企业货币资金管理论文

摘要：民营企业在我国社会经济发展中发挥着越来越重要的作用，但也暴露出了货币资金管理问题。由于货币资金是企业资产流动性最强的组成部分，也是舞弊的高发区。文章从货币资金管理的相关概念展开，讨论民营企业在货币资金管理上的特殊性、存在的问题及原因，并针对这些问题提出一些建议，以保证其健康、持续发展。下面是小编为大家整理的《企业货币资金管理论文 (精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

企业货币资金管理论文 篇1：

民营中小企业货币资金管理探究

摘 要:民营中小企业由于规模较小,多有外部融资不易之苦,若再缺乏有效的货币资金管理机制和方法,极易造成资金周转困难,因此如何进行良好的货币资金管理,是中小企业的重要课题。货币资金流管理始终是学术界和实务界都十分关注的话题,但对于民营中小企业货币资金流管理问题的研究却不足。本文分析了目前浙江中小企业货币资金管理的现状,提出了优化管理的对策。

关键词:货币资金管理 民营中小企业 货币资金周转期

2011年货币政策从适度宽松转向稳健是宏观政策导向的一个重大变化。在通胀压力逐步增大的背景下,2011年的货币信贷增速呈现出一定的收缩态势。“管好流动性总闸门”意味着货币政策收紧贯穿全年。值得注意的是,货币信贷收缩时,最先受到影响的往往是中小企业、“三农”等弱势产业。近几年来,受国际国内各种因素和民营企业自身经营不善的影响,浙江部分中小企业生产经营运行困难加大,个别企业因盲目扩张规模、借贷高利资金等原因出现企业资金链断裂的现象。有报道指出,仅2011年9月22日就出现9家因资金问题企业主“跑路”,特别是中国驰名商标、温州眼镜业巨头浙江信泰集团有限公司董事长胡福林的出走,“跑路”已经成为围绕在浙江民营企业身边的新名词。

从以上事实可以得出企业想要持续经营,靠的不是损益表上的高额利润,而是必须保持良好而又充足的货币资金流量,否则就会引发货币资金断裂的财务危机,甚至导致企业破产。民营中小企业的资金链本来就比较脆弱,稍有不慎,就有可能招来灭顶之灾,民营中小企业优化货币资金流管理的重要性可见一斑。因此民营中小企业的货币资金管理是企业营运资金管理的关键。

目前,民营中小企业的货币资金使用具有一定的随意性,不作预算或计划,而是即用即支,事后核算。这样就使货币资金的使用得不到控制,加大了企业的开支。因此应在货币资金管理中从预算管理和周期管理两个方面进行控制,确保企业货币资金流量的有效运行。

1 民营中小企业货币资金的收支预算管理

预算是货币资金管理的基础环节,货币资金预算可以使管理者了解企业未来的收入和支出的总体情况,以便在经营过程中及时控制或者补充资金,如果没有制定合理的货币资金收支计划,盲目使用货币资金,可能会造成货币资金结余过多,降低企业的收益;但是如果货币资金太少,盲目的进行扩张性投资,又可能出现货币资金短缺。所以合理的持有货币资金,对提高货币资金的利用率具有重要意义。货币资金的收支管理应从以下几个方面展开。

1.1 民营中小企业管理人员要明确对货币资金流量的重视

民营中小企业生产、采购与销售人员对货币资金流量管理缺乏基本的认识,认为货币资金流量管理是企业财务人员的事情,与自己关系不大。大多数企业管理者很少对货币资金流量进行预测,因此造成大量的有项目启动资金无项目投产资金,或投产后因无流动资金而停产的项目。有的民营中小企业为了维持生产,持续大量地向银行借款,形成固定资产折旧和利息费用同时加大,以致长期亏损,使企业陷入瘫痪状态。更有部分民营中小企业因无法取得银行借款,采用互相担保的形式进行民间的高利贷款,一旦项目发展缓慢,立即形成如不足处的局面,导致企业相继破产、“跑路”的现象。

