实施全面预算管理,提高企业经营管理水平

1 大预算管理的提出:

2009年油气集输公司提出了大预算管理理念, 并以“流程严谨、运行顺畅、管控有效、权责对等”为目标, 突出分级分类把关, 和“管而不死”的原则建立科学有效的大预算管理制度。

要求对各项业务经营指标构成、预算目标确定方法、相关配套政策进行再认识和再研究, 深化预算管理机制改革, 强化预算激励与约束作用, 提高预算执行力, 统筹协调油气输送、储存及轻烃生产业务, 统筹配置投资、成本、费用、收入、分配, 充分发挥预算管理在企业经营管理中的作用。

2 目的和意义:

(一) 各业务有各自的业务流程, 相对独立运作。“大预算”实现各业务的相对独立同时保持了紧密联动, 保证各业务分而不散。通过全面系统优化基层和部门各分项业绩指标的, 从而全面完成公司总体业绩指标。

(二) 达到资金风险控制的要求。“大预算”涵盖财务预算、各业务预算, 各预算间是“牵一发而动全身”的关系, 但是在“大预算”统领下, 联系紧密, 过程监控, 使超投资、超成本现象得到抑制, 有效规避了资金风险。

(三) 实现投资成本控制、提升整体经济效益的要求。“大预算”的核心是合理安排计划、科学投资, 最大限度的使用成本, 实现公司圆满完成各项生产指标。

3 全面预算管理的建立与运行

3.1 建立预算体制机制

经过2009年一年的深入研究和探索, 公司在继承、创新基础上, 已经完成了“大预算”管理体系的全面设计。即建立了相适应的机制。机制建立起来以后, 必须要明确在这种机制下各个层面的业务流程与管理职责。具体说就是做到集中决策、分级管理。集中决策:成立资金预算委员会, 是预算管理的最高领导机构, 负责审定公司年度、季度、月度的各项业务指标及资金预算等。分级管理是集中决策下的分级管理, 一个是部门管理, 一个是所属单位的管理, 层层向下实现在项目、业务运行的分级管理, 遵守流程、各负其责。部门管理要在总体预算下, 保证工作量要完成, 预算也要完成。这样目标确定后, 部门管理、基层单位管理首先要考虑的是过程优化、流程优化、工艺优化, 从而发挥部门、基层更大的作用。也就说从过去只注重工作量、质量方面, 转变为现在更注重工作效率和效益上来。

成立资金预算委员会。油气集输公司资金预算委员会由公司领导和相关科室成员组成。资金预算委员会的日常工作由总会计师负责。

资金预算委员会是预算管理的最高领导机构, 负责本单位资金预算的编制、组织协调和审批工作。资金预算委员会应定期召开会议, 审查预算的编制, 检查预算的执行情况。具体职责如下:

(1) 审定、签发预算管理制度。

(2) 审批油气集输公司年度、季度、月度预算。

(3) 确定公司年度预算编制的先决条件和年度生产经营目标。

(4) 听取预算执行情况和预算工作的进展汇报, 审核年度预算执行报告。

财务科和经营计划科是资金预算委员会的日常办事机构。资金预算委员会的职能是根据辽河油田公司和油气集输公司确定的预算编制及生产经营目标的原则, 向资金预算委员会提交月度、季度和年度预算, 组织预算的编制工作, 并依据批准的预算, 监督执行、跟踪分析, 定期报告、定期考核, 为资金预算委员会决策提供有效信息。

相关科室是预算管理的执行层, 职能是确定预算指标, 具体落实到生产经营中, 实现预算管理与其它基础管理有机结合, 提供预算所需, 各种实际反馈, 为预算编制及预算跟踪提供基础数据。

4 全面预算管理实施在公司的作业与取得的效果

4.1 作用

(1) 促进公司经营的科学化, 提高企业综合能力, 有利于提高企业的综合管理水平。

(2) 明确企业经营目标, 激发全员工作积极性

(3) 协调各部门的经济活动一致

公司成功的运用了全面预算管理管理机制, 强化预算激励与约束作用, 提高预算执行力, 统筹协调油气输送、储存及轻烃生产业务, 统筹配置投资、成本、费用、收入、分配, 充分发挥预算管理在企业经营管理中的作用。为了这一科学有效的管理机制得以推广, 我们进一步总结其特征。

5 全面预算管理的特征

全面预算管理是指企业在战略目标的指导下, 对未来的经营活动和相应财务结果进行充分的筹划和预测, 并通过过程监控, 将预算目标与实际完成情况不断对比和分析, 从而及时指导经营活动的调整和改善, 以帮助管理者更加合理的管理企业和最大限度地实现战略目标。全面预算管理需要充分的双向沟通以及各相关部门的深入参与。

6 结语

预算管理是对企业的资源和活动进行全面整合, 因此通过预算的运作和管理, 能够充分发挥系统的效益。在企业里, 全面预算可以统领强大的现金流、物资流和复杂的法人治理结构, 对这些错综复杂的干流起着科学的导向作用, 促使企业从粗放型转变成集约型, 并使关注的重点扩展到经营过程和资本资产的运作过程, 使企业向精细、科学、标准化管理过渡。油气集输公司成功采用了全面预算管理机制, 取得的效果是比较明显的, 它有力的促进了公司经营管理水平再创新高。这一成功典范可以促进全面预算管理在全国其他企业的推广。

摘要：本文主要是通过对辽河油田油气实施的全面预算管理建立和运行及预算指标控制, 及实施全面预算管理制度以来取得的效果的阐述, 来综合分析全面预算管理的概念和特征, 以求加深对企业实施全面预算管理制度的了解和认识, 达到在全国企业推广应用的目的, 有利于推动其他企业管理的科学化和战略目标的实现, 对完善企业治理机制具有现实和深远意义。

关键词：全面预算管理,待征,编制方法