航空工业上市公司内控自我评价报告分析
摘要：本文选取了中国航空工业集团公司下属的19家上市公司的内部控制自我评价报告进行研究，分析企业内部控制自我评价对于实现内部控制三个基本目标的效果和存在的问题，并对如何完善航空工业上市公司的内部控制自我评价提出建议。
关键词：内部控制;自我评价;上市公司;
2008年6月，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求上市公司自2009年7月1日起执行。执行该规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。那么，出具内控自我评价报告的上市公司对控制目标的实现效果如何，是否还存在问题，这是一个需要回答的问题，本文以中国航空工业集团公司下属的19家上市公司为例对此问题进行回答。
一、内部控制的自我评价和外部机构的审核情况
中航集团已披露年报的19家上市公司，进行内部控制自我评价并披露自我评价报告的情况如表一所示。
从表一可以看出，尽管国家对上市公司内部控制自我评价进行了强制性要求，但其结果依然不很理想。19家公司中，仍有昌河股份、成发科技、东安东力、东安黑豹、贵州航空、哈飞股份、江西洪都、中航重机、中航科工9家上市公司未披露内部控制自我评价报告。另外，在已披露内部自我评价报告的10家上市公司中，仅有西飞国际、中航精机、中航光电、西安航空、中航三鑫五家上市公司同时披露了中介机构对其自我评价报告的审核意见。未披露内部控制自我评价报告的公司中，大多在年报中对公司内部控制建立健全情况一笔带过，或做了简短描述如“建立了内部控制制度、产生了积极作用”等。由此可见，新《内部控制基本规范》颁布之后，仍有部分公司未能高度重视内部控制自我评价及其披露工作，上市公司主动披露内部控制自我评价的意愿仍然不强。
二、内部控制自我评价报告披露的内容分析
由于证券监管部门未对上市公司内部控制自我评价报告的形式和内容做出统一规范，每家上市公司披露的内部控制自我评价报告不尽相同，笔者对中航集团已披露内控自我评价报告的10家上市公司公开发布的2009年度内部控制自我评价报告的内容进行了整理分析，具体情况见表二。
表示相关内部控制自我评价报告中包括该部分;②“一”表示相关内部控制自我评价报告中不包括该部分。
由表二我们可以看出，大多数企业仅关注控制活动层面的内容，而对风险评估和以治理结构为代表的控制环境缺乏足够的重视。仅有深天马A、中航精机和中航光电三家上市公司在内控自我评价报告中披露了风险的评估。而中航精机对于风险的评估也仅仅只是流于形式，泛泛而谈，并没有进行深入评估。通过阅读自我评价报告，笔者发现仅有深天马A、中航精机、中航光电、西安航空、中航地产五家公司建立了风险评估体系，但对具体的风险评估过程并没有进行详细说明。笔者认为没有建立完善的风险评估体系是上市公司未对其进行详细披露的原因。企业更加重视流程层面的控制活动，而忽视了内部控制的其他有关要素，这也反映出企业管理层对内部控制的认识还不够到位。
通过分析发现，上市公司年报中有关内部控制的披露大部分流于形式，语焉不详，模糊带过。有的评价太过绝对，使用“完整、有效，能够提供保证”等字眼，如成飞集成，进行总体评价时，使用了“公司内控制度完善有效……公司的内部管理控制制度能确保公司长期稳定发展，为股东创造最大利益奠定了可靠的制度保证”。而有些公司对其内部控制进行了自我评价，但并未披露自我评价的过程及频率，如深天马A。
由于证券监管部门未对上市公司内部控制信息披露的形式和内容做出统一规范，每家上市公司内部控制自我评价报告的格式、披露侧重点以及内容均不尽相同。如飞亚达从八方面重点披露了公司内部控制重点活动，并披露了公司监事会、独立董事对公司内部控制自我评价的意见。而中航地产则重点说明了本公司的内部控制的组织架构，对控制活动仅仅一带而过，并无实质内容，也没有表明监事会、董事会对于内控自我评价报告的意见。这些差异使得上市公司内部控制自我评价报告在很大程度上缺乏可对比性和可参照性。
三、监事会对内部控制的监督
