企业内部控制试析论文

摘要：改革开放以后，我国市场经济取得丰硕成果，一大批企业成长起来并为社会经济发展做出了重大贡献，在新的形势下，研究企业内部控制风险管理机制有助于加强企业生产经营活动自我条件和自我约束，也有利于健全内部管理制度，因此本文就企业内部控制的风险管理机制展开了讨论。下面是小编整理的《企业内部控制试析论文 (精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

企业内部控制试析论文 篇1：

试析企业文化建设与企业内部控制

【摘 要】企业文化建设与企业内部控制是企业运行和发展的重要内容，受到企业经营管理人员的高度重视。当前企业发展过程中，企业文化建设尚不成熟，且内部控制的制度并未得到有效落实，导致企业经营发展难以取得理想的效果。本文简要探讨企业文化建设与企业内部控制的关系，以此来推进企业的长足发展。

【关键词】企业;文化建设;内部控制

企业文化是企业在管理与发展过程中所形成的，在一定程度上体现着企业的价值观，是企业发展的基础条件，而内部控制是合理保证企业经营管理合法合规，提高经营效率，促进企业实现发展战略的主要措施，二者在企业经营管理过程中都扮演着重要的角色。

一、企业文化

企业文化是一个组织由其价值观、信念、仪式、符号、处事方式等组成的其特有的文化形象。企业文化是企业所形成的具有自身个性的经营宗旨、价值观念和道德行为准则的综合。企业文化是社会文化体系中的一个有机的重要组成部分，它是民族文化和现代意识在企业内部的综合反映和表现，是民族文化和现代意识影响下形成的具有企业特点和群体意识以及这种意识产生的行为规范。企业文化是在现代化大生产与市场经济发展基础上逐步产生的一种以现代科学管理为基础的新型管理理论和管理思想。也是企业全体员工在创业和发展过程中培育形成并共同遵守的最高目标、价值标准、基本信念和行为规范的总和。

二、企业内部控制

企业内部控制就是指由董事会、监事会、经理层以及员工共同实施的过程，以保障企业经营管理规范、资产安全并提高企业经营效率为目标，促进企业的稳定持续发展。内部控制主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五项因素，通过各部分之间的相辅相成，强化企业对环境的综合控制，促进企业经营管理活动的顺利开展。

三、企业文化与内部控制之间的联系

1.企业文化是内部控制建立和执行的基础

就现代企业经营管理的总体情况来看，企业内部控制的效率，直接关系着企业的长远发展，主要体现在企业规章制度及机构设置等方面。而内部控制的建立需要以企业文化作为基础和依托，企业文化不仅仅是一种文化形式，更是企业的凝聚力与向心力的重要体现，在企业运行及发展过程中，良好的企业文化有助于推进企业各项活动的顺利开展，强化企业内部控制，因此企业文化是企业内部控制建立和执行的可靠基础，在加强内部控制上具有一定促进作用。

2.内部控制制度是企业文化建设的手段

企业管理过程中，若能够实现企业文化建设与内部控制的有机融合，将内部控制作为一种手段，有助于强化企业文化建设的总体水平。也是就说，在企业内部控制过程中，应当积极加强企业文化要素的融合，在内部控制管理活动中，积极塑造优良的企业文化，推进企业的稳定持续发展。

四、企业文化建设与企业内部控制的有效策略

1.实现实质与形成的有效结合

在企业文化建设及内部控制的过程中，应当积极营造出热情且充满朝气的氛围，加强内在素质建设，实现企业内在实质与外在形式的有机融合，凝聚企业文化，鼓励士气，推进企业的稳定持续发展。就企业发展的总体情况来看，外在形式易于塑造，而企业的内在价值观的培养是一个漫长的过程，需要通过理论与实践的密切配合，不断磨练后方可获得。企业文化是企业活的灵魂，是在教育和模仿后所传承下来的一种行为习惯，植根于企业人员的脑海中。因此，在企业文化的塑造过程中，应当丰富企业内涵，全面提高企业管理者及各岗位人员的综合素质，在高尚的道德情操和优秀的价值观念的引导下，塑造良好的企业文化，推进企业文化建设与内部控制活动的顺利开展。

