高职会计专业培养目标主要是面对中小企业培养掌握会计专业知识，具备会计工作技能，具有扎实会计业务处理能力的高素质技能型专门人才。随着税制体系的一系列变革，办理纳税相关业务对企业日益重要，办理纳税事务成为中小企业财务岗位的主要工作之一。税务会计岗位的工作任务是负责公司税务登记、发票管理、税费的计算、纳税申报和税收筹划等工作。其主要能力和知识的要求，是要在熟悉税收法规和办税流程的基础上，能够正确计算各种应纳税额，具备对企业涉税业务进行准确计算和纳税申报的能力。涉税业务的实际操作能力在税收实务工作中不可或缺的。我们培养的学生只有掌握企业纳税实务知识，具备较熟练的纳税实践操作能力，能独立处理税务申报全过程的各项事务，才能胜任本职工作。提升学生专业胜任力，培养应用型、岗位能力强，熟练处理涉税业务的税务人才，对高校税务课程教学提出了现实挑战。
税务会计教学的内容应该与企业涉税实务工作相联系，使学生能够进行涉税业务的分析处理、业务核算、纳税申报和税务策划等。不仅需要教授税法的理论知识及涉税业务的会计核算，还要培养学生办理涉税事务的实际操作能力。目前相当多院校税务会计课程，偏重于通过课堂教学给学生传授理论知识，主要是税法的相关规定、税额计算、会计分录编制。忽视教学内容与岗位能力的联系，较少开展岗位工作能力的实操训练，实践教学的缺乏或不充分。学生没有机会了解税务岗位实务工作，实践操作技能得不到有效培养，理论与实践脱节。学生走出学校步入工作岗位后，空有抽象的税法概念，面对实际业务无所适从，难以正确分析业务，不知道如何报税。需要用人单位的师傅带上一段时间才能胜任岗位工作，增加了用人单位的人力成本，也增加了学生就业的困难。
由于实践教学的欠缺，目前大部分院校税务会计课程把重点放在理论的传授上，以传授课本上的知识为主。采用的还是以教材为中心、学生被动接受的灌输式教学方法为主，教学方法相对比较单一。在这种你讲我听的教学模式下，不注重调动学生的积极性，禁锢了学生的创造思维的形成。学生读书死板，难以将所学知识在税收实务中灵活运用。教师授课一味地靠讲授，由于税法内容繁多且大部分法规条文枯燥无味，加之与税务实践工作脱离，很多理论显得非常抽象，课程艰涩难讲。课堂氛围枯燥，教师讲的费劲，学生接受起来困难，课堂教学效果差，学习动力不足，学生对学习比较厌倦，上课应付，考试突击，缺课现象时有发生。学生也对未来前途信心不足，失去了奋斗目标。
有些学校开设了纳税实训课程，但由于实训条件受限，教学手段过于单一，实践教学流于形式，并不能达到相应的教学效果。由于会计专业的特殊性，不可能让没有工作经验的学生大批走进企业直接处理涉税业务。实践能力的培养需要借助于一些平台来进行，就要配备专门的纳税实训软硬件，而不少院校在这方面不够重视，缺乏实训设施上的投入。要开展涉税业务的操作，还需要较充足的教学资源，目前税务会计实践性教材较缺乏，加上近年来税法变动频繁，教材更新跟不上，也缺少相应的高仿真案例资料供学生进行学习。此外，大部分院校教师没有税收实务的从业经历，没有亲自办理过纳税业务，也缺乏实践教学的能力和经验，难以指导学生。实训条件跟不上，实践能力培养就难以实现，课程教学就不得不“重理论、轻实践”。
福建农业职业技术学院税务教学团队近几年来对税务课程教学体系进行了系列改革探索，在全面提高学生税收实务技能方面做了有益尝试，设计了以实践能力培养为目标，理实一体的教学方法。
税务会计课程的教学目标是使学生熟悉中国税收制度的基础上，掌握处理一般涉税事务的技能，做到知税懂税和依法纳税。要求学生具备一定的理论基础和较熟练的实践操作能力，不仅能够正确计算各种应纳税额，进行涉税业务的会计核算，还能独立处理税务申报全过程的各项事务。
涉税业务的实际操作能力在某种程度上比会计核算更为重要。税务会计教学不能仅仅停留在理论知识层面，更要提升学生的实际工作能力，比如发票的开具与管理、纳税申报表的准确填写，网上纳税申报流程的操作等等。使学生面对实际业务时，能够得心应手的进行相应的处理。
