高校财务报账管理模式探讨
摘 要：随着信息技术、网络技术的迅猛发展和应用，教育事业的改革也不断深化，但高校的财务报账模式远远落后于时代的进步，传统的手工报账模式已不能适应新时代的要求。本文对高校财务报账管理模式的现状和改革趋势进行了探讨。
关键词：高校;财务报账;管理模式
在社会主义市场经济体制下，高校由以前的计划经济办学形式逐渐转向自主办学，投身市场主体，高等教育也由此快速发展。高校是知识生产和传播的摇篮，如何在新经济形式下，随着高等教育财务经费的不断扩大，加强高校的财务管理，提高资金使用效益，加大财务监督、审核和报账服务工作就成了日益突出的重点工作。
高校的财务工作主要是合理管理学校的经费运行，加强资金的使用，不同的经费项目对应不同的经费科目，为学校的全体师生员工提供报账服务。财务人员的报账服务态度、服务质量是学校财务管理水平的直接体现，创新高效财务报账管理模式对于学校管理水平的整体提升具有重大作用。
一、高校财务报账管理模式的现状
目前，高校的财务报账模式一般为：首先，由经办人持原始凭证粘贴好报账单，由经费主管负责人签字，超过一定金额，需主管校长或财务负责人签字;接着，经办人到财务处报账大厅交予会计核算审核，录入财务系统，打印记账凭证;最后，进行复核，并交给出纳。这个模式是一环扣一环的，任何一个环节不能按时完成，报账工作便只能暂停，极大地浪费人力和时间。
1. 财务信息不对称。
随着网络化、信息化进程的进一步加快，在校园财务网上，财务部门会发布一些财经法规、财务政策、国库支付和办事指南，等等，但是由于很多师生员工很少关注财务网，了解财务相关信息，这就使得师生员工在实际报账过程中，会面对各种不同的问题，如未办理固定资产、未填写缴款凭证、领导未签字等。信息的掌握度、信息的传递范围以及信息的透明程度是师生员工的报账单据能否一次通过的重要因素，从一定程度上来说，由于信息的缺失，导致报账过程不能顺利进行，增加了师生员工报账业务的时间成本，对财务部门而言，报账人员往返次数的增加，也占用了财务部门原本有限的人力资源，降低了工作效率。
2. 财务人员工作效率低。
高校师生员工每天到财务处报账大厅等候报账的人络绎不绝，虽然开通了智能叫号系统，解决了排队无序的问题，但是报账难的问题没有得到根本的解决。财务工作人员审核单据的快慢程度要根据报销单据的数量、报销业务的复杂程度来决定。同时，还需审核确认票据的真实性，对有疑问的发票，还要登录国税网、地税网查询其真假;审核票据是否合理，在购买办公用品、商品时，要就近不就远，对于金额较大的，还要了解与市场行情是否相符。这些工作都需要花费大量的时间和精力来完成，直接影响了报账速度。
3. 扎堆效应。
高校的科研经费、政府拨款一般在每年的四五月份才下放到学校，每学期开学之初教师忙于自己的教学、科研，到了学期末完成了教学任务、科研结题，便涌入财务处突击报账，大量的报销人流，使业务核算在短时间内剧增，且拥挤的排队人流量影响了报销人员的情绪，也使财务人员长时间超负荷地工作，降低了工作效率。
4. 财务人员与师生员工欠沟通。
财务部门是高校的重要组成部分，必须引起高度重视。该部门负责管理、规划学校的财务工作，对学校的资金运作情况进行监督，财务人员不仅要熟悉国家的财经法规及学校内部制定的规章制度，明确财务事项、相关人员的职责权限，做到制度化、规范化。因此，财务人员在工作过程中，应尽量避免不必要的会计核算风险。当师生员工的报销票据不规范，手续不齐全要退回整改时，有些师生员工不接受不理解，这时财务人员如果没有耐心向报销师生解析清楚，比如哪些要改正，哪些不可以报销，容易引起报销人员的抱怨，甚至引起二者的冲突。
二、财务报账管理模式的信息化变革
目前，高校基本实现了教学管理信息化、校园数字化，财务部门也建立了网络会计信息系统，以帮助高校实现财务与业务的远程处理，其中动态会计核算与在线财务管理，支持电子货币，改变了财务信息的获取与利用方式，既是高校会计电算化发展的新趋势，也是推进财务信息化战略的必然要求。
1. 推动报账模式信息化、智能化。
虽然财务电算化代替了手工核算，但是票据的录入还是由财务工作人员承担，这实际并未减轻财务人员的工作量。在网络电算化中，系统设置窗口引导报账人员在未进入财务处就可以在网上填写报账单据，随时随地在任何场所登入系统就可以录入进行预处理，对于经费主管负责人可以授予权力，根据单据数据进行网上审核签字，各单位和个人根据实时查询系统，查询所报费用的审批进度，如果报账手续未完备，可以及时补充，以免审核不通过反复往返财务处，极大地节约了人力成本及时间成本。最后，财务部门审核通过后，从网上向报账人发出报账的指令，报账人携带原始凭证经会计人员进行凭证书面审核和信息把关，确认无误后打印记账凭证，进入下一环节。
在网上审核通过后，还可以网上预约报账时间，错开报账高峰。这样，繁琐的报账流程将变得更容易更便捷，有效缩短报账时间，提高报账效率。
2. 采用网络银行(网银)支付模式。
网络银行支付模式就是就是利用计算机网络、因特网和无线互联网创建虚拟的网上金融机构，开展金融业务与服务的银行，它不需要现实的纸币或金融货币，体现了现代经济社会的银行从有形到无形的发展过程。在实际报账过程中，利用网络信息技术，将传统的现金收付方式转变为直接转入对方账户的结算方式，实现财务系统与网银支付系统的对接，有效整合了两个系统的业务流程，实现数据共享，能够在短时间内完成学校银行账户与其他单位账户或个人账户之间的资金划转，与传统的资金结算方式相比较，它更安全、快捷和方便。高校的财务部门每日资金的流动都很多，如何提高效率降低风险，减少现金流，确保资金的安全，这都是财务人员应该关注的问题，因此，推行网银支付方式是非常必要的措施。
采用网银支付模式报销系统后，报账人只需要在审核单据制作完凭证后，自己在自助机上录入收款单位、开户银行、银行账号、联系人和电话号码，并在审核打印的记帐凭证确认无误后签名就可以离开。复核和出纳人员在后台处理完凭证，将账款转入指定的帐号。款项成功入账后，开通银行短信服务功能，提示款项已经入账，如有疑问，可以再亲自查询，这样就极大地缩短了报账师生员工在窗口等候的时间，节约了人力资源，提高了效率。
三、加强财务人员的继续教育
财务人员的继续教育包括思想政治教育、职业道德教育和业务能力教育，是一种更新观念，更新知识和提高专业技能的教育，能为高校财务报账管理模式的创新提供智力支持和人力保障。
1. 提高财务人员职业道德素养。
随着社会和教育的发展，高校财务人员的素质已越来越高，但仍然存在一些不足，如在职业道德方面，工作缺乏主动性，心浮气躁，工作热情不高。在市场经济条件下，会计职业活动中的各种经济关系日趋复杂，财务人员的职业道德非常重要。通过深入学习财务人员职业道德规范，强化其职业道德意识，才能真正提高财务人员的职业道德修养，使他们成长为爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律的专业人员。
2. 强化业务知识的学习，加强信息化、网络化培训。
在岗财务人员都应该按照国家的规定，参加会计信息化培训。会计信息化能使会计人员从繁琐的财务工作中解脱出来，有更多的精力投入到信息分析、利用、预测和决策等创造性的工作中。为了加强财务人员的培训，应该建立财务人员的培训机制，按照不同业务、不同岗位，通过多种形式、多种途径，实行多方面、多层次的培训。财务人员不单是出色的会计师，也应该是出色的计算机网络高手，要充分利用网络知识，将现代化、信息化的方法更好地应用于财务业务中，通过网络对会计数据进行输入、处理，运用现代计算机技术进行信息提取、整理并分析，更好地为高校的财务管理服务。
通过创新高校财务报账管理模式，公共信息平台和高速发展的IT技术得以进一步开发利用，使高校财务人员从繁杂的报账模式中解脱出来，成为真正意义的财务管理者，既节约了师生员工的时间成本、人力资源，又提高了财务工作者的效率。
(作者单位：华南理工大学)
参考文献：
[1]林慧卿. 浅析高校财务前台报账管理中的问题及对策[J]. 教育财会研究，2009，(6).
