私人银行会计论文

摘要：随着全球经济的一体化以及我国经济的快速发展，涉及金融业的各类客户的经济活动范围都有所扩大，因此对数据结算的多样性需求也大大增加，这就使得各大国有银行以及私人银行、证券债务公司、保险公司等企业为客户提供更加高效、便利、安全性能高、值得信赖的数据结算和支付手段。下面是小编为大家整理的《私人银行会计论文 (精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

私人银行会计论文 篇1：

浅析私人银行会计风险控制现状及对策

【摘要】随着我国市场经济的不断发展，私人银行业务逐渐发展起来，本文详细阐述了私人银行会计风险控制的特征，并针对私人银行会计风险控制的现状进行分析。在此基础上，笔者通过结合自身多年的实践经验，分析、探索了提高私人银行会计风险控制效率的相关对策，希望对私人银行会计风险控制起到积极地促进作用。

【关键词】私人银行 会计风险控制 对策

一、前言

银行会计作为会计体系中一个重要分支，主要是以货币银行学作为理论依据，对私人银行的各项活动和业务进行监督、核算、考核及分析，具有十分重要的作用和意义。目前，随着我国金融事件频繁发生，私人银行会计风险控制管理工作中陆续出现了一系列问题和管理漏洞，制约了私人银行的发展和进步，给私人银行带来了巨大的影响。在这一严峻形势下，深入对私人银行会计风险控制现状及对策进行分析势在必行，已然成为摆在财会工作人员和相关管理人员面前一项亟待解决的新课题。

二、私人银行会计的特征

私人银行主要是以金融资产和负债为经营对象，具有范围广、业务众多、综合性强的特征。私人银行是新兴行业，私人银行会计相对于传统银行会计其特性主要包括以下几点内容：

（一）私人银行会计与各项业务都是紧密联系在一起的

私人银行需为私人银行客户的家庭和个人管理财富，为其商业活动提供金融和发展支持，可提供资金结算、投资理财、保险、贵金属、订制化服务方案、综合理财计划等，这一系列程序的业务活动和会计核算过程由私人银行会计完成。因此，私人银行各项业务存在的风险由会计体现出来，称为“银行会计风险”。

（二）私人银行会计具有较强的政策性

私人银行的经营活动具有社会性特征，包括国民经济部门和个人。银行在办理业务时，应严格按照国家金融政策、法律法规进行，受到国家相关政策和法律的约束，特别是反洗钱相关业务，任何违反法律法规的业务或活动都会给私人银行的经营带来巨大的风险。

（三）私人银行会计核算流程与其他业务存在差距

私人银行与传统业务流程存在一定的差异性，主要表现为服务对象、服务方式的不同，以及私行规章制度的细化，每一个服务环节都不可忽视，否则造成客户无法正常周转资金，最终给银行带来风险。

三、私人银行会计风险控制现状

（一）缺乏总体规划

私人银行的会计风险控制建设一直处于被动局面，其中案件触发型制度较多，虽然这一制度在案发时具有针对性，能够抑制许多类似案件事故的发生，但是实际上，私人银行的点多面广，各种形式的案件层出不穷，会计风险控制制度无疑不能满足私人银行的发展现状，存在控制滞后问题。

（二）内部控制制度不合理

私人银行的风险范防意识虽然在不断的强化当中，但是部分银行的风险防范措施却与其初衷有所背离。传统银行会计控制设计阶段陷入了一个误区，即“控制得越多越好”，但往往与现在私人银行业务的发展不相适应。过多过严的传统会计制度往往使私人银行业务无法正常开展，而基层工作人员在面对多重管理时，容易出现两难的局面，因而形成较大的心理压力，近而产生抵触情绪，如此一来更容易造成案件事故的发生，另外，过于繁琐的制度也不利于提高工作效率，只有符合实际工作内部控制制度才有利于私人银行的健康发展。

