时针滴滴答答，流逝的是光阴，在季节轮回的过程中，我们的工作留下了成绩证明。每周、每月、每个季度的我们，在工作方面都有着独特表现，获得成绩的同时，也有着众多的难忘时刻。面对成长过程中的我们，是该写一份工作报告，记录我们的工作之路。为便于大家更好的编写工作报告，以下是小编整理的关于《审计人员年度工作总结》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！
陕西省2016年度省级预算执行和其他财政财务收支情况的审计工作报告
根据《中华人民共和国审计法》和《陕西省财政预算执行情况及其他财政收支情况审计监督条例》的规定，一年来，全省各级审计机关紧紧围绕“追赶超越”主题，按照“五个扎实”要求，认真履行审计监督职责，着力反映公共资金使用、公共权力运行和公共资源配置中存在的问题。去年7月至今年6月底，全省审计机关对900单位、项目进行了审计和审计调查，促进增收节支29.5元9亿，挽回损失10.8亿元，核减工程建设资金37.83亿元;提交审计工作报告和重要信息1275篇批示、采用1198篇，促进被审计单位制定整改措施480项。向社会发布审计结果公告54篇。2016下年年以来，全省审计机关共向司法、纪检监察机关和有关部门移送处理事项550，件移送处理人员1227人，涉及金额20.72亿元。
一、省级预算执行审计情况
省审计厅主要对省财政厅具体组织预算执行情况、省地税局税收征管情况、13省级单位预算执行情况、3所高校预算执行及财务收支情况进行了审计，并组织对省级30预算单位开展了内审自查和抽查。审计结果表明，2016省级预算执行情况总体是好的。省级各部门认真贯彻省委省政府重大决策部署，财税部门主动作为，全力组织财政收入，平衡财政收支矛盾，财政运行总体平稳，较好地完成了省人大的批复预算。各预算执行单位不断完善财务管理制度和内部控制制度，强化项目资金监管，降低行政运行成本，管理水平进一步提高，但仍存在一些应当引起重视的问题：预决算编报体系不完善;决算草案编报事项不规范;财政收入收缴不及时;转移支付管理不规范;专项资金管理不规范;秦税征管系统设置不完善;税收征管工作需进一步加强;税务稽查处理处罚不到位;违规集中下属单位资金。
对13个省级部门单位预算执行及财务收支情况进行了审计，发现的主要问题是：5个单位预算编制不完整4221万元，2个单位预算编制不细化2608万元，2个单位未执行收支两条线121万元;8个单位超预算、无预算列支费用577万元;3个单位挤占项目支出335万元;5个单位收支核算不实3992万元;4个单位未经政府采购816万元;7个单位固定资产计价不实7593万元。
对3所高校预算执行及财务收支情况进行了审计，发现的主要问题是：2所学校未执行收支两条线1366万元;2所学校收支核算不实1.2亿元;3所学校未经政府采购4864万元，2所学校未经审批处置资产3352万元;2所学校往来账款清理不及时1.58亿元。
对30个省级部门单位进行了内审自查和抽查，发现的主要问题是：3个单位预算编制不完整3835万元3个单位未执行收支两条线364万元，3个单位挤占挪用专项资金181万元;3个单位滞留闲置专项资金4.58亿元;3个单位未执行政府采购436万元;2个单位违规发放补助4万元;7个单位往来账款清理不及时1.03亿元。
中央八项规定实施以后，省级各部门各单位能够严格执行，預算执行和经费管理的规范性不断提高，“三公”经费支出逐年下降。2016省级部门一般公共预算中“三公”经费支出2348万元，较上年减少4.94%，但审计仍然发现，个别单位还存在违反八项规定的行为，部分单位支出控制不严格，会议超标准、无公函接待等，这些问题应引起重视，认真整改。
二、其他财政收财务收支审计情况
(一)下级政府财政收支管理审计情况
对西安、宝鸡、商洛、西成新区和3个省管县人民政府财政收支情况进行了审计，发现的主要问题有：非税收入未纳入预算管理;应缴未缴财政收入;应征未征税费及基金;滞留财政专项资金;虚增财政支出;向非本级预算单位拨款。
对市、县、乡三级公务用车制度改革情况进行了审计调查。截至2016年底，省公车改革办共批复设区市以下8613个参改部门保留公务用车22819辆，公车保留比率48.28%，当年节支率25.44%，审计发现的主要问题：一是批复保留车辆不规范。二是车辆移交处置不规范。三是公车拍卖款未及时上缴国库。四是改革相关配套制度措施尚待完善，部分市、县未建立健全公务用车保障平台。
(二)追赶超越、重大政策措施落实跟踪审计情况
对我省追赶超越目标实现情况和国家重大政策措施落实情况进行了审计，发现的主要问题：一是目标责任落不实。部分市县单位未制定追赶超越实施方案或追赶超越实施方案编制不规范。二是政策措施落实不到位。个别行政审批事项下放不彻底;企业扶持政策和税收优惠政策落实不到位。三是部分项目建设缓慢，管理不规范。四是财政存量资金清理不彻底。部分市县存在存量资金未收回、资金闲置等问题。五是民生、环保等专项资金管理不规范。
(三)全省精准扶贫脱贫专项审计情况
对周至、扶风等六县精准扶贫情况开展了审计，审计扶贫项目1790个，同时，还组织对2015年度我省移民(脱贫)搬迁专项资金管理使用情况进行了跟踪审计和审计调查，审计移民搬迁项目881个。发现的问题主要有三类：一是政策措施落实不到位;二是项目资金管理使用不合规;三是项目建设管理不规范。这些问题省审计厅在每季度开展的追赶超越审计中督促有关部门单位进行了整改，目前大部分问题已得到整改。
(四)民生专项资金审计和审计调查情况
对9个设区市2015年度和2016上半年年医疗保险政策落实和改革推进情况开展了审计，发现的主要问题：一是医保政策制度落实不到位。13个县(市、区)尚未实施城镇居民医保或新农合门诊统筹。二是医保改革推进不够有力。41家医疗机构销售药品违规加价;46家立医疗机构违规收取诊疗费、服务设施费等;63统筹区存在跨区、跨险种重复参保的问题。三是医保基金管理使用不规范。5个统筹区的10户参保单位少缴医疗保险费;24统筹区医保财政补助资金未到位。
对全省201保障性安居工程开展跟踪审计，发现的主要问题是：33个市县滞留闲置建设资金;14个市县挤占挪用出借项目资金;14个市县改变资金用途等;34个市县未及时拨付或兑现财政补助资金;77个工程项目未履行基本建设审批程序;50个工程项目未经招投标;37个市县向不符合条件的对象分配保障性住房、发放住房补贴。
(五)自然资源资产审计情况
对咸阳市、太白等“一市四县”领导干部自然资源资产责任情况开展试审。发现的主要问题：30个工业园区均未进行水资源规划论证，也未编制水土保持方案;矿山环境治理缓慢，生态恢复不到位;建设用地超规划;8个县(区)违规采砂、采石，占用河道、农田、耕地等;4个市县地下水超采严重，取水许可管理不到位;4个市县欠收水资源费、水土保持费等;3个市县挤占挪用截留专项资金;部分市县未实现城市雨污分流。
对宝鸡、渭南等7个市及所属县区2011年至2015年水污染防治资金管理及使用情况开展了审计，发现的主要问题：25个市县相关部门滞留挤占挪用专项资金;11个县区专项资金闲置超过6个月;16个县区财政配套资金未落实;17个项目建设未及时开工;56个项目建设未及时完工;14个项目违规招投标;36个项目基本建设程序不完整。
(六)重点投资项目审计情况
对6个工程项目开展竣工决算审计或跟踪审计，核减工程造价1.3亿元。发现的主要问题：2个项目未批先占、未批先建;4个项目未招标或违规招投标;2个项目超概算或概算外投资;3个项目多列建设成本;2个项目财务管理不规范;2个项目挤占建设资金。此外，个别项目还存在违规转包工程、违规出借资金、无接待函列支接待费、少缴税费等问题。
(七)金融机构和国有企业审计情况
对地方金融机构业务开展、风险管控及资产损益情况进行了审计和审计调查，发现的主要问题是：一是不良贷款增加，贷款质量下降。陕北地区的不良贷款率近年增长明显。二是金融市场结构不合理，地方经济主要依赖银行业间接融资，多元化融资渠道尚未形成。三是风险管控不够细化，责任追究机制、制度需进一步完善。四是部分县(区)农信社缴存的清算资金未按规定实行专户管理、封闭运行。五是地方金融机构运营过程中还存在少缴税金、违规发放劳保津贴、招投标制度落实不到位等问题。
对4户企业资产负债损益进行了审计，发现的主要问题是：2户企业收支核算不实;3户企业超发工资补贴、多计提企业年金等;2户企业少缴税费基金;2户企业因投资对象经营不善等原因存在损失或潜在损失;2户企业未公开招标。此外，个别企业还存在违规转包工程、建设用地长期闲置等问题。
(八)领导干部经济责任审计情况
全省审计机关对1810我党政主要领导干部和国有企业领导人员进行了经济责任审计，共移交纪检监察机关和司法机关处理10人。
对2015年度预算执行和其他财政财务收支审计发现的问题，有关部门单位已基本整改到位。对2016年度預算执行和其他财政财务收支审计发现的问题，审计机关根据国家有关法律、法规和政策已经或正在处理。对涉及体制机制以及制度不完善、政策执行不到位的问题，有针对性地提出了审计建议，有关部门正在按照审计意见和建议认真进行整改。对涉嫌经济犯罪的案件线索，已按有关规定移送纪检监察和司法机关处理。对部分行业、专项资金的审计和审计调查情况，向省政府提交了专题报告。
7月7日省政府召开专题会议，胡和平省长、梁桂常务副省长听取了省审计厅关于省级预算执行和其他财政财务收支情况审计结果的汇报。胡省长充分肯定了全省审计机关一年来的工作，要求各级政府、各部门单位对审计查出问题认真整改。目前，有关部门单位和市县正在按照省政府的要求，采取有效措施，认真落实整改。省审计厅将跟踪监督各级政府、各部门单位的整改情况，及时向省人大常委会和省政府报告整改结果。
三、加强预算和其他财政财务收支管理使用的意见
(一)深化财税体制改革，规范预算管理行为。各级政府要按照新预算法的要求，进一步提高预算的精准和细化程度，要加大推进政府“全口径”预算的统筹力度，逐步建立将政府性基金预算、国有资本经营预算中，应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制。进一步完善专项资金管理办法，建立健全专项资金项目库，切实推进专项资金的实质性整合，完善专项资金跟踪问效和绩效考评机制。
(二)强化责任抓落实，全力保障追赶超越工作。一是各级各部门要准确把握“追赶超越”科学定位和“五个扎实”明确要求，积极主动作为，努力实现“追赶超越”。二是夯实责任紧抓落实。各级各部门要对“追赶超越”的各项任务目标进行细化、量化、具体化，务求各项工作有责任、有进度、见实效，确保“追赶超越”扎实有序推进。三是加大督促检查力度，重点查处追赶超越过程中“不作为、慢作为、乱作为”等行为，建立健全责任追究制度。
(三)精准施策求实效，打赢脱贫攻坚战。各级各部门要把脱贫攻坚作为全局性工作和头等民生大事来抓，深入研究扶贫开发新理念、新模式、新成果，切实提高扶贫措施的精准度和有效性。要认真落实“中央统筹、省负总责、市县抓落实”的工作体制，严格执行脱贫攻坚一把手负责制，要严格考核评估和督查巡查，严肃查处脱贫攻坚政策执行和扶贫资金分配管理使用中存在的重大违纪违规、损失浪费、风险隐患等问题。
(四)认真贯彻落实“三项机制”，严格执纪问责。一是各级各部门要严格执行中央八项规定，加强对三公经费、会议费、培训费管理使用情况的监督检查。二是加强财政资金全过程监控，加大对滞留、挪用、骗取财政资金和侵占国有权益等行为的问责力度。三是认真整改审计查出问题，尤其是屡查屡犯的问题，要建立整改台账，明确整改时限，对整改责任不落实、整改工作不到位的单位要追究相关人员的责任。四是在审计过程中要按照“三项机制”的要求，实事求是的分析处理审计发现的问题，要鼓励干事创业，营造良好的干事创业的环境。
作者：李健
主任、副主任、秘书长、各位委员：
我受省人民政府的委托，向省人大常委会报告浙江省2008年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况。
根据《中华人民共和国审计法》、《浙江省省级预算审查监督条例》和《浙江省预算执行情况审计监督办法》，省审计厅对省本级2008年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持深入贯彻落实科学发展观，牢固树立科学审计理念，以“提升素质，加快转型，服务大局，创新创业”作为年度工作主线，紧紧围绕地方党委、政府工作中心，全面监督财政财务收支的真实、合法和效益，推进公共财政体系建设和预算管理体制的完善，推动中央和省关于保增长、扩内需、调结构等一系列宏观调控政策措施的执行和落实，密切关注各类风险、关注民生、关注绩效、关注责任和环境保护。切实履行审计监督职责，积极发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。
据统计，2008年度全省审计机关共对4437个单位进行了审计和审计调查，查出违规金额129.3亿元，应上缴财政17.11亿元，应减少财政拨款或补贴4.54亿元，应归还原渠道资金21.18亿元，核减政府基本建设工程价款32.62亿元，向司法、纪检机关移送案件和事项65件。查出的违纪违规问题，有关责任单位和地方政府已根据审计意见和决定，通过多种方式进行了积极的整改;对涉嫌违法犯罪事项，已移送有关部门查处。
2008年度省级预算执行审计，主要审计了省财税部门具体组织的省本级预算执行情况，全部政府性资金收支情况，省级部门及其所属单位预算执行和资产管理状况。对国有企业经营管理情况、全省高校债务管理情况、粮食安全情况、城镇“三无”和农村五保人员集中供养资金、环境保护、职业教育“六项行动计划”等进行了专项审计调查。关注金融危机对我省经济及财政收支的影响以及中央和省保稳促调各项措施落实情况，对汶川抗震救灾款物及援建项目、新增政府主导性项目实施情况，以及国际金融危机对全省中小企业影响、对政府负债及土地出让变动影响、对税收收入影响情况进行了专项跟踪审计。对有关部门和单位落实省人大常委会对2007年度审计工作报告审议意见的整改情况进行了督促与检查。
一、关于省人大常委会2007年度审计工作报告审议意见的督壹落实情况
省政府对落实省人大常委会审议意见高度重视，省委省政府领导全年对各类审计报告及信息批示201份，对审计反映的问题，吕祖善省长批示要求有关部门研究整改，对于严重违法违规行为，明确要求依法查处。各有关部门和单位重视审计意见，对审计发现的问题逐条逐项进行了对照检查。总体而言，省人大常委会对2007年度省本级预算执行和其他财政收支审计工作报告的审议意见得到了认真落实，整改情况良好。
一是对于查明的违反财经法规的具体事项，逐一落实整改到位。浙江理工大学经济技术开发公司下属有关人员侵吞国有资产事项的相关人员已被法院判刑。东联集团有限公司业务楼有关问题的4名责任人员已分别进入司法判决和起诉阶段。西湖文化广场球体幕墙事项，省纪委、省监察厅已经对相关责任人作出处理。审计发现的违规出借职工保证金、违规处置信贷资金等事项，省农信联社已责成临安、天台信用联社对徊关责任人进行处理。
二是对由于制度缺失造成的问题，及时出台制度加以规范明确。针对财政存量资金审计调查发现的问题，省政府办公厅专门下发了《关于清理整合和规范财政专项资金管理的意见》。针对省级工伤保险、生育保险基金的征收职能归属问题，省财政厅、省地税局、省劳动保障厅和中国人民银行杭州中心支行共同制发了《关于工伤保险费和生育保险费征收职能移交有关问题的通知》，自2008年7月起，浙江省社会保险事业管理中心将上述征收职能移交省地税局直属一分局。针对省属集团公司审计发现的问题，省财政厅和省国资委分別制定下发了《关于印发浙江省省本级国有资本经营预算管理试行办法的通知》和《关于加强省属企业年金管理工作的通知》。关于下山脱贫工程专项审计调查发现的问题，省政府办公厅下发的《低收入群众增收行动计划》中专门对“下山搬迁帮扶行动”进行了详细规定，省扶贫办会同省财政厅、省国土资源厅制定下发了《浙江省下山搬迁项目管理办法》。针对农村社会养老保险制度滞后的情况，全省各地有30多个市县已出台了农村社会养老保险制度，省人力社保厅已初步拟定《全省新型农村社会养老保险制度改革的指导意见》。针对省届科研院所经费保障机制不完善、经费使用不规范问题，省财政厅、省科技厅联合印发了《浙江省省属科研院听扶持专项资金管理办法》，针对残疾人就业保障金征管中的问题，省残疾人联合会和省财政厅联合下发了《浙江省基层残疾人综合服务设施管理办法(试行)》。针对千万农村劳动力素质培训工程实施中的问题，省政府出台了《关于深入实施“千万农村劳动力素质培训工程”，加强农村“二创”实用人才培训工作的意见》。
三是高度重视关于12个部门预算执行审计及103家省级集中核算单位专项经费支出预算执行审计调查中发现的问题。省财政厅2008年出台了多项制度并通过各项工作对部门预算制度进行完善。
1 进一步完善部门预算制度。完善综合预算管理制度，深化“收支两条线”改革，完善和修订定额、标准体系;加强对重点专项支出的审核力度，强化专项预算管理，对会议费、培训费、出国费、购车费等进行控制和压缩，规范省级部门财政拨款结余资金使用，优化财政资源配置。
2 加快推进国库集中支付制度。在全面推行财政国库集中支付改革基础上，研究制定我省公务卡管理办法，省级部分预算单位率先进行公务卡改革试点，并在全省逐步推广。
3 强化财政支出绩效评价工作。省财政厅建立了项目预期绩效目标申报制度，拟订了《关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》及《中介机构参与绩效评价工作规程》等制度，规范绩效评价工作，提高评价工作质量。
4 规范收入分配秩序。2008年省财政按照“规范有序、缩小差距”的要求，稳妥推进省本级公务员津补贴规范方案的实施工作，建立规范有序的津补贴发放、调控和监督制约机制，并指导和督促全省做好公务员津贴补贴规范工作。
二、2008年度省本级预算执行和其他财政收支的审计情况
2008年是不平凡的一年，历经了国际金融危机的严峻挑战和自然灾害的严重影响，全省各级政府坚持以科学发展观为指导，认真落实国家宏观调控政策，扎实推进“创业富民、创新强省”总战略，努力促进经济增长，不断优化支出结构，保障了各项重点支出需要，全省及省级预算执行和其他财政收支总体情况良好。
——完善财政体制，推动经济转型升级。将省对市县“两保两挂”、“两保一挂”财政政策统一调整为“分类分档激励奖补机制”;实行市县营业税增收上交返还奖励政策和省级金融保险业营业税增收奖励政策，适当提高电力生产企业
所在地增值税分成比例，提高市县发展服务业的积极性，发挥财政体制的导向、杠杆作用，促进产业结构优化、经济转型升级和发展方式转变。
——扩大政府投资。增加科技投入。筹措落实“三个千亿工程”省级财政性资金54.78亿元，争取中央预算内和国债基建补助15.66亿元，推进实施“重大项目建设行动计划”。全省财政科技支出86.79亿元，增长21.3%，重点支持科技公共基础条件平台、行业和区域创新平台建设，扶持大型科研院所实验室建设，促进科技创新。
——及时筹措资金，支持灾后重建，及时从省级预备费中安排捐赠资金3000万元，调减省级部门公用经费预算5%，按照地方财政收入1%的要求落实筹措青川灾后恢复重建资金16.50亿元，支持四川灾区抗震救灾和灾后重建。
——着力改善民生，促进社会和谐。2008年全省财政增量资金用于民生支出比例达到72.2%。安排下山脱贫等扶贫资金4.97亿元。推进“低收入农户奔小康工程”建设。加大社会保障投入，全省所有市县新型农村合作医疗人均筹资达到100元以上。
