综合分析企业诚信经营体系论文

【摘要】随着互联网技术的发展和设备的普及，信息成为了社会中最重要的组成部分之一，科学家和学者们号称人类社会即将走入“信息时代”。21世纪是不折不扣的信息时代，且数据量的激增已经给人们生活、工作的各个领域带来了质的变化。数据成了企业的核心竞争力，数据思维主导着组织的发展和变革，企业能够从数据中挖掘出更大价值，人们已经进入了大数据时代。以下是小编精心整理的《综合分析企业诚信经营体系论文 (精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

综合分析企业诚信经营体系论文 篇1：

论海关企业资信评估分析框架

【摘要】借鉴和运用现代资信评估技术，建立科学的企业评估体系既是海关企业分类管理的重要内容，也是海关业务风险管理体系的重要内容。因此，从海关企业资信评估的内涵及原则着手探讨海关企业资信评估分析框架构建是一个需要思考的问题。

【关键词】海关 资信评估 框架

运用资信评估方法，利用企业档案记录的各类守法情况和信用情况，客观评价出企业的守法状况和信用等级，将企业划分为不同的类别，建立诚信守法便利和违法失信惩戒制度，并将此制度与企业诚信守法评估系统的衔接，形成体系和良好的机制。从而使海关的通关程序、监管方式和执法手段与监管对象的信用水平相适应，实现海关有效监管与贸易便利的有机结合。当然，建立完整的企业档案系统是守法评估的基础，根据企业的不同类型，分别建立完整的进出口企业、报关企业、加工生产企业、运输企业、仓储企业以及相关人员的档案系统，记录企业和有关人员的注册登记的基础信息和动态信息，借鉴和运用现代资信评估技术，建立科学的企业评估体系既是海关企业分类管理的重要内容，也是海关业务风险管理体系的重要内容。

一、海关系统企业评估的涵义

（一）海关系统企业评估的内容

海关系统企业评估包括企业状况评估、企业风险评估和企业守法评估三种基本形式，分别在不同层面上围绕企业对海关工作的影响，开展综合分析与评估。

1.企业状况评估主要是对企业信息按基本状况、通关状况、海关监管状况，以及从国家政策导向、海关各业务领域关注的重点等方面出发进行分类整理、排序，分析和把握企业行业特征、生产经营特点及其在海关管理中的地位。

2.企业风险评估主要是在企业状况评估的基础上，参照事先确定的风险指标体系和评估标准，结合专家的业务经验、知识，进一步分析和挖掘企业潜在的风险类型和具体特征，并进行定量分析和定性描述，对风险可能带来的损失进行评价，预测企业在估价、归类、遵守贸易管制规定等方面可能存在的风险及其程度，有针对性地制定企业管理工作计划，或提出具体处置措施，为在各项业务工作中开展日常风险分析，实施以企业为重心的分类处置提供指导，并为有针对性地实施企业守法评估提供重点和方向。

3.企业守法评估是海关用于度量参与进出口活动的主要企业的守法水平，针对企业实施不同监管和通关方式的基础和依据。在企业状况评估和企业风险评估基础上，以稽查为主要手段，充分利用社会专业审计和中介评估机构的力量和资源，对申请适用简便监管和便捷通关方式的进出口经营企业、加工贸易经营企业，以及其他根据需要进行守法评估的企业的守法状况进行综合评估。美国海关风险管理的核心就是引入贸易守法测量与评估机制，对相关的行业、企业、商品进行守法评估。这种风险管理机制使美国海关与企业共同承担遵守贸易法规的义务，使美国海关由原来的逐票监管转向对重点企业、重点商品监管，使美国海关转向帮助和促进企业主动守法上，从而提高了美国海关的监管效率。

海关对企业进行评估，实施分类管理，对不同的企业实施不同的管理措施，对达到评估相应级别的企业，给予通关便利，这种对企业的分类评估，其实质是对企业的综合实力程度的测评，即对其综合实力的判别评估，根据其综合实力来进行分类。