2.积极创新内部控制环境

企业内部控制是企业运行及发展过程中的重要环节，与企业文化建设之间存在密切的联系，为推进企业文化建设，应当积极创新内部控制环境，塑造企业现代化的文化环境，加强企业文化建设，在对内部控制进行合理利用的基础上，实现其与企业文化建设的共同进步。

3.要加强组织领导

企业的运行与发展，离不开有序的组织机构和完善的工作机制。因此，在企业文化建设与内部控制过程中，应当积极制定可行的工作计划，加强人力物力资源的优化配置，合理调动资金，推进企业文化建设。各企业应当不断加强职工的再教育，开展丰富的文化活动，为企业文化建设创造优良的空间，推进企业文化建设的顺利有序开展。尤其是工会组织应当在党政相关部门的支持下，建立健全文化交流平台，注重支持培育多元形式的职工文体活动，建设一支高素质、高水平的文化建设队伍。在此基础上，积极创新文体活动形式，促进职工与企业的共同发展。除此之外应当在企业文化建设与内部控制过程中，积极加强文化品牌建设，协调各方力量，积极推出更多的文化精品，打造独特的文化品牌，丰富职工文化建设内容，为企业提供优良的文化服务。

4.以人为本，建设企业文化

人是一切社会活动的主体，企业文化建设与内部控制也不例外，应当坚持以人为主体，内部控制系统中的每一个人都有自己的职务，享有与职务相关的权利，承担一定的责任和义务。董事会是企业的最高管理者，其操守、价值观及管理理念等都在一定程度上影响内部控制的实施效率。执行层的普通员工也是企业运行及发展过程中的重要成员，企业在文化建设及内部控制过程中，应当积极加强员工的素质培养，塑造优良的价值观，深化员工的思想认知，以企业理念引导员工，促使员工将个人目标与企业发展相融合，促进企业与员工的共同进步。

五、 结束语

总而言之，在企业经营与管理的过程中，企业文化建设与企业内部控制之间存在着密切的联系，通过文化建设与内部控制之间的协调配合和相辅相成，有助于改善企业经营管理效率，提高企业文化软实力，推进企业的稳定持续发展。

参考文献：

[1] 于莉杰. 创建企业文化 构建和谐企业[J]. 办公室业务. 2016(06).

[2] 薛彦娜. 浅析有中国特色的企业文化建设[J]. 现代国企研究. 2016(02).

[3] 康红冬，刘国峰. 现代企业管理论：企业文化与内部控制[J].财政监督. 2013(32).

作者：吕苗一

企业内部控制试析论文 篇2：

试析企业内部控制的风险管理机制

摘要：改革开放以后，我国市场经济取得丰硕成果，一大批企业成长起来并为社会经济发展做出了重大贡献，在新的形势下，研究企业内部控制风险管理机制有助于加强企业生产经营活动自我条件和自我约束，也有利于健全内部管理制度，因此本文就企业内部控制的风险管理机制展开了讨论。

关键词：企业内部控制;风险;管理机制

1、企业内部控制风险管理的必要性

对一个企业而言，收益往往伴随着风险而生。在我国，相当一部分早期企业管理层深受传统管理模式影响，这些企业内部控制风险管理的工作存在许多方面的缺陷。尽管目前很多企业经营管理者设法对企业内部、外部风险进行管理控制，但是这仅仅只停留在表面，没有从企业根本上去解决，这样是无法保证企业有效的实施内部风险管控的。当下的企业内部控制风险管理的状况如下，大多企业都设立了法律事务部门，实际上这些部门并没有事前控制的效果，只有当企业遇到紧急突发情况下时才进行补救，这远远达不到对企业进行内部控制风险管理的目标。上述情况表明要求企业设立的法律事务部门与相关管理部门在企业发生风险之前，就针对当前企业的经营状况和运作环境，做出及时的反应和提出合理规避风险的措施，这样一来，才有可能达到预期的效果。