为更好地实现实践能力培养为导向的课程教学，合理安排课程设置，将税务课程为二个阶段进行，第一阶段是《税法》课程，安排60课时，教学内容以讲授税法的基本理论为主，通过这一阶段学习让学生掌握我国税收法规的相关规定，掌握各税种应纳税额的计算，为实践能力培养奠定理论基础。
第二个阶段为《税务会计》，安排45学时，主要培养会计人员涉税实际业务的处理能力。课程内容是以税法为基础,在税额的计算的基础上，进行涉税业务的纳税申报和账务处理。这一阶段的教学以纳税申报等实操技能的培养为重点，培养学生从事办税员、税务专员或税务会计工作应具备的基本技能。通过理实一体的教学和实操训练，使学生能掌握涉税业务的账务处理，纳税申报表的填写，纳税软件的操作，增值税发票的领购、开具、认证等等相关事务的。
在灌输式的教学模式下，学生对课堂缺乏参与意识，处于被动接收状态，学习积极性不高。要激发学生的学习兴趣，才能调动学生的学习积极性，这就需要改变原来的灌输式的教学模式，创新教学模式。
一方面，激发学习兴趣，丰富教学手段，通过信息化的教学手段，运用多媒体工具，把深奥枯燥的理论以生动形象的方式呈现，帮助学生接受和理解。讲授中尽量采用启发式教学，从学生的生活环境谈起,引入现实经济生活中的案例，把抽象的税法条文转化为具体的事物，深入浅出地阐释抽象的税法理论。
另一方面，彻底改变满堂灌的课堂教学的现状，以任务为驱动，在课堂中创设具体的纳税工作情境，布置学生完成具体的工作事项，让每一个学生参与到学习活动中来，在完成任务的过程中，独立思考，动手操作，自主探索建构知识，充分体现学生在学习中的主体地位，从要我学转变为我要学，调到学习积极性。在完成任务的过程中学习税法的相关理论，提高纳税岗位的工作能力。
不再使用灌输式的教学方法。我院使用“锦绣人生会计专业实践教学平台”中的税务会计课程模块，进行理实一体的教学。使用该平台可以进行税额计算、账务处理以及纳税申报表填写的训练。教师对税务会计理论讲解是提纲挈领的介绍，点到为止。更多时间布置学生在教学平台上进行各项任务训练，要求在规定的时间内完成并随时进行评分。让学生在实训的过程中去体会、运用和理解相关知识，平台错误爆红功能，可以引导学生自动寻求正确答案，完成实训任务。
学生在完成任务的过程中需要不断探索，对于不懂的知识点一般会去查找课本或是平台提供的法规文件资料等。学生从被动的接受转变为主动的探索，课堂教学从知识讲授变成问题探究。教师实时查看成绩，了解学生掌握情况，及时进行点评指导。教师不再是灌输而是引导学生，教师角色从知识的传授者转变为学习的引导者，帮助学生在做中学，也在学中做。学生通过实训掌握了纳税知识，培养了业务分析能力和准确进行涉税业务的账务处理的能力。
通过引进、开发和收集税务会计相关的案例视频、操作演示动画、微课等，建立丰富的立体化教学资源，借助于“锦秀人生实践教学平台”进行发布。在该平台上下达课前预习任务和课后训练任务，以及时下相关税改热点视频、新闻等资源供学生拓展学习。学生自主在线学习，教师通过平台查看学生完成情况，将教学延伸到课前和课后。
这些教学资源把较抽象的纳税工作流程以动画形式形象地呈现，增强学生对税务工作的感性认识;将纳税实务中的重点、难点以微课展示，帮助学生更好地理解;以视频演示纳税申报表的填列过程、纳税软件的操作，帮助学生掌握纳税申报的方法。信息化教学手段的应用将枯燥的理论以学生乐于接受的方式展示出来，使得教学内容更丰富多样，更生动活泼。
通过理实一体的教学和信息化教学手段的应用，学生可以较好掌握税额计算、会计分录的编制，掌握纳税申报表的内容结构与填写方法。但具有扎实的税务知识并不够，它与具体的纳税实务工作还是有着一定的距离。要胜任纳税岗位的工作，还需要娴熟办理各种涉税事宜的实践操作能力。
我院选择“金税三期”软件供应商税友集团开发的“税务实训平台”进行纳税仿真实训，该平台是将实务工作中涉税软件产品加以教学化改造的一套仿真教学软件，涵盖了增值税、消费税、个人所得税、企业所得税等各主要税种。在该平台上，可以进行增值税发票领购、开具、抄报税;增值税发票认证;各税种申报表及相关附表资料的填写，各税种网上纳税申报、税款缴纳、报表的打印装订整理等一系列操作训练，与企业实际操作流程一致。该平台还提供了大量企业经营业务的案例资料，并按最新税收政策不断更新。
