煤矿企业内部审计论文

摘要：由于内部审计工作质量与企业的管理运营以及发展有着紧密的关联，在审计工作的具体开展过程中，需要对企业实际运营管理、内部控制等多方面环节进行把控，从而可以维持企业正常和健康发展的状态。一旦在内部审计工作中，出现风险，就会严重影响到企业的正常运转。以下是小编精心整理的《煤矿企业内部审计论文 (精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

煤矿企业内部审计论文 篇1：

煤矿企业内部审计风险及防范措施

摘 要：作为煤矿企业最主要的经济效益来源，煤矿资源开采工作周期较长，资金投入量大，工程专业性要求高，且建设过程中需要两个以上单位共同完成，这就需要加强企业内部控制，向管理要效益，从内部审计着手，强化煤矿企业开采资源的各个环节，加强煤矿企业内部审计风险控制，做到防微杜渐。

关键词：煤矿企业；防微杜渐；审计风险；内部控制；防范措施

内部审计的主要目的在于找出企业在风险管控以及经营、发展过程中所存在的薄弱环节，提出相应的解决对策，并为企业实现可持续发展战略目标提供可靠的决策支撑，推动企业科学治理，达到良好的经济效益与社会效益。煤矿企业内部审计工作经过二十多年的发展已经在建设业务以及发挥职能方面取得了不错的成绩，内部控制也逐渐趋于完善。下文主要探讨煤矿企业内部审计风险及防范措施。

1 煤矿企业内部审计风险

1.1 煤矿企业内部审计方法具有一定的制约性

在煤矿企业内部审计工作中我们允许一定风险的存在，这是由审计工作本身所具有的风险特性决定的。在审计工作中，要始终对审计风险与审计成本坚持一种均衡状态的原则。但在企业审计工作的具体操作过程中，大部分审计人员均会聚焦各个重要组成项目上，并选择抽样调查的方式进行审计，但实际上通过这种抽样方式得到的主观结论本质上与客观事实之间确实存在一定的偏差与差距。且随着现代信息技术的不断发展以及其在社会各行各业的广泛运用，大部分煤矿企业会在内部审计中运用电算化信息技术，这虽然在一定程度上提升了审计人员的工作效率，也推动了煤矿企业审计管理工作的合理化、科学化进程，但是同时也给企业财务管理带来了极大的安全隐患。

1.2 煤矿企业审计人员素质普遍偏低

当前大部分煤矿企业审计人员均是由企业财务部门或者其他职能部门人员改行的，这些改行过来的审计人员缺乏审计的相关性知识，知识面较为单一，不能很好地理解审计工作的重要性以及必要性，更无法适应审计工作的相关要求。此外，煤矿企业内部的专职审计人员相对兼职人员较少，继续教育成本太大，性价比不高，审计队伍年龄结构不合理，知识层次偏低，欠缺掌握审计专业技能知识的高端人才，对新知识、新技术手段的有效使用、运用率不高，比如网络内部审计和电算化内部审计。其中一些审计人员缺乏良好的职业道德素养，作风不严，审计行为缺乏规范性，严重影响了企业审计工作的顺利进行。

1.3 煤矿企业审计组织结构有待完善

我国大部分煤矿企业的内部审计结构均需要完善，存在情况不一的体制混乱、复杂现象。其中不乏一些企业的内部审计结构等同虚设，或者直接取消了内部审计机构。有些企业的内部审计结构直接并入了财务部，与企业其他结构并行，甚至直接负责对企业内部资产的管理，还有的企业的纪检部门、管理部门与内部审计部门三部门同为一个部门，施行三种工作职能。以上这些情况均会导致企业的审计工作失去权威性与独立性，不利于企业发展。

2 针对审计风险的解决策略

2.1 改进煤矿企业内部审计方法与程序

要改进煤矿企业内部审计方法与程序。将单一的事后审计程序转变为事前、事中以及事后审计三者相结合的审计过程，将单一的静态审计转变为动静结合的过程审计，将单一的现场审计转变为远程、现场、非现场相结合的审计。转变审计的方法方式，实行风险审计与计算机审计相结合的制度，转变现在以手工作业为主的审计方式，利用计算机进行辅助审计工作，构建并实施监督与服务相结合的运行机制。