[2]林琴珍. 试论高校财务报账流程优化[J]. 财会通讯·综合，2010，(11).
[3]张细松. 中国网银模式及与第三方支付的合作机理[J]. 发展研究，2009，(4).
责任编辑 陈春阳
作者：梁利想
为实现农村地区财务管理水平提升的目标，必须加强村级财务报账工作，并在村级财务报账的支持下调整农村财务管理中不合理的地方，尽可能的保障村民个人利益，确保农村地区全民财务管理的目标得以落实。除此之外，还应加强村级财务报账规范化管理力度，强化村级财务报账规范化水平，提高村级财务报账实用价值。本文将从多个角度出发分析村级财务报账的规范化管理对策，进一步彰显村级财务报账的优势。
就目前来看，我国各个农村地区在开展村级财务报账往往会受到一系列外在因素的干扰，这对于农村地区财务管理水平和经济发展内涵等方面有非常严重的影响。而在村级财务报账的支持下，则能够要求有关部门按照规定的程序开展财务管理，进一步提升农村地区经济发展水平。而且对村级财务报账实施规范化管理，还能缩小城乡经济发展差距，这对于维护农村经济发展平衡起到无可替代的作用。
一、对村级财务报账实施规范化管理的必要性
随着我国城乡建设水平提升，农村地区经济发展受到人们高度重视。与此同时，农民对于村级财务管理也提出一系列新的要求。这就应要求农村地区按照农民心理需求开展各项财务管理工作，避免农村地区在实施各项活动时出现经济系统紊乱的问题，强化农村地区财务管理力度。而且在开展财务管理過程中开展村级财务报账，则能够将社会发展与农村地区财务管理结合到一起，村级财务管理模式得以更新，继而推进村级财务规范化建设。而在这一过程中对村级财务报账实施规范化管理，可以缩小村级财务报账与村级财务管理要求之间的差距，改善村级财务报账中不合理的地方。在对村级财务管理实施有效监督的同时，保障农村地区综合发展的稳定性。
二、村级财务报账的规范化管理对策
(一)提高村民对村级财务报账的监督意识
由于村级财务报账较为复杂，在开展相应工作时往往会受到一系列外在因素的干扰，加大村级财务报账工作在实施过程中出现问题的可能，直接影响村级财务管理效果。为改善这一现状，不仅需要按照一系列规章条例对村级财务报账实施优化调整，还需要广大村民对村级财务报账展开有效监督，促使村级干部按照相关要求开展村级财务报账。在保障村级财务报账实施效果的同时，维护村民与村级干部之间的关系。除此之外，在这一过程中还应结合村民心理需求和农村经济发展趋势等方面构建标准合理的村级财务报账管理体系，满足广大村民对村级财务管理工作的心理需求，并将村级财务报账工作在实施过程中出现问题的几率降到最低。
(二)对财务报账员组织有效培训
为提高村级财务报账规范化管理力度，不仅需要按照相应规定开展各项管理工作，还需要对村级财务报账员组织相应培训，使得相关人员对村级财务报账要求和规范化管理模式等方面有所掌握，继而调整村级财务报账规范化管理缺陷。而且对相关人员组织一系列培训，能够在提升村级财务报账员工作积极性的同时，避免相关人员在工作时出现违规的问题。对于较为复杂的村级财务报账项目来说，还应要求村级财务报账员结合自身所掌握的专业知识开展相应工作。不断提高村级财务工作实施效果和财务管理系统建设力度，在提升村级财务报账管理规范性的同时，彰显农村地区经济建设优势，进一步缩小乡村地区与周边城市经济发展差距，全面落实城乡经济平衡发展的目标。
(三)制定合理的财务报账考核制度
对于村级财务报账工作来说，在实施相应工作时需要考虑的因素有很多，这就导致该项经济项目在实施过程中经常出现问题，影响我国农村地区经济发展水平。为改善这一现状，就应结合村级财务报账经常出现的问题制定标准化考核制度，定期开展村级财务报账考核工作，及时有效的处理村级财务报账问题。而且在一系列考核制度的约束下，还能保证相关人员全身心的投入村级财务报账规范化管理当中。必要时还可以根据村级财务报账要求制定一系列与该项工作规划化管理相关的制度，顺利开展村级财务报账管理工作，进一步提升相应管理工作的规范化效果。对于村级财务报账管理过程中出现的问题来说，还可以要求相关人员在各项考核制度的支持下处理各项管理问题，继而彰显村级财务报账管理的规范性和实用性。
三、结语
综上所述，了解到村级财务报账在村级财务管理和农村地区经济发展过程中起到非常重要的作用。这就应按照相关要求开展村级财务报账工作，从而强化相应工作项目实际作用效果。不仅如此，还应对村级财务报账实施规范化管理，严格控制村级财务报账在实施过程中出现问题。在完善村级经济管理制度的同时，提高村级财务管理水平，据此建设高质量乡村。(作者单位：山东省威海市荣成市滕家镇人民政府)
作者：刘桂华
[摘 要]随着医改的不断深入，公立医院改革进入攻坚阶段。财务管理从传统的粗放型向现代精细化管理转型，这一趋势越来越受到医院领导的重视。医院的报账即报销审批管理看似只是财务管理中的一个小部分，却影响着成本管理和预算管理，更影响着员工的福利待遇及满意度，对医院财务管理的高效性起着重要的推动作用。智能报账系统融合了信息化高新技术，优化了报账流程，为医院内控管理提供了支持，推进了公立医院财务管理的精细化进程。
[关键词]公立医院;智能报账;信息化;财务精细化管理;支出内控
1 公立医院报账管理中普遍存在的问题
当前公立医院的报销流多是传统的报销管理，其工作量重复且繁杂。员工报销时需要提供纸质发票或票据，然后根据不同的报销业务找不同的领导签字，整个过程往往周期很长。财务人员手工核对数据，难免容易出现错误，导致报销人员再次前来核对，耗费大量人力。医院经费来源类型多样，业务种类多且繁杂，几十甚至上百的报销流有着不同的签字环节，同时医院工作人员轮转变化频繁，这些都给报销审批带来了一定的困难。医院当前的线下报账审批流程也相当复杂。传统操作报销人员无法及時得知报销进度。支出数据与预算数据脱节，无法实现及时超额预警，也无法进行定额控制。对医院的员工来说，每一笔报账都需要手工填单，然后交到相关部门手中进行审批，整个报账流程对员工来说不透明，员工无法准确地获得报账进度，进而无法及时作出修改或者对报账流起到推动作用，导致报账效率低下。多数时候员工为了交票据还需要排长队或者是为了找领导签字跑断腿，这无疑占用了医院工作人员本该救死扶伤为患者服务的宝贵时间。从这个方面说解决好了公立医院的报账问题是可以从侧面提高职工满意度，提高患者满意度，改善医患关系的。对财务部门来说，现有的多手工处理环节的报账也是让财务人员苦不堪言。报账与预算没有做到全面互联，报账的标准时有改动，额度的落实不能确保准确，发票验重、验真全靠财务人员人工核对，导致财务部门工作程序烦琐、工作效率低下而且控制能力差。对智能部门的负责人来说，工作中往往出现报账人出差回来发现发票超过报销标准了，就来找负责人签字，这个时候负责人如果签字了就违反了财务制度，但如果不签字又会得罪人，所以令职能部门负责人非常头疼。对医院领导来说，领导的工作安排经常会被报账签字给打断。领导更希望能够利用自己的碎片时间来处理这些报账签字工作。
2 智能报账系统为公立医院财务管理带来的助力