（三）控制方式过于单一

银行会计风险控制可分为事前控制、过程控制与事后控制，这是根据其控制的方式与时点的不同进行划分的。现阶段，私人银行会计风险控制主要方式为会计主管人员在现场进行检查、指导与授权，并且在差错发生之后进行稽核、检查与规范，这种控制方式属于过程控制与事后控制，缺乏事前控制。如果只是单一的用这两种方式对银行会计风险进行控制，则控制效率极容易受到管理者业务水平、专业素养的限制。并且现场控制容易导致管理者与员工处于对立的尴尬局面，而事后控制时案件已经发生，由此可见私人银行现阶段的控制效率较低。

四、提高私人银行会计风险控制效率的相关对策

（一）营造良好的内部控制环境

私人银行要强化其会计风险控制效率，首先需要将控制环境进行改造，增强内部控制的动力。第一，应重视银行会计内控文化建设。在进行会计风险控制时，应坚持以人为本的原则，加强管理者与基层员工之间思想情感的沟通与交流，让银行员工自愿配合会计内部控制行为，从而促使银行员工进行自我管理、自我控制，一同致力于银行内控目标的实现；第二，要建立健全的会计岗位体系，使之能高效、科学、合理的运转。各层会计管理部门都应该严格按照相关规定，结合银行员工及银行设施等实际情况，对会计岗位进行合理分工，细化岗位职责，保证内部控制的有力进行；第三，要全面提高会计人员的整体素质。建立一支高素质、专业化、敬职爱岗的私人银行队伍，通过制定和完善私人银行风险管理制度，加强风险指导、培训、检查和监督流程，营造全员、全过程、全方位的私人银行风险管理氛围。

（二）强化内部控制管理制度

私人银行应在关注宏观金融政策的同时，致力于自身风险控制能力的提升，强化内部控制管理制度。一方面应改革现有的内部稽查制度，重新整合各项管理部门的职能，督促其发挥自身的保障作用，制定完善的内部控制制度，发挥全体员工的控制作用；另一方面应建立健全检查责任制度，强化各岗位间的相互监督，保证内部控制制度的落实，并将各项职责落实到个人或部门，实现银行利润的最大化，保障银行资产的安全性。与此同时，还应遵循交叉检查的原则，促使银行各项业务、活动都处于检查范围内。

（三）坚持以人为本的管理模式

近年来，由于私人银行进行了人事制度改革，导致各干部人员缺乏对各类制度的重视，工作较为随意，没有正确的制度意识，针对这一现象，私人银行应坚持以人为本的管理理念和经营思想，积极开展员工培训活动，强化员工思想政治、职业道德等教育工作，增强员工的风险控制意识和防范意识，从根本上提升员工的自觉意识，让全体员工的在风险控制上发挥作用。

四、结束语

综上所述，私人银行会计风险控制是一项十分重要且复杂的工作，直接关系到私人银行的发展方向，迫切需要私人银行会计人员加强对其的重视，在完善银行内部风险控制制度的同时，强化对银行内部组织结构的控制，严格按照相关制度和标准构建银行组织体系，并付诸实践，从细节着手，提高私人银行会计风险控制效率。

参考文献

[1]刘吉良.浅析我国商业银行会计风险[J].当代经济，2013，10.

[2]江丽芳，上官士达.银行会计风险控制现状及对策[J].新经济，2013，23.

[3]王睿.防范商业银行会计风险问题的探析[D].江西财经大学，2012.

作者简介：李嘉（1972-），女，浙江绍兴人，现任营运主管职务，研究方向：私人银行风险控制。

作者：李嘉

私人银行会计论文 篇2：

对银行会计核算数据集中系统建设的建议

摘 要：随着全球经济的一体化以及我国经济的快速发展，涉及金融业的各类客户的经济活动范围都有所扩大，因此对数据结算的多样性需求也大大增加，这就使得各大国有银行以及私人银行、证券债务公司、保险公司等企业为客户提供更加高效、便利、安全性能高、值得信赖的数据结算和支付手段。银行会计核算数据集中系统，能够让会计核算业务处理和数据管理在全国范围内集中起来，对于我国银行会计核算以及管理来说是重大的改革，这些改革能够有效提高银行信息化水平。

