期初建账实训总结

无论是开展项目，还是记录工作过程，都需要通过总结的方式，回顾项目或工作的情况，从中寻找出利于成长的经验，为以后的项目与工作实施，提供相关方面的参考。因此，我们需要在某个时期结束后，写一份总结，下面是小编为大家整理的《期初建账实训总结》的相关内容，希望能给你带来帮助!

第一篇：期初建账实训总结

会计建账

万事开头难，企业初始建账颇为关键，要建立一套得心应手的账簿，须留心以下三个关键点。建账要合身

建账是会计核算工作的基本方法和重要环节之一，是会计信息加工处理的中枢，是企业查账、对账、结账以及随时了解财务状况和经营成果的关键阶段。企业有大小，行业各不同，会计人员应该依据规模和所属行业，按照《企业会计准则》、《小企业会计准则》及相关行业法规的要求，建立满足企业管理需要、便于提取会计信息的会计账簿。建账不可事无巨细，也不能模糊笼统，要繁简有度，操作自如。

例如，工业企业会计核算涉及内容众多，成本费用的归集与计算也较为复杂，工业企业建账应将存货账与成本费用账进行详细列示，便于企业进行精细化管理；商业企业除主要核算商品的进货成本与销货成本外，商品进销差价也是商业行业一个特有的账簿。建好“四本账”

无论企业规模大小，无论会计水平高低，会计信息流的加工都来自于以下“四本账”的汇集，即总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账。

总分类账简称为总账，一般企业只设一本总分类账，外形使用订本账。总账科目的设置可以参照《企业会计准则—— —应用指南》附录：会计科目和主要账务处理。

《企业会计准则—— —应用指南》附录共有6类156个一级会计科目，与以往的《企业会计制度》的5类会计科目相比，多了一类“共同类”会计科目，一般企业不会涉及到。建账时企业可参照以上6类标准科目，在不违反企业会计准则确认、计量和报告规定的前提下，自行设置适合自身特点的总账科目。

明细分类账简称为明细账，是分户登记某一类经济业务明细情况的账簿，通常是根据二级或明细

科目来设置账户。明细账一般使用活页账，根据不同的科目性质采用不同的栏目。例如，原材料采用多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；收入、费用、成本类的明细账采用多栏式；债权债务类用三栏式。

明细账的设置应为企业经营管理服务，例如，一般企业管理者最为关注的两个账目就是应收账款和存货，这两类资产的状况影响着企业的生产和销售能力，制约着企业的发展，应收账款明细账的设置应注重账龄明细分析和坏账准备明细的计提；存货明细账除分别设置原材料、库存商品等明细账外，还要根据存货的库龄、积压毁损程度以及市场行情等，设置相应的存货跌价准备金明细账。无论何种企业，都存在货币资金核算问题，库

存现金日记账和银行存款日记账是必设的，均应使用订本账。库存现金日记账要求日清月结，余额应与出纳保管的库存现金相符，并杜绝资金的体外循环，杜绝“小金库”的发生。

银行存款日记账余额应与银行对账单相符，月初要编制银行存款余额调节表。现金流是企业的血液，是管理者每天都要关注的财务数据。企业财务人员必须每天及时更新和核对货币资金账目，使管理者决策做到有的放矢。建账要谨慎

不建账外账。会计应以诚信为本，不做假账，

不设账外账，这是每一个会计人员应遵从的职业操守。

建好备查账。并非每个企业都要设置备查账簿，对于一些经济事项繁杂而总账和明细账又不能详细反映的业务，我们可以设置如应收账款备查簿、应收票据备查簿、递延税款备查簿等。事后查账时，备查簿便是最好的备忘录。

资料要齐全。成立一个合法的企业必须有以下资料：组织机构代码证、公司章程、营业执照、国地税税务登记证、验资报告等，以上资料是会计建账的法律依据。

第二篇：仓库建账要求

仓库管理规范

一、目地:为规范仓库的管理运作，使各类原材料及成品、半成品得到有效的保护，从而保障生产及出货的有效、顺畅的进行。

二、适用范围:本公司各类原材料及成品、半成品出、入库及库存管理。

三、权责

a、仓库：对原材料及成品、半成品清点、入库/出（退）库、送检、仓库搬运及储存。 b、生产部及其他相关部门：领料、退料及成品、半成品入(退)库。

四、程序内容

1、收料及入库作业管制：

2、收料根据客户物料清单或采购清单对物料进行点收，

3、收货人员应检查所送物品的外箱包装是否有挤压等不良现象，如有严重受损现象，需马上通知负责任处理，如物品完好，则按清单收货。

4、对于直送物料，仓管员首先安排供应商去账务员处核实采购订单等资料，账务员核实完毕并盖上已查印章，对应仓管必须见到“已查”字样后方可收料，同时账务员需通知计划部及相关采购以便各部门及时得到信息。

5、所有的来料经检验合格后,必须填写四联入库单入库，入库单附上来料单交财务第一联存根、财务一联仓库一联、采购一联。

五、发料及出库作业管制：

1、所有物料都必须按计划需求发放，同时开四联出库单,存根联,财务做账联,仓库做账联、提货联

2、仓管员在发料后，必须将发料单、出库单、送货单、财务做账单等单据及时送达送货单一定要求客户盖上客户有效的印章。

3、退料作业管制：

4、报废作业管制：仓库在每月一次或一季度一次在盘点结束后提交申请报废清单，由P相关部门进行确认后上报公司领导批准后,仓库依批准后的清单进行报废处理。

5、成品入库作业管制：所有入库的成品、半成品都必须办理入库手续，填写入库单入库

6、仓库搬运管制：搬运各类物料时，必须轻拿轻放应选择适当的搬运工具，并妥善处理与操作，不得倒立以防止物料受到损坏、跌落等。

7、先进先出的

7.2仓库内部物料的存放，原则上以一种物料存放于一个料位，并在料位的相应物料卡上注明该物

料的品名、规格型号、物料编码、数量等，如因物料数量过多，需存放别处时也需有相应的明显标识。

7.3对于进口保税料与国内物料必须严格分开存放，进口保税物料不得放置在国内物料仓，进口保

税仓也不得放置国内物料，必须做到专人专管、专仓专料。 7.4所有物料严格按照六号定位法及五距管理法摆放。 8.0暂存/拒收物料管理制度 8.1仓库要设置物料待处理区域，分类存放超PO及因质量问题而被判定为暂存/拒收的物料。 8.2对于被品质部判定为暂存/拒收的物料，仓管员应及时整理归类汇总，其中对于贵重类的暂存/ 拒收物料，仓管员要做到每天及时巡查并单独归类放置，自购料或代购料需上报采购及PMC，客供料由品质部负责处理。 8.3对于被判定为暂存/拒收的物料，如其中有已预付款项的，采购部要在接到品质部来料检验报告

