关于物资采购与付款控制的流程分析
摘 要 在一个企业的规章制度当中，物资采购与付款控制是其中的关键环节。然而，在实际经济活动的过程当中，由于多方面原因的影响，例如认为因素、制度因素、流程方面的因素等，导致在对物资采购与付款控制方面有所欠缺，不仅对企业的日常经营活动造成带来一定程度的困难，也会引起企业出现经济方面的损失。本文对物资采购与付款控制的相关概念进行阐述，并对现阶段在物资采购与付款控制方面存在的问题进行一定程度的分析，最后根据分析的结果结合笔者自身的实践经验，对如何提高企业在对物资采购与付款控制方面的水平提出几点建议。
关键词 物资采购 付款控制 流程分析
一、前言
目前，在企业的各项规章制度当中，物资采购与付款控制是其中的一项关键内容，也是决定企业日常经营活动成本高低的因素。当企业中的物资采购与付款控制流程不合理，监管出现不到位的现象时，就将会导致企业的资金出现一定程度的浪费，其经营成本出现相应的提高、其产品的质量出现降低、营业额有所下降等[1]。因此，企业中的各级领导应对物资采购与付款控制方面给予高度重视，为企业的正常运营提供保障。
二、物资采购以及付款控制综述
采购的实质是一系列的经济活动，其目的在于为企业提供物品或者劳务等以满足企业日常生产经营活动的要求;而付款的实质是企业为所采购的物品支付相应数量资金的经济行为。在实际生产经营活动当中，各行各业的企业都需要进行采购以及付款的活动，其出现的频率也相对较大。
各个企业根据其实际情况的不同，其物资采购以及付款控制方面的分类也存在着差异。一般而言，物资采购与付款控制涵盖了以下几个方面的内容：岗位责任制度、申请采购控制、审批制度、采购过程控制、检验控制等，在这些内容当中，相对较为重要的是岗位责任制度。岗位分工制度大体分为以下几个方面的内容：其一，在企业内部建立完善的物资采购以及付款当面的、且具有针对性的责任制度，将各个岗位中人员的权限以及责任进行明确规定，并使得各个岗位之间相互具有一定的独立性，从而可以实现各个岗位人员之间相互监督;其二，保持与物资采购以及付款方面的各个部门的独立性，使得物资采购以及付款过程各个环节之间均有不同的部门负责;其三，在物资采购以及付款的过程中，不得由一个人全权负责。
加强物资采购以及付款方面的控制具有以下几方面的意义：
第一，能够有效的避免企业的资金出现浪费现象。加强对物资采购以及付款方面的控制，使得该过程中的各个环节具有一定的独立性，各个岗位之间的人员相互监督，能够有效的防止出现申请报销不切实际的账目，避免由于种种原因而出现的套取企业资金的现象，从而可以提升企业采购资金的利用率。
第二，能够确保采购物资的质量。部分企业的采购人员综合素质较低，在采购的过程中会出现与供应商合谋，收受贿赂以及回扣，致使为企业采购的物资质量较差，使用寿命较短，很大程度上增加了企业运营的成本，而且质量不达标的物资将会使得企业所生产的产品质量出现一定程度的下降，不仅会对企业的营业额造成负面影响，而且将会影响企业在人们心中的形象。如果在企业的内部建立完善的控制制度，采购过程的各个环节相互制约，就能够有效的杜绝上述现象的发生，在降低企业运营成本的同时，其产品的质量也得到了保障。
第三，能够加速企业发展的步伐。在企业的日常财务管理过程当中，对物资采购以及付款方面的管理是其一项重要的任务，而财务管理质量的优劣也将直接决定着整个企业的管理质量。倘若对物资采购以及付款控制方面的管理质量提升，就能够在很大程度上增加企业各个部门之间的团队协作能力，并能够将这种能力转化为凝聚力，提升企业的核心竞争力，从而能够加速企业发展的步伐。
三、现阶段在物资采购以及付款控制方面存在的问题