上市公司董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，对内部控制进行自我评价并编制自我评价报告。《内部会计控制基本规范》明确规定，监事会应对董事会建立与实施内部控制进行监督。而从表二可以看出，仅有西飞国际、飞亚达、南方宇航、成飞集成四家上市公司的监事会发表了对内部控制自我评价报告的评价意见。这四家上市公司虽然披露了监事会的评价意见，但其内容过于形式化，发表的内容基本一样，里面都提到“公司监事会对公司内部控制自我评价发表意见……监事会认为。公司内部控制自我评价全面、真实、准确，反映了公司内部控制的实际情况”。但对监事会如何履行自己职责，对内部控制进行监督并未进行说明。内部控制实施效果的监督工作却没有得到足够的重视，这在一定程度上表明企业的内控建设更多的是一种“救火式”的管理，内部控制的工作还处于一种建立并初步实施的阶段，企业并没有将内控工作形成一种常态，没有建成内控工作的长效机制。
另外，目前我国并没有要求外部机构必须对公司的内部控制自我评价报告发表意见，从而难以保证其可信性。19家上市公司中仅有5家披露了外部机构对于内部控制自我评价报告的审核意见。内部控制的评价和鉴证是保证内部控制发挥作用的重要环节。当前注册会计师对企业内部控制制度的评价主要是针对在报表审计的过程，即内部会计控制部分。由于时间和成本的限制，要求注册会计师在报表审计的同时对企业的内部控制进行评价有一定难度。在进行专项鉴证业务时，又缺少统一规范的标准，影响内部控制信息披露的真实性。同时，监管部门也缺乏对上市公司的内部控制报告实行定期或不定期的监督检查。
四、我国上市公司开展内部控制自我评价的几点建议
《企业内部控制基本规范》的出台，改变了长期以来内部控制规范“政出多门”的现象，也是向国际接轨的重要标志。其以规范企业信息披露为主要目标的企业内部控制标准体系，目的在于提高公司财务报告的真实性和可靠性，不仅给内部控制自我评价提出了新的要求，也给人们带来了一些新的思考。
(一)加强对上市公司内部控制自我评价报告披露情况的监管
1.加强注册会计师的审核。与财务报表一样，上市公司公布的内部控制自我评价报告也需由独立审计师提供合理保证，而且审计师的加入将进一步提高管理层的控制意识，从而加强内部控制报告对于改进内部控制和财务报告的作用。为了保证内部控制自我评价报告的真实性和可靠性，需要注册会计师提供鉴证服务，出具无保留意见、保留意见、无法表示意见、否定意见的审核报告。因此，可以要求注册会计师对公司的内部控制自我评价报告进行审核。
2.加强有关监管部门对内部控制信息披露的监管。内部控制信息对于投资者而言是一项重要的决策依据，有关监管部门需要对上市公司的自我评价报告、注册会计师的鉴定意见进行严格的监督和检查。虽然有注册会计师的合理保证，但是不可避免会计师事务所为了不失去审计客户而与被审计单位合谋。这就需要监管部门对上市公司的内部控制自我评价报告、注册会计师的审核报告定期或不定期地实施监督检查。在强制要求披露和审核内部控制自我评价报告后，证券监督管理委员会及证券交易所，应加强对内部控制信息披露及审核情况的监管，对上市公司不按规定披露有关内部控制情况，应当予以惩处。
(二)健全和完善内部控制信息披露规范体系
1.证券监督管理委员会对内部控制信息披露的范围作出规定。如果将内部控制报告仅局限在与财务报告有关的控制方面，报告在提供附加信息、提高财务报告质量方面的作用会大为削弱。因为现代内部控制的范围已经扩展到了企业整体的控制，控制的目标也不仅局限于保证财务报告的可靠性，还要保证经营的效率与效果，以及相关法律的遵循。所以，只评价、披露与财务报告有关的内部控制，不能反映企业内部控制的整体情况，信息使用者仍然无法了解企业整体控制环境和实际运作情况，进而无法判断财务报告的可靠性。因此，内部控制信息披露应考虑内部控制的各个组成要素，评价范围应包括整体内部控制的设计与运行情况。
