我国企业税务管理论文

摘要：税务管理对企业的生存和发展具有重要的影响，本文分析了我国企业税务管理的现状及其重要性，并提出了优化对策。关键词：税务管理现状对策一、我国企业税务管理的现状分析（一）管理理念较为落后。我国企业税务管理的工作较为复杂，特别是税务表格的填写非常麻烦。下面是小编精心推荐的《我国企业税务管理论文 (精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

我国企业税务管理论文 篇1：

浅析我国企业税务管理现状及优化策略

【摘要】企业税务管理直接影响着企业经营的好坏，但是就目前企业税务的管理来说还存在着许多的问题，这些问题的存在影响了企业税务管理工作的顺利开展。本文从加强我国企业税务管理的重要性入手，分析了我国企业税务管理的现状，并提出了相应的优化措施。

【关键词】企业税务管理 现状 优化措施

一、加强我国企业税务管理的重要性

(一)有利于增加企业的经济效益

税务开支是企业支出的一项重要的成本支出，具有较高的风险，所以企业对其进行控制和管理是很有必要的。此外，由于税收支出的多少影响企业利润的高低，而企业根据自己的实际情况制定合理的税务管理方法，则可以有效的降低税务成本，提高利润，从而增加企业的经济效益，促进企业的健康发展。

(二)有利于提高企业的管理水平和竞争力

首先，企业的税务管理与财务管理之间关系密切，而企业则可以通过做好税务管理对管理人员进行培训和职业道德教育，提高管理人员的综合素质，增强管理人员的责任心，提高企业的管理水平。其次，企业还可以通过税务管理及时的了解国家的税收政策，根据国家的相关政策调整企业的投资方向，并对企业现有的管理技术进行改革，在实现资源优化配置的同时，增强企业的竞争力。

(三)有利于降低企业的涉税风险

企业在经营的过程中，在税务方面可能会遇到税收违法风险、分担税款风险、企业信誉风险、企业生存发展风险这四种风险，这些风险的存在会增加企业的税收成本，不利于企业的发展。而企业加强税收管理，能够在降低税收成本的基础上降低或避免企业涉税风险，这都有利于企业的长远发展。

二、我国企业税务管理的现状分析

(一)缺乏新颖的管理理念

由于我国企业的税务管理工作相对较为复杂，企业在进行税务申报的过程中，需要填写较多的税务表格，所以其操作程序比较麻烦。但是企业的经营者以及财务管理人员由于缺乏税务管理专业知识，在管理岗位中进行管理工作的时间较少，所以他们在税务管理工作中可能会存在畏惧的心理，这样就会影响整个企业税务管理工作的顺利开展。此外，还有一些企业的税务管理人员缺乏对现代较新的管理理念的认识，管理者在企业投资经营之前并没有统筹规划企业的税务管理工作，就导致其在管理的过程中，只是督促员工按时完成报税、纳税工作，并且希望能够通过多种途径少缴税或者晚缴税，并不能在根本上优化企业的税务管理工作。

(二)企业的税收业务缺乏严格的监督机制

企业的税收管理部门对其税收进行筹划是合理的，但是我国现阶段的税务管理部门并没有建立严格的监督机制，这就使得纳税人在纳税的过程中出现伪造、编造以及隐匿销毁记账凭证的现象。企业缺乏严格的监督机制还可能会使得纳税人在记账簿上多列支出部分的内容，少列或不列收入部分的内容，企业接到税务机关申报通知时并没有及时的申报或者在申报内容中参杂不实内容，这些都是违法的。此外，由于企业缺乏严格的监督机制，还可能会使得企业的管理者放松对偷税行为的处罚力度，这就在一定程度上助长偷税行为。

(三)缺乏税收筹划成本观念

企业进行税收筹划在一定程度上可以为企业减轻税收带来的负担，从而提高企业的经济效益，但是，在提高企业经济效益的同时，企业还需要支付与之相关的成本与费用。其中不仅包括企业为研究税收政策所使用的经费、为提高企业员工自身素质的培训费用等都可以视为税收的筹划成本。但是，现阶段有许多企业在进行税务管理的过程中，缺乏税收筹划成本观念。在企业进行税收筹划的过程中，企业往往会忽视对税收成本的筹划，这就使得企业不能正确的理解机会成本。

