国有企业财务审计论文

【摘要】财务审计能在很大程度上对于国有企业的管理和运营造成影响。财务审计作为国有企业管理状况的晴雨表，能够对企业实际负债情况、财务收支不平的违规操作、资产及其盈亏状况进行客观、真实性的体现。本文通过分析现有形势下国企财务审计的新增职能以及存在的诸多问题，提出了科学合理化的措施，以期达到抛砖引玉的效果。下面是小编整理的《国有企业财务审计论文 (精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

国有企业财务审计论文 篇1：

国有企业财务审计困境及应对策略

摘 要：在国有企业经营发展过程中，有效的财务审计是国有企业控制财务风险、保证财务有效运转和保证财务收支合法合规的重要途径，为国有企业长远稳定发展奠定扎实的基础。本文对当前国有企业财务审计遇到的问题困境进行分析，并提出有针对性的优化措施以供参考。

关键词：国有企业;财务审计困境;应对策略

随着社会主义市场经济发展市场化程度越来越高，国有企业面对越来越激烈的市场竞争要顺利发展下去，加强国有企业财务审计十分重要。国有企业经营管理层应充分认识到财务审计工作的重要性，了解当前财务审计存在的问题，并根据自身的实际情况提出有针对性的解决措施。

一、当前国有企业财务审计困境

(一)财务审计独立性不足

财务审计是对企业财务工作进行严谨的审核，其审计的基础是具备一定的独立性，只有保持财务审计的独立性，才能确保审计工作的有效性和审计结果的质量。当前我国对企业财务审计有明确的规定，国有企业作为国家资产经营方，其财务审计更是有详细的相关规定。其中对于独立性制定了具体的法律法规，但在实际财务审计过程中仍存在不少的独立性问题，主要表现在财务审计工作受到上级领导、其他部门或个人的业绩考核等各种影响，使得财务审计无法做到真正客观独立，得到的审计结果真实性和合理性也有待商榷。

(二)财务审计执行力不够

有效的财务审计有利于国有企业有效防范财务风险，在国有企业实际生产经营过程中，由于对财务审计认识不足，对财务审计重视程度不高，最终导致财务审计执行力度不够或审计流于形式。更常见的现象是国有企业发生重大问题后才强化对财务审计的执行力度，财务审计中要求企业建立健全的内部控制制度及有效运行完全变成一纸空文。因此，国有企业虽然制定财务审计有关规章制度，但执行力不足相关的规章制度落实不到位，财务审计形同虚设，完全违背了审计工作初衷，无法有效防范纠正国有企业经营风险和财务风险。

(三)财务审计人员综合素质不高

财务审计工作是一项严谨的对专业知识技能要求较高的活动，因此要求财务审计人员必须具备较高的综合素质。当前由于国有企业对财务审计工作重视程度不高，严重影响了高素质财务审计人员的引进及培养。缺乏专业胜任能力的财务审计人员无法保证审计工作的质量，也无法有效为国有企业防范财务风险。

(四)财务审计范围小方法落后

由于部分国有企业对财务审计作用认识不清，导致国有企业财务审计工作范围大大缩小，主要表现在国有企业仅对特殊事件进行财务审计或重大人员发生变动时才进行离职审计，无法将财务审计工作常态化。另外随着审计技术的发展，各种新型审计手段在会计事务所中得到创新应用，国有企业审计思维固化保守，遵循传统的审计方法无法应对当前多变的市场环境。

二、国有企业财务审计困境的应对策略

(一)保证财务审计的独立性

独立性是财务审计有效进行的基础。国有企业有其独特的资本性质，生产经营过程中面对的财务关系更为复杂，相关制度更加详尽。国有企业应保证财务审计的独立性。首先要确保国有企业审计部门的独立性，将审计与财务会计分开并独立于其他部门，不受有关部门或个人的主观影响，为财务审计创设独立的环境保证业务不受干扰。其次要确保审计人员独立。只有审计人员坚持独立性不受其他部门人员影响才能保证审计过程及结果客观公正独立。最后还要确保审计业务的独立性，将审计业务与其他业务尤其是财务会计业务分离，保持审计过程独立不受干预，并对审计业务活动进行评价，保证风险预测的准确性和审计整体质量。