2.证券监督管理委员会应当对内部控制信息披露的具体内容和格式做出更详细规定。关于披露内容，管理当局的内部控制自我评价报告应当包括以下内容：声明内部控制系统整体设计是否健全，运行是否有效。管理当局还需要对内部控制系统设计与运行的有效性做出说明，如果发现企业内部控制存在重大缺陷，则应当在内部控制自我评价报告中指出该项缺陷，对内部控制系统固有缺陷的说明。仅声明内部控制有效可能会使信息使用者产生某种误解，认为内部控制可以绝对防止舞弊并持续有效。因此，有必要说明内部控制存在固有缺陷，有效的内部控制也只能对财务、营运、法规遵循等目标的实现提供合理的保证。而且随着环境和情况的变化，其有效性可能会发生改变。
(三)强化“两会”监督功能
要加强董事会的建设，发挥董事会的作用和潜能，使股东及其他利益团体的利益真正受到保护。要增强董事会的功能，关键问题是要保证董事会在决策、监管过程中的独立地位，为此，必须严格限制董事会与经理班子的重合，将重合比例控制在一定比例以下，同时进一步完善独立董事制度，并且根据公司经营管理的特点在董事会下组建审计委员会、薪酬委员会、提名委员会和战略委员会等相应的支持机构。
其次，要强化监事会的权力，明确监事会失察的责任，同时从制度上规定监事会履行职责的资金来源，确保监事会责权利的落实。
作者：任传普
【摘要】 内部控制自我评价信息是上市公司内部控制工作对外的反映。本文通过对湖北省上市公司披露的2009年内部控制相关数据的统计，对比分析了深交所和上交所上市公司内部控制自我评价现状，进而研究影响上市公司内部控制自我评价的相关因素，并运用SPSS统计软件进行假设检验，提出针对性建议。
【关键词】 内部控制 信息披露 自我评价 评价报告
一、研究背景
近年来，由于内部控制机制失灵导致国内外上市公司丑闻屡见不鲜，这些公司大部分都存在内部控制信息披露不足或者缺乏外部机构监管等问题。2002年，美国颁布SOX法案，要求上市公司管理层对财务报告相关的内部控制（以下简称“内控”）体系作出有效评估，并聘请外部审计机构审核内部控制报告有效性，发表审计意见。
2006年深圳证券交易所和上海证券交易所相继出台了《上市公司内部控制指引》（以下简称《指引》），要求上市公司对其内控有效性进行自我评价，随年报一起披露内部控制自我评价报告和注册会计师评价意见。深交所指引中规定的内控自我评价报告是依据公司内部审计报告，对公司内控情况进行审议评估形成，公司监事会和独立董事应对此报告发表意见。上交所指引中规定的内控自我评价报告是公司董事会根据内控检查监督工作报告及相关信息，对公司内控的建立和实施情况进行评价的文件。
二、描述性统计分析
截至2009年年底，湖北省境内上市公司有67家，剔除ST公司后共有61家。其中在深交所上市的湖北省公司30家，上交所31家。内控自我评价信息的质量主要从信息披露位置、评价内容的完整性、规范性、真实性及可靠性上说明。文章数据主要来自巨潮资讯网、深圳证券交易所网、上海证券交易所网。
1、披露位置
深交所湖北省上市公司的内控自我评价信息主要包含于内控自我评价报告中，与年报同时对外披露。另外，年报中的“公司治理结构”章节也对内控自我评价信息进行了整体概括和补充；上交所湖北省上市公司年报中只有11家附有内控自我评价报告，另外20家公司内控自我评价信息主要在“公司治理结构”的“内部控制制度建立健全情况”章节披露（如表1）。
2、评价内容
《深交所指引》规定公司内控自我评价报告至少应包括：内控制度建立健全情况；内控制度实施情况；内控检查监督工作情况；内控制度及其实施过程中出现的重大风险及处理情况；对本年度内控检查监督工作计划完成情况的评价；完善内控制度的有关措施；下一年度内控有关工作计划。《上交所指引》规定内控自我评价报告至少应包括：内控制度是否建立健全和有效运行，是否存在缺陷；重点控制活动评估情况；内控缺陷和异常事项的改进措施；上一年度内控缺陷及异常事项的改善情况。由于深交所和上交所指引中对内控自我评价内容规定的不同，湖北省上市公司内控自我评价信息的质量也存在差异。总体上看，深交所湖北省上市公司内控自我评价信息质量好于上交所。
