我国体制改革财政税收论文

摘要：在胡锦涛同志的主持下，中央政治局进行了第十八次集体学习。在这次学习中胡锦涛同志重点讲了如何深化财税体制改革和做好新时期财政工作。今天小编为大家精心挑选了关于《我国体制改革财政税收论文 (精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

我国体制改革财政税收论文 篇1：

深化财政税收体制改革，切实提高我国税收水平

【摘 要】财政税收管理作为一项重要国家职能，是我国实施宏观调控的主要手段，也是我国市场经济繁荣发展的重要保障。然而，我国目前的财政税收体制仍存在着许多弊端，为顺应时代的发展，应大力开展财政税收体制的深化改革工作。论文针对我国财税体制中存在的不足，提出了具体的优化思路，旨在为深化财税体制改革、提高我国税收水平提供借鉴。

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【关键词】财政税收;体制改革;税收水平

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1 引言

随着中国特色社会主义进入新时代，深化财税体制改革成为我国经济发展不可忽视的一项重要任务。顺应改革开放的大潮，我国财税体制改革历经40年的变革，逐渐朝着与社会主义市场经济体制和国家治理体系、治理能力现代化相适应的方向发展。财政是供养社会运转的血液，为实现资源优化配置、社会收入分配透明化等提供重要的物质保障。财税体制改革作为我国整体改革的重要组成部分，牵一发而动全身，是重大而关键的基础性改革。因此，加快财政税收体制的改革，对我国现阶段经济社会可持续发展和社会主义和谐社会的构建具有重要意义[2]。

2 我国财税体制改革概述

所谓财税体制，指的是社会资源在人民、政府之间以及政府各部门之间的配置安排。财税体制改革的基本要求是在改进预算制度、完善税收制度的基础上，加快建立健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，形成有利于結构优化、社会公平的税收制度。

财政税收体制改革作为经济体制改革的重点关注对象，是当前国家发展全局的首要任务，深化财政税收体制改革有利于完善财政税收的各项政策，为我国全面建成小康社会，实现社会主义现代化提供强有力的政策支持[1]。

3 我国财政税收体制中存在的弊端

3.1 税制结构不合理，税负偏高

当前我国的税收结构主要以流转税为主，流转税指的是生产、贸易企业的生产和流通环节产生的税收。这两个环节是财政税收的主要来源，因此，政府往往在生产和流通环节上投入了大量的人力、物力，然而这种做法在一定程度上导致经济和产业的不协调、不均衡发展。另外，企业的所得税的负担很重，个人所得税的起征点不断调高，而且财产税并没有充分发挥调节收入分配的作用，贫富差距问题仍然是摆在我国经济发展面前的重要障碍。

3.2 预算体制改革不完全

与财政收入分配体制相比较，我国预算体制改革的覆盖范围仍比较狭窄，并且没有有效的监督和管理体制，内部约束力不够，财政预算管理无法得到有效监管，使得财税体制改革无法发挥实效。同时，预算体制不透明，公共财政不公开，一些大型公共投资项目缺乏监督，资金使用效率不高，导致贪污腐败现象频发。

3.3 地方财权和事权的不匹配

自我国推行分税制改革以来，中央政府的财政控制权力得到了进一步加强。但随着社会的发展，分税制逐渐暴露出种种弊端，突出表现为央地财事权错配，导致地方政府的财政收入紧缺，引发地方乱收税的现象。究其原因在于地方政府的财政无法适应日益增长的公共产品和经济建设的需要，事、财权严重不匹配。在这一形势下，地方为了获取财源开始出售土地或者征收“过头税”。“过头税”指的是地方在某些时间和幅度上过度征税，包括提前征收未来年份的税，或提高税率、随意罚款等，或是将国家的减免税费政策打折扣，巧立名目增设新的收费项目。这严重增加了当地实际的财税负担和债务风险，对中央政府的宏观调控也极为不利。

4 深化财政税收体制改革的思路

4.1 建立分级分权财政体制，完善财政转移支付体系

首先，针对各级政府部门采用的传统分级分权财政体制进行合理划分，适当加强中央政府的收入比例，从而调节中央政府和地方政府的财政税收。同时，通过加大中央政府财政支出的手段，减轻地方政府的财务压力，并出台相应的财政管理规定对地方支出进行管理，以保证地方在具备一定财政权力的同时，又有配套的制度相约束。此外，要完善财政转移支付体系和结构比例，通过提高一般性转移支付的比例，使得一般性转移支付与专项转移支付之间得以协调，同时还需要改革转移支付的分配方式，建立公平公正的资金分配体制。