现阶段，在物资采购以及付款控制方面主要存在以下几个问题：
第一，没有实现人员的优化配置，各个部门之间独立性不足。部分企业出于成本方面的考虑，在组建相关部门的时候，配置的人员数量相对较少，甚至少数企业并没有组建专门的采购部门，这就使得在物资采购以及付款的过程中，各个部门之间出现多个交叉内容，不能真正的实现各个部门之间的相对独立，其采购的任务往往是由负责生产任务的人员执行。一些企业通常会派遣1～2名财务工作人员对采购的过程进行监督，但是其起到的作用非常有限。由于没有完善的控制机制，就很容易使得在采购的过程当中出现一系列的问题，最终导致企业的资金不能有效的使用在物资的采购方面。
第二，岗位责任制度不健全。部分企业的各级领导并没有对岗位责任制度有清楚的认识，对其重要性不甚了解，致使在分工的过程中出现一定程度的混乱现象。例如对于人员方面的调动具有较大的随意性，对于员工数量相对较少的企业来说，常常会出现一个人身兼数职的情况，从而引起采购过程中涉及到的各个部门交叉现象严重，不能切实起到相互监督的作用。
第三，没有科学合理的制定物资采购与付款控制的流程。一般而言，企业的物资采购流程为：相关部门申请采购，之后相关领导进行审批工作，再由采购人员到市场中调查，选择几个供应商之后进行挑选以及最终确定，并签订购买合同，其后的流程为相关部门对采购物资的质量进行检查——支付申请——资金审批——支付款项。相对而言，企业的物资采购过经历的过程较为复杂，其中涉及的环节数量较多。然而，部分企业出于原因的考虑，对该采购的流程进行大幅缩减，这就直接影响到了对采购过程中的控制力度;部分企业甚至省略了资金审批的环节，虽然采购过程所经历的时间相对较短，但是其出现问题的概率相对较大。
第四，参与采购过程的人员综合素质较差。任何工作最终是由相关人员完成的，当参与采购过程的人员综合素质相对较差时，就会忽略企业的利益，而专注自身的私利，采购质量较差的物资以获得较多的利益，为企业的正常运营以及产品的质量埋下了较大的隐患。
四、加强对物资采购以及付款控制方面的建议
根据对目前物资采购以及付款控制方面存在问题的分析，结合笔者自身的实践经验，对如何加强对物资采购以及付款控制方面提出以下几点建议：
第一，在企业内部建立完善的管理制度。在物资采购以及付款的过程中形成针对性的管理机制，并在企业内部组建专门的采购部门以及监督部门，将各个岗位人员的责任以及权限进行明确的规定，将其过程中涉及到的各个部门保持一定的独立性，避免出现较差内容，真正实现部门与部门之间的相互监督机制。在采购活动完成之后，应对其采购物资的数量以及价格进行认真核对，组织专人对采购部门进行抽查。检查的内容包括物资的质量是否符合标准、采购的过程中是否出现不当的行为、在采购部门内部是否真正执行控制制度、将其核查的结果纳入档案，并及时的向上级领导进行汇报[2]。
第二，健全企业的部门设置。其一，企业所有部门的采购业务均由采购部门进行执行，且其执行的内容仅仅包括向上级领导递交采购申请以及充分的做好市场该物资价格方面的相关调研工作;其二，在企业内部组建专门负责保管所购置物资的部门，并合理的配置人员，使用轮班制度，降低不当行为的出现几率;其三，组建专门的对所需物资市场价格的监督部门，对采购部门的报价进行核实;在对物资的供应商进行最终确认的阶段，应由多个部门的人员进行有效的沟通之后，由数量若干的供应商中选择;其四，在企业内部成立专门的物资质量检查部门，并保证其相对的独立性，在岗位责任制度中对其权限进行明确的规定，当物资具有该部门出具的质量证明时，方可存入仓库;其五，在企业内部成立专门的监督部门，对采购部门的物资采购全过程进行监督。
