基于“新个税+社保筹划”与诚信缴纳分析
摘要：个人所得税与社保关乎国计民生问题，在网络时代下，诚信联合奖惩的逐步深入及金税三期的涌现，推动了税收征管工作的发展。基于此，文章从新个税概念及其亮点入手，对新的环境下，如何协调好国家、社会或者是个体间的利益，落实个税、社保筹划工作，并保证诚信缴纳进行了探讨。
关键词：新个税;社保筹划;诚信缴纳
个税是对社会收入分配进行有效调节，推动经济稳步增长的工具，社保是社会保障体系的核心部分，关乎个体利益问题。在新的环境下，企业既要做好个税筹划，又要做好社保筹划，促使企业健康发展。然而，随着大数据的出现和应用、诚信联合奖惩机制的逐步完善，在进行个税与社保筹划时，一旦出现问题就会给企业及个人带来非常严重的影响。所以，做好新个税、社保筹划，并进行诚信缴纳十分重要。
一、新个税概念及亮点
新个税是个体获取所得要征收的税务，最突出的特点是让公平、效率保持在平衡状态。从征管角度看，新个税能够协调处理社会贫富差距问题，解决各种利益矛盾冲突，其具有如下亮点。
（一）构建综合、分类融合的个税制度
依据目前征管能力及配套情况，新个税将薪资报酬等几项劳务所得费用融入到了综合征税范畴内。居民个稅根据年合并进行计算，非居民个人根据月、次来计算个税。与此同时，科学地将应税所得进行简化分类。针对经营所得、红利等各项所得依然使用分类征税手段，按标准要求将个税计算出来。新个税通过薪资报酬等几项劳务所得费用融入到了综合征税范畴内按年计算税务，考虑了纳税人的收入能力。现在网络大数据的出现为税收征管创造了条件，让综合、分类融合的个税制可以更科学对收入分配加以调整。
（二）对综合所得税进行月度或年度缴纳
综合所得税进行月、年度缴纳，企事业单位员工每月个税，除了人力资源管理部门、财务部门要进行计算外，每个员工也要对这一问题引起足够的重视，关注自身所得及个税、社保缴纳方式等各项内容，便于在年度清算时不存在多缴、漏缴等方面的问题。该规定的落实，让个税申报、筹划等各项工作不只是全部由企业事业单位来代缴，每个公民都有责任和义务完成纳税工作，以此强化了公民纳税的积极性，更有效地进行纳税。
（三）增加了个税减除费用扣除范围，进行了专项附加扣除
新个税将综合所得税减免费用增加了，除了原先税法要求的养老、医疗等各项保险费用外，还新增了子女教育等各方面费用的减除。这些规定缓解了公民税收压力，提升了公民养育子女、赡养老人的责任意识，对提升国民整体素质水平，发扬中华传统美德发挥着很重要的作用。但扣除了专项附加费，也对财务部个税征收提出了新的要求，对公民纳税的监管力度也逐渐加强。
（四）对个税税率结构进行调整，增加了反避税条例
新个税法对各层次税率级距进行了全面调整，让纳税人可以享受减税红利的福利，尤其是中下级别收入人群，可以获取更大的利益，也给低收入人群纳税带来了便利，可以让他们有能力纳税，避免偷税、漏税行为的发生，这也是纳税的重点问题。
新个税法还增加了反避税条例，营造了一个公平、公正规范化的税收环境，同时，还从一定程度上减少企业所得税税负。
二、“新个税+社保筹划”的途径分析
社保关系着个人、企业的利益，所以，“个税+社保筹划”关乎每个纳税者、企业的利益问题。随着新个税法的实施，涌现了很多的个税、社保筹划的方式方法，那么，在新的环境下，如何做好“新个税+社保的筹划”工作呢？下面从提升认识，诚信纳税;统筹国家、集体及个体利益，做到诚信纳税;落实基础工作，保证纳税信息的准确性等几个方面对此问题进行了简要探讨。
（一）提升认识，诚信纳税
新税法的实施给公民带来了很多的益处，特别是对中低收入人群，将个税、社保全部交给税务部集中征收，其作用是为了让个税的收入调节的作用更有效地发挥出来，更全面地落实财政税收任务，更好地为国家建设服务，并综合社保，让每个公民都能够获益。所以，不管是广大的公民还是企事业单位都需要必须要诚信积极纳税。
改革开放至今，国家的实力逐步强大，这与每个公民共同的努力分不开。现在国家实力的增强，政府减少个税，并不表示国家停止了发展的脚步，为了国家能够稳定发展，每个公民还须积极配合缴纳个税，支持国家的建设。只有每个人都诚信纳税，国家的经济实力才会增强，国家才有足够的资本去保护每个公民，才能更好地为每个公民服务，创造一个更美好的生活环境。
（二）统筹国家、集体及个体利益，做到诚信纳税