关键词：会计核算；数据集中

本文就当前全国各大银行普遍使用的会计核算数据集中系统（以下简称“集中核算系统”）出现的一些问题，对建设中的银行会计核算数据集中系统（以下简称“数据集中系统”）提出些许建议，望能有所帮助。

一、银行会计核算中存在的问题

随着我国金融市场体制改革的不断深化，银行会计工作面临的风险日趋多样化、扩大化。结合我国最近几年出现的金融案件、金融纠纷暴露出的问题来看，很多都是跟会计制度制定不合理、会计监管力度不严厉有非常大的关系。在银行的会计核算中，有些会计在核算的时候会有报假账、牟一些蝇头小利的违法行为；更甚者会联合银行外部人员私吞公款，损害银行储蓄客户的权益。这些问题都是对我国人民利益的损害，必须尽早进行解决，让人们在金钱方面的权利与义务得到保障。

（一）对核算数据集中系统的诠释

银行会计核算数据集中系统的英文简称为ACS，它的本质是会计业务电子核算的系统，它的直接目的是为了提高系统的工作能力和实现业务数据的统一，在全范围内实现数据的集中核算，使数据能够统一到一起，不出现交叉混乱的现象；还有就是对各大会计业务系统进行有条理的整合，使得各系统相互依托，是计算机电子设备、传输技术手段、软件运行平台、数据输入存储的有机结合体。

（二）运用数据集中系统的优势

运用数据集中系统可以对银行的会计工作进行查漏补缺，能够及时发现银行在信息统计、数据核算等工作方面出现的各种问题，然后针对问题的核心提出切实可行解决方案；数据集中系统可以实现业务的自动处理化和信息传送网络化，能够解决人为处理数据出现的数据统计错误的情况；数据集中系统最大的优点是可以将原来分散的、管理粗放不到位的单一业务系统逐渐转换为集中的、信息可以共同分享的综合业务。

二、对数据集中系统建设提出的建议

数据集中系统是我国人民银行为了适应人民银行业务整体发展以及组织机构发展而提出的建设方案，为了更好地建设数据集中系统，文章专门针对银行业务核算方面提出建设性的建议。

（一）改善对清算账户的管理，增强其灵活性

在原来对清算账户的管理上，银行采用的是国家处理中心集中支付的系统，这样将会导致清算账户的灵活性不够。因此要充分的整合数据集中系统和支付系统之间的联系，增加清算账户的灵活性。其中要做好的是银行客户账户会计主体要一致，让会计主体拥有对账户管理足够的自主权，以便与在对数据进行核算的时候能够随时进行金钱的借贷事项；还要做好增加清算账户的寸头弥补方式工作，在以往的银行工作中，清算账户的寸头出现不足时，都会出现别的支付商家系统发起大额支付的行为和对账户拥有透支的权利，导致清算时会出现无法记账的现象；所以要做好对清算账户的管理，对清算账户进行改革。

（二）增加外币核算模块，实现本外币核算的统一

随着经济的快速发展和经济国际化统一，外币在国内市场的出现越来越频繁，银行对于外币的核算和清算需求也越来越多，但是银行对于外币的核算工作做得还有些不到位；比如外币的核算模块不够多，外币的结算服务业也做得不够好等，所以增加外币核算模块，实现本外币核算的统一非常有必要。并且在相关账户存储足够的外汇也是很有必要，以备不时之需；在国际化的今天，多种货币已经陆续流入我国，因此要增加多种外币自动核算的模块，以此减少银行会计人员的工作量，有利于提高工作人员的工作效率，避免出错。