4.2 深化改革预算体制

预算体制是我国财政税收体制改革相对滞后的领域。因此，需要深化财政税收体制改革，建立健全预算编制、执行、监督机制，将国家中长期预算与中长期发展规划相结合，建立新型国家复式预算管理体系，以扩大经常性预算、资本性预算等国家复式预算的范围。同时，建立专门的预算监督委员会，健全公共财政体制，从而对预算体制进行全面的管理与监督[3]。

4.3 深化新一轮国地税征管体制改革

过去，财税体制实行的是分税管理体制，大多数地方政府都设置有国税和地税两个税收征管部门。如今，新一轮国地税征管体制改革正在开展，中央和地方系统将被规划为一个整体。

国地税征管体制改革即国地税合并，建立统一的税务机构，实行国家税务总局与省级政府的双重领导管理体制，不仅体现为中央实现垂直领导，也体现为中央在地方事务上征求并尊重地方意见。垂直领导体制，既要保障中央的财税收入，又要积极引导地方经济发展。一方面，中央政府需要协助和支持地方发展，尊重地方政府在地方事务上的权力和意见。另一方面，地方政府也需要树立大局意识，积极协助配合中央征管，配合中央完成相应的统筹谋划工作。同时，针对中央和地方的事权、财权分配不合理的问题，我国应在国地税合并的起步阶段，根据财税体制发展趋势及时调整中央和地方的权力分配。此外，针对此次国地税改革，我国应该积极出台国地税合并的相关文件，并具体规定机构运行、具体职能划分、工作程序、专业处理等方面的内容[4]。

总之，国地税合并作为新时代财税改革的支柱性措施，是促进民主法制建设、治国理政实践的重要手段。中央和地方政府应加大民主、法制建设，建立高效、统一、规范的国家机构，为此次国地税合并改革效应的发挥，提供坚实的机构保证。

4.4 调整财政支出结构，控制行政经费

首先财政支出要坚持透明化，及时调整财政支出结构，对于主要支出项目要加大财政管理力度，保障其透明性，同时要拓展财政支出的渠道，将财政倾向于农业、农村乡镇的基础设施投资中，并适当增加对教育、科技、社会保障以及公共服务领域的财政支出。此外，控制行政经费的增长，可利用財政内部监督制度对行政经费进行监督管理，从限制经费额度、减少行政人员编制等方面入手，并以随机抽查、考核等方式进行评估，从而优化行政改革，为财政支出减轻压力。

5 结语

综上所述，财政是促进国民经济和社会发展的重要手段，深化我国财政税收体制改革有利于优化社会资源配置、实现各级地方收入合理分配、确保社会公平正义、加强我国宏观调控。因此，国家相关政府部门必须与时俱进，结合我国的基本国情，从建立分级分权财政体制，完善财政转移支付体系、深化改革预算体制、深化新一轮国地税征管体制、改革调整财政支出结构，控制行政经费等方面入手进一步深化我国财政税收体制改革，切实提高我国税收水平，为我国市场经济的发展提供良好的制度保障[5]。

【参考文献】

【1】任瑞莲.我国财政税收体制改革分析[J].现代经济信息，2010(21)：12.

【2】王玉海，周冰，刘学敏.制度转型的四大理论命题[J].北京师范大学学报(社会科学版)，2010(02)：23.

【3】刘京焕，岳晓，万柯.基于地区经济差异的中央与地方财政体制研究[J].商业研究，2010(04)：112-115.

【4】高其荣.国民经济调整时期国家财政支农倾斜政策的实施[J].武陵学刊，2011(03)：69-73.

【5】陈勇.关于我国深化财政税收体制改革的探讨[J].商业文化，2011(08)：146.

我国体制改革财政税收论文 篇2：

我国财政税收体制改革分析

摘要：在胡锦涛同志的主持下，中央政治局进行了第十八次集体学习。在这次学习中胡锦涛同志重点讲了如何深化财税体制改革和做好新时期财政工作。胡锦涛同志对这几年来财政发展与改革所取得的显著成功进行了高度的总结，并对社会主义新形势下的财政管理工作所能发挥的作用进行了合理的阐述，从而更进一步地加深财税体制改革所能做出的贡献和意义，明确提出了关于从今往后如何进行财税体制改革的总任务和总要求。文章通过对分税制的改革实施的措施、任务和背景进行分析，以全面推进依法治国和全面进行深化改革的我国新国情为基本原则，并对新时期财税体制改革的相关特征进行进一步的分析，由此提出若要进行顶层设计，那么在对新时期财税体制改革的进行深化的时候，一定要将处理统筹好管理和治理的关系等六个方面的关系重视起来，并由此提出了关于如何丰富改革路径选择、如何充分发挥财税职能的作用的意见。