后的一个工作日内以书面的形式通知仓库，以便让仓库管理做到重点突出、兼顾一致。 8.4仓库每周要定期编制拒收/暂存报表且每周进行通报给PMC、采购等相关部门，以便及时处理。 8.5仓库对进口的拒收、暂存物料的退回应与财务部沟通，确认是否已经支付或预付货款。如已支上或在特定的

付或预付货款，仓库不能随意将拒收、暂存物料退给供应商，应与财务部、采购部协商后再进行处理。

8.6对属于拒收、暂存物料公司应将其纳入日常存货管理范围，确保其安全和完整，以免形成公司

账外物资和或有负债。

8.7采购部对拒收/暂存物料应加快处理流程，不能放置在仓库不闻不问，一般处理时间不应超过一

个月,同时品质部应针对此批协同跟进。 9.0物料库存管制：

9.1任何库存的物料都必须放置在料架、托板上或容器内，需放置的物料在放置时外箱标识都一律对外。

9.2物料放置于托板上，自托板算起不得超过1.8M高，对有特殊要求的物料，如化学品物料等，

仓库要依据相应的要求进行摆放。

9.3所有货物不可以直接放置在地面上，必须按照货位标准整齐的码放在木托盘上，货物必须保持

清洁，长期存放的货物须定期打扫尘土，货物上不许放置任何与货物无关的物品，如废纸，胶带等。

9.4不良品单独放置在不良品区域，并保持清洁，准确做好记录。

9.5所有物品标识必须填写好入库日期，发放时按先进先出原则发放。锡膏入库后必须编号管理发

放 9.6半导体类物料在放置时须有防静电包装。

9.7对于发料过后所产生的尾数部分：A：贵重类，如IC、FLASH、TUNER及SDRAM等，在发料完毕

后，需用锡皮纸进行密封装好，以防氧化。B：其它类，如一般电子物料，在发料完毕后，应把尾数整好、放好，同时把箱10.0账、料、卡作业管制：

10.1仓管员要做到每天巡查物料，仓库内库存物料应做到账、物、卡保持一致，若在盘查中发现有

数量不符等现象应及时查明原因并做到相应处理。其中对于情况特别严重的，发现后需当时上报部门领导进行处理。

10.2各仓管员将日常出入库凭证按月、按种类、时间的先后进行装订管理，具体的参照《单据管理

规范》执行。 10.3各仓管员时时整理自己的物料，对收、发、退、管的明细数据必须清晰明了。 11.0供应商提供备品管制：

11.1供应商提供备品时仓管员在开具送检单时，要在数量栏内以“送货数+备品数”表示. 11.2仓管员在入库前在供应商的送货单上必须备注入库的备品数，以便账务员打单时确认。

11.3账务员在打备品进仓时，一般情况下，备品的单价皆为零，且在备注栏内加注“备品”字样；

但在遇特殊情况下，如为：TUNER、SDRAM、FLASH等关键性物料，则依据财务的相关要求进行打单入库。

11.4所有的备品必须建账，绝不允许出现无帐现象。 12.0 存货保质期管制： 12.1存货原材料自入库之日起保质期超过3个月的发料时必须重新送检IQC检验，同时应填写《复口关好、封好。检通知单》，复检合格后方可发料上线使用。

12.2库存超过1个月的成品半成品必须重新发给产线按正常测试程序重新测试并交QAPASS后方可入库出货。

12.3对于品质部复检不合格的物料，品质部相关人员开出IQC检验报告传递到仓库、PMC、采购或

客户处。在此同时仓库对复检不合格的物料要进行隔离放置并知会采购部及PMC，由采购部与供应商沟通进行换料处理。但对于采购部反馈无法处理且此物料又无法再使用的将由仓库提出申请报废处理。 12.4有防静电要求的IC应采用防静电包材，存放架要有接地措施，仓库管理员应戴

防静电腕带收料、转料、发料,并按日要有相应测试记录。

12.5进口保税仓、电子仓、成品仓皆要有温、湿度控制。一般情况下，温度控制在25±5摄氏度，湿度控制在35-75%左右，且每日要有相应的记录，具体的参照《环境维护作业指导书》。 13.0原材料不良品管制：

13.1生产部退回的来料不良或制成不良按照附图《不良原材料退库流程（系统）》及《不良原材料

退库流程（ODM）》操作。

13.2所有物品在退料前，必须经IQC检验后方可退料，退料时必须区分良品、来料不良、制成不良

的状态，不同状态的物料不得开在同一张退料单上。

13.3各仓管员必须核对退料单据的规格、品名、物料编号、机型、数量及相关权责人员签字是否齐全。

13.4对于退回的物料及时分类整理出退供应商或退客户，对于制程（生产）报废的物料月底统一集

中处理，具体的参照《仓库报废物资管理规定》及《产品及材料出厂管理办法》执行。14.0化学品管制：

14.1化学品必须专人专管，必须放置于独立的区域保持通风注意防晒，化学品仓管员收发化学品时

必须戴上防腐手套和防毒口罩，每年公司至少举行体检一次，具体的参照《化学品安全管理规定》执行。 15.0盘点管制

15.1所有原材料、成品、半成品每月一次小盘点，每年6月30日和12月31日必须大盘点两次。 15.2针对仓库每日进出物品，必须每日清盘，对长时间不用的物品做到每周循环盘点，以保实物的准确性。