三、优化我国企业税务管理的措施

(一)建立健全企业的税务管理部门

近些年来随着我国税法制度的不断完善，税法体系越来越复杂，对企业税务部门的监督力度也在不断的加强。这样一来，企业如果还依靠会计人员以及财务管理人员的传统管理方式对企业税务进行管理，则企业的税务工作就很难得到顺利的实施。所以，为了促进企业的健康发展，提高企业的市场竞争力，企业应该监理专门负责管理的税务部门，并对其管理制度进行完善。此外，企业还可以通过聘请熟悉税务管理的专门人才，研究国家税收政策，并根据企业的税务状况制定出适合企业发展的纳税方案，减少企业在税务方面存在的风险。

(二)将信息化投入到企业税务管理工作中

企业应该将信息化管理技术引入到税务管理中来，实现税收管理的现代化。而税务管理信息化则主要指的是企业在进行税收管理的过程中，尽可能的将各种先进的手段运用到税务管理中去，其中最重要的就是将一些先进的科技运用进去，还应该对其手段进行及时的创新，从而优化业务流程，转变落后的管理模式。如以前在税务申报的时候，需要手工进行信息的填写工作，而信息化则是通过网络来进行纳税申报等工作，这就大大提高了工作效率。此外，信息化手段还可以对资源进行优化配置，企业将税务信息上床到网络上，不仅提高了信息的利用率，还可以通过信息共享，让更多的纳税人及时的了解到国家的税收政策。

(三)提高税务管理人员的业务能力

为了适应现代企业的税务管理需求，税务管理人员不仅要掌握税务专业知识和技能和较强的计算机水平，还要了解相关的法律知识、较高的职业道德以及较强的组织协调能力。所以企业要重视对税务管理人员综合素质的提高，加强税务管理人员业务和技能的培养力度以及对国家相关政策的掌握程度。如在培训方面，可以定期或不定期的对员工进行培训，帮助员工树立纳税观念，从而促进税务管理工作的顺利实施。

(四)加强企业税务管理部门的风险防范意识

企业如果没有按照规定在有限的时间内纳税，就会遭到税务机关的处罚，一些情节严重的还有可能会被追究刑事责任。现阶段，随着我国经济体制的不断完善和税务环境的变化，企业发生税务风险的概率大大提高。而企业要想降低风险的发生概率，最重要的就是要制定完整的措施，对税务工作中可能出现的风险进行控制，做好事前预测分析工作、事中风险识别监督工作，减少风险的发生概率。此外，企业还应该做好内部控制工作，及时发现并解决企业管理中存在的问题。

四、总结

企业的税务管理是一项综合性较强，比较复杂的工作，所以在管理的过程中，应该从建立健全企业的税务管理部门入手，将信息化投入到企业税务管理工作中来，并在提高税务人员业务能力的同时，加强企业税务管理部门的风险防范意识，从而优化我国企业的税务管理工作。

参考文献

[1]李洁.浅谈我国企业税务管理现状及优化对策[J].《新经济》，2015(15).

[2]邱志峰.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].《现代经济信息》，2015(08).

作者：范素彬

我国企业税务管理论文 篇2：

浅谈我国企业税务管理现状及优化对策

摘 要：税务管理对企业的生存和发展具有重要的影响，本文分析了我国企业税务管理的现状及其重要性，并提出了优化对策。

关键词：税务管理 现状 对策

一、我国企业税务管理的现状分析

(一)管理理念较为落后。我国企业税务管理的工作较为复杂，特别是税务表格的填写非常麻烦。另外，企业的经营者和财务管理者由于接触税务管理时间过少，并且对现代企业税务管理理念的认识不够，使得企业税务管理人员难以更新税务管理的理念。因此，企业的税务管理只是简单的报税和纳税，难以认识到税务管理工作在企业财务管理中的地位和作用，从而阻碍了企业对各项投资活动以及经营活动的预先筹划和安排，这对企业的发展带来了负面影响。