（二）一般意义上的资信评估与海关企业资信评估

1.一般意义资信评估与企业资信评估的共同点。资信评级行业标准是为了保证信用评级行业有一个有效的、规范的运作秩序，解决资源共享的实际问题而制订共同的和重复使用的指导性文件或规则，其在主体和业务规范上具有通用性，这些标准对海关企业资信评估同样具有借鉴意义；从本质意义上来说，所有类型的资信评估都是基于定量分析的基础上对相关企业资信状况的定性判断。

2.一般意义上的资信评估与海关企业资信评估的不同点。因我国的信用评级行业目前是按业务归口管理，各管理部门出台的“信用评级”有关的规定或标准，与其所管辖的市场范围有关，因此，一般意义上的资信评估与海关系统企业资信评估还是存在一定的差异。

首先，两者的评估主体不同。一般意义上的资信评估是由专业的、独立的机构或部门通过对企业、债券发行者、金融机构等市场参与主体的信用记录、经营水平、财务状况，所处外部环境等诸因素进行分析研究之后，就其信用能力所作的综合评价，并且用简单明了的符号表达出来，以满足社会需要的市场行为，这些专业的、独立的机构或部门属于营利性的企业组织；而海关企业资信评估的主体是中华人民共和国进出境管理机关。

其次，两者的评估对象不同。海关企业资信评估的对象比较具体，根据《中华人民共和国海关企业分类管理办法》，其主要包括进出口货物收发货人、报关企业以及在海关登记的加工企业；一般意义上的企业资信评估的对象比较广泛，可以说所有的市场参与主体都可以是一般意义上企业资信评估的对象，主要包括股票和债券的发行者、金融机构等。

最后，两者评估的侧重点不同，这也是两者的根本区别。一般的企业资信评估主要侧重于对其偿还债务的能力及其可偿债程度进行综合评价；而海关企业资信评估更加侧重于度量参与进出口活动的主要企业的守法水平，而对企业的经营能力及盈利能力等指标不是特别关注。

（三）海关系统企业评估的原则

企业评估应采用定性分析和定量分析相结合的方法，以定性分析为主，定量分析是定性分析的重要参考。从本质上讲，企业评估是一种建立在客观基础上的定性判断。评估体系的合理性、评估分析与判断的可靠性和评估工作的客观性是保证评估质量的三大因素。海关各业务部门对评估结果的接受与信任程度是企业评估发展的决定因素。因此企业评估所应遵循以下基本原则：

1.真实性原则：在评估过程中，必须保障评估基础数据和基础资料的真实、准确，采取一定的方法核实评估基础数据和基础资料的真实性。

2.一致性原则：所采用的评估基础数据、指标口径、评估方法、评估标准要前后一致。

3.独立性原则：评估人员在评估过程中要保持独立性，不能受评估对象及其他外来因素的影响，要根据基础数据和基础资料独立做出评判，运用自己的知识和经验客观、公正、公平地实施评估。

4.稳健性原则：在评估和对评估结果的分析过程中，下结论要谨慎，在分析时，对影响企业经营的潜在风险要准确指出，对企业某些指标的极端情况要做深入分析。

二、海关系统企业资信评估分析框架

企业资信评估框架是用最精炼的表达方式，一方面告诉评级机构或评估人员在从事企业资信评估工作时的工作规范和操作指引，它就像是“路标”，帮组评估人员理清思路，循序渐进，步步深化，水到渠成地达到目标；另一方面也告示人们，一项合格的评级需要做哪些工作，这些工作将是这样展开的，其结果又是如何形成的。海关系统企业资信评估分析框架是海关企业资信分析体系的基本轮廓，是对企业资信分析的总体规划。它主要是将企业资信分析内容的主要方面、评估过程及所运用的方法和分析路径勾勒出来（见图1）。其中，在分析内容的主要方面，包括宏观分析和微观分析，在微观活动中包括包括企业状况评估以及外部支持情况的分析；在评估过程及所运用的方法上包括各个分析阶段的定量分析与定性分析、静态分析与动态分析、微观分析与宏观分析；在分析路径上由外及里、由现状分析到未来趋势的分析和测算直到最后确定等级。