2.2 提高煤矿企业审计人员的综合素养

审计人员是煤矿企业进行内部审计工作的主力军，提高企业内部审计人员的综合素养，是企业顺利推动审计工作的关键所在，也是企业审计工具的重要性与必要性所要求的。当前审计法律法规的不断更新以及市场经济的不断发展均给审计工作带来了新的挑战，唯一能确保审计工作得以顺利展开的就是高素质的审计人员。煤矿企业一定要重视对人才的选拔以及培训工作。选择优秀的大学生不断充实企业的审计队伍，提高审计队伍的学历层次，优化审计年龄结构，并重视对审计人才的培训，加强审计相关性知识培训，可以通过知识讲座、统一联网学习，或者讲师培训等方式。同时审计人员自身也需要不断学习，提高综合素质能力，了解并掌握新的审计知识，不断拓宽、丰富自身的审计知识领域，提升工作能力与业务水平，适应新发展趋势对审计人员的要求。

2.3 强化煤矿企业审计结构与审计人员的相对独立性

在市场经济快速发展的当今时代，煤矿企业若想充分实现企业内部审计的职能，切实发挥内部审计工作的有效作用，需要在企业内部建立相应的制度，内部审计的组织机构以及审计员工均要保持一定的独立性。

企业内部审计组织机构要由企业负责人直接领导，并对审计报告进行负责。煤矿企业的内部审计作为企业发展规划中的一个内设管理结构，于企业内部独立行使监督职能，并不是国家相关审计机关安插在企业内部的“探子”与“眼线”。煤矿企业的内部审计部门应该独立于企业内部的的各个职能部门，并具有对企业各个部门进行监督的权利与义务。只有从根源理清楚审计工作的本质与意义，才能确保审计工作得到企业的大力支持，才能不断提升审计质量，确保审计人员所发表的建议与意见具有一定的公正性，不受其他因素的影响。

除此之外，煤矿企业还需要确保审计人员具有相对的独立性，在企业内部设置专职审计人员，确保审计人员处于企业其他业务活动之外，不能再参与或者负责企业其他职能部门的相关管理活动与业务活动，直接对企业的经营责任负责。强化独立性，建立并健全煤矿企业内部审计的组织结构，确保企业审计人员与审计结构均具有相对应的独立性，保证企业内审工作的公正性、合理性与科学性。

3 结语

内部审计工作的顺利进行是煤矿企业得以正常经营的前提与基础，做好内部审计工作，加强企业内部控制，不断提高审计的整体素质，更新审计相关性知识，引进先进的内部审计管理模式，强化审计的职能作用，推动企业健康、稳定、持续发展。

参考文献：

[1] 刘桢.我国煤矿企业内部审计风险及防范措施[J].煤炭技术，2013.

[2] 祝令娥.企业内部审计风险及其防范措施[J].商场现代化，2013.

作者：岳建宾

煤矿企业内部审计论文 篇2：

战略系统审计下的煤矿企业内部审计风险识别与应对

摘 要：由于内部审计工作质量与企业的管理运营以及发展有着紧密的关联，在审计工作的具体开展过程中，需要对企业实际运营管理、内部控制等多方面环节进行把控，从而可以维持企业正常和健康发展的状态。一旦在内部审计工作中，出现风险，就会严重影响到企业的正常运转。

关键词：战略系统；审计；煤矿企业；风险；识别；应对策略

引言

在煤矿企业中，煤矿开采资源的效益是最为主要的来源渠道，并且煤矿企业的中心工作也是围绕煤矿资源开采来进行。但因为煤矿资源开采的主要特点是：投入大、建设周期长，并且在建设过程中，还需要多个单位共同完成，具有较高的专业性。因此，必须加强针对煤矿资源开采各个环节的审计工作，在问题尚未发生或问题出现之初就发出警示或者给予适当的建议。

1、战略系统审计内涵

战略系统审计是一种设计方法也是一种技术。它意在强调通过全面分析评价煤矿企业的战略系统风险，从更为广阔的视角进行财务业绩审计的模式。它是指内部审计部门通过对煤矿企业进行风险职业判断，评价煤矿企业风险控制、确定剩余风险，追加审计程序，从而将审计风险降低到可接受水平。