医疗卫生体制改革不断深入，对医院财务管理的要求不断加强，医院内部亟须切实落地内控管理制度，实现全面预算管理，建设智慧财务体系。大数据、云计算、物联网、AI、区块链等新的信息技术在公立医院财务管理中的应用已经成为一种趋势。运用现代化信息技术，实现智能预测、预警，已成为医院财务管理工作中不可或缺的保障。公立医院的日常管理中员工的报账周期长短、是否高效会直接影响到医院的运营效率。智能报账系统是财务工作与信息技术的一种融合，更是财务管理上的一种创新。通过智能报账系统的使用，员工的每一笔报账都能够填单顺心，领导对每一笔报账都能管控放心，财务对每一笔报账都能审核省心。智能报账系统使医院的报账业务突破时间与空间的限制，摆脱线下烦琐冗长的流程。运用信息化新技术将财务人员从低效的工作中解脱出来，在管理创新的同时开启了智能报账新时代。
2.1 优化了报账审批流程，提高了报账效率
智能报账系统是一个三位一体的系统，包括一个业务端和两个自助端。一个业务端即报账系统，两个自助端分别为移动APP和报账一体机。整个系统贯穿医院报账业务从信息采集、领导审批、财务审核及自动化账务处理的全流程。报账审批流程优化为报账员工发起报账(可以在业务端也可以在自助端)，系统通过图片智能识别进行智能填单，然后通过发票查验进行智能审核，之后相关领导进行业务审核，再由财务会计进行财务审核，通过之后可通过银医直连进行智能付款，最终完成智能记账和自动凭证生成。
智能报账系统的使用节约了各层级用户的工作时间。图片智能识别辅助填单节约了报账员工的填单时间。图片智能识别是系统采用拍照即可识别发票信息。报账员工登录系统后选择需要报销的发票，系统根据发票信息自动完成填单，并对预算、报销标准进行审核及预警，提高了医院财务的整体运营效率。全员可以移动化报账，员工不受地点限制，支持任意地点提交报账。领导通过移动APP可以实现移动审核。财务人员通过系统智能化及标准化的管理可以从低效重复的工作中彻底解放出来。
2.2 融合新技术，推动财务管理精细化
随着“互联网+医疗”政策的颁布实施，先进信息技术的应用对公立医院财务管理起到了极大的推动作用。智能报账系统是先进的管理理念与现代IT技术的结合产物。切中了财务报销管理的痛点，使报销更加智能高效。系统侧重工作流程显示功能和审批提醒功能。实现了便捷的附件上传功能、多种申请清单、多工作流设置、流程自动流转、单据打印等功能，使业务办理及审批流程更快捷、更灵活，打破了地域、空间和时间的限制，实现了工作效率最大化。注重风险管控尤其在附件上传等核心环节进行管控，确保了系统的电子附件和以往线下报账的纸质附件完全一致，以信息化手段保证了凭证的真实、合法和有效，实现了报账文档的电子化。梳理了医院财务管理流程中的各类数据，促进了医院管理数据的结构化改造，融合现代信息化技术从业务串联驱动模式升级为数据驱动模式，促进了医院互联互通、数据同源，提高了财务管理运营效率，提升了财务人员的管理价值。
智能报账系统在满足公立医院基本业务的同时，也满足了员工、领导、供应商不同层级的报账需求。实现的特色功能有智能识别、辅助填单、报账助手、智能审核、全面支出业务、合同支付实时跟踪、多维度多层级查询和报表分析等。支持常规审批、云端审批等多种审批方式。智能识别和辅助填单在上文已叙述。保障助手是根据报账制度、经济事项规则等设置基础数据，据此给予信息提醒，并实现了线上问答机制，帮助员工一起完成报账工作。智能审核是系统根据规则警示错误信息，以减少出错率，这里的规则支持自定义。可以自动审核差旅标准、预算额度及专项经费。针对发票可以自动查重验真，校验抬头税号。针对火车票机票可以自动价税分离。全面支出业务即支撑医院全部支出业务。例如，员工日常报账、劳务报账、项目报账、资产报账、采购报账、合同报账、物资报账等。预设多种常用报账场景，如日常、差旅、出国、培训等。合同支付实时跟踪即与合同管理系统做接口，对供应商物资采购、资产、设备、维修、维保等合同支持无纸化查询调阅，实现合同信息的支出控制及跟踪。
2.3 为医院内控管理提供支持
财务报账工作是财务工作中一项最基本的会计核算工作。随着新会计制度的落实，全面预算管理和成本核算在医院发展中的地位和发挥的内控作用越来越重要。而报销人员的日常工作流程直接影响着预算管理和成本核算在医院管理中的运行。信息技术的介入让这一管理更加智能。这不仅节省了人力，降低了错误率，加强了医院内部控制管理，而且规范了医院财务报销行为，合理的控制了费用支出，更在一定程度上推动了预算管理和成本管理的精细化。同时在智能报账系统的建设过程中，可以督促医院的相关工作人员对医院各科室的业务进行全面梳理，对整个医院的精细化管理起到了积极的推动作用。
智能报账系统的运行助力公立医院实现了支出控制的落地。通过报账系统实现了精准事中控制，实现了事前预算、事中控制、事后分析的闭环管理。有效地控制了医院的经营风险，降低了成本。通过报账管理帮助医院做到了严格按照预算支出，无预算不支出，避免了不必要的费用支出。支持严格按照制度标准支出，避免超标支出。借助医院的信息系统集成为医院开展预算控制、预警、报告及自行调节提供了支持。强化了内部控制，将标准的内控制度置于报账系统中自动判断减少人工复核工作的工作量。对预算的执行、占用数、预算剩余额度进行实时更新，提高了工作效率。缩短了审批流程周期，让职工少跑腿就能及时支付完成职工报销。让职工的报账信息更透明、过程更清楚，报账人对财务工作更加认可，提升了医院内部的服务质量。总的来说，智能报账系统涵盖了对个人付款、对供应商零星付款、对物流采购的大宗付款、按合同付款、科研项目报账等各类支出业务，贯穿了支出业务管理的全过程。
3 结语
医改的不断深入倒逼医院管理改革，同时激发了医院财务精细化管理的内生动力。报账管理作为财务管理中的一个重要环节几乎承载了所有财务信息的流转。一是报账系统、移动APP及报账一体机高效的采集员工的费用报账信息、供应商的采购到付款信息等报账信息;二是纸質票据扫描或拍照的形式上传形成影像文件，经过系统智能识别，形成结构化的数据存储在服务器端;三是根据预先设置的审批规则，自动核对相关的报账标准、预算信息、报账制度、合理合规性检查，将报账单推送给相关领导和财务人员进行审核，并对违规事件进行预警;四是通过审核的报账信息自动流转至会计核算和资金管理系统，完成财务入账和付款。整个报账管理直接影响着医院的成本管理和预算管理。报账管理借助大数据信息化等新技术实现了智能报账，无疑会推动医院财务管理走向精细化模式。也为医院的内控提供了支撑，帮助医院管理者看紧“钱袋子”，尤其是在2020年新冠肺炎疫情的冲击下，支出控制是否有效，关系到医院能否在应对突发公共卫生事件时平稳的过好日子。智能报账系统全方位“三位一体”的线上操作和高效的审批处理大幅度的避免了由于各类报账问题引起的医院内部人员聚集风险。总之，智能报账系统的建设符合新时代医院信息化建设的发展目标，是医院财务管理业务与信息化技术融合的先进产物，推进了医院财务管理的精细化进程。
参考文献：
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[作者简介]刘文荣(1988—)，女，汉族，山东济南人，硕士研究生，济南市人民医院信息中心工程师，研究方向：医院财务管理信息化;杨珂(1981—)，男，汉族，山东济南人，济南市人民医院信息中心工程师，研究方向：医院财务管理信息化。