15.3仓库必须保证盘点数据的准确和真实性，每次大盘点时，各部门对盘点数据要求相互监控，财

务对所有盘点结果要进行抽查，如发现数据不准和不符现象，有权责令该部门重新盘点。 15.4对于每月盘点后由物控编制出盈亏明细，仓库查找原因并写出书面报告进行账务调整，该项纳

入仓库绩效考核中。 16.0仓库6S管理: 16.1仓库严格6S依据《6S检查标准》作业。 17.0仓库安全防火责任 17.1要认真执行《消防法》关于仓库防火安全管理的有关规定. 17.2仓库管理人员必须熟悉17.3不准在仓库周围堆放易燃易爆物品，并要经常清理杂物。

17.4根据储存物的性质，按规定安装所需的照明和通风设备，不得随便乱拉线。 17.5仓库重地，严禁非仓库人员流动，无关人员禁止入库，详见《人员进出仓库管理规定》。 17.6管理人员对消防用水地点，必须十分清楚，要经常保持道路畅通。 17.7所有人员不得带火种进出仓库。 18.0仓库值班管理制度： 18.1仓库值班参照《仓库晚上值班安排规定》执行。 19.0关于环保物品的管理

19.1仓库环保物品与非环保料要严格区分，分区分类分仓存放，绝对禁止混放在一起。 19.2对环保物料应有严格的标示，在最显眼的地方需贴上“ROHS”标签，以便于识别和区分 19.3在物料发放时严禁用非环保物料代替环保物料 20.0相关流程、规定及表单： -----自购物料收料流程； -----客供物料直送流程 -----客供物料领料流程 -----原材料发出流程

-----成品半成品出货流程 -----原材料良品退库流程（系统） -----原材料良品退库流程（ODM） -----不良原材料退库流程（系统）本库储存物品的性质、数量、分布情况等问题。17.3不准在仓库周围堆放易燃易爆物品，并要经常清理杂物。

-----成品半成品出货流程 -----原材料良品退库流程（系统） -----原材料良品退库流程（ODM） -----不良原材料退库流程（系17.3不准在仓库周围堆放易燃易爆物品，并要经常清理杂物。

-----成品半成品出货流程 -----原材料良品退库流程（系统） -----原材料良品退库流程（ODM） -----不良原材料退库流程（系统）统）

一、建账: 所有物品

1 建立仓库账簿 ---要求：单位名称单位单价数量金额 2 健全出入库制度 3 每日出入库汇总表 4 每月定期盘点

二、会计

1 按物品分类建账

2 建立金额账（以仓库帐为明细依据） 3加强进出仓的监管和核对 4加强盘点制度

二、账账核对

1、总仓库与小仓库核对：每日核对进出帐。

2、总仓库与会计核对：每日进出汇总数和月度库存数。

3、总仓库与采购（或供货商）核对：确保货款无错漏。

4、总仓库帐与总仓库实物（仓管员）核对：确保账实相符。

三、整理仓库

1、仓库编号：

2、货架编号：按一个货架一个号，顺序编排。每个货架可从上到下编A、B、C层，即如1-A,1-B,1-C。

3、物品分类存放：

4、做好进销存卡：每一物品设一个进销存卡，进货或出货均即时登记，同时计算其存量。

5、摆放整齐：无杂物、无废品、无尘污、无霉变、无虫害。

6、处理废品：将无用的废品变卖或清除。

7、处理滞用品：将需然有用，但已不用的物品出售处理。

四、物品分类

1、公司运营物品分类

第三篇：工业企业初次建账小结

工业企业初次建账小结——盘点建账

一、了解企业概况：

工业：以生产制造为主要业务，围绕“产品成本”展开核算，产品成本(直接原料、直接人工、制造费用) 商业：以销售、提供劳务为主要业务，围绕“运营成本”展开核算，运营成本(存货成本、人工、管理费用) 了解企业生产经营流程、主要业务及收入来源、主要成本开支

二、企业必须“三证”、“二合格”：

工商营业执照：申请——提交所须资料——工商审核——验资——核放营业执照

税务登记证：领取工商营业执照之日起30天内到税务机关办理

组织机构证：与营业执照一并核发

三、纳税人类型：

小规模纳税人/个体工商户：定税制，不能使用增值税发票，以营业税为主，使用普通发票

一般纳税人：企业以一般纳税人资格注册、年营业额超过80万可向税务机关申请一般纳税人资格，可使用增值税

发票，进项税可抵，本月应交增值税=销项税额-进项税额。工业企业的税费以增值税为主，商业企

业以营业税为主。

四、根据企业实际情况设定科目与账户，根据“资产负债表”逐项盘点，盘点建账：

1、盘点确认各项资产、负债、所有者权益，列出期初余额明细表;

2、根据期初余额明细表开设账簿：日记账、总账、明细账

五、开账：

正式启用账簿，填写扉页，列出期初余额，开设相关“丁字账”，便于日常核算

盘点建账的方法是：首选拿一张资产负债表，以资产负债表的顺序，将所有科目的余额盘点入账。

具体如下：

1、现金(以出纳的库存现金为准)

2、银行存款(以银行对账单为准)

3、应收账款、应付账款(以客户、供应商的对账资料为准)

4、存货(实际盘点所有的原材料、产成品、半成品、低值易耗品等等库存的物品)

5、固定资产(实际盘点数量，并估算出重置价值、已使用的年限等)

6、应交税金(实际数)

7、应付工资、应付福利费(估计数)

8、实收资本(营业执照上的数字)

9、其他科目，有的就填进去。

10、这时出现负债表左右不平的现象，将左右的差额计入“未分配利润”项目中，意思是往年的盈利额或亏损额。注意：

1、各盘点表应有盘点人、监盘人、负责人的签字。

2、负债表后应附有各明细表，这样明细账才能登。

工业企业是指那些专门从事产品的制造、加工、生产的企业，所以也有人称工业企业为制造业。工业企业由于会计核算涉及内容多，又有成本归集与计算问题，所以工业企业建账是最复杂的、也是最具有代表意义的。

