事业单位内部会计控制论文

【摘要】当前，随着我国社会经济的进一步发展，行政事业单位内部会计控制逐渐得到了广泛的重视。但是在实际应用过程中，在执行以及制度设计方面依旧存在一些问题需要完善。本文主要针对行政事业单位内部会计控制与管理做了具体的探讨。下面是小编为大家整理的《事业单位内部会计控制论文 (精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

事业单位内部会计控制论文 篇1：

关于行政事业单位内部会计控制的几点思考

摘 要 所谓行政事业单位内部会计控制就是指利用财务核算和会计信息来对各种内部工作进行指导。行政事业内部控制制度是该单位主要的控制部分，所以要想实现完美的内部行政管理就要建立适合行政事业单位控制制度，这样才能不断的适应发展，防止财务风险。本文就通过理论联系的方式，来仔细详细的对目前行政事业单位会计控制管理中存在的问题和该如何改进这些毛病做一些介绍。希望能够帮助现代行政事业单位不断的完善自身的管理，不断的促进行政事业内部的会计控制制度更上一层楼。

关键词 行政事业 内部会计制度 思考

引言：总的来说，行政事业单位内部会计控制制度就是内部控制的核心部分，它是行政事业单位维护自身利益的手段，同时也是结合相关规定来采取的提升自身运营效率的手段。它的存在有助于行政事业单位更好的实现管理目标，同时达到维护单位资产的完整和安全。但是由于行政事业单位的资金主要是由财政拨款的，所以可能就忽略了内部会计控制体系的建设，鉴于现在我们的内部会计控制体系建设和实行还比较落后，还有很多这方面的问题需要克服，所以我们要不断的对控制手段进行改进。

一、目前行政事业单位内部会计控制的不足

1.控制理念不够明确

就看现在行政事业单位内部的会计控制效果，我们的控制理念明显的还不够深入人心，没有在行政事业单位内部形成一定的效果，主要的缺陷体现在：首先，行政事业单位中无论是领导还是职员都对会计控制管理的了解不够，不知道如何建立一个合理健全的内部会计控制制度，所以相关的制度实施起来就有很大的困难，因为人们首先从心理上都没有认可这样一项制度。所以在这样一种情况下，人们对会计控制也就是一个模棱两可的认识，那么相应的内部会计控制就无法真正的发挥其作用。 [1]

2.制度体系不够健全，流程体系有待完善

在行政事业单位中，由于我们对它的理解深度不够，所以建立起的内部会计控制制度不够完善。针对一些相关工作中的问题，我们也是大多数都按照我们的经验来处理，基本没有一个一体化的制度进行中间的调和，总的来说，我们对财务管理办法和单位管理制度的依赖性还是太大了，在处理问题上过于随意，没有健全完善的内部会计控制办法。另一方面，我们行政事业单位中针对会计控制方面的控制流程又过于简单，没有预知性。而且在很多单位还表现出控制不合理，甚至有的出现了经费支出报销先由会计审核后经领导审批的现象，这明显违反了相关的规定，是不合理的财务会计控制办法。

3.基础部分过于薄弱

行政事业单位是不盈利型的市场主体形式，它的资金来源主要是直接受财政拨款，不存在利润的问题，但也正是由于它的这一特性，使得许多单位的会计工作基础薄弱，主要体现在：很多行政事业单位内部，在对待会计凭证的态度上，大多数是见事后批准，少数是见事前进行控制的。还有就是在内部缺乏一些针对各种资金支配的記录以及凭证，一些岗位没有合理的进行划分和分离，完全没有各尽其职。在账簿的管理方面，已出现重视分类账而轻视备查账的现象。同时在进行财务报告上，只把重心放在了会计报表的提供上而缺乏相应数据的分析和注释。

4.太注重形式，缺乏相应的奖惩机制

受到一些行政事业单位改革的推动，很多单位已经建立起了相对较健全的会计控制制度，但是由于受管理人员素质不高和管理体制不完善的影响根本不能很好的发挥其作用。一旦内部的控制只是一个形式性的存在，那么就像一笔本应该经过多个人经营的业务被一个人独揽了，这就使得行政事业单位内部的一些本来存在的机制根本就丧失了它的存在价值。另外，由于行政事业单位进行检查的时间有一定的范围控制，所以就导致了一些稽查工作就仅在表面进行，根本没有深入进去，使得相关的控制工作缺乏深度的管理。而我们长期对待内部会计控制工作的态度都是一视同仁，这样就导致了相应的奖惩机制的缺乏，加剧了信息失去真实性和内部贪污腐败现象的产生。