关键词：财政管理;财税体制;改革

随着全球化的速度不断加快，全球经济的高速发展，各个国家的经济在某种程度上已经连接成为一个整体，在国家之间竞争的激烈程度也越来越高。许多国家的经济实力随着市场上不断地竞争而不断增强。因此，在新的历史起点和改革坐标上，财税部门必须在实践中对改革的执行力、自信心和责任感等有所提高，把握大势，促进财税体制改革新形式的形成。本文将对我国财政税收体制的创新及改革进行分析，分别从：提高财税体制改革的认识、完善税收制度、深化财政体制改革、完善政府预算体系等四个方面来阐述。

一、提高对财税体制改革的认识

目前我国仍然处于经济社会发展的重要战略机遇期与社会矛盾凸显期，改革发展稳定的任务任重而道远，一定要深刻地认识到新形势下财政税收制度改革的重大意义。自改革开放以来，为了使改革发展大局保持稳定，政府不断地推进财税体制改革，推动财政管理水平的提高，优化财政支出的结构，从而使国家财政实力得到了明显的提高。特别是在国际金融危机逐渐蔓延到我国的经济体制中的时候，国务院、党中央为了使得我国经济增长速度的下滑势头得到遏止，从而形成经济水平总体回升的形式，在财政方面实行了适度宽松的货币政策和积极的财政政策，充分发挥了财政职能的作用。但同时也应该注意到我国财税体制还存在一些重要的问题需要认真解决和对待，例如，财政部门对于国家的宏观调控作用还存在不足，财政管理缺乏法治型，财政管理的绩效还有很大提升潜力，政府的预算管理制度没有完善，事权和财力没有相互对应，财政收入制度不够完整等。要解决这些问题，必然躲不过深化财税体制的改革。在进行财税体制改革的时候，以完善主体功能区建设和促进基本公共服务均等化为原则，不断投入公共服务领域的资源，尽快使得财政转移支付制度形成一套系统的、透明的、规范的体系，把中央和地方的事权和财力相对应起来，完善公共财政体系。

二、完善税收制度

完善税收制度，要以严征管、低税率、宽税率和简税制为原则，将收入分配秩序规范化、税收负担公平化，并对税制结构进行优化，从而促进经济健康发展。如要使得税收调节收入分配制度发挥更好的作用，必须逐步提高直接税的比重，从而导致分类与综合相结合的个人所得税改革得到有力地推动，结合户籍管理的财产登记和收入申报等社会征信系统建设也得到完善。研究如何开始征收社会保障税，把提高统筹级次和完善社会保障筹集资金形式相互配合。运用各种税收手段，努力实现收入分配差距的缩小。进一步强化税收对于环境保护、节能减排和资源节约等方面的作用，来使得经济发展方式发生巨大的变化。研究如何开始征收水环境，如何健全消费税制度，如何完善并改革环境源税制度，从而形成促进环境友好型社会建设和资源节约型社会的税收体系。以整合房产税、耕地占用税、车船税、内外企业所得税为基础，对教育费附加、个人和内外资企业的城建税等一系列制度进行整合与统一，从而促进教育的发展和城市的建设。

三、深化财政体制改革

财政税收制度改革是我国经济社会发展过程中的重要问题。只有完善财政支出、建立合理的预算体制、进行合理的税制转型才能更好地促进经济社会发展。合理配置资源、优化发展环境才能更好地推动财政税收体制改革顺利进行。充分分析当前财政税收体制的问题，才能找到体制改革的方案。我国财政税收只有不断完善制度，才能从根本上推动社会发展。

以调动地方和中央两个积极性为原则，时刻铭记我国处于社会主义初级阶段的基本国情，以确保稳定分税制财政体制框架为前提，以推进主体功能区建设和推进基本公共服务的均等化为中心，形成一套地方和中央的事权和财力相匹配的健全体制。将地方和中央的责任和事权进行合理的划分，并明确市场和政府的作用范围、加快政府职能转变。