2、企業内部控制管理风险机制的发展现状

2.1企业内部控制风险意识淡薄，缺乏科学有效的风险管理策略

在生产智能水电表的企业长期发展中，企业的风险控制意识不强，尤其是一些国有企业，国有企业长期受到国家保护，有着雄厚的经济实力，在企业成本控制和企业内部控制风险管理上意识淡薄，也没有行之有效的内部控制风险管理机构，缺少专业的人员对企业风险进行评估，识别，防范。尤其企业内部控制管理意识的缺失，使得企业实际企业内部控制管理能力低下，也造成企业在发展的同时耗费了大量的企业成本，大大的降低了企业的抗风险能力

2.2企业内部控制监督体系不够健全

为了保证企业稳定发展，提升内部管理水平，就要构建完善的内部控制监督体系。但是，这对我国大多数的企业来说，都没有建立完善的内部控制监督体系。第一，一些企业只是根据运营状况制定了一部分的内部控制管理制度，但是在实施方面存在一定难度，由于缺少相应的管理和监管，导致内部控制制度无法发挥其真正的作用。第二，有一部分企业没有充分认识到内部控制机制对企业发展的重要意义，同时也没有建立专业的企业内部控制管理部门，进而使得企业内部控制存在风险问题。

3、完善企业内部风险管理控制机制的对策

3.1提高和加强企业对内部风险管理控制的意识

先进的企业管理理念有利于企业高效的进行内部风险管理控制工作，企业的风险与收益相伴而行，企业的风险管理不仅仅直接影响着企业的风险和文化，还直接作用于企业的整体收益。从理论上来说，企业的风险管理理念主要包含对风险的预测、评估、识别以及应对措施等。总的来说，企业的管理人员协同全体员工要具有忧患意识，树立企业风险管理的理念，充分认识到企业在发展过程中即将面临的风险，进而对风险做出及时的防范，这样才能保证企业在市场中得以生存和发展。

3.2改善企业内部控制环境，完善企业治理

现阶段企业的内部控制主要侧重于会计和审计领域，注重对企业经营的财务会计信息和行政信息的内部控制，缺乏对企业本身的治理。随着企业的不断发展，传统的只注重会计和审计领域的企业内部控制不再满足人们的需要，以企业管理为重点的企业内部管理得到越来越多企业管理者的认可。企业治理必须规范统一，要高度保证企业内部控制目标和企业发展目标，管理目标的同一性，企业治理是企业内部控制制度的发展环境，也是企业内部控制制度的重要保障。

3.3建立健全我国企业内部控制监管机制

建立健全企业内部控制监管机制，可以保证企业内部控制机制具备独立性。总的来说，就要对内部治理结构以及企业风险管理部门进行全面的优化，提升企业的管理水平以及运营效率，进而将其更好的服务于企业风险管理中。此外，还要结合企业的实际情况，构建完善的企业内部法律环境，给企业内部控制的风险管理工作提供法律保障。

3.4建立企业内部控制管理的评估机制

企业内部控制管理需要有一定的评估机制和审核标准来完成，只有这样，企业内部控制管理才有明确的工作方向，才能从各个方面保证企业内部控制的管理效果。企业要根据自身的发展情况和市场环境制定相应的企业风险管理制度，建立独立的风险评估审核管理部门，增强风险评估审核部门的监督性和执行力，企业在进行内部控制管理和风险评估的时候要有统一的，科学的，规范的评估审核标准，只有这样才能真正保证企业内部控制的实际效果，除此之外，企业本身还要加强企业文化建设，不断提高企业员工素质，培养人才，只有这样，企业的内部控制才能够适应市场经济的发展。