(二)筹划成本观念欠缺。很多企业对税收筹划成本欠缺足够的考虑，尤其对机会成本概念难以正确理解。合理、有效的税收筹划能够为企业减轻税收负担，并且带来更多的经济效益，但是企业也需要为此支付一定的筹划成本和费用。比如，如何选择正确的税收筹划方案，需要企业承担学习税收法律政策的费用;对税收筹划人员还应支出培训费用，给税务代理中介机构还应支付代理税收筹划的费用，以上这些都是企业税收的筹划成本。当筹划成本低于其产生的收益时，那么这是成功的税收筹划;如果筹划成本高于其产生的收益，则表明该税收筹划是失败的。

二、加强企业税务管理的必要性

(一)加强企业税务管理有利于降低税收成本。税务开支是企业当中一项重要的成本支出，并且具有较高的风险，对其加以控制和管理显得尤为重要。税收费用支出的多少对企业利润的高低有重要影响，因此，企业需要根据自己的实际情况找到最适合的税务管理方法，从而将税务管理的成本降到最低，进而不断提高利润，增加企业的经济收益，促进企业的发展。

(二)加强企业税务管理有利于提高企业的财务管理水平。税务管理对企业的财务管理影响甚大，为了做好税务管理，企业需要定期给税务管理人员开展业务培训和道德教育，从而提高税务管理人员的技能和素质，增强其工作责任心，更好地实现税务管理的目标。税务管理水平提高能够促进财务管理水平的提高。

(三)加强企业税务管理有利于提高企业的竞争力。企业进行税务管理能够更加及时地了解国家的税收政策，并根据政策相应地调整企业的投资方向，对现有技术进行改造，从而实现资源的优化配置，增强企业的竞争实力。

(四)加强企业税务管理有利于避免企业涉税风险。企业涉税风险主要包括四个部分：税收违法的风险、负担税款的风险、企业信誉的风险、企业生存发展的风险。假如企业遇到这几类风险，就会大大增加企业的税收成本，一旦企业信誉受到影响，将会给企业的发展带来严重的阻碍。对企业税务加强管理，能够有效地降低税收成本，同时降低或者避免企业涉税的风险，这是促进企业长远发展的必要措施。

三、优化企业税务管理的措施

(一)建立及完善税务管理部门。近些年，我国税法不断得到完善，税法的体系也变得越来越复杂，监管力度也在不断加强。在这样的背景下，企业如果还是单纯依靠会计以及财务管理人员进行税务管理，对企业税务工作的开展难以起到推动作用。因此，为了保证企业能在竞争激烈的市场中得以发展，需要建立专门负责管理税务的部门，并且对管理体系加以完善，还需要聘请对税收管理非常熟悉的高技能人才，及时地关注国家对税收政策的调整，再根据企业的实际情况制订出符合企业发展特点的纳税方案，尽可能地减少税务方面的潜在风险。此外，企业应当定期地对企业税务状况进行总结和研究，建立税负标杆率，以行业的平均税负为标杆，正确认识企业自身的税负状况，保证企业的税务管理能变得更加规范和合法。

(二)提升税务管理工作人员的素质。随着我国市场经济体制以及税收体系的不断完善，企业在生产经营活动中涉及到税务种类逐渐增多，并且税务情况复杂。因此，为了满足社会生产经营活动的需要，企业的税务管理人员素质也应不断提高，不仅要有扎实的税务专业知识和技能，还需要有较强的计算机水平，并且对法律知识也要精通，要有较高的职业道德，组织能力和协调能力也要相应跟上。企业应当重视对税务管理人员素质的提高，加强业务和技能培训力度，加强对国家相关政策和法律的认识和掌握。在培训方面，可以采取定期、短期培训，还可以采取多渠道岗位培训以及继续教育等多种方法。当然，对普通员工的培训也不能忽视，加强税法知识的宣传和教育，帮助全体员工树立正确的纳税观念，从而更好地推动企业税务管理工作的顺利开展。

(三)加强企业税务风险防范。企业如果没有按照规定的数额或者没在规定的时间内纳税，那么就会遭到税务机关的处罚，严重的话会追究刑事责任。随着我国经济体制的变革以及税务环境的变化，企业会面临更多更复杂的税务风险。由于一些企业自身的制度、流程不规范、核算出现错误或者是经营方式存在缺陷，这些都会给企业造成税务风险。而且只要企业正常生产经营，税务风险随时都会出现。因此，企业应当制定完整的措施进行全流程的风险控制，保证事前预测分析，事中做好风险识别和监督，从而保证风险防范是真实有效的。此外，企业还应做好相关的内控工作，及时解决存在的问题。