1.2 民营中小企业要统一调配使用资金,增加货币资金使用效率

无论是大中型企业还是民营中小企业为防止资金的体外循环,加强对资金的管理,许多企业都采取了一系列加强货币资金管理的措施。可以借鉴的货币资金管理制度包括:对自己的办事处实行严格的预算管理;对各部门实行备用金制;严格开立银行账户的管理;全部业务采用“收支两条线”管理,禁止一切体外循环的业务发生。

民营中小企业还应避免把过多资金用于长期项目,致使流动资金补偿不足,导致企业几乎全部以流动负债来维持运转,财务风险陡增,货币资金流量经不起任何的波动;民营中小企业要减少企业间相互拖欠,及时收回应收账款,增强企业货币资金支付能力。

1.3 民营中小企业要重视对融资环节的有效控制

民营中小企业对资金需要量及融资风险要有科学认识,不能盲目认为融到的资金越多越好,从而忽略了资金的使用时间价值和企业资本结构的合理比例,使企业陷入过度负债或借新债还旧债经营的恶性循环之中。

1.4 民营中小企业要建立信息反馈机制

民营中小企业对货币资金流量管理要建立事后控制体系,并从货币资金的使用、筹集过程上观察出市场动态。择其优、去其弊,为新的货币资金流量循环运动提供借鉴。保证民营中小企业货币资金流量的畅通。

2 民营中小企业货币资金周转期的管理

货币资金周转期是指支付货币资金到收回货币资金之间的时间差额。货币资金周转期管理是民营中小企业货币资金管理的缺口,民营中小企业往往是货币资金充足时不注意控制支出,而在货币资金不足时想尽各种方法筹资,却没有掌握好货币资金管理的规律,没有对货币资金的周转引起重视。货币资金周转期的计算公式为:“货币资金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期”。由于企业的货币资金存在周转期,企业需要筹集资金才能保证正常生产经营,如果企业的货币资金周转期较长,那么企业所筹集资金的成本就越高,所以企业应掌握好货币资金的周转规律,尽可能在信用范围内延长应付账款的付款期,而尽量缩短应收账款的周转期。

2.1 民营中小企业要加强对往来款项和存货的管理,加速资金的周转

为加速民营中小企业的货币资金周转,民营中小企业应采取下列必要的措施,减少货币资金的流出,增加货币资金的流入,减少资金占压时间:

(1)加强应收账款控制管理和客户的信用等级管理、合理的进行应付帐款的管理;

(2)加强其他应收款的控制管理和合理的其他应付款管理;

(3)加强合同预收账款的约定、减少预付帐款的支付;

(4)加强存货的周转管理;

(5)要建立严格企业收款责任制,加快货币资金的回流,减少和控制坏帐的比例;同时尽可能利用商业信用,合理利用客户的货币资金。

2.2 民营中小企业要适当利用企业信用和银行信用进行融资,增大企业的可支配货币资金量

当企业的货币资金并不充裕时,企业可以利用自己的商业信用和银行信用,通过办理银行承兑汇票,减少对外采购中货币资金的支付;或者通过进行短期融资和中长期融资等方式,调节企业可支配货币资金流量。由于办理银行承兑汇票不需银行动用货币资金,手续简便,近年来愈来愈为银行和大多数企业接受,成为企业进行货币资金管理,弥补日常经营用货币资金不足的重要手段。

办理银行承兑汇票需要以企业之间的购销合同做基础,企业一般交纳一定比例的保证金即可办理,根据企业实力、信誉和与银行关系的不同,保证金的比例一般在10%～50%之间,期限一般在6个月以内。

2.3 民营中小企业要加强对企业投资过程中货币资金流量的管理和控制

传统货币资金管理中,仅仅注重了货币资金的统一调度使用,但对投资后的项目则疏于管理,使得许多投资项目变成了企业货币资金流量的无底洞。

(1)强化货币资金管理,努力提高资金的使用效率。

(2)应收账款控制。在市场竞争日趋激烈的今天,民营中小企业不得不部分甚至全部以信用形式进行业务交易。应收账款控制主要从以下几个方面进行:

1)财务核算准确真实,债权债务关系明确清晰。

2)及时评价客户资信程度,制定并改进相应信用政策。

3)加强应收账款的账龄分析机制,避免坏账、呆账的发生。

4)注重账务的收缴过程和方式。应注意以下两点:①针对不同信用风险的客户,采用不同的收账程序和方法。②挑选合适人员进行收账工作。

(3)货币资金流量预算控制。货币资金流量预算的编制采用“以收定支,与成本费用匹配”的原则,采用零基预算的编制办法,按收付实现制来反映货币资金流入流出。

(4)成本控制。民营中小企业从原料的采购到产品的最终售出,都要采用有效的成本控制方法,同时通过改善生产产品的工艺来降低成本。中小企业应对比“产出”和“投入”,研究成本增减与收益增减的关系,以确定最有利于提高效益的成本控制方案。

随着市场经济的高速发展,我国民营中小企业货币资金中的问题将会更加突出,并呈现多样化趋势,其解决途径也随着客观经济环境变化、企业自身发展而发生变化。以前有人说民营中小企业的优势是船小好掉头,可是当真正当风浪来临的时候,最容易在颠簸中散架的正是这些小船。因为他们的规模小、资金少,稍有风吹草动,套在他们脖子上的资金绳索就会致使他们夭折。

为了不眼睁睁地看着这些民营中小企业在风浪里一艘接一艘地翻沉,让代表着创新的动力和活力的民营中小企业生存,让为国家经济发展做出了巨大贡献的民营中小企业发展,让解决了大量就业问题的中小企业扩大,浙江省有关部门想了很多办法。一方面大力发展小额贷款公司,既使中小企业得到了“救命草”,也使民间资金能够被招安成“正规军”;另一方面也鼓励民营中小企业兼并与合作,通过优势互补、股权置换等形式相互扶持发展。但更重要的是民营中小企业要加强自身货币资金管理工作,建立真实的“造血”功能,才能使这些民营中小企业做大、做强。

参考文献

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[4] 汪厚庭.企业货币资金内部控制:问题与建议,宁波职业技术学院学报,2008(1):11～14.

[5] 唐新贵,冯宇.我国中小企业融资问题及创新探析,现代管理学,2006(8):109～111.

[6] 孟焰,李连清.企业战略性货币资金流量管理的探讨,财会通讯,2006(10):10～12.

[7] 容少华.对货币资金周转管理的战略思考,财会月刊,2006(11):26～27.

[8] 李君.中小企业如何利用货币资金流量进行财务预警,财务与会计导刊,2006(6):31～32.

作者：康杰

企业货币资金管理论文 篇2：

浅析加强民营企业货币资金管理

摘要：民营企业在我国社会经济发展中发挥着越来越重要的作用，但也暴露出了货币资金管理问题。由于货币资金是企业资产流动性最强的组成部分，也是舞弊的高发区。文章从货币资金管理的相关概念展开，讨论民营企业在货币资金管理上的特殊性、存在的问题及原因，并针对这些问题提出一些建议，以保证其健康、持续发展。

关键词：货币资金;民营企业;管理

改革开放30多年，我国以经济建设为中心，民营企业逐步发展壮大，民营经济已成为对国民经济发展的重要经济形式。2014年中国民营经济贡献的GDP总量超过60%。截至2014年底，私营企业1546.37万户，增长23.33%，注册资本59.21万亿元，增长50.60%;个体工商户4984.06万户，比上年底增长12.35%，资金数额2.93万亿元，增长20.57%。民营企业家依靠个人能力和智慧实现了企业的资本原始积累和业务基础初步建立。然而，近年来，随着我国市场经济的不断国际化，民营企业屡屡发生企业主卷款跑路，内部人员挪用、侵占资金的经济大案，数额巨大，社会反响强烈，突显其货币资金管理不善等问题。