3.5明确发展的战略目标

企业发展的战略目标，作为企业的最高目标。它是一个企业进行内部风险管理控制工作的基础和前提，它为我国企业的发展指明了方向，明确了企业的各项发展任务，企业的经营管理目标实则依附于战略目标。企业在制定发展的战略目标时，要更多地结合自身发展的优势和缺陷，根据企业面临的内外部环境，除此之外，还要结合企业自身的发展愿景，制定出符合企业发展水平的战略目标。在战略目标的指导下，企业需要明确各级管理层和员工的工作目标，使得他们自身的目标与战略目标紧密相连。最后，企业制定的战略目标必须在企业适当的风险容量之中，这样才能保证企业发展的战略目标行之有效。

4、结束语

企业内部控制风险管理机制的建立是一个复杂的系统性的工程，企业内部控制风险管理机制对于企业内部控制，增强企业竞争力有着重大的意义。企业内部控制风险管理机制的建立不仅可以使得企业能够有效降低风险，提高企业管理，增强企业竞争力扩大企业经济效益，而且还能够使得企业良性发展，为市场经济发展和我国的社会主义经济建设添砖加瓦。

参考文献：

[1]加强企业内部控制，提高企业财务管理[J].陈艳.中国国际财经(中英文).2017(09).

[2]浅谈我国企业的财务内部控制制度的现状及其对策[J].兰翠红.时代金融.2013(12).

[3]企业财务内部控制的问题及对策[J].邵玉娣.中小企业管理与科技(上旬刊).2017(09).

(作者单位：西安计量测试研究所)

作者：钟莉

企业内部控制试析论文 篇3：

试析企业内部控制中存在的问题与优化对策

摘 要：随着全球化的不断发展，市场竞争越来越激烈，这也让企业越来越重视内部控制，只有加强内部控制才能使企业的管理水平和执行力有所提高，从而提升企业的经济效益和竞争能力。但是我国的内部控制处于非常薄弱的状态，出现了很多的问题，并不能使内部控制的作用完全的发挥出来。本文对我国现代企业内部控制中存在的问题进行了具体的分析，并针对问题提出相应的优化对策。

关键词：企业;内部控制;问题;对策;优化

内部控制是一个具有控制程序、控制措施、控制方法并予以系统化规范化的完整体系，内部控制按照控制目的可分为管理控制、会计控制。企业的管理控制主要是指对经营活动所呈现出来的效率性、效果性、经济性、实现经营目标以及执行经营决策方针等有关控制。会计控制是指对具有完整性的会计信息、具有真实性的会计信息、具有合法性的财务活动以及具有安全性的财产物质等有关的控制。管理控制和会计控制是相辅相成的，有些控制措施既可以用于管理控制也能用于会计控制。企业所建立的内部控制制度主要是指在建立财产物质管理制度、企业的内部的职责制度、责任分工、财务会计制度等中体现出内部控制的要求。

一、在内部控制中存在的问题

(一)控制环境方面

内部控制的基础为控制环境。它直接影响着内部控制，若控制环境好那么其他控制实施的效果就好，反之，效果就会不理想。具体表现为：

1、组织机构设置的不合理。很多公司设置的组织机构多而杂，使用多层次管理模式，工作效率非常的低下。对于纵向间的权利义务的关系过于的重视，而忽视横向上的协调问题，导致部门间的沟通交流过少，协调性差。

2、公司制度不健全。公司的约束激励机制没有完善，经理负责制也没有明确的落实，在经营者方面，他们对内控建设缺乏足够的重视，甚至有些直接忽略，这样就导致了公司的恶性循环。

3、管理者素质低下。企业的发展与管理者的素质有很大的关系，若企业管理者的素质过于低下，不仅仅会影响企业的发展，还会影响到内部控制的效果。对于内部控制，管理者没有统一的、完整的、理念与方式。

(二)会计责权控制方面

会计责权控制包括会计的操作手段、会计人员的综合素质、会计责权目标的分解与制定、会计组织机构的设置等，在会计责权控制上会出现以下问题;