——加大环保投入，保障生态省建设。全省财政安排生态环保资金182.7亿元，增长24.8%。支持重要流域、区域和欠发达地区生态环境保护及污染整治、农村环境治理及生态保护，推进节能减排工作。
——深化教育改革，支持教育事业发展。全省财政教育支出454亿元，增长18.3%。深化义务教育经费保障机制改革，免除符合条件的民工子女义务教育借读费。实施新一轮职业教育“六项行动计划”，全面落实困难学生资助、高校食堂和学生补助政策。
(一)预算执行审计情况。
1 省财税部门具体组织的省级预算执行审计情况。2008年省本级地方财政收入205.98亿元，完成预算的105.6%，与上年可比增长10.6%。超收收入10.98亿元，安排用于义务教育教师绩效工资等民生支出。省本级地方财政支出251.25亿元，完成预算的，10.8%。按现行财政体制计算，2008年省本级地方财政收入205.98亿元，加上中央税收返还和各项补助收入380.07亿元，市县上交385.10亿元，调入资金0.38亿元;减去当年省本级地方财政支出251.25亿元，上交中央72.13亿元，补助市县支出620.70亿元，调出资金2.15亿元以及结转下年支出款项25.30亿元，收支桕抵，结余为0。
2008年省对市、县税收返还200.52亿元。省对市县转移支付420.18亿元，其中：专项转移支付237.30亿元，一般转移支付182.88亿元。
省级财政在完善财政体制，创新理财思路，强化收入征管等方面作了积极的努力，保障了各项重点支出的需要，促进了全省经济建设、事业发展和社会稳定。审计发现以下问题：
(1)2008年政府性基金支出预算实际执行率较低。报省人大的2008年省本级政府性基金支出44.78亿元，完成计划的89.3%，扫除当年未完成结转暂存部分11.76亿元，则实际执行率仅为65.8%。地方教育费附加当年收入5.13亿元，年初支出预算2.2亿元，但实际并未支出。
(2)部分政府性基金支出安排不符合规定。2008年省财政将公路客货运附加费3.88亿元拨付浙江省港航管理局;将养路费拨付省高速公路交通警察总队45万元、拨付浙江公路技师学院710.21万元，还通过转移支付将养路费1.10亿元用于补助市县公安交通管理经费。
(3)省本级政府负债管理制度尚不健全。省财政厅尚未编制省本级政府性债务收支计划，没有出台省本级政府性债务管理实施办法，对省本级各部门负债的审批手续没有全面履行，全面及时掌握省本级政府负债状况有待加强。
(4)建筑用石资源税征管标准有待统一。去年下半年对19个地方建筑用石资源税征管情况进行的专项审计调查发现，被调查的县(市、区)存在资源税开征实施标准不一，导致资源税少征。
2 省级集中核算单位部门预算执行内部控制的专项审计调查情况。今年。在对120家省级集中核算单位2008年预算指标和执行数据进行分析的基础上，对10家单位部门预算编制执行、控制制度建设情况进行了调查。主要问题有：
(1)部门预算存在“专项不专”问题。120家集中核算单位经费预算66.44亿元，其中正常经费18.02亿元，占27.1%;专项经费48.42亿元，占72.9%。专项经费预算中“常年固定专项”、“其他公用支出”、“正常业务费”、“水电费”、“业务接待费”属于正常经费支出的内容占了一定的比例，不少专项经费成为预算单位弥补日常公用开支的重要途径。当年专项经费预算平均执行率低于60%的单位有58家，占集中核算单位总数的48.33%。
(2)收入预算编制不够完整。2007至2008年，10家重点单位房租及下属单位上交等收入3465.26万元未能按规定纳入部门预算，影响了部门预算的完整性。
(3)经费支出控制制度约束力不够强。10家重点调查单位虽然都制订了有关会议费、招待费管理办法，但执行中缺乏应有的刚性和严肃性。不少单位将一次会议以几个名称重复申报，虚报参会人数。或在多个专项经费预算中申报同一会议等方式，以提高会议实际标准。省级集中核算单位2007年和2008年的招待费分別比上年增长41.44%和24.39%。
(4)部分费用放在下属单位列支。2007至2008年，省体育局在下属后勤服务管理中心列支机关福利费用、招待费用、驾驶员费用等269.75万元。省劳教局在下属戒毒中心列支机关驾驶员费用101.99万元。
3 行政事业单位预算执行审计情况。去年下半年和今年上半年结合经济责任审计，对16个部门、5所高校预算执行情况进行了审计，对省检察院和嘉兴、温州、舟山3个市及所属的13个县(市、区)检察机关2005年 2007年财政收支进行了审计。主要问题有：
(1)对16个部门审计发现：一是收入核算不完整和未及时缴入国库。省发改委将香港先利国际有限公司经营收益等4470.61万元放在下属服务中心挂账。省物价局监督检查分局2410.84万元行政罚没款滞留在核算中心挂账，未及时上缴国库。二是少数单位违规出借资金。省林业厅下属省竹产业协会等3家单位违规出借资金2608.95万元，至审计时尚有183万元未收回。
(2)对5所高校审计发现：一是助学基金使用不规范。浙江建设职业技术学院建设学院2006至2008年三年使用助学基金1049.75万元，其中发放给学生477.97万元，只占45.53%;另外列支了大量学生活动费、辅导员班主任补贴等费用。二是资产管理需要加强。杭州师范大学后勤公司2007年购入3辆汽车未入固定资产账。三是部分高校存在教材按高于成本价向学生出售、代办费结余未返还学生等问
题。
(3)对17家检察机关审计发现：一是赃款赃物未按规定处置。历年已结案的赃款4194.07万元人民币、71.42万美元、15.19万港币未按规定及时上缴国库。温州市检察院对王天义一案大量赃物直接移交给温州市博物馆收藏。二是收入和支出不够规范。温州市检察院492.17万元房租入工会账，主要用于发放干警补贴。温州市龙湾区检察院在办案经费中列支人员补贴、奖金等101.58万元。
4 重点建设项目审计情况。去年下半年以来对10个重点建设项目进行审计，主要问题有：
(1)管理不规范导致多付工程款和损失。舟山大陆连岛工程因变更审批不够严格、计量支付不够规范及招标文件缺陷等原因，导致多付工程款3600万元。杭甬运河杭州段建设单位违背合同约定，超额支付计量工程款1074万元。温州医学院附属第一医院迁建工程，因主管部门未及时处理幕墙工程设计和施工招投标中的投诉，长期不能确定中标单位，致使主体结构工程施工中幕墙预埋件未能预埋，既延误工期，也对工程安全带来隐患，预计直接经济损失近千万。
(2)重大变更未履行审批程序。320国道常山部分路段644万元重大变更未经审批。20省道桐庐段因与富春江船闸改建工程中的隧道方案栢冲突而调整，在未经审批和调整概算的情况下，仅设计费就新增251.7万元。
5 省科技咨询中心咨询经营业务和资金使用审计情况。去年下半年根据省委、省政府领导有关指示，对省科技咨询中心2001年至2008年6月的经营业务和资金使用情况进行了专顶审计。主要问题有：
(1)行政事业单位通过咨询中心取得大量收入。咨询中心280多家成员单位中，有行政、事业单位及其下属企业共65家，分届环保、质监、药临、测绘、规划、建设、出版、电力等系统。2001年至2008年6月底，这些单位通过咨询中心取得咨洵业务收入12.04亿元，占该中心全部成员单位咨询业务收入总额的49.70%。根据测算，至2008年6月底，各单位共提现8.87亿元。审计结束后，省科技咨询中心已全面停止对行政事业单位的科技咨询活动。
(2)省环保系统通过咨询中心转移正常业务收入。2001年至2008年6月底，省环保局下属的省环境监测中心站等9家事业单位和1家公司，通过咨询中心取得咨询业务收入共计2.52亿元。上述技术咨询项目绝大多数为环境评估项目，却以科技人员业余收入的名义留存在咨询中心直接收支，脱离核算中心监管。
6 市县财政和乡镇财政管理审计情况。去年，对29个市、县(市、区)财政、426个乡镇的财政管理情况进行了决算审计。审计情况表明，市、县财政预算执行情况及其他政府性资金收支的总体情况较好，乡镇财政运行基本稳定，财政支出结构按公共财政框架的要求得到了进一步优化。主要问题有：
(1)市县财政普遍存在预算编制内容不够完整等问题。29个市县纳入综合预算管理的资金610.77亿元，占全部政府性资金的39.07%。有57.30亿元罚没收入、行政事业性收费收入及政府性资金未纳入预算管理。16个市县五部门行政事业性收费当年收入及上年结余合计3.34亿元在预算外等账户列收列支。22个市县财政将应纳入基金预算管理的收入合计36.72亿元在预算外等账户列收列支。应征未征、违规批复延期纳税、人为调节收入入库进度、违规退库等问题金额9.81亿元。未按规定计提社保基金14.06亿元。违规减免使用上地出让金问题不同程度存在。
(2)乡镇财政管理问题仍然较多。审计的426个乡镇2007年全部政府性资金来源总额174.29亿元，其中未纳入预算管理的资金64.67亿元，占37.10%。乡镇预算大多流于形式，编制不完整，难以真正发挥预算约束作用。文成县2007年度6个乡镇财政预算安排一般支出748.67万元，实际执行数1346.55万元，是预算安排数的179.86%。426个乡镇未及时清理债权15.64亿元，其中三年以上8.34亿元;未及时清理债务22.06亿元，其中三年以上6.64亿元。工程资金结算不够规范，挤占挪用专项资金的现象仍然较普遍。少数乡镇存在违规集资、收费问题。
(二)重大事项跟踪审计情况。
去年下半年以来，为有利于省委、省政府掌握了解情况，全省各级审汁机关围绕金融危机对我省经济发展以及财政运行的影响，对我省中小企业影响，中央扩大内需新增政府主导的投资项目实施情况和汶川地震抗震救灾款物及灾后重建项目情况，及时开展一系列跟踪审计和审计调查。
1 应对金融危机相关审计调查情况
(1)金融危机对中小企业影响专项审计调查反映：对中小企业政府采购扶持力度较弱;小企业贷款风险补偿资金使用管理不够规范，个别单位用于机构和个人奖励比例偏高，部分市县承诺配套资金尚未全部到位;对部分中小企业的信贷政策难以推进，中小企业在国家宽松的货币政策下融资依然困难，且融资成本高，短期贷款多、贷款结构性矛盾突出;生产成本增加，市场需求减弱，业务订单减少，部分企业开工不足，经济效益下滑，
(2)全部政府性资金审计调查表明：公共财政支出力度明显增强，支出结构有所改善;因减轻企业负担导致非税收入增长乏力，全年出现减收局面;因企业经营困难。增收压力加大;因扩大内需财政支出增加较多，收支矛盾日益突出。
(3)金融危机对土地出让及政府负债影响审计调查反映：2008年我省土地出让面积比上年大幅减少，因土地出让金减收、政府主导型投资的地方配套资金较大等各种因素交织，致使地方政府负债规模居高不下。今年第二季度受宏观经济政策的影响，房地产市场出现了一些明显的变化，由此虽带来土地出让情况的好转，但不确定性依然较大。
(4)金融危机对税收收入影响情况的专项审计调查表明：我省三大产业税收收入受到不同程度影响，特别是对第二产业、第三产业影响较为严重;2008年下半年至2009年第一季度，出口企业的生产规模、税收收入等出现大幅下滑;地方财政收入对房地产业税收依赖度仍然较高，收入结构有待进一步优化。
虽然我省受到金融危机的影响，导致中小企业发展困难、地方税收增长放缓、土地出让金减收、政府负债增加等问题，各级各部门在省委、省政府的领导下，认真贯彻落实中央和省制定的保持经济平稳较快发展一揽子计划和各项政策措施，有力缓解了金融危机对我省冲击，保持经济社会稳定发展。省审计厅针对调查中发现的有关情况和问题，及时以综合报告、信息等形式进行汇报，提出了大量的审计建议。
2 汶川地震抗震救灾资金和物资跟踪审计情况，汶川地震发生后，全省审计机关迅速开展对抗震救灾捐赠款物的跟踪审计工作。审计范围涉及各级财政投入资金和各级民政、红十字会、慈善总会等部门及其他自行发起各种公益活动募集救灾资金的单位，截至2008年11月审计金额60.04亿元。
审计结果表明，省委、省政府高度重视抗震救灾工作，有关部门、单位强化了对救灾款物的监管，确保了救灾款物的及时筹集、规范管理秈有效使用，未发现重大问题。
对审计中发现的抗震救灾款物筹集、汇缴、拨付、使用和管理中的不够规范和不够完善的苗头性、倾向性问题，各级审计机关向被审计单位提出审计建议160条，促进建立规章制度47项。接受群众举报11条，核查11条，核查属实1条。徊关被审计单位按照审计建议，及时纠正了不规范问题，促进了救灾款物的规范管理和使用。
3 汶川地震灾后恢复重建跟踪审计情况。根据援建规划，我省援建青川的项目总量211项，总投资60亿元。截至2009年5月，已开工项目134项，累计已完成投资13.02亿元，目前各项援建项目按计划顺利推进。根据省政府和审计署的统一部署，我省各级审计机关根据援建工作的进展组织实施跟踪审计，没有发现援建工作过程中存在严重的违法违纪行为。主要问题有：
(1)造价控制难度较大。主要是多数项目概算受援方未能及时审批，带来实施过程造价的不可控性;建设前期工作比较仓促，勘察设计深度不足，工程建设过程变更情况相对复杂，给造价控制带来困难;当地建筑材料供应紧张，材料实际价格与当地信息价格存在较大差异。
(2)工程建设和财务管理有待加强。部分项目承包合同签订不及时，容易造成权利与责任不明确;对现场工程变更、材料价格的签证不合规，容易产生工程价款结算的矛盾;一些项目没有配备专业财务人员进行会计核算，有的只有简单的流水账记录。
4 新增政府主导性项目审计调查情况。今年上半年，对11个市及部分县(市、区)政府主导性重大建设项目进行了专项审计调查，共调查项目1286个，总投资1223.28亿元，已完成投资额224.92亿元，占总投资的18.39%。主要问题有：
(1)部分工程进度滞后。杭州市本级11个项目有7个未按计划开工;温州市、衢州市55 2009年5月底仍有部分2008年度新增1000亿中央投资项目未开工建设。开化县污水处理一期工程900万元投资已于2009年3月底全部到位，但直至5月底仅有一个标段开工，且有215.86万元资金被挪用。
(2)地方财政配套资金建设压力较大。丽水市154个项目，概算总投资25.06亿元，中央补助资金2.96亿元，省补资金0.55亿元，全市地方需配套资金高达21.55亿元。龙游县两批中央投资项目地方需配套资金13384万元，目前配套资金缺口6775万元，占50.6%。
(3)大型建设项目筹资困难，负债程度高。钱江通道及接线工程和杭长高速公路杭州至安成段工程项目总投资合计144.78亿元，其中资本金38.41亿元，至审计调查时仅到位资本金1.4亿元。绍兴市嘉绍跨江大桥和绍诸高速公路总投资约115亿元，其中资本金40.25亿元，但目前资本金来源除中央财政补助4亿元和地方财政少量安排外，靠发行交通债券募集，其余建设资金则为银行贷款，项目负债程度高。
(三)民生审计情况。
1 全省五项社保基金审计情况。去年下半年，对全省2007年度企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五项社会保险基金进行了专项审汁。通过近几年来连续对五项社会保险基金进行审计，不规范问题逐步减少。本次审计共发现违规金额2.21亿元，其中：基金收入方面156亿元，基金支出方面792.01万元，基金被挤占挪用1671.75万元，未按规定实行财政专户管理3891.85万元。建德市医保中心财务科长在2004年至2008年以重复报销、虛列支出等方式贪污挪用医保基金70.91万元，目前已被判刑十年。兰溪市2007年度在医疗保险基金个人账户中支付不属医保报销范围的青春宝胶囊、21金维他等丙类药品共计258.67万元。欠费情况仍比较普遍，全省五项社保基金欠费达26.15亿元，其中3年以上的欠费为20.02亿元，由于企业破产、转制等原因导致的欠费为15.22亿元。
2 就业再就业专项资金审计调查情况。去年下半年，对全省2006年以来实施第二轮就业再就业政策及资金筹集、管理、使用情况进行了专项审计调查。通过对13353名培训对象调查显示，培训后实现就业再就业的有8512人，占参培人员的63.75%。主要问题有：
(1)资金使用结构不够合理，沉淀较大。2006年至2008年上半年洞头县就业再就业资金中用于劳动力市场建设支出占87.32%，衢州市本级用于劳动力市场建设1143万元，占支出总数的58.77%。至2008年6月底，全省专项资金结余11.2亿元，为2007年全年筹集资金的79.3%。浙江省就业培训中心资金使用率为34.83%，平阳县就业再就业资金使用率仅为9.37%。
(2)资金管理粗放。被挤占挪用专项资金548万元，没有实行专户管理1933.51万元。衢州市就业局经财政预算批复从失业保险金转入330.4万元弥补经费不足。
(3)个別培训机构截留、骗取培训补贴。2006至2008年6月，长兴县天乇驾驶员培训有限公司以每张优惠券315元的标准从就业再就业资金中申领培训补贴，但该公司对享受补贴的培训人员按200元/券提供优惠，差额共20.68万元被该公司截留。
3 城镇“三无”和农村五保人员集中供养专项审计调查情况。今年，对22个市、县(市、区)供养机构2006年至2008年农村五保和城镇“三无”对象集中供养进行了专项审计调查。22个地方平均供养率为96%，均完成省政府提出的农村五保对象集中供养80%以上、城镇“三无”对象集中供养率90%以上目标，集中供养生活补助资金支出均高于2008年农村最低生活保障标准，得到社会各界的充分肯定。主要问题有：
(1)供养能力未得到充分利用。至2008年底，22个地方供养机构共有床位24312张，而实际的入住人数为15683人，床位利用率为64.51%，绍兴市社会福利院的床位利用率仅为17.72%。
(2)供养机构的身份未得到确认。审计调查的347个供养机构中，明确为事业单位性质的13个，民办非企业单位性质的51个，其余供养机构(主要是镇乡敬老院)均无独立法人资格，不利于建立集中供养工作的长效机制。
4 职业教育“六项行动计划”专项资金审计调查情况。去年下半年，对全省职业教育“六项行动计划”经费的安排、管理、使用及项目实施等情况进行了专项审计调查。调查表明，各级政府徊继出台相关政策制度，为推进职业教育“六项行动计划”提供了制度保障，实施成效明显。主要问题有：
(1)财力薄弱地方经费投入保障不足。如2006至2007年。泰顺县财政应落实配套资金60.15万元，实际只配套8.40万元。部分市县教育主管部门存在滞留“六项行动计划”资
金的问题。
(2)困难学生资助标准落实不到位。对10所中等职业学校2006至2007学年实施“助学奖学行动计划”情况进行调查，有8所学校存在资助标准不到位的问题，部分地方受资助的家庭经济困难学生人数未达到10%的目标，且申报管理、助学补助发放工作不够规范。
(3)部分政策有待完善。对因各种原因中途退学的流失学生助学金结余如何处置的规定不明确;现行“助学奖学行动计划”政策末考虑三年制以上学生的资助问题。
5 地方储备粮专项审计调查情况。上半年，对85家地方储备粮承储企业2009年地方储备粮计划规模落实情况、轮换计划执行情况、财政补助资金和银行贷款管理使用情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明，省本级和大多数市县建立健全储备粮油质量管理制度，粮食安全应急机制相继建立。主要问题有：
(1)部分市县订单粮执行率不高，价外补贴奖励政策落实不够到位。金华市、诸暨市、江山市、松阳县2007至2008年省县级储备粮轮换计划所需阜籼谷10.5万吨，与农户所签，订单粮10万吨，实际收购订单粮7.14万吨，非订单粮1.16万吨，向安徽、江西省外购粮食2，2万吨，订单粮执行率71%;同时，将省、县财政支付的储备粮补库价外补贴用于支付非订单粮106.23万元、支付江西等地外购粮171.11万元。