(二)加大财务审计执行力度

为了保证国有企业财务审计工作效果，必須要加大财务审计执行力度，切实执行各项审计工作。首先要完善国有企业财务审计有关制度，使得审计工作有据可依，同时对各项审计工作有明确的考核监督制度，保证审计工作得到落实执行。其次要制定有效的财务预测机制并保证有效运行，对国有企业财务风险进行预测，建立防范机制确保审计工作顺利执行。

(三)提高财务审计人员综合素质

要实现财务审计目标为企业内外部审计报告信息使用者提供有用的决策辅助信息，不仅需要健全的审计制度标准并有效执行，同时还需要有高水平综合素质的审计工作人员作支撑。国有企业应建立高素质财务审计人员引进及培养机制，从企业外部引进新鲜血液，或从企业内部通过学习培训等方式提升财务审计人员的综合素质，使审计人员在实践与学习过程中不断提升业务水平，从而解决审计过程中的各种困难问题。

(四)扩大财务审计工作范围，改善财务审计工作方式

国有企业应紧跟当前审计工作发展的步伐，应用先进的审计理念及有关技术，为企业内部审计建立全面有效的信息化管理系统。在财务审计过程中，国有企业应根据具体实际情况结合有关规章制度，适当扩大审计范围或保证审计范围内的有效程度，减少只有“问题审计”的现象。另外在具体审计时应用先进的审计方式，将计算机网络技术、人工智能技术等应用到审计过程中，在保证可靠性的基础上利用审计程序代替人员手工审计，减少人为原因造成的差错。

综上所述，在新形势下国有企业财务审计存在一定的问题困境，国有企业应客观清晰地认识到财务审计对企业经营发展的重要性，提高对财务审计工作的重视程度，认识当前财务审计工作中存在的问题，包括独立性问题、执行力度不足、审计人员素质有待提高和审计过程中审计范围不足、审计方式落后等，对此国有企业应完善相关的审计制度并加大执行力度，建立健全的审计人才引进及培养方案，提升财务审计人员的综合素质，以保证财务审计工作过程及结果的质量。

参考文献：

[1]于洪坤.国有企业财务审计的问题及有效措施[J].财会学习，2020(16)：159-160.

[2]高伟.国有企业财务审计存在的问题及对策[J].现代营销(下旬刊)，2020(05)：217-218.

[3]夏燕慧.探析新时期提升国企财务审计实效性的措施[J].中国乡镇企业会计，2019(10)：203-204.

[4]安玉岳.国有企业财务审计存在问题与解决措施[J].中小企业管理与科技(下旬刊)，2018(12)：66-67.

作者：丁洁琼

国有企业财务审计论文 篇2：

国有企业财务审计环节存在的问题和对策探究

【摘 要】财务审计能在很大程度上对于国有企业的管理和运营造成影响。财务审计作为国有企业管理状况的晴雨表，能够对企业实际负债情况、财务收支不平的违规操作、资产及其盈亏状况进行客观、真实性的体现。本文通过分析现有形势下国企财务审计的新增职能以及存在的诸多问题，提出了科学合理化的措施，以期达到抛砖引玉的效果。

【关键词】国有企业;财务审计;对策研究

伴随着我国社会经济的不断发展，国有企业在财务审计方面的问题也日趋复杂。鉴于国有企业内部审计的重要性，在社会新形势下，必须充分发挥财务审计工作的管理和监督职能，正确且真实的对企业运营状况进行反映，进而推动企业在维权、廉政、管理与经营等各方面的建设。

一、国有企业财务审计的相关职能

内部审计作为国企的重要职能部门，对于企业的运营和管理而言至关重要。鉴于时代发展与反腐倡廉的需要，必须对国企内部审计加以完善并不断对其职能进行强化和拓展，只有这样才能从根本上解决国企内审存在的诸多问题。

1.深化国企内审职能，拓展相关的监督、签证以及服务职能

在以往的国企内审工作中，对企业涉及到相关经济活动的合法与合规性进行审查和监督仍是其工作的主要方面。参照国际内审协会(IIA)重新对内审做出的定义，内部审计在增加企业价值的同时，是一种旨在维持组织运营结构的独立性并对其进行客观化的确认及咨询活动。在社会新形势下，国企要将自身实际情况与基本国情进行结合，最终确立国企内审的新职能：监督、签证以及服务职能。

