HY酒店采购业务流程内部控制研究
【摘要】本文结合酒店企业特点及我国内部控制相关规范性文件对HY酒店采购业务的内部控制流程进行分析并提出改进建议，为酒店企业在应用内部控制规范体系，优化企业内部控制方面提供借鉴和参考。
【关键词】内部控制 酒店采购
一、HY酒店采购业务流程现状
HY酒店是一家国有四星级酒店，隶属于XY集团(以下简称“投资集团”)下属的BX酒店集团(以下简称“酒店集团”)。HY酒店设有餐饮部、客房部、财务部等八个部门。
HY酒店的采购业务分别由三个采购主体进行：
一是投资集团内的专业采购公司WX公司，负责投资集团内所有公司的办公用品、办公家具等通用性物资及所有设备的采购;
二是酒店集团采购部，负责酒店生产原材料采购，包括餐饮用的肉类、海鲜、蔬菜、水果、等以及客房用的一次性用品、布草等;
三是HY酒店财务部下设的采购组，负责上述两项以外的物资采购，如维修用的配件材料等。采购组设置采购主管、验货员、仓库管理员岗位。
HY酒店采购业务主要环节具体如下：
(一)采购计划
酒店于每年11月制定下一年度通用性物资及所有设备的采购计划，报酒店董事会审批。
(二)申请采购
1.生鲜类食材由餐饮部的厨师填写纸质《每日市场采购单》，在每天晚上8点30分前提交验货员，由验货员传真给供应商订货。
2.除生鲜类食材以外的物品，由使用部门填写纸质《采购申请单》，经使用部门经理、财务部经理、酒店总经理顺序审批后交采购主管执行采购。
(三)供货商选择、定价与订立合同
1.酒店的食材及客房用品由酒店集团统一以招标的方式选定供应商，并与供应商签订框架协议，确定供应价格，各下属酒店根据实际需求向供应商订货、结算。
2.酒店通用性物资及所有设备的采购由WX公司直接作为供应商，酒店与WX公司签订采购合同。
3.除上述两项以外的其他物资，如维修用的配件材料，由采购主管在市场上直接采购，未签订合同。
(四)验收
1.酒店每天购进的食材由餐饮部厨师与验货员共同验收，验货员将验收后的货物清单录入酒店管理信息系统。
2.除食材以外的其他物资、设备，由仓库管理员验收，仓库管理员将验收后的货物清单录入酒店管理信息系统。
(五)付款
采购人员定期与供应商对账，根据发票、进货单据填写《支票申请单》，经成本会计、财务部经理、总经理顺序审批后交出纳办理付款手续。
二、HY酒店采购业务流程内部控制存在的问题
虽然，HY酒店在采购业务流程中建立了一系列内部控制制度，来规范采购行为，但以《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》(以下简称“《应用指引》”)及相关规范的要求来看，还是存在一些问题，主要有：
第一，采购计划不完整。酒店每年的采购计划仅包括通用性的物资和设备购置，而食材、维修所用的配件材料都没有制定采购计划。根据《应用指引》：“采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费”。采购计划不完整将导致库存安排的不合理，进而影响酒店的产品与服务。
第二，采购申请制度不完善。按照《应用指引》：“企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。”酒店使用的肉类、蔬菜等食材具有采购次数频繁，使用量难以预计的特点，但是HY酒店仅凭餐饮部厨师填写的《每日市场采购单》就进行订货，没有进行职责权限划分，缺乏必要的审批程序，不利于风险管控。
第三，酒店维修所用的配件材料采购流程缺失。配件材料采购是HY酒店自行组织采购的主要内容，但该项采购业务在计划、选择供应商、定价、订立合同等各个环节均存在缺失，存在一定的管理漏洞。
第四，验收与仓库保管职责未分离。在验收的环节中，仓库管理员即负责验收货物又负责仓库保管，验收与仓库保管职责未相互独立。
第五，供应过程管理及采购业务后评估制度的缺失。根据《应用指引》“企业应当加强物资采购供应过程的管理，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案”，同时《应用指引》强调企业应当建立采购业务后评估制度。但是这两个环节在HY酒店的采购业务流程中都没有建立。
三、HY酒店采购业务流程内部控制改进措施
(一)编制完整的采购计划
酒店应把食材、维修配件材料等纳入每年采购计划，这样才能使采购部门完整掌握需求信息，统筹安排，避免与生产经营不协调。由于酒店业务具有不可预知性，有多少客人入店、客人喜好什么类型的餐食，设施设备发生故障的时间、频率，都是不可预计的，因此，食材、维修配件材料的采购计划还要从年度计划分解为季度计划和月度计划，根据实际业务发生情况、库存量，进行动态调整，制定与实际情况相符的采购计划。
(二)完善请购制度
食材的申请采购环节要进行职责权限的划分，建立相应的申请审批程序，食材的归口管理部门是餐饮部，餐饮部负责人应承担起确认采购需求的责任，因此，应由餐饮部厨师填写采购申请单据，经餐饮部负责人审批后再提交给验货员进行订货。
(三)建立配件材料采购完整的业务流程
1.建立供应商选择机制。酒店首先应建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，按照生产厂家→代理商→经销商→批发商→专业供应商的筛选顺序，确定合格的供应商清单;其次，建立供应商管理信息系统和淘汰制度，对所供应的物资或劳务的质量、价格及服务等进行实时管理和考核评价，根据考核结果对供应商进行合理调整。
2.合理确定采购价格。酒店应将常年所需的、品种相对确定、数量消耗有规律的配件材料信息进行汇总，采取每年一次性集中招标采购的方式，确定品种、价格，实际需要时，按实际数量采购。
3.订立采购合同。按照规定权限签署配件材料的采购合同，明确双方权利、义务和违约责任，保证产品的质量。
(四)验收和保管职责分离
验货员及仓库管理员的工作职责应重新界定，验货员不仅要负责食材的验收，而且要负责酒店其他物资的验收，但不接触入账记录;另一方面，仓库管理员应仅仅负责仓库保管的职责，录入货物入库信息。通过重新界定验货员、仓库管理员的岗位职责，对验收、保管职责进行分离。
(五)建立供应过程管理及采购业务后评估制度
采购主管应根据采购合同建立合同台账，跟踪采购合同中主要条款的履行情况，对异常情况采取必要措施，保证需求物资的及时供应。建立采购业务的后评估制度，定期对采购计划、采购渠道、采购价格、采购质量、等采购供应活动进行专项评估和综合分析，以便及时发现采购业务薄弱环节，不断优化采购流程。
参考文献
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[2]郭惠云，高怀金，张涛.星级酒店内部财务控制.北京.经济科学出版社，2003年.
[3]常青.基于风险管理视角的SLCC酒店内部控制研究.吉林.吉林大学工商管理硕士学位论文.2009年.
