内控审计报告

报告具有汇报性、陈述性的特点，只有按照报告的格式，正确编写报告，报告才能发挥出它的作用。那么在写报告的时候，应该如何写才能突出的重要性呢？以下是小编整理的《内控审计报告》仅供参考，希望能够帮助到大家。

第一篇：内控审计报告

财务内控审计报告

XXXX科技股份有限公司

财务内控审计报告

XXXX科技股份有限公司 财务内控管理审计报告

公司领导: 因公司管理层和董事会要求，近期对公司财务内控管理做了一次审计调查，发现有些财务内控做得比较到位，但某些地方做得还有些欠缺，有待提高和完善，希望通过此次内控审计，能进一步加强财务内控管理，以降低公司财务风险，现报告如下：

一、 预算管理  审计内容：

预算的编制、预算的审批体系、责任部门、预算实施控制、超预算控制、预算执行分析、预算修正等。  发现的问题：

公司有销售总额、产品成本、费用、销售利润的预算，但没有进行预算审批流程，平时也没有预算的实施控制、预算执行分析和修正。缺少完善的预算管理体系，可能导致无法及时识别和应对对公司目标和活动有重大影响的事项，另外，缺乏适当的预算分析控制，影响管理层对公司运营和财务状况的监控效果，也可能导致财务报表中的错误无法及时发现和处理。  风险值---(高)  建议事项：

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财务内控审计报告

1、 每年9月，首先由财务部牵头，总经理主持全面预算启动大会，财务部门按照管理层经营业绩目标要求并根据以往的历史数据分解到各个部门负责人开始编制下预算，财务部要参与到指导各部门预算编制工作，对于不合理的预算编制及时提出改正要求，各部门预算制定后交财务审核后，再递交给总经理审核，审核同意后财务做全面预算汇总工作，并递交书面材料给总经理审批后在全公司开展执行。

2、 在日常的费用支出进行预算管理控制，对于不合理的或超预算的费用，财务有权拒绝支付，直至该部门做预算内调整经总经理审批同意后方可执行，预算控制可以按季度控制。

3、 对于销售额和产品成本每月初进行上个月的预算分析，分析工作分解到销售部门、采购部、人事部、生产车间，财务提供预算分析报告给管理层以帮助经营策略的改变提供重要依据，销售预算的执行效果及回款可以作为销售部门奖金考核的重要工具,产品成本的预算执行情况可以作为车间管理人员考核工资的依据。

4、 如在执行预算管理工作过程中，发现预算已与实际的经营业务发生巨大偏差，需半进行预算调整修正工作，调整后的预算需重新审批后执行。

5、 建议财务部尽快建立适合公司的全面预算管理制度，并开展执行。

二、 资金管理  审计内容：

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现金备用金、现金库存限制、现金盘点、银行账户管理、支票使用权限、支票台账、付款权限、现金账务处理、章使用情况  发现的问题：

1、 现金备用金没有制度约定每个部门可使用额度;

2、 现金库存上限没有制度规定;

3、 银行账户开户和销户申请，都没有申请单，缺少总经理的签字审批;

4、 支票领用、作废没有台账管理，作废的支票也没有保管措施;

5、 缺少现金、银行日记账;

6、 每月没有做银行余额调节表;

7、 缺少现金盘点表及盘点人员的签字;

8、 财务章、法人章、公章、发票专用章都在主办会计处。  风险值---(高)  建议事项：

尽快完善资金管理制度，规范操作流程，规避财务资金风险。

三、 往来管理  审计内容：

应收、应付、其他应收、其他应付、预收账款、预付款、供应商评审  发现的问题：

1、 销售部门要求仓库发货给客户，是不经过财务管理控制的，容易导致有些客户前期货款还没结清拖欠已很久，但销售还是发货给

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客户了;

2、 业务员拿到客户对账单到财务开票，对账单只有采购员的签字，没有对方公司采购章，容易造成今后对方公司不承认或赖账行为的发生;

3、 没有一个有效的应收款催款制度流程在执行，截止本年4月份应收款已高达1.36亿元，账龄超90天以上的金额高达6342万，占应收款的46%;

4、 原材料应付款，有采购申请单、订单、发票，入库单，但入库单缺品管签字;

5、 个人借款前账不清后账不续，但实际过程中仍有重复借款的发生，借款的清理工作一年进行一次，清理周期太长;

6、 付款账期一般30-60天，有个别几家主要供应商没有及时付款，容易导致供应商发货延迟的情况发生;

7、 预收账款，业务在和财务口头确定是否到账后，要求车间进行生产，缺少财务的书面确认，容易导致可能财务并没有收到定金，但销售已经让车间去生产了。

8、 预付账款没有严格的账龄分析及催要发票流程，截止本年4月份，预付款金额已高达1258万。  风险值---(高)  建议事项

1、 发货给客户前，需有财务来确认是否可以发货，否则仓库不能出货;

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2、 业务员发给对方的对账单需要拿到对方公司的盖章确认;

3、 需建立有效的应收款管理制度或流程，每月定期和客户对账，收到对方盖章确认的对账单，以防止客户不承认前期的货款，也是公司作为起诉的法律依据。在对业务员提成考核的同时，建议应收款超期30天有财务部主导，会同销售、法务部发催款函给客户，超期60天再发次催款函给客户并语气加重，超期90天以上发具有法律效应的律师函给客户，最后对于长期拖欠仍不付款的客户要诉讼解决，形成一套有效的应收款管理制度加强管理;

4、 原材料入库需要由品管人员的签字确认，否则仓库不能入账，没有品管的签字，财务有权退回付款申请单;

5、 个人借款需严格按公司财务制度执行，确实有长期出差在外的情况需急要再次借款可以由同事代申请，并写特殊情况说明由领导审批同意后方可执行借款。个人借款时需根据业务情况写明预计还款日期，财务需依据预计还款日期执行催要个人借款，超过预计还款日仍不归还的，财务可以向总经理申请审批在当月工资中执行扣回，直至该员工归还借款;

6、 对公司的主要原材料供应商应付款账期做排序合理安排付款，最好不要产生拖欠情况的发生，以免公司需要采购的物资无法及时送达，影响生产;

7、 建议销售在要求车间生产前由财务部在派工单或其他书面材料上来确认该订单的定金是否已经打入公司银行账户;

8、 建议财务做预付款账龄分析表，并定期发给采购人员，对长期未

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来发票的预付款做分析写明原因，定期和采购部门召开发票清理的会议，由采购部回复清理的进展情况。

四、 存货管理  审计内容：

存货的盘点、成本核算、存货的出入库管理、存货的呆账处理、产品的退货处理  发现的问题

1、 存货每个月月底财务不参与抽盘，年底会全盘一次(但也不是停工盘点，并不完全正确)，盘点表缺盘点人员的签字，年底做一次盘盈盘亏，缺少各部门的领导签字审核就账务处理了;