税收是国家财政收入的主要来源渠道，为了保证国家财政收支平衡，就需要每个公民按照要求积极纳税。税收是公民为和谐社会建设付出的努力，国家税收应用于军事、医疗等各项公共服务。从国家发展的历史层面看，要增强国家的实力，就需要用税收进行公共设施的建设，让公民可以过上幸福美好的生活。所以，企事业单位及个人在个税筹划的过程中，需要统筹好国家、集体及个体利益，做到诚信纳税，为国家的建设发展服务。
（三）将“个税+社保”的作用全面发挥出来，促使国家、集体及个体更好发展
实际上，个税、社保、收入三者之间是相互联系，相互作用的，收入高，则表示个体具有很强的创造财富的能力，对企业及国家的发展可以做出的贡献就很大。薪酬标准是企事业单位调动员工工作热情的一种方式，让每个员工能够赚更多的钱，不只是需要企业财务来进行规划，还需要人力资源部的配合，促使企事业单位整体经济效益的提升。
薪酬标准是企事业单位发展的方向标，是指引工作人员奋斗的重要方向之一，企事业单位领导管理人员需要有效权衡薪酬，做好经营目标设定，个税、社保筹划决策工作，将薪酬、税收、社保等的激励作用全面发挥出来，促使企业健康发展。
社会保险属于社会保障制度，也属于再分配制度。社保的保障功能，可以稳定和减少人工费用。当公民不再将子女、房产当作养老的基本保障之后，缴纳社保是一项非常重要的内容，劳动报酬也将更加稳定，与此同时，劳动效率也会随之提高，对企事业单位来说是非常重要的。
个税与社保取于民，也要用于民，所以，企事业单位需要对个税、社保的作用进行宣传、教育，并对薪酬、税收等内容进行综合筹划，将个税、社保的作用全面发挥出来。
（四）落实基础工作，保证纳税信息的准确性
新个税使用综合分类、年度汇款等模式，特别是在新增专项附加扣除条款之后，关于个税计征，除了要企事业单位诚实进行申报，缴税外，各扣税款项的真实性必须要有关单位或部门在出现业务时，要准确填写各类票据的相关款项，并将各类票据存储下来，便于纳税于年度清算核对，以保证纳税、社保信息的完整、准确性，这是做好“新个税+社保筹划”的前提。
总之，在新的环境下，应该科学对社保、个税进行筹划，诚实纳税，该是自己所得的就去获取，该是需要向国家缴纳的需要积极上交给国家，只有国家强大，个体及群体生活才会更加幸福。
三、“新个税+社保筹划”过程中需要重視的诚信问题
随着税收体制的改革，大数据的应用，对纳税人税收违法问题所采用的技术手段也更加成熟，纳税人一旦违法，其违法成本也会随之提升。所以，企业在开展“新个税+社保筹划”工作中，需要注意如下诚信问题。
（一）加强对相关法规制度的学习，能够正确地进行个税、社保缴纳
企事业单位需要组织好财务部门及人力资源管理部门的工作人员，加强对税法、纳税、社保等方面法规制度的认知和了解，能够清楚界定所得税应税额、扣除额。不仅要求企事业单位财务及人力资源管理部门人员对个税、社保进行准确计算，还需要全体工作人员积极完成个人申报有关事宜，要保证与企事业单位个税、社保申请表的一致性。若是个税缴纳不积极，金额不准确或者是漏缴等行为都会被纳入到失信“黑名单”中，对企业及个人的信誉等级等都会带来很大的影响;社保缴纳不积极，或者是不缴纳，同样也会被纳入到失信“黑名单”中 。若是相关的单位或者是个人被纳入到了“黑名单”，许多行为都会因此受限。为了防止企事业单位或个人不讲信誉问题的存在，必须要组织学习相关的法规制度，意识到缴纳个税、社保的重要性，和不诚实缴纳个税、社保的危害性及违反有关规定后果的严重性。
（二）端正态度，科学进行“新个税+社保筹划”工作
偷漏税的行为都是非常不诚实，被人唾弃的行为，要严惩，纳税是每个公民积极去履行的责任和义务，只有在法规要求下，对员工收入、社保等各项内容加以科学筹划，提高国家的整体利益，才能促使个人、企事业单位的健康发展，这才是最科学有效的筹划路径。
（三）科学提供、发放、保存工资条
随着新个税法规制度的实施，使个税和社保缴纳方式发生了很大的变化，其不再单纯的被看作是企事业单位财务部、人力资源部的责任，更是每个工作人员需要了解和认识、并共同应对的事情，以保证在进行年度税款清算的过程中，企事业单位或工作人员不会因月度工资不明确而出现缴税误差。工资条是直观呈现工作人员薪资的工具之一，当工作人员拿到工资条之后需要仔细查看发工资的具体时间、总金额、个税等方面的内容，当查看完工资条，确认无误之后，需要对工资条进行科学保管，为年度清查、审核等各项工作的开展提供参考依据。工资条可以以纸质和电子形式来呈现，企事业单位也要多提醒工作人员，仔细查看、核对每月所发工资条的各个款项内容，并进行有效保管。
四、结语