作者：刘文荣 杨珂
泗县草沟镇大梁小学报账制度
根据我县教育局和财政局2014年的财务工作要求，结合我镇的具体情况坚持“保运作，促发展”的财务支出原则，为严格执行财务法律、法规，加强财产管理，勤俭节约，科学合理使用资金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为我镇各小学的教育教学提供良好的物质保障。现制定本校小学财务报账制度和实施细则。
一、 实行报账制度的原则和目的
1报账经费实行“按学生数核定收支、超支不报、结余留用”，对可用资金的使用权、审批权、所有权不变。
2 有利于规范各校财务管理，便于宏观统一管理。 3 坚持“保运作，促发展”的财务支出原则。
4 确保学校经费重点用于教学，严控非教学性支出，杜绝新增债务，同时有计划还款。
二、经费管理和使用
1认真编制切实可行的财务收支预算，严格按预算执行。不得人为新增债务，否则超支部分由完小校长和报账员自己按7：3比例负担。
2 严格大额物品采购申报制度：对于采购和维修单件物品500元总价1000元以上必须根据学校财力召开校委会并写书面报告申请报中心学校校长批准方可实施，报账时需附上已签批的报告，否则不予报账。
3 完善报账程序：先到中心校主管会计处按各校预算对发票进行初审，再到中心校长核定，方能由镇主管会计报送县会计中心。
5严格审核报账发票：每张发票必需真实有效(有效期三年)，有三个人及以上的理财小组及经办人签字，如购买两件物品以上的发票必须有原史附件(附件上有单价、数量、总价)。
6各校支出结构要合理，严控非教学性支出各科目标准：旅差费不得超公用经费的5%，会议费不得超公用经费的2%。
7 加强学校财务公开，学期结束要将收支予以公示，召开校委会写出财务结算清单。
泗县草沟镇大梁小学
2014年9月15日
为了加强公司内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》和公司的《财务会计管理制度》，结合实际需要，特制定本办法。
一、财务报销凭证的要求
1、财务报销凭证的种类：
(1)当地税务部门监制的在有效期内的建筑企业开具的发票。
(2)当地财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据。
(3)部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名(或盖章)的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。
2、财务报销原始凭证的要求：
(1)基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。
(2)具体要求：A、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章(指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等);是个人的.必须有填制人员的签名或盖章;单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。B、购买实物的凭证，经办人、验收人、审批人及用途等项必须齐全，大写和小写金额必须相符。C、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，或在原始凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。D、凭证项目发生错误，应由开出单位重开或更正，并在更正处加盖开出单位的公章(金额错误者不能更正，只能重开)。 E、凭证的“品名”栏内原则上不能填写诸如”办公用品”“电脑耗材”之类;“数量”栏内不能填写“一批“，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章。F、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写(本身具备复写功能凭证除外)，应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。G、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，凡超过现金结算起点的业务，一律采用银行转账结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。
二、公务借款要求
1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等工作而发生的各项借款。
2，工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服 务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、 考察调研等借款。
3、其他借款。不在上述范目之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。
4、公务借款审批手续：各项公务借款须由部门或工作人员提出申请(填写借款单据)，经所在部门负责人审签、由财务人员复核，经董事长或董事长授权人员签字后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人(签字)等。
5、以现金方式支付、额度超出l万元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。
三、财务报销程序
l、工作人员报账时，先将票据交部门负责人审核并签字，再经财务 报账人员审查，最后由董事长签字后方可交出纳报销。
2、当事人要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费、招待费、办 公用品、培训费、书籍资料费等类别，并填写相应的报销单，与财务人员当面核实所计算的金额是否相符，
3、差旅费报销须填写差旅费报销单，写明出差人的姓名和事由，若是外出开会请后附会议通知;餐费票据须注明请客事由、人数等。
四、财务收支权限
1、正常的合同采购款，由财务人员按照合同约定的时间和额度，报 告董事长通过公司网上银行支付。财务经办人员根据网上银行电子回单分别不同的采购公司、工程项目建立台账，为质保金等应付账款 的核算和单个工程项目的成本核算提供依据。
2、正常的工程款、销售款回收，由财务经办人员按照合同约定的时 间和额度，及时清收到公司账户。并建立收入台账，做好工程质保金等应收账款的核算。
3、日常办公用品的购置，由综合管理部根据工作的需要，报经董事 长同意后集中采购，集中报账。
4、固定资产的购置，单件2000元以下的，由总经理会商董事长后决定购置;单件2000元以上10000元以下的经董事长同意后购置;单件10000元以上的固定资产购置，经股东会审议通过后实施购买。