一、民营企业货币资金管理概述

(一)民营企业货币资金管理的目标

货币资金是指以货币形态存在的资产，是企业进行生产经营等一系列经济活动中最基本的要素，包括现金、银行存款及其他货币资金等。持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。

民营企业的货币资金具有更加高度的流动性和更大难度的风险控制要求，因此，民营企业加强货币资金管理和控制的目标是：第一，通过建立有效的货币资金内控体系，防止财务人员或其他能与货币资金发生关系的人员利用财务管控漏洞进行舞弊，确保资金安全;第二，做到企业货币资金应收尽收、合理开支，且所有合法的均已入账，避免出现私设“小金库”、 转移、隐匿资金等一系列的货币资金违法现象，确保资金的完整性和合法性;第三，通过优化资本结构、制定科学的信用政策、合理的投融资组合等方法，使货币资金发挥最大效益。

(二)民营企业货币资金管理的特珠性

近几年，一些民营企业由于资金链断裂而引发一系列连带担保、社会就业、三角债务等经济和社会问题。货币资金管理已经成为民营企业风险管理的核心。 然而，民营企业的货币资金管理具有管理方式简单、一支笔审批和注重资金安全等特点。因此，民营企业在重视货币资金管理，提升货币资金管理水平的方面，具有更重要的独特性：第一，在货币资金管理的使用上更具严谨性。民营企业必须采取严谨且行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，结合实际情况，在事前合理规划资金使用，在事中严格审核每笔资金的支出和项目的投资;第二，在货币资金管理的核算上更具规范性。民营企业的财务部门应保证资金核算的科学合理，强化预算管理，从而在事后及时发现舞弊事件;第三，在货币资金管理的效益上更具紧迫性。货币具有时间价值，但在现实经营中，民营企业因自身条件制约普遍融资难度大，融资成本高，所以在加强资金管理和控制，更加充分和有效地使用资金，提高资金使用效益方面，民营企业有更强烈的需求。

二、民营企业货币资金管理存在的问题

(一)开立多个银行账户，违规支取现金

有的民营企业使用银行账户秩序混乱，多头开户，且不纳入核算范围，在账外循环;有的企业经常违反《现金管理暂行规定》进行超限额、超范围支取现金，并连续以备用金、工资、差旅费等名义套取现金，且数额较大;有的企业想方设法同开户银行不发生联系，逃避银行监管，导致大量现金交易和现金体外循环。

(二)财务岗位和职责分工不明确，不相容职务未分离

不少民营企业存在会计、出纳、开票岗位由同一个人担任，支票、定期存单等有价凭证与财务印鉴也由同一个人管理。在实务中，一个人办理货币资金业务的全过程，这也在无形之中就给了有关人员公款私用，甚至是侵吞公款的可乘之机。再如单位现金、银行存款的核对，大都是由出纳员自己核对，没有由他人来进行核对。

(三)“账外设账”、“小金库”、“白条抵库”现象严重

为了企业或企业主私利，企业私自购买或印制票据，将经营收入存入个人账户，设立“账外账”，资金不及时入账，形成小金库，财务人员做两本账，逃避税收监管，大量资金体外循环。有部分企业用各种不合法单据、白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理。上述违规做法造成企业财务账务混乱，货币资金清理不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。

(四)资金使用效益低下，大量资金沉淀

资金管理薄弱，资金使用随意性大，沉淀严重，使用效率低是当前民营企业存在突出的问题。特别是中小民营企业由于自身规模较小，为追求短期目标，不顾自身的能力和发展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金雪上加霜。信泰集团的胡福林被誉为温州“眼镜大王”，但在企业发展顺利的时候急于求成、急功近利，贸然进入自己并不太熟悉的新能源领域，巨大的投入，产出缓慢，远远超出了自身的实力，导致成为深陷债务危机的企业。