2、 没有成本核算制度或成本核算操作手册，标准成本制定后，没有定期更新，成本分析时不够精确;

3、 产品退货没有一个严格的流程制度，财务凭仓库退货入库单就确认销售退货了。  风险值---(高)  建议事项

1、 存货月底需进行抽盘，并有财务、仓库人员的签字，盘盈盘亏要有相关部门的签字确认后方能进行账务处理;

2、 建议尽快制定成本核算制度和流程，定期更新标准成本以精确满足财务成本核算和分析的要求;

3、 财务在确认销售退货时，应有客诉单，有品质部、业务员、业务

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总监的签字作为附件。

五、 固定资产、在建工程管理  审计内容

固定资产管理制度、固定资产标签、固定资产台账、固定资产入库、出库、转移、报废流程、固定资产盘点、固定资产报废  发现问题

1、 有固定资产管理制度，但没有按制度严格执行;

2、 没有固定资产标签;

3、 固定资产的转移不经过财务;

4、 电脑、家具等是入费用的，容易形成帐外资产不便管理;

5、 固定资产没有盘点报告;

6、 缺少固定资产报废的严格流程;

7、 工程项目在支付尾款时有缺失验收报告。  风险值----(高)  建议事项

1、 加强对固定资产管理制度的执行;

2、 需对固定资产粘贴固定资产标签，否则无法盘点，做到账实相符;

3、 固定资产的转移需到财务签字，由财务人员在系统内做归口管理部门的调整;

4、 电脑、家具等财务入费用后，需建立资产台账，对这些资产进行帐外管理，否则容易造成公司资产的流失;

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5、 固定资产要半年或一盘点一次，由财务部门发起，会同IT部、设备管理部门人员一起盘点，相关部门盘点人员签字，对盘盈盘亏情况进行原因查找;

6、 尽快建立固定资产报废流程，固定资产的废品收入要交财务进行账务处理;

7、 工程项目在支付尾款时，必须提供工程竣工验收合格单，有相关工程管理人员审核签字。

六、 税务管理  审计内容

税金计提、审核、申报流程  发现问题

1、 税金计提、申报不经过财务经理的审核，没有财务经理的书面审核;

2、 公司给一些管理人员报销的手机话费、汽车费用等因不符合税法要求，没有计入工资依法缴纳个人所得税，税务稽查时容易造成罚款，造成企业损失。  风险值---(中)  建议事项

1、 税金计提、申报必须经财务经理审核同意后方可执行，并留下审核的书面依据;

2、 建议财务做好税务筹划，采取合理的方法，尽快把已暴露的税务

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风险规避掉。

七、 工资管理  审计内容

工资计提、审核、发放流程  发现问题

工资表缺少财务人员的审核签字  风险值---(中)  建议事项

工资表需财务经理审核签字后方可发放，财务对工资表的计算准确性需要加强监督管理。

八、 筹资管理  审计内容

筹资的合同审批、台账建立、还款计划、还款申请审批  发现问题

向银行贷款签订合同没有合同审批环节，没有建立台账进行利息的计提，还款时没有进行申请审批。  风险值---(中)  建议事项

向银行贷款的合同需进行事前审批方能执行，建立台账每月计提利息入账，还款前进行申请审批，并把台账附在申请表后以便领导审核。

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九、 募集资金管理  审计内容

募集资金投入使用与预披露是否一致，募集资金三方监管协议是否有效执行，支付审批是否按公司规定执行，募集资金购买大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常。  发现问题

有些付款审批没有合同，如购买一些家具固定资产、零星增加工程项目。

 风险值---(中)  建议事项

所有募集资金购买的固定资产或工程项目都需要有签核有盖章的合同，财务才能付款。

十、 合同管理  审计内容

销售合同、采购合同、筹资合同、募集资金合同等  发现问题

1、 财务只有合同的登记册管理，没有合同台账，财务在付款时，因没有合同台账，无法准确的知道该合同有多少款已付，还有多少款未付，在审批时因用友系统入账有滞后性，系统内查看应付账款数据不能做到及时性，容易造成重复付款的情况发生，且由于

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没有销售合同、采购合同的台账，资金预算都无法做到合理安排;

2、 合同会签缺少财务审批环节。  风险值---(高)  建议事项

1、 尽快建立采购合同台账，建议在付款时，先到财务合同台账管理人员处登记审核，合同台账在财务审核人员之间共享，做到应付款合同台账的及时更新，以降低财务风险。建议尽快建立销售合同台账，有了销售合同和采购合同台账，才能满足财务资金预算管理需求，对公司资金做到合理的安排;

2、 所有合同的会签需要有财务的参与，采购合同财务要审核付款条件、付款方式、税点、提供发票时间等，销售合同财务要审核销售毛利、利润是否达标，收款方式、收款时间等是否符合公司应收款管理制度要求。

十一、 财务报表与披露  审计内容

会计制度的更新、会计科目的维护、结账流程  发现问题

1、公司在2010年制定了财务管理制度，内容包括了会计核算方法和内容、财务报告、会计档案管理等，缺乏对会计制度的审核和更新，缺少对会计制度的更新，可能导致错误的会计制度，缺少正确的会计制度，可能导致财务入账的错误;

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2、缺少会计科目维护控制，可能导致会计科目设置错误，进而导致财务报表错误;

3、缺乏正式、完整的期末财务结账流程和关账清单以明确规定每个财务人员的职责、各项工作步骤及关账时间安排，将无法保证期末结账程序的准确性和有效性，并可能增大财务报表误报风险。  风险值---(高)  建议事项

1、 结合公司实际业务情况，重新审阅检查公司财务管理制度，进行必要的修正以及补充;

2、 建立会计科目增删改申请审批流程，由财务经理对会计科目增删改的申请进行审核;将会计科目设置权限授予有限独立的人员，由其进行维护会计科目;由财务经理定期对会计科目进行检查，并保留检查的证据;

3、 建议定义需要重点复核的会计科目，如银行存款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款、应交税费、收入、成本等等，并指定专人对这些科目进行分析复核;规定关账过程中每日的工作进度;规定出具财务报表的完成时限与责任人和审核人等;会计期末结账清单应记录和反映所有步骤的完成情况，并由各个分子公司的财务部负责人审查确定所有步骤和流程完成无误后签字确认。建议关账清单包括银行余额调节表的审核以及内部往来对账的审核，以确保所有审核均保留审核证据。