三、海关系统企业资信评估体系

根据海关总署《2004-2010现代海关制度第二步发展战略规划》，我国海关信用管理体系建设的工作思路是以规范企业进出口行为为核心，以风险管理平台为依托，运用风险管理理念和技术，在对企业信息实行集中、统一和规范化管理的基础上，通过合理选取评估指标，制定科学的评估标准和方法，实现对企业诚信守法状况较为全面、客观、准确的评估。以企业诚信守法水平为基础，实施企业分类管理和分类处置，对不同类别的企业，采取与其风险水平相适应的监管方式、通关方式和管理方式，让诚信守法企业享有最大的便利，限制不法企业的生存空间。如何理顺和实现这一思路，其中的关键内容是海关系统在对企业进行全面、客观、准确的评估的基础上的分类管理和分类处置，因此制定合理的企业评估体系尤为重要。

如何制定科学、合理的企业评估体系，前述资信评估技术的分析可以给我们以启迪。具体流程如图2所示：首先确定评估对象系统，明确评估内容和方式，其次是建立合适的评价指标体系和评估模型，最后根据对评估内容所作的系统分析，并在风险评价数学模型的基础上对企业做出趋势的推测和量的判断。

四、小结

通过风险评估基础上的企业分类，才能把握企业在海关管理中所处的地位，从促进对外贸易和产业发展、提升企业国际竞争力、维护国家经济安全和社会公共安全的整体利益出发，健全和完善与企业守法状况、生产经营特点及其在海关管理中的地位等要素基本适应的，“规范统一、分类管理，繁简得当，宽严适度，有效监管、高效运作”的管理制度、作业模式和监管机制，实现海关各项业务管理工作从以货物为单元向以企业为重心的转移。日前在海关系统实施的改革措施包括快速转关、快速通关、大型高新技术企业便捷通关、加工贸易联网监管、无纸通关等等，均应建立在严格的风险分析与评估、分类管理的基础上，只有资信良好的守法企业才能适用上述快速通关办法，一旦发现企业有违规走私嫌疑，立即转入重点监控，从而让守法企业享有公正的待遇，获得最大的便利，得到应得的利益。

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基金项目：本文为2010年上海高校选拔培养优秀青年教师科研专项基金项目“现代资信评估技术在海关企业分类管理当中的应用研究”（ssy10028）的阶段性成果之一。

作者简介：孙俊成（1982-），男，河南信阳人，上海杉达学院讲师。

作者：孙俊成

综合分析企业诚信经营体系论文 篇2：

浅析基于互联网的企业信用体系建设

【摘要】随着互联网技术的发展和设备的普及，信息成为了社会中最重要的组成部分之一，科学家和学者们号称人类社会即将走入“信息时代”。21世纪是不折不扣的信息时代，且数据量的激增已经给人们生活、工作的各个领域带来了质的变化。数据成了企业的核心竞争力，数据思维主导着组织的发展和变革，企业能够从数据中挖掘出更大价值，人们已经进入了大数据时代。在企业信用体系建设中互联网的互联、互通问题是困扰企业互联网监管机构的顽疾。企业在数据传播过程中需要进行资源共享，只有建设好基于互联网的企业信用体系，才能够保证大数据技术的开发和利用。

【关键词】互联网 企业信用体系 建设

在互联网环境中，企业应当具备诚信经营的原则，才能够在社会的发展中形成良好的社会风气。大数据时代的到来，正好为企业的快速发展带来了良好的契机，在大数据时代下实现互联网资源的共享，保证了信息的互联、互通。从国家发展层面建立企业信用体系，从技术上解决我国企业信用信息分散、不整合的局面。为未来我国发展企业信用联网做好准备，为我国网络建设建立公平、透明的网络保障体系，通过建立企业信用体系，为我国经济的发展作出坚实的贡献。

一、互联网的企业信用体系简述

互联网的企业信用是指在大数据时代的企业发展过程中，通过网络共享与其他企业之间通过网络互通、互联进行利益交易而产生的信誉活动的总称，一般在企业发展建设中主要分为商业信用、资金信用和商誉信用。在互联网大数据环境建设中，企业建立信用体系最主要的目的是通过互联网的互联、互通实现企業之间的信息共享，从而保证了对客户信息进行有效的管理，能够在安全的环境下对企业客户的信息数据库、客户信息的获取以及对客户信息的有效披露进行有效管理。在互联网环境下，企业建立信用体系对其获取客户的可靠信息提供了保障，同时，能够确保企业和客户之间相互的对称活动。