总而言之，新个税法的出现和推广给广大公民带来了很大的益处，企事业单位及个人必须要认识到缴税的重要性，严格按照有关标准要求申报、缴纳个税、社保，端正自身的纳税行为，不偷税、漏税，为国家的发展和个人生活的幸福贡献出一份力量。
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（作者单位：广东省有色金属地质局九三一队）
作者：唐平平
今年4月，广东省人大常委会副主任游宁丰、黄伟鸿率部分常委会组成人员、财经委员会委员及省人大代表分别来到茂名、韶关等地调研当地社保基金管理情况时发现，茂名市2007年企业养老保险基金竟然出现“赤字预算”，游宁丰愤怒的指责该市官员，说这种行为是是违法的，而该市劳动和社会保障局一名副局长辩解说：“如果强制征收社保费，全市餐饮、酒楼等服务行业都得倒闭。”
这一言论引得广东省人大代表纷纷提出质疑，也引发一些媒体和社会人士发表评论。但遗憾的是，多数评论并没有深入了解社保费缴纳征收制度，似乎相对片面。
为辩解者是在质疑当前社保费缴纳制度
燕赵都市报署名王攀的评论文章《为拒缴社保费辩护的官员应该补课》指出：作为政府官员，特别是社保部门的官员，担负着社会保障制度这一“安全网”和“减震器”的维护责任，抛弃社会价值判断，为企业拒缴社保费辩护，不仅是站错了位置，还是背离了其社会管理的职责。用实证表述分析问题，还是用规范表述去分析问题，对于政府官员来说，当然是后者，但从社保官员为企业拒缴社保费辩护看，他还要补补课。
也有一些观点认为：作为平衡这种失衡博弈的职能部门，社保局不该站在资方的立场上，理应向弱势的劳动者倾斜。“强征社保费、服务业都倒闭”的背后，是明晃晃地制度抵抗力，它把执法者的阳奉阴违作为“显规则”写在脸上，如此的“社保”保护的究竟是谁呢?
但查阅最先报道这一事件的《广州日报》，发现通篇并没有出现“劳动和社会保障局的官员为拒缴社保费的企业辩护”，用的词是“辩解”。如果报道属实，那么其它媒体指责社保官员为企业拒缴社保费“辩护”就并不符合事实。
强调这一点并不是在玩弄文字游戏，没人反对从社会价值判断这一道德高度去指责社保官员的辩解。但是，如果不对制度是否存在问题进行分析，不从制度层面寻求解决办法，只是对揭示出存在问题的负责具体工作的人员进行简单化的指责，不但无助于问题的解决，也容易助长官员只看“上面”，不理“民间”的工作作风。
因此，不应简单的将社保官员的辩解看作无能官僚的文过饰非，而要认识到辩解者是以具体负责的工作人员身份(这是建立在该官员确实在认真工作，且对社保工作存在的问题有切身体会和深入认识的假设基础上)，对全面执行社保费缴纳制度提出了质疑。
对企业按“人头”征收社保费用制度不合理
从2006年开始，中国的财政支出结构开始回归公共财政本位，社会事业的发展被摆到了首要位置，彰显了公共财政公共性和公益性的本质特征，加大了对社会发展薄弱环节的支持保障力度，社会保障体系建设、教育卫生事业发展和环境保护的加强都是这一转变的重要体现。但是，关注民生问题、弥补以往公共财政缺失并非一蹴而就，制度向完善合理的方向演变需要时间和过程，上述事件就比较典型的反映了中国在社会保障方面存在的问题。
现阶段，中国在社保体系上存在严重的“一国两制”现象，企业单位与事业单位(公务员为主)在缴纳社保费上存在重大差别。企业职工的社会保险资金主要靠雇主和个人交纳，职工的养老金以个人缴纳账户为基数，而公务员的社会保险费则来源于国家财政拨款，在职公务员的养老保险完全由国家财政一手包揽，不从个人工资中扣除，不参加社保体系。相同工龄的企业职工与一般国家公务员的退休金差别达2-3倍。对于农民工来说更不公平，城镇居民失业或养老有基本的保障，农民工却无缘享受。
中国人口众多，存在庞大的相对剩余劳动力，劳动密集型企业是中国容纳就业人员的主力。但中国目前对企业征收的基本养老保险费却是按“人头”(按职工工资)计，不同类型的企业负担悬殊。
假设有一个100人的资本密集型企业，职工年平均工资是50000元。同时还有一个1000人的劳动密集型企业，职工年平均工资是25000元。如果社保中企业缴纳部分是职工工资总额20%，那么后者需要多缴纳400万元(见下表)。
再假设不实施养老保险制度资本密集型企业和劳动密集型企业年营业额分别为4000万和6000万，年利润一样为400万元，那么，实施养老保险制度后，同等条件下，资本密集型企业能获得300万利润，而劳动密集型企业则要亏损100万元。
由此可以看出，劳动密集型企业为1000人提供就业机会，其发放的工资和缴纳的养老保险费共计3000万元，以目前中国的社会现状来看，其起到的社会效益无疑比资本密集型企业要大，但反而因此不能生存。