对于以上发现的问题，请财务限期整改并回复内审部整改进度时间表，内审部会开展后续审计工作。

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财务内控审计报告

公司内审部

二〇一七年五月三十日

第二篇：内控审计报告模本

Xx 股份公司

关于对本公司内部控制有效性的评价

XX股份有限公司

关于本公司内部控制制度的评价说明

(截止 年 月 日)

公司概况

公司于____年__月__日经___________________以__________文批准设立或由________________公司改组而成。____年__月__日，经中国证券监督管理委员会以____________文批准，本公司向社会公众公开发行境内上市内资股(A股)股票并在 证券交易所上市交易。

____年__月__日由____________工商行政管理局颁发《企业法人营业执照》，注册号___________，

现法定代表人为__________。现公司注册资本为__________元(美元)，业经___________会计师事务所验证并出具__________验资报告。

(如公司在当有配股、增发新股、转增股本、减资、合并、分立或其他股份增减变动情况，或者法定代表人变动、控股股东变动、主营业务范围变更、营业执照换发等情况，应在上段中说明)

公司经济性质______________，所属行业______________ 经营范围：主营：________________________________________________ 兼营：__________________________________________________________ 主要产品和提供的劳务____________________________________________ ________________________________________________________________ 生产经营的概况__________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ (若公司在审核内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变化，应予以说明)

一、 公司内部控制有效性说明

任何内部控制均有其固有的限制，不论设计如何完善，有效的内部控制制度也仅能对内部控制目标提供合理而非绝对的保证;而且由于外部与内部环境、经营业务调整等情况，内部控制的有效性可能随之改变。由于本公司的内部控制体系设有自我评价与监测机制，内控可能存在缺陷一经辨认，本公司即进行修改相关的制度与调整控制程序等措施予以修正。

二、 公司内部控制制度与控制程序

本公司按上海证券交易所与深圳证券交易所颁布的《上市公司内部控制指引》及财政部颁布的《企业内部控制规范(征求意见稿)》等相关法规的要求设

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关于对本公司内部控制有效性的评价

信息披露方面的弄虚作假;对未经授权、滥用职权或采取其他不法行为侵占、挪用公司财产现象;在开展公司业务时非法使用公司财产牟取不当利益的行为向公司董事会或监事会、审计委员会或类似机构予以举报，以杜绝舞弊发生。

2、风险评估

公司按照内部控制环境、公司业务和具体工作环节实施风险评估，发现内部控制制度执行中的风险因素，采取针对性的应对措施，避免内部控制失控。 公司在风险评估时所关注公司内部因素的影响，包括高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力与团队精神等人员素质因素;经营方式、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素;财务状况、经营成果和现金流量的基础实力因素;研究开发投入、信息技术运用等技术因素;营运安全、员工健康和环保安全等环保因素。

公司在风险评估时所关注外部因素的影响，包括经济形势与市场竞争、产业政策、利率与汇率调整等经济因素、法律法规、监管要求等法律因素;技术进步、工艺改进等科技因素;自然灾害、环境状况等自然因素。

3、内部控制基本制度

(1)决策管理制度

提示：应说明以下情况

A、 对企业战略、重大投资(股权变动)(投资类别、权限设臵) B、 资产购臵(资产类别、权限设臵) C、 重大融资(融资类别、权限设臵)

等活动是否经可行性研究，由公司自行研究还是委托中介机构研究，可行性研究

结果的审核等情况11 D、审批程序

E、最终核准人与核准程序等。

(2)预算管理制度

本公司已制定全面预算管理制度，明确预算的编制、审批、执行、分析与考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。

公司已设立预算委员会(或财务部门)，负责对公司预算的管理工作，由总经理负责。财务总监(总会计师)协助总经理加强公司预算工作的领导和业务指导。

预算经公司股东大会批准后实施。

本公司实行预算管理的业务范围包括采购与付款、存货、销售与收款、投资、固定资产购建、工程项目、融资、人力资源等部门

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关于对本公司内部控制有效性的评价

付，不存在现金坐支情况。库存现金余额按月度平均现金支付额的 倍予以控制。库存现金每月末由非现金出纳人员以外的人员进行盘点确认。

公司用于货币资金收付业务的印章分别有不同的指定人员保管与使用，并对使用情况进行完整且无遗漏的登记。

公司所有商业票据包括支票、商业承兑汇票等均有财务会计部门统一出具和保管未使用的空白票据。因填写、开具错误或其他原因导致票据作废的，均有财务会计部门统一存放保管，不随意销毁以供需要时查阅。已收取的商业票据转让时，视同货币资金支付并实施相应的核准程序。

财务会计部门中办理货币资金收付的出纳人员实行定期轮岗制度，在不超过五年的时间内实施轮换，并视公司业务或需要实施强制休假制度。

(4)采购与付款

本公司设臵 部门专职从事原材料等采购业务。截止XX年12月31日已制订了以下管理制度：

1、采购申请制度

2、采购预算制度

3、供应商评价制度与采购价格比质比价制度

4、验收与付款制度

5、应付款项核对制度

本公司从事采购业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的谈判与核准、采购、验收与相关会计记录、付款申请、审批与执行等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

采购计划依据生产部门提供的生产计划与(季度)预算编制，并按季度预算实施采购。对超预算和预算外的请购事项，按照预算外付款或预算调整程序实施审核批准。

对主要原料与大宗劳务的供应商在决定向其采购前实施评价制度。由公司的请购、生产、财会、仓储部门定期共同实施评价，所评价的内容包括所供商品的质量、价格、交货及时性、付款条件、供应商资质与其经营状况等。依据评价结果确定供应商或按评价结果进行调整。

对小额零星、紧急需求，公司确定基本的供应商范围，如无特殊情况则在确定的范围内选择供应商实施采购。

公司集团内所有企业如采购相同或相近的主要原材料，如同一供应商有能力供应的，则由公司同一采购。

主要原材料的采购价格由采购价格委员会审核确定。采购价格委员会由管理层人员、请购、生产、财会、内部审计与法律部门的人员组成，视采购业务需要定期或不定期举行会议讨论决定。

主要原材料或大宗劳务采用招标方式确定供应商与采购价格。招标业务视采购业务需要由公司自行组织或委托中介机构进行。

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关于对本公司内部控制有效性的评价

存货保管人员不得接触与不从事收付业务

(6)对外投资与对子公司的控制

本公司设立 部门专职管理对外投资业务。截止XX年12月31日已制订了以下管理制度：

1、对外投资授权与审批制度

2、投资风险评估制度

3、高风险投资业务风险控制制度

4、子公司人员派遣与管理制度

5、投资后续管理制度

从事对外投资业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在投资项目可行性研究与评估、投资决策与执行、投资处臵审批与执行、投资绩效评估与考核等等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