二、互联网环境下企业信用体系建设的必要性

随着互联网技术的快速发展，资源共享在企业管理中已经得到了广泛的应用，而在互联网环境下建立信息资源互通、互联的企业信用体系是非常必要的，企业在大数据技术下能够从商业运作模式、企业经营模式以及企业管理方法等方面加强与客户之间信用的沟通，加大客户对企业利益往来的信任，从而确定交易关系，实现企业与客户的互利共赢。

（一）全新商业运作模式客观要求

互联网通过大数据建设目前已经实现了全球化的资源共享发展，尤其是以电子商务为代表的商业运作模式，使得全球的业务资源共享往来变得更加便利，而随之带来的传统的销售渠道也发生了很大的变化，但是在电子商务中，由于企业和客户之间信息不对称的问题日益显现，如何控制因电子商务而带来的企业风险，企业就必须对客户的信用互联、互通程度加以确定，所以在互联网环境下建立企业信用体系是十分必要的。企业在销售中可以根据市场的变化对客户的信用情况做出科学的判定，但是，对于客户的信息资源的搜集和资源共享很大程度上还要依赖于计算机网络系统，而传统的人工搜集方式已经无法满足企业日益发展的需要，在全新的商业运作模式下，使得企业对信用体系的建设更为重视。

（二）全新企业经营模式内在要求

在互联网环境下，企业封闭式经营已经成为过去时，而企业联盟在企业发展中一以全新企业经营模式逐渐显现出来，企业之间为了自身利益相互合作，实现互利共赢。在企业之间进行有效合作的前提下创建企业信用体系，以其作为企业之间能够密切合作的重要保证，通过企业之间的合作使得客户在业务往来中具有了更多的选择性，同时企业也能够从中获得更多的客户资源，并为企业发展带了更多的潜在客户，保证了客户队伍在发展中的可信度。

（三）创新企业管理方法的应题之意

随着互联网技术的快速发展，信任结构在空间和时间上逐渐出现了分离，这就使得互联网环境下信用体系的资源共享建设逐渐面临巨大挑战，在企业发展中越来越多的将计算机网络作为企业资源的互联、互通管理系统，在这种情况下必须建立具有核心性的网络平台。信息时代的发展要求企业要不断更新计算机网络体系建设，形成较为安全的网络管理体系，而其中所包含的信用管理体系越来越体现出在企业发展建设中的重要性。

三、网络环境下企业信用管理体系构建

在互联网大数据技术环境下建立企业信用体系，需要通过建设企业信用管理体系和企业信息评估系统，通过对工作的逐渐完善来创建企业信用体系，为了保证企业能够在网络环境中快速建立完善的企业资源互联、互通信用管理系统，就必须将企业信用管理体系提升为企业发展的最重要的出发点。

（一）建立企业信用体系

企业在大数据时代中建立信用体系，有必要建设完善的信用管理部门，通过组织和开展互联、互通的网络信用管理工作来发挥工作人员在信用体系建设中的实质作用，并将信用责任落实到个人。在企业开展信用体系建设方面，将人员组织结构划分为矩阵式、职能型、事业部以及混合式的组织结构，但是部门之间也大多缺乏相应的信用体系。因此，如何在企业之间建立资源共享的信用关系已经成为企业发展的关键性因素，企业可以根据互联网的资源开放性原则建立相应的信用管理部门，并通过职能关系将部门之间的协作关系紧密的联合起来，共同推进企业信用体系的有效开展，全面推进企业信用管理工作的信息化建设。

（二）完善信息评估系统

第一，对资源共享之间的发展状况进行评估。例如可以通过对企业的生产成本结构、行业的盈利性，、行业的周期性以及行业的成熟性作为企业对行业当前发展状况的评估，并通过行业的变化采取积极有效的对策；第二，对资源共享之间的经营状况进行评估。例如通过对企业的市场分析、产品分析、风险分析、技术创新性分析、经营策略分析以及企业的信用记录状况进行分析，通过综合分析之后考虑如何建立完善的企业信用体系；第三，对资源共享之间的管理状况进行评估。通过对企业的文化建设、组织建设、制度建设以及管理人员素质建设等方面进行综合评估，对其管理状况做出明确的信用评价分析。