上述数据虽属假设，但足以说明对企业按“人头”计征收基本养老保险费，严重抑制了劳动密集型的生产企业和一些能吸纳大量就业人员的服务行业的生存发展。但如果以营业额的5%比例来开征社保税，在上述假设中，资本密集型企业仍有200万利润，劳动密集型企业利润也有100万，相对兼顾了企业效益和社会效益。
此外，中国主要税种为增值税，劳动密集型产业主要成本是劳动力，原材料占成本比例小，生产为产品后，销售价格与材料成本之间相差较大(增值大)，必然造成增值税负担过重，也带来按增值税比例征收的地方税额增加。
现有社保费制度急需改革
社保费和税收均是调节国民收入分配的手段，一旦制度设计出现问题，将直接导致实施困难。目前中国企业税费负担过重，生产型增值税更存在重大缺陷，正面临向消费型转型。同样，目前按“人头”征收的养老保险费征缴制度造成企业负担不均，直接导致“强制性”的征缴制度难以得到真正落实,
养老保险基金流失严重。
来看一组数据：从1995年到2004年10年来，中国应该征收基本养老保险基金66100亿元，实际征收只有20880亿元，占应征收数的31.46%;累计流失养老保险基金45000亿元，流失率为69%,其中在2004年应征收养老基金11879亿元，实际征收仅有3585亿元，流失8294亿元。养老保险基金应收与实收金额之间的差距严重到如此地步，现有社保征收制度的确需要反思。
刚通过的《国务院关于加快发展服务业的若干意见》指出，服务业是国民经济的重要组成部分，服务业的发展水平是一个国家现代化程度的重要标志。加快发展服务业，提高服务业在三次产业中的比重，尽快使服务业成为国民经济的主导产业，是推进经济结构调整、加快转变经济增长方式的必由之路，对于解决民生问题、增加就业、促进消费、减少能耗和污染具有重要意义。面对数以亿计需要转移的剩余庞大劳动力，我们不得不对能吸收大量剩余劳动力就业的劳动密集型企业(包括服务业)加以扶持，改革现有不合理的社保费收缴制度，自然也就成了题中应有之义。
如何改革社保费缴纳制度
目前对企业按“人头”计征收基本养老保险费，不但严重抑制劳动密集型的生产企业和一些能吸纳大量就业人员的服务行业的生存和发展，也不利于中国存在庞大的农村劳动力转移。而各地社会保障费率不一，资金管理采用分散管理机制，加重了社保资金在发达地区的“入多出少”和落后地区的“只入不出”的现象，拉大了地区差异更大。目前社会保障资金空缺的弥补方式是区域负责制，在这种情况下,省级统一费率都难以做到，更不用说全国统一费率了。同时，行政征收方式致使费用征缴难，法律对征收的刚性约束缺乏更是导致众多不良后果。
此外，公务员和事业单位人员养老金与企业养老金完全分割，致使他们难以在不同领域间转换工作。而面对上亿的农民工这种流动性大、范围广、劳动关系不稳定、工作岗位不确定、工作时间长短不一的特殊人群，缴纳的社保根本无法实现异地转移，只能选择“退保”，致使保障机制失去了本来的意义。
社会保障制度的滞后，已经成为城乡协调发展、机关事业单位深化改革、人才流动等诸多改革与发展实践的制约，同时也是引发各种社会矛盾的诱因之一，必须加以改革。
要解决以上问题，就必须开征社会保障税，建立全国统一的基础养老金保障制度，实行社会统筹与个人账户分开征缴和发放。基本操作为：企业单位不按工资总额比例按“人头”上缴，改为按营业额的一定比率开征，行政事业单位可按工资总额开征。这部分收入划入全国统一的社会保障基金，覆盖全体国民，提供同等的不分彼此的基本社会保障。而个人的养老保险仍按原来规定缴纳，划入个人帐户，但不再给予退保，到规定的退休年龄，则以个人交纳总额来计算个人发放部分。
这样就把国民的养老金分成了两部分，一是全国统一统筹发放部分，二是按个人缴纳总额计算发放部分。既体现公平的原则(符合条件的国民不分区域均可以从全国统一的社会保障基金中获得同等收益)，也体现贡献大收益大的原则(个人缴纳部分越多领取也越多)。
这一建议在财政上是可行的。2005年国家财政收入突破3万亿元，2006年更是达到了3.9万亿元，如果压缩部分行政管理和经济建设开支，把国有企业上缴利润的国有股划拨给社保基金，就能保证未来有庞大的资金来源投入到社会保障体系，扩大现有社会保障的覆盖面并非异想天开。
在此基础上，逐步完善其他配套措施。比如制定《社会保障法》，将有关措施上升到法律地位;建立与身份证一致的社会保障统一标识及全国的信息系统和收支系统;允许流动的农民工和其他低收入人员在特殊情况下可以用已缴纳保险费抵押借支支付;鼓励和扶持民间组织为低收入人员提供个人缴纳的社会保障费扶助等等。