从事对外投资业务的人员均接受过相关专业教育、具有金融、投资、财会与法律方面的专业知识。

对外投资业务已制订相关业务流程，业务流程中明确主要环节的责任人员、风险点及控制措施、控制要求、相关责任追究等事项，按照授权制度的规定由各级人员实施审批。

对外投资按照经股东大会(或董事会)批准的投资计划实施投资。投资前由 部门负责开展投资可行性研究，如投资项目金额较大的委托有能力信誉好的中介机构实施研究，依据研究结果对投资项目进行全面分析后，编制投资项目建议书，如有必要则派遣人员对被投资项目实施实地考察。投资项目建议书提交投资审查委员会进行初步审查，审查后认为可行的，提交股东大会或董事会讨论决策。

经批准的对外投资由 部门指定专人负责实施。该实施人员负责对投资实施后续跟踪评价管理，包括收集被投资项目财务状况、经营情况和现金流量等资料，核对账目、催收投资收益等。定期提出对被投资单位上述情况的分析评价报告。

对子公司，公司对其实行与财务报告相关的管理控制、经营业务层面的控制、重大筹资活动的控制等各种控制，包括派遣主要管理人员，统一会计政策与会计估计、参与预算的编制与审查、确定其业务开展范围与权限体系、重大投资与筹资、重大交易的专门审查等，并通过类似项目的合并审查、总额控制等措施防范子公司采用分拆项目的方式绕过授权限制。

子公司的对外担保非经本公司董事会或被授权人员的批准不得实施。 本公司内部审计机构定期与不定期的对子公司实施审计监督，督促其健全内部控制制度体系的建设与执行。

对派遣到被投资项目的人员由 部门统一管理，并对其工作业绩进行考核，定期轮换。

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关于对本公司内部控制有效性的评价

固定资产在本公司范围内需要移动(调拨)的，由移出(调出)与移入(调入)部门共同办理交接手续。

固定资产的日常维护保养包括大修理均按照内部控制制度予以实施。如需要进行技术改造与改良的，由固定资产使用部门提出申请，按规定程序经可行性论证与报经批准后实施。

公司所有固定资产按上一年年末原值向保险公司投保。由固定资产管理部门提出保险申请，按规定程序批准后，由固定资产管理部门办理投保手续并采用招标方法确定承保的保险公司。如已投保的固定资产发生因增减、转移或处臵等情况时，及时调整相关保险金额，调整事项的批准程序按原保险批准程序执行。 对不需使用而封存的固定资产由专人负责进行管理、定期检查，确保资产的完整状态。

固定资产处臵时，对使用期满、正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出申请，经固定资产管理部门核实后按规定程序报经批准后予以处臵;对使用期未满，非正常报废的固定资产，由使用部门提出申请，由固定资产管理部门组织技术鉴定确实应报废的，按规定程序报经批准后予以处臵;重大的固定资产处臵事宜采取集体合议审批方式审批，并有完整记录，处臵事宜由非固定资产管理部门或管理人员进行，处臵价格的确定按规定程序批准后执行，重大资产的处臵价格委托中介机构评估，按不低于评估价的价格执行。处臵收益均由财务会计部门统一核算。

固定资产出租、出借的，由固定资产管理部门与财务会计部门按规定程序报经批准后执行。出租与出借的费用与收益均有财务会计部门统一核算。

(8)工程项目

本公司设立 部门管理工程项目建造。截止XX年12月31日已制订了以下管理制度：

1、工程项目计划制度

2、工程项目概预算制度

3、授权与批准制度

4、工程项目管理制度

从事工程项目管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在项目建议、可行性研究与项目决策;概预算编制与审核;项目决策与项目实施;项目实施与付款;项目实施与验收;竣工决算与决算审计等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

重大工程项目决策时依据项目建议书与可行性研究，由工程技术、财务会计与法律部门共同对项目建议书与可行性研究报告的完整性、客观性进行经济技术分析和评审，并出具评审意见;由公司董事会讨论决定。一般工程项目按规定程序报批，由经授权的部门与人员进行审核批准。禁止个人单独决策或擅自改变集体决策意见。工程项目发生重要改变的，按原批准程序重新履行核准手续。 重大工程项目的概预算由工程、技术、财务会计等部门进行审核，审核内容包括编制依据，项目内容、工程量的计算、定额套用的真实性、完整性与正确性。

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关于对本公司内部控制有效性的评价

经股东大会(董事会)批准的筹资方案由 部门指定专人负责实施，包括与方案确定的对象进行谈判并初步确定筹资合同或协议的各项条款，按规定的程序报经批准后正式签订。筹资所得货币资产由财务会计部门收取，取得非货币性资产由使用该项资产的部门负责验证收取。筹资所得资产均由财务会计部门负责记录与核算。筹资如须经中介机构验证的，由财务会计部门聘请中介机构进行验证并出具验资报告。

变更原签订的筹资合同或协议，按照原批准程序履行重新审批。

支付与筹资本金与相关的利息、股息或租金时，按规定程序经授权人员批准后支付。如以非货币资产支付与筹资相关的利息、股息或租金时，由财务会计部门聘请中介机构进行评估确定其价值。

财务会计部门对筹资本金与利息定期与债权人核对帐目。 融资租赁业务管理按照筹资业务管理程序实施管理。

(11)销售与收款

提示：应当说明以下情况 A、已制订的内部控制制度

B、岗位与权限设臵 C、销售预算的编制与核准 D、价格政策、信用政策的制定

E、销售客户销售信用评估、销售客户资料的记录与保管 F、合同谈判、记录与核准，合同保管 G、发货程序 H、收款程序

I、对账与催收、账龄分析

J、商业票据的收取、贴现与逾期追索 K、坏账损失

本公司设臵 部门专职从事销售商品与提供劳务等销售业务。截止XX年12月31日已制订了以下管理制度：

1、采购申请制度

2、采购预算制度

3、供应商评价制度与采购价格比质比价制度

4、验收与付款制度

5、应付款项核对制度

本公司从事销售业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在客户信用调查评估与销售合同审批签订;销售合同的审批、签订与办理发货;销售货款的确认、回收与相关会计记录;销售退回货品的验收、处臵与相关会计记录;销售业务经办人与发票开具、管理;坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批等环节明确

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关于对本公司内部控制有效性的评价

公司按照本单位的历史成本费用资料，同类型企业的相关资料及价格趋势等结合产品销售情况编制成本计划(预算)、确定成本费用目标，按照授权制度的规定由各级人员实施审批。

公司在存货采购时采用经济批量等方法控制采购成本与仓储成本，依据成本计划与预算及定额进行成本指标分解、落实责任主体保证成本计划的有效实施，明确制造费用支出的范围与标准，采用弹性预算方法控制制造费用支出。 对未列入成本费用计划(预算)的支出、已列入成本费用计划(预算)但超过开支标准的支出，按规定程序追加预算或由有关部门提出申请后经授权人员批准后支付。