(五)多以经验控制对货币资金管理，造成货币资金不足

较多民营企业没有建立科学、适合的销售信用政策体系，应收账款比重过大，应收账款周转率低，甚至形成坏账;存货管理也很粗糙，存货控制较差，重财不重物，存货周转速度慢，周转环节占用过多资金。

三、民营企业货币资金管理存在问题的原因

(一)家族经营的管理模式在一定程度上制约货币资金的规范管理

民营企业大多仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，特别出纳、会计均是与老板有沾亲带顾，于是出现了财务整体管理混乱、导致财务部门没有真正发挥其在企业发展中的不可代替的作用，从而导致企业的货币资金管理滞后和失控。如香港上市公司诺奇服饰老板丁辉在2014年初分四次转移公司资金2.28亿元跑路，失联，致使公司面临破产。

(二)对货币资金管理的认识和重视程度不足

一些民营企业老板法律观念淡薄，轻视自己公司的货币资金内部控制，总觉得企业是自己的，资金是赚来的，想怎么用就怎么用，从而造成不少的货币资金管理漏洞。另外，企业的相关管理人员对货币资金的时间价值观念和现金流量观念认识不足，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，可能导致项目资金链条断裂，严重影响企业的稳定与发展。

(三)内控制度虚设，部门设置不合理

民营企业特别是中小企业普遍存在运营管理水平低下、运营机制不健全、财务制度不完善、社会信用观念及金融意识淡薄等问题。货币资金的内控制度不健全、会计出纳岗位职责不清、原始凭证虚假现象严重、报销审批制度不严，缺乏稽核制度，相互监督不力。

(四)现金、银行存款等货币资金管理法律法规滞后

近年来，随着市场经济的发展和存款人需求的不断变化，《现金条例》、《人民币银行结算账户管理办法》等相关法规制度的不足逐渐暴露出来。比如，制度中规定的库存限额、现金使用范围、结算起点等一些条款适应性不强;企业通过信用卡异地提取大额现金的问题，以及开户单位通过存款转账进入储蓄账户提现等新情况、新问题，商业银行履行起来已经变得矛盾重重和力不从心。

四、加强民营企业货币资金管理的建议

(一)提高货币资金管理的意识和整体素质

通过多种形式开展会计和管理方面的岗位培训，特别是有关财经法纪法规的学习，提高会计人员的业务水平和业务技能，增强会计人员的法制观念和职业道德观念，转变企业主、相关管理人员对于货币资金管理的观念，为企业资金安排做出最为合理的决策。

(二)合理设置岗位和建立规范的授权审批制度

企业应当针对货币资金业务管理建立不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督的岗位责任制，明确每个岗位的职责权限，办理货币资金业务的全过程不应只由一人完成，确保资金的流通安全。货币资金内控职责分工的关键就是：会计与出纳分离、审批与经办分离、资金核算与稽核分离、登记总账与登记明细账分离、票据与印章分管等。

严格的授权审批制度是让合理的资金管理岗位人员在操作中有的放矢，确保各级管理层在授权的范围内行使职权和承担责任，保证各项经济业务按规定的程序处理。审批制度应包括：明确审批人对货币资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的领域。不同企业每天少则有数笔、多则有上百上千笔的货币资金流动，如何确定开支的合理性，关键是看整个支出程序是否按授权审批制度办理。

(三)加强资金预算管理和资金流分析，严格控制资金流

企业主和企业财务人员要树立“钱到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，严把资金的出入关口，建立科学的预决算管理体系和财务风险预警体系，充分利用财务信息进行财务风险的预测、分析和评价，对经营、投资和筹资活动产生的资金流量进行严格管理，将资金流管理贯穿于企业管理的各个环节。

(四)加强对存货和应收账款的管理，保持良性资金流量

在全世界经济仍处于底部，企业的营业收入增长没有明显持续改善、存货积压尚未根本解决等问题下，积极加快回收账款，去库存化，削减成本，获取流动性，是企业存活的大前提。企业应利用内外部大数据进行分析，建立科学的存货管理模型来确保存货资金的最佳结构，制定完善信用体系和收款管理办法来尽量缩短账期，努力减少坏账损失。