作者：孔善广
【摘要】社会保障制度是现代国家最重要的社会经济制度之一。建立健全与经济发展水平相适的社会保障体系，是经济社会协调发展的必然要求，是社会稳定和国家长治久安的重要保证。马鞍山市在积极推行相关的办法措施，完善社会保障体系的同时，也暴露出许多应运而生的问题，需要我们去改善和解决。
【关键词】社会保险;养老保险;医疗保险;灵活就业人员;参保人员
近年来，马鞍山市认真贯彻落实国家、省社会保障政策，结合实际，以改善民生为主线，积极探索推进社会保险事业快速发展的办法措施，社会保险制度体系进一步完善，社会保障水平明显提高。全市灵活就业人员的劳动事务代理工作，由市人力资源管理服务中心的事务代理科负责，帮助其代收代缴养老保险、医疗保险，接续社会保险关系等。
从2011年7月起，灵活结业人员缴纳社会保险费由传统、单一的现金缴费方式转变为办理社保卡，每月委托银行代为扣缴养老保险和医疗保险，实现了缴费方式上的重大变革。经过四年来的运行，在日常工作过程中发现了一些问题，经过调研和思考，现总结如下：
一、社会保险费缴费方式改变的原因
(一)社会保险覆盖面不断扩大
我市各级劳动保障部门把自由从业人员、被征地农民等灵活就业人员的社会保险参保、续保工作放在重要位置，狠抓参保登记审核，完善管理服务措施，使参保、续保人数大幅提高。将城镇养老保险覆盖范围扩大到被征地农民和农村劳动者。凡符合参保条件(从1996年起计算，按城镇基本养老保险的规定，个人补缴不低于15年的基本养老保险费后，男不满60周岁，女不满55周岁的被征地农民可以选择参加城镇基本养老保险)的被征地农民，经村、乡、区审核申报，社会保险经办机构批准，即可通过劳务代理机构参加养老保险。进一步扩大了我市城镇保险的覆盖面，截止目前全市灵活就业人员参保在库人数已达7万人，其中养老在职5万多人，医疗在职3万多人。
(二)人们的保险意识逐渐增强
通过报纸、电视等途径强化养老、医疗保险策宣传，让参保人员了解养老保险缴费的时间长短、缴费基数高低直接影响退休待遇，医疗保险间断缴费会影响住院费用的报销。使参保人员认识到社会保险和大家的生活息息相关，是社会大家庭安定团结、平安健康的重要保障。
(三)避免出现缴费高峰期
下一年度的养老保险和医疗保险的缴费标准，一般在每年的7、8月份出台。而医疗保险由于其自身的特殊性，只能提前交纳，而不能事后补缴。所以每年的7～9月份、12月份都会出现一次大规模的缴费高峰期，特别是医疗保险。全市的灵活就业人员已突破3万人，要在三个月之内完成所有参保人员的医疗续缴、部分养老保险续缴和补缴工作，工作量非常之大。我们采取了加开办事窗口、增加咨询台、提前上班时间、延迟下班时间等措施，但依然难以满足缴费高峰期的供需平衡。前来缴费的群众总是要排上几个小时的队，才能办好业务，疑问也不能得到最详尽的解答，这其中也不乏老人和孕妇，人身安全受到极大挑战。
(四)现金缴费的安全隐患
参保人员携带大量现金前来缴费，特别是遇到缴费高峰期，缴费人员多，常常要排上几个小时的队，才能轮到自己办业务，难免身体上有些劳累，思想上有些懈怠，这就会给不法分子可趁之机，盯上了老百姓省吃俭用用来买养老保险和医疗保险的血汗钱，把他们罪恶的双手伸向了老百姓的口袋。办好业务交钱的时候，猛然发现自己的钱不翼而飞，急的声泪俱下的例子屡见不鲜。特别是窗口单位现金缴费也存在大量的安全隐患，每天现金量几百万、甚至上千万，没有固定的安全防范措施，工作人员的人身安全和资金的安全，都很难实现保障。
二、社会保障卡扣缴社会保险费存在的问题
(一)参保人员的思想意识有待改进
灵活就业的参保人员当中，有的年龄较大(比如给自己孩子缴纳保险的中老年人)，有的文化层次较低(比如下岗失业人员)，他们共同的特点就是思想比较保守，不容易接受并使用新鲜事物。他们觉得每年来一两次，以现金的方式缴纳保险，一手交钱，一手拿发票，直观、方便。现在把钱交到银行，还不知道哪天扣，扣的对不对也不知道，钱扣了，一时还拿不到发票，不放心。所以对于办理社保卡，由银行代为扣缴每月的保险费，存在抵触情绪，宁愿每月到窗口来排队交现金，为推行工作带来了困难。
(二)不了解社保办理程序
办理社保卡，由银行代为扣缴社会保险费的工作才刚刚开始，很多人还不是很了解怎么去使用它。参保人员有社会保险关系转移、被用人单位重新招聘、与用人单位解除劳动合同或失业金领取完毕等情形的，不知道先要携带相关证件到窗口办理停保或续保手续，以为把钱存在卡里就行了。