（三）完善报表输出功能，整合会计信息资源

集中核算系统在对报表输出的作用还不是很明显，它只是针对会计部门整合出来的业务数据进行输出和打印，对于其他的相关职能部门却是起不到什么实质性的作用，因为它不能满足别的部门对数据打印输出的需要，所以，数据集中系统应当整合各个部门的会计信息资源后集中管理，对来自各部门的信息进行统一处理，保证信息的及时性和准确性；要增加会计信息的输入渠道，多方面的会计信息进行吸取整合，还要将各级各类会计财务报表的查询打印功能进行集中了解提取其中的相关信息。

三、结语

银行会计核算数据集中系统的建设是对银行会计工作的一大改革，能够改善和解决过去遗留在会计核算内部的棘手问题，是银行会计部门重获“新生”的机会，希望以上有关银行会计核算数据系统建设的建议能够对建设者有些许的启发与帮助。

参考文献：

[1]王雅馨.浅议会计集中核算系统中的基础工作[J].北方经济，2012（06）.

[2]雷萍.浅析中央银行会计事后监督工作[J].西安金融，2010（08）.

[3]涂进.中央银行会计集中事后监督系统运行中存在的问题及改进建议[J].华南金融电脑，2016（09）.

[4]姜新华.中央银行会计内控存在的问题及对策[J].审计月刊，20156（08）.

[5]中央银行会计.集中监督系统存在的问题及改进建议[J].河北金融，2012，5（01）.

作者：林淑霞

私人银行会计论文 篇3：

农村商业银行会计管理研究

摘要：随着我国经济的发展和改革的深入，商业银行面临的市场环境也发生了很大的变化，面临的市场风险越来越大。农村商业银行的会计管理是其经营和管理中的重要组成部分，会计管理工作的质量对于农村商业银行的风险防范能力有很大的影响。本文从我国农村商业银行会计管理中面临的问题出发，提出相应的对策和建议。

关键词：农村商业银行 会计管理 问题 对策

引言

会计管理是指企业根据国家相关会计法律法规和规章制度的要求，结合自己企业的实际经营管理情况和业务特点，目的在于规范单位内部会计管理和行为的一种资金管理方式。会计管理对于企业的经营和资金的管理有着非常重要的意义，是企业经营管理工作的重要一环。

随着我国市场经济的发展和商业银行改革的深化，我国的农村商业银行经营管理的内外部环境都发生了很大的变化。经济全球化的发展和外资银行的进入，给我国农村商业银行经营管理的市场环境带来了很大的变化。商业银行面临的市场竞争越来越激烈，随着而来的风险也越来越大，商业银行经营管理的难度也越来越复杂。另外，随着我国银行业利率市场化改革的推进，农村商业银行的利润空间面临着越来越重的挤压，传统的银行经营模式也需要进行很大的改革。其次，随着新巴塞尔协议的签订和实施，对农村商业银行的资本充足率提出了更高的要求。这些环境的变化，给我国农村商业银行的经营和管理提出了越来越高的要求，作为商业银行内部资金管理的重要组成部分，会计管理在这种新形势下暴露出很多的问题和不足，已经很难适应新形势的要求。农村商业银行需要采取相应的改革措施，对于会计管理工作进行完善和改革。

一、农村商业银行会计管理中存在的问题

1.会计管理体系不健全

随着市场经济的发展和经济全球化的推进，我国银行业利率市场化改革的推进和新巴塞尔协议的实施，我国农村商业银行经营和管理面临的内外部环境发生了很大的变化。在这种新形势下，我国商业银行会计管理体系不健全的漏洞就逐渐暴露了出来。首先，随着商业银行之间竞争的日益激烈，加上利率市场化改革的推进，使得农村商业银行经营和管理的难度越来越大，传统的银行经营模式面临着改革的必要。在这种情况下，会计管理难度越来越大，复杂性越来越高，对于农村商业银行的会计管理体系提出了很高的要求。其次，我国的大多数农村商业银行的会计管理体系都不健全，没有根据经营管理的环境的变化对会计规章制度进行相应的完善，会计管理规章制度不够系统化，规范化。农村商业银行的会计管理工作一直都是由银行的各个业务部门单独进行，造成会计工作得不到统一的协调，这种分级管理的模式使得各个部门在会计工作时不能进行很好的沟通和协调，一些部门甚至出于本部门的利益故意弱化会计管理的职能，造成商业银行会计管理工作的效果大打折扣。