(五)利用互联网交易优势，加强银企合作

互联网技术在现代金融业被充分利用，各大银行均提供了十分便捷的网上银行交易功能和资金归集统一管理功能。企业应善加利用网银功能，减少柜台交易的管控风险，提高资金使用效率。比如以现金支付个人报销费用，可变成通过网上银行将对公账户的钱转入报销个人账户;又如现金收款，可变成企业安装POS刷卡机，这样不仅可以让出纳免去往来银行的麻烦，还基本上杜绝了大额现金管理上的风险，也不必担心现金被挪作它用。民营企业集团可以与银行合作，共同开发适应本企业集团的资金管理系统，统一归集团管理集团企业资金，既能避免资金分散沉淀，又能提高资金使用效率，还能确保集团资金的安全。

(六)建立货币资金业务的监督检查制度

公司应当建立货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，通过抽查盘点库存现金，核对银行存款来查看钱账、账账、账实是否相符、核对往来账款中的未达账项及会计资料的整齐、完整，以确保有效实施有关货币资金管理的安全和完整的内部控制和管理系统。

总之，民营企业要持续稳定地发展，就必须加强财务管理，尤其是货币资金的管理，只有加强货币资金管理，才能确保资金的安全完整，进而才能确保企业的永续发展。

参考文献：

[1]张红梅.浅议企业货币资金的内部控制[J].经营管理者，2010(13).

[2]李芸达，马蓓丽，刘君.浅谈民营企业货币资金管理存在的问题及对策[J].财务与会计，2014(12).

[3]胡广伟.关于加强民营企业资金管理的探讨[J].时代金融，2014(08).

(作者单位：厦门海关机关服务中心)

作者：郭瑛

企业货币资金管理论文 篇3：

浅谈企业货币资金管理存在的问题及解决办法

【摘要】货币资金管理关乎企业日常运营的方方面面，是企业生存的中流砥柱，如何正确控制货币资金的合理使用，是企业实现利益最大化和提高企业经营效率的保障，企业的资金货币管理因此也成为了企业财务管理的核心部分。然而在企业的经营中，货币资金的管理出现了很多问题，这些问题的出现折射出了我国目前企业在货币资金管理制度的不健全，内部控制不力等现状，这都将成为企业长期发展的绊脚石，因此本文针对企业货币资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相应的解决办法。

【关键词】货币 资金管理 问题 办法

一、我国企业货币资金管理存在的问题

(一)货币资金的管理制度不健全

目前大部分企业都拥有针对本企业的货币资金管理制度，但这些制度不完善不具体，很多方面并不能运用到实际的企业经营过程中。除了货币资金管理制度外，国家还要求企业需要有岗位责任制和资金管理业务流程等规章，但由于企业对建立制度的不重视，流于形式，企业经营中并不按照业务流程办事，也不按照规章制度进行业务操作和人员配备，更有相当一部分企业将财务工作交由亲属，这就导致财务人员开展财务业务不按章办事，只是“认人办事”，将管理制度、业务开展规程等弃于脑后。

(二)企业货币资金的内部监管不严格

企业货币资金监督管理不严格，直接导致企业在货币资金上缺乏有效监督，也使得企业规章制度等形同虚设。目前企业没有在事前和事中进行严格把控，只是单一的进行事后监督控制，这就不能从根本上预防问题的发生，无法将问题解决在萌芽阶段，加大了货币资金使用风险。企业各部门之间没有形成有效的互相制约和监督作用，岗位之间并没有形成良好的监督和配合。审计部门没有起到监管作用，在日常工作中疏于检查，等到出现问题再想办法解决，不能在日常工作中及时检查及时纠正。