(三)养老、医疗代扣混为一谈
有的参保人员，以为养老保险一张卡，医疗保险一张卡，手上办了两张社保卡，自己不知道钱应该存在哪张卡上，劳动事务代理实施扣款卡号和社保账号对不上，造成扣款失败。有的参保人员养老保险缴费年限已满15年或由于近期生活困难，不想再继续缴纳养老保险了，但医疗保险还想继续缴纳，没有到窗口办理养老保险报停手续，卡里却只存了医疗保险的钱，结果把医疗保险的钱扣成养老保险了，造成医疗保险缴纳出现中断或停保等问题，导致其医保卡不能正常使用，影响个人享受医疗保险待遇，由此造成的一切后果，也只能自己承担了。
(四)参保人员对扣款情况不够关注
有的参保人员把钱存在卡里，不经常去银行打印扣款明细了解自己社会保险费的扣款情况，有时会因个人存款不足、未和银行签约、卡号不对、未开通保险或存钱时间晚于扣款时间等情况而影响银行按时足额扣费，而自己却在很长一段时间里没有察觉到。这样也会容易出现社会保险中断或停保等问题。
(五)银行每月的扣款时间不确定
自2011年7月，采用办理社保卡，由银行代为扣缴社会保险费以来，每月银行的扣款时间不一致，有时一月扣几个月，有时几月不扣，有时月底扣，有时月头扣，这就容易出现参保人员因存款不足、存款时间晚于扣款时间等原因而造成扣款失败，影响参保人员享受原本应有的社保待遇。也加大了我们窗口工作人员对此类问题解释的工作量，有时还容易迁怒与我们，造成矛盾。
(六)购买居民医疗人员无法代扣社保
劳动事务代理人员购买了职工医疗保险，因未满一年不能享受，同时又购买居民医疗的，在享受居民医疗保险待遇后，又不及时将居民身份转换为城镇职工，造成养老保险、医疗保险均无法代扣。
三、解决灵活就业人员缴纳社会保险出现问题的几点建议
(一)加大保险政策与流程宣传
印制宣传单页，分派到各个社区，再挨家挨户派送单页，由社区具体负责宣传工作。使参保人员逐渐接受办理社保卡，由银行代为扣缴社会保险费的缴费方式。同时也可以借助报纸、电视、网络等媒体的力量，对社会保险的相关政策法规进行宣传，并对提问率较高的问题进行集中回答。做到人人关心社保，人人了解社保。
(二)加大社区工作人员培训
由社区抽调专人进行社会保险业务的相关培训，在各社区设立社会保险咨询和查询点。这样既方便了参保人员就近咨询查询自己的社会保险，也缓解了我们窗口工作人员咨询查询社会保险的工作压力。
(三)利用银行网点有力资源
目前，全市灵活就业人员的养老保险和医疗保险，全部由劳动事务代理科负责。全科共有10人，面对全市灵活就业人员8万人，显然供需不成比例。办理社保卡，由银行代为扣缴社会保险费，可以利用银行网点众多的优势，分散参保人员对社会保险扣款情况的查询需求。可以自己在银行自助打印扣款明细，及时关注自己社会保险的扣款情况，及时发现问题及时解决。
(四)固定银行每月扣款时间
一旦银行确定每月的社会保险扣款时间，参保人员就应该在每月的扣款日前，存够自己当月的社保费，一旦出现因个人存款不足而造成的扣款失败，后果也只能由参保人员自己承担，会极大地减轻我们窗口人员对类似问题的解释量，减少矛盾。
(五)建议银行设立自助查询系统
如果能让银行和社保系统联网，窗口工作人员就能及时判断参保人员是否是因存款时间晚于扣款时间而造成的扣款不成功，是否给予补缴，不用参保人员再去银行打印扣款明细。银行也能及时判断是否因未签约或卡号不对而造成的扣款不成功，及时给予签约或修改，不用参保人员来窗口查询完再去指定的窗口签约修改。极大地方便了参保人员解决因社保卡代扣社会保险而出现的种种问题。
(六)及时更新网上社保查询系统
让信息管理中心积极配合，及时更新网上和自动查询机社保查询系统的数据。如果参保人员能在网上查询到自己最新的社保缴费情况，并和自己掌握的情况一致，会消除他们心里上的恐慌。足不出户就能了解自己的社保情况，也是一项极大的便民举措。
四、结束语
通过对灵活就业人员社会保险费缴费方式转变情况具体深入的调查研究，我们对现阶段劳动事务代理工作有了一个全面而客观的认识。对此，本文作者提出了一些看法和可行性建议，希望对缓解劳动事务代理工作有所帮助。
参考文献
[1]焦克源，刘鹏.完善社会保障制度与促进人的全面发展[J].理论前沿，2007，(1).
[2]颜少君.社会保障制度的完善与劳动者权益保护[J].中国劳动关系学院学报2011，(4).
[3]程艳.和谐社会视野下我国社会保障制度的完善[J].政治与法律，2007，(2).