四、结束语

在大数据技术环境下，企业与客户产生利益关系是非常复杂的，通过企业资源共享信用体系的创建能够在市场经济发展中结合网络资源互联、互通的情况，通过运用企业管理策略，构建企业信用资源共享管理体系，为促进科技的发展做出更多的贡献，通过企业信用体系促进企业与企业之间资源共享的有效合作。

参考文献

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作者：梁保堂

综合分析企业诚信经营体系论文 篇3：

中小企业资信评估体系探析

[摘 要] 资信评估是维护市场经济正常运行的前提条件。本文分析了目前我国中小企业的资信评估状况，并针对中小企业的经营特点及面临的发展障碍，提出了建立适合我国国情及企业发展的评估体系的必要性，以及完善中小企业资信评估体系的途径，以期增强企业自身信用，解决中小企业融资困难问题，更好地促进中小企业发展。

[关键词] 中小企业；资信评估；评估指标

[作者简介] 郭 瑛，赣南师范学院商学院副教授，研究方向为企业管理；(江西 赣州 341000)

余 波，农行江西省分行国际业务部副总经理、经济师，研究方向为国际金融。(江西 南昌 330008)

一、研究与建立中小企业资信评估体系的意义

企业资信评估，全称是资信评估机构对企业的资信(信用)状况进行的评估(评级)，具体是指由专门的资信评估机构，根据“公开、客观、科学”的原则，以相关的法律、法规、制度和标准为依据，通过建立科学的指标体系，采用定量与定性相结合的技术方法，对各类企业整体上的按期履约能力进行综合分析和判断，并用简洁直观的文字符号对其资信(信用)程度进行揭示的一种评价活动。资信评估是一般由社会上独立的专业资信评估机构根据“客观、公正、诚信”的原则，按照一定的方法和程序，对评估对象的信用行为进行的审查评价活动。它有利于维护经济运行秩序、防范贷款风险、营造良好的市场信用环境；有利于降低市场交易成本、引导社会资源及资金优化配置。

(一)对企业自身发展的意义

1.有助于中小企业拓宽融资渠道，降低融资成本。一般来说，经资信评估体系评估后，信用等级越高的企业对投资者的吸引力就越大，同时也可以增强企业自身融通资金的能力，拓宽企业的融资渠道，降低企业融通资金的成本，从而提高企业的经济效益和偿债能力，形成良性循环。如人民银行杭州中心支行从2000年到2003年连续四年在杭州市对信用AAA级的部分企业进行了承兑汇票优先再贴现试点与推广，为部分企业拓宽了融资渠道，降低了融资成本。

2.有利于促进中小企业改善经营管理，增强信用意识，为企业对外投标，扩大经营规模，提高市场竞争力创造有利的条件。通过对企业统一和客观评价的评定与比较，一方面使企业了解自身的优势和不足，督促企业发现问题，加强和改善经营管理，有效使用所筹集的资金；同时通过资信评估，也可使企业了解同行和合作伙伴的信用情况，降低企业信息的收集成本。也有利于帮助企业信用观念的树立和提高，从而促进全社会崇尚信用，自觉遵守信用规则。资信评估为部分信用等级高的企业在项目招标、投标，经济合同谈判等方面发挥了越来越大的作用。

3.有利于树立良好的企业信用形象，提升企业自身的商誉，打击和警示失信者。如目前金融机构普遍对AAA级企业实行信用授信制度，同时对失信企业或个人起到了警示效应，保证了信贷资产的安全和完整，起到了防范和化解信用风险的作用。

(二)对市场经济发展的意义。现代市场经济是建立在法制基础上的信用经济，维持和发展信用关系，是维护市场经济正常运行的必要前提。在我国社会主义市场经济体系建设过程中，企业信用缺失的严峻形势已成为制约我国经济增长、影响资源配置效率的重要因素之一，资信评估的作用越来越明显。尤其是在我国加入WTO后，金融市场、资本市场的市场化和国际化进程不断加快的过程中，资信评估对促进经济发展的意义是十分显著的。