二、如何建立完善的内部会计控制制度

1.增强对于内部会计控制的意识

内部会计控制工作本质上说是一个对意识到的风险进行控制的管理过程，他并不是要求完全排除风险，当然，它也不可能完全排除风险。内部会计控制的根本受限于会计人员本身的素质高低和他们在工作中所积累的经验的多少，这套控制体制是根据专门的办法建立的一套防范机制，它的成熟还更加需要会计人员在意识形态上意识到控制的重要性和可行性。

2.完善内部会计控制制度，不断加强会计监督职能

首先对于要想执行好内部会计控制工作的行政事业单位来说，必须要的是一批优秀的会计队伍，这不仅能够促进行政事业单位内部会计控制制度的良好运行，还对于会计资料保障的合法性和完整性有帮助，另一方面，他还可以提升该控制过程的真实性。而会计管理体系的良好运行很大程度上受制于会计人员的素质，毕竟他们是该体系的执行者，他们的知识掌握度就直接影响内部控制工作的展开是否顺利。所以我们要不断的加强行政事业单位会计人员职业道德的建设，提升他们的会计法制意识，这对于财务的管理水平的提升有很大帮助，并且能够更好的让我们的会计人员做好他们份内的事。

3.实行授权批准控制制度，明确内部会计责任

要想保证一个行政事业单位内部会计制度的灵活运行就必须排除控制上的限制因素，结合以往的一些会计工作者经验，我们不难看出授权批准制度在会计控制中的重要性，同时还有就是对内部会计责任的明确，这有助于我们对会计核算工作和管理工作进行比较连续性的和系统性的监督和检查，这样责任的合理明确分配也帮助我们更加便捷的找到会计工作中的不足，同时找到相关的责任人，然后及时进行改进，这样对于我们控制体制运行的流畅性有一个很好的保障。我们在工作中很多操作不仅不规范，甚至有一些都是违规的，所以必须予以相应的惩罚，这样能保证会计管理的正常运行。

4.加强改革创新，全面的推进内部控制信息化管理

针对我们现下正高速发展的社会，我们行政事业单位也要做相应的改革，首先，我们行政事业单位的领导必须把发展经济和为人民服务放在首位，同时在对内部会计制度进行管理上要始终坚持改革开放，不受固有内部控制手段的限制。现在的管理都在朝着信息化发展，所以我们行政事业单位内部的会计控制机制也要不断的推行信息化管理，利用现代高科技化的手段进行相关的收入和支出的校对，以及利用相关的计算机知识进行预算和对外投资的控制和管理。同时在不断实现内部会计控制的信息化管理时，还要不断的把目光放得更开，向国外优秀的控制管理手段学习，对于那些好的管理手段我们就要主动的引进来，然后严格的推行，同时还要针对自身的特点做好相应的变通，不能一味的模仿。还有就是我们要不断深化改革的理念，实现核算和管理的统一化，落实内部的收入计划，对支出与收入的比例进行严格到位的控制，实现整个内部会计控制工作的全面和科学的发展。

5.不断加强会计系统控制，同时完善财务预算制度

行政事业单位的年度财务收支计划是根据各单位发展和计划来进行编制的。行政事业单位的预算控制可謂是整个内部会计控制的核心，它涵盖了投资和管理等多种控制活动。现在我们正面临着预算编制的全面改革的实行，所以我们就更加要不断加强会计工作的系统控制，按照事先审批，事后检查的步骤，合理化的编制预算，逐渐的使预算的编制工作朝着科学化和规范化的方向进行，从而保证内部会计控制工作的高质量。

三、总结

行政事业单位内部会计控制是否健全有效是衡量单位管理的重要指标，所以我们要不断的排除内部控制工作中的问题，不断的完善我们的控制管理机制，这样就能使得我们的行政事业单位内部控制体系始终适合现在的发展需求，始终能够推进行政事业单位的发展。随着信息化时代的到来，我们应该适时的做好相应的改进，不断的使我们的行政事业单位内部会计管理制度更好的运行。

参考文献：

[1]吴敏.试论单位内部会计控制制度的建立.湖北财经高等专科学校学报.2010(11).