在深交所上市的30家湖北省上市公司（剔除ST公司）全部出具内控自我评价报告，大部分报告按深交所指引要求完成。23家公司内控自我评价报告包含指引规定的全部内容，结构完整，描述具体；4家公司内控自我评价报告包含指引规定的大部分内容，缺少对本年度内控检查监督工作计划完成情况及下一年度工作计划描述或描述简单；3家公司内控自我评价报告内容简单，只披露内控制度建立健全情况，缺少内控检查监督工作及内控实施过程中问题处理的描述，对完善内控制度的有关措施及下一年度工作计划描述简单。28家公司内控自我评价报告中附有公司监事会和独立董事的评价意见，11家内控自我评价报告经会计师事务所审核并出具审核报告，其中7家同时出具保荐机构审核意见，且都未对董事会内控自我评价报告内容提出异议（如表2）。
（注：根据内容完整程度，将内控信息披露分为详细、一般、简单三个标准。“详细”基本涵盖以上各个方面，内容详尽具体；“简单”只是简要概括内控信息；“一般”介于中间。）
在上交所上市的31家湖北省上市公司（剔除ST公司）中只有11家公司出具董事会内控自我评价报告，按上交所指引要求详细描述的有9家，2家包含指引规定的大部分内容。7家公司聘请事务所出具内控自我评价报告的审核报告，均未对内控信息披露情况提出异议。
20家公司在 “公司治理结构”中“内部控制制度建立健全情况”章节披露内控自我评价信息，由于该章节内容结构不规范，总体披露程度和质量不如内控自我评价报告。3家公司仅以简短语言描述内部控制度建立健全情况，其他公司内控自我评价虽然包含指引中大部分内容，但篇幅较少，描述不具体。几乎所以公司都以“报告期内，公司未发现内控设计或执行上的重大缺陷”等描述进行综合评价，缺少存在问题及整改计划的描述（如表3）。
三、相关性统计分析
为改善湖北省上市公司内控自我评价信息的质量，须深究影响内控自我评价信息质量的原因。影响公司内控信息自我评价情况的因素有很多，影响因素对信息披露程度的作用机理也很复杂，使影响因素显著与否以及作用方向存在差异。本文选择资产规模、公司性质、独立董事比例、盈利能力、上市交易所这五个因素，研究它们与内部控制自我评价信息质量之间的相关关系。不同研究成果中这些影响因素的显著程度不同，有必要对此进行进一步思考和研究。本研究把这些因素作为影响因素变量，提出相关假设，并利用湖北省上市公司数据进行验证。
1、研究假设
为了深入研究湖北省上市公司内控自我评价信息的质量，找出影响内控自我评价信息质量的因素，并提出改善建议，本文提出如下假设：
假设1：内部控制自我评价信息质量与公司资产规模正相关。
假设2：内部控制自我评价信息质量与最终控制权为国有正相关。
假设3：内部控制自我评价信息质量与董事会规模正相关。
假设4：内部控制自我评价信息质量与与公司盈利能力正相关。
假设5：内部控制自我评价信息质量与上市交易所为深交所正相关。
2、模型设计和变量选择
变量设计如表4所示。
3、结果分析
本文只研究各影响因素与内控自我评价信息的相关性，运用SPSS16.0统计软件，采用Spearman相关分析，进行简单的相关性研究（如表5）。
结果表明，在10%的显著水平下，上市交易所为深交所与内控自我评价信息质量有显著相关关系，接受假设5。在5％的显著水平下，净资产收益率与内控自我评价信息质量有显著相关关系，接受假设4。资产规模、最终控制权及独立董事比例与内控自我评价信息质量并无显著相关关系。
（1）假设1：资产规模对内控自我评价信息质量影响不显著。资产规模大的公司，相应的机构、业务、人员越庞大，从资本市场获取资金越多，大公司往往更注重内控建设，更重视投资者、债权人等外部信息使用者的信息需求。然而，上市公司规模越大，承担的社会责任越大，接受的监管越多，对内控自我评价越有失公允。因此公司资产规模对内控自我评价信息质量的正向影响不显著。
（2）假设2：最终控制权与内控自我评价质量关系并不显著。近年来我国不断进行国有股减持，造成国有控股股东缺位，股权结构发生变化。国有资产管理部门缺乏对内部控制信息的足够关注，弱化了对企业内控信息披露的监督，因此公司作为代理人缺乏向委托人传递内控健全有效信号的动力，影响内控信息披露，从而不具有显著性。
