企业财务流量管理论文

[摘要]现金流量管理是企业财务管理中的一项重要内容，而高科技企业由于其高投入、高风险等经营特征，使高科技企业现金流量管理与其他企业相比有着不同的要求，其管理难度更大。本文根据我国高科技上市公司披露的财务报告，对高科技企业的现金流量及其管理状况进行了分析，指出在现金流量管理中存在的问题，并对高科技企业如何加强现金流量管理提出了具体的建议。今天小编为大家推荐《企业财务流量管理论文 (精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。

企业财务流量管理论文 篇1：

浅谈现代企业财务管理中的现金流量管理

【摘要】随着市场经济的快速发展，企业在其中的竞争也越来越激烈，有效的管理和经营企业是决定其能否在市场中稳固发展的主要因素，企业中占据重要地位的管理当属是财务管理。然而，要想做好财务管理的工作，核心任务是对现金流量进行管理。但是近几年我国在应对现金流量管理这方面水平依旧不高，因此，为了更好的完善目前我国的现金流量管理，必须不断借鉴学习发展国家先进的管理经验。

【关键词】现金 流量管理 企业 财务管理

自从市场经济体制的不断完善，经济得到了突飞猛进的发展，随着而来的是不同大中小型企业的涌现，进而增加了企业与企业之间相互竞争的局面，那么如何在充满竞争，适者生存的环境中存有立足之地，是企业管理和经营中面临的一大挑战。企业开设主要就是以盈利为目的，而掌管企业经济命脉的部门理应是财务管理，在日常管理中，对现金流量进行有效管理无疑是财务管理的主要目标。本文主要通过对现今流量管理的状况和其在企业财务管理部门工作中所占据的重要地位及其影响进行研究。

一、现金流量管理的简述与作用

财务管理部门对现金流量进行管理是其主要职能之一，将这项职能做好有助于提升企业在激烈的市场竞争中的地位。现金流量是企业在运作中所产生的现金流出和流入的统称。而现金指的是公司能够任意调动的货币资金。

通常情况下，现金流量表的编制都是采用月、季、年的方式，它能够直观的看出企业经营现状、资产变现能力和现今偿还能力等。虽然，以往的财务管理都是将利润当作核心，但是利润却不能真正反映公司的经营状况。自从企业加大发展规模以来，就更加需要对现金流量进行科学管理，这样才能够使得企业不断创新不断进步。目前，大部分企业都能抓住现金流量管理这项要点，并将其作为是财务管理的核心工作，不断的完善了各项管理体系和相关工作。

对现金流量进行管理具有相当重要的意义：首先，它能够为企业的重大决策提供有效的参考信息;其次，现金流量的管理能帮助企业有效的控制财务输出，对于企业经营活动中所有的现金流动进行监控，防止工作人员非法挪用资金，增大了监管力度。最后，现金流量决定着企业的兴衰，因为现金流量表能够直接体现企业在经营中的相关信息，进而避免了企业因资不抵债或长期亏损等风险而无法经营下去。

二、现代企业现金流量管理的现状

尽管目前经过不断的探索和跨国学习，已经研究出很多与现金流量管理相关的新方法。可是，大部分方法都是对现金流进行分析比较适用，实际上却没能在现金流量管理方面形成完善的控制系统，因此，对于目前的这种现状亟待完善。以下将对其目前存在的主要问题进行分析。

(一)认识程度浅显

当今有些企业对于现金流量管理在财务管理中的重要地位认识不够，而且因此也不重视相关的管理工作。往往把编制现金流量表看做是一项无关紧要的工作内容来做，无法实现编制流量表的目的，更不能从中获取对企业有利的信息。因此，在企业做出重大决定时，不会将现金流量表作为参考的对象，也并没有因现金流量表的编制而从中获取创新和优化的契机。

(二)管理方法不当

现金流量管理事实上包含三个管理方式，分别是事后管理、事中管理和事前管理，它们之间是密不可分的整体。尽管如此，很多企业却还是只注重对事后进行分析，并且对于事后分析也没有那么透彻，进而导致企业对于现金流量的管理也只能是一种形式，起不到太大实质上的作用。