(2)部分储备粮质量不合格或超过规定储存年限。省本级以及杭州、宁波、温州、台州、舟山部分市县储备粮质量不合格11.14万吨。占储备粮实际库存的4.53%。杭州、宁波、金华有品质不宜存的储备粮1.56万吨，主要是脂肪酸值超过规定的标准。部分市县储备粮轮換中存在超过规定轮空期问题，最长的超过6个月。
(3)温州、宁波、台州、绍兴、丽水、金华等部分市县储备粮轮換出库未通过公开市场竞价销售，轮換补库订单粮收购不足部分也未通过粮食市场公开采购。
6 财政投入农村公共卫生服务机构资金专项审计调查情况。去年下半年，对22个县(市、区)2005年至2007年财政投入农村公共卫生服务机构专项资金进行了专项审计调查，主要问题有：
(1)财政投入仍难以满足目前农村公共卫生体系建设需要。22个地方2005年 2007年财政卫生总支出分别占当年财政总支出的3.36%、4.31%、4.83%，大部分卫生院的基本建设和设备购置资金缺口较大，医疗设备和基础设施较为陈旧落后。
(2)承担同等任务的卫生院获得的财政补助差距较大。平阳县财政投入人均卫生事业费为64.8元，余姚为136.8元。
(3)农村基层医疗服务机构运营状况不稳定。基层医疗机构负债较重，至2007年末，全省农村社区卫生服务中心长期负债1.12亿元，主要为基本建设负债。以药养医现象依然存在，药品收入仍占医院业务收入的63%，问卷调查中，农民突出反映也是药品价格高的问题。
7 新农村建设资金专项审计调查情况。去年下半年，对169个行政村2006年至2007年新农村建设资金筹集使用、村级负债、村级集体经济发展等情况进行了专项调查。主要问题有：
(1)村级集体经济两极分化，部分村经济来源单一且不稳定。大部分行政村集体收入以征地补偿费、承包、出租等一次性收入为主，没有稳定的增收渠道。台州市路桥区调查的20个行政村中收入较好的10个村二年村集体经济收入1.14亿元，其余10个村二年收入628.71万元。
(2)财政支农资金分配不够合理。湖州市吴兴区大港村和星华村二年收到财政资金498.22万元，而其余4个经济薄弱村二年的财政补助资金只有38.9万元。(3)行政村负债现象较为普遍，部分村负债规模已超出自身的承受能力。至2007年底，审计的169个行政村已形成负债1.64亿元，平均负债97.16万元。桐庐县合村村2006至2007年村级集体经济收入仅2.1万元，至2007年底，负债总额为48.75万元，按其收入状况自身已无力偿还债务。
(四)环境保护专项审计调查情况。
1 重点生态公益林建设项目专项审计调查情况。去年下半年，对建德、象山等25个县市2006至2007年重点生态公益林建设资金的使用、管理和绩效情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明，重点生态公益林补偿机制基本健全，生态公益林建设对当地生态环境的改善效益明显，公益林建设受到广大林农的普遍拥护。主要问题有：
(1)资金拨付不够及时，影响投资绩效。25个县市有12个县市当年损失性补偿资金没有按规定时间拨付到位。11个县市 2007年底财政专户资金累计结余2050.4万元。
(2)个別地方存在资金被挪用、贪污问题。天台县石梁镇泄上村原村主任王某，2005年至2007年期间，利用职务便利，多次挪用生态补偿资金和本村集体资金累计79494.97元，用于承包林场等营利活动，已被天台县人民法院判刑。景宁县原英川镇林业工作站站长叶某以归还造林贷款名义从县财政补助资金中取走71819.5元，实际归还造林贷款仅8800元，大部分资金被其个人占用，已移送监察部门作进一步查处。
2 二氧化硫减排工程专项审计调查情况。去年下半年，对二氧化硫减排实施情况进行了专项审计调查。二氧化硫减排工作的顺利实施，对促进整个经济社会和环境全面协调可持续发展具有重大意义。主要问题有：
(1)推进二氧化硫减排工作的体制机制不够顺畅。一些地方政府尚未真正把减排指标纳入地方政府经济社会发展的规划和目标中。国家对节能规模万吨以下的中小企业尚未制定奖励政策，中小企业缺乏节能降耗的原动力。一些环境监管基础设施维护不及时，运行不够稳定，导致减排真实性和有效性失真。
(2)部分脱硫工程没有有效发挥作用。一些地方在电力不足对本地经济社会发展形成制约时，急于上电厂项目，环评措施不能有效落实，对二氧化硫总量控制缺乏统筹。我省已经建成的半山、萧山、余姚、镇海等9台35万千瓦级的天然气发电机组，由于气源供应问题，除半山天然气发电工程3台机组正常运行外，其他投资均处于闲置状态，影响投资绩效。
3 规模化畜禽养殖排泄物治理工程专项审计调查情况。去年下半年，对11个县(市、区)2006年至2007年规模化畜禽养殖排泄物治理工程进行了专项审计调查。畜禽养殖污染防治为改善环境，发展循环经济，建设新农村发挥了积极作用。主要问题有：
(1)禁养区治理政策未得到全面落实。畜禽养殖禁养区的划分工作和关停转迁计划尚未全面实施，金华市三个区禁养区内畜禽养殖场有20多家、丽水市莲都区有15家、德清县有50家未完成关停转迁工作，以上养殖场近三年也未安排相关治污设施。与我省提出禁养区内“2004年底前所有畜禽养殖场实现关停转迁”的目标有明显差距。
(2)规模化养殖场未实行排污许可证制度。我省环保部
门对500头猪以下规模养殖场未开展相关环境执法检查，除嘉兴市南湖区应申领排污许可证的6l家生猪养殖户中有Ⅱ4家取得有效期为一年的临时排污许可证外，审计调查的其他地方未实行排污许可证制度。
(五)绩效审计情况。
1 国有企业管理经营审计情况。今年对13家省属国有和国有控股企业2008年度经营绩效进行了专项审计调查。审计调查结果表明，省属企业积极应对国际金融危机，业务收入增长稳定，但受外部经济环境影响，企业成本费用上升迅速，企业利润总额大幅下降。主要问题有：
(1)盈利能力较上年明显减弱。13家省属企业2008年利润总额79.56亿元，较上年的171.86亿元下降92.30亿元，降幅53.71%。下降最大的是能源集团、交通集团和杭钢集团。
(2)债务负担加重。13家省属企业2008年末借款规模达到1265.50亿元，比2007年末增加了233.93亿元，其中8家企业资产负债率上升。企业财务负担加重，13家企业财务费用支出比2007年增加29.45亿元，短期还贷压力较大。
(3)部分资产损失和亏损风险增多。13家省属企业中有3家企业2008年在短期投资项目上实际损失6165.09万元，短期投资公允价值变动或有损失2.44亿元。2家省属企业由于对方单位违约或破产等原因，共计2.7亿元应收贷款存在损失风险。
(4)企业内部管理亟待改进。13家省属企业2008年末共有下属公司1111个，公司层级多达6级，集团公司本部与下属公司之间普遍未建立互联互通的信息平台，财务业务数据信息不对称，影响了对下属公司的有效管理。
(5)涉及经营班子个人利益方面尚需规范。13家省属企业中有6家违反规定多预发给35名企业经营班子成员基本年薪184万元，有12家以各种补贴名义自行发放给87名经营班子成员福利80万元，有4家自行发放给25名经营班子成员奖金54万元，职务消费普遍不够透明公开。
2 行政事业单位资产管理状况审计调查情况。今年上半年，对省本级及6个市、16个县(市、区)行政事业单位资产开展了同步审计调查。主要问题有：
(1)公房基础管理工作薄弱，权属不完整问题较为突出。本次调查办公用房面积383.4万平方米，其中无产权证明的房产面积为274.13万平方米，未办理土地使用证面积206.19万平方米，已交付使用2年以上的办公用房尚未办理竣工决算面积为37.73万平方米。未按规定进行账务处理房产面积为97.06万平方米，形成账外资产2.38万平方米。温州市龙湾区98个行政事业单位82处房产，已办房产证的仅4个单位6处房产，已办土地证的仅7个单位15处房产。有的房产权属发生变化后，没有及时办理变更登记。
(2)办公用房配置超标严重。调查10家省级单位，有6家单位办公用房配置超过建设标准，其中配置最高的人均拥有办公用房面积220.2平方米，实际使用人均办公用房面积80.5平方米。绍兴市审计调查涉及的16家单位人均办公用房建筑面积均超过标准，为65平方米，最高人均147平方米。
(3)公房改变用途现象普遍。对省本级及6个市、16个县(市、区)调查隋况看，有57.93万平方米用于出租，有57.15万平方米无偿给单位、个人占用，闲置房产2.93万平方米。调查的10家省级单位用于机关办公4.70万平方米、用于出租经营6.12万平方米、被下属单位或其他单位无偿占用6629.71平方米。
(4)公房出租不够规范。调查所涉房产出租签约8年以上的9.89万平方米，最长租期为20年，有的因租期过长，租金过低，有2.2万平方米被承租方转租牟利。审计调查的10家省级行政事业单位中9家有房产出租，2008年度收取租金2727万元，出租总面积6.12万平方米中仅有一处房产2420.10平方米通过公开招投标方式出租。省商务厅后勤服务中心将延安路468号老办公用房出租给浙江申大进出口贸，易有限公司，日租金1.44元/平方米，后又返租该楼约350平方米房产作为办公用房，日租金2.78元/平方米，返租租金大大高于原出租租金。
3 政府投资管理专项审计调查情况。去年下半年，对20个市、县(市、区)2005年至2007年竣工交付使用，投资额在500万元以上的462个项目管理情况进行了专项审计调查。主要问题有：
(1)建设管理不够到位。462个项目中有49个项目超面积。有58个项目超概算10%以上，占项目总数的12.6%，超概算的项目均未履行调概审批手续。
(2)建设程序不够规范。审计调查发现，有总投资68亿元的159个项目交付使用未经投资综合管理部门或由其委托行业主管部门组织竣工验收，占调查项目总数的34.4%。
(3)项目后续管理不够落实。总投资128亿元的339个交付使用项目未编制竣工财务决算，占调查项目总数的73.38%。总投资18亿元的63个项目交付后只使用不维护，占调查项目总数的13.64%。
4 高校债务管理审计调查情况。今年，对我省38所高校债务管理情况进行了专项审计调查。审计调查表明，全省各级政府和有关部门对高校债务问题十分重视，采取了积极措施，积极推进债务化解工作，负债高速增长的势头得到了控制。主要问题有：
(1)银行贷款实际仍在增加，债务化解成效不明显。被调查的38所高校2008年末银行贷款余额99.69亿元，比2006年初减少了21.61亿元，但若剔除2006年省政府一次性专项补助36.5亿元，银行贷款余额实际增加14.89亿元。
(2)高校自身偿债能力不足。被调查的38所高校，2006年至2008年总计还本付息91.7亿元，其中支付银行贷款利息22.15亿元。审计调查表明，高校正常经费结余仅够支付贷款利息。
(3)后续投入规模较大，建设资金仍需大量举债。根据省“十一五”教育发展规划，我省高校还将继续扩容。被调查的38所高校基本建设后续尚需投入148.68亿元，其中在建和待建项目还需投入41.41亿元，新上项目计划投入53.55亿元，独立学院扩建计划投入53.72亿元。徊关管理部门若不加强引导、控制和管理，将产生新一轮基建负债。
5 标准农田建设专项审计调查情况。上半年，对13个县(市、区)1998至2007年标准农田建设情况进行了专项审计调查。主要问题有：
(1)建成标准农田质量不高。13个地方284.51万亩标准农田中生产能力达到“吨粮田”水平的一等田81.86万亩，仅占28.77%;二等田187.15万亩，占65.78%;三等田15.5万亩，占5.45%，与省政府要求“吨粮田”建设目标存在较大差距。
(2)标准农田数量与上报数据有差距。12个地方225.03万亩标准农田已有7.79万亩被非法占用，非法占用率3.46%。
6 市县政府土地整理资金使用专项调查情况。去年下半年，对25个县(市、区)2006年至2007年土地整理资金使用情况进行了专项审计调查。查出违纪违规金额52317.91万元，占调查总金额的13.38%。主要问题有：
(1)缺乏全省性的土地整理资金管理办法，导致资金使用不规范。各地均采取奖励资金或用地指标的方式鼓励乡镇开展土地整理及复垦工作，调查反映有1.76亿元土地整理资金未纳入当地财政专户核算，许多资金直接安排用于乡镇、村奖励。江山市2007共安排拨付乡村奖励259.92万元。象山县土地整理开发公司2006至2007年将205.14万元土地整理资金用于出借，二年用于公司招待费用达123.89万元。
(2)工程招投标制度执行不到位。调查的710个土地整理项目中，未按规定进行工程施工招标的有261个，占项目总数的36.76%。
(3)新增耕地面积存在失实风险，后续管理不善，乐清市已经验收确认自石镇土地整理赤水(土羊)村A区3号地块竣工图反映是新增耕地25.51亩，经现场踏勘，有8.9亩仍是林地。有10个地方土地整理后存在耕地闲置情况。部分复垦建设用地损毀严重。
三、加强财政预算和其他财政收支管理的意见
(一)进一步深化综合预算管理改革，提高财政管理水平。按照吕祖善省长提出的“三个子”要求，将预算内外全部政府性收支按照“收入一个笼子”的要求加快纳入财政统一核算;逐步建立新型的全口径财政预算，实现“预算一个盘子”要求;加强“支出一个口子”管理，减少银行开户数，统一国库单一支付账户和授权支付体系建设，加快推进市县国库集中支付改革。在此基础上，进一步完善预算编制方法，完善定额标准，使年度预算更符合实际执行情況需要，提高预算执行率。省财政厅要对市县政府预算编制工作加强指导，增强预算的完整性和准确性。
(二)严格执行制度，提高财政资金的使用绩效。细化预算收支项目，及时足额批复预算，努力压缩预留预算支出指标，完善追加支出审批程序。加强对部门专项经费预算审核，严格支出的监督管理，深化绩效考评，加大评价结果在预算编制中的作用。提高基金预算支出的执行率，增强基金使用绩效。
(三)继续贯彻落实国家宏观调控政策，积极应对金融危机。实施积极财政政策，加强对政府主导陸项目尤其是中央投资项目的管理。加大对经济转型升级的扶持力度，充分发挥财政奖补机制的导向作用。进一步减轻企业负担，采取有效措施支持、引导民间资本投向政府鼓励的项目和符合国家产业政策的领域，缓解地方财政建设资金的困难。进一步加强对政府负债的管理，在执行国家宏观政策的过程中，各级政府仍要严格执行省政府关于政府负债的“三率”要求控制负债规模，防止出现财政风险。
(四)进一步优化财政支出结构，保障和改善民生。进一步完善职业教育保障机制，加大职业教育经费投入。加快城乡社区卫生服务体系建设，完善城乡居民基本医疗保障制度建设，健全社会各类救助制度。加大对环境保护和生态建设的投入，逐步完善财政生态保护转移支付制度，推进生态省建设。完善转移支付制度，加大对农村尤其是欠发达地区农村投入，提高县乡基本公共支出最低保障水平。
(五)完善行政事业单位资产的管理，推进行政事业单位资产管理改革。加强对行政事业单位资产清查工作，进一步明确产权归属，做到家底清晰、账实相符。健全行政事业单位国有资产管理规章制度，使行政事业单位国有资产管理有据可依、有章可循。建立完善资产管理机制，加强对资产动态管理。积极探索实行政府公共资产产权集中管理，优化资产配置，从根源上解决资产管理不规范问题。
(六)加强对国有企业的管理，提高企业经营效益。引导企业积极应对金融危机，不断拓展业务渠道，增强抵御风险能力。完善省属国有企业经营管理人员经营业绩考核办法，规范企业领导人员职务消费，规范企业领导人员兼职行为。重视国有企业内部信息化平台系统建设，充分利用信息化管理手段，加强对下属企业监管，完善企业内部控制制度，提高企业现代化管理水平，防范和控制企业风险，防止国有资产流失。
以上报告，请审议。
作者：谢力群
主 任、副主任、秘书长、各位委员：
我受省政府的委托，向省人大常委会报告2010年度浙江省本级预算执行和全省其他财政收支的审计情况。
根据《中华人民共和国审计法》、《浙江省省级预算审查监督条例》和《浙江省预算执行情况审计监督办法》，省审计厅对2010年度省本级预算执行和全省其他财政收支情况进行了审计。
2010年是实施“十一五”规划的最后一年，全省各级审计机关深入贯彻落实科学发展观，坚持“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”，紧紧围绕“调结构、促发展、防风险、重民生、保稳定”的经济工作主线，深入开展“主动跟进、深化转型年”活动，认真履行审计监督职责，严肃查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，注重从体制、机制、制度及政策措施层面分析问题、提出建议，全力服务于经济社会科学发展，充分发挥审计“三个最大”作用，切实推进审计“三个转变”的落实、努力实现审计的“三个目的”，有效地发挥了审计的“免疫系统”功能，审计工作成效明显。
一年来，全省共审计单位4235个，查出违规金额36.37亿元，其中应上缴财政金额29.16亿元，应减少财政拨款或补贴3.58亿元;核减政府性基本建设投资28.81亿元，挽回损失9.55亿元;向司法机关、纪检监察及有关部门移送案件和事项104件，涉案人员120人，涉案金额1.83亿元;提交综合报告、审计信息、专报7947篇，被上级领导批示、采用5156篇，向社会公告审计结果480篇。查出的违纪违规问题，有关责任单位已根据审计意见和决定， 通过多种方式进行了有效整改，对涉嫌违法犯罪事项，已移送有关部门查处。各有关部门和单位共采纳审计建议6611条，制定整改措施540项，建立健全规章制度275项。
2010年度预算执行审计项目的安排，紧紧围绕促进经济发展方式转变这一主线，按照“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，突出“预算执行和预算管理”主题，关注预算执行审计的整体性、宏观性、建设性和时效性，着力推动财政预算编报和管理的规范, 推动转变经济发展方式相关政策的执行，推动各项民生事业发展，促进优化财政支出结构，提高财政资金使用绩效。同时，根据审计署统一部署和省政府要求，组织全省各级审计机关对8个年度的地方政府性债务进行了专项审计。根据省人大常委会意见，对省环保厅、省林业厅2010年度部门预算执行和决算情况进行了审签。
一、关于省人大常委会对2009年度审计工作报告审议意见的督查落实情况
省政府对落实省人大常委会的审议意见高度重视，省委省政府领导全年对各类审计报告及信息批示145份，对审计反映的问题，吕祖善省长批示相关部门研究整改，对于严重违法违规行为，明确要求依法查处。各有关部门和单位对审计发现的问题逐条进行对照检查，省人大常委会对审计工作报告的审议意见得到了认真落实。
(一)有关部门对违反财经法规具体事项的整改落实情况