（3）假设3：独立董事的设立一般对内部控制起到加强作用，大部分样本公司独立董事的比例均符合要求，能够在一定程度上提高内控自我评价信息质量。但实证结果表明董事会结构对内部控制信息披露影响力不显著，这可能是与我国独立董事不独立、独立董事在公司内部控制的设计和执行方面未起到应有的作用有关，与大多数学者研究结果相符。
（4）假设4：公司盈利水平高，一般其内部控制制度较健全，内部控制信息披露水平也就较高。净资产收益率反映公司盈利能力，净资产收益率越大，盈利能力越好，内控自我评价信息质量越高，支持了传统的内部控制信息披露作为公司是“优质公司”信号的观点，与蔡吉甫（2005）研究上市公司内部控制信息披露时通过逻辑回归得出的结论相一致。
（5）假设5：深交所上市公司披露内控自我评价信息质量好于上交所，可能与深交所近年来严格信息披露监管取得的成效有关，如每年开展信息披露质量评级工作、对选择性信息披露加强监管举办董事会秘书培训班等措施。交易所加强信息披露监管，通过各种措施强化信息披露的氛围和环境，是促使上市公司提高内控信息披露水平的有效措施。
四、建议
从分析样本的内控自我评价情况来看，湖北省上市公司内部控制信息的披露并不十分规范，内控信息披露的范围和详细程度的要求还有待改进。对此，本文提出以下建议。
1、规范内部控制自我评价报告
为使信息使用者正确评判上市公司披露的内控信息，必须对内控的质量和有效性作出统一量度。我国内控自我评价报告披露的内容和格式有较大差异，《上交所指引》与《深交所指引》规定虽有相似之处，但仍有许多不同。不同交易所上市公司内控自我评价信息披露位置不同，评价报告内容差异较大，且披露格式各不相同，不利于内控信息的使用。内控自我评价报告披露的内控信息虽然能满足投资者的一些需求，但是，还有许多内控信息披露不足，如企业面临的风险和机会，公司内控不足、缺陷等信息，这些信息正为机构投资者等信息使用者重视。因此，应对我国内部控制自我评价信息的披露形式、披露内容、格式规范、详尽程度作出要求，提高内控信息使用效果。
2、设立内控信息披露委员会
为了加强对内控自我评价信息质量的控制，保证披露信息的真实、可靠，笔者建议单独设立披露委员会，制定相应披露控制政策和报告程序。这样董事会出具内控评价报告之前可以通过与披露委员会的交流获取披露委员会对董事会披露的内部控制评价报告的建议，保证披露质量。
3、公司治理结构
尽管本结论中，独立董事比例与上市公司内控自我评价信息质量并无显著相关关系，但随着上市公司内控信息披露的相关政策规定更加健全，更多公司治理结构的因素将会对上市公司内控自我评价信息有显著影响。要使内部控制真正发挥作用，必须健全公司治理机构，建立股东大会、董事会、监事会、独立董事以及经理层之间的权力制衡关系，让董事会真正维护股东利益，让监事会真正履行监督职能，让独立董事真正独立。只有在这种良好的治理环境下，内部控制才能发挥其功效，内控自我评价信息质量才能提高。
4、加强监管力度
为保护投资者的利益，证监会应对上市公司内控信息披露进行强制监管，对发布虚假内控信息或刻意隐藏重要信息的违规事件制定相对应的惩罚措施，追究责任主体的法律责任。责任主体不应只是出具内控自我评价报告的董事会，也应包括内部审计委员会和外部审计机构。只要监管机构找准内控薄弱环节及风险点，采取相应措施，让上市公司及时弥补各种内部控制漏洞，就能解决风险控制的根本问题，提高监管有效性，节约监管成本，进而提高监管效率，上市公司也会有充足成本对内控情况进行披露。
【参考文献】
[1] 戴彦婷：我国上市公司内部控制信息披露动因的探析——基于制造业的实证分析[D].江西财经大学，2008.
[2] 李飞：关于信息披露中内部控制质量的实证研究[D].北京化工大学，2010.
[3] 张永涛：我国上市公司内部控制信息披露的质量研究[D].江苏大学，2009.
[4] 池国华、原国英、乔跃峰：辽宁省上市公司内部控制信息披露现状与建议[J].上海立信会计学院学报，2010（4）.
[5] 童文娟、李洁：湖北省上市公司内部控制信息披露现状分析——基于2008年年报的调查[J].企业技术开发，2009（7）.