(三)管理内容单一

实际上，在日常的现金流量管理中，管理的内容相对是较多的，像某个会计分期内，对现金流量的管理应该包含所有的现金流入和流出。目前很多企业面临的重要问题之一就是对于现金流量的管理内容相对较少，像部分企业只是对日常流量和现金预算等进行控制，而非将企业的重大发展战略和现金流量的管理紧密的联系起来。

(四)管理水平不足

由于企业对现金流量管理的浅显认识，使得现金流量管理应有的作用没有发挥出来，日常的财务管理中依然坚持以利润为工作的核心，忽视现金流量管理的重要地位和其他细节管理工作，从而使管理相对落后。

三、现金流量管理在企业财务管理中的地位

随着市场竞争对企业压力的日益增加，一个企业拥有多少可利用资金就决定着它的发展空间有多大。因而，部分企业在承受外界诱惑或压力时，忽视了现金流量在企业中的详细情况，致使严重影响了企业自身的发展。由此可见，企业在发展的过程中，首先一定要对现金流量进行管理，将现金流量所体现的信息作为重大决策的参考因素，只有这样，才能够帮助企业正确的决策和稳固的发展。

一个企业要想在日益激烈的市场中，具有一席之地，必定要使自身的竞争力提升到一定水平。那么，要想在市场中提升企业竞争力，无疑是要增加资金的投入。可想而知，只有建立完善的现金流量管理体系才能控制企业的成本和市场竞争力的不断提高。为此，一定要认识现金流量管理在企业中的重要地位和作用，完善现金流量方面的管理工作和各项体系。

如今企业之间强大的竞争，随时都有可能使企业在财务方面面临很大的风险，在企业中现金流量的循环如果出现了问题就会因此而产生财务风险。所以，一定要在保证企业的经济活动正常进行的前提下，掌握现金流量在企业运作中的周转情况，进而提前预测可能发生的各种风险，并及时有针对性的采取措施遏制其发生，帮助企业顺利发展。

四、现金流量管理体系的科学完善

(一)加强编制现金流量表

如何能够做好现金流量管理的工作，首要任务就是对现金流量表的编制。尽管编制现金流量表是企业规定必须完成的任务，但是大多数企业却背离了编制现金流量表的实际目的，忽视了其在企业中的重要地位。为此，相关部门必须做好现金流量管理的相关知识宣传工作，特别是对财务管理部门进行宣传，争取做到人人都能正确认识现金流量管理在企业发展中的重要作用，不再将现金流量表的编制工作仅仅当成是任务来做。同时，一定要把现金流量表上的所有信息，经过分析研究之后做出总结工作，进而全方位的审视企业的现状，根据现状及时采取相应的解决方法。

(二)以事前预算表为依据加强预算控制

现金流量管理的目的不仅仅是对事后进行分析，对事前进行预算也是现金流量管理中的重中之重，因为其能够预测企业将要产生的现金状况，进而编制符合企业实际情况的投资、销售和生产等现金流量预算表，并根据预算表进行科学控制，保证资金的合理分配的同时，避免了财务风险的发生。

(三)提高企业资金周转速度

在企业经营中，可能会出现资金周转的情况，那么周转速度的高低决定这一个企业现金回报安全与否，高速度的资金周转情况能够为企业创造更多的效益。因为，周转速度比较快，很大程度上降低了企业在对外投资中所产生的风险指数，有利于企业稳固发展。为此，只有对现金流量进行合理规划，才能从实践中找到周转资金中所遇到的问题，并及时予以解决，增加企业盈利。

(四)加强现金流量的不间断分析

结合企业不同阶段的现状评价现金流量是否合理。企业在发展过程中的不同阶段，现金流量的分配特点明显不同，因此，必须进行相互比对，从而找到其中的影响因素，并预测现金流量在未来的朝向。