对省本级预算执行审计发现的问题，省财政厅督促预算部门公开预算信息，强化项目预算执行，提高预算支出执行率，并将应缴的非税收入2.25亿元全额缴入国库。出台全省性预算管理指导意见，积极推进预算管理“三个子”的实施。2011年起财政厅将除教育收费、彩票发行机构和彩票销售机构业务费外的其他预算外收入全部纳入预算管理。2011年上会审查的部门由原来的30个扩大到包括法院、检察院在内的48个。为提高预算执行率，提出了限时下达预算、严格预算追加、加快预算资金拨付、深化预算执行分析和实施预算执行通报考评。对省级部分行政事业单位预算执行审计发现的问题，相关单位改进预算编制方法、加强预决算管理，对隐瞒转移收入发放职工福利等问题，通过省级单位津补贴清理与“小金库”专项治理得到了整改。对省级公务车辆定点维修审计调查发现的问题，省有关公车维修监管部门已着手研究完善公车定点维修的政策措施，提高招标内容的科学性和实际可操作性，强化采购项目库和供应商库建设，升级完善现有信息管理系统模块，以全面、准确、细化反映政府采购信息。对全省党政机关房产管理审计调查发现的问题，成立了陈敏尔常务副省长为组长，省政府办公厅、省纪委、财政厅、审计厅等8部门为成员单位的资产清查领导小组，省本级各单位开展了房产清理自查工作。对全省质量技术监督系统审计调查发现的问题，其中的资金管理使用不合规问题，省质量技监局追究了相关人员的责任。对省质量技监局所属6家单位预算外违规收支问题，已移送省治理商业贿赂办公室进行查处。对全省市县财政和乡镇财政管理审计发现的问题，各级政府已着手规范预算、负债和资金管理。对决算审签中发现的问题，省科技厅将改进预算编制方法和加强预决算管理，调整科技项目立项时间安排、推行预算执行目标责任制和每月通报制、建立预算执行奖罚措施;省农业厅要求下属单位改进预算编制办法、细化追加预算项目、加快专项预算执行，督促省畜牧兽医局清理了11个专项。对重大事项跟踪审计发现的问题，全省各级援建指挥部高度重视审计意见，积极整改;政府主导性项目建设中的问题经省领导批示后，由省发改委牵头督促各地整改;对西湖文化广场三大场馆装饰中的问题，各场馆表示今后应避免类似问题;对杭甬运河建设项目中的问题，省交通运输厅通报批评了违规转分包问题，降低了相关单位的信用等级，核实了征迁费和工程决算支出，在决算中扣回多报资金。对全省社保基金审计发现的问题，省人力社保厅已着手研究相关政策，加强基金管理;通过政策宣传、典型引导等形式，为应保尽保和参保扩面打好基础;加强与民政、公安等部门的协调配合，全省社保管理信息系统和资源共享机制建设进程明显加快;出台相关制度，采取定点检查、定期和集中督查等措施，对重复参保、基金赤字风险、多头管理等问题进行了整改。对全省保障性住房审计调查发现的问题，各地已着手加大保障性住房的建设和实施，确保项目的规范性，金华市和乐清市等地已整改补提廉租住房保障资金，乐清市按规定对城镇廉租房保障资金实行分账核算。对全省粮食生产扶持政策审计调查中发现的问题，省农业厅及时出台相关制度，明确了合作社的认定标准和程序，平阳县、龙游县已补发了未及时发放的良种补贴资金。对全省滩坑移民资金审计调查发现的问题，相关市县已整改落实，按规定使用移民资金，永康市和丽水市部分安置点的生产用地已调剂到位。对省级重大科技创新平台建设资金审计调查发现的问题，省科技厅已修改和完善平台建设、管理等制度，建立健全监督机制和评估机制;专门发函要求有关市县政府及时整改相关问题，瑞安市政府落实了配套经费，调整和实施新的建设方案，温州市、永嘉县科技局落实了实验场地并正常开展对外公共科技服务，上虞和桐乡2单位调整相关费用的支出渠道，违规列支的财政资金按要求用于购置平台所需设备。对全省高校助学政策执行情况审计调查发现的问题，省教育厅制订制度规范了国家奖助学金的评审，对全省历年高校国家奖助学金发放情况进行了清查;省财政厅和省教育厅协调整改，在2010年11月初就下达了国家助学金经费。对全省中小学校舍安全工程审计调查发现的问题，2009年至2011年三年规划建设期内，各级审计机关全程跟踪，确保边建设边整改。对太湖流域水污染防治审计调查发现的问题，各级政府完善政策，加大工程、结构、管理的减排力度，积极发展循环经济和低碳经济;杭州市政府制定了污水在线监测系统建设实施方案，杭州天子岭垃圾填埋场加强了预防雨天渗沥液满出的应急机制建设;湖州市政府出台制度，对交界断面水质监测、河道环境保护、乡镇垃圾处理费补助作了具体规定。对全省千万农民饮用水工程审计调查发现的问题，省水利厅通报了审计情况，督促各地限期整改，对存在问题较多的地方，减少或暂缓项目和资金安排。对全省政府存量土地资产审计调查发现的问题，各地清理核实与巡查批而未供土地和闲置土地，建立建设用地批后监管实地抽查监督机制，健全建设用地开发利用监管和闲置土地核查机制;省国土资源厅会同省级相关部门对各地储备土地担保融资情况进行监督检查，建立健全土地收购储备运作机制与工作程序;出台了杜绝预征土地、加快征地审批、消化已预征土地制度。对全省存量财政资金安全与绩效审计调查发现的问题，各地已分门别类进行清理，对出借给经营性企业的资金通过司法途径收回，对出借给行政事业单位的资金在未来的预算拨款中逐步抵扣收回，对出借给已注销单位的借款在认真核查的基础上作坏账核销。对全省地方政府负债与投融资机构审计调查发现的问题，按照“谁举债、谁偿还”的原则，进一步明确偿债责任单位，完善偿债准备金制度，落实偿债资金来源;省政府办公厅出台相关制度，对融资平台公司分阶段进行清理核实和规范管理。对金融危机对我省就业与社保基金影响审计调查发现的问题，五项基金除去历史欠缴外，近两年基金参保、支付能力呈现增长态势。对省属期货公司经营风险审计调查发现的问题，省国资委经调研后专门向分管副省长提交了报告，提出了扩大省属期货公司资本金规模等做强做优我省期货公司的具体措施;出台办法并召开专题会议，鼓励省属期货公司增资扩股，增强发展后劲。对全省国有企业领导人及职工投资入股情况审计调查发现的问题，相关省属国有企业已组织清理清退违规持股及领导兼职，省交通集团清退了8000多万元违规持股资金，直接增加国有资产权益2.3亿元，杭钢集团清退了近4000万元职工持股资金;省属企业按要求收回出借款或垫付的入股资金款、滞留的国有股分红款及国有资金占用利息。对省属企业集团领导人经济责任审计发现的问题，相关单位将加强管理予以整改，有关涉及个人经济问题的线索已移送相关部门查处。对企业年金制度审计调查发现的问题，省人力资源和社会保障厅修订了企业年金办法，地方企业除个别已注销外，已基本移交市场化管理运营。对省本级国有资本经营预算执行情况审计调查发现的问题，我省明确了国有资本经营预算分步扩面实施，收缴范围较上年新增了省电力公司，2011年收缴比例较上年提高10%;省财政厅着手加大资金统筹调配力度，将国有资本收益的50%用于全省铁路建设，确保国有资本经营预算支出方向的优化。对全省盐业经营绩效审计调查发现的问题，通过优化布局结构和增加资本投资来提高经营规模和能力，促进全省盐业的多元化经营;强化食盐储备规定，保障全省盐业市场安全供应，加快全省盐业集团化、一体化改革和全省盐业营销网络建设，减少中间环节，提高经营绩效。从审计回访督查情况看，2009年度审计工作报告反映的问题得到了有效的整改。
(二)省政府和有关部门出台完善相关制度情况
针对财政预算执行审计发现的问题，2010年8月省政府办公厅印发《关于加快推进公共财政管理改革的意见》，就实现“三个子”的预算管理目标提出具体的措施和办法。针对非税收入预算管理问题，省人大常委会审议通过了《浙江省政府非税收入管理条例》，省财政厅出台了《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》，对非税收入管理提出了具体意见。为了提高预算编制的公平性和透明度，省财政厅下发《关于做好省级部门预算信息公开工作的指导意见》和《转发财政部关于进一步做好预算信息公开工作的指导意见》。针对全省社保基金审计和审计调查发现的问题，2010年9月省人力社保厅出台了《关于进一步做好城镇居民基本医疗保险工作的通知》。针对全省部分粮食专业合作社运作管理规范化程度低的问题，省农业厅出台了《浙江省粮食专业合作社规范化认定标准》，对合作社的认定标准和程序作了明确规范。针对省级重大科技创新平台建设资金审计调查中发现的问题，省科技厅修改和完善了《浙江省省级行业和区域平台建设与管理试行办法》、《浙江省公共科技创新平台建设经费管理暂行办法》、《关于进一步加强省级重大科技创新平台建设与管理的若干意见》，促进加强平台资产的使用和管理。针对部分高校未按新标准提取发放专项助学经费与贫困生资助力度不够问题，省教育厅制定了《浙江省高校国家奖助学金校内评审规程》，进一步规范国家奖助学金的评审。针对太湖流域水污染防治审计调查发现的问题，湖州市政府制定了《湖州市跨行政区域河流交接断面水质保护管理考核办法(试行)》和《关于开展农村河道长效保洁工作的通知》。针对土地存量资产审计调查发现的问题，省政府办公厅出台《关于进一步做好征地管理工作的通知》，就进一步规范征地管理工作提出了意见。针对财政专项资金审计调查发现的问题，省政府办公厅出台《关于清理整合和规范财政专项资金管理的意见》，就统筹整合专项资金项目等提出具体意见;针对全省地方政府负债与投融资机构审计调查发现的问题，2010年省政府办公厅出台《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》。针对省属期货公司经营风险审计调查发现的问题，省国资委下发《浙江省省属国有企业投资监督管理暂行办法》。这些制度的出台，促进了相关部门和单位进一步规范了管理。
二、2010年度省本级预算执行审计和全省其他财政收支及专项审计调查情况
全省各级政府和财税部门积极发挥财税支撑保障引导功能，强化收入征管，优化收支结构，深化财政管理改革，全省财政预算执行情况总体良好，有效促进了经济社会平稳健康发展，较好地推动了全省经济的转型升级。
一是强化预算收支执行。依法加强税收和非税收入征管，全年预算收入超额完成任务，收入质量进一步提高，收支结构进一步优化。全省地方财政收入占财政总收入53.3%，比上年提高1.3个百分点。省本级营业税连续2年增长超过10%以上。加强财政支出项目审核，严格预算追加。
二是优化财政资源配置。落实积极财政政策，突出支持重点。筹措省级铁路资本金41.5亿元，推进以“七线二枢纽”为重点的铁路建设工程。建立支持产业集聚区建设引导机制，安排海洋经济扶持发展资金10亿元，安排中心镇培育资金10亿元，安排欠发达地区扶持资金20亿元，加快推进产业集聚平台建设和欠发达地区发展。筹措落实外贸出口发展基金3.50亿元，促进外贸出口稳定增长和结构优化,落实省服务业发展引导资金5000万元和工业转型升级资金5.13亿元,促进服务业全面快速发展，加快传统产业改造提升。
三是推动经济转型升级。2010年省地税局出台了一系列文件，引导和支持 “四大平台”、生态文明和产业集聚区建设。2010年全省(不含宁波)企业研发费税前加计扣除26.87亿元，同比增长26.27%;高新技术企业享受所得税优惠15.21亿元，同比增长46.53%。2010年全省新增606户企业分离发展服务业，超额完成了新增385户的目标任务。2010年以前分离的服务业企业2010年实现营业收入468.82亿元，地方税费18.15亿元。
四是加大民生和社会事业投入。民生等各项重点支出得到较好保障，全省财政支出增量中用于民生比重达75.0%。全面落实强农惠农政策，全省各级财政投入“三农”资金944亿元，增长23.9%。
五是加快实施预算管理“三个子”。省政府批准出台《关于加快推进公共财政管理改革的意见》，提出了实现预算管理“三个子”的具体目标任务和主要措施，有效推进了全省“三个子”的公共财政管理改革。加强财政资金统筹力度，完善国有资本经营预算，全省已有80个市、县(市、区)实行国库集中支付。
(一)预算执行审计情况
1.省级财税部门具体组织的省本级预算执行审计情况。2010年省本级一般预算收入236.61亿元，完成预算的100.7%;一般预算支出350.22亿元，完成预算的 102.4%;基金预算收入146.62亿元，完成计划的111.8%;基金预算支出84.76亿元，完成计划的 113.9%;国资经营预算收入12.54亿元，完成预算的309.5%;国资经营预算支出9.06亿元，完成预算的223.8%;
省本级对不含宁波市的返还性支出214.50亿元，比上年增长1.4%;一般预算转移支付补助市县693.44亿元，比上年增长30.6%。
审计结果表明，省级财税部门深化财政综合改革、强化收入征管、统筹安排财政资金、优化支出结构、保障重点支出，为我省经济的健康发展和社会稳定做出了贡献。审计发现的主要问题有：
(1)预算编报不够细化。省本级上报省人代会审议的上年预算执行情况和当年预算草案，仅有一般预算收支和基金预算收支的分科目数，反映不够细化。
(2)省级转移支付资金提前预告市县比例较低。2010年3月，省财政厅提前告知省对市县转移支付补助预计数99.97亿元(含宁波)，占2010年省级实际转移支付补助数719.8亿元的14%，比例较低，不利于市县完整准确编制省级补助收入预算。
(3)财产保险合同印花税征管存在疏漏。2010年省地税局直属一分局有纳税登记的保险公司缴纳财产保险合同印花税， 而作为合同另一方的投保人未按规定缴纳印花税，省地税局对印花税的征管存在疏漏，造成部分印花税款的流失。
2.部分省级行政事业单位预算执行审计情况。去年下半年以来，对17家省级单位及48家下属单位的审计和调查结果表明，省级各部门相继出台加强资产和资金管理的制度，预算管理日趋规范。主要问题有：
(1)预算编制不够完整，预算执行不够严格。7家单位预算编制不规范，涉及金额3.80亿元，主要是上年结余和当年收入预决算差额过大。5家单位专项资金拨付和使用不及时，专项结余未按规定纳入下年度预算管理，造成专项资金闲置，涉及金额6.92亿元。
(2)账外资金较多，下属单位违规问题未能有效制止。省港航局等5家单位有账外资金4229万元，主要用于违规发放福利和津补贴。48家下属单位不同程度存在违纪违规问题，涉及金额1.56亿元,主要是对外投资、国有资产收益管理薄弱、违规入股和分配股利、违规出借资金及出借资金和投资有潜在损失风险等。省有色金属地质勘查局下属投资公司累计出借资金1565万元被长期拖欠，尚有982.39万元本息未能收回导致诉讼，至审计时仍未有结果。
3.省级行政事业单位会计信息质量审计调查情况。今年上半年对11家省级单位的审计调查表明，各单位预算执行和收支管理逐步规范。主要问题是虚假凭据在未纳入会计集中核算的单位比较普遍。审计抽查了3家科研单位及其下属单位的部分原始票据，发现有862张虚假发票，其中大多数为定额住宿发票和餐饮发票。审计调查4家省级公车定点维修企业，98家单位2010年在公车维修企业挂账维修162.48万元，未在账面如实反映。
4.部分高校财务收支审计情况。2010年对7所高校的审计结果表明，各高校注重内控制度的建立完善，财务核算逐步规范,学科建设、科研水平等有较大进展，为浙江经济社会的改革发展提供了智力支持。主要问题有：
(1)财务管理不规范。浙江工业大学对校办产业投资1796万元未作账面反映，也未将其所有者权益4291万元纳入校办企业汇总报表。浙江教育学院结余的科研经费211.5万元，滞留在原项目经费账户，由项目负责人开支项目无关费用。
(2)侵害学生利益情况仍有发生。宁波工程学院3年取得教材违规加价收入119万元。浙江教育学院3年勤工助学基金支出1103万元，其中被挤占挪用875万元。
5.决算审签情况。省环保厅决算审签情况。对省环保厅2010年度部门预算执行及决算情况的审计结果表明，省环保厅部门预算执行情况总体较好，财政专项资金基本能专款专用。主要问题为预算编制不够准确，预决算反映不够完整，部分专项预算支出执行率偏低。2010年省环保厅部门汇总经营收入预算为4015万元，实际收入比预算增加2430万元;省辐射环境监测站上年专项结余预算为306万元，决算反映数比预算增加3609万元;省辐射环境监测站2010年底累计收环保部专项经费4350万元，累计支出2082万元，预算执行率为48%。
省林业厅决算审签情况。对省林业厅2010年度部门预算执行及决算情况的审计结果表明，省林业厅建立健全各项财务管理制度，逐步提高专项资金管理水平。主要问题是部分基本经费支出项目未按预算执行, 一些专项经费预算执行率不高。厅本级2010年安排专项28个，其中8个项目预算执行率在50%以下。
(二)财政专项审计情况
1.全省地方政府性债务审计情况。今年上半年，审计署驻长沙特派办、驻上海特派办和全省各级审计机关对我省8个年度地方政府性债务的审计结果表明，截至2010年末，全省地方政府性债务总额为5877.78亿元，其中：政府负有偿还责任的债务余额4445.81亿元，负有担保责任的债务余额475.42亿元，其他相关债务余额956.54亿元。我省通过举债融资有效地促进了地方经济社会发展，政府性债务管理制度和控制措施较为健全，举债规模适度，政府偿债能力较强，债务风险总体可控。我省总结的《适度举债有利于科学发展》、《浙江省加强政府性债务管理的一些做法》被审计署全文转发，为各地加强债务管理提供了参考。审计发现的主要问题有：
(1)部分地方债务管理制度执行不够到位, 融资平台公司运营困难。杭州市5县、区财政部门未将融资平台公司、建设指挥部等债务实行统一归口管理。有2个市县未建立偿债准备金专户，部分已设立专户的地方未足额提取准备金。全省承担政府债务的融资平台公司759家，其中有291家资产负债率大于70%，有609家2010年度亏损或无利润。
(2)违规担保和违规取得债务资金。一些地方政府及部门为融资平台公司等提供担保债务475亿元，温州市、新昌县、嘉兴市南湖区在国务院2010年6月发文后，仍违规提供担保8.8亿元。截至2010年末，政府债务中向个人集资和其他单位借款8.59亿元。金华市、台州市分别存在改变土地权属和性质、重复核发国有土地使用证和虚增资产取得贷款的行为。
2.全省全部政府性资金审计调查情况。2011年全省各级审计机关开展的审计调查表明，各地加强了全部政府性资金管理，预算内收入集中度逐年提高。主要问题有：
(1)部分财政性资金滞留预算外账户。专项资金应纳未纳一般和基金预算13亿元，工商、公安、法院、计生、环保五部门行政事业性收费收入未按规定纳入一般预算8亿元。
(2)部门专项资金使用不够规范。全省同步审计调查的农业、科技、环保三部门2010年底专项资金分别结余7.66亿元、6.56亿元、4.42亿元，当年专项资金支出中存在弥补工作经费和虚列支出挂往来款问题。
3.财政决算审计情况。2010年下半年，对296个市、县、乡镇、街道进行的财政决算审计发现的主要问题有：
(1)收入管理不规范。25个市县的非税收入13.13亿元未纳入一般预算管理而在预算外账户等列收列支，13个市县未将32.07亿元收入纳入基金预算管理，3个市县违规退库4624.43万元，12个市县未按规定足额提取社会保障资金8.63亿元，10个市县用地单位拖欠土地出让金32.18亿元。乡镇(街道)有32.19亿元财政性资金未纳入预算内核算，而在往来账户或下属单位挂账。
(2)财政支出不合规。8个市县挤占挪用专项资金9351.85万元。余姚市泗门镇虚列支出3274万元挂账。
(3)部分税收征管不严，存在影响省级收入情况。8个市县漏征城镇土地使用税、房产税990万元。19个市县由于应纳未纳预算收入、收入混库等影响省级收入10181万元。
(三)政府投资项目审计情况
1.全省支援青川灾后恢复重建跟踪审计情况。审计结果表明，截至2010年11月底，全省实际到位对口援建资金82亿元，已拨付和使用77亿元，先后下达11批共 547个援建项目，累计完成投资77亿元，实现了中央提出的“三年目标任务两年基本完成”的目标，未发现严重的违法违纪行为。但审计也发现部分项目执行程序不到位、设计深度不足、完工项目工程造价结算不及时、项目竣工决算编制工作滞后等薄弱环节，按照“边审计、边整改、边规范、边提高”的原则，通过向相关单位签发“跟踪审计意见单”的形式，及时加以规范和改进。
2.政府主导性重大建设项目审计调查情况。2010年下半年，10个市及部分县级审计机关的审计调查表明，大部分建设项目实施顺利。主要问题有：
(1)部分项目超概算投资, 工程变更普遍和变更程序管理不规范。余姚市“萧甬铁路平改立引道工程”仓促申报项目，批复概算2600万元，实际需要投资16678万元。绍兴市调查的57个项目共变更联系单1832份，增加投资13855万元。杭州市九堡大桥二标“河堤防洪抢险公路改道”工程变更确认单与现场实际不符。