2.对企业运营状况的客观评价也是内审的重要职能

对于内部审计工作而言，除了必要的监督程序外，还应引入对企业运营工作的客观性评价，这也是进行内审工作的关键内容。内部审计设于企业内部，虽然经常性的深入到企业的运营与管理，但却独立于相关的职能管理活动以外，能够在详细了解企业运营的基础上，对其资源配置与管理状况进行客观性评价，因此内部审计具有略优于其他职能部门的独立性、公正性以及客观性。尤其是对于一些内审备受重视的企业，其核心性质的企管信息系统在面向审计部门时是全部开放的，即使是机密信息也能做到无保留开放。究其原因，主要因为企业管理的决策层对内部审计在客观评价的重要性方面寄予厚望，希望以其独特的公正性视角来对企业内部的职能部门以及运营状况做出正确的评价，进而提供更科学化的决策依据。

3.围绕企业管理展开服务是内审新增职能

对于以人为本的社会而言，企业管理在对企业产生作用的方面无论何时都有其深远意义。在内审中新增服务职能，也是在新形势下，内审部门适应社会发展的需要。内审部门经过不断的发展与深化，不但在认知上认识到为企业管理决策层提供宏观管理服务的必要性，同时也能将服务理念延伸至被审计单位。通过对其管理的强化进而树立起提高其经济效益的服务意识，此种意识已经逐步渗透进对被审计单位管理工作的方方面面。例如，不断重视与被审计单位间的关系、国企审计部门制定相关性的计划等。对于国外的内审工作而言，其能够提供各种完善的咨询性服务，且成效突出。但在我国，由于国企已经有相当成熟的经验，效果显著。较之于国际同行，国企还处在内审服务和咨询的探索性阶段，差距较大。

二、简析国企财务审计的相关问题

1.审计工作脱离于国企的改革与发展

通过实践能够看出，财政部在进行全面的财政改革前依据企业类型制定的年度财务报表注册会计师审计制度不但内容宽泛而且欠缺相应的法律效力。在会计报表和对审计质量的监督方面，存在着部门执法欠缺力度的问题。对一部分会计事务所来说，审计报告缺乏本质性的相关内容。另外，政府相关的监管部门缺乏对审计完成后会计报表的重视程度，以至于国有资产的所有者出现空白状况。

2.审计工作在运作与程序上缺乏必要的规范性

伴随着我国注册会计师制度的重新建立，该行业得到了迅速发展空间。然而，对于审计人员而言，由于其对审计制度缺乏详细了解，因此在实际的审计过程中未能依法进行监管，进而导致审计工作缺乏必要的真实和可靠性。另外，有的审计人员缺乏对被审计企业基本信息的了解，未能结合国企实际状况进行审计工作，进而影响到审计真实性的发挥。众所周知，审计人员在审计工作中必须维护其公正与客观性，这是其最基本的职业道德。然而在实际审计过程中，由于其自身业务水平与能力有限，对于政策及相关制度的解读不清晰，难以确保审计工作的独立与客观性。

3.内审人员缺乏专业相关能力及业务素养

当前，随着我国社会经济水平的不断提高，国企内审人员职能也正在经历由以往的单一财务审计向经营与管理相结合的双重性转变。这在无形中对内审人员自身提出了更高的要求。但对于我国国企内审人员而言，在人员配置上呈现单一化特点，内审中的大部分人员虽然具备相关财务背景，但他们未接受过专业化训练。因此审计方式与观念落后，对业务及信息系统缺乏一定了解，对企业运营与管理经验欠缺。尤其在进行国企内审过程中，缺乏对企业风险的事前审计，以及企业风险中的科学分析与防范，进而无法确保内审工作的有序运行。

三、国有企业加强财务审计工作的策略探讨

1.制定相关制度或政策，要立足于国企发展层面

基于现代化企业制度背景下，国家相关的审计部门承担着对国企内部财务审计工作的监督和指导。企业内审作为自我约束的重要机制，若要长久、持续与有效的发展，必须有其相适应的国家相关制度予以支持。在此种情况下，国企财务审计相关制度的制定，必须服务于国企发展，确保其最终价值的实现。在企业内审实践中，必须建立完善的内审标准对审计人员行为进行合理规范。相关的执法监督部门，必须要加大对于会计报表及审计质量的监督力度并不断对监督方式加以完善。与此同时，政府相关监管部门要对审计后的会计报表予以足够重视，避免出现国有资产所有者空白状况。