[2]杨雄胜.内部控制理论面临的困境及其出路.会计研究.2011(4).

[3]赵天燕.企业内部会计控制.北京研究出版社.2011(8).

作者：王文霞

事业单位内部会计控制论文 篇2：

论行政事业单位内部会计控制与管理

【摘 要】当前，随着我国社会经济的进一步发展，行政事业单位内部会计控制逐渐得到了广泛的重视。但是在实际应用过程中，在执行以及制度设计方面依旧存在一些问题需要完善。本文主要针对行政事业单位内部会计控制与管理做了具体的探讨。

【关键词】行政事业单位;内部会计控制;管理

对于行政事业单位而言，做好其内部会计控制与管理工作具有重要的意义，其有利于确保会计信息的真实性，实现资产管理的规范化发展，避免腐败以及一些不法行为的产生。因此，必须采取科学合理的措施，有效促进内部会计控制与管理制度的贯彻落实。

一、行政事业单位内部会计控制与管理的必要性

当前，在我国社会主义经济体系下，行政事业单位占据着十分重要的地位，其是国家政策、公共事务以及公共服务的执行和实施者。行政事业单位内部会计控制指的是为了确保单位各项经济活动处于合法状态下、财务信息均真实可靠、单位资产完整安全、避免出现腐败问题，而采取的一系列措施与方法。

对于行政事业单位而言，其若是长期处于缺少内部会计控制制度的运行环境下，则极易会出现经济管理混乱、财务信息泄露、资产损失浪费等问题。由此可见，要想提高单位的内部管理水平，必须认识到内部会计控制与管理的重要性，其直接影响到单位会计信息的准确性以及资产的安全性，甚至直接关系到单位经营活动的顺利进行。当前，我国不少行政事业单位均建立了内部会计控制制度，但是因为思想认识不到位、制度落实不彻底、监督走过场等等问题，导致其未能够充分发挥自身的作用。对此，相关单位加强自身内部会计控制与管理工作具有必要性。

二、政事业单位内部会计控制与管理中存在的问题

1.行政事业单位对内部会计控制与管理工作认识不到位

(1)不少行政事业单位的管理者对内部会计控制与管理的重要性还没有一个清晰的认识，仅仅将其作为表面工程进行构建，也就是只落实在话语中和文字中，而并未加强管理，督促制度的有效贯彻与落实。在这种大背景下，内部会计控制制度无法充分发挥自身的会计核算与监督、参与单位经济决策与成本控制的职能，使得各种腐败行为得以滋生，不利于企业的健康发展。

(2)在行政事业单位中，还有很多会计人员也未能够对自身工作的重要性有一个明确的认知，其认为自己仅仅是众多部门中的一个，只需要按照领导的安排，做好相应的预算、按规领取、发放工资等工作，未能够严格遵循财经制度履行职责，使得资金出现跑、冒、滴、漏等等问题，十分不利于企业发展。

2.内部会计控制制度不健全、执行不彻底

(1)记账凭证填制问题。将类型不同的经济业务混编于一张记账凭证内，同时没有标注所附原始凭证的张数;一人兼任出纳、记账、制证以及稽核等职位，无法实现有效的监管。

(2)票据管理问题。不少行政事业单位，内部会计管理不到位，导致票据管理换乱，在票据认购、领用、 核销等方面均存在一定的漏洞，导致腐败或是不法行为出现，造成国家资产损失。

(3)会计核算问题。经调查发现，当前不少行政事业单位的会计核算工作十分不规范，存在失真等问题。例如：部分单位并未将正常经费和专项拨款分开核算，这就导致单位正常经费和专项拨款来去不明，资金管理混乱;部分单位广泛存在虚列专款的现象，导致单位年终结余账户出现虚增(减)的问题。

(4)财产清查问题。行政事业单位的内部会计控制制度不健全、执行不彻底还表现在财产清查方面。一方面，在进行固定资产入账时，部分单位存在入账不及时、明细账种类不全、不实等问题，甚至是根本就不存在固定资产的明细账;另一方面，没有定期、按规地进行资产盘点，导致有账无物、有物无账等现象时有出现。