(2)部分项目筹资困难和建设进度较慢，个别项目实际建设与批复内容不符。杭州市钱江通道南接线工程总投资需89亿元，需要项目资本金43亿元，但杭州市交通投资集团有限公司74%的资产负债率使项目筹资困难，影响项目进展。温州市瓯海轻工机械二厂将未列入批复内容的设备投资费用、搭建钢结构房等537万元列入投资范围。
3.工程建设领域突出问题审计和调查情况。去年下半年以来，全省各级审计机关对投资2271亿元的3044个政府投资建设项目的审计和调查表明，各级政府采取有效措施，积极治理工程建设领域中的突出问题，总体上政府投资项目建设日趋规范。主要问题有：
(1)招投标不规范, 超概问题较普遍。湖州市吴兴区部分新增投资额未按规定重新招投标，其中有3个项目新增投资额超过40%以上。嘉善县环北路经济适用房、拆迁安置房项目计划投资1.6亿元，截至审计日已超概算5700多万元。
(2)资金筹集困难，部分建设资金管理使用不规范。丽水市本级14个建设项目需配套资金5亿元，诸暨市人民医院易地新建工程总投资约7.8亿元，资金缺口较大。宁波市发现部分建设单位分期分批将建设资金1170万元用于证券市场投资。有4个建设项目以虚报、冒领、关联交易等套取工程建设资金2895万元。有的建设单位存在违规出借、挤占工程成本、核算不规范等问题。
4.其他投资项目审计情况。对城市道路、县道改扩建、体育场馆、海塘配套加固工程等建设项目的审计及调查结果表明，建设项目实施过程不断规范。主要问题有：
(1)围标、串标问题较突出。湖州市交通工程处在其中标的长湖申线(浙江段)航道扩建工程8个标段进行串标，涉及合同价3.35亿元。审计还发现，自2008年至2011年3月，湖州市交通工程处要求其他施工单位为其串标40起，中标30起，中标金额7.36亿元;出借资质或协助其他施工单位串标213起。
(2)挂靠、转分包问题较为普遍。嘉兴科技城二号路工程等8个项目被转给了个人，中标价4.4亿元。钱塘江管理局未经招标将钱塘江北岸老盐仓—秧田庙段丁坝工程直接发包给3家公司，3家公司承包的所有业务实际交由同一包工头施工，其中钢筋混凝土板桩发包综合单价为1055.75元/ m3，而承包方与包工头结算单价仅为650元/ m3。
(四)企业及转型升级相关资金审计情况
1.国有企业监管运营情况专项审计调查。对省本级112个省级部门单位开展的专项审计调查表明，61个省级部门单位有下属一级国有企业486家，其中省国资委受托监管、直属和直接持股的18家国有企业的国资监管制度体系和责任体系比较健全，其余60个部门单位下属的468家一级国有企业监管运营体制有待进一步完善。主要问题有：
(1)监管体制不够完善。至2010年底，40个省级部门单位直接投资、主管的和直属的国有企业116家，省级部门单位社会公共管理职能与国有资产出资人职能存在交叉，监管体制尚未完全做到“政资分开、政企分开”。
(2)监管方式不够完善。一是监管方式陈旧，对178家企业仍采用行政主管的传统方式。二是国有资产保值增值责任落实不到位，主管部门未明确对175家企业的考核责任。三是企业主要负责人产生不规范，328家由主管部门人员兼职，44家由相关主管部门任命，监管手段不够规范。
(3)国有资产管理有待改进。审计调查发现468家企业国有资产管理存在账实不符资产2.39亿元、产权不清晰资产1.99亿元、不良资产1.38亿元、长期投资无效益资产 2.82亿元，国资管理亟待改进完善。
(4)主管部门与下属企业存在一定的利益关联。10家主管部门2010年在下属企业列支过节福利等费用227.10万元。2家主管部门2010年向下属企业收缴利润、管理费407万元。
2.省级工业转型升级专项资金审计调查情况。对包括省本级的64个地方、734家企业、841个项目的审计调查表明，工业转型升级政策措施和财政专项补助资金对加快产业结构升级、提高企业竞争力等起到了一定的引导和推动作用。主要问题有：
(1)“普惠式”补助过多，政策导向尚不够明显。2009年和2010年省财政安排转型升级专项资金12.12亿元, 涉及1251个项目，其中50万元以下项目501个, 占40%，专项补助面宽量少，不利于充分发挥政策的导向作用以及相关部门的后续监管和绩效评价。
(2)财政专项资金申报和审核管理不规范。杭州、丽水、舟山、温州等地有6个项目存在同一项目多渠道申报、重复享受财政补助的现象，涉及财政资金912万元。浙江富春江水电设备股份有限公司将已投产项目申报新技改项目，取得省补资金483万元。衢州5家获得1年期5%贴息补助的企业提前归还项目部分中长期贷款1.78亿元，实际贷款期限不足一年。
(3)部分补助项目未达预期效果，项目实施及资金使用缺乏后续监督考评。审计抽查的841个项目中，有25个项目明显达不到申报的预期效益，有167个项目和申报的预期目标有差距。各地对财政补助项目不同程度地存在重申报发放、轻后续监督管理的现象，湖州市调查的40个项目，有37个项目未开展绩效评价，已完成并投产的16个项目，只有4个科技项目实施了鉴定验收。
3.外经贸促进政策专项资金审计调查情况。对省本级和14个市县2007至2009年度的审计调查表明，各地都出台了政策引导措施和资金管理办法，促进外经贸结构的调整和对外贸易的稳定增长。主要问题有：
(1)相关政策和资金兑付迟缓，有的地方政策本身不够合理。嘉兴市、湖州市本级、德清县、台州市黄岩区等当年出台的政策需历时1年才能申报兑现，温州、湖州等地的中央财政进口产品贴息资金、外贸鼓励政策资金等要历经2年才能兑现，影响了政策和资金的时效。湖州市本级及德清县出台的77项政策，能兑现的只有22项。宁海县近3年设置的部分奖项互有交叉重复，导致一些企业重复受惠。
(2)部分专项资金使用效率较低。截至审计日，省本级支持纺织企业“走出去”专项实际仅使用70%，省级商务公共信息服务平台建设2年计划投入3000万元，实际仅支出10%。温州市2009年外经贸促进政策专项安排1.5亿元，实际支出仅占39%。
4.财政涉企奖励补助资金审计调查情况。2010年下半年，对12个市、县(市、区)的审计调查表明，各地积极出台扶持企业的奖补政策，促进发展地方特色产业。主要问题有：
(1)部分补助资金设置不科学。因职能部门各自设奖，出现一家企业多头享受补助的情况。12个市县有1038个企业享受了2-5次、92个企业享受了6次以上的奖励补助。
(2)补助资金使用不规范，补助项目未能实现预期效果。12个市县占8%的奖励补助资金用作部门工作经费等9665万元，影响了奖补政策的效果。嵊州市补助最多的20家企业收到财政奖补资金6594万元，但其对地方收入的贡献仅为4293万元，政策效果不明显。
5.小额贷款公司经营风险审计调查情况。对47家小额贷款公司的审计调查表明，我省小额贷款公司法人治理结构和制度建设已初步建立，实现了“开正道、补急需、促创业”的试点要求。主要问题有：
(1)制度执行不够到位。部分小额贷款公司建立的股东会、董事会、监事会和管理层“三会一层”管理架构未实际发挥作用，基本以管理层控制为主，内部缺乏足够制衡。小额贷款公司尚未建立统一规范的放贷制度，个别公司有违规开立账户、大量坐支现金、公司股东擅自转让股份问题。
(2)部分地方未落实优惠和补助政策。有9家公司未能按规定享受税收优惠政策。全省小额贷款公司省级风险补助资金已拨付各级财政，但重点调查的26家公司，2009年应补助21家309万元，实际仅补助5家61万元， 2010年度应补助26家243万元，实际补助9家70万元。重点调查的30个市县中，仅有4个市县按规定出台了相关优惠措施。
(五)民生审计情况
1.全省职工基本养老保险基金审计情况。全省各级审计机关对2009年和2010年基金收支、管理的审计结果表明，我省职工基本养老保险工作稳步推进，制度运行情况总体良好。主要问题有：
(1)缴费基数申报不实影响基金足额征收。44个地方存在企业未以职工工资总额申报缴费基数的问题，24个地方存在缴费基数打折等基金征缴问题，影响基金的足额征收。37个地方反映存在参保率低、覆盖面窄的问题。2010年末温州市区企业养老保险参保缴费人员还不到工伤保险的一半，松阳县407家私营有限责任公司仅有163家申报缴纳基金。
(2)部分地方基金管理和支出不够规范，内部控制存在漏洞。28个地方存在重复参保和缴费以及多头领取养老保险待遇问题，15个地方存在死亡人员继续享受养老保险待遇问题，涉及292人、金额124万元。部分地方在养老保险基金中开支非统筹项目和垫支其他费用。
(3)部门间业务衔接和数据共享不足，信息系统存在功能缺陷。社保经办机构与地税、工商、民政、公安等尚未建立信息联网系统和数据共享机制，数据难以有效准确对接和及时传递核对，不利于养老保险工作的正常开展。27个地方存在因社保信息系统基础数据错误、不规范、内部预警不够完善等影响业务有效运行的问题。
2.新型农村合作医疗保险审计调查情况。对36个地方的审计调查表明，各地逐年加大财政资金投入，参保覆盖面基本达到90%的省政府规定目标。主要问题是部分新农合基金筹集、使用、管理不够规范。审计查出违规金额7892万元,其中：基金筹集未到位等1710万元，基金未专户管理和存储不规范6115万元，挤占和违规列支基金67万元。36个地方38.71万人重复参加多种医保，造成财政重复补助1320万元。上虞市和青田县分别有67名、7名已死亡参保人员仍在刷医保卡消费。部分定点医疗机构自费医药费用超过规定的15%,省级医院2009年门诊、2010年上半年住院的自费医药费用率达44%和35%。永嘉县新农合医疗管委会办公室工作人员王某、金某变造医院收费票据骗取报销新农合基金13.23万元，该县西溪乡新农合医办工作人员李某利用票据遗失证明或票据复印件骗取报销3.91万元。
3.农村住房改造建设审计调查情况。对12个地方2009至2010年的审计调查表明，各地均成立农村住房建设领导小组，有序实施农村住房改造建设，改善了困难群众的住房条件。主要问题是住房救助对象标准不明确, 救助标准较低，部分地方农村住房改造建设进展缓慢。12个地方2009至2010年救助农村困难群众住房10112户，其中其他困难户6431户，占64%。因缺少对其他困难户的认定标准，造成实际操作上的困难。一些地方救助标准难以满足困难家庭危房改造的需要，部分困难家庭只能放弃住房救助。淳安县2010年6月底享受最低生活保障的农户中仅有11.7%的651户改造了住房，而全县有2000余户低保家庭急需改建住房。衢州市柯城区2010年上半年开工建设仅占计划数的1.8%，青田县2010年农房建设实际完成年度计划的30.6%。
(六)环境资源审计情况
1.钱塘江流域生态保护和水环境整治审计调查情况。2010年下半年，对钱塘江流域21个地方2008年至2009年的审计调查表明，省政府和流域内各级政府采取了有效举措，初步遏制了水环境恶化趋势，较好地保障了城乡居民的饮用水安全。主要问题有：
(1)环境治理体制不够协调。城乡污水处理厂和城乡饮用水管理、水源地保护、水质检测等涉及建设、水利、林业、农业、环保、疾控中心、镇政府、行政村等多个部门。因职能部门条块分割、职责不明，给规范管理和有效利用设备带来了困难。
(2)环境治理设施建设滞后，部分污染治理效果不够明显。钱塘江流域一些镇级污水处理配套设施未开工建设，工程进展较慢;农村面源污染治理存在畜禽禁养区未实现禁养，限养区规模养殖场未完成治理，畜禽养殖排污申报、排污许可证制度没有有效执行，少数养殖场多余沼气直接排放，农村治污设施未按照技术标准运行等问题。开化县449个行政村的垃圾集中处理设施未投入使用。
2.水资源保障百亿工程建设审计调查情况。2010年下半年，对6个地方5个重点水库和一个引(供)水工程的审计调查表明，水库和引(供)水工程建设促进了农村水利的发展，为农业生产提供了水利保障。主要问题有：
(1)项目超概算投资比较普遍。除常山芙蓉水库外，其余4个水库都不同程度地存在超概算投资问题，金华九峰水库超概算投资4.4亿元，超概率103%。
(2)较多项目未执行招投标，部分项目未及时交付资产。金华九峰水库工程的设计和长兴合溪水库勘察、设计未实行招投标;洞头陆域引(供)水一期工程勘察、设计未招投标，其中工程设计合同价288万元，后因调整工程管线等已确认设计费530万元。安吉凤凰水库2009年12月完成竣工决算，但截至审计日尚未办理资产移交手续。
三、加强财政预算和其他财政收支管理的意见
对省本级预算执行和全省其他财政收支审计中发现的问题，审计部门征求了被审计单位意见，并按规定出具了审计报告和审计决定。为发挥审计的时效性作用，进一步提升审计价值，今年特别关注审计问题的整改和落实。对管理中不规范和不完善问题，及时发出审计报告或审计整改通知，要求相关部门和单位进行整改;对违法违规问题依法出具审计决定，督促限期纠正;对涉嫌违法犯罪事项的，移送有关部门进行查处。如：对债务审计发现的问题，赵洪祝书记、吕祖善省长分别作出批示，要求财政等部门切实加强管理，相关部门正着手研究整改措施;对湖州市交通工程处的多起围标串标行为，已移送省治理工程建设领域突出问题工作领导小组办公室查处;对长湖申线航道扩建工程湖州段某护岸挡土墙存在偷工减料行为，省交通运输厅组织现场调查督办，已完成整改，对相关责任单位及个人给予了处理;对县道改扩建项目审计发现的问题，吕祖善省长、王建满副省长在我厅综合报告上批示，省交通厅专门发文要求有关市、县交通部门整改落实;对国有企业监管运营情况专项审计调查发现的问题,有关部门按照审计发出的整改通知正在落实整改中;永嘉县变造票据骗取报销新农合基金的三名工作人员，均已被追究刑事责任。为了更好地发挥审计的免疫系统功能，切实解决审计中屡查屡犯的现象，针对审计发现的问题，提出以下意见：
(一)进一步提高预算编制的完整性。继续推进“三个子”综合预算管理改革，全面细化反映和报告预算草案、预算执行的各项内容。探索编制全部政府性资金收支计划，将政府以行政权力和国有资产所有者身份集中的各项资源收入，全部纳入预算管理，确保收入笼子和预算支出盘子的有效衔接。加强省对市县转移支付资金预告的规范性，逐步提高预告比例和及时下达补助文件，保障市县预算编制的科学性和预算执行的有效性。
(二)进一步强化财政资金管理使用的规范性和绩效性。健全完善财政专项资金管理制度和考核办法，确保专款专用和提高财政资金使用效益。统筹安排各项财政资金和债务资金，避免财政资金的闲置浪费，降低政府行政运行成本。加强对专项资金申报项目的审核和全过程监管，防止多头享受和虚报财政补贴的行为，突出对财政资金使用绩效的跟踪考核，对资金使用效益不高、效果不好的项目进行清理整合。
(三)进一步加强政府债务管理制度的执行力和有效降低债务清偿的风险性。组织检查全省政府债务制度的执行情况，确保政府债务的归口和计划管理制度、偿债准备金制度的全面实施。采取得力措施，逐步化解存量债务，积极防范财政风险。规范地方政府担保行为，加强对政府担保债务和被担保单位的有效监管，防止担保债务转化为直接债务。清理和妥善处理融资平台公司的债务和投资项目，通过资产注入、关停并转等方式，提高融资平台的整体实力。
(四)进一步强化社保工作机制的协调性和基金征缴申报的真实性。健全完善相关职能部门的协调配合，确保共享信息的实时互通和定期核对，消除和避免重复参保及不规范的基金支出。采取有效措施，提高企业和职工参保率，规范缴费基数申报和清理打折征缴政策，努力实现人员的应保尽保和基金的应收尽收。整合城乡居民医保制度，避免多头管理，提高管理效率和服务水平，做大做实基金，增强基金的抗风险能力。认真落实新农合工作的任务目标，减轻个人负担，扩大受益面，提高保障水平。
(五)进一步提高生态环境保护的协调力和重点地区及行业的环境改善度。加强水环境综合治理领导，明确相关政府和部门的职责目标，部署具体任务和措施，形成流域内防污治污的整体合力。高度重视重点地区、重点行业和农村面源的污染治理， 抓紧出台沼气开发利用政策，加强环保督查，严格责任追究。
(六)进一步强化工程建设管理制度的约束力和对突出问题的惩治度。注重建设管理的一贯性控制，加大工程建设重点环节和流程的违法交易成本。加强工程建设执法检查和惩处力度，建立健全全方位、多层次的责任追究机制，完善对从业单位的动态管理、业绩考核及信用体系建设。督促建设单位加快实施政府主导性项目，切实加强农村住房建设，规范工程变更程序，增强投资控制意识，及时办理竣工验收和资产交付，切实发挥政策实施的预期效果。
(七)进一步提高国有企业资产管理和国有资本收益分配的规范度。完善国有资产监管体制，对目前由非国资委系统监管的、规模较大的经营性和资源性企业资产逐步纳入国资监管机构实行集中统一监管。抓好经济实体脱钩工作，坚持政府公共管理职能与国有资产出资人职能分离，把党政部门所属事业单位中具备改制条件的，逐步实行改制、脱钩和市场化。根据“同股同权”原则保障国有资本参与利润分配，全面真实反映国有资本的投资收益。国有资本投资收益应及时足额收缴，未及时收缴的，应按有偿原则收取资金占用费，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值和安全完整。
以上报告，请予审议。
作者：陈荣高
积极参加总行组织的审计培训，通过学习不断提高审计人员的业务素质和专业技能，为明年审计工作全面开展打下坚实基础。下面就让小编带你去看看审计人员年度工作个人总结范文5篇，希望对你有所帮助吧
审计人员个人总结1
20____年度财务决算报告进行了审计工作，主要是对公司年度经营工作总结(资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注)进行审计评价，出具了无保留意见的审计报告，同时对年度募集资金的使用情况，控股股东及其他关联方占用资金情况出具鉴证报告以及对公司内部控制制度进行了检查。在会计师事务所审计期间，董事会审计委员与会计师事务所进行了充分的沟通，圆满完成公司20____年度审计工作。现将会计师事务所20____年度的审计情况总结如下：
一、审计工作基本情况
20____年12月4日，会计师事务所、财务部、证券部就公司20____年度审计事项进行了现场沟通，并将沟通情况及初步审计计划提交董事会审计委员会;审计委员会分别20____年2月22日和4月15召开会议审议年度报告相关议题;分别于
20____年4月1日和4月21日进行了进场后及审计报告定稿前的现场审计沟通工作;根据会计师事务所审计小组的审计时间安排，审计小组按约定时限内完成了所有审计程序，取得了充分适当的审计证据，并向审计委员会提交了无保留意见的审计报告。
二、年审会计师遵守职业道德基本原则情况
1、独立性
广东________会计师事务所有限公司所有职员未在本公司任职，并未获取除法定审计必要费用外的任何现金及其他任何形式经济利益;会计师事务所与本公
珠海________电气股份有限公司年度审计工作的总结报告司之间不存在直接或者间接的相互投资情况，也不存在密切的经营关系;会计师事务所对公司的审计业务不存在自我评价，审计小组成员和公司决策层之间不存在关联关系。
在本次审计工作中会计师事务所及审计成员始终保持了形式上和实质上的双重独立，遵守了职业道德基本原则中关于保持独立性的要求。
2、专业胜任能力
审计小组共由9人组成，具有注册会计师职称5人，其中副主任会计师3人、部门经理1人、项目经理1人、审计员3人、助理审计员1人，组成人员具有承办本次审计业务所必需的专业知识和相关的职业证书，能够胜任本次审计工作，同时也能保持应有的关注和职业谨慎性。
3、严守职业道德