5、确定出差补贴标准，住宿费每日标准，150元-180元;生活补贴每日60元(员工工作需要公司就多补贴10元;外出办事，应乘公交车辆，按实报销，若特殊情况，报销时须在发票上写明情况)
6、外事招待费、业务公关费500争元以下的，由分管副总根据工作的真正需要决定;1000元(含1000元)以上2000元以下的，由分管副总申报，总经理决定;2000元(含2000元)以上的报经董 事长目意后确定。
7、采购员买上1000-2000元大件材料先申请后采购，不得擅自购买。
8、公司员工电话费报销标准，中层100元，高层120元，如特殊情况，特殊处理。
9、车辆开支报销，气耗计算表每月1-2号抄表，一般车辆公司报油费70%，个人出30%;公司皮卡车报95%，个人出5%。其它费用私家车一律不报。
五、财务签批权限
1、公司财务报账实行董事长一支笔审批。所有财务收支票据须经董
事长签批后方能报销、列账。
2、因特殊情况董事长可授权相关人员代为进行财务收支票据的审签。
六、财务部门的权限
1、未经董事长或董事长授权人士签批的财务收支票据，财务部门有 权拒绝报账、付款。
2、对借款坚持”前账不清，后账不借”的原则，如果借款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经董事长批准。
3、日常的费用支出一般在十天内进行报账;借款出差人员回公司后， 10天内应到财务部报账。报账后结欠的金额或30天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
4、财务人员依据《会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、 不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证 应予以退回并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充。
5、财务人员严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限办理会计 事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。
七、报账时间
1、因工作需要的公务借款不受时间限制。
2、实行月度集中报账制。每月5日报上月财务收支情况，5日-25日报告前十日财务收支情况，如遇节假日则顺延。
XXXX公司
财务报帐管理规定
为了加强公司内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》和公司的《资产、财务、会计管理基本制度》，结合实际需要，特制定本规定。
一、财务报销凭证的要求
1、财务报销凭证的种类： (1)当地税务部门监制的在有效期内的工业企业、商业、服务业等行业开具的发票。
(2)当地财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据。
(3)部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名(或盖章)的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。
2、财务报销原始凭证的要求：
(1)基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。
(2)具体要求：
A、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章(指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等);是个人的，必须有填制人员的签名或盖章;单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。
B、购买实物的凭证，经办人、验收人、审批人及用途等项必须齐全，大写和小写金额必须相符。
C、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，或在原始凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
D、凭证项目发生错误，应由开出单位重开或更正，并在更正处加盖开出单位的公章(金额错误者不能更正，只能重开)。
E、因公出差在外取得的住宿发票，必须开具住宿人姓名、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。
F、凭证的“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”、“电脑耗材”之类;“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章。
G、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写(本身具备复写功能凭证除外)，应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。H、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，凡超过现金结算起点的业务，一律采用银行转帐结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。
二、公务借款要求
1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等工作而发生的各项借款。
2、工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、
考察调研等借款。
3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。
4、公务借款审批手续：各项公务借款须由部门或工作人员提出申请(填写借款单据)，经所在部门负责人审签、由财务人员复核，经董事长或董事长授权人员签字后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人(签字)等。
5、以现金方式支付、额度超出1万元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。
三、 财务报销程序
1、工作人员报帐时，先将票据交部门负责人审核并签字，再经财务报帐人员审查，最后由董事长签字后方可交出纳报销。
2、当事人要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费,招待费,办公用品,培训费，书籍资料费等类别,并填写相应的报销单，与财务人员当面核实所计算的金额是否相符。
3、差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由,若是外出开会请后附会议通知;餐费票据须注明请客事由、人数等。