(三)对相关信息使用者的意义。资信评估客观地评估了经济主体的资信状况，通过信息披露，降低了投资者与经营者之间的信息不对称，规范了投资者的经营行为，保护了投资者的利益。资信评估机构是站在第三者独立身份的立场，专业化地为金融机构贷款、担保机构担保以及其他资金往来供应者提供资金供应决策的参考信息，可以减少资金供给的盲目性，提高资金供给的透明度。从国际资本市场上看，证券公司(投资银行)承销证券，社会投资者在决定是否投资时，很重要的一个因素取决于该对象的资信状况。

二、目前我国中小企业资信评估体系的现状

1.中小企业信用体系不健全导致信用丧失。一方面作为市场经济主体的中小企业逃废银行债务行为屡禁不止，严重影响了银行的资产质量和经营效益，扭曲了正常的社会信用关系，给社会经济和金融业的发展带来了严重的不良后果，对中小企业的发展带来负面影响。另一方面，我国中小企业未能得到宽松积极的政治经济环境，普遍存在融资困难，民间富裕资本过于集中在各大商业银行，而由于运行机制等原因，银行向中小企业放款成本高、风险大，形成银行放款难的局面。因此，建立健全中小企业的信用评估体系，降低融资过程中银行、企业、监管部门相互之间的信息不对称程度，是解决银行缺乏赢利放款对象、中小企业发展资金筹措困难这一“两难”问题的关键所在。

2.专业评估机构业务单一且管理混乱。目前，国内开展的评估主要有企业长期债券信用评估、短期融资券评估、企业评估或贷款企业评估，证券公司、信托投资公司等为银行开展的评估。近年来，我国部分城市开始通过第三方机构解决信用评估问题，在沈阳、上海、北京等地成立了资信评估公司。资信评估公司主要针对企业进行信息收集、通过市场化方式进行信用评估及推广应用。我国的资信评估主要是以各大商业银行自行制定的体系为主，主要进行企业信用评级，特别是企业信贷、结算等业务的信用评级。由于体制遗留问题银行摆脱不了行政的束缚，金融政策随着政府的偏好变化而变化，企业和银行的经营面临着极大的不确定性；绝大多数评估机构内部管理相当混乱，评估体系形同虚设。

3.评估机构的评估技术落后、可操作性不强。目前常用评估模式主要有：专家判断法(5C法)和综合评估法。5C法即从品格(Character)、资本(Capital)、偿付能力(Capacity)、抵押品(Collateral)和周期形势(Cycle Condition)五方面作出判断，该方法不适合我国中小企业的信用评估，因为我国的中小企业存在规模小、资金少、管理制度化水平落后等问题，在品格、资本、抵押品等方面无法与大企业相比。综合评分法是对专家判断法的修正和优化，它通过定性分析与定量(财务)分析的评估办法，将企业的信用用通俗易懂的指标和符号表现出来。我国中小企业财务制度不健全，信息透明度低，信息可用性也差，要求中小企业和上市公司、大企业实行一样的会计制度和财务公开制度也是不可行的，说明综合评估法也不适合我国中小企业的资信评估。除此之外，中小企业的竞争力相对较弱，市场空间较之大企业更小，企业自身不能拥有较大的市场份额，产品需求的可预测性较大企业更弱等等，而且中小企业是劳动密集型的企业，一般利润空间不大，行业盈利能力取决于劳动力成本或劳动力市场状况，一定程度上也影响了企业的可信任度。

三、原因分析

1.缺乏明确的专门针对中小企业信用评估的法律规范，导致中小企业信用评估行为和评估结果得不到有效的法律保护。企业资信评估机构属于社会中介机构，自身并没有行政权力强制企业进行信用评估。此外，诸如评估收费、市场准入与退出、评估信息的采集及行业监管等许多方面的合理合法性还缺乏明确的法律支撑和规定。对中小企业信用评估结果的有效性及使用责任认定的法规建设也有待加强。