注：“本文中所涉及到的图表、公式、注解等请以PDF格式阅读”
作者：李瑾瑾
摘要：盈余管理主要涉及到一些经济的行为，但近些年也逐渐成为资本市场、债权人、政府部门和相关机构的投资人关注的焦点，盈余管理这一现象的产生更多的是因为一些现实条件和经济上的原因。另一方面，在证券市场领域，盈余管理的出现在一定程度上加大了相关上市公司对于可能存在的相关风险的控制难度，这就要求公司的内部控制需要做出相应改善，对其进行自我评价就能够有效完善长期股权投资的内部控制制度。
关键词：盈余管理；内控信息；证监会
当前，许多上市公司中的管理层都存在着盈余管理的情况，这种情况限制了公司自身的发展和对自身内部的有效控制，也抑制了相关制度作用的发挥。相关公司就需要对其内部控制的自我评价制度加以建立和完善，及时发现公司存在的内部缺陷。本文针对具体出现的盈余管理问题和相应的内部控制自我评价制度的完善加以阐述和分析。
一、盈余管理
（一）概念。盈余管理的具体概念在当今学术界仍未达成一定的共识，研究者主要从以下几个层面来对盈余管理的概念进行概括：
1、主体。对于盈余管理来说，其主体主要是企业的一些管理层，具体表现就是董事会和相关的各个经理层。
2、客体。盈余管理对应的客体主要是针对于主体——管理层所管理盈余的一些对象，这些客体主要包括：构造交易、条款安排和交易的时间等，也包括对会计估计、披露和政策的管理。前者是一些真实盈余的管理，而后者经常被视为应计盈余管理。
3、动机。与界定盈余管理的具体概念相比，研究人员更为看重的是盈余管理对管理人员相关决策的影响，这是相关管理层无法通过观察直接能够获取的。
4、手段。盈余管理的表现手段有很多：对费用的延迟确认、对收入的提前确认以及不当关联的交易等。
二、基于我国上市公司现状制定的盈余管理相关控制策略
（一）法律不完备论。徐成刚和皮斯特相继提出过法律不完备论，这一理论能够很好地阐述了涉及到法律不完备的条件下政府部门主动执法的有效性和必要性。该理论是在契约不完备论基础上提出，所以缺乏对未来发生行为的相应规范和指导。
法律制定者本身的能力存在一定局限性，受到现今社会综合因素的影响，这一理论就不可能对现实中存在的各种问题面面俱到，存在一定的真空性。该理论需要一个起主导作用的执法体制来制定相关细则，进行法律漏洞的弥补，并对一些违规行为进行查处，监管机制的建立就能够实现这些作用。和外国证券监管中较为完备的相关机制和法律制度相比，我国的证券市场中仍存在很严重的会计造假行为和一些盈余管理的现象，造成了上市公司本身制定的财务报告质量低下，需要有关部门对我国现有的监管机制加以完善和优化，政府部门还需要做出针对性的部署，适当加强相应的执法力度，更好地实现对我国证券市场中普遍存在的盈余管理现象进行有效的治理。
（二）控制策略。考虑到上述情况，可以大致得出我国对于盈余管理所应实行的控制模式——政府需要介入市场进行监督和管理，同时结合相应制度的建立，实现对市场的整体控制。
综合我国现有存在盈余管理的情况，上市公司对其采取的控制手段应该是渐进式的。当前的首要任务就是强调政府在监管中起到的主导作用，很好地对盈余管理进行了初步打击。实现政府的主动式监管，不同于普通的法庭执法，所涵盖的范围更加广泛，强调了政府在市场干预中的作用。通过这一手段，有效地实现了规章制度制定前的相关防范，并且达到了对证券行业中存在的违规行为进行介入的目的。综合世界各国在证券市场中的具体监管实践操作来看，我国还需要加强政府部门对相关市场中存在的违规违法行为进行有效的行政监管，合理地配置相应的行政监管权限，更好地保证证券市场的整体呈现出一种健康、有序的发展趋势。
通常情况下，政府实行的监管工作是建立在相对完备的法律体系之上，在这方面，我国还有所欠缺，这造成了证券监管机构对盈余管理现象实施处罚难度的加大。完善相应的制度本身要经过一个长期的过程，需要相关部门脚踏实地、细心探索，从长远的角度实现对公司内部结构的合理完善和相关法规的健全工作，最大程度地做好控制相关盈余管理的工作。
（三）控制建议
1、明确中国证监会的主体地位。这一点现今仍存在着很大的争议，作为证券行业的行政监管部门，中国证监会拥有着相关规章制度的制定权。明确证监会在证券市场中的主体地位，在一定意义上来说就是赋予它作为独立机构所具有的相应权限，更好地实现对证券市场的统一监管。