一、现金日记账和银行存款日记账

这两种账簿是企业必须具备的。会计人员在购买时，两种账本各购一本足矣。但企业开立了两个以上的银行存款账号，那么账本需要量，就要视企业具体情况确定了。如若使用完毕，再购入新账本也不为迟。

首先根据账簿的启用要求将扉页要求填制的内容填好，根据企业第一笔现金来源和银行存款来源登记入现金日记账和银行存款日记账。

【例】企业采用根据收存款凭证登记现金日记账、银行存款日记账的方法，某投资人转入企业银行存款账中一笔钱，计10万元，你可根据银行转来的银行收款凭证做企业银行存款收款凭证：

借：银行存款100 000贷：实收资本100 000

然后根据该收款凭证登银行存款日记账，如果企业需要有日常现金支出，会计人员开出现金支票提取现金2 000元，你根据现金支票存根联做银行存款的付款凭证：

借：库存现金2 000贷：银行存款2 000

然后根据该付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。以后即可根据日常现金及银行存款业务逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账就可以了。

二、总分类账

企业可根据业务量的多少购买一本或几本总分类账(一般情况下是无需一个科目设一本总账的)。然后根据企业涉及到的业务和涉及到的会计科目设置总账。原则上讲，只要是企业涉及到的会计科目就要有相应的总账账簿(账页)与之对应。会计人员应估计每一种业务的业务量大小，将每一种业务用口取纸分开，并在口取纸上写明每一种业务的会计科目名称，以便在登记时能够及时找到应登记的账页，在将总账分页使用时，假如总账账页从第一页到第十页登记现金业务，我们就会在目录中写清楚“库存现金„„1～10”，并且在总账账页的第一页贴上口取纸，口取纸上写清楚“库存现金”;第十一页到二十页为银行存款业务，我们就在目录中写清楚“银行存款„„11～12”并且在总账账页的第十一页贴上写有“银行存款”的口取纸，依此类推，总账就建好了。

为了登记总账的方便，在总账账页分页使用时，最好按资产、负债、所有者权益、收入、费用的顺序来分页，在口取纸选择上也可将资产、负债、所有者权益、收入、费用按不同颜色区分开，以便于登记。

企业通常要设置的总账业务往往会有“库存现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、开办费、长期待摊费用、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费、其他应交款、长期借款、应付债券、长期应付款、实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润、本年利润、主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、营业外收入、营业外支出、以前损益调整、所得税费用”等。总账的登记可以根据记账凭证逐笔登记，可以根据科目汇总表登记，也可以根据汇总记账凭证进行登记。

因工业企业会计核算使用的会计账户较多，所以总账账簿的需要量可能会多一些，购买时需多购置几本，但也要根据业务量多少和账户设置的多少购置。因工业企业的存货内容所占比重较大，另外还要配合成本计算设置有关成本总账。有关存货账户有：原材料、材料采购、委托加工材料、包装物及低值易耗品、半成品、产成品等。企业要根据账户设置相应的总账。

成本计算账户包括辅助生产成本、废品损失、基本生产成本，企业也要根据成本计算账户设置相应的总账。另外工业企业需设置的总账还有主营业务收入、主营业务成本、销售费用、营业税金及附加。

三、明细分类账

在企业里，明细分类账的设置是根据企业自身管理需要和外界各部门对企业信息资料需要来设置的。需设置的明细账有短期投资(根据投资种类和对象设置)、应收账款(根据客户名称设置)、其他应收款(根据应收部门、个人、项目来设置)、待摊费用(根据费用种类设置)、长期投资(根据投资对象或根据面值、溢价、折价、相关费用设置)、固定资产(根据固定资产的类型设置，另外对于固定资产明细账账页每年可不必更换新的账页)、短期借款(根据短期借款的种类或对象设置)、应付账款(根据应付账款对象设置)、其他应付款(根据应付的内容设置)、应付职工薪酬(根据应付部门设置)、应交税费(根据税金的种类设置)、销售费用、管理费用、财务费用(均按照费用的构成设置)。企业可根据自身的需要增减明细账的设置。日常根据原始凭证、汇总原始凭证及记账凭证登记各种明细账。明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等。

在工业企业里还应根据上述增加的总账，增加相应的明细账。在采用材料按实际成本计价的企业，要设置在途材料或材料采购明细账，以便于核算不同来源的材料的实际成本。在材料按计划成本计价的企业，要设置材料采购明细账，并采用横线登记法，按材料的各类规格、型号登记材料采购的实际成本和发出材料的计划成本，并根据实际成本和计划成本的差异反映材料成本差异;另外配合材料按计划成本计价，可以建立“材料成本差异”明细账，它是原材料备抵调整账户，同原材料相同，它的设置也是按材料的品种、规格设置，反映各类或各种材料实际成本与计划成本的差异，计算材料成本差异分配率。

为计算产品成本要设置基本生产成本明细账，也称产品成本明细分类账或产品成本计算单。根据企业选择的成本计算方法，可以按产品品种、批别、类别、生产步骤设置明细账;辅助生产成本明绸账，用以反映归集的辅助生产费用或辅助生产成本及分配出去的辅助生产成本和转出的完工的辅助生产产品，辅助生产成本明细账的设置应根据辅助生产部门设置。制造费用明细账是所有工业企业都必须设置的，它根据制造费用核算内容如工资费、折旧贯、修理费、低值易耗品摊销费、劳保费等来设置。

损益类明细账有主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、投资收益等。主营业务收入与主营业务成本明细账可根据产品的品种、批别、类别来设置，销售费用、管理费用、财务费用按照费用的种类设置，营业外收入、营业外支出根据收入与支出的种类设置，投资收益则根据投资的性质与投资的种类来设置。

四、其他问题

因工业企业的成本计算比较复杂，所以在企业建账时，为了便于凭证的编制，要设计一些计算用表格，如：材料费用分配表、领料单、工资费用计算表、折旧费用分配表、废品损失计算表、辅助生产费用分配表、产品成本计算单等相关成本计算表格。