成本费用核算方法按照国家相关规定与公司业务实际情况确定与核算，以实际金额列示，不随意改变成本费用的确认标准及计量方法，不虚列、多列、不列或少列成本费用。

公司定期实施成本费用分析并由财务会计部门提出分析报告、由内部审计机构实施审计监督，依据实际成本费用支出结合考核要求对相关责任人员实施考核。 公司依据上一的实际成本，经分析后修改下一的成本定额，并作为编制下一成本计划(预算)的基础。

(13)人力资源

本公司由人事部门专职管理人力资源。截止XX年12月31日已制订了以下管理制度：

1、人事管理制度

2、

3、

实行人事管理的相关岗位均制订了岗位责任制，并在招聘与录用、培训、离职、薪酬与考核等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

公司内所有岗位均已编制了岗位说明书，明确岗位的主要职责、资历与经验要求。

依据本公司的生产业务发展需要与自然减员的情况，编制人力资源需求计划，按规定程序报经批准后实施。

公司招聘人员时，关注应聘人员的职业道德，对出纳、会计、信息系统操作人员与中高级管理人员时，审核其是否存在违法犯罪、行政处罚与商业欺诈等前科。对需要从业资格的岗位，检查其从业资格证书的真实性。

公司制定培训计划，对各类员工进行职业道德、风险控制意识与专业知识培训，并结合考核要求实施考核。

对于内确定为控制薄弱、易发生舞弊行为岗位实行轮岗制度或强制休假制度 员工离职时按照规定程序办理完交接手续、退还公司财产后，出具解除劳动合同证明，高级管理人员离职时由内部审计机构对其进行离任审计。

公司薪酬委员会负责制订本公司的薪酬制度并监督实施

- 13Xx 股份公司

关于对本公司内部控制有效性的评价

5、 原始凭证管理制度、

6、 定额管理制度、

7、 财产清查制度、

8、 财务收支审批制度等。

本公司按照财政部制定的有关内控制度指导规范、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他各项财税政策法规，已制定并逐步修改了各项财务管理制度，主要包括：

1、 对外投资管理、

2、 担保管理、

3、 各项资产减值准备管理、

4、 财务会计报告及分析 、

5、 资金管理、现金管理、

6、 股东权益管理、利润及利润分配、

7、 销售收入管理、

8、 应收帐款管理、

9、 存货管理、

10、固定资产管理、 11在建工程管理、 12无形资产管理、

13管理费用管理、销售费用管理、财务费用管理

14、成本管理制度等。

本公司已建立内部会计管理体系，包括单位领导人、总会计师对会计工作的领导职责，会计部门及会计机构负责人的职责、权限，会计部门与其他职能部门的关系等。

本公司会计人员均具有会计从业资格证件，并接受过必要的专业培训，重要岗位人员具有专业技术证书

会计机构各岗位均制订有岗位责任制，并按照批准、执行和记录职能分开的内部控制原则(如出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债务债权帐本的登记工作)分工负责。会计人员的工作岗位按照公司规定实施有计划地进行轮换与强制休假制度。

公司会计核算的组织形式为一级核算。(如：二级核算，分公司或独立核算分支机构的实施二级核算并由公司总部负责汇总核算)公司已设立财务会计机构并按规定配备必要的会计人员负责财务会计核算，各分公司、子公司也根据其经营规模分别设立财务科或专职会计人员，负责本系统的财务管理和会计核算工作; 本公司公司利用计算机系统来提高会计信息的完整性、准确性和及时性，实际应用于会计核算领域。

- 15Xx 股份公司

关于对本公司内部控制有效性的评价

清的信息，公司将启动应急机制实施相应方案及时公布应予以澄清的事实与正确信息。

(17)资产减值

公司由各资产管理部门对期末各项资产是否发生减值进行检查与分析。截止XX年12月31日已制订以下的内部控制制度

1、 资产减值管理制度

2、

公司对除个别资产需要单独分析判断减值情况与确定减值金额外的其他资产制定减值准备提取时的相关参数。确定各项资产提取减值准备所需参数时，依据对上一的实际情况、资产的市场价格综合分析后确定，按规定程序报董事会核准。

销售业务的应收账款由销售部门分析判断逾期未回款项的可收回程度、子公司及其他下属企业的欠款与其他应收款项由 部门与财务会计部门研究分析其可收回程度。

存货由采购、仓储与销售部门分析判断是否存在跌价情况，固定资产由使用部门与固定资产管理部门分析判断是否发生减值迹象。

对外投资由投资管理部门分析判断是否实际形成减值情况，无形资产由生产部门与技术部门分析判断是否发生减值迹象

对分析数据无法正确判断时，将委托中介机构进行评估或聘请专家帮助公司得出正确结论。

对确定已发生减值的各项资产，由财务会计部门按减值程度与经批准的参数计算估计需要提取的减值金额后报董事会核准，经董事会核准后，财务会计部门进行账务处理，其他部门作相应记录。

(18)风险管理制度

提示：应当说明以下情况 A、已建立的内部控制制度

B、风险事项的确定与必须实施风险评估的事项 C、风险评估的主管部门 D、高风险业务的风险日常控制 E、经营风险的分析与评估 F、对外投资、对外担保风险的控制 G、重大筹资的风险评估与控制

F、对“例外或异常”事项的应急处理的负责部门、处理程序、

(19)授权管理

公司股东大会经讨论后确定对董事会所授权限，公司董事会经讨论后确定

- 17

第三篇： 关于对公司审计部内控状况的审计报告的

回复

首先感谢贵小组对审计部内控状况的审计,针对审计报告中提到的几个问题,我部回复意见如下:

1.审计计划性差

关于审计计划问题,临时性审计计划均为管理层和总经理安排,非审计部所能控制.我们的解决办法是根据实际审计情况及时对计划进行调整.

2.人员流动频繁

针对人员问题,我部已全部同离职人员进行了离职调查,主要原因一是压力大,二是待遇低,三是不受重视,此问题已上报公司管理层和人力资源部门.

3.内控制度不健全

鉴于内部审计工作的工作特性,在复核、现场管理、底稿、档案管理、内部考评等方面确实还有一些不足,以后将加强内部审计作业管理,尽量作到能标准化的标准化.

4.审计工作底稿不完善

针对审计工作底稿问题，请详细列明相关具体审计项目.

5.审计工作缺少复核

目前我部采取主管复核制,审计报告经签批发出后即视 为已对审计工作进行了复核.下一步我部将规范审计工作复核流程,完善签字复核手续.

6.培训欠缺

公司无此方面的预算.