作者：洪小斌
摘 要：高职人才培养目标是高技术技能型人才，酒店管理专业也不例外。从酒店服务流程优化的必要性、酒店服务流程优化对酒店管理专业人才培养的启示两方面进行探讨。通过对酒店调研访谈，从酒店服务流程优化的必要性出发，对高职酒店管理专业人才培养提出建议。
关键词：酒店服务;流程优化;酒店管理专业;人才培养
为提高酒店专业人才培养质量、培养符合酒店岗位需要的专业人才、实现教学与市场接轨，切实提高育人的针对性和实效性，近期走访了一些苏州国际品牌酒店和精品酒店，发现酒店为了最大限度地适应以顾客、竞争、变化为特征的现代企业经营环境，不断在优化自己的服务流程，以最大限度地满足宾客需求、节约宾客时间，同时又减少酒店的用工成本。通过访谈，深感专业教学、人才培养内容亟需调整，从而真正做到学生和用人单位的“零距离对接”。
一、酒店服务流程优化的必要性
1. 市场竞争的需要
在信息技术的带动下，酒店业中的技术发展日新月异。面对日趋激烈的竞争环境，如何借助现代技术实现酒店现代化管理，使酒店经营管理一体化，是现代酒店经营成功的关键。
酒店同行之间的竞争很大程度上归结于服务效率的竞争，尤其是在硬件配置高度同质化的今天，谁能提高团队协作力、优化服务流程、减少客服环节，提供高质量服务，有效满足不同宾客需求，谁就能在市场赢得竞争优势，最终拥有一批自己的忠实客户，取得最大的经济效益。
2.提升宾客满意度的需要
由于酒店服务具有生产与消费同步、价值不可存储的特点，所以，应树立“宾客服务至上”的理念，只有了解市场宾客需求，优化服务流程，才能提升宾客满意度。这也是酒店打造优质服务的关键。客房是酒店的主要设施，是酒店向客人提供住宿与休息的场所，客房服务应尽量减少进房次数、避免打扰住客休息。苏州万豪酒店是一家高档的商务酒店，酒店为了提高服务效率、节约成本，在充分了解宾客需求的基础上，对服务流程进行了优化。首先，将楼层客房清扫员和客房服务员岗位合二为一，在很大程度上减少了进房打扰客人的次数，也减少了人员开支;其次，酒店打破传统的组织结构模式，改变了客房服务中心归属部门，以流程为核心重建了组织体系，对客服务现由AYS(为您服务中心即前厅总机)提供，他们按规定接听电话、记录客人要求，然后以最快的速度完成对客服务。由AYS直接为所有客人提供的一站式服务，提高了酒店快速解决问题的能力，提升了宾客满意度。
3.提供“无干扰服务”的需要
酒店无干扰服务的概念就是入住酒店的客人在享受服务的过程中，服务员在保证提供规范化服务的同时，应与其保持适当的距离，根据客人的示意或提示提供热情、周到、细致的服务。这种服务超越个性化服务，更能体现服务员的敏感性及灵活性。简单说，就是在客人不需要时感受不到，在客人需要时招之即来的酒店服务方式。随着商品经济的飞速发展，物质的极大丰富，人们精神文化生活的不断提高，消费观念的不断更新，热情、微笑、零缺陷服务形式已不能满足部分宾客的服务需求。“高度的热情”“无限的跟踪”“不消失的微笑”等服务让宾客感觉没了“自由”，多了几分“束缚”。过度的关心也是一种伤害。无自我空间的酒店服务在某种程度上影响了客人，再加上客人消费经验日益丰富，酒店要努力满足客人日益提升的个性化需求，无干扰服务的提出在一定程度上保护了客人的隐私，给予了客人更多的自由空间，使客人的入住舒适度得以提高。例如，传统楼层接待“三到”(客到、茶到、毛巾到)服务对客人进房后的干扰影响较大，妨碍了客人休息。在对宾客进房的服务程序优化后，取消了“三到”服务，在每间客房配置电热水壶，宾客有需要时，随时可以自助服务，不仅客人感到方便，酒店也节省了营业开支。英国著名作家威廉·莎士比亚有句名言“沉默中有意义，手势中有语言”。无干扰服务中的一个动作、一个眼神及面部表情都将影响着服务员与宾客之间的沟通是否完美。酒店实行无干扰服务必须以服务的规范化、标准化为基础，如果在规范化缺乏的前提下去倡导无干扰服务，那只能是舍本求末。
4.快速服务的需要
当今，优质就是时效，时间就是一切。围绕着提高住客满意度这个核心目标，酒店“快速退房”“快速入住服务”等快速服务开始兴起。主要岗位服务速度的量化指标，如团队客人办理入住登记时间大约人均一分钟，离店结账在三分钟内等与服务流程是否优化有直接关联。为了能缩短客人等候时间、尽快解决客人问题，万豪国际酒店管理集团向一线授权的“黄金标准”、倡导的一站式服务、“免查房制度”以及互助式工作团队等服务流程优化的举措极大地提高了酒店对客服务的质量，节省了客人宝贵的时间，减少了很多有关“等候”的投诉。
二、酒店管理专业人才培养的策略
通过酒店服务流程优化必要性的阐述，我们发现，服务水平的评价不是取决于员工掌握多少专业知识和专业技能，重要的是他们施展和执行服务的程度。为此，高职酒店管理专业人才培养建议做好以下几方面工作。
1. 优化教学环境，塑造学生良好的职业形象
丽兹·卡尔顿酒店的服务理念是 “我们以绅士淑女的态度为绅士淑女们忠诚服务”(We are ladies and gentlemen serving ladies and gentlemen)，让所有客人在酒店体验到最尊贵的、最人性化的和最难忘的住店经历。简而言之，我们就是为绅士淑女服务的绅士淑女，我们是美好生活的传递者。所以，学校培养的学生首先应该是一个文明人，一个很有章法、很有教养的人。只有自身追求完美、热爱生活、自信乐观、善于与人交流、学习能力和服务意识强，才能成为传播酒店文化和美的使者。如何在教学中营造优雅教学环境、塑造学生良好的职业形象，已经成为促进学生成长，实现酒店专业培养目标亟待解决的问题。职业形象既体现一个企业的文化，也体现一个企业的形象，更是一个人学识、修养等综合素质的外在表现，是心灵美与仪表美的和谐统一。有理由相信在优雅的教学环境熏陶下，只要是有点进取心的人，都难以作出非绅士淑女的举动。
2. 加强社团校园文化建设的力度，提升学生的职业素养
学生职业素养的提升不是通过某门课程的学习就能完成的，它需要学生通过参加不同活动逐步形成，这就需要我们把学生的校内、校外活动有效利用结合起来，将课堂延伸到课外去。例如，学生可以通过参加校园文化艺术节、酒店风采礼仪大赛、产品营销策划等活动锻炼自己;还可以结合生活中垃圾分类、资源回收活动与创建绿色环保节能酒店结合起来，做些公益推广活动，增加自己的社会责任意识。酒店是文化、时尚的领跑者，要努力培养学生具有为顾客营造难忘经历的能力。学校专业教学也可以引导学生去思考：通过宾客的入住体验我们可以渗透、倡导哪些生活方式?