第四篇：期初教学检查总结

交通法学系2014-2015学年第二学期

期初教学检查总结

为保证新学期教学秩序的正常运行，及时了解和掌握教学情况，交通法学系于2014年3月9日-3月27日(第

1、

2、3周)组织开展期初教学检查工作。

一、检查内容

1.上学期期末考试工作情况; 2.新学期教学准备及期初运行情况; 3.新学期教师教学资料的规范性。

4.模拟法庭教学准备、安全卫生、设备使用情况等; 5.法学1

11、112班毕业实习及毕业论文安排情况。

二、检查过程

本次期初教学检查采取教师自查、系督导抽查相结合的形式开展。

1.第一周，按照教务处期初教学检查通知要求，开展了开学第一天报到率检查、教师调停课检查、系领导随堂听课、教室卫生检查、教学材料准备检查。

2.第二周，检查核对教师理论课和实践教学实施计划，并上交教务处备案;组织系领导和督导对教师进行随堂听课，收集反馈学生意见;检查学生毕业实习进行情况，并对毕业论文写作进程进行督促检查。

3.第三周，期初补考结束后，安排对上学期期末考试试卷进行梳理、检查，完善有关批阅问题，准备统一归档;组织教师课堂教学比赛，对教师教学水平及课程掌握情况进行检查。。

三、检查结果

通过教师自查和督导检查，期初教学总体情况良好。各项检查工作均能落实到位，各项教学工作正在稳步开展。

教学任务、教材、教学场所落实到位，教师按时到岗;教师从授课计划、教案、等方面情况良好;试卷归档、考试分析、成绩单存档等档案资料齐全、有序存档;教师教案准备充分，课后能够做到针对学生存在的问题及时记录、总结;毕业实习及毕业论文按原定计划实施。

二〇一五年三月二十七日

第五篇：期初视导情况总结

一、领导听评课情况

从本组检查的各所学校来看校长、副校长、教导主任、教研员在听课的数量上到能达到标准节数要求。大多数领导的听评课笔记、日期、节数、班级、任课教师、课题等内容标记明确;听课过程记录详细，评语有针对性;听评课学科全、教师全。

特别指出的是**中学要求所有领导(校长、书记、副校长、学年组长、教导主任、校办主任等等)均参与听课，并创领导平均听课节数全县之最。偏岭中学的副校长刘世一将听课笔记进行分类，共6本听课笔记，其中2本校本教研听课笔记、1本走出去学习听课笔记、1本片区教研听课笔记、1本体音美听课笔记、1本随机听课笔记。

值得表扬的是部分副校长、教导主任、教研员在兼课的情况下也能认真坚持听评课，并记好听评课笔记。表现突出的有：

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听评课较好的校长：

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听评课较好的副校长：

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听评课较好的教导主任：

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听评课较好的教研员：

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存在问题：一是部分领导的听评课笔记、日期、节数标记不清;二是个别领导的听评课记录内容较少，无评课内容，只是为了应付检查;三是极个别领导的听评课笔记造假。

二、校本教研及德育工作情况

(一)校本教研活动开展情况

校本教研活动各校都能根据本校实际扎实推进，通过检查原始痕迹，概况如下特点：方案设计周密--任务分解明确--组织措施得当--总结奖惩分明--材料归档科学。最突出学校有：**中学、洋河中学、石灰窑中学、杨家堡中学;洋河小学、岫光小学、大房身小学、朝阳小学、石灰窑小学、偏岭小学、杨家堡小学、哨子河中学、哨子河小学、前营中学、前营小学、实验小学、第一中学、龙潭中学。

上述学校有以下突出特点：

1、集体备通课更具有时效性与创新性。分工主备(有中心发言人)--集体研讨(组员修正)--形成个案(适合自我的教案)--二次备课(写出教学反思)--整理成册(形成备课组的教案)。从备课形成教案看符合新课程教学理念，即重视了教法与学法，重视自主、合作与探究。这个方法形成教案不但具有实用性，更能减轻教师繁重备课负担。突出好的学校有**中学、岫光小学、实验小学、一中、韭菜中学、三家子中学、龙潭中学和大房身小学。

听评课有特色。特别是实验小学形成了一套兼具共性与个性的教案，通备课后学校将教案打印，资源共享，更好的促进了教学研究。听课分摸底、跟踪、小组教研、验收四各阶段，评课分教师自评、分管主任评、主管业务校长辅导(指出共性，形成个性)、校长强调四个过程。

2、继续践行与完善“先学后研”教学模式。如**中学继续完善“先学后研，导学合一”的模式，努力做到“课前展示--自学质疑--导学释疑--探究研学--检测反馈--总结作业”六环教学。洋河小学在“456”教学模式基础上，上学期又开发了“4567”课堂教学模式，即“四个步骤”--课前主动发现问题、课初创造情境融化问题、课中多种互动消化问题、课尾反思升华拓展问题;“五个环节”--自主学习、合作探究、精讲点拨、训练达标、相互帮助;“课堂体现六要素”--知识、能力、情感、主动、互动、能动;“将七性带入课堂”--知识性、问题性、兴趣性、轻松性、高效性、人文性、全面性。龙潭中学课堂“五步式”教学模式，课前展示--目标展示--探究学习--汇报展示--巩固提升，形成了一套具有普适性的高效课堂教学模式。前营中学“新模式”课堂，结合小甸子和三家子模式，三展一探一训练，建立了高效课堂。

3、校本教研资料积累有突出特点。**中学把日常各科导学案进行精心筛选装订成册进行规范存档以备后用;一中通备课教案按科按年级分类装订成册、存档。洋河中学、**中学，洋河小学、岫光小学、朝阳小学、大房身小学、偏岭小学、石灰窑小学、前营中学、哨子河小学、一中、实验能把日常校本教研各项辅助资料收集齐全，装订成册存入档案。