(五)实时掌握并控制现金流量的风险

对于企业现金流量存在的风险要及时掌握，一旦发现风险的存在，立刻果断的采取相应的措施遏制它的发生，进而帮助企业避免不必要的损失。对所有可能出现的现金流量风险类型进行预测，并制定相应的应急措施。

五、结束语

如今的市场经济已随着经济的发展不断复杂化，一个企业要想在这种复杂的竞争环境中发展并生存，就必须加强企业的经营管理。显而易见，做好现金流量的管理工作是关乎一个企业兴衰的重要衡量标准。因此，企业的相关领导必须高度重视公司现金流量管理工作的有效实施，并且严格要求相关工作人员做好本职工作，在日常工作中，也要适当为员工加深一些现金流量管理方面的知识点，进而保证企业正常运营的前提下，给企业创造更多的经济利益。同时还要给部分员工提供去国外进修的机会，进而通过借鉴成功案例来完善我国现金流量管理中的各项体系。

参考文献

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[2]谭必奎.现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].财经界(学术版).2013(22).

[3]杨迪.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].经营管理者，2014(04).

[4]肖泮文.浅谈现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].中国高新技术企业.2012(19).

[5]肖静.现金流量管理及其在现代企业财务管理中的作用[J].西部财会.2012(12).

作者：李毅

企业财务流量管理论文 篇2：

现金流量管理：高科技企业财务管理的核心

[摘 要]现金流量管理是企业财务管理中的一项重要内容，而高科技企业由于其高投入、高风险等经营特征，使高科技企业现金流量管理与其他企业相比有着不同的要求，其管理难度更大。本文根据我国高科技上市公司披露的财务报告，对高科技企业的现金流量及其管理状况进行了分析，指出在现金流量管理中存在的问题，并对高科技企业如何加强现金流量管理提出了具体的建议。

[关键词]高科技企业;现金流量;财务管理

[文献标识码]A

[

作者：梁莱歆　张慧琴　王正兵

企业财务流量管理论文 篇3：

企业现金流量管理及风险管控工作的几点思考

摘要：隨着经济与社会的不断发展，企业之间的竞争越来越激烈。在这一背景之下，企业更应当加强对现金流量的管理，并对其将要产生的风险进行有效的防范，从而促进企业的健康与可持续发展。现金流量管理是企业现金收入与支出的重要依据，对其进行合理的支配与管控尤为重要。诚然，现在依然有很多的企业并没有达到这一效果，一定程度地阻碍了现金流量管理工作水平的提高。

关键词：企业;现金流量管理;风险管控;问题与策略

现金流量管理是企业主要的风险之一，而企业风险管控工作的根本目的就是降低现金流量管理的风险，以保证现金流量工作的有序推进。目前，企业在具体的现金流量工作中依然存在着很多的问题，这导致现金流量管理工作的风险不能得到有效控制，给企业的长足发展带来了较大的负面影响。基于此，还需企业加强对现金流量的管控措施，提高现金流量管理质量，降低现金流量管理风险。

一、现金流量管理与风险管控工作的现实性

(一)现金流量管理的现实性

现金流量管理是企业在生产与经营过程中的主要动力，还是企业在激烈市场竞争中获得一席之地的内在因素。健全与完善的现金流量管理制度可以增强企业在生产与经营过程中的抗风险能力，也是企业在经营、投资、融资、收益以及分配过程中的重要依据。企业通过健康与科学地管理现金流量，可以提高企业财务监管的力度，转移和规避各类风险的发生。

(二)风险管控工作的现实性

风险管控工作的现实性指的是企业在经营、投资、融资、收益以及分配过程中存在的风险降低到可以接受的范围之内，并以此来提高企业的经济效益和社会效益。正确识别企业现金流量管理中的各类风险，可以准确预测风险的发生，从而合理评估风险并制定出针对性地应对措施，进一步将企业的损失降低至最小。

二、现金流量管理与风险管控工作的相互作用

(一)风险管控工作需要对现金流量进行管理

风险管控工作主要适用于企业战略目标阶段，通过合理目标的建设，选择业绩指标，创设内部环境，健全风险偏好和容忍度，正确识别潜在风险，评估风险给企业带来的影响，实现内外部信息的良好沟通，确保股东权益不受任何侵害，实现企业价值最大化。