(5)内部审计机构问题。部分行政事业单位还未能够建立科学的内部审计制度，不设置内审机构、不配备专(兼)职内审人员。有的单位即使建立了相应的制度，配备了机构与人员，但是却没有按时开展审计工作，仅仅是形同虚设。

3.监督、审计监督机制不完善

当前，我国行政事业单位广泛存在监督、 审计监督机制不完善的现象，其主要表现为两个方面：一是外部监督;二是内部监督。一方面，行政事业单位的外部监督主要是由行业主管部门负责，但是不少主管部门站在本部门的利益角度，对所属单位采取保护主义，这也就使得其监督职能得不到有效发挥;另一方面，在行政事业单位内部，各职能部门往往各自为政，相互之间的监督不够协调，内部会计监督和内部审计制度未得到贯彻实施。

三、加强行政事业单位内部会计控制与管理的对策

1.转变观念，构建良好的内部会计控制与管理环境

对于行政事业单位而言，良好的内部会计控制与管理有利于实现其健康、可持续的发展。对此，单位的相关管理者必须认识到内部会计控制与管理工作的重要性，从而高度重视内部会计控制制度的建立与落实工作，完善内部审计制度。管理者应做到以身作则，严格按照制度办事，从而有效提高广大员工的内部会计控制意识，使得内部会计控制制度科学、规范的运行。

对于财政部门而言，其必须重视会计主管与指导部门的工作，可采取培训班的方式，增强员工内部会计控制意识;同时，财政部门需定期做好各单位会计控制制度的检查、指导工作，并根据实际情况进行奖惩。

2.完善内部会计控制制度

在行政事业单位的运行过程中，建立完善的内部会计控制制度，能够实现对单位预算收支、开支、固定资产利用以及人员增减等情况的科学分析，确保单位资产处于可控状态下。在完善内部会计控制制度的过程中，应注意做好以下几个方面的工作：(1)将预防控制作为主要工作，事后监督作为辅助，以免出现无效率或是不法等行为;(2)重视程序制约问题，在构建内部会计控制制度时，应重点做好重要岗位以及薄弱环节的控制工作;(3)采取岗位职责牵制方法，实现有效的监督和管理。在进行机构、岗位设置时，必须将部门以及个人需要承担的责任明确，从而实现责任的针对性查处;(4)构建实物资产管理岗位责任制，通过对实物资产入库、领用等环节的有效控制，进一步保证单位资产安全，避免出现腐败等行为。

3.建立完善的监督机制

在强化行政事业单位内部会计控制时，建立完善的监督机制是一个十分重要的内容。对于业务多且复杂的单位而言，其必须建立一个独立的内审机构;对于业务少且简单的单位而言，其也需要配备专业的内审人员，并建立完善的内控制度执行评价体系，以便及时发现问题，解决问题。只有充分发挥财政与审计的双重监督功能，才能够保证单位内部会计控制制度的稳定运行。

4.提高会计人员综合素质

在行政事业单位内部会计控制与管理中，会计人员自身的素质显得尤为重要，对此必须构建一个科学的培养、评价、选拔机制，从而有效提高会计人员的专业素质与工作积极性。首先，行政事业单位应构建会计定期培训制度，从而实现良好的在职教育;其次，积极推行会计人员准入制度，只有具有会计从业资格证书的人才可以上岗。

此外，对于会计人员人员而言，其还必须具有良好的职业道德：(1)遵纪守法、廉洁奉，具有奉献精神，反对损公肥私、虚报冒领等违法行为;(2)事业心、责任感强，具有全局观念，能够严格依照国家相关法律法规以及单位内控制度开展工作。

四、结束语

综上可知，内部会计控制与管理在行政事业单位的发展中占据着十分重要的地位。对此，单位管理人员、会计工作人员以及其余职能部门的员工都必须认识到内部会计控制与管理的重要性，从而构建一个良好的管理环境，同时还需做好内部会计控制制度、监督机制的建立和落实工作，提高会计人员综合素质，最终促进行政事业单位的健康可持续发展。

参考文献：

[1]张永华. 行政事业单位内部会计控制浅析[J]. 中国总会计师， 2009(12)：98-99.