四、财务收支权限
1、正常的合同采购款，由财务人员按照合同约定的时间和额度，报告董事长通过公司网上银行支付。财务经办人员根据网上银行电子回单分别不同的采购公司、工程项目建立台帐，为质保金等应付帐款的核算和单个工程项目的成本核算提供依据。
2、正常的工程款、销售款回收，由财务经办人员按照合同约定的时间和额度，及时清收到公司帐户。并建立收入台帐，做好工程质保金等应收帐款的核算。
3、日常办公用品的购臵，由综合管理部根据工作的需要，报经董事长同意后集中采购，集中报帐。
4、固定资产的购臵，单件2000元以下的，由总经理会商董事长后决定购臵;单件2000元以上10000元以下的经董事长同意后购臵;单件10000元以上的固定资产购臵，经股东会审议通过后实施购买。
5、培训费、差旅费的支出由分管副总提出动议，总经理批准。按照公司《出差管理制度》规定的标准报帐。
6、外事招待费、业务公关费1000元以下的，由分管副总根据工作的真正需要决定;1000元(含1000元)以上2000元以下的，由分管副总申报，总经理决定;2000元(含2000元)以上的报经董事长同意后确定。
五、财务签批权限
1、公司财务报帐实行董事长一支笔审批。所有财务收支票据须经董事长签批后方能报销、列帐。
2、因特殊情况董事长可授权相关人员代为进行财务收支票据的审签。
六、财务部门的权限
1、未经董事长或董事长授权人士签批的财务收支票据，财务部门有权拒绝报帐、付款。
2、对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果请款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经董事长批准。
3、日常的费用支出一般在十天内进行报帐;借款出差人员回公司后，10天内应到财务部报帐。报帐后结欠的金额或30天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
4、财务人员依据《会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。
5、财务人员严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限办理会计事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。
七、报帐时间
1、因工作需要的公务借款不受时间限制。
2、实行月度集中报帐制。每月的25日至次月的5日为集中报帐时间。
八、附则
1、本规定解释权归公司资产财务管理部
2、本规定自公布之日起执行。
财务报账基本要求
1、报销凭据必须是正规的税务发票、行政事业收费收据等合法票据凭证，票据内容填写必须真实、完整、清晰，内容包括：受票单位名称，日期，品名，数量，单价，金额，开票人，(特别是发出单位的公章)。每张报销的发票必须有经手人、验收或证明人签字后，经医院授权审批部门按程序审批签字后方可报销。
2、购买办公用品等必须附明细清单并加盖卖方单位的发票章(超市、商场购物发票必须附电脑小票)，礼品按实际购买品名填写，不得填写“礼品”字样。
3、报销单据填写必须用钢笔、碳素笔正楷填写;原始报销发票、单据必须规范粘贴。
4、原始报销发票大小写金额必须相符，不得有涂改、挖补等现象。票据填写内容所有字体应出自一人之手。
5、原始票据遗失，复印件原则上不得作为报销凭证。如业务属非现金结算确需报销的，须提供对方单位出具的证明(单据号码、金额、业务内容等)并在票据复印件上加盖财务专用章，证明和复印件需本人和单位领导签字，经财务处审批后，才能作为原始单据报销;遗失现金结算的票据原则上不予报销。
6、一次性购物超过1000元的须提前办理审批及支票领用登记手续，用支票支付，原则上不支付现金，需大额现金(支付个人)的请将用款计划提前报财务科，并办理完相关手续，经统一安排后提取。
7、公务借款审批手续：各项公务借款须由借款人提出申请(填写借款单据)，经部门负责人审签后，由财务科审核后方可办理。借款上必须注明借款的时间、事由、金额、还款的时间。
8、出差借差旅费和会议费时，必须有会议通知或相应的报告附后，并由相关领导签字审批，乘飞机必须由院长审签。借款时只能少借不能多借，原则上根据会议通知借支会务费和车票款。借款冲销单据的报销时间为出差返回的10天之内办理完相应反单及报销手续。
9、医院各类物资采购由采购中心统一采购，采购人员要及时索取发票，仓库保管人员必须根据采购计划、采购发票上所记载的品种、规格、数量、有效期等，进行一一核对，验收货物。并在验收单和发票上签字，采购员每月必须及时将当月的采购发票或随货同行及验收手续交财务审核，按财务规定办理挂账和报销手续。
第一部分：报销管理制度
一、可以报销的费用类别及标准：根据公司业务发展的需要，公司可以报销的费用类别总结有以下若干种(如
有未列入的费用可据具体情况处理) ：
社保(仅限相关办事处) 、交通费、手机费、(固定)电话费、办公费、汽车费、邮电运输费、水电费、管理费、招待费、差旅费、备件、维修费、房租费、培训费、其他费用共 15 项。
二、借款规定：
1.借款的种类：(1)定额借款：现金、支票、汇票、电(信)汇; (2)限额借款：支票
2.借款的范围:(1)备用金; (2)运输费; (3)差旅费;(4)需预支款项的其他支出;
3.借款的办理:根据需要正确填写借款单，由相关负责人签字确认后到财务部办理;
三、报销须知：
为规范公司员工的报销行为，办理报销事宜时应注意以下事项：
1.各员工应及时办理报销手续，应在费用发生后一周内(出差人员在回公司一周内)办理报销手续。上月
的费用应在次月 5 日前报销结束，特殊情况应与财务部事先沟通，但最迟不得晚于 10 日，每月 10 日
后一律不再报销上月费用;驻外办事处相应顺延 10 天;
2.在公司财务部有借款的员工应及时与财务部结清帐， 未能及时与公司结清帐款者， 财务部有权拒绝其再
次借款，拖借情况严重者，财务部在报经同意后可在该员工的工资中扣出欠款(详见
三、 《借款规定》 ) ;
3.报销时应凭有效单据，白条、收据一律不予报销，票据丢失，个人负责，不得使用其他单据替代报销;
确属情况特殊的，由公司领导确认后方可报销;
4.员工应如实报销费用，发现有弄虚作假现象者，公司将严肃处理，情节严重者予以辞退;
5.所有工具书、技术资料、设备等均需在人力资源行政部办理验收入库手续后方可报销，员工需使用，应
在报销后再办理领用手续;
6.公司费用支出应做到开源节流，遵循“必要、合理、节约”的原则，尽量降低费用，减少开支，以达到“少花钱、多办事、办好事”的目的。
7.为统一管理，公司统一规定可报销公交 IC(充值)卡，亦可凭车票报销交通费用，但是必须付使用清单，清单要注明日期、起始点及金额。对于移动通讯费，员工应凭当月话费发票报销。对于神州行等必
须预缴话费方可使用的通讯费，员工每月应凭预存话费发票报销当月话费，每月只能报销额度内的预存
话费。
8.各驻外办事处的费用报销管理参照上述说明执行，另作以下补充：
(1)各办事处业务上直接属售后服务部管理，报销审批由售后服务部相关领导负责，财务部责任复核;