2.中小企业资信评估缺乏统一的行业规范。不同的企业资信评估机构的评估方法、评估流程、评估思路存在较大的差异，由于我国中小企业的资信评估体系的研究起步较晚，在发展过程中受国外评估机构的影响很大，没有结合我国的国情及具体评估对象的实际情况进行信用风险分析，进而影响了评估结果的科学性和有效性。由于评估机构不能自主研发信用服务产品，在评估行业市场竞争日趋国际化的情势下，我国评估公司评估结果的公信力受到发达国家评估机构的挑战，市场份额也不断被国际信用等级评估机构争抢。

3.中小企业资信评估机构缺乏专业的人才，从业人员的执业素质偏低。资信评估行业是人才和技术密集型行业，企业的信用分析涉及不同的业务类型、不同的行业背景、不同的法律环境，需要大量的各个相关行业的复合型人才。而目前国内的一些评估机构往往规模偏小，难以满足社会上对信用产品以及产品质量的需求。此外，由于市场规模有限，造成评估机构利润空间小，难以吸引高层次人才进入评估行业。现有的从业人员往往缺乏足够的专业培训机会，难以提高评估的水准。

4.中小企业的资信评估行业的监管体制不完善，行业的自律机制有待加强。我国的信贷征信业明确由人民银行负责领导和管理，资产评估业由国有资产管理委员管理，而其他一些机构，如信用担保公司、信用调查公司等仍没有明确的主管部门，监管体制的缺失导致了资信评估行业秩序的混乱。再加上资信评估行业还未能形成自律协会，评估操作规范指南及行业职业道德的制定也尚未形成。评估机构权责不对等，评估结果失效问责机制缺失，削弱了评估结果的公信力，阻碍了评估行业的进一步发展。

5.信息不对称，评估机构无法核实企业资料的真实性。评估机构获得的企业数据主要是依靠企业自己提供，评估信息属于单向传递，评估机构无法在短时间内核实企业财务状况及评级材料的真实性。

6.评估机构的评估技术落后，不能充分反映企业真实的资信等级。资信评估虽然是从定性和定量两个方面进行的，但构成的指标体系不够完善，特别是缺少适合中小企业信用评估的评级指标和评估办法。

7.评估理念发生偏差。资信评估是对中小企业偿还债务能力及意愿的分析。从理论上讲，资信评估的服务对象应该是被评估者的交易对手(或者说是授信者、投资者)、监管者，从而方便这些授信者、投资者，但在我国，评估机构为了业务发展和生存的需求，往往不自觉地强调为被评主体服务，并且在评估过程中也是围绕着被评企业的需求，忽略了为投资者服务的基本原则。

8.没有跟踪检测，评估缺乏灵活性。资信评估只是对企业一定时期内资信状况的表述，资信状况好，资信等级高，只能证明某个阶段的企业状况，评估机构应对被评企业进行跟踪检测，对获得高等级资信后有违信行为的企业进行披露，并及时调整企业的资信等级。

四、建立和健全我国中小企业资信评估体系的措施

(一)加快立法，为资信评估发展创造良好的环境。首先，要以明确法规认定以政府职能部门为主体的信用评估监管体制，明确中小企业资信评估的监管主体，便于统一对评估行业进行指导和管理；其次，要以立法的形式明确中小企业资信评估的地位，规定其范围和用途，加强企业资信评估机构本身业务经营的法律法规的建设，包括信用评估机构的准入、考核、自律监管等法律规定，企业资信评估的原则、程序、方法的法规要求，以及企业资信评估机构应该承担的法律责任等等；第三，建立企业信用法律制度，使企业的生产经营、产品销售、资金状况等信用资料有效的公开，为社会资源的有效配置提供依据，降低企业的交易成本，提高效率；第四，继续加强经济立法工作，打击中小企业恶意逃废债务的行为，让失信的企业付出代价，在全社会范围内以法制来维持经济秩序，创造诚信氛围。