第三，制定科学合理的物资采购与付款控制的流程。其一，加强财务部门的预算管理，合理的采购需要由科学的预算作为保障，这样能够使得在采购的过程中相对降低对企业可动用资金的影响，并对采购资金进行充分的利用。在采购部门进行采购之前，需经相关部门以及领导的审批，在未得到审批之前不得进行采购活动。在进行采购预算的过程中，对于数额较为庞大的资金需要由相关领导批准;其二，在采购的过程中，企业应制定科学合理的采购流程，采购部门在进行采购的活动过程中，应严格按照企业所制定的标准执行。在所采购的物资定价以及供应商的选择过程中，应经过多个部门的人员以及领导商议之后才可决定。当采购额度较大时，需按照国家以及行业标准面向社会进行招标，其招标的过程须按照公开、公平、公正的原则执行;其三，企业应根据自身的情况，安排专人对市场情况进行统计，对供应商的相关情况进行认真的比较分析，为之后的采购活动提供有力的依据。对供应商所搜集的资料要进行存档处理，并及时进行更新，在供应商确定时应从多个供应商中进行选择，并每年对新出现的供应商进行关注;其四，在采购部门所采购的物资运抵企业之后，应对其进行细致的检查，检查的内容包括物资的质量、数量以及购买的价格等方面，当检查完成之后，质量以及数量均符合要求时，相关部门应出具证明，将物资存入仓库之中;而对于产品质量不合格的物资，应退还给采购部门进行处理;其五，制定完善的付款制度。在确认产品的质量以及数量无误之后，检查部门应将出具的证明连同物资保管部门出具的储存清单递交给采购部门，而采购部门将这两个单据以及对相应资金的申请交由财务部门处理，在核实之后，财务部门应在合同中规定的期限之内将资金支付给供应商。
第四，加强企业各个部门之间的沟通。虽然在采购活动中所涉及到的部门具有一定的独立性，但是其内部人员之间的沟通依然是很有必要的。企业领导应定期组织员工之间的讨论，将讨论中所提出的优秀的建议及时整理并向企业领导汇报，及时写入规章制度当中。
第五，加强员工的培训。各行各业的根本生产力是人，所有的工作也是由人来完成的，因而企业领导应对员工的培训给予高度重视，对员工的思想以及生活情况进行细致的了解，对于遇到困难的员工要予以帮助;同时，应加大对采购人员专业技能以及综合素质方面的培训，加强其自我约束的意识，提高其思想道德水平;在员工中间实行绩效考核制度，对于业务相对较为优秀的员工要予以一定程度的奖励，激发员工之间的良性竞争意识。
第六，建立考核以及奖励制度。良好的考核以及奖励制度是企业保持活力以及竞争力的根本保障，因此企业领导应着力建立合理有效的考核以及奖励制度，而考核的结果也将作为员工的薪水以及职位变动的依据。对于业务较为突出，能力较强的员工，应予以大力奖励，在合适的时候应予以职位的升迁;而对于在采购或者其他活动中出现不当行为的员工，甚至是相关部门的领导，应降低其职位，并予以严重的处罚。只有给予员工一定的压力并将其成功转变为动力，才能切实提高企业的竞争力，同时也能将企业的内部控制效果提升到一个全新的层面[3]。
五、结束语
在企业内部加强对物资采购与付款控制的力度，能够有效的降低企业风险的发生几率，防止不当行为的存在，避免企业资金出现浪费的现象，缩小企业的运营成本，进而能够将企业的管理水平提高到一个全新的层面，将企业的利润空间进一步提升，加速企业稳步发展的步伐。
参考文献：
[1]马彦锋.EPC工程项目供应链物资采购模式探讨.项目管理技术.2012.10(10)：83-84.
[2]李路曦，王青娥.基于供应链管理的EPC项目物资采购模式.科技进步与对策.2012.29(18)：70-71.
[3]白丽秋.企业收付款业务内部控制设计的思考.山西财政税务专科学校学报.2012.14(4)：108-109.