审计工作中，事务所及时与公司独立董事、董事会审计委员会就公司年度审计工作安排进行制定、沟通、确认，与公司独立董事共同重点关注审计工作中的成员的构成，审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法等相关问题，认真接受公司董事会委员会的督促，保证了公司年度报告的真实、准确、完整和及时，保证了公司信息披露的高质量性。
三、审计计划、审计程序及出具审计报告意见情况
1、精心编制审计工作计划
在本年度审计过程中，审计小组通过初步业务活动制定了具体的审计计划，为完成审计任务和减小审计风险做了充分的准备。
2、严格执行审计程序
审计小组在根据公司的内部控制的完整性、设计的合理性和运行的有效性进行评价的基础上确定需重点实施的实质性测试程序。在符合性测试审计程序中为了获得内部控制有效运行的审计证据，审计小组执行了内部控制和穿行测试的程
珠海________电气股份有限公司年度审计工作的总结报告序。在实质性测试审计程序中审计人员执行了检查、函证、计算、监盘、分析性复核等审计程序，为各类交易、账户余额的列报获取了充分必要的审计证据。
3、真实完整的审计报告
审计小组在本年度审计中按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当的审计程序，为发表审计意见获取了充分、适当的审计证据。会计师事务所对公司财务报表发表的无保留审计意见是在获取充分、适当的审计证据的基础做出的。
四、会计师事务所年审过程中的建议和公司的改进情况
会计师事务所审计过程中，审计小组从实际出发，实事求是，对本公司提出了改进意见。公司对其提出的改进意见已经采纳，并已实施改进。
五、结论性总结
广东____________会计师事务所有限公司已连续为本公司提供审计服务工作六年，公司未被出具否定或无法保留意见的审计报告，历年审计报告均公正的反映了公司的真实信息。
广东____________会计师事务所有限公司年审注册会计师已严格按照中国注册会计师独立审计准则的规定执行了审计工作，审计时间充分，审计人员配置合理、执业水平胜任，出具的审计报表能够充分反映公司20____年12月31日的财务状况以及20____年度的经营成果和现金流量，出具的审计结论符合公司的实际情况。
审计人员个人总结2
加强学习，注重创新，工作作风务实，工作态度严谨认真，勤勤恳恳，兢兢业业，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，较好地完成了各项工作任务。
20____年，在区委、区政府和局党委的正确指导下，我认真学习贯彻落实党的____大精神和____届三中全会精神，加强学习，注重创新，工作作风务实，工作态度严谨认真，勤勤恳恳，兢兢业业，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，较好地完成了各项工作任务。现将本年度个人工作情况总结汇报如下：
一、加强学习，培养提高自身综合素质。
加强学习，加强自身的思想道德建设，树立自尊、自信、自立、自强的意识，在实际工作中端正思想，坚定信念，牢固树立党的观念、政治观念、大局观念和群众观念，始终保持忠于党、忠于祖国、忠于人民的政治本色;严格遵守各项规章制度;尊敬领导、团结同事，为人真诚、人际关系和谐融洽，从不闹无原则的纠纷，规范自己的言行，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的新时代审计人员。
二、强化业务技能，创造业务佳绩。
在日常工作中，我深切地体会到，审计工作是一项专业性、实践性、艺术性很强的工作。尤其面对今天这样愈来愈复杂的经济结构与审计环境、愈来愈高的审计执法要求和社会对审计的期望以及愈来愈深入发展的审计质量要求与技术更新。要想把审计工作做好，获得较好的成果，不仅要有较好的品格，而且需要过硬的业务本领。做为一名基层的审计人员，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法。为此我在加强自身学习、提高自身综合素质的同时，与全局工作人员探讨牢牢把握解决突出问题、典型问题及把推动“精品工程”主题摆到重要位置，以身作则，从自身做起，把理论知识与解决问题紧密结合、统筹安排、交叉进行，不断提高业务技能;其次，加强自身修养，提高综合素质，既要有广博的理论知识和精通的审计专业知识，还要有娴熟的业务技能和良好的心理素质，提高从宏观角度分析、解决问题的能力，争创优秀的工作业绩。11月，我参加了省审计厅组织的现场审计系统培训并全部通过了考试，取得了良好的学习效果，明年我将在预算执行审计及其他个别项目中继续探索开展现场审计，将这次的学习成果转化为实实在在的审计效果，继续推进我局的计算机审计能力。
三、履行职责，圆满完成各项工作任务。
一年来，为适应经济责任审计发展形势的需要，进一步规范和深化经济责任审计工作，我不仅参与制定了《安阳市北关区领导干部离任经济事项交接办法》等经济责任审计制度，并参与指导完善了民航路街道办事处老主任离任、新主任接任等多个单位领导离任现场交接手续。圆满完成局安排的本级财政预算执行情况及财政决算审计、灯塔路街道办事处书记、主任，统计局局长的任中经济责任审计，地税局征收的房产税和土地使用税等税种征收管理情况审计和豆腐营街道办事处财务收支审计等五项审计任务;市局交给的计划生育资金审计、排污费征收管理使用情况审计、农村良种补贴农业机械购置补贴拨付管理发放和使用情况审计、病虫害防治资金审计、农村劳动力转移培训及“阳光工程”等六项专项资金的审计，和质量技术监督局的财务收支等共计七项审计任务。参与北关区房屋建设综合开发公司资产负债审计，并数次参与深入基层调查，对西彰涧和杏花村村民上访案件中所提出的财务问题进行了有针对性的村级财务收支全面审计及审计调查，并配合区纪委、区信访局、彰北办事处多次下基层为信访人解惑答疑，为党委政府查清事实真相、正确决策处理等提供了第一手资料。出具审计报告11篇，查出违规金额高达500多万元。并针对财务管理等方面存在的问题提出合理化建议30条。
(一)完善制度建设。
北关区审计局为进一步规范领导干部经济责任审计工作，增强审计效率，促进领导干部落实科学发展观，树立正确政绩观，全面履行职责，参与制订并下发了《关于印发安阳市北关区经济责任审计制度的通知》文件。其中一是《安阳市北关区经济责任审计工作联席会议制度》，二是《安阳市北关区经济责任审计公示及审计结果公告制度(试行)》，三是《安阳市北关区经济责任审计结果运用办法(试行)》。参与拟定了《北关区党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》、《北关区党政领导干部任期经济责任审计暂行办法实施细则》、《北关区经济责任审计操作规程》、《北关区经济责任审计办公室工作制度》等一系列的制度。参与制订并下发了《关于印发安阳市北关区领导干部离任经济责任事项交接办法的通知》文件。根据办法规定，目前已完成了20____单位29名科级领导干部离任经济责任事项的交接工作。该《通知》制定了规范详细的《领导干部离任经济责任事项交接办法》《北关区领导干部离任经济责任事项交接表》等近十项有、关经济责任交接表格。对机关领导干部离任时经济责任交接的主要事项、内容、方法和交接手续作了明确规定，进一步界定和规范了领导干部离任的经济责任，为组织和人事部门的干部任用提供参考依据。参与制订并下发了《区纪委、区委组织部、区监察局、区审计局、区财政局、区物价局关于开展财务专项检查工作的通知》。这些制度的建立，将有效的加强区各有关部门在经济责任审计工作中的协调配合，提高经济责任审计工作质量、规范党政领导干部任期经济责任审计结果运用，使区经济责任审计工作逐步纳入制度化、规范化的轨道。
(二)开拓思路，积极探索。
1、牢固树立“精品工程”意识。工作中严格依照法定的审计程序，严格执行各项审计规范和准则，严格根据法律法规进行处理。在确保程序、规避风险的基础上，创新工作思路，探索工作方法，积极开展计算机联网审计，有步骤有计划有重点的开展工作。从审计方案的制订、审计实施过程的操作、审计证据的取得、审计报告的编写、审计结论文书的草拟到审计决定的执行落实等都再三把关，并定期向上级领导汇报审计进展情况，并与上级及同事实现信息资源共享，确保高效率、高质量的完成审计任务。
2、规避风险、确保质量，着重控制审计环节总体规划。为实现市局提出的“两个完善、两个提高、一个探索”的审计信息化建设工作目标，探索计算机审计的新路子、新方法，我对审前准备、编制审计实施方案、出具审计报告、检查审计结论等审计工作每个环节逐一进行了细化和明确。今年我在财政、计生、地税等项目的审计中运用了计算机审计，有效缩短了审计周期，提高了工作效率，为顺利开展审计工作奠定坚实的基础。充分开展审前调查。重视对被审计单位的了解，为此我设计了《审前调查表》、《内控制度测试表》、《经济决策会议一览表》、《单位收支明细表》等十一种单位、人员基本情况及专项经费收支等调查表格，对取得的审前资料进行初步分析性复核，关注资料间的关系和异常波动，分析确定被审计单位财政、财务收支及其有关活动中可能存在的重要问题和线索，确定审计重点。注重分析。审计评价既是具体审计项目质量的集中体现，又是对审计工作质量的检阅，着重评价人的因素对于相关经济活动的影响，不但事关被审计人的利益，而且关系到部门利益和党的干部政策。因此，我本着慎重、负责的态度根据被审计人任职期间范围履行职责的情况，对已经收集到的证据，紧紧围绕经济责任进行分析，归纳总结，做出实事求是、客观公正的评价。评价时，依照审计规范评价准则和经济责任审计实施办法规定的评价内容做出评价建议，提出审计意见。不对审计过程中未涉及的事项，不对证据不足、评价依据或标准不明确的事项进行评价。
(三)注重审计调查研究。
通过审计调查，揭示问题，分析原因，提出在体制改革，完善制度，加强管理，健全机制等方面的建议，为党政领导宏观决策服务。我参与撰写的论文《对小学教育经费现状的思考》发表在第十一期的国家发行刊物《中州审计》上;我参与撰写的论文《北关区经济责任审计建议》获得市审计局优秀论文奖;参与撰写的《区办事处财务管理存在的问题及对策》审计调研报告，为我区领导决策提供参考依据。
(四)努力学习、钻研业务，做好领导助手。
在审计局工作的日子里，我深刻认识到审计工作性质的重要性，都同样需要认真、细致、精确及严谨的工作态度。注重把好廉政关，把廉政作为对自己的基本要求,坚决执行党风廉政建设责任制，遵守中央关于党政领导干部廉洁自律的规定，筑牢拒腐防变思想防线。平时能够虚心向身边的同事及前辈请教，做到多看、多问、多思考，努力使自己在最短的时间内胜任各种工作环境和内容。对工作积极主动，严格把关，一丝不苟，努力完成领导交办的每一项工作。在繁多的工作中，分清主次科学安排，按时、按质、按量完成任务，同时配合其他科室做好各项文字写作和文件、信息报送工作。
四、存在的问题及明年发展方向。
通过近一年工作，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，强化了心胸坦荡、正直端庄、严谨朴实的良好作风。回顾几年来的工作成绩，是领导大力支持和热情帮助的结果，是同志共同努力的结果，在总结成绩的同时，我也看到自己的缺点和不足，主要是还需进一步加强学习，努力提高自己的政治理论和政策水平，注重综合分析力度、提出有针对性的合理化建议，努力提高自己的工作层次和能力。
在今后的工作中，我会诚恳的接受领导和同志们对我提出的批评和建议，恪尽职守。同时，发扬成绩、克服不足，提高工作效率，使自己所从事的工作在新的一年中再上新台阶。
审计人员个人总结3
20____年我在深化学校改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了"经济卫士"和"参谋助手"的作用。现对今年审计工作进行以下总结。
一、基础建设
20____年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员2名，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计师资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。
二、学习及培训
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为"思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。派遣同志前往外地进行学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。与多所高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。
三、参与后勤改革
随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集团已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集团每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。
四、参与校办产业改革
由于校办企业的利益和学校的利益并不完全是一致的，企业内某些同志往往会为了个人利益或小团体利益而致学校利益于不顾，很难保证学校国有资产的保值增值。面对这一现状，我们会同财务处、企业管理处一道，参与制定了校办产业改革工作的相关文件，对校办每个企业进行了清产核资，摸清了企业家底，改善了经营环境，明确了经济责任，提高了经济效益，为领导提供了决策依据，为学校的改革和发展做出了贡献。
五、参与各项招投标工程
随着学校改革的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。学校工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序及学校物资采购工作的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。对物资采购工作，审计处自始至终全过程参加，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。规范了学校物资采购行为，维护了学校的经济利益。
审计人员个人总结4
一年来，在市委、市政府的正确领导下，在上级审计部门的正确指导下，紧紧围绕市委、政府各项工作重心，以促进我市经济健康发展为审计监督的第一要务，牢固树立科学发展观和服务意识，坚持廉洁从审。在全体审计干部的共同努力下，圆满完成了今年市委、政
府和上级审计部门交办的各项审计工作任务。现将一年来的思想、工作、学习和廉洁自律情况报告如下：
一、加强理论学习，不断提高自身素质。
注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外，还比较系统的自学了计算机ao审计系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等内容，特别是参加了7月份自治区审计厅举办的以培代审固定资产审计调查。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔。
二、注重党性锻炼与修养。
自觉遵守审计人员工作纪律，以此来规范自己的行为;不断加强党性修养，牢记两个务必，自觉地与市委、政府保持高度一致，不说不该说的话，不做不该做的事。在处事为人上，坚持诚实做人，踏实做事。始终以强烈的事业心和责任感做好审计工作;在工作关系处理上，比较注意把握自己的角色定位，自觉地维护大局，维护团结。
三、依法审计，求真务实。
在审计工作中，能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限，坚持依法审计、服务大局、围绕中心、突出重
点工作方针，始终能够做到：科学审计、文明审计、廉洁审计、客观公正，对自己分管负责的工作能够尽职尽责。一是能够深入审计一线，及时协调和解决审计工作中遇到的具体问题和困难，帮助年轻的审计干部尽快成长;二是，对一些热点、难点、事关百姓切身利益的审计项目，能够亲自深入到基层进行审计调研、了解，掌握第一手资料;同时，能够积极配合局长做好各项审计工作，大力弘扬依法、求实、严谨、奋进、奉献的审计精神
另外，对负责的妇委会工作也能够尽心尽力，我局是一个以女同志占大多数的单位，因此，我局班子历来很重视、关心女同志的身体、工作和生活等情况，只要是女同志的节日，一定会尽力安排。
四、廉洁自律、清廉从审。
作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建设是我们审计机关的生命线，并深知：其身正、不令则行;其
身不正，虽令不从。一年来，认真学习贯彻《党章》、《中国共产党党内监督条例(试行)》、《中国共产党纪律处分条例》等精神，始终对自己高标准、严要求，切实加强自己的品德修养，能够自觉地加强党性、党风、党纪和廉政方面的学习，不断加强世界观、人生观、价值观的改造，坚持立党为公、执政为民，做到权为民所用，情为民所系;坚决贯彻执行党的路线、方针、政策，恪守审计的职业道德，时时刻刻用一个共产党员的标准规范自己的言行。注意做到常思贪欲之害，常怀律己之心，常排非分之念，常修为仕之德，坚持把轻名利、远是非、正心态和纳言、敏行、轻诺作为自己的行为准则，时刻做到自重、自省、自警、自励。坚持以科学发展观指导我们审计工作和反腐倡廉工作，进一步强化了依法从审、廉政为民的思想意识，增强了自觉抵御腐朽思想侵蚀的能力和反腐败的道德防线。
五、今后努力的方向。
在当今世界正在发生着人类有史以来以来最为迅速、最为广泛、最为深刻的变化，全球经济化、知识经济、电子商务、生物技术、基因工程、数字地球、电子政府、加入世贸、西部大开发等新名词、新事物不断涌现，要深刻意识到知识更新之快，要有不学习就要落后、不学习就赶不上时代的潮流、不学习就要被历史淘汰的危机感。因此，加强学习，进一步提高审计技术方法和手段的自主创新能力，不断提高审计工作的技术含量和技术水平，尤其是提高宏观层面分析问题、解决问题的能力，不断提高审计质量，把审计工作不断引向深入，用发展的眼光分析经济改革中存在的问题，提出科学可行的审计建议，推动经济体制改革的步伐，为我市经济持续、快速、健康发展保驾护航，充分发挥审计在构建社会主义和谐社会中的作用。
审计人员个人总结5
本人于今年调至企业分部从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在企业借调一年期间的工作情况小结。
一、加强学习，培养提高自身综合素质
为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和贪污败坏现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。
二、强化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。
三、履行职责，圆满完成各项工作任务