4、“走出去、请进来”初显端倪。能将其按域内、域外分类，并有总结心得。这方面突出的学校有**中学、岫光小学、洋河小学、一中、实验、哨子河小学、前营中学、牧牛小学。他们做到外出学习教师有外出学习心得，能在全校业务专题会议上汇报学习收获，并在学校面对教师上汇报示范课，真正做到了“点亮一盏灯，照红了一大片”。

本次检查在我们组发现问题也很突出。一是校本教研活动差距大。从检查上学期各项教研痕迹看，小学明显好于中学。无论是中学之间的比较还是小学之间的比较各校活动形式、内容、成果也都参差不齐;二是部分学校各项记录内容过于简单，流于形式，展示成果缺乏支撑性资料;三是少数学校总结与反思不到位。太简化，无价值性。个别学校的校本教研的总结只写不到两页;四是少数学校无“走出去，请进来”、无“领导教师业务讲座与培训”等专项记录;五是还有相当比例学校没有按照局里统一规定要求归档，无规范性;六是部分学校校本教研无特色。各校都坚持搞校本教研，从归档材料看校本教研太平淡都无自己的特点，更无创新性，没有体现“一校一品、一校一特色”要求。

(二)上学期德育活动开展情况

各校在党支部的领导下，广泛开展德育教育工作。从开学初的德育工作计划，到日常德育活动措施落实，以及期末德育工作总结都有清晰痕迹。能够利用各种纪念日、重大节日、每周一升国旗仪式对学生进行思想品德教育，能够上好班(队)会，并做好各项记录。活动较好学校有：**中学、朝阳中学、大房身中学、石灰窑中学、偏岭中学，岫光小学、哈达碑小学、朝阳小学、一中、实验、韭菜小学、牧牛中学、牧牛小学、前营中学、前营小学、新甸中学、岭沟中学、岭沟小学、哨子河小学、哨子河中学。岭沟中学家长座谈会材料齐全，不但有签到簿、记录，还有家长意见记录。

德育教育工作表现出来问题有“三少”，一是德育工作计划缺失具体工作目标分解，盲目性、随意性大;二是德育教育活动缺失主体性教育，针对性、失效性差;三是德育教育日常活动留下痕迹少，总结支撑率、归档留存率低。

(三)国学教育进校园开展情况

国学教育进校园活动已在全县中小学全面铺开，开展内容丰富多彩，活动形式百花齐放，取得成果令人欣慰。**中学创新开展的践行《弟子规》的“十个一”活动，形式活泼，学生喜闻乐见;洋河中学的舌尖上浪费图片展，对学生勤俭节约教育行之有效;朝阳中小学开展的“诵读国学经典，传唱德馨雅乐”手语大赛，使国学教育更富有兴趣性;大房身中学、杨家堡中学、哈达碑中学、龙潭中学的《弟子规》演讲赛更别有风味;岫光小学下发的《小学生践行弟子规成长手册》，全面记录小学生蓬勃向上，“首孝悌、次谨信、泛爱众、而亲仁、有余力、则学文”的成长足迹;石灰窑小学校园内外国学教育育人环境分外浓郁，师生彬彬有礼仁爱教育感动天地。韭菜小学开展“梦之园”国学书画展，别具一格。三家子小学每个班级有国学教育专栏，让学生近距离接触国学的魅力。一中和牧牛中学大型励志教育巡回演讲，感动了所有学生，让他们更加积极投身学习当中，以慰父母、老师之心。新甸中学“践行弟子规，做文明中学生”国学经典小报，在校园橱窗内展示，为学生提供了一个展示自我的平台。一中自办《柳笛》报;哨子河小学将弟子规分解为学生一日常规，对学生的习惯养成教育起到了决定性的作用。实验小学的读书报告会、国学经典读后感让更多的学生***

(四)新课标培训情况

寒假教师新课标培训各校开展的都很好，大对数学校都能全员开展培训，并能较好的记录培训内容，书写培训心得体会。较突出学校有：**中学、洋河中学、哈达碑中学，洋河小学、岫光小学、朝阳小学、大房身小学、偏岭小学、石灰窑小学、韭菜中学、韭菜小学、三家子小学(韩丹笔记工整、内容详实)、牧牛小学、前营小学、新甸中学、新甸小学、龙潭中学、岭沟小学、哨子河小学、哨子河中学、一中，上述学校除了完成局里规定的要求外，而且还有更多的创新做法。如，有的学校学习理论之后进行了答卷测试，有的现场限时间进行教学设计大赛，有的开座谈会交流学习体会与收获。

三、新学期常规工作开展情况

1、校园文化建设及校园内外环境

各学校的校园环境较以往变化较大，校门到教学楼之间铺设了甬路，教学楼内卫生环境明显改善。走廊文化内容丰富多彩，突显学校教育教学特色。只有极个别学校楼内卫生清扫不及时，存在卫生死角。

表现突出的学校有：朝阳九年一贯学校将学生的祝福、愿望、名言警句等内容挂在楼梯旁边，定期更换，新颖别致，引人入胜;偏岭小学围绕作文教学进行布置走廊文化，突显作文教学特色。

2、“一划二案三表”

大多数学校“一划二案三表”齐备，内容详实，具有可操作性。各种材料整理归档，便于查找。存在的问题主要是部分学校“一划二案三表”名称不规范，计划、方案内容过于笼统，流于形式，缺少具体内容。

表现突出的学校：大房身小学、朝阳小学、偏岭小学、洋河小学、岫光小学、洋河中学、**中学。

特别需要指出的是洋河中学各种材料的排版、字体、字号都特别规范，符合标准要求。

3、德育工作计划

各校德育工作计划齐全。大多数学校能够根据局下发的德育工作实施方案制定本校的德育工作计划，计划内容详实，有开展各种活动的具体时间及安排。但是也有部分学校的计划只是为了应付检查，敷衍塞责。