四、完善政府预算体系

要实现执政为民、立党为公，就必须要对党和国家的政策方针进行预算。而要使得社会主义民主政治得到有效发展，需要在政府财政管理中建立透明、完整和法治的预算管理制度，因为形成政府财政管理中的预算管理体系，不仅能够确保公民的监督权、参与权、知情权，而且能够整合安排财力的客观需要、确保财力和权利的辩证统一。并且政府还要逐步推进有社会保障预算、政府性基金预算、国有基本经营预算和公共财政预算联合而成的有机衔接的融合，以及推进更加完善的政府财政预算管理体系的形成;不断推动地方性的国有资本经营财政预算工作，不断扩张国有资本经营财政预算的试行范畴;保持过去的稳健积极得对社会保险基金预算进行试编的基础上，完善编制社会保障预算。将政府财政预算保障重点显示出来，把市场配置资源的根本性作用充分发挥出来，把支出范围的相关界定合理化，使经济社会发展的薄弱环节得到加强;以可持续、多层次、保基本、广覆盖为基本原则，对欠发达地区的支持、节能减排、保障性住房、社会保障、文化、医疗卫生、科技、教育等支持力度不断加强，促进改善民生、切实保障、地区协调和城乡统筹发展、结构调整和经济增长。最后要按时把社会公共财政收支统计数据向全社会公布，并且还要主动把财政规范性稳健和相关文件的发展规划、财政政策等向整个社会公布，增强政府财政预算的透明度。

五、结语

随着社会的飞速发展和经济的迅速腾飞，想要企业在财政管理上得到长久的发展，毋庸置疑需要企业适应时代的潮流，紧跟世界的步伐，因此，财政管理得到有效实施，建立一套周密的财务管理体系是企业能否在市场上赢得竞争力的重要内容。虽然我国在随着国际形式变化而越来越能够提高自己的制度水平，但是由于传统方式对国有企业的深入人心的影响力，政府改革的脚步往往跟不上社会经济的发展，又因为国有企业财务管理质量的提高至关重要，所以说转变政府的职能变得至关重要。

参考文献：

[1]任瑞莲.我国财政税收体制改革分析[J].现代经济信息，2010(21).

[2]张磊.我国财政税收体制改革与创新探讨[J].财经界(学术版)，2014(06).

[3]李晓岩.我国财政税收体制改革与创新探究[J].黑龙江科技信息，2014(14).

[4]崔绍光.关于我国财政税收体制改革的思考[J].当代经济，2014(18).

[5]谢毅哲.基于创新思维的财政税收体制改革分析[J].中国管理信息化，2013(19).

(作者单位：内蒙古呼伦贝尔市鄂温克旗财政局)

作者：白庆敏

我国体制改革财政税收论文 篇3：

我国财政税收体制改革分析

摘 要 随着我国社会经济的快速发展，市场经济体制的进一步完善，为了适应社会发展的需要，我国财政税收体制也应与时俱进，作出必要的改革和创新，从而更好的为我国经济健康可持续发展提供优质服务及奠定良好基础，同时其作为我国经济政策及宏观调控的重要参考依据，其必要的改革，对于推动我国经济结构优化升级工作的顺利开展，有着重要意义。本文将就当前我国财政税收体制存在的主要缺陷进行详细分析，并在此基础上提出财政税收体制改革的有效措施。

关键词 财政税收;体制改革;分析

0.引言

对于世界上任何一个国家的政府来说，财政税收工作都是其所有国家管理工作中，最为重要的一项工作之一，因为财政税收是一个国家开展各项政府工作的必备基础，政府利用财政税收，能有效的实现资源的合理分配及利用，促进社会的公平公正，同时为改善民生，提高人们生活质量，以及促进社会主义各项建设事业的高效发展等提供坚实的经济支持，因此财政税收对于国家及社会的发展，有着重要意义。随着我国改革开放的不断深入，市场经济体制的不断完善，原有的财政税收体制已不能适应社会发展的需要，甚至极大的阻碍了社会各项事业向更高层次的发展，因此加快制定并实施财政税收体制改革，显得尤为重要。在进行财政税收体制改革时，最为重要的工作就是找出当前财政税收体制中存在的问题，因而加强对其研究有着积极意义。下文将就当前我国财政税收体制存在的主要缺陷进行详细分析，并在此基础上提出财政税收体制改革的有效措施。