3. 不断完善实践教学内容，提高学生的职业技能
实践教学包括校内实景化实训和校外顶岗实习两个环节。实践教学内容与酒店核心岗位服务流程的要求相吻合，才能确保课堂服务技能训练的适用性。就业指导教学，把酒店餐厅、客房搬进学校可以实现学生和用人单位的“零距离对接”。根据酒店的服务流程安排学校实景化教学内容，可以实现毕业即就业的零距离培训。实景化教学还可以安排学生对服务产品进行模拟消费体验，记录下“宾客”认为最重要的东西，培养学生勇于创新、优化服务流程的意识。在顶岗实习中，安排酒店的优秀员工做学生的师傅，让学生在优秀员工的指导和带领下，去体验工作的过程和技巧，感受真实的工作情景和职业氛围，通过长期的模仿、练习，掌握技能。在整个实习过程中，学生也可以从优秀员工的作为中体验到酒店的企业文化、敬业精神和职业道德。可见，学生顶岗实习的酒店非常重要，它会影响到学生对职业的认知和今后的就业。在酒店实地调研中，发现学生在酒店实习或就业中对从事客房部工作的意愿较低，觉得客房对体力要求较大，动手能力要求较高，并且很难看到职业发展前景。为了让每位同学更加深入了解酒店行业，同时对自己的职业有明晰的规划，可以邀请学校的优秀毕业生分享自己的职业发展历程，帮助学生树立“行行出状元”的观念。学校在学分方面可以硬性规定前厅、客房、餐饮三大核心专业课程的实习时间。教材永远滞后于行业实际发展需要，为了使培养的人才更好地与酒店对接，专业教师需要及时根据酒店的发展变化更新教学内容。
4. 教师下企业锻炼落到实处，不断积累酒店案例指引教学
“满足客人的需求”是酒店业提出的一句响亮的口号，客人需求的满足也就构成了酒店服务的主要内容。如果服务员把握不好客人的需求，机械地提供服务，那么客人就会受到无端的干扰。例如，某个会议室内当客人谈话进入到重要环节时，客人交代站在旁边的服务员说：“现在请你离开一下，有事我叫你。”然而客人事情还没谈完，服务员推门而入，客人不解地说：“我没有叫你进来啊!”服务员为难地说：“先生，酒店岗位培训要求我们每半小时为会议客人添加一次茶水。”由此可见，在酒店业中，机械的规范服务并不能换取客人百分之百的满意。酒店服务流程优化、为客人提供无干扰服务，要求员工具有一定的灵活性和应变能力。日常教学需要通过分享很多鲜活的案例来帮助、提高学生发现问题、分析问题、解决问题的能力，进而提高不同场景的应变能力，以适应未来职业发展的需要。
5. 加强礼仪训练，培养学生注重细节服务的意识
教师要通过系统的礼仪培训，养成学生日常生活到工作过程中一些最基本的行为规范和待人接物的规矩。从发型、衣着、坐立姿势、鞠躬角度、打电话和接电话的口气用语和表情到怎样打招呼、怎样敲门进房，以及如何奉茶、如何与客人谈话等都要一一规范，各项标准、要求，学生都能清楚明了并形成习惯。酒店服务质量有一个很形象直观的公式：“100-1=0”， 其含义是只要有一个客人对服务不满意可以导致100个客人不满意(潜在市场的流失);另外就是以点代面，以一件事来判定整个酒店的服务质量(晕轮效应)。一句话：服务无小事。汪中求先生在《细节决定成就》中也指出：“一个公司在产品或服务上有某种细节上的创新，也许只给客户增加了1%的方便，然而在市场占有率上，这1%的细节会引出几倍的市场差别。”
三、结束语
在酒店管理专业人才培养的思路中，融入酒店服务流程优化的意识，培养学生掌握酒店核心服务流程，能够增强学生对酒店不同岗位的理解与适应，无缝对接酒店不同岗位的需求。最后，将上述几点启示融入酒店管理专业各门课程的教学中，培养出自信、热情、有责任心、“乐意为您服务”的高素质酒店管理专业人才。
参考文献：
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作者：龚雯燕
摘 要：本文系统梳理了现有企业财务流程再造的研究，结合我国酒店行业的特殊性，将企业的内部控制融入到企业财务流程再造中，从而为酒店行业财务流程再造实践提供借鉴。
关键词：内部控制 财务流程 酒店
随着信息革命的推进和经济全球化的深入，企业面临的经济环境发生了既深刻又复杂的变化，使得企业处于不断变化、充满竞争的格局中。传统的管理模式已经不能满足企业创造价值的需要，因此企业必须要寻找突破。企业价值创造是一系列业务流程完成的结果，而企业财务流程在企业业务流程中具有十分重要的地位，加之业务流程改造理论的不断完善和突破，对企业财务流程的改造成为最大化企业价值的重要途径，而且我国颁布的内部控制相关规则，又为财务流程的再造提供了指引，因此把内部控制引入到酒店财务流程体系有着重要的实践价值。
一、财务流程再造的内涵和原则
财务流程优化才能为企业创造价值;只有坚持以人为本才能体现财务流程与其他流程的契合;只有基于内部控制，财务流程改造才有保障;只有跟踪资金流动，才能使财务流程改造不断优化充满活力。因此财务流程优化要遵循企业战略原则、客户价值原则、以人为本原则、内部控制原则和资金流动原则。目前我国酒店财务流程基本上是以传统管(一)财务流程再造的内涵：对于财务流程，目前有两种不同的理解，一种是广义的财务流程，即企业财务部门通过数据的收集、处理、加工和输出，将企业的管理流程和营运流程连接起来，从而实现企业财务目标的一系列财务活动，包括企业资金运动、资源利用和会计处理等;另一种则是狭义的财务流程，仅代表企业财务部门内部的处理流程。企业财务流程再造就是建立在广义的财务流程的基础上，充分考虑财务流程同企业其他业务流程之间的关系，对自身财务流程进行全面、深入的分析和总结，通过重新设计和构建财务运作流程，实现成本费用逐渐减少、收入利润不断增加，帮助企业实现可持续发展。
(二)财务流程再造的原则：只有科学的企业财务流程优化才能够充分的发挥财务流程的作用，改善企业业绩，如福特汽车公司对财务付款流程的优化，通过精简多余的、重复的原财务付款流程的人员，就将该步骤的成本减少了90%。科学的财务流程再造必须立足于其企业发展的战略，以为顾客创造价值为核心，坚持以人为本，基于内部控制要求，并跟踪资金流动。只有立足于企业战略，财务流程再造才有根本动力和出发点;只有为顾客创造价值，理理论为基础，局限于狭义的财务流程范围，各部门独立运作，缺乏沟通，难以实现信息共享，从而不能满足信息经济时代下管理的需要和实时控制的需要。
二、酒店内部控制建设的必要性
内部控制是企业为了使生产经营活动有效运行而采取的一系列管理控制活动，是由企业管理层设计与执行的以合理保证企业财务报告的可靠性、生产经营有效性和对法律法规遵守的政策和程序。为了促使我国公司建立和完善内部控制制度，五部委先后颁布了《内控基本规范》和《内部控制规范配套指引》，指出建立和实施内部控制应遵循的五项基本原则及五项基本要素。在酒店行业，由于内部控制制度与执行的完善与否，直接影响到酒店的声誉和市场可信度，因此受到管理层的高度关注。由于酒店业服务项目多样，价格差异较大，而且客户的要求也不尽相同、员工流动性较大，加之季节性差异和时段差异，容易发生舞弊和错误;其次材料浪费严重，成本控制困难，而且在日常经营活动中，由于酒店人员职业素养参差不齐，经常有员工偷食偷拿现象发生。所以，酒店内部控制不仅仅是内部会计制衡和一个单纯的管理过程，也是酒店内部形成的一种文化，以纠错防弊，对整个酒店的日常活动进行监督、调整和制约，保护酒店资产的完整性。
三、内部控制在酒店财务流程再造中的运用
(一)完善内部控制制度。首先，强化内部控制环境：内部控制环境是企业高管对内部控制的态度，是企业财务流程再造的首重环节，强化环境建设，为流程再造打下坚实的基础;其次，完善风险评估体系：财务流程再造是在原财务流程的基础上除劣存优，并引入新的先进的元素，是一个环环相扣的体系，其中任何一个体系的出错都会引起一系列的反应。因在财务流程再造的各个环节，增强风险意识，有效的控制风险;再次，全面落实控制活动：控制活动是酒店进行分析评估后所采取的的应对措施控制，加强对关键风险点的有效控制，可以提高流程的运作效率;第四，共享信息、加强沟通：财务流程再造要求流程内部及时的进行信息共享和交流以满足有的放矢，及时管理的需要，以提高信息的有用性和问题解决的瞬时性;最后加强内部监督：内部监督能很好发现财务流程不足和缺陷，及时反馈相关信息，从而促进财务流程体系的自我改造，保持财务流程的活性。
(二)流程分析及再造。全面梳理和总结原财务流程，诊断和识别问题，寻找再造工作的切入点，清楚不增值流程，简化繁余流程，整合相容流程，实现流程加速和自动化。首先，在酒店客房收入环节：强调客户入住的合法性、房租计价的标准性、房租减免的政策性，建立销售、服务和收款相互独立、相互牵制的控制体系，完善酒店稽核，及时检查和勾对相关数据和服务，与客户退房时进行最终核对，为账款催收提供依据;同时合理设计保证金和定金的财务操作流程，并单独入账;房租的减免必须有公开明示的政策，或者领导的书面授权以备案查询;其次，在酒店采购环节：由于酒店物品质量要求较高，存取周期短，因此采购次数多且持续，容易出现舞弊现象，因此要合理设置该环节的财务流程职位和人员，对相关人员的素质提出明确要求，且赏罚也要明确，在控制中做到请购、报批、发单、验收和付款应该单独进行，同时以授权的有效的单据为业务进行的依据，并留案备查，同时对大宗商品和单价较高商品由管理层集体决议进行;接着，在酒店成本费用控制环节：精简原财务流程下重复和无效职位，标准化相关操纵流程，减少多余或者不需要的人员，建立好完善的成本费用预算体系，定期检查分析成本状况，严格控制成本费用的审批授权。
(三)新财务流程的试验与运行。流程再造工作是一个从无到有的过程，能够借鉴的经验有限，刚实行时，必会遇到无法预期的障碍和问题，同时新流程也未必能全面满足企业经营管理的实际需要。所以，再造后的财务流程在全面实施运行之前，应在企业内部进行一定时期的试验运行，针对试验过程中所暴露的问题和情况，对新流程再进行适当的调整和补充，经反复论证无误后才全面投入企业运行。
参考文献：
[1]李心合.信息化与财务流程再造[J].财务与会计.2008.4.
[2]刘桂兰.基于内部控制的财务流程再造方案设计综述[J].《当代经济》，2012.
(作者单位：成都飞机设计研究所 四川成都市 610041)
作者：黎隽
一、原材料定价流程
每月7日、17日、27日以前由采购组负责统一分类汇总市场采购的食品投标清单(需补加上月新增品种)，并交给各个供应商统一进行报价，主要项目为：每月10日、20日、30日蔬菜类招标，每月29日为肉类、禽类、蔬菜、水果、海鲜河鲜、冰冻类、干货类、调料类、豆制品类、粮油类、腌腊酱制品类、蛋类。每月8日，18日，28日上午十点以前请蔬菜供应商将密封好的报价单统一投至收货办公室门口的报单箱内。每月9日，19日，29日上午10点30分由采购组，成本组共同开启供应商报价单，开箱时采购经理、成本领班至少二方在现场共同签字确认。由采购组、成本组依据供应商报价及采购部、成本组、餐饮部三方询价，汇总以上资料。财务部组织召开招投标会议，由采购经理、成本领班、财务总监、餐饮总监参加，会议上采购经理、成本领班和餐饮总监共同就以上资料分析比较(供应商报价、采购询价、餐饮询价三方价格)，最终确定价格及供应商，投标定价单确定后，由采购经理、成本领班、财务总监、餐饮部签字认可。(员工餐厅蔬菜也在同时单独投标，由员工餐厅负责人确认价格)。 对于购买未在投标范围内的原材料，如属零星采购物品(指一个星期购买少于三次的原材料)由采购组当天填写临时报价单至财务总监签字后交成本组执行;如属一个星期购买三次以上的原材料进行追加投标，厨房也可根据经营需要提出预计可能会经常使用的原材料，采购部会提前发给相关供应商进行投标(投标程序相同)。