4、教师备课情况

各校教师教案在备课数量上均能够达到要求，书写工整，有检查有评语。但是存在的普遍问题是，教案的内容过于简单，缺少教学的具体内容，质量不高，实用型不强，大多数教师写教案就是为了应付检查，对教育教学毫无帮助。值得表扬的是有3所学校对教案的写法进行了改革创新，富于了教案新的生命力。一是大房身小学要求教师在教案后附上单元测试题，充实了教案的内容，语文教师在作文课后附教师随笔，只有教师写出好的文章才能教学生写出好的作文，每节课后必有教学反思;二是岫光小学教师的教案为集体备课成果，任课教师共享，根据班级学生的特点自行修改补充，集体备课内容体现差异教学，照顾不同成绩的学生;三是**中学教师的教案均为详案，要求教师在备课过程中注重环节，导语必须有，教学过程根据教学内容、学科特点进行个性化设计，强调教法和学法指导。

5、课程开设情况

根据要求开齐学科，开全学时。但是存在的一个突出问题是各校的课程表内课程名称不规范，不便于检查。

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20143/18/

第六篇：酒店会计怎么建账和核算

星级酒店属于服务行业,可设置收入.支出.费用等明细科目,不需要进行成本核算,只需核算经营业绩。

(一)主要会计问题

成本的控制是该行业的主要问题，但这并不意味着要为成本控制建立复杂的会计系统。其实，经营上的控制比会计记录更能有效地消除由于过高的原料价格、不恰当的配料所带来的浪费。通常的情况是，这种浪费比未完全销售所导致的浪费更为严重。

各环节的会计记录最好由办公人员来完成。尽管出纳及办公人员并不要求是全职的，但兼职的出纳及兼职的记帐员是必不可少的。对于会计上的各种问题，餐厅的经理最好能向专业的会计师请教。

(二)会计制度总述

一、功能组织

由于餐厅的大小及经营方法不同，所以为该行业设计一个统一的功能图是不可能的。例如，在采购原料方面，有的是经理亲自去采购，有的是主厨或专业的采购人员去采购。有些经理几乎不从事食品方面的管理而把主要的精力放在对顾客的接待及酒吧服务上。

尽管通常有厨房工作人员及服务人员的区别，在小规模的餐厅中通常不区别两者的功能;相反，具有酒类服务、熟食零售及其他类别的服务的餐厅中，通常要把这些服务的功能单独区别开来。

只有当某项经营活动大到有必要分析各种职能的服务功能时，才有必要建立一个功能组织图。此时，各种功能的建立是基于招聘到各种能胜任各种职位的人员的基础上的。通常的情况是，在一个不断发展的餐厅中，当"瓶颈"突破时或缺少某一服务人员会导致整个经营活动的顺利进行时，才有必要确定一个详细的功能组织图。

二、各类人员及其职责

1.食品核对员

对烹任后食品的控制是防止由于少收帐或错收帐所导致的收入损失的重要一环。良好的管理意味着使用简单的方法逐个核对系统终端给客户的菜看是否是顾客所要求的

食品核对员必须具有良好的判断能力。当侍者与食品核对员负责最后现金的收取时，就会存在欺诈的可能性，因此，应仔细挑选食品核对员。由于这一环节应在最短的时间内完成，故良好的判断力是必不可少的。

每日经营结束后，食品核对员的记录应作为总收入帐户的控制而记录在帐簿中，并且与侍者的发票进行核对。

2.“主厨”，一流的烹任有赖于厨师的手艺。厨师的工作通常包括提供菜单、实际的烹饪以及由于食品的标准及繁忙时间所致的总的监督。主厨除了应根据天气、季节、不同事件而提供有关的菜单外，也应该知道成本及竞争性的售价。

3.酒吧服务员

如果允许酒吧服务员购买酒料饮料，他应该为过多的存货及销售不畅的品牌负责，也应为顾客喜欢的品牌的缺乏负责。

三、会计系统的原则 1.收入

收入一般分为三类：食物、饮料、其他杂项。最后一项可能包括香烟、糖果、寄售等。如果其他杂项这一类中的任何一项的金额变得越来越大，在帐簿中应为其设置单独的一栏。

2.直接费用

服务是一项直接费用并且应包括在各项与之有关的项目中。为了避免过于复杂的会计系统，该行业已形成一种共识，即把服务员的工资作为该项计算的要素。这一项通常是销售的30%，但也有可能在25%-35%之间波动。 3.间接费用

许多权威机构把间接费用分为三类：食品准备、食品服务、其他项目。这种划分的目的在于为各餐厅之间的比较提供一个统一的标准口径。然而，这种划分会导致把重点放在各种分类与销售预计的百分比关系上。过分把重点放在这里是不恰当的。实际上，各种费用的控制应与顾客的满意程度相联系。更进一步说，间接费用用销售百分比来表示的话，有些项目会显得过小而没有必要对其进行单独的控制。把各种项目组合在一起还有助于消除对它们进行更深层次分析的倾向。为了保持平均利润，应仔细审查各项间接费用并确定其是否越过管理上的标准。管理人员必须考虑某一项服务的改进是否有助于利润的提高。消除没有必要的服务的改进会把某些费用降至适当的水平，同时也不至于失去顾客。管理上的这种考虑同时所带来的结果是加强了顾客所期望的服务，同时消除了那些无助于利润提高的服务。

四、建议使用现金制

由于餐饮业的服务相对简单，其帐簿及各种记录应建立在现金收支的基础上。尽管有些客户会拖欠，餐厅在支付原料上也会有拖欠，然而，一本记录恰当的现金簿、独立的工资记录、一本日记帐就足够了。应收帐款及应付帐款可以通过其他的控制帐户进行处理。日记帐把日常经营活动记录下来并且最终体现在收益表及资产负债表上。

(三)中国会计社区数据处理程序

一、销售收入的核算

如果销售收入是根据食品、饮料、其他杂项进行分类，则各类应使用不同的发票，或者是在告知记帐员时应明确销售的类别。

每日的现金收入在现金日记簿中记录，该记录应与出纳所报的现金总数相核对。

二、应收帐款

应收帐款要在现金收入簿中的应收栏中进行记录，并且加总记入每日的销售收人中。每月底，将该栏总记转入应收帐款。当应收帐款收回时，现金收入记入现金日记簿并且在其他杂项栏中进行记录。实际的销售发票应留存起来作为未收帐的控制工具。由于把应收帐记入销售栏中会增加销售记录的准确性，对坏帐所导致的损失也应用适当的分录予以反映。