(2)办事处根据业务需要，可向公司申请一定数额的备用金，由办事处负责人向公司申请，每年春节前放
假前最后一个星期应向公司财务部还清备用金，春节后再重新办理借款手续;
(3)为加强公司的财务管理，规范报销程序，办事处文员对员工粘贴的单据要严格审核，对不符合规定的单据应予退回。对于“个人手机费” 、 “交通费” ，不能事先垫付，一定要等
到公司财务部报销款返回办事处后才能支付给相关人员。一旦发现公司财务部报销款未返回办事处，而办事处人员即已将“个人手机费” 、 “交通费”支付给相关人员，并给公司造成无法追索的后果时，该项费用的损失由办事处负责人承担。
(4)各办事处要设立《现金日记帐》及《往来帐》 ，用于记载办事处与员工、办事处与公司财务部间的往来款项和报销情况及备用金的使用情况。办事处报销时要附上公司财务统一的《报销明细汇总表》 。公司财务部每月付完报销款后，及时通过电邮方式与办事处员工核对本次报销金额及备用金余额，相关人员应在七日内对财务部的邮件予以确认，如无提出异议，财务部将视本部记录为正确，原则上事后不予查帐。
(5)办事处员工在不影响正常维护工作的前提下，应尽量乘坐公交车辆，必须乘坐出租车时须报经办事处负责人同意。员工上下班的交通费不在报销之列，早上 7 点后上班及晚上九点前下班的的士费不允许报销，办事处员工从网点下班不允许报销的士费。
(6)办事处负责人必须严格审批各项报销单据，公司财务部若发现报销单据有异议的地方，可要求审批人员做出解释。若财务部对有关单据产生质疑时，有权要求报销人做出解释;如证实有不实报销的情形，以及报销人、审批人均无法解释或解释不被接受的情形，则报销单据上的所有费用不予报销，由审批人和报销人各承担一半费用。
8.对报销票据的粘贴做以下规范化要求：
(1)员工在报销时应自行粘贴票据，财务部一律不代贴。票据粘贴时大小应与报销单大小一致，以利于装订凭证。如发生未粘贴的情形，财务部有权拒绝予以报销，如需财务部可代为粘贴，每次扣罚相关人员 20 元凭证整理费。
(2)报销单据票据用签字笔、钢笔等不褪色墨水书写。各项要素填列清楚、正确、规范、完整。背面需注明用途，如： “交通费”应注明往返地点与时间，或编号后用清单形式反映。办事处统一活动的票据，每位参与人员应在背面签字作实。需要特别说明的事项，可在备注或票据背面说明。发票日期 60 天之前的财务将不予报销。报销单据填写不规范、不完整的，内务部有权拒绝予以报销。如需财务部重新整理的，每次扣罚相关人员 20 元凭证整理费。
(3)为便于管理，应将交通费、电话费、办公费、水电费、管理费、运输费、招待费等按大类分开粘贴，并在报销单的右上角注明报销类别。报销单的“用途”应详细填写，如“月至月的房租、公交车费、电话费”等等。
(4)除办公、社保、运输等公用费用外，每位员工应各自报销费用。不接受几人的名义共同报销、领款。两位负责人共同负责的情形，或办事处负责人前往采购物品等，应互相审批或由办事处其他人员签字作实，任何情形下不得自报自批。否则单据予以退回，往来邮费由该办事处自负。
(5)办事处负责人、部门负责人、公司负责人由上至下依次签批在报销单的右方。根据流程，办事处人员说明： 制表：审批： 财务审核： 应先在领款人处签字。备用金或其他金额较大的事项，财务部应传真确认领款。
(6)每个办事处报销时需按照上述“基本费用”的顺序与格式分类汇总，注明“办事处 200X 年月报销汇总” ，并在左下方签字，右下方留白待财务审核，于每月 15 日前寄往公司财务部。为避免遗漏。
四、费用报销的原则：
1.费用报领人员、财务人员、审核人员必须严格执行国家政策规定及公司各项费用规定的开支范围和开支标准。
2.各办事处、各部门负责人及公司领导，要严格把好费用开支、报销的审批关，认真履行自己的职责。
3.任何人不得弄虚作假，不准虚报冒领财务制度以外应由个人负担的支出。
4.财务部定期抽查公司各项费用报销及财务处理情况，对违反财务规定的行为及相关人员，
配合公司对其进行批评教育，并视情节轻重给予一定的经济处罚。
五、报销程序：为提高工作效率，公司各级人员应严格按照如下流程报销，不按照流程处理者，财务部有权拒绝办理。
1.报销人员详细填写相关报销单，附有关原始有效单据(原则上收据、白条不予报销) ，凡需预先报批的费用，需附相关申请单;?
2.本部门经理审查(真实性、合理性)签字;如是差旅费报销，应附出差总结，无出差总结者不予报销出差费用，部门经理审查其出差总结，出差总结合格者，应在报销单据上注明已交出差总结;?
3.财务部审核(真实性、是否符合规章程序、是否额度内)签字;?
4.公司领导(合理性)审批;?
5.出纳审核、付款;原则上报销款项应先冲抵借款，剩余部分支付;欠公司款项又没有给出合理解释者，公司有权
在次月的工资中扣取。
第二部分：差旅管理
一、差旅管理规定
1.出差申请：员工因公出差，须填写出差申请，报相关负责人批准，因紧急事务而无法事先报批的应先征得主管的口头同意，并在出差结束后三天内补办出差申请审批手续。
2.出差的审核决定权限如下：国内出差：三日内由区域主管核准，超过 3 天的出差申请需报总部相关副总审批，部门经理以上人员一律由总经理核准。国外出差，一律由总经理核准。(《出差申请单》见下
3.审批流程：填好的出差申请经上级审核同意后，方可办理订票、借款等相关出差手续。审核、审批时，须严格控制“出差时间”及“费用预算”和“同行人数”等项目。
4.出差不得报支加班费，但假日出差酌情予以计薪。
5.出差途中除因病或遇意外灾害，或因工作实际需要电话联系，请示批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销旅差费外，并依情节轻重论处。
6.出差费用包括交通费、住宿费、餐饮费、通讯费、招待费等，其标准执行《和美公司费用报销标准表》。
7.出差总结：员工出差返回后，应在差旅费报销审核前认真填写出差总结表，总结内容包括出差业务完成
8.针对办事处在处理设备故障时时常有 2 人共同出差解决问题的情形，为强化管理、开源节流及提高维修人员的责任意识，锻炼维修人员独立处理问题的能力，对对今后每次凡涉及处理故障时出差人员人数的控制作如下规定：
(1)当发生设备故障，须由技术部门(含：客户支持部、办事处、技术中心)经理调配人员前往处理故障时，技术部门经理应根据故障现象酌派遣有经验的、基本能够一次性解决问题的人员出差。尽可能避免回来后再次出现相同故障的情况。对技术中心负责处理的软件故障，应保证至少 1 周(含)内不再出现相同故障;对客户支持系统各单位负责处理的硬件故障，应保证至少 2 天(含)内不再出现相同故障。在上述时间内，凡今后再出现维修人员返回单位后再次出现相同故障仍须再派技术人员出差处理故障时，再次出差的人员将不予报销出差补助。。
(2)针对每次设备报障，负责单位(办事处)原则上每次只能派遣一人出差解决问题，不得 2 人同行。
二、差旅管理流程：
1.出差人员如实填写《出差申请单》 ，3 日之内出差由区域主管审批，超过 3 日的出差须
报部门经理审批。
2.(如需要)公司领导审批。
3.持相关领导审批后的《出差申请单》到财务部办理借款事宜。