二、物料定价购买流程
酒店自行购置的物品，各部门应提前做好每月购买计划并提交审批，采购人员接到申购单时根据采购计划，应货比三家确定最低价格，在申购单上标明价格上报采购经理确认、成本主管、财务总监审核、报酒店总经理审批同意确定价格。酒店购置长期物品和高档原材料应确立合作伙伴，制订长期合作协议，原则上按季报价，经采购经理、成本领班、财务总监审核后作为购置物品价格的依据，协议应依据酒店合同管理制度执行
1、酒店仓库管理流程的原则和目标
酒店仓库管理流程是仓库功能得以充分发挥的保障，不可有任何的疏忽和大意。酒店仓库管理流程的原则和目标是：库容利用好、货物周转快、保管质量高、安全有保障。
库容利用好。是指库房内货物的存放量大，库容利用率高。一般情况下，托盘货物堆码可以充分利用库容;货物周转快是指进出库货物的批次多，频度大，仓库的利用效率高;保管质量高是指库存货物在保管期内，不丢失、不损耗、不变质、不生锈、不腐烂、不变味、不虫咬、不发霉、不燃不爆等;安全有保障是指防火灾、防盗窃等方面不发生问题。
2、酒店仓库管理流程之仓库业务管理
(1) 入库管理。接货、验收、登记是入库管理不可缺少的步骤。接货之前要准备充分;验收货物要一丝不苟，分毫不差。入库单等均应与实到货物相符;入库管理登记、输入计算机、货位确认等作业不能有半点疏漏，否则会造成一系列的麻烦。
(2) 库存管理。①货位管理，每件货物存在哪个区、哪列、哪排、哪个货格等应该一目了然，准确无误并标好标识牌; ②货物的堆码管理。包括高度、宽度、通道的合理性，货物堆码结构及稳定度;防火设备、消防措施的可靠性和有效程度;以及库内通风、散热、防寒、保暖等。 ③根据库存的实际情况及时备货。
(3) 出库管理。出库管理是仓储作业结束前的最后一个环节，必须保证数量、品种、收货人等核对无误。出库前的各项准备工作应提前做好，否则容易忙中出错。并及时的在系统中录入单据。
(4)备货制度。常用的物品根据各个部门每天正常用量的5—10天来备货，必须保证各部门的正常运营。
一、餐饮收银工作程序
餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：
(一)班前准备工作
1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银主管监督执行，并编排报表。
2、收银员与收银主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。
3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知收银主管进行调整。
5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。
(二)正常操作工作程序
1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。
(三)结帐工作流程
1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。
2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。
3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。
4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交相关领导审批后由收银员办理挂帐手续，两联帐单都交收银员处理。
5、结帐时客人出示优惠卡(或者主管人员给予客人打折)要求打折时，厅面人员应将优惠卡(或者主管人员签名)和两联帐单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。
6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由主管人员证实后，将修改单和作废单(两联)交收银员送财务部审计审核。
7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请领导认可，然后将其转入财务部应收帐款。
8、宾馆内部招待，须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。
9、收银员在本班次营业结束后，应做单班结帐;在本日营业工作结束后，收银主管应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“经营日报表”报查核主管审核。
(四)单、总班结帐
在每班结束后，要做单班总结;在当日业务结束后，要做总班结帐;根据所需，打印出报表。
(五)发票管理
1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。
2、填制发票金额时要凭客人联的消费单金额填制，其客人消费单要贴附在发票存根联的后面。
3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。
4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。
(六)作废帐单的管理
收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由主管以上签名证并实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。
(七)现金、支票、信用卡的收款程序
1、现金
收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损，外币原则上拒绝接受。
2、支票
收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个财务专用章一个私章，并在背书留下联系人姓名和联系电话(原则上收银员不接受支票);不得接受私人支票。
3、信用卡
1)收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内(因过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收)。
2)客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。
3)持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名。
(八)下班时现金及帐单交接程序
1、现金交接程序
餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收银员主管的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，手续不变，直到第二天出纳清点为止。
2、客帐单交接程序
客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客帐单按顺序号排好，用客帐单分配表包捆好，放到指定位置，供夜间查核员审核用;另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字。如下班次继续使用时，在领用栏内签字办理交接手续。当天工作结束时，应将未使用的客帐单退回主管处，并办理退回签字手续。
(九)游泳馆工作程序
1、游泳票、记次卡及年卡由收银员按不同价格，向财务部领取。收银员在当班结束后，填写缴款凭证时，要将当班销售游泳票(记次卡、年卡)的号码、数量及金额在备注栏中注明清楚。当领取的票卡售完后，凭缴款凭证的第一联，向票证管理员核销原领取的票卡，再重新领取票卡销售。
2、设置“游泳馆登记表”。
序号：是按照当天客人消费的次序进行排号; 类型：指客人消费的是门票、记次卡或年卡; 号码：指客人使用的票或卡的号码; 数量：指客人共消费了多少人次; 金额：指销售不同票或卡的不同价格;
卡使用次数：指记次卡消费是第几次消费及所剩次数; 衣柜号码：指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码; 进馆时间：指客人进馆时间;
客人签名：指年卡客人消费时客人签名;
核对签名：指由康乐领班以上人员，证实年卡客人或免费接待客人的核实签名;
备注：指记录特殊情况的注解。
注意：本表一式两联，当天营业结束后，由收银员和康乐部进行核对，核对无误后，双方共同签名确认;一份交财务审计核对，另一份由康乐部留存核查。
3、康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和卡按表中内容，注意票和卡的号码以及卡的使用次数。
4、客人使用赠票时，收银员收到票后，在票面上写上“作废”字样并注上日期，当班结束后，将赠票交财务审计核对审查。
5、受理年卡时，一般要求客人在登记表上签名确认，如果客人没签名，必须由康乐部当值主管以上人员签名证实。
6、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由部门经理代替接待时，由部门经理先在接待单上签名，并注明接待内容;部门经理应在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如不补办手续，将视同本人消费并在其当月工资中扣除;如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部主管以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。
7、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。
二、前厅收银工作程序
前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，作到结帐工作忙而不乱，资金收回准确无误，及时与营业部门沟通，其主要的工作内容包括:
(一)班前准备工作
1、前厅收银员准时到岗签到，由前厅收银主管监督执行，并编报考勤表。
2、清点上一班转来的周转金，各种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续。
3、领用前厅收据，检查顺序号，如有缺号、短页应立即退回;下班时，未使用的收据应办理退回或转交手续。
4、阅读主管留言记事本，注意主管提出的问题，在该班工作中加以纠正。
(二)原始单据的使用：
1、预收房金收据：此单据连号三联。当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存;第二联交给客人;第三联同原始订房单一起，放在客人帐单里。