(四)加强税务管理信息化建设。企业在进行税收管理现代化建设的时候，其目标应该是更好的实现税收管理的现代化。税收管理信息化建设指的是在进行税收管理的时候，将各种先进的手段运用进去。在税收管理信息化的过程中，最为重要的便是科 技的推动，将先进技术运用进去能够在一定程度上对其业务流程进行优化，转变以往落后的管理模式。以往在进行纳税申报的时候，需要进行手工填写，将信息化手段运用进去之后，便能够在网上进行纳税申报等工作。其信息化建设对于资源的合理配置和有效利用是非常有利的，能够让税务系统内部的业务网络体系更加的贯通，信息共享更加的方便，通过信息的传递，纳税人能够获得更多的纳税政策方面的信息。做好税收管理的现代化，不但需要技术方面的创新，还应该对管理方式进行创新，在这个过程中，税收管理模式也会有明显的变化，效率也会有明显的提高。企业在进行税务管理的时候只有真正的实现了现代化，保证其符合企业发展的需要，才能更好的解决不断涌现出来的各种税收新问题，将税收管理的作用充分的发挥出来，保证企业经济方面的利益。

参考文献

[1]魏建红.企业税务管理的现状和其优化措施探讨[J].中国经贸，2014(4).

[2]孙铁柱.刍议提升企业税务管理的有效途径[J].经济视野，2014(12).

(作者单位：内蒙古乌海市财政局投资评审中心

内蒙古乌海市 016000)

作者：李洁

我国企业税务管理论文 篇3：

我国企业合并过程中的税务风险管理

摘要：目前，我国企业并购业务的发生已经相当频繁，兼并和收购涉及复杂的税务问题。除了应对各种税收和税率变化之外，并购公司通常还要面临不同程度的税务风险。税收风险又是企业集团合并过程中最重要的风险之一。因此，在规划并购过程中，企业集团应结合税收法规，全面分析企业并购可能产生的税收风险合理避税。

关键词：企业并购;税务风险;风险管理

引言：

企业并购，即企业之间的兼并和收购，是企业法人在同等自愿和同工同酬的基础上以一定的经济方式获得其他法人财产权的行为，主要形式包括资本运营和管理。并购方式包括公司合并、资产收购和股权收购。合并是指将两个独立经济体合并为一个。收购实质上是一家公司获得对另一家公司的所有权或控制权的业务。企业合并交易通常以现金或股票的形式。随着国内产业升级及"一带一路"倡议的指引，我国海内外并购市场呈活跃态势。自1982年，我国并购交易额与成交量一直稳步提升。产业分布也趋向于多元化，从重工业和交通运输业为主发展到中期转向资源行业转型到现在逐渐向轻工业和服务业，特别是金融服务业发展。据统计，截至2018年1月，中国并购市场共有366次并购交易完成，交易总额达188.99亿美元，平均每起案例资金规模约6，384.72万美元。案例数环比下降23.2%，总金额环比减少29.6%。

一、企业并购税务风险成因及后果

企业在并购的过程中所涉及到的主体很多，涉及风险因素包括信息风险、环境风险、决策风险、财务风险、法律风险、税务风险等。并购过程中交易方式和资产整合的选择都会引发相应的风险或问题，在税务方面尤其明显。再加上我国税收法律变革的速度有加快的趋势，企业并购前后税务情况会发生一定的改变。比如，并购前有一定的税收优惠政策，但是企业并购之后，企业的性质可能会发生相应的改变，因此当前的税收优惠政策可能不适应并购后的企业，因此使得企业税负成本有所增加。此外，企业并购之后生产的形式也会发生变化，因此会造成税收种类也相应增加，进而带来一定的税务风险。