2.农村商业银行没有建立健全的内部控制制度

我国的很多农村商业银行都没有建立健全的财务内部控制制度，对于银行内部的各种会计管理活动不能进行很好的控制和监督，使银行存在很大的内部控制风险。一些农村商业银行的领导没有意识到新形势下银行面临的内外部环境已经发生了很大的变化，仍然采用传统的管理模式和办法来进行银行的经营管理工作，对于银行的内部控制制度的建设不重视。随着商业银行改革的深化和经济全球化的推进，商业银行面临着很大的外部竞争，随着而来的市场风险也越来越大，对于商业银行的内部控制制度的要求也越来越高。另外，一些农村商业银行虽然建设了比较完善的内部控制制度，但是由于缺乏有效的监督，内部控制制度在执行方面存在着很大的不足，很难有效的发挥其作用。例如，2010年曝光和查处的四川省某农村商业银行副行长私自挪用银行的资金投资股市，给银行造成了巨大的损失的案件，就是由于内部控制制度的不健全，导致银行的经营和管理工作存在很大的漏洞，使得一些领导利用职务之便大肆挪用银行资金。据查，这位副行长多以利用职务和权力，对于银行的资金进行挪用并将之用于私人的投资活动，给银行带来了巨大的损失。这种事件就是由于农村商业银行的内部控制制度的不健全，而导致银行的领导可以利用制度的漏洞而产生的腐败行为。

3.信息系统的建设比较落后

随着我国商业银行利率市场化改革的推进，传统的商业银行的经营模式发生了比较大的改变。农村商业银行的业务范围由传统的存贷款业务开始向很多其他业务发展，例如中间业务，理财产品，银行咨询业务和私人银行业务都得到了迅速的发展，银行的业务范围越来越广泛。业务范围的扩大给农村商业银行的会计信息的处理提出了越来越高的要求。然而，大多数农村商业银行都没有建立先进的会计信息系统，对于一些重要的会计信息和数据，例如客户交易，市场风险，理财产品收益，私人咨询等信息等不能有效的进行处理和管理。我国农村商业银行目前所拥有的信息系统仅能对于账户信息和交易信息进行管理，且各个商业银行之间的信息系统没有进行很好的对接，一些信息和数据不能得到及时的交流和共享，使得农村商业银行的信息管理系统效率非常低下，在新形势下严重影响了银行会计管理工作的进程。

4.缺乏严格的会计监督制度

会计监督制度是随着市场经济的发展而产生的通过会计部门对于银行会计信息和工作进行监督和审查的一种制度。随着我国农村商业银行面临的市场风险压力越来越大，需要银行内部建立完善的会计监督制度，从而有效的对可能发生的风险进行预防和管理。我国的大多数农村商议银行缺少有效的会计监督制度，没有建立科学的风险预警机制和管理机制。大多数农村商业银行对于会计监督工作都不是非常重视，会计监督的程序非常不规范，会计监督的工作内容也是比较落后的，很难处理新形势下一些比较复杂的会计信息和数据，对于风险很难有效的进行防范和管理。另外，一些建立了比较先进的会计监督制度的农村商业银行，由于银行领导对于会计监督工作的干涉，导致会计监督制度很难有效的发挥其作用。

二、完善农村商业银行会计管理的对策

1.建立健全会计管理规章制度

随着市场经济的发展和经济全球化的推进，农村商业银行经营管理面临的内外部环境越来越复杂，农村商业银行要根据形势的发展和银行内部会计管理工作的要求，建立健全会计管理的规章制度。首先，农村商业银行要根据国家相关会计法律法规的规定，结合银行的实际情况，制定科学合理的会计管理规章制度，使得银行的会计管理工作有章可循，使得会计管理工作更加系统和规范。其次，农村商业银行也对于落后的会计管理模式进行改进，将分散的会计管理制度进行统一的规范和管理，使得各个部门的会计管理工作能够得以很好的沟通和协调，从而加强对于各部门会计管理工作的规范，提高银行会计管理工作的效率。另外，对于建立的会计管理规章制度，银行的领导要发挥好带头作用，在银行的日常管理工作中严格遵守和执行规章制度，使得这些制度能够得以很好的落实，从而发挥其会计管理的作用。