2、发票：当客人结清有关费用时，需将发票的第三联撕下，与客人的原始帐单放在一起。
3、备用金：分为两类情况，第一类：收银员收入比备用金多的押金时，下班时与当班次单班结帐单放在一起，投入保险柜中;第二类收银员本班次退款大于收银，即已动用备用金时，下班时应将本班次单班结帐单与剩余备用金一起转入下一班次，直到可以补够备用金时为止。
4、结帐单：
(1)客人结帐时，打印出“汇总帐单”，请客人签字后与客人帐单放在一起保存。
(2)当班次结束时，由各收银员打印出“收银员帐目明细表”与本人本班次结清客人帐单归放一起，单独放置在相应的帐单夹里，以供当日夜审审核。
(三)、发票、兑换水单作废帐单的管理
1、发票管理
1)每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得他人代领和代核销。领用发票第一本使用完后，要及时送财务部核销，再领用第二本备用;核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内，以此类推。
2)填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制(经办人在发票的有关项目中，要签上姓名的全称)，客人消费单要附在发票副联的后面。
3)核销发票时，如发现发票副联没附上客人联的消费单或发票不连号时，经管人除要附上书面说明，还要承担由此而产生的一切经济损失;
4)丢失发票要及时以书面形式上报财务部，丢失发票声明的登报费由经管人负责(注：妥善保管严禁丢失)。
2、兑换水单管理
1)兑换水单由本人领用和保管，用完后要及时到出纳处再领，由出纳员根据收银员上交的报表和水单负责核销。
2)作废的水单必须一式三联注明作废，并由主管以上证实签名并上交出纳处核销。
3、作废帐单管理
1)收银员当班结束时，对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核，作废单必须由主管以上人员签名证实，注明作废原因。
2)如事后发现有差错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究原因。
(四)、现金、信用卡、支票的收受程序
1、现金
收现金时，应注意辨别真假、币面是否完整无损;外币原则上拒绝接受;
2、信用卡
1)收受信用卡时，应先检查卡的有效期和是否在接受使用范围内的信用卡，查核该卡是否已被列入止付名单内(刷错信用卡单、过期、止付期及非接受范围内的信用卡一律拒收)。 2)客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期，签名应与信用卡一致。正确无误后，撕下持卡人存根联，随同帐单交客人。
3)代他人付款，而持卡人没有入住本饭店或先离店，须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书。收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。
3、支票
收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个财务专用章一个私章，并在背书留下联系人姓名和联系电话(原则上收银员不接受支票);不得接受私人支票。
(五)、下班前现金及未使用收据交接程序
前厅收银员结帐工作完毕后，将所收的现金，在现金袋上分别填写，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录金额一致，并在现金收入交接记录簿上签字，办理现金交接手续，并在接班人的监督下将现金袋放入保险柜中;当交班人下班时，由接班人一一清点现金口袋，核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签字。各班依次类推，手续不变，直到第二天总出纳清点前为止。
(六)、客房订金处理程序
饭店对于已签合同的长住户，根据合同的具体内容，预收半年至一年的房租订金，作为抵消长住户房租费用。根据权责发生制的会计核算原则，将已收客房订金分期体现在客房帐上;当饭店财务部收到一笔订金时，前厅收银也相应地做一笔增加，当客人入住时，以月为核算期，按照房租金额将预付订金转入在客房帐上，由此房租费用与订金相互抵消，使房租客帐单为零。
三.收入审计工作程序
收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：
(一)夜审班前准备
班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类,主要有三部分:
1、前台客房结帐单及收银日报表。
2、餐厅缴款凭证及帐单包括：中餐厅、火锅厅、西餐厅。
3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、桑拿房、康乐商品、商务中心。
(二)夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。
2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。
3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原因，确认责任人。
4、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字。
5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐(未结帐部分)帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结帐时注意;如果是转错房间，则要立刻调整。
6、打印出“今日离店客人报告”(交日审查半天房费用)。
7、夜审审计资料维护：将当日数据复制备份，为夜审顺利进行做好准备。
8、进入夜审数据统计：营业组审核(打印出营业点总班结帐表)，完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。
9、数据整理。
10、出具夜审报表：
A、编制“营业日报表”。
B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。
C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。
11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。
(三)日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容
每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理;及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。
2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号、调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。
3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表
客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客帐(包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐)的汇总表。
4、核对餐厅结帐单：
1)核对餐厅结帐单时应注意：帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。
2)核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。
3)打折手续应完整：用饭店优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名;如果是饭店管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。
4)免费接待是否符合标准：各级管理人员在饭店免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务总监处理。
5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：
其他部门(包括康乐中心的游泳馆，商务中心，咖啡厅 等)的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。
1)收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有主管以上人员签字方可。
2)核对缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期采集机器上的数据，做到帐实相符。
6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：
负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：
检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防此类情况再发生，确保宾馆不受损失。
8、报表装订：
按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。
(四)帐务处理工作流程
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收帐款——客帐 应收帐款——街帐——明细 应收帐款——团队等 银行存款 贷：营业收入 应付帐—电话费等
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
四、成本核算工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：
(一)支票领用及结帐
采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
(二)每日银行支出数统计
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
(三)、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：
1、填写付款单位名称;
2、填写付款日期;
3、填写经济业务内容摘要;
4、填写会计科目及帐号;
5、填写经济业务发生额。