另外，通过健康与科学的现金流量管理，可以为企业的风险管控工作提供根本保障，降低由于现金流量赤字给企业带来的风险。

(二)健康现金流量管理能有效控制风险发生

在企业不断发展的过程中，企业管理者不仅要注重对企业经济效益和社会效益的增长，更要注重对现金流量的管理。这是因为，健康与科学的现金流量管理和有效的风险管控措施必不可少，通过健康的现金流量管理，分别对风险管控工作做定性与量化分析，为企业的长足发展奠定坚实的基础。

三、企业现金流量管理以及风险管控工作存在的问题

目前，在大部分的企业中，现金流量管理风险意识比较低下，依然存在着诸多需要解决的问题，较典型的问题主要有以下几点。

(一)缺乏现金流量管理风险意识

受传统管理模式的影响，企业管理者缺乏现金流量管理风险意识，对于现金流量产生的风险关注程度并不是很高，反而是将更多的时间和精力放在了企业的生产、经营以及利润方面。简单来说，企业并没有做好对现金流量的正确规划，在管理方面也缺乏健全与完善的制度，这不仅使现金流量管理容易产生较大风险，还会给企业正常的生产经营秩序带来一定的负面影响。比如，一少部分企业比较容易出现资金断裂和现金流量危机，而这些问题的出现势必会给企业的长足发展带来巨大冲击。

(二)缺乏健全完善预警机制体制

当前形势下，国内很多企业在生产与经营的过程中，由于企业并没有及时的认识到健康与科学现金流量管理的重要意义，导致企业缺乏健全完善的预警机制体制。因此，企业无法对现金流量进行合理地控制，仅采用的是账簿的方式简单地记录着企业中的现金流量，不能合理利用现金流量的数据信息对其使用计划进行科学分析，导致现金流量管理不能发挥出自身真正的优势和作用。

(三)现金流量管理方式单一落后

一部分企业现金流量管理方式落后单一，现金流量管理工作也是以事后为主，在具体的管理工作中更是缺乏一定的预警性与前瞻性，事前控制与事中控制的手段更是十分匮乏。此外，企业中的现金流量管理工作更多的是体现在增收和节支方面，而在资金周转、应付账款等方面缺少相应的手段与措施，这最终也会给企业现金流量管理水平带来影响。

(四)现金流量管理内部控制薄弱

在企业现金流量管理以及风险管控工作中，最主要的一个问题还是现金流量管理模式比较粗放且内部控制制度比较薄弱，而这两项工作又与企业现金流量管理以及风险管控工作密切相关，当这两项工作的情况出现不容乐观的时候，必然会导致企业现金流量管理工作风险的攀升。比如，不少企业现金流量管理工作注重表面流于形式，这样就会导致预算超支现象的发生，甚至还会给企业正常的生产与经营活动带来影响。

四、企业现金流量管理以及风险管控工作措施

(一)提高流量管理以及风险管控工作的认识

企业财务人员是现金流量管理的主要实施者，其对企业现金流量管理以及风险管控工作的认识，会对企业现金流量管理风险防范的效果起到不容忽视的重要作用。因此，财务人员应当积极配合企业做好各项经营管理工作，注重与加强企业在日常经营活动中现金流量的管理工作，避免和减少由于缺乏现金流量管理风险意识给企业带来的各项经济损失。

与此同时，企业也要不断提高对金融风险防范意识的应对能力，以确保企业资金可以按照既定的目标合理使用，同时优化企业资金结构，提升财务人员现金流量管理风险管控意识，为企业的健康与可持续发展奠定坚实的基础。

(二)完善现金流量管理风险管控的预警机制

在竞争越来越激烈的市场环境下，企业应当不断完善现金流量管理风险管控预警机制，综合分析现金流量风险因素，对潜在的现金流量风险实施预警与评估，进而提高企业现金流量管理及风险管控工作的水平。具体可以从以下几个方面做起。