[2]任爱琴. 行政事业单位内部会计控制中的问题与对策[J]. 会计之友， 2008(10)：25-25.

[3]徐伟. 谈行政事业单位内部会计控制制度的建立与完善[J]. 中国农业会计， 2014(8)：16-17.

[4]左翠珍. 加强行政事业单位内部会计控制工作的思考[J]. 财经界：学术， 2010(23)：57-58.

作者简介：

兰春芳(1983) ，女，汉族，会计师。

作者：兰春芳

事业单位内部会计控制论文 篇3：

浅谈事业单位内部会计控制存在的问题及对策

摘 要:事业单位内部会计控制存在着认识不足、权责不明、工作不规范等问题,要实现事业单位内部会计控制合理化、制度化,必须建立对内部会计控制的监督机制。

关键词:内部会计;意识;控制制度;有效监督

会计内部控制制度是为了提高会计信息质量、保护单位财产安全、确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行,而制定和实施的一系列管理规则、措施和程序,是单位内部管理制度的重要组成部分。随着事业单位管理的科学化和规范化,内部会计控制制度逐渐成为事业单位加强管理、提高资金使用效益的重要手段,起来越被重视,成为是当前事业单位加强管理的一项十分紧迫而重要的任务。但在调查中发现,事业单位在内部会计控制制度的建设方面存在一些不容忽视的问题,需要进一步完善和解决。

一、事业单位内部会计控制制度存在的问题

(一)对内控制度的认识不足,重视力度不够

事业单位对内部会计控制的重视程度直接决定着内部控制是否能有效实施的重要保证。从当前情况看,与企业相比,事业单位相对较为薄弱,主要表现在以下三个方面:

一是对内部控制重要性的认识不够。一些事业单位的单位负责人缺乏对内部控制知识的基本了解,更对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义的认识不足, 没有亲身体会到内部会计控制制度建设带来的成效,认为有与没有一个样,因此在一些单位未建立内部会计控制制度。

二是对财务会计工作重视程度不够。财务会计工作的基本职能是核算与控制(或监督),但在实际工作中,一些单位的负责人仅仅把财务会计部门当成“钱袋子”,会计人员仅仅扮演“付款员”的角色,无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动,对单位重要决策的过程和结果均不了解,逐渐弱化了会计人员的监督职能。

三是对经费支出缺乏基本的控制意识。虽然各单位均明确了合理的开支范围和标准,建立了经费报销审批程度,但个别单位还是未能对经费支出实施有效的控制,对经费支出实报实销,特别是一些大额支出,未履行严格集体审批制度,致使财务监督和控制流于形式。

(二)事业单位内部控制制度不健全

一是事业单位的机构设置不合理,权责分配不明确。一些单位未认识到岗位设置和权责分配的必要性,在办公室内部设置会计岗位,大多由办公室人员兼任,没有一定的会计专业知识,又不了解所处的岗位职责和会计核算的程序,造成会计秩序混乱和财务管理失控。

二是事业单位未执行有效的不相容职务分离控制。事业单位由于单位较小,业务量少,大多由一人会计兼任出纳,如在保管印章等方面,由一人保管支付款项的全部印章,增加了舞弊的风险。

三是未执行授权审批制度。一些事业单位授权金额界限不明,不同程度地存在越权的现象,造成权力失控。同时对一些重大事项的审批时,未执行集体决策或联签制度,大多由单位负责人“一支笔”审批,影响了财务控制的实际效果,使单位内部的财务监督流于形式。

四是会计系统控制执行不到位。会计系统控制主要表现为会计基础工作薄弱,原始凭证管理不规范。有些事业单位对原始凭证审核不严,内容不完整,审批程序不合规,核算不规范,不能及时提供真实、完整的会计信息。

五是财产保护控制措施落实不到位。一些事业单位对财产物资的保管方面未履行严格的财产保护控制措施。如对货币资金、有价证券和存货等变现能力强的资产未执行无关人员的限制接近措施等。