在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。
负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
(四)物料用品领用费用分配程序
由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。
(五)、食品及饮料报损程序
1、已领用食品饮料报损程序
餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，经总经理审批后方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。
2、食品及酒水库报损程序
过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，经总经理审批后方可做帐务处理。
(六)、饮食成本分摊程序
核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。
1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。
2、按上月成本率，结转交际应酬费。
3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。
4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。
5、结转销售食品所用原材料成本。
6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
(七)、饮食成本报告编制内容
1、饮食营业总结报告
2、饮食销售比较表
3、食品成本报告
4、食品周转次数报告
5、饮料成本报告
6、饮料周转次数报告
7、烟草成本报告
8、MINI-BAR统计表
五、固定资产购置及提前报废处理程序
1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项目。 固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货部办理验收手续，由验收人、使用部门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。凭此资料建立固定资产明细帐，按月计提折旧。
2、固定资产提前报废处理程序
由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检验认可，属于既不能修理，又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已提折旧额及固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经理批准，整套手续完成后，方可进行帐务处理。复印该固定资产明细帐、报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
六、工资表的编制程序
职工工资的发放，是根据上个月考勤情况计算出来的。人力资源部按时向财务部提供升、降、缺勤工资变动表，工资核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。工资核算员以部门为核算单位编制工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记帐的凭证。并负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
七、提取工会经费程序
1、提取工会经费程序
根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提2%工会经费，提取基数内容包括：正式职工工资、临时工工资、加班费、夜班费。四项之和的2%为工会经费总额。
八、银行调节表的编制
支出出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存款科目发生额，根据银行对帐单，逐笔进行核对。将未达帐项一一摘录，并编制银行余额调节表。
编表公式为：银行对帐单期末余额A 加：饭店已收，银行未收B 银行已支，饭店未支款C 减：银行已收，饭店未收银D 宾馆已支，银行未支款E 银行存款帐户余额：A+B+C-D-E
九、出纳员的工作及程序
(一)、现金收入清点、整理程序
收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。
(二)、出纳员现款记录表编制程序
出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金;第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。
(三)、每日现金收入记录表编制程序
每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。
(四)、差额核对：
1、目的是为了防止收银员的缴款凭证(报表)漏交出纳或审计。
2、出纳员将当天开箱收到的缴款凭证(缴款报表)汇总后，送审计员进行差额核对。审计员要将当天缴款员上交缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数;如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证(缴款报表)的日期为准。
3、在登记表中将缴款凭证(缴款报表)分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。
4、如果核对表中缴款凭证(缴款报表)第二天还没登记差额的，要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因;如凭证没送到，要立即查明原因并按较大违纪报经理处理。
差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳;差额核对表月末登记完后，交会计存档。
(五)、银行日报表编制程序
银行日报表是根据饭店在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将帐户报表分为两部分。
1、收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。
2、支出部分。根据财务部应付款组提供的当天各银行支出数，逐笔填写。
(六)、现金支出报销程序
饭店现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不同,部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。
(七)、登记现金日记帐程序
登记日记帐要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以“有借必有贷、借贷必相等”为原则，作到日清月结。现金帐余额为周转金的固定金额。
(八)、抽查备用金工作程序
收入出纳应与查核主管一起，不定期地对饭店内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵帐行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面金额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴;出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。
(九)、处理收银员长短款工作程序 经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过帐务处理，转入宾馆营业外收入;出现短款时，由日审填写短款报告，报送查核主管，查核主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。
十、仓库管理员工作细则
1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。
2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患。
3、负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。
4、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实填写货物卡，货物卡应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上入库时间和批号。
5、负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供货补足。
6、发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批人的签名式样，对于手续不全者，一律拒发。
7、注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，根据实际使用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请购计划。
8、对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并催促各有关努门尽早处理。
9、物品出库和入库要及时登记造帐，结出余额，以便随时查核。
10、做到入帐及时，当日单据当日清理。
11、做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上报各有关部门。
[第1步] 将项目资料，服务需求，场地图片及地理位置的地图以E-mail或邮递送至郑州鸿基企业管理咨询有限公司。
[第2步] 符合基本要求的合作项目，郑州鸿基企业管理咨询有限公司将与业主协商，尽快安排实地考察。
[第3步] 郑州鸿基企业管理咨询有限公司受业主邀请前往现场考察，收集全面信息，进行各项消费水平、发展潜力的评估，双方以会议形式互相了解。
[第4步] 郑州鸿基企业管理咨询有限公司提供专业投资及财务报告，在完成分析后 ，双方洽谈并签定“ 委托管理合同书”，并且进入合同 。合同执行之日起，合作企业应交付一笔前期款。
[第5步] 郑州鸿基企业管理咨询有限公司提供协助策划、设计、培训、监督工程进度 , 订货、宣传等开业筹备工作。
[第6步] 郑州鸿基企业管理咨询有限公司的管理专家和管理顾问集体策划和制定项目实施方案。
[第7步] 郑州鸿基企业管理咨询有限公司派执行管理团队人员现场实施各项方案，技术顾问监管方案的执行，共同完善。
[第8步] 项目顺利开业，平稳经营。
酒店管理合作要求
1.