2.制定科学化的指标体系，提升绩效内审质量

(1)在国企财务审计过程中，建立科学化的指标体系能够达到事半功倍的效果。对绩效审计指标体系来说，其不但是评价、衡量及考核审计对象绩效的主要依据，也是提出建议进而得到最终审计结论的主要参考。通过对国企开展有效的绩效审计，主要是对相关工作人员的行为及认知加以正确引导。对于指标评价涉及到的内容，既要有财务方面又要体现出国企责任。在国企进行绩效审计时，审计人员应确保其应用方法与审计项目保持一致，避免生搬硬套的传统模式。

(2)不断提升绩效审计的质量。通过以往绩效审计工作的实践成效可以看出，绩效审计工作与审计人员自身的专业程度以及审计方法应用的合理化程度密切相关。为了规避审计人员之间持有的不同审计结论，同时确保所应用的审计方法的合理准确性，在对现代企业开展绩效审计工作过程中，必须有针对性制定审计方法，从而最大化的提高绩效审计质量。

3.提高审计队伍的专业与职业素养

对于国有企业的财务审计工作而言，审计人员在工作中起着至关重要的作用。因此必须确保财务审计人员具备较强的业务水平与职业素质，从根本上保障财务审计工作的公正性与客观性。落实到具体的审计工作中，要求国企审计人员，必须保持严谨化作风以及过硬的业务技能，增强抵御风险的能力，不但对本专业财会知识和技能做到精通，而且也要不断加强对相关专业知识的学习和拓展，例如，内控、经济责任、公司治理以及风险管控等。在对被审计单位进行审计工作时，要及时了解企业相关信息与实际情况，做到心中有数，从而实现财务审计工作的高效化与高服务化。

四、结语

总而言之，国有企业的内审工作虽然经历了20多年的发展，审计工作也初具成效，但仍要对其加以重视。尤其是基于目前社会新形势下，国有企业必须坚持与时俱进的原则，利用先进的信息化技术与手段，确保其财务审计工作更加全面化与高效化。在确保财务审计专业化程度的基础上，不断变革相关的技术与管理模式，从而为被审计企业提供更好的服务。

参考文献：

[1]青岛市审计学会课题组，侯杰，商建波，王健，朱立鹏，李媛，李广磊，荆夏宁，于晓. 拓展深化国有企业审计研究[J]. 审计研究，2015，03：20-26.

[2]陈世贺. 国有企业财务审计存在问题和采取措施[J]. 中国乡镇企业会计，2015，09：200-201.

[3]袁英，邢春华，袁瑞娟. 探讨国企财务审计实效性的提升策略[J].时代金融，2015，29：181+183.

作者：胡玉梅

国有企业财务审计论文 篇3：

加强财务报表审计的对策建议分析

摘 要：财务情况直接反映企业的运行态势。加强财务报表审计工作有利于提高审计的效果，促进企业进一步发展。本文结合实际探究企业财务报表审计工作中存在的问题，其次提出对应的解决策略和建议，即健全机制、加强把控、监督管理。

关键词：企业;财务报表;审计

社会经济的不断发展，对企业的财务报表审计工作有了更高的定义与要求。企业应该顺应时代的发展要求，不断优化内部的运营管理和财务统计的水平。需要建立完备的审计监控制度，从根本上提高把控的力度，杜绝徇私舞弊的情况。财务人员保障数据信息的真实有效性，提高审计的效果。

一、财务报表审计工作中存在的问题

(一)缺少相对的独立性

一般情况下，财务报表审计工作是企业运行管理的基础，应该具有一定的独立性，财务人员可以对工作进行有效地把控。但是在实际运行中却受到各种客观原因的干扰，影响了审计的结果与质量。例如，会计事务所的主要经济收益都来自于客户，部分注册会计师为了谋求自身利益，不按照正常的程序，直接把审计的结果提供给客户。