三、采购及支付程序

采购通常有两种形式：支付现金后收取货物;建立一个采购部门处理订单。在后一种情况下，供货商开具发票并在某一特定日期要求兑现。零星的采购及其他杂项费用一并用备用金支付。在采购及支付程序中应将各种职能区别开来，这样能使现金的挪用降至最低的程度。这种基本的规则在小型商业组织中经常被忽略。购货人不能是收货人，负责现金支付的人不应是购货或收 2 货人。

只要有可能的话，农产品的供货商应每月支付一次。这种方法有助于确定每月的采购量，也有利于每月采购价格的确定。对那些无法接受一个月结算一次的供货商来说，货款的支付可降至每个星期一次。

(四)制作及销售成本

一、制作成本的内部控制

会计系统应与制作过程结合在一起。例如，仓库保管员在发出货物时应收到有主厨签字的取货单。一般来说，每次取货的量是较大的。管理人员也可以根据主厨的取货单来评价客户对主厨的任何抱怨。

有可能的话，应对特定的菜看进行详细的分析以决定原料的使用效率及菜看的受欢迎程度。例如，管理人员可分析主厨所领的牛肉用于哪些菜看等。尽管要求主厨提供各种用途的精确用量是不可能的，管理人员至少可以知道是否存在浪费及有无偷窃的问题。食品检验员的详细记录亦可用于此用途的分析。

上述方法有助于记录上的控制，但更重要的是管理人员可以以此分析未出售的熟食的成本及所提供的菜看是否符合顾客的口味。

当某种食品是以相同的形式大量销售时，有可能事先确定该食品的成本。这种系统主要依赖于这种食品的各个组成部分的数量及成本的确定。当这种食品的组成部分发生变动时，就应调整菜单上的价格。

二、销售成本

当使用现金制时，有必要调整销售成本以反映本期存货的变动。对期末存货的计价应采取现实主义的态度，这样能防止收益在各个期间的转移。例如，有些食品原料价格上涨后购买量会减少，但当价格下降时，期末存货应反映较低的价格

(五)固定资产-折旧

一、租赁资产的改良

餐饮业的房屋通常是租来的。为了有一个良好的就餐环境，通常要对所租的房屋进行改良。在租赁期满后，这些改良后的房屋通常归原屋主所有，因此，租赁改良成本应在租期内进行摊销。摊销有多种方法，但最简单的是在整个租期内平均摊销。

二、某些设备的资本化

应该区别可折旧的设备或器具及其费用。例如，餐饮业中所需的基本的设施应作为资产并每期提取折旧，其他项目应在购买时就作为费用处理。

(六)报告制度

一、财务及经营报告，餐饮业管理人员通常需要下列报告：

现金余额日报—由记帐员报告;

顾客人数日报—出纳或领班报告;

饮料消费日报—由负责购买及管理酒吧的侍者报告;

肉料消费日报—由仓管人员报告，以表明采购的需求;

损益表月报—由会计师报告;应收帐款月报—由记帐员报告;

3 资产负债表月报—由会计师报告;

损益表年报—由会计师报告。资产负债表年报—由会计师报告;

二、行业比较

餐饮业中成本一般占销售的40%，其正常的波动范围是在35%～50%之间。由于成本受到诸如数量、质量、消费等因素的影响，对一个餐厅的经理来说，更重要的是将期利润比便在前后期而不是在同行中进行比较。

在同行的比较中要考虑几个问题。

第一，餐厅的类型。自助餐厅不宜与其他类型的餐厅进行比较。

第二，竞争的程度。自由竞争的餐厅不宜与处于垄断地位的餐厅进行比较。

第三，餐厅所处的环境。宾馆内有餐厅，俱乐部内也有餐厅，百货城内也有餐厅，对这三者进行比较显然是不合适的。

三、销售收入的核算报告

1、每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表(销售日报)和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：

借：现金、银行存款

应收帐款——客户账

应收帐款——街户账——单位明细

应收帐款——团队账—×××

贷：主营营业收入

其他应付款——橱窗烟酒、饮料、娱乐项目、电话费等

主营营业收入— 阶段优惠活动折券费

其他业务收入— 包装物变价，下脚料变价，剩水变价 „„

2、街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收账款后帐务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款

根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。为编制财务报表做准备工作

四、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

(一)支票领用及结帐

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

(二)每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

五、主要科目的设置和核算

(一)资产类科目的核算

① 现金

核算酒店的各项营业业务收入及各项成本费用的开支。

② 银行存款 “根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。"

③ 应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④ 其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤ 待摊费用

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥ 存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各处存货按不同类别、仓库、设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

5 ⑦ 其他流动资产及按金

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧ 固定资产

核算所有固定资产的原价。所谓固定资产：是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。

⑨ 累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定;按项目根据收效时间按期转入费用。

(二)负债类科目的核算

①

应付账款

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

②

应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。

③ 应付税金

核算应付的各种税金，如国税、地税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。

④ 其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤ 预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。

⑥ 社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。 ⑦ 短期借款

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

(三)资本类

① 实收资本

核算资本总额。按投资者户名设明细账。

② 归还资本

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

③ 本年利润

核算本年内实现的利润(或亏损)总额。结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内核算出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”。

④ 未分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金。

(四)损益类

①

营业收入, 核算酒店经营范围内的各项业务收入。营业收入分为：

酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

6 住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

②

营业税金：根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。根据各项营业税分别列账登记。

③

营业部门直接成本。核算营业过程中支付的直接成本支出。

④

营业部门直接费用

核算能够划分各部门发生的各项费用。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

⑤

非营业部门费用

薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广(公共关系“销售”)部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。 ⑥

营业外收支

汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。

售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

⑦

推销开办费

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊;酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

⑧

固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费，提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

⑨

投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。