作者：狄东昇
摘要：文章以电力集体企业的实践为例，探讨如何优化付款流程，加强审核，避免个人行为，防止权力寻租。该实践采用业务前端与后端多级审核、线下现场与线上公开审核相结合的审核模式，使每笔付款有据可依，各部门各司其责，互相制衡又协同配合，达到廉政风险最小化。
关键词：工程付款;审核;流程
一、背景介绍
因历史原因，电力建安集体企业历史沿革复杂、人员变迁频繁、公司治理不够规范，加之电力工程数量与金额较大，给一些部门及个人带来潜在的权力寻租空间，涉及法律、廉政等诸多风险，值得重点关注。
重庆北源电力工程设计有限公司是一家典型的从事电力建安工程的集体企业，对此进行了积极的探索，取得了良好的效果。
二、方法简介
优化工程付款流程，采用业务前端与后端多级审核、线下现场与线上公开审核相结合的审核模式，使每笔付款有据可依，各部门各司其责，互相制衡又协同配合，避免个人行为，防止权力寻租，从而使廉政风险及企业的潜在风险最小化，确保企业各项工程支出稳定、受控，实现企业价值最大化。
该做法能达到预期目的。一是多级审核可以有效降低工程付款在法律、廉政、优质服务方面的风险;二是付款的集中审核，一定程度上能提高付款的审核效率;三是付款审核走网上流程，各笔付款能公开透明，有利于避免暗箱操作;四是前端业务与后端财务审核相互协同，互相监督，基本可以杜绝不合理、不合规现象的发生。
三、具体做法
为加强企业管理，强化资金支付过程的内部控制，防范经营风险，确保资金安全，结合集体企业实际情况，制定《付款管理办法》等规章制度，对付款的审核、付款金额的确定、付款流程的内容及流转路径进行了详尽的规定，具体实施内容如下。
(一)加强合同管理
加强合同签订与执行管理，规避合同风险。加强工程合同的审核，确保合同金额、付款条件等相关财务内容清晰并与招标文件保持一致，将财务制度规定贯彻到合同条款中，规避经营风险。加强合同执行的管理，采取业务控制(对工程量)和财务控制(与业务量相匹配的资金控制)相结合的方式，强化工程资金支付管理。工程款项支付，严格按照合同约定执行，控制在合同价款的85%之内，剩余工程价款在工程验收并完善结算审价后，以最终确认价格扣除预留质保金后办理资金支付手续。
(二)实行线下多级审核
一是关口前移，加强业务前端审核。重视各部门的协同配合，加强技经部、工程部、财务部、物资部等管理部门的沟通协调，使各项管理活动紧密衔接。各部门的关系不是“各自为政”，而是“息息相关”，做到业务向前延伸，使业务流程和各项资料符合财务制度的规定及会计核算的需要，从事前、事中、事后管控可能发生的风险。经办业务部门根据分级授权管理办法，负责完成对应各层级的业务审签及网上付款流程工作，对业务事项的真实性、合规性负责。
二是财务把关，强化后端财务审核。要求财务人员严把资金支付关，严格履行“三重一大”决策制度和资金支付流程，杜绝无计划付款，保证资金安全。对每一个工程项目的付款，需要核实合同金额、收款金额、以前付款情况、最新挂账情况等详细的财务信息。
(三)推行网上付款审核
为了使付款公开、透明及便于监督，付款需要在网上完成审核流程。
基本要求：财务资产部月初将各项应付明细汇总，形成月度应付账款明细表，供经办部门审核，经办部门审核后明确支付意见，提交财务资产部存档。财务资产部受理后的资金支付款项，须经办部门启动网上付款流程，待流程结束之后才能进行支付。
时间要求：发票等原始付款依据在上月28日至本月20日内，由经办部门集中提供给财务资产部，每周不超过一次;月度付款审核表每月5日之前，由财务资产部提供给经办部门;付款审核结果每月8日之前，由经办部门反馈至财务资产部;付款明细表每月12日之前，由财务资产部提供给经办部门以启动网上付款流程。
流转路径：视金额的多少、付款的不同性质及分级授权的级次，工程付款须分别经工程管理人员、工程部负责人、经办会计、财务负责人、总会计师、总经理、集体企业监委会副主任、集体企业监委会主任等多个环节审核确认，最长一级审核流转路径如图1所示。