请贵小组考虑我部意见，发表客观的审计结论和建议,并恳请贵小组将审计部现状提交公司最高管理层,以期引起对审计工作的关注.

审计部

XX年4月19日

第四篇：内控审计工作规划

一、成立内控审计部的意义

公司改制已近尾声，二期生产线即将安装启动，我们xx公司即将迈入一个强力发展的征程。随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展;同时，各部门之间的内控要求也有待于进一步协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。因此公司有必要成立一个内控审计部相对独立于其他职能部门的、能够及时监督和评价公司整体运行状况的机构，以加强各级组织、各职能部门之间的控制、协调与配合，保障各方面业务工作开展的规范、有序，避免重大漏洞和损失，由会计事后监督转移到事前、事中控制中，使公司的经营朝着健康有序的方向发展。

二、内控审计部的管理模式。

内部审计部应归于监事会的领导，在公司内部形成一个完整的监督系统。公司监事会的职责是充分行使所有者的监督权，以财务监督为核心，同时对各级管理人员的尽责情况进行监督以保障公司资产的安全，所以内控审计部由监事会负责公司内部形成一个完整的监督系统，从而能够更立体的开展监查工作，更好的实现监查工作的价值。

三、内控审计部的职能

内部审计工作涵盖公司运转全过程，内部审计工作主要的是对各项制度的流程和执行进行监督，发现漏洞，督促各职能部门限期整改。业务范围应涉及财务审计、管理审计、系统与流程审计、工程审计、 1

合同审计和监察等方面专业。其具有5项职能：

1、检查监督职能。检查监督是内控审计部的基本职能，监察范围包括：一对公司的财务收支进行监督;二对重点部门、重点资金、重要经济活动进行监督;三对公司内部管理和制度执行进行监督。通过监督和对问题的揭示，促使各部门加强管理，堵塞漏洞，提高效益，为公司实现经营目标服务。

2、管理控制职能。企业最高管理层不可能对经营管理状况进行经常性的直接检查监督，内部审计作为公司控制系统中的一个重要组成部分，受公司监事会的直接领导，从公司全局的角度来发现、分析和考虑问题，对企业的生产经营活动实行有效的控制。

3、经营诊断职能。内控审计通过开展各种审计掌握企业的经营和管理状况，针对存在的问题，提出解决问题的建议。同时，内控审计一个重要职能就是通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现企业内部控制缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，解剖问题产生的各种主、客观原因，从而实现对企业经营情况的诊断。

4、评价监证职能。内部审计熟悉企业生产经营情况，了解和评价企业的产、供、销，人、财、物，内、外运转及资源优化配置状况。通过开展各种审计对部门的绩效进行评价，并为奖惩兑现提供依据;通过开展内控制度审计，对内控制度的健全性有效性进行评价，为完善内部控制提供依据;通过内部责任审计，对各部门负责人进行责任评价，为组织部门任用干部提供依据。通过审计，审计人员评价整个企业的生产经营状况，并针对所取得的成绩和存在的问题，提出具有

建设性、针对性的评价意见和改进建议，协助高层管理者更有效地进行管理经营活动。

5、咨询服务职能。内控审计在项目实施过程中，对查出的问题予以揭示并提出整改建议，为领导决策提供依据;通过对领导关心的热点问题、管理薄弱的环节和单位开展审计调查，为领导决策提供有价值的信息;利用内部审计接触面广的特点，发挥承上启下的作用，及时把各部门的困难、问题和意见公正地反馈给领导，发挥上下之间信息沟通的作用;在对各部门实施审计过程中，对存在的经营和管理方面的问题提出审计建议。内部审计利用其对企业情况熟悉，接触面广，综合性强的特点为被审部门提供咨询服务。

四、内控审计部的部门架构和岗位设置及考核

结合公司现状内控审计部以产品质量督查室为主、配备财务、技术等专业人员成立内控审计部，在公司监事会直接领导下开展各项内控审计工作。

部门专业人员设定3人，配备若干兼职人员(每个部门明确一名内控审计员)。

岗位及职责

暂定三专职岗位：主任、副主任、专员

岗位职责：

1、建立完善内控审计制度及流程。

2、在公司监事会领导下制定内审计划，带领内控审计部工作人员开展内审工作。

3、提交内控审计报告，预测并明示公司各部存在问题，提出预防建议和整改意见;

4、跟踪内审报告反馈，协调各职能部门与被审公司的审计建议落实工作;

5、参与制定员工的培养和发展方案，提高员工的实务水平和职业素养;

对专业人员的要求：

由于内部审计的质量很大程度上取决于内审人员的职业操守和业务素质。所以内部审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟悉国家有关法律法规和方针政策，掌握现代经济管理的相关知识和公司主要生产经营业务流程，在实施经济监督、鉴证和评价过程中，恪守客观、公正、廉洁的原则，严格按照《内部审计实务标准》和《道德规范》的要求开展工作。要有出色的团队建设和管理能力，良好的沟通协调能力;良好的职业素养与品德操守，高度的敬业精神;有敏锐的洞察力、高度的责任心及分析判断能力;熟练掌握办公及相关财务软件。

内控人员的考核

由于内控审计工作比较特殊，要和谐的同领导及同事相处，又不能影响内审质量，是件不容易的事。对内审员工的业绩考核方面，应由公司提取奖励基金为固定奖励，确保内审员工的长期有效激励机制，稳定工作积极性;业绩考核则改以考核员工个人综合能力为主，业务量为辅的方式，重点考核员工专业能力、工作能力、团队协作能

力、有效沟通和表达能力等方面，将提高员工自身素质作为保障内审质量的前提。

六、xx年的工作计划：

1、加强宣传

运用现代化的办公手段宣传内控审计工作，引导各部门领导、员工内控审计工作有个正确认识。在公司的内部网络上建立了内控审计专栏，通过设置内部管理制度、通知通报、会议纪要、新闻简报、培训资料等子栏目打造出一个知识面广、专业性强、可读性强的专业栏目。展示内控审计相关知识和成果，实现知识积聚、信息交流和资源共享。

2、部门的建章立制工作。

编写《公司内控审计制度》《公司内控审计工作流程》《公司内控审计工作岗位职责》等规章制度，逐步完善形成规范化、系统化的内控审计专业制度体系。

3、依据国家内控审计原则，从原材料采购、原材料物质保管、生产流程、产品入库，产品销售、销售回款、后勤管理、劳资人事等一个环节一个环节进行跟踪、规范，从而实现管理水平提高的目的。这项工作预计需要1年时间完成。