[4]张弥，王谢勇.对我国城乡社会保障体系建设与完善的问题分析[J].科学社会主义，2011，(3).
作者简介：吴婷(1982-)，女，安徽马鞍山人，马鞍山市人力资源管理服务中心中级经济师。
作者：吴婷
社保缴纳证明1、社会保险缴纳证明是指由社保局出具的缴费清单，详细载明你的电脑号、身份号、参保起止时间及缴费金额。
2、社会保险缴纳证明是由社会电脑系统打印出来并加盖社保局公章才有效。不可伪造。
3、到社会保险缴纳地的社保机构开具。
申请书
**社保局：
本人***身份证号：********************(电脑号为：*********)，目前在**********公司就职，现因个人购买住房需要打印社保证明，请贵局给予办理。
特此申请。
申请人签名(加盖指纹)：
以上是个人的申请还需要单位的一个申请格式和上面的差不多就成
申请书
**社保局：
兹有我公司***身份证号：********************(电脑号为：*********)，现因个人购买住房需要打印社保证明，请贵局给予办理。
特此申请。
申请人单位(加盖公章)：
申请日期：
目前，用人单位及个人参加社会保险，缴纳社会保险费情况已成为各部门进行资格审核认证的重要内容。为做好开具社会保险参保缴费证明工作，加强对开具对象的跟踪管理，现将有关规定明确如下：
一、对个人需出具参保缴费证明的，由申报服务一科在其《南京市劳动和社会保障卡信息查询表》上加盖业务公章。对需加盖中心公章的，经申报服务一科科长签字后到综合科加盖中心公章。
二、对单位需出具单位(或职工)参保缴费证明的，稽核一科凭单位社会保险登记证或介绍信，在审核其参保缴费情况后开具证明，经分管主任和主任审核同意后到综合科加盖中心公章。对参保面不足、缴费明显不实、有欠费的单位，稽核一科应要求其立即进行自查整改，对暂时无法立即整改的，列入稽核对象，实行跟踪管理。
三、对单位因参加企业年金需出具参保缴费证明的，申报服务二科凭单位社会保险登记证和书面申请，根据《转发部社保中心〈关于规范企业基本养老保险缴费证明的通知〉》(苏社险管19号)规定开具《基本养老保险参保缴费证明》(未按规定参保缴费的在表格中注明情况)，经分管主任和主任签字后到综合科加盖中心公章。
四、科室的业务公章须专号对人，综合科须做好中心公章使用情况登记以备核查。
证
明
兹有我公司员×××，男，汉族，身份证号 ×××××××××××××已在宁夏回族自治区银川市参加医疗保险，
特此证明
×××××××××
2018年7月4日
参照格式：
关于社保缴纳情况的说明
公司领导：
本人(身份证号：)于 年*****公司，原因，无法在公司所在地进行社保缴纳，特此说明，并保证不发生与*****公司发生社保纠纷。
特此说明。
(请手写此说明，签字按手印，寄送至人力资源部，谢谢。) 姓名： 日期：
社保缴纳证明英文Outsidersneedmorethanfiveyearsorfiveyearsofsocialsecuritytaxthat
Outsidersneedmorethanfiveyearsofsocialsecurity,ormorethanfiveyearstaxcertificate
Thepeoplefromotherplaceneedsaboveforfiveyearssocietytoguaranteeoraboveforfiveyearspaystaxestheproof
Outsidersneedmorethanfiveyearsofsocialsecurity,ormorethanfiveyearstaxcertificate
fieldwhoneedsocialsecuritymorethan5yearsormorethan5yearstaxcertificate
purchasecondition
购买条件
不能超过两套房产
inresidentialcategory
外地人需要五年以上社保或者五年以上纳税证明
为公司工作
1、社会保险缴纳证明是指由社保局出具的缴费清单，详细载明你的电脑号、身份号、参保起止时间及缴费金额。
2、社会保险缴纳证明是由社会电脑系统打印出来并加盖社保局公章才有效。不可伪造。
3、到社会保险缴纳地的社保机构开具。
申请书
**社保局：
本人***身份证号：********************(电脑号为：*********)，目前在**********公司就职，现因个人购买住房需要打印社保证明，请贵局给予办理。
特此申请。
申请人签名(加盖指纹)：
以上是个人的申请还需要单位的一个申请格式和上面的差不多就成
申请书
**社保局：
兹有我公司***身份证号：********************(电脑号为：*********)，现因个人购买住房需要打印社保证明，请贵局给予办理。
特此申请。
申请人单位(加盖公章)：
申请日期：。
社保全称社会保险，指一种社会保险或保障机制，也就是说社会保险是社会保障制度的一个最重要的组成部分。一般情况下，在社保缴费会有相关单位出具一个社保缴费证明。
但是社保的财务制度有以下几种，随收即付制，完全积累制，部分积累制。社保的作用就是帮助公民面对某些社会风险如：失业、疾并事故、衰老、死亡等，或是保障基本得生存资源如：教育、医疗等。
根据社保的这些特点和各人的社保缴纳状况不同等等因素，社保局就需要出具相应的费用缴纳清单，这样也有利于社保局对社保做出相应的准确的管理。
社保证明是指由社保局出具的缴费清单，详细载明社会保险投保人的电脑号、身份号、参保起止时间及缴费金额。社保证明必须由社会保险电脑系统打印出来并加盖社保局公章才有效。
上海社保缴纳证明首先要确认这份"社保缴纳证明"的要求(前提:你在上海缴纳过社保).1.一般社保证明可以直接上"劳动和社会保障局"的网站下载.登陆:/index.shtml点击左上角"便民查询",选择"养老保险个人账户查询",输入你的身份证及密码(如无密码需去社保中心设置)即可.