1、职责不明确。会计责权控制与现代企业制度的要求相比，服务的对象不明确，出现了很多职务分离的现象。

2、会计人员的素质较低下，在一定程度缺乏创造性和主动性。

3、责权不对等。责权控制的基本原则之一就是要求权利义务和责权对等。我国颁布的《会计法》明确要求会计既要执行行政监督职责，又要加强对企业的经营管理，为经济效益的提高提供服务，这种服务机构将会计的义务和责任扩大化，使会计执法者受到一系列的打击和报复。

(三)内部审计方面

内部审计的目的是为了提高企业的经济效益、改善公司的经营管理，它在经济监督的基础上再进行监督。但是很多公司的内部审计并没有履行其职能，并存在着很多问题：

1、独立性不够。公司的内部审计应该是独立的，这样才能公正客观的对公司的经济进行监督。但是公司的内部审计部门既不能监督领导也不能监督同级，很多的重大行为都是直接在经理的授权下进行的，这样就很难使内部审计具备独立性。

2、对于审计监督过于的重视，从而轻视了服务建设。内部审计在实际的控制中过分的强调差错防弊而忽视了放错防弊的这一职能，这在很大程度上对企业内部审计造成了极大的不利影响。

3、企业对内部审计的作用和性质理解不全面。在《国务院关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》中，有一点中提到了提高内部监督，言下之意就是对单位内部的会计监督予以提高，但是很多的内部审计人员没能理解到真正的含义，将“会计监督”和“内审监督”混淆一起，这样就使内部审计变为一个空壳。

二、企业内部控制的改革政策

当下造成很多企业经营失败甚至破产的根本原因就是内部控制薄弱，内部控制的失效导致了会计信息失真、违法经营、企业经营失败等。

(一)内部控制在理论上与会计和审计关系密切，但是在实施过程中，我们不能把内部控制只限制在审计和会计的范围内。从理论上来说，内部控制的方法、发挥的功能、输出以及输入的内容、内部控制的程序、运行机制都应该符合系统的总目标。依据现代企业管理理论，我们了解到控制是现代管理的重要部分，既能让企业的目标得以实现，还能让管理者的意志也得以实现。因此在看待内部控制上应从哲学、审计学、管理学、信息系统学、会计学等多个角度分析。

(二)企业的目标是生存、发展、获利，内部控制越完善，企业实现目标就越容易，企业做的一切都是为了目标的实现。内部控制是企业的内部行为，来源于企业自身，所以要加强内部控制，就必须整顿好企业内部的管理，并提高管理水平。很多企业通过外部因素来促进内部控制的发展，但是得到的效果并不显著。

(三)内部控制与管理是密不可分的，所以在加强内部控制时，提高管理者的素质是非常关键的，当管理者做好了管理活动，内部控制才能发挥作用，企业才能更快的实现目标。管理者的素质不仅仅关系到企业的内部控制还关系到企业目标的实现，所以只有提高管理者的素质和管理水平才能使企业更好地发展。在这过程中，管理者需走出五个误区：

1、走出“用人不疑，疑人不用”的误区，要对机制建设和制度建设予以高度重视，不能过分的依赖人的素质。

2、走出“控制越近越好”的误区，严禁效率低下、运作僵化、集权度高的现象出现。

3、走出“控制就是处罚”的误区，严禁出现通过罚的方式来实现控制，让控制的有效性体现在惩罚上。

4、走出“控制就是牵制”的误区，对现在控制的理念予以确定

5、走出“放任自流”的误区，不能把控制当作权利来进行使用，让控制脱离企业目标。(作者单位：南京长江油运公司)

参考文献：

[1] 朱丽.浅谈施工企业内部控制中存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计，2012(2)：119-119.

[2] 周鑫.企业内部控制中存在的问题及应对措施[J].中国商界：上半月，2011(10)：196-196.

[3] 王文生.企业内部控制中存在的问题与对策[J].财经界，2010(10)：200-201.

[4] 张春莲.企业内部控制中存在的问题与对策[J].中国乡镇企业会计，2010(1)：119-120.

作者：刘锦秋