(三)企业货币资金内部管理人员综合素质不高

货币资金管理人员是实施管理的主体，他们的专业知识、职业道德水平是确保货币资金管理水平的关键因素。很多企业出现货币资金管理问题，都是源于管理人员综合素质低导致的。主要表现在：一是缺乏管理的专业知识，不能满足管理监督职能;二是企业货币资金部门缺乏完善的激励与考核机制，导致不能够充分调动起广大企业货币资金管理人员的工作积极性与自主性，工作积极性不高，不作为;三是管理人员没有良好的职业道德，在工作中不仅不管理，而且纵容违规操作现象的发生。

二、解决货币资金管理中存在问题的方法

针对以上问题，企业管理人员需要建立健全公司内部资金管理制度，加强企业内部监督力度，提高货币资金管理人员综合素质，实现资金的增值。

(一)建立完善的货币资金内部控制制度

完善的货币资金管理制度是实现货币资金管理有效管理的保证。为保证货币资金内部控制实施的有效性，应注意完善货币资金内部控制机制，即必须遵守货币资金管理制度，明确岗位职责、各部门之间建立有效监督机制，以满足企业货币资金管理制度的要求。企业应该在财务人员、员工福利、奖惩方面进行管理制度的完善，建立奖励机制，提高企业经营的活力，提高企业的运行效率，也为企业的运行提供保障，使企业工作中做到有规可依，要注意不能使制度流于形式，公司日常工作一足要按照规章制度严格实施。

(二)加强企业的内部监管

企业应该建立各部门之间的互相监督机制，不相容岗位之间互相分离，明确岗位职责，这就能使资金来往更加明确，也能明确问题责任人，一定程度上避免员工在工作中互相推诿，违规开展业务等现象的发生。财务岗位中，应该将需要人员登记的业务，例如资金的收付或计算等安排专人进行监督，配备多人分别进行操作，避免在开展业务过程中，各环节出现错误，减少了错误发生率。会计人员在开展业務时，严格按照章程进行操作，领导授权后，签字、盖章等流程一定要符合公司规定，财务资金的出入需要进行登陆口令等严格保护，充分利用信息化管理，使企业收支明细透明化，避免资金出现不必要的损失，也避免了各个环节的操作失误和违规操作现象的发生。

企业想要加强内部货币资金管理，就需要设立独立于公司内部的审计部门。审计部门应该有专门的审计人员进行审计，专门审查企业资金的流动和使用。审计人员对各个部门的财务及资金使用等具有监督审查的权力，对审查出问题的部门及责任人，审查部门应进行调查和汇报，也可以针对企业的资金内控体系提出自己的建议。例如：审计人员应该定期或者突击审查的方式，对公司各部门进行资金往来审查，对违规操作、操作失误等问题，及时制止，及时纠正，奖惩并行。

(三)重视提高会计人员的整体素质

提高会计人员的整体素质，一方面应该强化会计人员的专业技能，多组织学习有关货币资金管理的专业知识，熟悉企业的有关的制度及相关规定，开展有关加强法律意识公开课等，及时了解财务相关的法律法规、企业制度，提高业务的操作水平，公司应该对取得良好学习成绩或岗位中表现出色的员工进行奖励，以调动员工学习的积极性。另一方面需要加强财务人员的职业道德水平，让会计人员集体学习和货币管理有关案例，通过案例增强会计人员的法制观念，增强职业道面德观念。

三、总结

企业货币资金管理是企业内部控制的重点，健全货币资金管理制度、加强企业货币资金管理内部控制、提高企业财务管理人员的综合素质是提高企业货币资金管理重要措施。在一定程度上有效避免了徇私舞弊、违规操作、人为失误等一系列的资金管理问题，保障了企业资金的正常流动，使企业能够长期稳定的发展具有重大的意义。对于企业来说，对企业来说，货币资金管理是一个漫长而艰巨的任务，需要企业在经营过程中不断地进行完善、改进和自我监督。企业只有不断进行内控自我评价然后努力改进，再自我评价再改进，这样螺旋式上升，才能对货币资金进行有效的管理。

参考文献

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作者：王芳