2.如要求是社保中心开局的证明,则直接凭身份证去就近的社保中心办理即可.
1、个人所得税及社保的证明，均需要单位分别去地税及社保办理，因为这些都是单位代扣代缴和统一缴纳的
2、具体去哪里，你直接找财务人员或者管理部的人员，他们都知道要去哪里办理的!!象我们公司这些证明。全是我们财务人员去帮到办理的!!
3、有他们去办理，所以你什么都不用操心了!!
在上海缴纳社保需要条件的，必须是城市户口。如果你是农村户口，在浙江缴纳的是社保，并且上海的公司也给你交社保，像你说的不转到上海，那就是重新建立社保关系，这个是有年龄限制的。具体的情况我建议你拨打12333他们会给你解释的
我刚办完以上的手续，现将办事流程与你分享：
1、如果你办好离职手续，公司会给你开离职证明，解除劳动合同证明，你凭借解除劳动合同去你户口派出所开具户籍证明，你拿着户籍证明去社保局办理相关手续就行。你可以选择退保，而且因为你是深圳户口所以也可以选择继续缴纳社保。
2、当然可以把你的户口迁回老家，在你老家你拿着深圳派出所开具的户籍证明、你的身份证、你父母的户口本、房产证，这样你老家的派出所就会给你开具一个接收函，这样你再拿着接收函去深圳派出所办理户口迁出手续就可以了。
3、你在公司办好离职手续以后，公司会给你开具人才服务中心的联系函，你拿着这个联系函去人才服务中心，既可以选择缴纳费用，继续吧你的档案放在深圳，也可以选择转回你的老家。你的党组织关系，在你理智的时候，去富-士-康的党委，要他们给你开具介绍信(介绍信里会写明你应该去哪里开具正式介绍函)，你拿着正式介绍函回你们老家的居住地的街道党委挂上就可以了。
4、你在富-士-康正常离职的话，公司会给你开具以下证明：解除劳动合同证明、人才服务中心联系函，还有其他的一些东西。不过主要有用的就是劳动合同证明和人才服务中心联系函。
5、至于这个问题，我没有经历过，就不是很清楚了。不过起诉你跟在哪个地方起诉你，有什么关系，反正都是要起诉你。
希望能够帮到你!
医保和养老金是不能提出的，只能办转移.住房公积金你到上海工作的话是可以全额提取的。
一、职工在本省统筹范围内流动时，社会养老保险只转关系，不转基金;跨省(市)流动时，须同时办理职工养老保险关系及基金转移手续。
二、职工须从流动之日起30日内，到经办机构办理养老保险关系转移手续，转移时须提供以下材料：1.《职工养老保险手册》2.经转出企业盖章、职工本人签字的《苏州市企业职工养老保险关系转移单》，流向外地的职工，《转移单》还须经我市劳动(人事)部门审核盖章;3.调往外省(市)工作需转移基金的职工，应提供调入地社保机构的全称、地址、邮编及开户银行的全称与帐号。
三、调往外省(市)的工作人员，转移的基金为：①1997年12月底前个人帐户中个人缴纳部分累计储存额;②1998年1月1日起至上结息期末计入个人帐户的全部储存额;③以上两项储存额自本结息期起至调转月止，按省公布的社会养老保险利率计算的利息;④计入个人帐户中的本结息期储存额本金。
四、欠缴社会养老保险费的，须补缴清后方可办理职工养老保险关系转移手续。到外市提取公积金，凭以下三条件之一
一、户口迁移证明。
二、
1、外地户口簿或外地公安部门出具的户籍证明或市区户口暂住证;
2、与原单位脱离劳动关系证明。同时具备
三、与外地单位签订的劳动(聘用)合同(须经当地劳动人事行政部门鉴证)，办理消户手续。
证 明
兹证明员工谭栋文 ，身份证号码：441282198111270017，与本单位建立劳动关系，由本公司负责为其缴纳社会保险直至法定退休或劳动关系解除，期间由于员工的社会保险缴纳（养老、医疗、工伤、生育、失业）产生的任何问题由我司承担相应责任。
特此证明
经办人：
单位名称： 郁南
盖章：
年 月 日
社会保险缴纳证明
XXXXXXXX有限公司XXX同志（身份证号： ）系我公司职工，公司已为其缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。 特此证明
XXXXXXXXX有限公司
二〇一四年 十一 月 十 日
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