1. 企业应当健全包括财务、市场、经济等内容的现金流量数据管理模式，以便可以更好地实现对现金流量管理的预警监测，通过以数据为支撑，避免风险的发生，实现精准的预警效果。

2. 企业在完善现金流量管理风险管控预警机制的过程中，应以预警指标为基点，对现金流量管理工作进行量化分析，促使现金流量预警机制的制定可以满足可计量的要求，这就需要企业结合自身实际情况，选择符合本行业的预警机制基准。同时，对于预警机制的选择还应当具备有效性的特点，充分预警财务风险的发生，而预警指标的全面性也同样重要，比如企业中的盈利水平、偿债能力都应当做到系统与全面的预警机制。

3. 建构预警机制模型，通过建构预警机制模型，使企业现金流量管理工作可以更加直观与可靠。这一模型的构建不仅包括各项预警功能，还应当包括其他方面的内容。但总的来说，现金流量预警机制模型的构建应当以经济性为出发点，进而促进企业现金流量管理工作得以健康发展。

(三)创新现金流量管理风险管控的模式

在企业现金流量管理以及风险管控工作中，还应当不断创新现金流量管理风险管控的模式，管理方式要从事后分析、事前预防为主，实时掌握现金流量数据信息，提升现金流量管理水平，提前做好现金流量风险管理措施的计划与实施，合理控制现金流量风险发生。

(四)做好现金流量管理风险管控的内部控制

在企业现金流量管理以及风险管控工作中，企业还需要做好现金流量管理风险管控的内部控制工作，保证现金流量管理工作的科学性与合理性，提升风险管控的刚性，确保现金流量管理工作的健康发展。在具体的内部控制方面，逐步完善内部控制机制，提升内部控制的效力与水平，促进现金流量管理工作实效性的提升。

五、企业现金流量管理以及风险管控工作的可控思维

企业现金流量管理以及风险管控工作的可控思维指的是，现金流量风险不可能为零，必须控制在可以接受的范围之内，不能因为存在风险而停滞不前。风险无处不在，但企业要敢于面对风险，注重控制风险，这是对待现金流量管理以及风险管控工作的正确态度。作为企业财务部门必需保证健康的现金流，否则风险就会出现不可控的现象。企业的生产与经营在任何时候都不可缺少现金流，现金流是保护企业的重要屏障。

相反地，过度的负债会导致企业现金流量管理以及风险管控工作出现不可控的现象，这样现金流就不能支撑企业偿还债务的能力，可能还会将企业用于生产经营的资金用来归还债务，这不仅会影响企业正常的生产与经营活动，还会加剧企业现金流入的困难，进而形成恶性循环模式。

除此之外，如果企业过度投资同样会导致现金流量管理以及风险管控工作的不可控，对投资项目的收益过分乐观估计，就会从企业挪用大量现金，而如果被投资项目所投入的资金无法收回，更会影响企业正常的生产与经营。故而，作为企业的管理者要提高格局，要有智慧，并不是将企业的现金流量控制在自己的手里才是最好的，企业要想实现长足发展，需要注重的是对团队的培养、制度的完善，这样的企业才有价值，才能实现良性的运行。

六、结语

综上所述，企业之间日益激烈的竞争使得现金流量管理以及风险管控工作承受着更大的压力，也在无形之中放大了现金流量管理的风险，这就需要企业管理者结合企业现金流量管理以及风险管控工作存在的问题，制定出针对性地策略，保证企业现金流量的更加合理与健康。本文以上内容所提出的现金流量管理以及风险管控工作的针对性措施及对相关研究的借鉴，也有笔者自己的理解与思考，希望企业可以结合以上几个方面的内容，促进现金流量管理以及风险管控工作效率与水平的不断提升。

參考文献：

[1]王傲荣.分析企业现金流量管理与风险防范[J].财经界(学术版)，2019(30)：28-29.

[2]戴俊妍.企业现金流量管理与风险防范[J].现代商业，2019(16)：159-160.

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【作者单位：中交融资租赁(广州)有限公司】

作者：周望阳