(二)没有严格的内部控制机制

部分小规模的企业，经营结构较为松散，缺乏对内部控制的把控力度。此外，因为内部控制可以有效地遏制违法的行为，部分企业为了实际的效益而放弃设置这个部门。因为财务报表审计工作无法给企业带来实际的效益，所以无法得到有效地重视。

(三)信息数据的真实性不高

在企业运行中偷税漏税的事情时有发生，没有建立系统化的监管机制。有些部门不按照实际的收入进行报账，而是以发票开具的金额为准。此外管理人员通过提高材料的成本费用来降低企业的经济收入，以实现少缴税款的目的。

二、加强财务报表审计工作效果的对策

(一)建立健全的控制机制

会计事务所的工作人员应该提高自身的责任意识，明确审计工作的执行要求严格规范自身的行为，坚决维护审计工作的独立性，杜绝那些不符合审计程序和不在业务范围内的委托工作，以审计的原则为指导保障工作实施的科学合理性。应该制定健全的质量控制制度，为审计工作的顺利实施提供制度保障。審计的工作人员在工作的初级阶段可以根据自身的专业知识对审计的风险情况进行初次评估，奠定审计工作的执行基调，以审计的工作书为指导进行系统化的审计执行工作。其次，在正式的实施阶段，必须在遵守国家法律法规和审计原则的前提下，通过合理、合法的渠道对信息数据进行收集和整理。然后，要由审计工作人员和企业的财务人员一同对收集的数据进行认证，保证数据的真实有效性。最后，审计的工作人员从多角度出发对数据进行审核与考察，最大程度的降低风险出现的可能性，为企业提供科学系统的审计结果。这样有利于直观的反映企业在运行中存在的经济问题，提高企业对自身的约束力度，规范自身的财务行为，积极配合会计事务所和审计人员的工作，提高工作的效率。

(二)加强企业内部的把控力度

企业应该加强内部管理，建立健全的监控制度，这样可以有效地提高财务信息的真实性，避免资产混乱的情况。企业应该逐步加强内部调控的力度，第一步先分割职务权力不相匹配的岗位，把具体的工作落实到个人，提高每个工作人员的责任意识。此外，根据岗位的性质设置对应的监督岗位，形成相互制衡的模式。例如，企业把出纳和记账的工作进行分割，派遣专人进行负责，并要求两个进行互相监督，对表现较好的员工给予奖励。企业不断提高内部控制执行的广度，在这种模式下管理人员可以及时的获知在运行中发生的疏漏，进而提出对应的解决措施，提高企业的经济效益和市场竞争力。在内部控制中员工对岗位的归属感大大提高，保障企业政策的执行力度。企业建立一定的惩处机制，强化制度的执行力度，进一步加强财务报表审计工作的实施效果。

(三)提高行业监督管理的水平

经济体制改革的不断推进，扩大市场的经营范围，各企业间的竞争不断加强， 提高审计工作监管的水平与效果。以《审计法实施条例》为准则，规范企业的经济行为和运行模式，为国家、企业和个人搭建合理的沟通桥梁。此外，国家应该不断改进相关的法律条文，结合市场内各行业的发展情况，对文件的细节进行填充与修正，充分发挥领导的主体作用。应该以法律制度为指导，提高贯彻的力度，提高审计工作实施的效果。例如，企业由上至下进行整改，领导规范自身的职权范围，规范自身的行为习惯，做好模范带头作用。然后逐层递进，提高员工对岗位的认识程度，强化财务部门的报表审计工作，细致规划明确审计部门的责任归属问题，保障审计的效果。同时，企业应该合理安排工作内容，做好预案工作，以科学的手段对财务报表进行汇总与整理，为审计机构提供充足的工作时间，提高企业规范化管理水平。

三、结论

综上所述，财务报表工作是企业运行管理的重中之重。企业应该以实际经营情况为出发点，及时消除在财务报表审计工作中存在的疏漏。应该秉承着具体问题具体分析的原则，根据问题提出对应的解决措施，加强把控的力度与水平，提高企业可持续发展的水平。

参考文献：

[1]于洪坤.国有企业财务审计的问题及有效措施[J].财会学习，2020(16)：159-160.

[2]尹卫峰.加强企业财务报表审计的对策建议[J].财经界，2020(06)：239-240.

作者：刘悦民