2.提高风险防范意识，建立完善的风险预警和管理制度

随着金融市场的改革和开放，农村商业银行面临的市场风险也越来越大，在这种新形势下，银行需要提高风险防范意识，建立完善的风险预警和管理制度。首先，银行需要从外部的是市场大环境和银行内部的经营管理环境出发，对于可能发生的风险充分的评估，做好风险防范和管理工作。在银行的经营管理中，要严格遵守和执行国家相关的法律法规，在实际工作中要根据新巴塞尔协议的要求提高银行的资本充足率，在日常经营中对于存贷款进行严格的把关，从而提高银行的风险防范能力。另外，银行要建立完善的风险预警和管理系统，编制全面的资产负债表，利润表等项目，降低银行的坏账率，对于一些不良资产和债务也及时的进行清理，严格防范发生的系统性风险，从而提高银行的风险防范能力。

3.加强银行的内部控制制度建设

银行要加强内部控制制度的建设，从而有效的提高银行内部管理和控制的效率。首先，银行领导层要树立内部控制的意识，认识到内部控制在新形势下对于银行经营和管理的重要性，积极的领导各部门构建完善的内部控制制度。领导层要以身作则，对于已经建立的内部控制制度要很好的予以执行和落实，做好带头示范作用，在内部控制制度执行时协调好各个部门的工作。其次，要在银行的全体职员中树立内部控制的意识，使各个部门能够加强对于内部控制工作的重视，积极的配合内部控制制度的执行，从各个部门，各个细节方面抓好财务内部控制工作，为内部控制制度发挥作用创造良好的环境。

4.加强信息系统的建设

随着银行业务范围的扩大，我国农村商业银行已有的信息系统已经不能适应这些工作的要求，从而导致会计管理工作不能很好的进行。银行要根据自己业务范围的要求，积极的引入新的计算机信息系统，加强会计信息和数据的处理能力，例如对于客户交易，市场风险，理财产品收益，私人咨询等信息都要能够进行很好的处理和管理，从而满足客户的多种需求。另外，农村商业银行在进行信息系统建设和改进的时候，要注意各银行之间信息系统的对接能力，使的各自的信息和数据能够得到很好的沟通和共享，从而提高银行会计管理的效率。

5.建立严格的会计监督制度

在农村商业银行经营规模越来越大，资金管理难度越来越复杂的新形势下，很容易出现一些领导干部利用会计和财务管理制度的缺陷，通过职务之便盗窃贪污银行的财产，使银行的经营管理面临严峻的考验。在这种形势下，农村商业银行要充分重视发挥会计的监督作用，通过建立严格的会计监督制度，对银行内部的各项会计数据和信息进行严格的监督和审查从而很好的发挥会计监督作用。另外，会计监督工作在开展时，除了传统的业务和项目之外，还要讲银行的一些新的业务纳入会计监督的范围，比如信用卡，理财产品，中间业务等，改进会计监督的方法，提高会计监督的效率。

三、总结

随着我国市场经济的发展，商业银行面临的经营和管理环境也正在发生着巨大的变化，这种新形势对于农村商业银行的会计管理工作提出了新的要求。农村商业银行要重视会计管理工作存在的不足和缺陷，积极地采取措施进行改革和完善。

参考文献：

[1] 张静.农村商业银行流动性风险管理分析[J]. 财会研究. 2009（14）

[2] 徐明.农村商业银行组织结构的改革目标与路径选择[J]. 中国人力资源开发. 2009（02）

[3] 李晓健.我国农村商业银行发展研究[J]. 学术论坛. 2009（08）

作者：周建卫