1.我国财政税收体制存在的主要缺陷

当前我国财政税收体制存在的主要表现在以下几个方面：一是预算管理方面。近年来，我国在财政分配等领域都取得了不错的效果，但是在财政预算管理方面，仍然存在许多问题，其主要表现为预算管理不能切实落实，其只在少部分单位能够较好的执行，而在大部分单位却形同虚设，这主要是因为其缺乏相应的监管机制造成的，预算管理缺乏有效的监督管理，造成部分政府单位缺乏做好预算年度规划及长远规划的动力，从而使得预算的使用情况十分混乱，甚至有些地方政府出现随意挪用公款的情况，从而引发较为严重的财政经济问题;二是缺乏完善的财税制度。当前我国在财政体制上仍然存在着许多缺漏的情况，如随着社会经济的发展，部分税种却没有相应补充完善，从而导致国家财政收入的不必要损失，进而进一步影响到国家向社会各领域建设的财政拨款支持力度，影响社会各领域的建设事业的健康快速发展，导致地区发展严重失衡，部分地区基础设施长期处于落后状态等。如改善收入分配的税等。此外分税制没有充分实施。导致地方和中央财政收入的极为不均衡，使得财政收入过于集中于中央政府，而地方政府的财政收入却较少，从而使得地方政府在发展地方各项建设事业时，缺乏足够的经济支持，阻碍其地方经济的发展，甚至导致部分地方政府出现严重的财政赤字情况，有些地方政府因此而采取不合理的土地政策等;三是地方财税管理方面。由于分税制的实施，导致地方政府财政收入大量减少，为了维持政府职能的正常运行，部分地方政府不得不采取精简结构及工作人员等的方式，来减少政府的财政支出，而随之带来问题就是，工作人员的缺乏，势必在一定程度上降低了各项管理工作的质量，甚至导致部分监督管理机构缺乏人员等情况，这滋生部分违法乱纪情况的发生，从而使得地方政府财税管理更为混乱，效率更为低下[1]。

2.我国财税体制改革的有效措施

一是落实预算体制改革。预算体制改革是整个财税改革工作中的重中之重，预算管理体制的变革主要包括预算编制、预算落实及对预算使用情况的监督管理这三个方面的改革。在预算编制方面，要做好预算的年度规划，同时实现预算的短期及中长期计划的统筹进行，在预算编制中还要积极引入更加多样化的预算形式，如复式预算等形式，从而构建完善的预算规划体系，使其涵盖到社会建设及公益事业的方方面面。建立健全预算监督管理机构的设置，严格监督规范政府部门的预算使用情况，促进政府合理有效的分配预算于各项建设事业中，实现预算利用的最佳化，强化对预算申报的严格审查制度，严格其预算申请制度，同时加强社会对政府预算的监督力量建设，从而实现政府预算的公开、透明及高效性，进而推动财税体制作用的高效发挥。

二是进一步完善财税体制改革。随着社会经济的发展进步，各种财税问题的出现，我国应根据国情及社情，进一步增设和完善各种税种，从而实现财税体制更好的为社会发展服务的目标，如有关促进科技创新的财税制度的增设等，其能够极大的鼓励和促进我国的科技创新，提升我国科技创新能力等。此外，进一步落实和完善分税制对于协调中央和地方的财政关系，有着积极作用。在事权和财权等方面要重新合理分配，同时合理划分中央和地方的财政收入比例，加大前者的指出责任，降低后者的财政压力，明确各级政府的职能，优化各级政府财政支出结构等。与此同时，中央政府应进一步下放权利，实现在对地方政府进行有效监督约束的前提下，实现地方政府的充分自主，从而使得其更加高效的为地方建设事业开展各项工作[2]。

三是精简财税管理。促进政府财政机构的精简工作，在强化有关法律条例，及不影响财税改革及财税管理工作水平的同时，实现对财税管理体制的精简，从中节约大量的资源，用于其它建设中去。在税收征收管理方面，要改变以往的征收混乱及各自为政现象，充分实现其一体化，从而统一、有序及合理的实现都税收的征集，对于基层政府部门，要充分下放权力，并对其财政使用情况进行严格的监管审查，从而实现资源的合理利用，同时还要防止地方政府出现财政赤字情况，甚至由此引发其不合理的土地政策等，对于此类问题，上级政府要予以积极对待，在帮助和指导地方政府合理构建财税体制的同时，严格督促其进行相关整改工作。

3.结语

由上可知，财政税收对于国家和社会各项建设事业的健康快速发展，有着重要的保障作用，面对当前我国财税体制出现的问题，加大对其研究，结合我国国情进行有针对性的财政税收体制改革，对于我国社会的健康可持续发展，有着深远意义。

参考文献：

[1]任瑞莲.我国财政税收体制改革分析[J].现代经济信息，2010，(21)：12-14.

[2]崔绍光.关于我国财政税收体制改革的思考[J].当代经济，2014，(18)：104-105.

作者：杨燕