4、根据公司的生产经营情况，开展临时性的项目度内控审计工作。如二期工程建设的全程监控审计。

5、开展实用知识的学习培训，适应公司信息化建设。

6、加强业务学习。外出参观学习与自修学习相结合，适当参加

专业培训。

xx-03-06

第五篇：内控制度审计办法

江苏省电力公司内部控制制度审计实施办法

第一条 为了规范江苏省电力公司内部控制制度审计，提高审计效率和质量，根据国家电力公司《内控制度审计办法》和《江苏省电力公司内部审计工作准则》，制定本办法。

第二条 内部控制制度是指企业为保证企业实现经营目标、保障资产的安全、保证信息的可靠性和完整性、提高经营的经济性和有效性、促使经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织，制约、检查的控制系统。

第三条 本办法所称内部控制制度审计是指省公司各级审计机构对企业内部控制系统的健全性、符合性、有效性进行的调查、测试、评价和建议。包括对与会计记录、会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制系统的审计。

第四条 内部控制制度审计的目的是通过对企业内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进企业完善控制制度，达到保证企业资产资金安全完整和经济信息正确可靠，提高管理水平和经营效率，确保既定经营方针目标的实现。

第五条 企业内部控制制度主要包括以下内容：

1. 货币资金内部控制制度;

2. 债权管理和核算内部控制制度的审计要点; 3. 存货管理和核算内部控制制度的审计要点： 4. 投资管理和核算内部控制制度的审计要点： 5. 固定资产管理和核算内部控制制度的审计要点。 6. 在建(技改、大修)工程管理内部控制制度; 7. 负债管理和核算内部控制制度的审计要点; 8. 损益管理与核算内部控制制度;

9. 电(热)力、其他产品营销管理内部控制制度;

10. 成本管理内部控制制度;

1 11. 生产经营内部控制制度; 12. 安全管理内部控制制度;

13. 人事、劳动工资管理内部控制制度;

14. 预算管理内部控制制度

15. 经营合同招投标管理内部控制制度;

16. 多种经营及预算外收入管理内部控制制度; 17. 其他相关的内部控制制度。

第六条 内部控制制度审计的主要内容

1.健全性：内部控制制度是否覆盖了企业生产经营的全部过程、所有部门、岗位和个人;主要关节点是否得到了严密有效的控制;企业授权是否明确。

2.符合性：内部控制制度是否符合国家有关的经济法规、政策和制度;是否符合市场经济运行的规则;是否符合本单位的实际情况。

3.有效性：内部控制制度是否得到了完全有效的执行。

第七条 内部控制制度审计的程序与方法

一、检查与初步评价

(一)了解制度

在审计的准备阶段审计组应了解被审计单位内控制度系统以便能对之作出初步的评价。对内控制度系统了解的方法与手续如下：

1.利用原先的资料 由于内部控制制度通常变动不大，审计人员应充分利用前次审计所掌握和了解的资料，节约审计资源。

2.询问 询问是了解被审计单位内部控制制度系统的主要方法之一。询问时应注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层干部和领导者都应有一定的比例。

3.收集被审计单位内控制度系统的文件记录。

4.凭证和记录检查 审计人员可以通过检查真实、完整的凭证和记录，详细了解文件中所记录的内容。

5.现场观察 审计人员可以选择正在进行的经济业务或观察

2 工作人员编制凭证和记录的过程，进一步加深对系统运行的了解和认识。

6.交易测试 审计人员可以选择一笔或几笔主要的经济业务，检查正在处理的每一阶段的全部记录，证实被审计单位内控制度文件中记录的控制手段是否存在。

(二)记录描述

如果审计人员选择的审计方案是全部或部分信赖被审计单位的内部控制制度，就应该将被审计单位的内控系统记录下来。记录的主要方法如下：

1.文字说明法：按主要经济业务的流程，用书面形式描述企业内部控制系统的状况。其主要内容一是有关职能部门的组织分工、职务的分离、各项规章制度的内容及控制措施等情况;二是企业经济业务的处理程序和方法、管理方式、控制重点、控制效果及审计人员的初步判断。

2.调查表法：就某项经济业务的主要控制点及主要问题，用事先设计好的表格来调查了解企业内部控制状况。

3.流程图法：用描述有关经济业务活动处理程序的图式来反映企业内部控制状况。

二、实质性测试

实质性测试是检查被审计单位制度遵守情况，以获得审计人员打算依赖的内控制度在企业内部一贯执行并发挥作用的的证据。

(一)凭证检查

审计人员应检查被审计单位的相关凭证和记录文件，检查签字、盖章等情况，以验证被审计单位制度的执行情况。

(二)重复执行控制程序

审计人员可以选择一重要的经济业务，部分或全部重复执行被审计单位已经完成的程序，借以检查其依从性。

第八条 内控制度最终评价的目的是确定被审计单位内部控制系统的可靠性，并根据所作出的评价确定其它审计程序的性质、时间和范围。

3 审计人员对于可靠性的判断可以利用风险来表示：

1.低 内控制度系统出现差错很少、违章行为很少甚至没有。它表示审计人员可以依赖、利用被审计单位的文件记录。

2.中 内控制度系统有差错、违章行为很少。它表示审计人员可以部分利用被审计单位的文件记录。对出现差错或违章行为的内控制度适当增加审计抽样的数量和实质性测试的项目，保证审计结论的正确性。

3.高 内控制度系统有差错、违章行为的结果很严重。它表示审计人员不能利用被审计单位的文件记录。应增加实质性测试的份量并进行大量的抽样审计或详细审计。

第九条 审计组对被审计单位内控制度进行审计后，应结合被审计单位的具体情况，在认真分析的基础上恰当而慎重地作出评价，应实事求是，符合客观实际，明确指出内控制度中的缺陷及薄弱环节，究竟是哪一项措施或工作方法存在问题。并针对具体问题提出有针对性和可行性意见和改进措施。

第十条 内部控制评价的主要内容

评价的主要内容包括肯定企业内部控制执行有效方面的成绩，指出企业内部控制方面存在的薄弱环节，分析内部控制制度失控点的性质及可能造成的后果。

(1)企业是否根据内控制度的要求，建立了各种必要的管理制度并认真执行;

(2)企业和各职能部门及有关人员是否认真执行有关内控制度;

(3)执行内控制度取得哪些成绩;

(4)执行中存在哪些薄弱环节，其影响及后果如何;

(5)通过加强哪些环节的管理能够预防或揭露各种错弊; (6)企业有无建立内部审计制度和其他检查监督制度，效果如何;

第十一条 内部控制制度审计要点

一、货币资金管理和核算内部控制制度的审计要点：

4

(一)货币收支业务出纳与会计的职责是否分离;

(二)在运用计算机处理会计信息的情况下，出纳员、程序编制员、输入记录员的职务是否分离;

(三)货币支出是否经授权或审批，并有合法合规的原始凭证;