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6. 管理公司在与业主合作中，不采取带资管理、承包性经营的管理方式。 企业具有独立法人或自然人，拥有必要的经济实力和经营资源，资信可靠，无巨额债务和不良资产。 酒店财产关系清晰，土地、房产使用合法。 酒店应在省、市中心城市或著名旅游区，位置适中，交通便利，有一定的客源市场或潜在的消费对象与群体。 酒店客房数量应不少于60间/(套)，星级标准为最低达到国家星级评定标准的三星级酒店标准。 企业认同鸿基的企业文化、经营理念和管理标准，执行鸿基的酒店管理模式。
格
布草管理操作流程
一、 总则：
布草管理实行专人管理、分区负责、责任到人的原则
二、 责任及配置：
1、 客房主管：负责总布草房的管理、库存布草的管理、周期性统计及有效控制;
2、 客房中班服务员：负责日常布草的收发、洗涤公司送回干净布草的初步洗涤质量控制、填写《布草房统计表》;
3、 楼层服务员：负责分区楼层布草的管理，布草总量按房间数量所需布草的1：1倍配备(布草房和工作车上的布草总数与房间所需布草比为1:1)、日常布草的收发和洗涤质量控制。
4、 总布草房和楼层布草房均需配备一定的布草柜或货架，分类叠放整齐后存放，并做好相应的防鼠、防霉变等防意外损毁措施，在相应的布草柜或货架处用统一的标签注明布草种类及原始配备数量。
三、 脏布草的送洗：
1、 楼层服务员在做好房间后前将收集的脏布草分类集中在楼层布草房，清点好数量，做好记录(格式见楼层布草统计日报表);
2、 如楼层服务员在清洁房间过程中发现所用的布草有洗涤不干净或洗涤损坏的现象需将此类布草收集到楼层布草房单独存放，在洗涤公司收脏布草时要求其回洗或退回，并在布草洗涤单中做好记录。
3、 服务员对于需做特殊处理的布草(血迹、鞋油菜、红酒污染等)要与其它脏布草分开堆放，并在洗涤公司收布草时说明，请其做特殊处理。
4、 洗涤公司人员到达楼层收取脏布草时，楼层服务员应和对方工作人员一起清点好脏布草的数量，双方清点无误后由对方开具布草送洗单，双方签字确认，楼层服务员收取送洗单第2联。如有需回洗的须在送洗单中另外注明类别及数量;有洗涤损坏的必须退回，让对方人员出具欠条，以作到总布草房换取布草和酒店协调赔偿的依据。
5、 与洗涤公司人员清点布草无误后，楼层服务员应监督对方人员将脏布草分类用布草袋封装，并及时运离楼层。楼层服务员有义务和责任监督其根据酒店相关要求工作，不允许拖拉布草或堆放电梯口及客房走廊。
四、干净布草的收发：
1、楼层服务员凭当日洗涤公司确认的布草送洗单及欠条(包括洗涤公司和总布草房)到总布草房领
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取相应数量的干净布草;如总布草房无法补充足够数量的布草，应要求总布草房出具欠条，并在《楼层布草统计日报表》中“总布草房欠”一栏做好相应记录，以便次日补齐。
2、客房中班服务员根据收回的布草送洗单和欠条，做好汇总后，填写《布草房统计日报表》，如有洗涤公司欠条的应在报表中“洗衣厂”一栏中做好相应统计。
3、客房中班服务员根据前一日“布草房统计日报表”中布草类别和数量收取和清点洗涤公司送回的干净布草，并初步检查洗涤质量;存在数量缺少或洗涤损坏的，应要求对方出具欠条，签字确认，并在当日《布草房统计日报表》中“洗衣厂欠”一栏做好统计和记录。
五、布草控制管理：
1、如有住客损坏赔偿的布草，楼层服务员凭总台杂项收费赔偿单或值班经理以上酒店管理人员确认的免赔单到总布草房领取相应数量的布草作为补充。
2、客房主管或领班等酒店管理人员应每周不定期对楼层布草间进行抽查，发现缺少的及时由员工按成本价作赔偿处理。
3、对正常损坏的布草，楼层服务员须填写报损单由客房主管确认后，凭报损单到总布草房领换相应的布草。
4、楼层服务员必须至少每月轮换楼层，轮换楼层时须相互进行布草清点;客房主管须对总布草房进行盘存，统计月度布草洗涤、缺失等数据。
5、次月2前客房主管须将上月洗涤公司的布草欠条进行汇总统计后上报酒店财务和总经理，以便酒店及时和洗涤公司进行赔偿协商，双方确认的赔偿金额在当月洗涤费中扣除，必须做到当月损失在当月洗涤费中赔偿。
6、需报损的布草，由客房主管进行分类存放，填写报损单上报酒店总经理审批。
7、客房主管根据月度布草库存量和赔偿、报损数量在每月2日前上报总经理《布草申购表》，酒店在5日前上报公司运营部审批后报公司采购购买。
8、由客房主管保存好各类原始单据，并根据财务需要进行汇总。
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1、为搞好酒店的采购工作，保证优质廉价的供应，确保经济指标的完成，以及防止一些不良倾向的发生，特制定本制度。
2、财务部是酒店采购工作的专业部门，酒店所需物品原则上均由其统一购买，其他部门有参与监督、支持配合权，未经同意不得擅自采购。
3、所有采购活动必须遵守国家有关法令、法律和法规。
4、相关人员在采购、收货的过程中，必须遵守商业道德，努力提高业务水平，适应市场经济的发展要求;讲究文明礼貌，遵纪守法;以酒店利益为主，相互监督，相互配合，共同把关。
一、采购项目的申请 1.部门根据营业情况需要在部门、库房没有该项目或该项目不足的情况下可以申购;库房在库存定额不足的情况下要根据物资定额提出申购。申购前部门和库房必须认真检查部门及库房该项目库存量及消耗量。 2. 库房储备以外的项目由各使用部门提出申购。申购之前必须查询库房是否有该项目的储备或替代品。
二、采购项目的审批、择商、确认、报价与购买 1.经确认实属必要购买项目，必须由库房或使用部门填写申购单，经部门负责人、库管员、分管领导签字，经总经理审批后交采购统一办理。 2.酒店所需商品由财务部负责安排采购; 3.采购员应按照申购项目进行采购，如有疑问可直接与申购部门进行沟通。在确认无误后，应按照要求尽快安排采购。如该项物资由长期供应商供应，可直接联系供应商供应。如果没有长期供应商应寻找至少三家供应商进行业务洽谈，经过对比、筛选，并报有关人员同意后进行采购。对于零星项目的采购可安排采购员在市场上直接采购，但要做好采购监督工作。 4.供应商的优惠、折扣、赠送、回扣、奖金、奖品等归酒店所有，任何部门或人员不得占为私有。 5.对有特殊要求的或需要加工定做的采购项目，申购部门需要作详细的说明或提供样 品，供应商报价时必须提供样品或有关资料，经部门负责人及有关人员同意后方可办理采购。 6.财务部对内要主动与部门保持密切联系，树立服务意识， 熟知酒店物品的标准和使用情况;对外经常做好市场调查研究，掌握市场信息;积极主动向使用部门推荐适路产品及质优价廉的替代品;积极主动向酒店提供市场情况及购买策略。 7.所有采购项目择商、报价必须由财务部在充分准备、掌握市场行情的条件下择优确定;使用部门有权了解所需物品的价格和提出质疑。财务部在择商报价中必须认真研究对待;使用部门必须在工作中要主动与财务部沟通配合，对所掌握的供应商情况及购物意向要主动通报财务部，由其选定质优价廉服务好的供应商。 8.确属疑难采购项目，财务部应及时与使用部门进行沟通，研究对策，必要时可由使用部门派人一同采购。无力解决的必须及时上报，不得拖延误事。 9.所有采购项目依据有效申购单由财务部安排采购员统一购买，其他部门一般不得自行购买。 10.在购买过程中要认真检查所购物品的品质、商标、期限、等内容，坚决杜绝假冒伪劣等不合格产品流入酒店。