在此从事审计工作以来，参加了企业系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分企业所属电厂的资本性支出专项审计、____电厂的内控缺陷整改情况监督、____电厂热值差专项审计及____、____电厂的厂内费用及损耗专项审计，出具审计报告10篇，提出审计建议或意见40余条，得到企业领导及同事的肯定。除企业系统内的审计项目外，还圆满地完成了____电厂的任中审计、股份公司借调的____电力检修公司离任审计和____电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份企业去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。
通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用中普审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
20**年，在学校党委、行政的领导下，在省教育厅审计处的指导下，审计处按照《教育系统内部审计工作规定》的各项要求，坚持“围绕中心、服务大局、防范风险、提高效益”的工作方针，认真履行部门职责。根据年度审计工作要点和领导的安排，审计处不断加强自身建设，规范审计工作程序，主要开展了二级部门的财务收支审计及审计调查、审计干部学院建设项目跟踪审计、小额基建维修工程结算审计、优势学科建设专项资金跟踪审计;认真落实省教育厅布置的审计质量检查等工作。现总结如下：
一、认真开展各项内部审计业务工作
(一)工程审计工作
继续做好审计干部教育学院建设工程跟踪审计工作。为保障审计干部教育学院建设工程的顺利进行，学校专门成立了审干院建设工程监察审计办公室，开展跟踪审计工作。监审办通过招标的方式，聘请两家工程建设造价咨询机构对招标文件、合同、协议、工程签证、工程款支付等事项进行审核。监审办通过参加工程例会、基建招标工作小组会议、开标评标会和各种谈判等形式，加强对工程管理和物资设备采购工作的监督。2012年，监审办监督了审干院工程所有公开招标项目，审核合同9份;监督采购谈判55次，审核合同44份。
认真开展零星维修工程结算审计工作。根据零星基建、维修工程类别多，施工操作不标准的特点，审计处长期聘用两名造价工程师对该类项目进行审计。在审计过程中，审计处特别注重送审程序的规范性和送审资料的完整性等问题，坚持实事求是和依法依规审计的原则，维护了学校的利益，提高了基建资金的使用效益。全年共审计零星维修工程项目40项，送审造价734.19万元，审减额47万元，审减率为6.4%。此外，审计处还对敏行楼改造工程、莫愁校区行政楼以及教学楼进行改造工程开展跟踪审计，促进了这些工程项目的规范管理和顺利进行。
(二)财务审计工作与审计调查工作
按照上级规定实施两项财务审计工作。根据教育厅审计处的要求和我校2012年的审计计划，对学校总务委员会和印刷厂2011年度财务报表进行了审计，审计资金总额3944.42万元，针对审计中发现的问题，提出审计建议8条，促进了被审计单位的财务管理的规范化及其内部控制制度的完善。
完成8位处级干部的经济责任审计工作。在2011年工作的基础上，本年度完成了8位处级干部经济责任审计的报告撰写和意见征求工作。同时将经济责任审计情况进行汇总，并向有关领导进行汇报，促进了学校干部管理与监督工作。
开展审计调查，促进学校管理。在年度财务报表审计的基础上，审计处对总务委员会2011年度为学校提供的有偿服务项目和薪酬方案的执行情况进行了审计调查。审计人员查阅了有关文件、协议和会计凭证，约谈了有关工作人员，对相关项目的成本支出进行了分析测算，对管理流程进行了实地调研。通过审计调查，审计人员进一步了解了总务委员会内部控制制度及其执行情况，指出了其中存在的问题，并提出了相应的审计建议。
(三)优势学科建设专项资金跟踪审计工作
继续做好我校“审计科学与技术”优势学科建设专项资金的日常跟踪审计工作。2012年度，根据人员变动调整了审计组成员，修订了审计工作方案，重点审计了预算的编制与执行情况。审计结果表明，截止2012年末，优势学科建设资金预算拨款1350万元，校财务处能够及时足额将资金拨付到位;支出507.74万元。除部分子项目未能及时将项目经费安排使用外，我校优势学科资金的管理使用认真执行了《江苏省高校优势学科建设工程专项资金管理暂行办法》和学校制订的优势学科建设资金使用流程等内部控制程序，能够做到专款专用，涉及政府采购的设备购置均按照学校规定统一进行政府采购，未发现挤占挪用和其他违规违纪现象。
认真开展优势学科建设资金管理使用的自查工作。2012年11月，省审计厅对全省优势学科建设资金进行审计。为迎接省审计厅的检查，我校积极开展自查工作。审计处作为工作联系部门，充分发挥协调作用，协助财务处、研究生处按照审计厅的要求，将2010年至2012年10月间的优势学科建设取得的成果和收支情况进行梳理分类，填报了《江苏高校优势学科建设一期工程项目建设资金来源及使用情况表》，会同自查报告及时上报审计厅。
二、加强自身建设，不断提高服务水平和业务能力
(一)创新工作思路，规范业务操作
更新审计理念，转变审计思路。根据学校教育事业的发展，逐步从以真实性、合规性为导向的财务审计向以内部控制、风险管理、提高效益为导向的管理审计转变。在对总务委员会的财务报表的审计中，我们重点关注了总务委员会管理模式存在的不足及其风险;其财务管理制度是否完整、有效;内部控制制度是否得到规范执行;成本支出能否进一步降低等问题。通过转变审计思路，赋予高校内部审计新的内涵，获取新的审计信息，为领导决策提供参考。
规范工作程序，完善工作文件。审计处还组织审计人员对照《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》等审计法规，结合学校实际，改进我校审计工作程序，完善审计工作底稿等文件。规范了审计处的处务会和审计业务碰头会等会议程序。审计处还以省教育厅组织开展的全省高校内部审计项目质量评审工作为契机，认真开展审计业务质量自查活动，查找不足，认真整改，不断规范审计程序，提高内审工作质量。
(二)努力打造学习型组织，加强理论学习和业务培训
加强校际交流，取长补短。2012年，审计处组织专门人员到扬州大学进行调研学习，先后接待太原科技大学、广东外语外贸大学等兄弟院校的领导和内审同行前来我校考察交流。通过交流，审计处学习了其他院校的经验，促进了自身的工作。
做好审计人员的业务培训和廉政教育工作。2012年度，审计处有两名同志参加了审计人员继续教育培训班，其他同志也参加了相应的业务培训，有两位同志共同完成教育审计学会研究课题1项。通过培训和科研活动后，审计人员更新了审计观念，增加了知识储备，提高了业务能力。加强审计人员的廉政教育，不断提高其廉洁从政意识，牢固树立“监督者更要接受监督”的理念。审计处还加强对所聘中介机构人员的管理，严格控制中介机构的跟踪审计工作质量，督促中介机构廉洁审计。
三、20**年的工作打算
20**年，审计处将着力做好以下几个方面的工作：
(一)继续做好审计干部教育学院建设工程的跟踪审计工作;根据浦口新校区建设
一、二期工程竣工财务决算工作的进展情况，开展财务决算审计工作;
(二)继续做好优势学科建设专项资金的日常跟踪审计工作，并在此基础上，根据前两年的跟踪审计工作情况，撰写项目审计总结;开展科研经费管理使用情况的审计调查工作;
(三)根据省教育厅审计处关于审计工作质量检查的反馈意见，做好整改工作;
财务人员年度总结范文4篇
财务人员在企业管理中扮演着非常重要的角色,但是很多企业对其财务人员进行管理的手段还很落后,如果能引入先进的绩效管理理念对企业财务人员进行管理,并且为财务人员职业发展通道提供更广阔的空间,则对财务人员水平以及公司财务管理工作质量的提升都将大有裨益。为本年度的财务工作做一个工作总结，本文是小编为大家整理的财务人员年度总结范文，仅供参考。
财务人员年度总结范文一：
200X年，是本人在财务科工作的第二年。在一年的时间里，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了贡献。
一、以邓小平理论和"三个代表"重要思想为行动指南，认真学习政治理论知识，参加有益的政治活动，不断提高自身思想修养和政治理论水平。
200X年，本人积极响应自治区劳教局、所部两级提出的打造一支"学习型劳教机关"队伍的号召，认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、"三个代表"重要思想、两个条例、四个专题，特别是党的十六届三中、四中全会决议的内容。在学习的过程中能做好记录、积极讨论、用心体会、写出心得。同时积极参与到"文明执法树形象"、"向任长霞同志学习"等政治活动以及"爱岗敬业"演讲比赛、"两个条例"知识竞赛活动中，在参加活动的时候，明确目标、树立榜样、锻炼胆识、提高认识。 通过进行政治理论学习和参加政治活动及各种竞赛，本人在思想上、行动上与党中央保持高度一致，同时使得政治思想素质和执法水平得到了极大的提高，加强了廉洁自律、拒腐防变的能力，增强了执法和服务意识，为做好财务工作奠定了思想基础。
二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。
1、顾全大局、服从安排、团结协作。今年，根据财务科的工作安排，本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全科同志一起做好财务审核和监督工作。
2、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我所会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。
3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。今年以来，由于场所整体搬迁和会计基础规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾科里的内勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾内勤，做好预算，管理劳教存款，出色地完成各项工作任务，起到了先进和榜样的作用。
4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了民警职工的好评。
三、遵纪守法、廉洁自律，树立起劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。 本人作为劳教系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名劳教工作人民的标准来要求自己，个人总结学习和掌握与劳动教养相关的法律法规知识，做到知法依法、知章偱章。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，做到秉公执法、清正廉洁。在实际工作中，将劳教工作与财务工作相结合，把好执法和财务关口，实践"严格执法，热情服务"的宗旨，全心全意为民警职工服务，树立了劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。
四、努力学习，增强业务知识，提高工作能力。
为了能够适应建设现代化文明劳教所和实现我所会计电算化的目标，20xx年，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力;通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。
财务人员年度总结范文二：
光阴如梭，半年的工作转瞬又将成为历史，今天站在这个发言席上，我多想骄傲自豪地说一声："一份耕坛一份收获，我没有辜负领导的期望"。然而，近阶段的工作检查与仓库管理员的理论考试的结果，让我切切实实看到了财务管理的许多薄弱之处，作为财务部的主要责任领导，我负有不可推卸的责任。"务实、求实、抓落实"，对照公司的精益管理高标准严要求，唯有先调整自己的理念，彻底转变观念，从全新的角度审视和重整自身工作，才能让各项工作真正落实到实处，下面本人查找问题如下：
其
一、年初至今，财务部整个条线人员一直没有得到过稳定，大事小事，压在身上，往往重视了这头却忽视了那头，有点头轻脚重没能全方位地进行管理;
其
二、人员的不够稳定使工作进入疲劳状态，恶性循环，导致工作思路不清晰，忽略了管理员的业务培训。
其
三、主观上思想有过动摇，未给自己加压，没有真正进入角色; 其
四、忽略了团队管理，与各级领导、各个部门之间缺乏沟通;
其
五、工作思路上没有创新意识，比如目标管理思路上不清晰，绩效管理上力度不够，出现问题后处理力度不够;
以上几点是我部门与个人存在的最主要的问题根源，财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，"当好家、理好财，更好地服务企业"是我财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高!。
"查找不足赶先进，立足根本争先进"，时值润发集团提出"树标兵、学先进、促发展、争效益"活动、润发机械又一度成为整个集团的标兵企业，"鑫宏企业与本公司进行对口红旗竞赛"的今天，作为个人我们要实现体现自已的人身价值，企业的兴衰直接关系到个人的荣辱，作为财务管理部门，为公司实现共同的目标我们要添砖加瓦，学习润机的六种精神：艰苦创业精神、改革创新精神、拓展市场精神、精益管理精神、永不满足精神、顾全大局精神。我们要把这六种精神贯穿于具体的工作中中去，下半年工作作为财务部的主要责任领导，对于"如何提高自我，服务于企业"这门必修课，我将不断地加强学习，完善自我，把"学习先进、赶超先进、争当先进"融入到工作中去，重点将放在加强仓库管理与财务分析这二块，下面就工作计划与思路向大会作一汇报：
一、完善公司内部管理制度;部门责任领导明确分工的职责，加强责任考核;
内部管理制度通过将近一年多来的实施，仍然有许多不合理的地方，为使企业的管理制度更趋于完善，财务部将结合集团管理的要求，与有关部门进行修正。
部门责任领导之间明确分工职责， 按照年初签定的责任合同，组织落实强化到位，领导之间相互信任，遇事不推诿， 搞好通力协助，对分管内容加强责任考核力度，做到奖罚分明;
二、针对此次突击检查与仓库管理员的业务理论考试，合理调整组合人力资源，继续加强培训力度与仓库管理检查监督力度;
今年以来，人事方面至今一直未得到稳定，财务部门的力量相对比较薄弱，通过近期突击检查工作与仓库管理员的突击考试，我们将根据库房各位管理人员的特点，一方面将对人员重新组合搭配， 进行高效有序的组织，另一方面继续加强培训， 让每一位仓库管理人员都要做到对各库的业务熟悉，真正做到驾熟就轻， 文化素质与业务管理水平都要有质的提高，今年3月电脑真正联网，管理员的电脑操作水平还有待于进一步提高，我们将在这方面加强培训，使每一位管理人员都能熟悉电脑、掌握电脑操作，扎扎实实提高每个管理员的业务管理水平，会议之后我们将严格对仓库管理员实施目标管理与绩效管理，确定目标，达成目标，加强考核监督力度，与工资挂勾，真正做到奖罚分明。
三、加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用：
作为财务部的责任领导，既是一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，对条线人员要积极引导，做到上行下效，帮助条线人员解决问题，充分发挥团队的合作精神，学先进、赶先进、超先进，在条线中展开竞赛活动，发挥团队的力量，拧成一股绳，劲往一处使;在坚持原则的同时，我们坚持"三个满意二个放心"，三个满意是"让客户满意、让员工满意、让各部门主管领导满意"，二个放心是"让集团公司领导放心，让公司的老总与各级领导放心";
四、加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能;
今年是精益管理年、效益满意年、科技创新年，我们将继续加强各项费用的控制，行使财务监督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务;
五、搞好财务分析，为领导提供有效的参考依据;
我知道合理高效的财务分析思路与方法，是企业管理和决策水平提高的重要途径，并将使我们的工作事半功倍，在企业成本分析上向沈科学习、向车间的老师傅学习、向书本学习，为企业的生产经营销售，做好保本点与规模效益、销售定价分析等等，量化分析具体的财务数据，并结合企业总体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;
六、加强应收款催收管理力度，控制好库存材料与产品，提高资金的运行质量， 合理控制资金的使用：
公司发展至今，生产资金的筹集，一直是个头痛的问题，大家都知道资金就跟人体的血液一样重要，我们公司的主要特点是物资采购量大、生产批量大、销售批量大，筹集资金是财务的一个主要职能，良好的银企关系，是企业融资的一根纽带，目前我们只能在应收款管理与库存管理上进行控制，压缩库存，合理生产，控制资金的流向，使库存原辅材料在保证生产的同时控制到最底线，在资金尤为紧张的情况下，财务部将从采购材料与产成品这一块有效地跟踪好资金的运作;
七、继续做好各部门工资奖金的核算工作：
今年公司对各部门都签订了责任合同，我财务部将继续严谨细致而认真地按照责任合同严格审核结算工资，并组织资金确保工资的发放;
以上工作是我财务部下半年的主要工作，还有与集团搞好过渡衔接、废品的管理、规范财务核算程序等一系列工作都是我财务的一些本职工作，"查找不足赶先进，立
足根本争先进"，这不是句空话，号角之声响起我们就要付诸与行动，利用团队精神集思广益，财务条线所有人员重点思考如何在管理上创新，如何在实施成本控制上做文章!总之，今后的工作中，还是年初责任领导会议上的那句话：我将不断地总结与反省，不断地鞭策自己并充实能量，提高自身素质与业务水平，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。
财务人员年度总结范文三：
xx年内，在全体员工的共同努力下，我部完成了xx年全面预算及今后五年资金预算的编制、完成了公司制定的融资定额和降低融资成本的目标任务等工作。下面作工作总结如下：
一、紧跟企业管理发展趋势，努力实现管理职能的转变。
致力于从财务资料的搜集者和提供者转变为对财务信息能量的释放者和推动者的角色转换，从提供多项任务和交易信息为主，转向为业务部门提供更多决策支持的信息分析;参与战略决策，做好全面预算管理工作，完成有关预算的编制，提供今后几年的财务报表测算情况及企业资本的流向、流程、流速、流量等财务信息，为公司领导进行决策提供依据。
二、做好会计基础核算工作，为公司发展提供基础信息服务。
完成年度会计决算工作，核对理顺往来帐务关系;对长期投资区分股权和债权进行核算，规范核算手续;配合税务稽查，积极敦促退回预交企业所得税;努力推进公司财务信息管理系统建设。
三、强化资金管理，优化资本结构。
加强资金的计划管理和综合调度，做好公司各月资金计划、资金计划执行情况分析和检查工作，对资金使用效益、资金风险作事前的衡量，及时跟踪资金运行情况，进行资金控制，使集团能够对资金"掌握有度";加强筹资管理，积极拓展融资渠道，调整公司负债结构，优化资本结构;争取到各银行给予贷款优惠，使新增贷款的利率下浮10%，降低筹资成本，为公司节约财务费用。
四、规范管理公司委托贷款和担保业务。
从严控制委托贷款和担保业务的开展，强调按规定程序办理，完善有关手续;参与起草鹿化脱困方案，协助化解公司的财务风险。
五、完善财务管理，加强投资项目控制。