该平台的运用引入了高度真实的企业纳税实务环境，让学生在真实的系统上进行实际操练，体会纳税申报的一整套工作流程，实现税务教学环境与职业工作环境的“零距离”对接。
在课程教学的同时，在校内开展税务技能竞赛，鼓励对税务会计有兴趣的学生参与训练学习和比赛。参赛学生分为若干组进行相互比拼，每组内让学生分别担任企业办税员、税务会计、财务经理，相互分工合作在纳税实训平台完成模拟案例的纳税事项，根据系统评分选出一二三等奖，颁发奖状，并计入学生综合测评中。通过竞赛进一步训练学生运用税法进行纳税业务资料分析，娴熟地处理涉税业务的能力。通过税务技能竞赛比拼，激发了学生的竞争意识，调动了学生的求知欲和学习热情，业务分析能力和处理涉税事务的能力进一步增强。
我们在校内税务技能竞赛基础上选拔优秀选手，参与省级和国家级的各项税务技能竞赛。近年来参加了衡信杯、福思特杯、科云杯的税务技能竞赛，多次获取奖项。培养了一批有较强综合素质和纳税实务技能的学生，这些学生毕业后，在就业方面有着明显的优势，在工作中表现比较突出，受到用人单位的重用。
传统课程考核是以期末闭卷考试为主的考核方式，主要考核税务理论的掌握情况，忽略了实践能力的考核，学生看重期末考试前的复习，“考前突击，考后忘记”。我们在课程教学改革过程中,重新构建考核体系，测重学习过程的考核和实践能力的考核。学习过程的考核数据主要来自日常的学习记录，平时教学过程中，运用“锦秀人生实践教学平台”边讲边做，边做边学，实时评分，这样就积累了大量的平时成绩，期末通过平台进行统计导出。同样的，实践操作能力考核是利用“税务实训平台”，将整个学期所完成案例成绩累积，形成学生实操能力成绩。除了日常学习的记录，每完成一个单元可以进行阶段性测试，测试不再是纸质试卷，而是通过“会计实践教学平台”完成，由平台自动评分，大大节约了教师批改考卷的工作量。
作为2018年福建省第四批现代学徒制试点建设项目，福建农业职业技术学院与福州会易网税务师事务所有限公司、福州巧诸葛财税信息咨询有限公司等多家企业建立了校企合作项目，校企双方联合培养技能型财税人才。双方合作制定会计专业现代学徒制人才培养方案、学徒顶岗实践实施方案，合作进行了强化实务的税法教材的开发。
在《税法》授课过程中，会计专业学生分批赴联合培养企业参观，距近离地观察企业财税工作。到行政服务中心、税务机关等部门见习办税流程。《税务会计》课程教学过程中到分批到合作企业进行实践锻炼，在企业师傅指导下，参与完成企业报税业务，发票领购、税务登记等具体业务。让学生切身体会整个税收征管流程，将所学理论知识应用于具体工作实践。第五个学期进入企业进行跟岗实习，这个时候，学生即作为学习者又作为员工来完成工作任务。完成角色的转变并积累工作经验，为就业做好准备。
近年来教学实践表明突出实践的教学方式的转变带来了比较理想的教学效果。过去传统教学模式下，学生学习积极性不高，课堂气氛沉闷，大部分学生是被动地学习、消极应付考试，综合素质差、动手能力弱。通过几年的努力，实践教学体系基本搭建起来了，以技能培养为导向的教学思想得到了初步的实现，激发了学生对税务会计学习的兴趣，学习和探索的热情明显提高，被动的学习变成了主动的学习。因为要完成实践任务，上课更加认真专注，认真听取老师的每一个要点提示，仔细观察老师的每一步演示。学习欠热情的学生，为完成规定的任务，也放下了手机，并在动手实训的过程中，逐渐进入学习状态。对比教学改革前后的学习成绩，整体上有很大的提升。学生税法知识的综合运用能力和分析解决税务问题的能力都得到有效提高。《税务会计》课程也受到了学生的欢迎和喜爱。
摘要：高等职业院校《税务会计》课程应以职业领域实际能力需求为导向，培养出具备较强纳税实务工作能力的应用型技术人才，实践能力的培养在教学中至关重要。本文从税务会计教学的定位和目标入手，分析目前税务会计教学中存在的问题，提出突出实践的税务会计教学改革的思路，并进一步阐述了实践性税务会计教学模式的构建路径。
关键词：税务会计,实践能力,教学模式,教学改革
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