特殊事项：原则上未纳入本月付款计划的事项，本月不予支付。如有确需即时支付的事项，按照分级授权管理办法规定的级次，实行一事一签，并在网上付款流程完成后支付。常规付款、进度付款可分类集中成数笔付款流程网上流转，但须在流程附表中列明各工程名称、合同金额、审核意见、收款方账号等详细信息。进度款必须附盖有对方单位公章的详细申请事由及经办部门审核意见的扫描件。
四、结果成效
通过近一年的实践，结果表明，该办法实施至今，企业工程付款准确、高效，无一例多付、误付情况发生，也无施工商对付款方面的投诉，效果显著，值得借鉴与推广。
(作者单位：国网重庆江北供电公司监察审计部)
作者：付秀明
财务预付款规定及流程
第1条 预付款管理规定
1) 预付款主要指公司业务需要，需预先支付给供应商的各项工程及购买材料、货物的款项、工程投标保证金、及其他预付款等。
2) 材料采购预付款要求，争取先货后款，需先款后货的，申请付款时要提供采购合同，并填写《付款申请单》按审批流程签字审批后交财务部办理转账或现金付款。已付款供商发货时发票要同时开出，特殊情况货到后最长不超过30天开票，申请付款人必须跟踪发票动向，及时收回交财务部。
3) 工程投标保证金预付款要求，申请部门申请投标保证金时要注明准确的投标单位相关汇款信息 ，汇款摘要，投标截止时间，及预计投标结果公示时间和预计保证金可返回时间，由申请部门按排相关业务人员催收。
4) 其他部门因业务需要预付款的，相关经办人办理付款申请，有合同的要附合同，经办人要及时跟进业务进展情况并催收发票，不常发生的业务预付款一般挂经办人个人往来，由经办人负责报账。
第2条 预付款流程
1) 申请付款人按规定填写《付款申请单》，注明申请付款部门、被付款单位汇款信息、付款金额，付款事由、最迟付款期限、是否提供发票，坤达工程公司付款还需注明工程编码及名称等。(大小写须完全一致，不得涂改)。
2) 审批流程：经办人填付款申请单(附合同)---部门主管审批---分管副总审批---总经理审批---会计审核---出纳转账支付或现付。
财务付款依据流程详解
——本文以支付队伍款项为例做详解，支付材料机械等款项可参照执行。
流程图：
(不涉及委托付款请跳过流程5)
要求及注意事项：
法定代表人身份证明书
______同志，在我公司担任______职务，为我公司法定代表人。
特此证明。
单位全称：__________(盖章)
______年______月______日
附：该代表人住址：________________电话：________________________
注：企业事业单位、机关、团体的主要负责人为本单位的法定代表人。
法人身份证复印件粘贴处
(正面)(背面)
附表2.委托书
致：以项目公章名称为准：
本委托书宣告公司同志(身份证号码：)以其法定代表人身份，代表本单位委托本单位同志(身份证号码：)为我单位正式的合法代理人，并授权该代理人在标段施工过程中，以合法代理人的名义与贵单位签订工程劳务合同、协议、结算、款项支付等一切与此有关的事项，由此产生的一切经济责任和法律后果由我公司承担。
代理人无转委托权，特此委托。
委托人单位(单位盖章)： 委 托 人： 被委托的代理人：
委托有效期:年月日 至年月日
被委托代理人身份证复印件粘贴处
(正面)(背面)
2.3.
发票要求及注意事项
4.资金预算要求及注意事项
5.委托付款书要求及注意事项：
因工作需要，对方单位申请委托我项目代其支付外欠款，队伍须出具委托付款书。我方应根据协作队伍的委托申请，优先向合同所涉及的民工工资、材料供应商、设备租赁商代付相应的款项。
委托付款书格式及注意事项：
附表3：(适用于长期委托付款，则签署一次归档即可。内容可根据实际情况更改，但基本要求手续不得删减)
委托付款书1.