三、采购项目的验收 1.无论是供应商还是采购购回的物品必须首先于库房联系，由库房根据申购表验收货物。不允许直接将货物交与使用部门。 2.对于不符合采购申请表的采购，库房人员有权拒收。供应商或采购人员办理入库验收手续后，库管员应开立入库单，并将入库单客户联交采购员或供应商办理结算。 3.库房在验货过程中对项目质量、规格等难以确认的情况下应主动请使用部门一起验收。 4.在验收过程中库房或使用部门有权对不符合要求的物品提出退货要求，经确认实属不符的由采购人员或供应商办理退货。 5.购买、收货和使用三个环节上的相关人员要相互监督、相互合作，共同做好工作。对于有争议的问题应各自向上级报告协调解决。
四、采购项目的结算 1.采购人员零星的采购可以直接支付现金。但不得超过1000元，超过1000元的必须办理转账结算;必须办理现金结算的须经总经理同意。
2.供应商结算的2000元以下可以办理现金结算，超过2000元的必须办理转账结算。
3.办理结算时，必须按照报账程序填好报销单，经财务部审核、分管领导签字、总经理审批后方可交出纳办理结算 酒店采购程序一 ‖ 添加时间:2008-11-28 15:03:32
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1、目的 制定采购工作规范，确保酒店采购的物资或服务符合要求。
2、适用范围 适用于本酒店提供产品的供方和本酒店服务及服务过程中所需物资的全部采购活动。
3、职责 3.1财务物资部及服务采购部门负责供方评定的组织工作。 3.2由物资采购领导小组负责对供方的评定工作。 3.3财务物资部负责物资采购工作的管理和实施，相关部门负责服务采购工作的管理和实施。 3.4财务物资部和餐饮部共同负责对食品原材料的验证及验收，其它采购的物资由相关使用部门和仓管员联合验证及验收。 3.5服务使用部门负责相关服务产品的验证及验收。
4、评定供方的程序要点 4.1采购的分类 (1) 常备物资采购 (2) 鲜活食品采购 (3) 临时性采购(包括服务采购) (4) 专项物资采购 4.2供应商评定 4.2.1评定内容 (1)是否具备满足本酒店所需产品和服务质量要求的能力。 (2)是否满足本酒店所需产品的生产能力和合同约定的交货能力。 (3)是否具备本酒店所需产品的质量保证体系。 (4)供方的资信、资质、历史业绩等情况。 4.2.2评定方法 (1)由财务物资部负责组织收集供方提供的关于生产设施、组织、人员、资金等方面的资信、资质文件和就所要求的质量水平提供有关生产产品的质量数据、实物及相关资料。 (2)由财务物资部对供方进行考察，即对其工作场所、设施结构和质量保证体系进行现场实际评价，并对供方的评定做《供方的评定记录》。 ① 质量要求：应保持与其他同类产品的质量相比，质量较优。 ② 价格要求：应保持与其他同类同等质量的产品相比，价格较低。 ③ 交期要求：应保持及时供货。 ④ 配合要求：有良好的服务态度并能配合酒店作相应改进。 由财务物资部对现行供应商(除集贸市场外)的送货质量、价格及其及时性、合作态 度的不合格项进行评估。每3个月从质量、价格、送货期和合作态度四方面进行一次业绩评估。前三个月中任何一项累计5 次以内(含5次)不合格视为轻度不合格;累计5次以上或连续3次不合格，视为严重不合格。 (3)由物资采购领导小组进行会议评审，填写《供方评定会议记录表》，确定合格供方。 4.4评定结果分类 4.4.1对具有合格的质量保证体系，具备酒店所需产品要求能力的供方记入合格名单。 4.4.2对有少部分供货数量品种缺空，经限期纠正后能满足产品要求能力的供方列入后 备名单。就以上评定结果，报总经理批准并发送相关部门。
餐饮采购流程管理制度
根据餐饮采贮管理流程采购、验收、仓管、发放四个环节，针对餐饮部的实际情况，具体从以下环节入手，切实做好采贮工作：
一、理顺采购流程
1、确定供货商，签订供货合同。供货商类别：米油类、鸡鸭类、鱼类、海鲜类、蔬菜类、肉类、米粉类、豆制品类。
其他类别：均由酒店采购中心根据申购计划统一采购。(在签订供货合同后，可取消餐饮采购员)。
签订供货合同：供货合同一式三联：一份供应商;一份财务部;一份仓管员。合同应确定定价时间、供货质保金、货物的质量要求等。
设立寻价员：由厨师长、仓管员、质检员组成，三人每月初、月中旬分两次入市场寻价，在寻价基础上再定价。
2、制定采购计划
1>厨房根据库存及所需量填写好菜品申购单，并报厨师长签字批准。“菜品申购单”壹式叁联，供货商、仓管员、财务部各一联。
2>仓库、楼面根据库存量，遵循“最小库存”原则，上报申购计划，经部门负责人签字，报总经理签字方可，申购计划单壹式叁联，采购员、仓管员、财务部各一联。
3、安排组织采购
1>供货商应每晚21:20到收银台拿申购单并签字认可;于第二日(或规定时间内)按质按时按量送货。
2>采购员根据申购计划单及时采购到位。
二、完善验货制度
1.成立收货小组由仓管员、厨师长(厨师长指定人员)、质检员，除急用物品外，其余物品均需仓管员称量，厨师长负责质量，经仓管员、厨师长、供货商叁方签字认可(收货单壹式四联)，质检员不定时抽量。
(注)收货单没有仓管员、厨师长、供货商当天签字无效。
供货商凭收货单结算。
2、急用菜品收货：急用海鲜，可由一楼主管或经理负责称量，厨师长把质量关，开收货单经乙方签字方可。米粉由员工餐厅厨师及零点班保安收货称量，经叁方签字认可后方可，未用完者，过称后将当天收货单及退货单交仓管员壹联，一联交财务部。
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