2、煤矿企业内部审计风险分析

煤矿企业发展中的内部审计风险主要有以下几方面：首先，审计人员素质有待提升。从对当前煤矿企业内部审计工作人员的整体素質的评估结果就可以看出，工作人员素质偏低，无法对与内部审计的相关工作进行准确处理，就会给煤矿企业带来较大的损失；其次，内部审计机构不完善。审计机构在优化内部审计工作中发挥重要作用，完善的审计机构能够让各项工作的实施实现规范化和科学化。但当前审计机构建设水平还有待加强，需要煤矿企业及时解决调整；再次，审计制度不健全。就我国目前发展形势来看，正处于全面推进法治社会建设阶段，需要不断调整和完善大量的法律制度，从而才能适应社会的发展以及满足国家经济建设的要求。但就煤矿企业内部审计工作的具体实施过程来看，在相关制度方面还存在着较大的的问题，以致各项制度以及责任无法得到有效地贯彻和落实，这就加大了企业审计风险；最后，内部审计的技术手段有待革新。煤矿企业在开展内部审计工作时，往往采用单一化的技术方法，而相关的工作处理方法已经过时或者是不能和企业的发展相适应，也由此产生了一系列的审计风险问题。

3、战略系统审计下的审计风险识别

在对审计重大错报风险进行识别的过程中，首先，内部审计部门需要在了解煤矿企业及其环境的整体过程中准确识别风险，还要对各类交易、账户余额以及列报等进行综合考虑。内部审计部门应在了解煤矿及其环境的整个过程中，运用风险评估程序识别风险，并将识别的风险与各类交易、账户余额和列报相联系。比如：销售困难会大大地降低煤炭产品的市场价格，还可能出现年末存货成本高于其可变现净值的情况，而需要做好存货跌价的准备，这时所显示存货的计价认定可能会出现错误；其次，要考虑识别的风险是否重大，风险是否重大是指风险造成后果的严重程度。比如：当煤炭产品市场价格呈现出大幅下降的状况时，就会出现产品销售收入不能补偿成本的情况，毛利率为负，那么年末存货跌价问题严重，存货计价认定发生错报的风险重大；假如价格下降的产品在煤矿销售收入中所占比例很小，煤矿其它产品销售毛利率很高，尽管该产品的毛利率为负，但可能不会使年末存货发生重大跌价问题；最后，还要考虑到识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。内部审计部门还需要对上述过程中识别的风险进行分析，观察是否会导致财务报表发生重大错报。在某些情况下，尽管识别的风险重大，但仍不至于导致财务报表发生重大错报。同时在对重大错报风险进行识别时，内部审计部门应当确定识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。

4、战略系统审计下煤炭企业审计风险的应对策略

4.1建立健全企业内部审计制度

各类企业要想获得长远发展，都离不开相关制度的支持，煤矿企业的发展也不例外。在煤矿企业进行内部审计工作风险防范的过程中，需要健全较为完善的审计制度，这也可以说是当前煤矿企业审计工作的重点内容。第一，煤矿企业需要深入了解自身运营状况，掌握运营需要和企业战略发展的要求，重新审视和统筹安排内部审计工作，构建起系统化的审计风险防范机制，并根据实际要求来制定相应的审计制度，明确规定审计人员以及相关的工作流程，确保各项审计制度的贯彻落实；第二，煤矿企业的内部审计制度需要将企业管理的各个环节都包含进去，从而才可以形成一个全方位的制度保护系统。其中包括着：审计质量评价、人员管理、分级实施以及激励考核等多方面的制度内容，从而可以将制度涵盖至煤矿企业发展的各个环节；第三，在具体制度贯彻落实过程中，煤矿企业要加强对制度落实的跟踪和监督工作，及时发现制度实施过程中存在的问题和疏漏，以便能够根据实际情况进行及时调整，保障制度的全面贯彻执行。