企业一旦出现违反税收法律法规少纳甚至不纳税总体来看会有以下几种后果：企业成本增加、企业的信誉受损、承担刑事责任。如果税收不按照规定缴纳的，税务机关应当恢复他们未缴或少缴的税款或滞纳金，并处以0.5倍以上5倍以下的税务罚款;未缴或少缴无疑都将导致企业经济利益的流出增加了企业的税收负担。如果企业符合税收政策导向，充分利用税收优惠政策，但不当使用税收优惠政策也将导致企业经济利益的流出。根据国家税务总局规定，纳税人信用等级分为A、B、C、D四个级别，企业如果存在违反税务规定等行为一经确定，税务等级直接被降为最低级D级。再严重者会直接被列入黑名单，直接影响企业合并后的日常经营活动和违法当事人的生活。税收违法行为达到一定严重程度，税务机关配合执法机关追究纳税人刑事责任，最重至处以死刑及没收财产。

二、我国企业并购税务风险分析

企业并购的本质就是企业之间发生产权交易。在交易的过程中，并购方处理不同的财务情况通过以不同的融资方式和财务费用，从而导致并购方的税前利润之间的差异的情况;由被收购公司的股东权益获得的资本收益也将不同。因此，不同的税收负担导致了以下潜在的税收风险。

1.融资及税收风险

在企业的生产经营活动，难免会有外部融资的问题。而发生对外融资，就不可避免地涉及到税务处理与风险防控。该类型的税收法律，涉及企业融资活动的政策主要包括融资印花税的政策、营业税政策、土地增值税的政策和企业所得税政策。理想情况下，免税企业的市场价值取决于的预期收益率(fx)，而不是资本结构。如果考虑破产风险和财务风险，适当的增加将有利于增加企业的市场价值。此外，由于债务融资的税收抵免，并购企业往往会选择债务融资策略。当兼并和收购涉及的资金，有自有资金就不会有过多的限制，但如果是公募基金，这将是受到国家税务机关的限制。对于大企业来说，对于资金都会使用集中管理的方式，一般依靠建立财务公司、建立企业内部银行、建立资金池等方式。如果企业和银行的关系好，银行对于企业的监督就会较弱，这就给资金违规使用增加了风险。

2.并购交易方式与税收风险

企业并购一般采取应税并购和免税并购的处理方式。免税并购可以降低税收成本，使得并购企业的现金支出减少。如果合并是双方的善意行为，那么双方都可以通过适当的税收筹划符合免税合并和收购的要求，相应地税收征管成本也随之降低。如果是非税收成本，若并购的初衷是连续运转，那么免税并购限制并购公司放弃并购业务方面。此外，并购也有资产和股权的差异。资产并购可以防止目标公司承担责任的风险。因此，与股权并购相比，资产并购具有更强的抗风险能力。然而，资产收购涉及各种税收，税负重且时间长。

3.企业并购的税收管辖和税收风险。

税收管辖权，即政治权利中心对人和事物征税的权利。企业并购的实质是企业产权和控制权的转移。相应的纳税人改变，税收管辖权将随着地理环境、企业属性和所属人的变化而变化。这一点，跨国并购尤为明显。但是，由于分税制的實施，就算在一个国家，企业并购也会涉及税收管辖权的问题，这也是并购中存在的风险。目前，中国的分税制可能会导致地方政府介入并购活动。在兼并和收购时，合并后的企业可能成为分支机构，这可能会损害其经营所在地的税收优惠。例如，在《中华人民共和国税务总局法》中，违反税收法规的法律责任的界定范围很广。在《中华人民共和国营业税暂行条例》中，纳税人在娱乐业中的具体使用税率由省，自治区，直辖市人民政府在本条例规定的幅度内决定。

4.信息不对称产生的税务风险

信息不对称理论最初是由乔治?阿克洛夫(George Akerlof)在他1970年的著作“柠檬市场”中提到，柠檬市场也被称为有缺陷的市场，这意味着产品在市场上的卖方更了解产品的质量。在现实中，市场信息不能被所有实体完全理解。信息不对称理论主要体现在税务机关和纳税企业的税收管理间。国家的税收环境是不断变化的，税务工作人员仅限相关制度的理解，难以对所有相关纳税人掌握所有的真实信息，而企业为了追求利润最大化自然更了解相关纳税知识，尽可能合理避税，于此就会导致企业与税务机关的信息不对称。