4.执行出差任务。
5.出差人员做《出差总结》 ，整理报销单据。
6.部门经理审核报销单据。
7.出差人员办理报销手续。 第三部分：财务核算指引
一、报销项目的划分
1.费用共分为：工资(含加班、过节费、社保、餐补等) 、交通费、手机费、电话费(固定)、办公费、汽车费、邮电运输费、水电费、管理费、招待费、差旅费、备件、维修、房租、培训费、其他共 15 项。各部门按选择报销项目，但在所有表格、统计中此顺序保持不变。
2.其中，招待费包括餐饮、礼品、招待费;差旅费中只包含出差期间的交通、住宿费等，不包含各类招待费及礼品费。
3.为便于核算，本对所有部门招待费实行“预算控制” ，因此，餐饮、礼品、招待费不细分，统一称为“招待费” 。但根据刘总个人的意见，对其个人的招待费支出细分出“礼品费”与“招待费”二大项。
4.人资行政部预订飞机票等费用，由人资行政部报销(申请支票)时注明“为部门预订” ，未报销前挂相应部门借款，报销费用计入使用部门，不计入人资行政部。
5.“办公费”的主要支出为各项年检(审)、认定费、办公设备(不能列入固定资产的设备) 、办公用品、办公支出(复印、打印) 、书籍、光盘、办公软件及标书制作等。
6.飞机票及出差期间的交通费计入“差旅费” ，不计入“交通费” ， “交通费”主要是指各类市内交通费。 “其他”项必须载明用途。原则上可以列入具体科目的费用均不列入“其他” 。
二、 报销部门的划分
1.为便于统计，报销部门分为总办、人资行政部、商务部、财务部、客户部、技术中心、售后服务
部。售后服务部又分为深圳总部、北京办、南京办、珠海办、洛阳办、郑州办、昆明办、海口办、广州办等 41 个部门。在所有报销表格、统计中，此顺序不变。
2.为避免统计不明确，刘总的所有费用进入“总办” 。由销售人员负责的《销售合同》中规定的各项参观、
考察费用等，全部计入该销售人员的“招待费” ，不计入“差旅费” 。
3.人资行政部费用包含其部门人员各项费用以及总公司的房租、管理费、礼品费等各项费用。
4.各部门划分费用的原则是“为哪个单位发生的计入哪个部门”原则。容易混淆的费用报销人应在封面
注明“部门” 。如：人资行政部代客户部采购礼品，款项由人资行政部支付，但费用计入客户部。
办事处与公司的年审(检)计入办事处与公司人资行政部。
5.无法划分某部门的费用，纳入“人资行政部”-“总公司”一栏内。此栏内的项目与“其他”项一样，
能够划分到其他部门的费用均不计入此栏。
三、 财务部的职能
1.为加强管理绩效，本财务部应着力于“从统计数据看问题、定政策” 。每月 10 日前应提交上月的
《管理费用统计表》 ，对其中异动标记说明。每月的《管理费用统计表》应尽量包括该月
内所有的现金
支出。列入固定资产的项目，如价值小于 2 万元，也在当月的管理费用中全部反映。
2.财务部应关注自身及全公司财务运作的所有环节，一旦发现问题或不足，或发现异动后时，应首先进
行分析，尽可能找出原因与解决方法。接着制定政策，防微杜渐。
3.每季度，财务部应严格审查与人资行政部共同确定的客户支持部各单位的费用统计情况，做到“无一
疏漏” ，严格按规定进行奖惩。同样地，发现不合理的地方应及时提出更正意见。
4.对于偏离预算超支的部门或人员，财务部应及时提醒与规范，严重时提出警告。
5.对于过去存在的报销不粘贴、粘贴不规范、填写不规范、报销不及时等问题，财务部应提出具体可行
的方法加以约束。
审核——制单——复核——付款(收款、结账)
一、采购业务，经办人员应办理如下报账手续：
1、需要采购的工具、辅料及设备配件等物品先自行填写采购申请上报公司相关管理人员，经公司负责人同意签字后由财务部做出资金安排。
2、按采购申请单采购完物品后在10内完成财务报账手续，报账需提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称、日期、品名、数量、单价、金额、填票人。
3、办理验收入库手续。所购货物必须办理验收入库手续，经办人注意在办理验收入库手续时，要求验收人在发票上签名。(货物类别：单价在500元以上，使用期限在一年以上的货物为固定资产;根据公司目前情况，其它类暂分低值易耗品和辅料，特别强调：办公家具、电脑、公司小车价值多少都属固定资产，均按固定资产验收入库手续办理。)
4、填写“报销结算单”。填写内容包括：部门、报销日期、报销内容、报销金额(大小写)、所附单据张数、经办签名、如有特别事项应在备注栏说明，其余项目栏由财务人员填写。
5、所附单据要求有经办人、验收人、负责人签名。
6、提交财务报账。
二、差旅报销手续如下：
1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。
2、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可，其余栏目由财务人员填写。
5、提交财务审核，财务根据国家关于差旅费开支的有关规定予以补助，并填写差旅费合计金额。经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经分管领导签批。
6、所附单据要求有经办人、负责人签名。
7、提交财务报账。
三、招待费、工作餐费报销手续如下：
1、提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求对方将定额票据内容填写完整(填写内容包括：日期、单位名称、项目名称、填票人)，并提供招待费结算明细清单。
2、填写“报销结算单”。填写内容包括：部门、报销日期、报销事由、报销金额(大小写)、所附单据张数、经办签名、如有特别事项应在备注栏说明，其余项目栏由财务人员填写。
4、所附单据要求有经办人、证明人、负责人签名。
5、提交财务报账。
四、借款手续如下：
1、填写“借款单”(一式三联)。填写内容包括：借款用途、借款金额(大小写)、借款人所属部门、借款日期、借款人签名、负责人签名。
2、提交财务审批。
3、特别强调，按规定借款人应在三个月内及时结清借款，否则以挪用公款论处。
五、其他报销事项：
1、汽车费用报销，参照相关报销手续，要求加附“汽车费用明细表”，按规定的内容填写完整，并由负责人签名。汽车维修费报销，须加附“汽车维修审批单”与汽车修理费用明细单。
2、办公用品经费报销，涉及办公用品、日用品除按上述有关规定办理报销手续外，要求加附超市收银小票(购物清单)。
3、支付购货尾款，根据原付款合同，并经财务确认后，填写“领款单”，并经负责人签批后支付。
六、注意事项：
1、为便于凭证传递，保证原始凭证的完整，请您将原始凭证粘贴整齐。
2、除“借款单”一式三联可用圆珠笔复写外，其余填写一律用蓝黑钢笔或水笔填写(包括签名)。
3、招待费、工作餐费、人工费用严格按照规定支出，任何部门与个人不得随意签批。
4、有涉及到经济条款的合同，必须报送一份到财务部门。
5、付款经办人与结帐经办人要求一致。
6、“财务报帐流程”拟每年一修订，以修订版为准。
财务部
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