致以项目公章名称为准：
因我单位工作需要，兹委托贵单位自年月日起，将贵单 位应付我单位的一切款项付到如下账户：
收款账户名称：收款账号： 开户银行：
由此发生的经济责任由我单位承担，特此委托。
委托单位名称：(单位盖章)委托单位法人代表：(签字)
委托代理人签字：(签字并签手印)
年月日
附表4：(适用于一次性委托付款，委托书应贴在付款凭证后面。内容可根据实际情况更改，但基本要求手续不得删减)
委托付款书2.
致以项目公章名称为准：
因我单位工作需要，兹委托贵单位本次将贵单位应付我单位的款￥(大写人民币)付到如下账户：
收款账户名称：收款账号： 开户银行：
由此发生的经济责任由我单位承担，特此委托。
委托单位名称：(单位盖章)委托单位法人代表：(签字)
委托代理人签字：(签字并签手印)
年月日
6.付款申请单要求及注意事项
图例：
7.收据要求及注意事项:
如图：
8.银行转账：
支付队伍款项一般不得使用现金支票及现金。收款方需与付款申请单一致。
一、 采供中心提交需要付款的合同至董事长助理，由董事长助理审核后通过，大宗采购需董事长签字确定。交由财务副总签批通过后，财务部门再按照合同约定的付款方式进行支付。
二、 采供中心需全额付款时，由采购人员向财务中心提交请款申请，由财务副总签批后支付，并挂帐在经办人名下，待货到验收后，凭质检部验收合格单，仓管部的入库单做下帐处理。清查以月为时间单位每月清查，清查结果以书面形式通知相关人员，如次月仍无下帐，相关费用从其工资里扣除;并全公司通报处理。
三、 关于包括零星材料及办公耗材在内的小额付款，相关人员办理请款并购置后，需有专人保管签收办理入库单方可下帐，无入库按挂帐处理。
四、 差旅费借报严格按制制定的管理度执行，不符合条件的一律不予报销，部门工作人员报销必须由其主管批准经董助审批后方可报销，情况特殊，金额较大的需由董事长签批后支付。
五、 采供中心提出物资尾款支付申请时，需要同时提供质检部出具的该采购合同物料验收合格单、仓管部的入库单，并确认与合同约定数量和质量符合后;提交由采购副总签字。最后交由财务副总签批支付。
六、 采供中心提出设备尾款支付申请时，采购人员需要提供设备管理部签字确认设备使用正常报告，提交由采购副总签字。最后交由财务副总签批支付。
采购付款结算流程的规定
为规范采购对账、付款流程，加强财务核算监督，保证供应商货款支付的及时、准确，经公司研究决定特制定本规定，具体事宜通知如下：
一、 先到货、后付款的账期定义
1、月结60天：整月内货到公司经检验合格入库后，此批货物票到签收日起60天内为结账期。
2、月结30天：整月内货到公司经检验合格入库后，此批货物票到签收日起30天内为结账期。
3、 半 月 结：半月内货到公司经检验合格入库后， 此批货物票到签收日起15天内为结账期。
4、日结：货到公司经检验合格入库后，此批货物票到签收日起X天内为结账期。
5、如有不同账期方式，按以上定义内容以此类推。
二、预付账款流程
1、采购合同
预付账款方式的结算适用于大宗货物采购，采购处与供应商签订供销合同，并要求供应商提供截止上批到货的对账明细单，确认无误后采购处填写汇款申报单送财务部审核。
2、请款
财务部审核采购处提供的合同、对账明细单及汇款申报单无误后报送总经理审批。
3、付款
财务部按购销合同的约定安排付款。如合同有约定定金，则先付定金，其余按照每批次实际经检验合格入库数量付款。
4、发票
采购处要保证在货到之日5 内，让供应商将合格的增值税发票邮寄到公司财务部核销。
以上规定自 年 月 日起执行!