三、企业并购过程中税务风险控制的建议

1.通过审慎调查控制税务风险

企业并购在考虑被并购企业内在条件的同时，还要考虑企业包括税收环境在内的外部环境。并购事项必须获得并购方政府部门的批准，或者并购方和被并购方所属地的政府能够关于政治层面的一些事情进行沟通和协商。如果政府参与其中，那么对于解决政治环境因素而导致的税收风险有很大的帮助。企业应在良好的发展环境的基础上与当地政府保持密切沟通，可以有效地减少税收自由裁量权和税收执法风险。一旦确定被并购企业，并购企业应及时尽职调查。从税务、会计政策、人力资源和法律法规等多方面的入手，减少因不严格审查带来的税收问题。

2.完善并购流程，隔断性控制稅务风险

完善不规范的并购业务流程，从而解决由此产生的税务风险。根据税务机关的相关法规制度，对已有问题进行必要的整改，明确投资方向，按决策方案建立约束制度，规范财务管理，加强内部控制，聘请专业的机构出具各个阶段的决策文件，依据文件定价并上报监管部门;对未发现的问题，要未雨绸缪做好资产的税前扣除工作，包括对原账面中未反映的资产或权益如何缴纳税款进行有效规划准备，对资产和债务所属权进行充分判断;对可能存在的问题资产进行充分检测等等。这些都能有效降低企业并购过程中的税务风险。签署了合并协议是并购过程中比较重要的部分。因此，专业的税务代理、审计师和律师受聘审查的并购协议很有必要。为了降低税收成本，在政策允许的基础上，一般由第三方设计并购方案，事先与目标公司的计划并购，及时与税务机关咨询沟通。如果没有异议，则表明它在并购协议;如果有任何异议，则可中断计划。

3.建立专门的税务风险管理部门

小规模企业税务工作相对较少，所涉及税务事项相对简单，税务工作由财务工作人员代任、兼任即可。但企业并购后各方面工作均有增加，涉及的税务事项也由少至多、由简至繁、由易到难。这时，如果没有专门的税务工作人员，只是依靠中介机构的指导，无法完成规避税务风险的效果。所以，企业合并后应建立根据自身情况对不合格的税务部门进行完善提高，从而深入细节解决税务隐患，建立税务评审制度，细致税务管理，解除税务风险。除此之外，大规模合并企业，可用通过专业的税务工作人员组成专业团队对税务工作进行整体的把控和规划。在日常生产经营过程中，应该安排专职人员负责企业的税务工作，把税务工作人员和财务人员区分开来，给每个岗位上的工作人员相应的权限，明确各自的岗位职责。

4.针对信息不对称理论的相应措施

显然，税务机关在税法各项具体规定方面要比纳税企业更加了解。再加上对于一些非大规模的纳税企业而言，难以完全掌握税法相关规定，对于最大程度合理避税自然不占优势。但是，纳税企业或自然人要想遵守相关纳税法律规定，税务机关和纳税者一定都对税法规定有充分的了解才有能力做到，避免出现税务相关工作执行中与税法存在偏差问题，对税收法规的不合理之处做出调整。企业和税收机关加强沟通、相互信赖，逐步减少信息不对称的现象。

四、结论

通过分析可以看出，并购中最重要的因素不一定是税务风险，但在企业集团并购中的经济活动中，税务风险可以由包括内部和外部产生的各种因素引起。为了使企业集团成功完成了并购活动，这些税收风险防范和管理工作一定要做好，风险识别、处理、监控等手段应在实际操作来进行。并购过程中对整个企业内进行资产整合，合并后建立高效的组织机构和统一的制度;使企业的管理模式和经营理念尽快被吸收融合，制定税务风险管理体系，有效执行达到化解合并企业税务风险的目的。这样，合并企业才能持续稳固发展。

参考文献：

[1]杨佩佩.试析企业税务风险原因分析与制度设计[J].中国集体经济，2016，(33).

[2]吴芹.国有企业集团并购过程中的税务风险管理[J].广西大学，2016，(26).

[3]Haroldene F. Wunder. Tax risk management and the multinational enterprise[J]. Journal of International Accounting，Auditing and Taxation，2009，(01).

作者：谷雨丰