4.2改进企业内部审计的程序和方法

内部审计方式和方法是否先进决定了内部审计的对象与范围。建立并实施服务与监督相结合的运行机制，变更审计的方式方法，实施风险审计和计算机审计相结合。变更当前的以手工作业为主的审计方法，运用计算机辅助审计工作。逐渐的转变审计的过程，即把单一的事后审计转换为事前、事中、事后审计相结合，把单一的静态审计转换为动静结合的审计，把单一的现场审计转换为现场、非现场、远程相结合的审计。

4.3建立企业审计风险数据模型

由于国内煤矿企业会受到传统管理模式的影响，管理理念相对比较落后，管理层以及企业员工对风险管理的认知也比较模糊。在大多数情况下，他们只知道最具常识性的日常风险防范，并不具备系统的风险管理意识。

因此，首先，要充分提高管理层对风险管理的认识，有助于管理层支持审计部门开展风险内部审计；其次，要协助管理层，动员企业职员广泛学习风险管理、参与企业风险管理，便于审计人员在实施审计过程中能收集到大量的、有用的数据、信息。管理层对风险管理理的认识程度，决定着风险管理的推行程度，从而也决定着风险内部审计的开展深度；此外，煤矿企业内部还要对风险的识别标准进行统一。比如要统一风险定义、分类、识别、数据收集、风险度量、风险评估、风险监控标准等，还要统一沟通信息和报告机制。在此基础上，建立起适宜的风险数据模型；最后，审计人员应组织人员或通过聘请专家、走访专家等措施，根据企业性质，运用科学知识建立一整套风险识别模型，并在实际内部审计工作的运用过程中，利用实际数据对模型大量测试，及时进行修正，使所建立的模型能符合本企业，能识别、确认影响企业成功的所有风险。

结束语：

总而言之，煤矿企业必须加大对内部审计工作的重视，还要从根本上意识到内部审计的重要性；然后从实际出发，对内部审计的风险进行研究，从而提出具有针对性的风险防范策略，为煤矿企业提供健康的发展环境。

参考文献：

[1]杜旭晨.煤矿企业内部审计风险及防范措施[J].中外企业家，2017（12）：54-55.

[2]陈惠卿.论国有企业风险管理审计存在的问题及对策[J].中国总会计师，2015（10）：104-105.

[3]蔡黎霞.论煤矿企业内部审计中的风险及应对措施[J].现代经济信息，2014（11）：209-210.

[4]刘桢.我国煤矿企业内部审计风险及防范措施[J].煤炭技术，2013，32（02）：274-276.

作者：樊晓峰

煤矿企业内部审计论文 篇3：

浅谈提高煤矿企业内部审计信息化建设

摘 要：二十一世纪 意味着大数据时代的到来，大数据时代观点的提出对社会方面和文化方面产生深远影响。对海量的数据信息进行有效处理且从中汲取有价值的信息，能够推动煤矿企业的有效发展，推进企业信 息化管理。计算机的出现使得企业的诸多设计工作改变了传统的工作模式，继而促使煤矿企业逐步往信息化方向发展。如何在大数据时代下促进煤矿企业的信息规划管理是当前需要解决的问题，笔者将根据相关工作经验，从大数据时代煤矿企业中做好建设状况，再进一步提出相关建设策略，以期能够帮助企业做好信息化建设工作。

关键词：大数据；煤矿企业；信息化管理；策略

煤矿信息化主要指的是信息技术在煤矿工业中的相关应用，是煤矿工业从传统工业逐渐走向高度技术化和信息化的转变过程。煤矿信息化管理将信息技术引入到煤矿企业的管理过程中，最终实现好高效化的管理。煤矿企业承担着国民生活的重大责任，由于煤矿企业的机构比较复杂且市场化的覆盖范围比较广，所以传统经济体制下的管理不再适应当今时代的煤矿企业发展基本需求。除此之外，随着经济的发展，用煤量的逐渐增多，对于煤矿企业本身有着非常严重的挑战。煤矿企业即使已经将信息技术应用到实际管理过程中，但是由于信息技术具有技术含量高和更新快等基本特点，所以煤矿企业应该制定一套更为完善的管理体系，以期能够确保煤矿企业的信息管理更为安全且合理。