(四)货币资金是否有登记、复核、盘点制度和核对手续;

(五)发票、收据、支票的保管是否合规;

(六)企业银行帐户开立和使用是否符合《银行帐户管理办法》的规定;

(七)现金收入是否有合法凭证、并及时登记人帐。库存现金是否遵守银行核定的限额。

二、应收及予付帐项管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)应收帐款是否为商品交易，提供劳务而发生的债权;

(二)商品交易的发生和记帐岗位是否分离;

(三)赊销业务是否了解客户的信用状况;

(四)销货，发货，运货，开票环节是否相互牵制，记帐人员是否依据发票和赊销批准单等原始凭证记帐;

(五)企业是否建立催款制度，帐龄分析制度以及对帐制度;

(六)坏帐准备金的计提是否符合会计制度规定，坏帐核销是否经授权、批准;

(七)有关经济活动是否有合同管理机构(人员)管理，预付款的支付是否符合合同、协议条款。

三、存货管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)采购，验收、存储，发货岗位是否分离;

(二)采购是否按规定渠道办理申请。批准手续，存货储备是否有定额;

(三)验收是否建立制度，验收记录是否在采购、存储，会计部门之间传递并复核;

(四)存货是否帐、卡、物相符，并有定期盘点制度;是否建立存货退库制度，以及一次性领料，季度假退料制度;

(五)存货的领发是否建立有权领用人制度，会计部门对存货

5 的收、发、存动态是否及时记录;

(六)存货的盘亏、报废、损失、削价是否有鉴定制度，并有授权、批准手续;

(七)存货价值的核算是否符合会计制度的规定;

(八)招投标管理制度;

(九)合同管理制度。

四、投资管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)办理投资项目，业务和保管投资凭证以及记录投资业务的岗位是否分离;

(二)投资项目、业务是否经可行性论证，集体研究，并经授权和批准;

(三)投资凭证是否定期与会计记录核对;

(四)实物投资是否经过评估，作价是否合理;

(五)证券投资，出售和投资收益会计处理是否符合会计制度规定;

(六)是否掌握被投资单位的经营状况;

(七)相关制度是否完善。

五、固定资产管理和核算内部控制制度的审计要点。

(一)固定资产的购臵，建设，保管，使用和会计核算的岗位是否分离;

(二)新建(购臵)固定资产是否有计划和经上级主管部门批准;

(三)固定资产使用，管理、核算是否有专人负责，并建立岗位责任制;

(四)固定资产帐，卡，物是否定期核对，增减变动是否及时记录，是否建立定期清查制度;

(五)固定资产的调拨、出租、出售是否经授权和批准;

(六)固定资产盈亏、报废是否建立鉴定制度，变价收入是否合理，并及时入帐。

六、在建工程管理和核算内部控制制度的审计要点：

6

(一)项目的实施是否经过上级批准，有无计划外施工;

(二)工程成本核算对象是否明确，有元乱挤乱列;

(三)工程发包，设备购臵是否经授权和批准，是否签订合同。协议;

(四)工程项目计价。竣工结算。供货结算，项目管理部门和会计部门是否相互核对;

(五)工程项目是否有专人负责，项目完工是否及时办理验收和人帐手续，预付款项，工程结算款是否及时清结;

(六)对外发包工程是否办理工程决算审计，工程项目结余款是否按规定办理。

七、应付帐款管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)应付帐款是否属于商品交易，接受劳务而发生;

(二)采购，验收、财务部门的职责是否分离，有关订货单，验收单。发票是否在这些部门传递，数量。规格，单价。金额是否核对;

(三)应付帐款总帐与明细分类帐是否核对相符，应付款业务是否属实，有无经营和劳务等收入挂帐行为;

(四)应付帐款的支付是否经授权并批准。

八、应付票据管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)应付票据是否属于商品交易形成的负债。帐面金额与应付票据备查簿是否核对相符;

(二)带息票据的利息计算是否正确，己支付的票据其备查簿是否及时注销。

九、其他负债管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)短期借款业务是否经授权和批准。借款是否属于急需的周转资金。有无因产品积压。不良超储原因造成的资金紧张;

(二)其他应付款是否按规定核算，存入保证金和包装物租金是否建立备查簿，清理是否及时。

十、实收资本管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)资本的变动是否按照国家规定和企业章程办理，并报请

7 上级主管部门批准;

(二)投资者实物出资是否经过评估，投入资本是否遵守章程、协议的规定;

(三)投资者投资额是否有健全的记录，并与实收资本的总帐，明细帐相符。

十

一、资本公积金管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)资本公积的变动是否符合国家规定，法定财产重估增值是否经上级主管部门批准;

(二)接受捐赠财产价值的确定是否符合规定，是否入帐管理;

(三)资本溢价是否维护原有投资者权益。

十

二、留成收益管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)盈余公积的提取比例，变动是否符合会计制度的规定，其金额是否正确;

(二)盈余公积弥补亏损或转增资本是经授权或批准;

(三)未分配利润的形成是否真实，用于弥补亏损是否合规。

十三、收入管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)运输收入部门客货运费，杂费。代收款等收入的核收单据和运输进款，欠缴运输迸款帐户反映的数据是否相符;运输清算收入的清算单据和运输清算帐户反映的数据是否相符;

(二)换算周转量指标与统计部门的报表是否核对相符;

(三)财务清算单价与上级文件规定是否一致;

(四)其他单项清算指标是否真实、可靠;

(五)产品销售业务是否建立合同制度;

(六)销售合同是否有专人负责和登记，签订合同是否经授权和批准;

(七)销售业务的开票人，合同签订者。发货人。办理结算人员的岗位是否分离;

(八)销售合同、销售通知单，发票提货联。结算金额、数量是否相符，销售核查制度是否建立，发票存根联与收入帐面金额是否核对相符;

8

(九)销售价格是否符合国家政策，给予购货方折扣、折让是否经授权和批准。

十

四、成本费用管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)企业是否建立以、财务负责人为主的成本管理责任制;

(二)成本开支范围和支出标准是否严格执行国家有关规定。

第十二条 审计组审计终结后，应针对被审计单位内控制度中存在的缺陷，以书面形式向被审计单位出具内控制度缺陷意见书和审计建议，经单位主要负责人批准后下发被审计单位执行。

第十三条 本办法适用于江苏省电力公司及其所属各单位 第十三条 本办法由省公司负责解释。

第十四条 本办法自下发之日起执行。

第六篇：内控部审计专员岗位职责

1.负责收集、整理公司有关内控方面的规章制度。

2.负责设计内控帘计检查及处理流程和方案。

3.针对公司重大风险点，设计内控监督框架与节点。

4.完成领导交办的各种临时性工作。