(二)建立科学的评估指标和评估方法。中小企业资信评估与一般企业资信评估既要有共性，但也应该体现其自身的特点，通过借鉴国际上成功的资信评估经验，中小企业的资信评估内容应包括：1.素质要素。包括管理素质和人员素质，特别是管理者的道德品质、业务能力、应变能力、诊断能力以及开拓能力。2.财务要素。主要用来评价企业资产的安全性、收益性和流动性，其中安全性是信用的基础，收益性是信用的保证，流动性是信用的表现。3.创新要素。中小企业要想在市场中站稳脚，并有所发展，就必须在经营灵活的基础上不断创新，以适应激烈的竞争。4.环境要素。主要分析经济环境及其发展前景，包括宏观和微观两个方面。宏观环境主要包括：产业政策、财政政策、货币政策、税收政策、经济周期、市场走向等；微观环境主要包括：管理条件、管理手段、企业凝聚力、管理制度、人才培训等。5.风险要素。一般来讲，中小企业的经营风险和财务风险要高于大型企业，因此，评价中小企业信用应将风险信用纳入指标体系。考虑到我国中小企业的特点，借鉴大型企业评估的经验，参照国外指标体系的设置，本文建立了一套从我国中小企业实际出发，切实可行的评估指标体系。

这套评估指标体系当中的创新能力是一项重要的指标，作为国家技术创新体系的重要组成部分，中小企业技术创新能力的提高，对于一个国家维持其在全球市场上的竞争力和保持经济的可持续发展至关重要，各国政府纷纷采取措施鼓励和扶持中小企业的发展及其技术创新活动。随着社会和经济的发展，绿色技术创新越来越引起人们的兴趣，得到人们的认同和推行。绿色技术是指能减少环境污染、降低和节约原材料与能源使用的技术、工艺或者产品的总称。中小企业可以根据科学有效的评估指标体系衡量自身的信用等级，从而选择金融机构，达到降低筹资成本，优化资金投向和提高资金利用效益的目的，以期更好地发展中小企业。

(三)加强企业管理人员信用的建设。中小企业多数为业主制、合作制等组织形式，所有者(经常也是经营者)一般承担无限连带责任，个人信用与企业信用紧密相关，不应割裂开来。我国中小企业的资信评估可以合理利用个人信用体系建设的成果，在企业信用评估上引入业主和主要经营者的个人信用信息，这不仅是评估企业主观的还款意愿的主要信息，也是评估其还款能力的一个重要因素。

(四)加强资信评估人才队伍的建设。资信评估活动的专业技术性、主观判断性较强，对从业人员的知识、经验和能力的要求较高，而我国企业资信评估业专业人才匮乏，影响了资信评估业的发展，因此，要大力加强资信评估业人才队伍的建设。可从以下几方面着手：对企业资信评估人员实行资格准入制度，对任职资格做出明确的规定，对想进入资信评估业的人员推行资格考试制度，同时建立企业信用评级人才分级考核晋升制度，企业资信评估机构还可以考虑联合地方高校，共同设置对口专业，进行专业人才的培养，对在职的人员实行定期的培训，提高从业人员的业务水平。

(五)完善中小企业的信用管理制度

1.建立中小企业的信用管理部门。中小企业在日常管理中应把信用管理作为一项基本管理职能列入管理体系当中去，同时还要建立并协调信用管理部门和其他部门的关系，建立信用管理人员的培训制度，提高企业的信用管理水平，提升企业的整体信用和融资能力，增强企业的市场竞争力。

2.加强客户信息的管理。客户信息的采集不仅是企业信息管理的要求，更重要的是对企业业务人员做好销售工作的要求。客户信息管理制度包括：按业务流程填写相应的客户信息表格；根据收到的各类客户的信息建立客户档案；制定客户的考评制度；企业内部各部门分工明确，在客户信息管理上各部门应有明确的分工和协调。

3.加强中小企业信用风险的控制。中小企业要有效地实施对客户的信用风险控制，必须就本企业的信用政策制定一套全面的风险控制方案和措施，有效的风险控制可以最大限度地减少客户可能给企业带来的风险和损失。比较有效和典型的风险控制方法有：控制发货；监督和检查客户群；对客户的信用额度定期审核；发现客户有不良征兆时暂停贸易，及时收回发出的货物或停止发货；定期或不定期寻访客户，搜集客户信息；企业在商品售出后置留它的所有权；坚持额外担保，最低限度的担保是开立商业票据，一旦不能兑现时就可停止交易。

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[责任编辑：杨承恩]

作者：郭　瑛　余　波