一、煤矿企业内部审计信息化建设现状和发展方向

（一）煤矿企业内部审计信息化建设发展现状

在煤矿信息化时代背景下，信息技术逐渐被应用到各个煤矿企业管理过程中，煤矿企业信息化建设有着更大的进步和发展，但是相比起先进的国外煤矿企业而言，我国煤矿企业 存在以下几个方面实际问题：其一，顶层设计相对而言比较匮乏；其二，协调平台不够完善；其三，很难适应煤矿企业的实际发展需求。从顶层设计相对而言比较匮乏的角度来看，煤矿信息化建设先有投资后见效的特点，其后具有投资连续不间断的特点，而上述 成效则是需要煤矿企业的相关负责人来进行大力支持。

（二）发展方向

大数据想信息十大喜爱，计算机已经逐渐成为企业生产管理不可或缺的一个重要组成部分，煤矿企业则是其中一个典型代表，日常工作中都需要借助计算机来读取数据，继而加以分析和存储。随着企业业务的不断扩大，数据已经远远超出计算机的存储空间。大数据技术的引入能够在很大程度上减少企业信息化建设过程中的资金成本，继而满足好企业信息化的基本需求。煤矿企业应该将信息化建设发展在大数据时代背景之下开展管理工作。童工不断提高企业技术工作人员的专业而技术来提高整体水平，企业信息化的相关数据能够实现好周期性管理，继而朝着更为合理化的方向发展。

二、煤矿企业内部审计信息化管理策略

（一）培养复合型人才

由于煤矿企业是一个技术密集型的企业，所以从生产到营销等各个部门均需要相应的技术人才，煤矿企业信息化管理过程中更需要信息化的人才。基于此，煤矿企业必须培养出一批复合型的人才。在专业知识方面和专业技术方面，还需要掌握好最新的信息 技术来将其应用到实际工作中，最终提高整体工作效率。上述工作是一项长期而又艰巨的任务，煤矿企业只有既掌握好技术，又需要掌握人才，最终实现煤矿企业的信息化管理，让其呈现可持续发展。

（二）充分掌握好煤矿企业的实际发展需求

大数据时代的到来给煤矿企业带来重大转型，企业运行中产生了大量的数据，一旦没有及时处理好上述数据，势必会让企业的决策者无法掌握其中有价值的数据，甚至被一些错误的信息所蒙蔽。基于此，管理者应该及时了解且处理企业在管理工作中所产生的数据问题，再从中提取企业的真实管理信息，为煤矿企业的下一步发展提供相应材料。

（三）推进煤矿企业的管理思维方式变革

随着信息技术的发展，信息工程的程度越来越高，数据的增长速度逐渐改变着人们的日常生活。大数据的先进收集技术和分析等为煤矿企业的信息化管理提供了诸多可能，但是真正的技术革新不再是简单地依靠企业信息处理技术方面，而是对管理思维进行彻底的变革。此类思维方式的变革不是简单的一个积累过程，俗话说不能一口吃成一个胖子，在变革思维方式过程中，要顺应好时代发展需求，接受大数据给煤矿企业所带来的改变。举例来说，借用三维数据模型来设计好成果数据，对企业的实际施工县城进行规划和处理，再模拟出三维可视化的场景。动态式的模拟企业的整体施工过程中，从中发现实施过程中存在的问题，再保证方案的可行性。企业也应该根据数据反馈到设计环节中，便于设计工作人员能够及时校正信息，让煤矿企业设计人员的相关数据局能够互为交互，保证企业方案的设计安全和质量安全。除此之外，通过处理大数据能够建立数字化的信息工程，将施工的全部过程和材料设备等进行有机整合，再形成一体化的数据，为电子设备的相关工作开展做好指导作用。

三、结语

笔者根据相关工作经验，从大数据时代煤矿企业中做好建设状况，再进一步提出相关建设策略，以期能够帮助企业做好信息化建设工作。所以，内部审计的信息化管理对煤矿企业的整体发展有着积极的作用，煤矿企业想要从实际出发，培养复合型人才，再掌握好煤矿信息化技术，实现煤矿企业的可持续发展。

参考文献：

[1]神剑.论内部审计在企业内部控制管理工作中的作用[J].中国管理信息化，2012，15（10）：27.

[2]張璐.信息化背景下国有煤炭企业内部审计研究[J].时代经贸，2011，

22（14）：1.

作者：娄婷婷