致力于为业务部门提供决策支持的信息分析，为公司决策提供信息支持;完成可研性项目的财务分析及财务评价工作;实施事前控制，对公司拟投资项目进行资料的收集、整理、分析，并提出了财务方面的评价和建议，为领导决策提供参考意见;加强投资项目的财务管理和财务监督;配合业务部门做好退出项目的前期方案制定。
财务人员年度总结范文四：
本年度，产权管理部在化解鹿化危机、加强产权监管、提升企业价值、资产整合和资金回收等工作上取得了长足的进步。下面作工作总结如下：
一、双管齐下，鹿化危机有望化解
一方面，我部协助鹿化公司切实加强内部管理，重点在节能降耗、达产达标、销售等环节推行整改，使鹿化公司下半年生产出现良好转机。另一方面，我们积极向区政府及有关部门汇报，并多次撰写专题报告，拟定了鹿化公司的资产重组方案。在信达公司提起法律诉讼后 ，鹿化工作小组多次赴京到发改委等部门反映鹿化问题，陈述我们的观点和要求，争取这些部门对鹿化问题的理解和支持;与此同时，多次与信达公司进行沟通和协商。经过我们的多方努力，国资委形成了"鹿化公司的债务问题暂不通过法律手段解决，由发改委尽快研究提出具体政策措施"的意见。目前，发改委正准备出台对国家五大磷肥企业实施债转股和资产缩水、企业改制的方案，与我们提出重组鹿化的思路基本一致，鹿化危机化解在望。
二、管理着手，企业价值逐步提升
我部充分应用信息管理技术，对企业进行动态跟踪管理，及时掌握和分析企业内外环境，有针对性地提出企业整改意见，从而实现对企业的动态控制和协调。重点围绕贺达公司达产、降低成本和减亏等经营目标，从利用贺达公司的现有资源着眼，走"林浆纸"相结合的道路，努力提升资产质量，贺纸公司今年减亏成效明显。
三、多措并举，资产处置实现新突破
在调查论证的基础上，我们有计划地采取股权转让、债股置换、申报核销等多种方式退出了20多个项目。充分运用法律手段，加大债权项目的清收力度，切实维护公司权益。
XX我非常感谢领导们给了我一个带徒弟的机会，经过2个月的带人有以下感悟：首先以身作则。只有自己亲身经历过，才能让别人信服。小马性格豪爽，做事效率高。基本的制证、银行、收入的账务处理已基本接手，学东西很快，毕竟刚从学校走出来经验少，需让她多做，多总结。性格豪爽也有不好的一面，做事大列，我需要耐心教，认真审核凭证。我们要共同学习、共同进步，同时要有危机感，不能让自己停留在现在的点上，不断接触新知识，处理新业务才能进步。
XX年计划：
一、把xx集团应收、应付与实际相符，其他应收、其他应付与其他公司相符。
二、集团成本，在周老师的指导下，做细、做好。
三、耐磨件应收账款与机械销管及时核对。
四、招待所的发票及时开具、整理。
五、把xx财务部的"学习委员"做好。
六、考出初级职称证。
我将努力改正过去一年工作中的不足，把新一年的工作做好，为公司的发展尽一份力量。
工勤人员年度工作总结1
年，在各级领导和同志们的帮助支持下，我以服从领导、团结同志、认真学习、扎实工作为准则，牢记组织和领导的重托，始终坚持高标准、严要求，立足基层、磨炼意志，扎扎实实做事、干干净净为人，勤奋敬业、锐意进取，自身的政治素养、业务水平和综合能力等都有了很大提高，树立了选调生的良好形象，较好地完成了领导安排的各项工作任务，得到了领导和同志们的充分肯定和好评。现将一年来的工作总结如下:
一、加强学习，注重政治素质和工作能力提高。
一年来，共写心得体会、学习笔记累计10000余字。通过扎实的思想政治理论学习，为自己开展各项工作提供了强大的思想武器，在日常工作中注重学以致用，取得了明显效果。在加强理论学习的同时，注重更新知识结构，重点加强业务和政策法规知识的学习，努力做到在工作中学习，在学习中工作，精益求精，不断探索，使自己更加胜任本职工作。
二、身体力行，深入细致地作好本职工作。
根据组织与单位领导的安排，一年来，我时时严格要求自己，较好的完成了以下几项工作:一是镇办公室工作。作为乡镇党委秘书，在工作中我端正态度，积极主动，无论是接听一个电话、传达一个指示，还是撰写核对一篇文稿、汇报一项工作，都力求做到准确无误，较好地完成上传下达工作，充分发挥了办公室的纽带作用、窗口作用。二是包村工作，去年初，根据镇工作的需要，我负责*镇西南片工作。在工作中，我放弃了许多休息时间，深入群众，深入基层，经常走村串户，与村民聊天，拉家常，了解农村工作的实际，立足本职，发挥自身优势，创造性地开展工作，圆满完成了种粮直补、农业税征收、两工和基层稳定等重要工作。三是县委调研室工作，去年12月份，经组织考察推荐，我调入县委办公室工作，面对新的工作环境，我一切从头做起，认真钻研业务知识，不断学习经济、法律、人文、计算机等方面的知识，注重积累，学以致用。立足于办公室工作，用心观察，用心思考，用心研究，积极开拓创新，及时准确认真完成领导交办的各项工作任务。对自身严格要求，严格遵守办公室各项规章制度，尊重领导，团结同志，谦虚谨慎，平易近人。综合表现得到了县委办公室领导的充分认可与肯定，受到办公室各位同志的一致好评。
三、坚持严于律己，努力做好表率 。
一年来我不断加强思想作风建设。严格按照***同志提出的勤于学习、善于创造、乐于奉献的要求，坚持讲学习、讲政治、讲正气，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强公仆意识、服务意识作为一切工作的基础;始终把作风建设的重点放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地埋头苦干;始终保持青年干部的蓬勃朝气、昂扬锐气和浩然正气，努力成为其他同志的楷模。
工勤人员年度工作总结2
本年度，在领导的关心、指导和同事们的帮助、支持下，我严格要求自己，勤奋学习，积极进取，努力提高自己的理论和实践水平，较好的完成了各项工作任务，得到了各方面的好评。现将一年来的学习、工作情况简要总结如下：
1、思想上，严于律己，自觉加强党性锻炼。
一直以来，我始终坚持学习邓小平同志建设中国特色的社会主义理论，关心我国的民主政治进程，在工作生活中注意摄取相关的政治经济政策*，注重学习与工作有关的各经济法律法规，注重经济大环境走向。新闻调查、经济半小时等栏目都是摄取该类知识不错的途径。通过上述学习，使我坚定了中国民主政治的信念，使自身的政治经济理论素养得到了进一步的完善。
一年来，认真学习三个代表重要思想，深刻领会其科学内涵。始终坚持运用马克思列宁主义的立场、观点和方法论，坚持正确的世界观、人生观、本文来自小草范文网价值观，并用以指导自己的学习、工作和生活实践。热爱祖国、热爱党、热爱社会主义，坚定共产主义信念，与党组织保持高度一致。
工作中，认真贯彻执行党的路线、方针、政策，工作积极主动，勤奋努力，不畏艰难，尽职尽责，任劳任怨，在平凡的工作岗位上作出力所能及的贡献。通过认真系统地学习党的基本知识和各种理论著作，进一步夯实了理论基础，提高了党性认识和思想道德素质。
2、业务上，认真学习业务知识，通过理论学习和日常工作积累使我对工作有了较为深刻的认识。
lOCalhost工作日变日新，时时需要学习，处处存在挑战。不懂就学，是一切进步取得的前提和基础。在这段时间里我认真学习了业务工作的相关资料，再加上日常工作积累使我对本职工作有了一定的认识，也意识到了做好本职工作的巨大作用。
一年来，在指导老师的带领下，多看、多问、多想，主动向领导、向群众请教问题，机关学习会、各种工作会议都是我学习的好机会。此外，认真参加本文来自小草范文网各类培训，一年来参加了公务员初任培训、禁毒尿检培训、电子政务培训，均以优异的成绩通过考核，熟练掌握了业务技能。业务知识的学习使我在工作上迅速成长起来。
3、工作上，勤奋努力，认真完成工作任务。
一年来，我始终坚持严格要求自己，勤奋努力，时刻牢记全心全意为人民服务的宗旨，努力作好本职工作。我的工作主要有两大块，一是党政办工作，一是综治办工作。
工勤人员年度工作总结3
在局领导和部门领导的正确带领下，与同事们的齐心协力、共同努力、大力支持与密切配合下，使我的工作取得了一定的成绩。对于不利于团结的话不说，不力于工作的事不做，对于违法的事坚决不干。现将一年来的工作总结如下：
一、学习方面
深入学习科学发展观，并且认真学习邓小平理论和 三个代表重要思想、中央新疆工作座谈会精神，全面提高了自己的思想道德素质和科学文化素质;全心全意为局里的大事小事服务、处处事事以集体利益为重，增强了责任感和自觉性。在工作中，通过学习和实践科学发展观，以及相关业务知识，不断提高自己的综合素质。
二、工作方面
1、电话方面：对待上级部门的来电，问清什么事，什么要求，及时向领导汇报。对待北京的来电，问清什么事，都是让他们通过QQ号发邮箱给我，节约了传真纸。对待其他单位或个人来电，问清什么事，礼貌回答，和单位相关的事情及时向部门领导汇报。通知开会，每次都是按照领导的要求及时准确地通知. 县(市)上报材料，每次都是先把文件看清楚，准确地回答各县(市)的凝问。
2、接待方面：始终坚持文明礼貌待客，做到来有迎声、问有答声、走有送声，为单位树立了良好形象。积极做好接待客人的后勤工作，确保客人的食宿和考察等。
3、协助方面：服从局领导和部门领导安排，积极协助文秘、人事等相关工作;其他单位每次使用我们单位的大厅，按照部门领导的安排积极协助，保障了卫生环境，安全等。
4、外出方面：注意自身安全，礼貌问事，仔细听别人讲文件的要求和目的，不知道的事情，及时给相关负责人打电话问清，有效地落实了工作任务。
5，其它方面：实事求是，从不乱说话，乱造谣。始终坚持以人为本的原则，
三、下一步工作计划
(一)积极及时落实局领导和部门领导安排的工作任务。
(二)全力协助部门领导的工作。
(三)继续加强学习和实践，提高办事效率，加强沟通能力。
(四)维护社会稳定，加强民族团结。
(五)严格遵守单位规章制度。
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内审人员2009年度工作总结
回顾2009的工作，对照公司的各项制度，能尽心尽力做好各项工作，较好地履行了自己的职责。现将主要情况小结如下：
一、概况
我是在2009年8月份进入AA公司从事公司内务审计工作，之前在事务所从事外部审计工作。自AA公司内审部成立以来，截止目前共开展了9个项目的审计工作，分别是：6项业务部门审计、2项职能部门审计及1项专项审计。除了在我进入公司之前就已开展完毕的两个项目，我参与了其余7个项目的全程审计。
二、具体工作
1、开展内贸业务部审计2项，分别对BB及C部门开展审计。①在对“BB”进行审计时，由于BB是作为独立法人存在且业务主要是面向市场上的散户，故我们进行了较为全面的了解和检查。对于该项目，我们重点审计了合同管理、往来款、存货、费用及资金支付审批等方面。审计后提出相关建议10余条。②在对“C部门”进行审计时，我们重点关注了应收款、预付款情况;焦炭业务采购环节直接按水分差量补水情况;融资业务及创元代理业务的投资回报率等。审计中我们对C部门焦炭业务因补水方式差异进行了测试，发现因补水计算方法的问题影响C部门2009年度利润XX余万，并从公司管理的角度提出了相关建议。
2、开展外贸业务部审计4项，分别是对进出口C部、进出口D部、进出口E部及进出口F部的审计。我参与了进出口E部及进出口F部的审计。在审计进出口部门时，发现由于进出口业务是以“货权转移书”作为客户提货的依据，而非以物流软件中打印出的“货物提单”作为客户提货依据，故相关人员并未对物流软件数据的输入引起足够的重视，导致物流软件数据和财务数据普遍存在较大差异。在出具的审计报告中，我们已建议相关的业务部、物流单证部和会计部协商提出相应的改进措施。
3、开展对公司职能部门的审计2项，分别是对办公室及GG部的审计。通过对办公室的审计，我们发现办公司目前阶段存在的主要问题是对公司资产(特别是下属子公司资产)的管理上存在缺陷。审计后，结合我们内审部门提出的建议，办公室出台了“关于加强对各--------------------------精品
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分子公司资产管理的通知”。
4、参与制定“内审部岗位职责及工作流程”。鉴于内审部是公司2009年度新成立的部门，故原先的SOP流程中并未涉及内务审计岗位。为了完善内审机构，指导今后内审工作的开展及明确内审部门工作职责，在2009年11月末12月初，我们初步拟定了“内审部岗位职责及工作流程”。
5、参与制定“2010年度审计工作计划”，并参与公司开展的“内审部2010年工作计划讨论会”。通过参与该计划的制定与讨论，让我更加了解了公司高层对于内审部的定位及期望，同时明白公司内审部门现阶段的工作重心应是“事后监督”。该计划的最终确定，为明年的审计工作指明了方向，也使我进一步明确了明年的审计任务及审计方向。
通过上述工作的开展，使我逐步地循序渐进地了解并熟悉了公司的业务模式及操作流程。同时，通过上述审计项目的告一段落，我发现有些问题是AA公司现阶段各业务部门普遍存在的问题。如：
1、公司各业务部财务专管员每个月都会写财务分析报告，分析报告中对往来款同时反映财务数据和业务数据，并对两者差异进行分析。但我们发现，各部门普遍存在分析报告中的财务数据和业务数据均来自于财务专管员，业务数据并非是由业务人员提供，而是由专管员根据财务数据结合了解到的实际货物出入库情况及发票情况倒轧。上述操作导致财务分析报告中往来款业务数据与财务数据的差异分析流于形式，完全削弱了不相容职务(业务员和财务专管员)对同一数据相互监督的功能。
2、货物的出入库情况未能及时地录入物流软件系统，导致部分物流软件中显示有库存的货物实际上已销售完毕;甚至出现个别物流软件中显示的货物其实早已出售的情况只有当事的业务员清楚。试想，若以后公司各部门之间可以交叉销售货物的话，很容易出现将已经没有实物而物流软件上仍然挂账的货物售出，这样对公司的信誉会有怎样的影响?
三、工作体会
1、内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合公司实际情况，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为公司的发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
2、领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有--------------------------精品
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依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同分管领导及上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的重视和大力支持。公司领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。
总之，经过2009年的工作磨练，我对AA公司已经有了一定层面的了解，为以后顺利开展工作奠定了坚实的基础。但是，随着审计部门的逐渐完善，以后的工作将面临许多新的问题：被审计部门的相关人员未能很好地理解我们的内审工作、审计工作需进一步深入、审计项目需更加具有针对性，审计方法需进一步改进，审计力度需进一步加强等。面对种种挑战，在以后的工作中，我将在部门经理的领导下及与其他内审人员的合作中，努力工作、抓住机遇、总结经验、查找不足，联系AA公司的实际情况，并结合公司总经理在内审部门2010年年度工作计划讨论会上提出的内审工作应紧紧围绕“针对性、依据性、时效性”等三性有序开展及现阶段内务审计工作重心应放在对“执行力”的检查上的要求，努力使工作再上新台阶!
内审部 2010-1-22 --------------------------精品
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**年度，我县政府投资审计工作取得了较好成效，突出表现在：政府投资审计法制建设进一步完善，投资项目审计意识进一步加强，局投资审计机构和人员队伍初步建成。国家审计在服务我县生态工业园区建设等中心工作上，在规范政府投资项目造价管理行为、防止国有资产流失、以及纠正基本建设投资管理过程中的违纪违法行为等方面发挥了日益突出的作用。**年，全年共审计完成政府投资项目17个，在审4个，审计工程结算价款总额11680.25万元，审计核减工程款4422.41万元，平均核减率37.86%。其中：县天地房地产开发有限公司灵川半岛开发工程造价报审6323.86万元, 审计核减工程款3786.46万元,核减率为59.9%; 溪水库工程造价报审2580.8万元, 审计核减工程款526.7万元, 核减率为20.4%。
在所有审计项目中，审计局投资审计股完成项目6个，审计结算价款4026.35万元，核减工程款1743.91万元(其中工业园区项目4个，审计结算价款1450.15万元，核减工程款32.28万元);委托社会机构审计项目11个，审计结算价款7654.4万元，核减工程款2678.5万元。
一、主要做法
1、加强“人、法、技”建设，建立审计专业队伍。按照《审计法》、《安徽省审计监督条例》的规定和上级审计机关的部署，我局把政府投资审计的“人、法、技”建设摆在首位。经县政府的同意，首先制订和颁发实施了《**县政府投资项目审计监督办法》(绩政**32号)，使政府投资审计监督工作做到有法可依，并更切合我县实际。为顺应政府投资力度不断加大的迅猛形势，我局提出投资审计要“快起步、打基础、求发展”。围绕这一思路，首先公开选聘了1名土木工程专业的大学本科毕业生，充实投资审计专业技术力量;其次又委派1名审计骨干参加省厅组织的合肥工业大学投资审计培训班进行专业培训，形成审计技术力量;第三，经县编委批准，增设了投资审计业务股。至此，我局政府投资审计的专业机构和专业队伍已初步建成。
2、筹措经费确保重点，加大审计技术装备的投入，力求审计结果正确公正，努力树立审计机关权威。今年以来，我局先后投入了4万余元人民币，购置了投资审计必备的专业书籍、专业软件和电脑等装备，特别是花费近万元购置的土石方工程量计算软件，在县生态工业园区土石方工程价款结算的及时性和准确性方面发挥了重要作用,及时纠正了其他软件的技术错误,有效控制了审计风险。
3、在坚持国家审计监督的前提下，注意整合社会审计机构的人力资源。在我局投资审计的起步阶段，专业审计力量不足，人少事多的矛盾突出。我局按照(绩政**32号)文件规定，坚持政府投资的国家审计原则;同时，又注意整合社会审计机构的审计力量参与审计，已初步建立了政府投资审计“制度执行统一，工作部署统一，标准尺度统一”的工作机制，及时扭转了此前在工程结算价款审核中，社会审计机构之间无序竞争和县审计局对审计质量失控的被动局面。
二、XX年工作设想
1、以服务生态工业园区开发建设为重点，促进县域经济发展。
2、坚持全面审计前提,不断深化政府投资审计。目前我局投资审计还处于起步阶段，审计范围和内容还不够全面和深入，服务宏观经济决策、提高政府投资效益方面做得不够。XX年要从深化投资审计范围和内容入手，以财政性资金投资去向和使用效益为重点，逐步提高投资审计质量。
3、坚持创新和发展，跟踪审计技术前沿，引入计算机审计、工程质量检测等技术装备和手段，提升审计能力。
4、继续加强审计人员素质培养，不断强化审计人员作风纪律和廉政建设，打造高素质审计队伍。
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