XXXX有限公司
二O一二年二月二十三日
主题词： 采购付款结算
主送：财务部、采购处、 仓库、行政部存档
报送：总经理
公司财务付款管理制度
为规范资金的使用，掌握公司资金流向，特规范流程如下：
1. 预付货款申请流程：
1.1 采购部填写《付款申请单》，并附采购计划、采购合同，由风险部主管复核，采购部经理审核。
1.2 费用会计复核后，财务主管审核预付货款是否符合规定及金额准确性并签字。 1.3 总经理审批。
1.4 出纳根据付款申请单制单后，网银主管详细复核预付货款的合理性、准确性之后予以付款。
1.5 注意事项：财务审核依据：采购计划、采购合同、发票，收据等。
2. 货款支付申请流程：
2.1 采购部根据发票、入库单、采购计划、采购合同，交部门经理审核签字。 2.2 费用会计复核。
2.3 财务主管审核货款支付是否符合规定及金额准确性并签字，关注预付货款的支付。 2.4 总经理审批。
2.5 出纳根据付款申请单制单后，网银主管详细复核预付货款的合理性、准确性之后予以付款。
2.6 注意事项：财务审核依据：采购计划、采购合同、发票，收据等。
3. 费用报销流程：
3.1 申请人填写《费用报销单》，并附有原始发票或收据，由所属部门经理对费用的合理性进行审核签字
3.2 费用会计复核后，财务主管审核报销是否符合规定及金额准确性并签字。 3.3 总经理审批。
3.4 出纳根据付款申请单制单后，网银主管详细复核预付货款的合理性、准确性之后予以付款。
3.4 出差人员必须在返回后5日内将费用报销单据交财务部，并初步结清借支。超过日期的不再进行报销。
4. 借款流程：
4.1申请人填写《借款单》，由所属部门经理对借款项目的合理性进行审核签字 4.2财务主管审核。 4.3总经理审批。
4.4出纳应登记借款备查。业务结束后，申请人必须根据持票据在5日内按照费用报销流程进行清算。出纳有权催收借支并对违反规定者提请财务主管用工资冲抵其借支。
5、备用金使用流程：
5.1采购部备用金暂定2万元，每季度归还一次后再借。 5.2采购部申请人填写《借款单》，由采购经理对备用金进行审核签字 4.2财务主管审核。 4.3总经理审批。 4.4出纳应登记备用金使用情况备查。按季度提请财务主管催收归还备用金。
一、适用范围：
适用于除报销外的一切付款。
二、流程：
应付款项：
(1)经办人需要填制《付款申请书》并签字，将《付款申请书》与相关发票、入库单等原始凭证交给部门经理审核;
(2)部门经理根据业务状况进行审核，签字确认后交还给经办人;
(3)经办人将部门经理审批过的《付款申请单》交给财务经理，财务经理根据公司的财务状况进行审核，签字确认后交还给经办人;
(4)经办人将财务经理审批过的《付款申请书》交给总经理，总经理审核通过并签字后交给经办人;
(5)经办人将总经理审批过的《付款申请书》交至财务部，财务部付款，在《付款申请书》上签字确认，并在财务系统中做相应的账务处理。
(备注：有着急需要付款的而总经理不在办公室的情况，经办人需要电话给总经理请批，财务人员付款前需要电话给总经理再次确认，事后向总经理补办签字手续)
预付款项：
(1)经办人需要填制《付款申请书》并签字，将《付款申请书》与合同交给部门经理审核; (2)部门经理根据业务状况进行审核，签字确认后交还给经办人;
(3)经办人将部门经理审批过的《付款申请单》交给财务经理，财务经理根据公司的财务状况进行审核，签字确认后交还给经办人;
(4)经办人将财务经理审批过的《付款申请书》交给总经理，总经理审核通过并签字后交给经办人;
(5)经办人将总经理审批过的《付款申请书》交至财务部，财务部付款，在《付款申请书》上签字确认，并在财务系统中做相应的账务处理。
(备注：有着急需要付款的而总经理不在办公室的情况，经办人需要电话给总经理请批，财务人员付款前需要电话给总经理再次确认，事后向总经理补办签字手续)
三、报销时间
财务一般安排在每周的周三和周五付款，请经办人提前准备好签字确认的《付款申请书》。
本付款制度适用于公司全体人员并从发文之日起执行，请全体人员共同遵守，如有不懂之处可向财务部咨询。
科技有限公司
财务部
2018年02月29日
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