六是预算控制薄弱。一些事业单位对预算管理的重要性缺乏了解,单位的预算形同虚设,在实际的日常收支活动中,根本不按照编制的预算执行。

(三)缺乏对内部会计控制制度的有效监督机制

一是缺乏有效的内部监督。内部监督主要是内部审计机构对内部控制制度执行的有效性进行审计。一些事业单位未设置审计岗位,有的虽设置了审计机构,但由于流于形式不能对内部控制制度的健全性和合理性提出实质意见,起不到监督作用。

二是缺少对内部会计控制绩效考评机制。绩效考评是对内部控制执行效果的一种检验。但在大多数的单位不重视执行的效果,也不对执行的效果进行评价。

二、事业单位加强内部控制的建议和对策

(一)提高认识,增强意识,为内部会计控制的实施营造良好环境

一是增强内控意识,强化单位负责人在内部会计控制中的主导地位。按照《会计法》和《内部会计控制-基本规范》的规定,单位负责人是单位财务会计工作的责任主体,对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负责。财政部门应定期组织单位负责人进行专门培训,提高对内部控制制度建设的认识,为内部会计控制制度的执行创造良好的内部环境。

二是加大宣传力度,提高全员参与意识。事业单位的内部会计控制工作是一个系统工程,是一个全员参与的过程,不仅仅是财务部门的事,而是单位内部各个部门共同执行的控制措施。单位内部应加大对内部控制制度的宣传力度,树立内控意识,争做内部会计控制制度的实践者。

三是财务人员要不断加强学习,提高自身素质,做好会计基础工作。财政部门应利用会计人员继续教育的机会,使事业单位的会计人员的知识和技能得到不断更新、补充、拓展,进一步掌握内部财务管理制度,增强会计法制观念,提高守法意识和财务管理水平。只有建立完善的会计处理程序,严格执行内部会计制度,认真做好会计基础规范化工作,才能确保会计信息的真实有效。

(二)建立健全内部会计控制制度

一是设置专门岗位,明确职责。事业单位应合理设置工作岗位,明确各岗位的职责权限,形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。

二是完善不相容职务分离制度。事业单位内部应做到授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等不相容职务的相互分离,使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约,形成有效制衡机制。

三是建立授权批准制度。根据职责分工,明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。单位内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任,业务经办人员必须在授权范围内办理业务。对于重大的经济业务事项,按照重要性的原则实行集体决策或联签制度。

四是建立会计系统控制。事业单位根据《中华人民共和国会计法》和《事业单位会计准则》的规定,制定适合本单位的会计制度,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告以及相关信息披露的处理程序,规范会计政策的选用标准和审批程序,建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法,实行会计人员岗位责任制,发挥会计的监督职能,确保事业单位财务会计报告的真实、准确、完整。

五是加强对实物资产的控制。事业单位要按照不相容职务相分离的原则,建立完善的实物财产采购、验收、入库、领用、计量、维修的岗位责任制。同时要建立严格的财产清查制度,明确财产清查的范围、期限、组织程序,这样不仅可以改善事业单位管理资产的形式,也能通过定期或不定期的清查,发现财产物资的盈亏、毁损与报废情况,及时查明原因,按照规定的权限和程序进行处理,明确责任,确保单位的财产安全完整。

六是建立预算控制。事业单位加强预算编制、执行等各环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制、审定和执行程序,需要调整预算项目,应及时采取措施,确保预算的执行。

(三)建立对内部会计控制的监督机制

一是健全和完善内部审计制度。内部控制的检查主要是通过内部审计来进行的。内部审计部门通过对专题项目或者内部会计控制各环节的审计,可以准确把握内部会计控制的薄弱环节和容易造成损失的关键控制点,监督单位所制定的内部控制制度的有效性,使其能够得到完整有效的执行,及时反馈有关执行结果的信息,帮助单位更有效地实现预期的控制目标。

二是建立有效的绩效考评制度。要保证内部控制制度有效地发挥作用,就必须对内部控制制度执行情况进行定期或临时的考核和评价。在进行考核时,可运用纪检(监察)、审计、财会部门的监督力量,重点要对单位内部的工作流程执行情况进行跟踪,了解内部控制制度是否得到了有效执行,执行的成效如何以及是否存在问题。同时要将其同相关人员的考核与奖惩紧密地结合起来,奖优罚劣,这样才能最大限度地调动相关人员的工作积极性和主动性,保证内部控制制度得到有效执行,取得良好的效果。

作者：樊 伟