2、合理配置政府机构具有的相应权力。当前中国的证券市场存在着监管不力的情况，政府机构需要配合证监会的一些工作，行使一部分的执行权和立法权。在行业中加入政府机构的监管，可以更好地保证市场整体的宏观调控和相关环境的稳定运行。在政府机构介入的同时，还要加重行业自律的形成。行业自律本身具备及时和灵活的特点，更符合当今市场经济发展的潮流，将二者有效地结合能够更好地实现相关资源的配置，这是未来发展的必然趋势。
3、对监管理念进行重新建立。不同国家、不同地区因文化、历史、地域和经济等诸多方面的差异，证券市场的监管体制也是不一样的，但监管理念都是融会贯通的，当前我国证券市场中存在的监管理念就相对比较落后，需要吸取别国的经验来对其进行重建和完善。具体要求：①重视对投资者的保护：对投资者的相关权益进行保护是实现证券有效监管的一项重要内容，我国应着重加强信息批露相关制度的优化和完善以及对投资者自身利益的保护机制。②实现市场化的监管理念：结合这种理念，才能使市场在证券监管中实现对资源的有力配置，使市场具备发展证券市场的相应职能，达到推进证券市场的深化改革的目标。
三、实现内部控制的自我评价
（一）设立内部控制相关信息披露的专项机构。建立单独的用来保证披露信息可靠的专项机构对于保证自我评价的信息质量具有重要的意义，同时还需制定具体的报告程序和控制政策，从根本上保证披露信息的质量。
（二）健全上市公司的治理结构。健全上市公司的治理结构能够实现内控自我评价信息的有效性。相关单位需要建立董事会、股东大会、独立董事、监事会使权力存在相互制衡的关系，从根本上维护旗下股东的权益。此外，还需要实现独立董事的独立、监事会能够履行相应的监督职能，真正发挥内部控制在上市公司中的作用，提升相关自我评价信息的质量。
（三）对评价报告进行规范化要求。保证评价报告的统一性和规范性能够为信息使用者提供准确的上市公司相关的内控信息。现有的一些内控信息仍存在着披露信息不足的情况，如：公司内部控制的缺陷、不足和相应企业面临的机遇和风险等，对评价报告的格式规范、内容形式和详尽程度等进行统一的规范能够使信息的利用更为便利。
（四）加强相应的监管力度。加强证监会对上市公司内控评价信息的监管力度能够更好地维护投资者自身的利益，要求相关部门能够对出现虚假信息、隐瞒重大信息等违规事件进行严厉的惩处，并及时追究相应的法律责任。
四、结语
盈余管理的存在严重限制了上市公司自身的发展和对自身内部的有效控制，虽然现今我国相继出台了一些政策和制度，但随着经济的发展和市场化的深入上市公司的管理层还需在很多方面进行加强。直到内控信息自我评价制度的建立，这一问题才得到了很好地缓解，但在未来还需要结合具体的实际情况做出进一步的探讨和研究。（作者单位：中国第一汽车股份有限公司经营控制部）
参考文献：
[1]黄寿昌，李芸达，陈圣飞.内部控制报告自愿披露的市场效应——基于股票交易量及股票收益波动率的实证研究[J].审计研究，2010（04）：167-168.
[2]南京大学会计与财务研究院课题组.论中国企业内部控制评价制度的现实模式——基于112个企业案例的研究[J].会计研究，2010（06）：258-259.
[3]佟岩，徐峰.我国上市公司内部控制效率与盈余质量的动态依存关系研究[J].中国软科学，2013（02）：156-157.
作者：张春虹
公司财务人员自我评价【一】
经过一天天的财务工作，让我切切实实看到了财务管理的许多薄弱之处，作为财务部的主要责任领导，我负有不可推卸的责任。
在工作上我能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了贡献。通过进行政治理论学习和参加政治活动及各种竞赛，本人在思想上、行动上与党中央保持高度一致，同时使得政治思想素质和执法水平得到了极大的提高，加强了廉洁自律、拒腐防变的能力，增强了执法和服务意识，为做好财务工作奠定了思想基础。
我作为财务部的责任领导，既是一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，我有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，对条线人员要积极引导，做到上行下效，帮助条线人员解决问题，充分发挥团队的合作精神，学先进、赶先进、超先进，在条线中展开竞赛活动，发挥团队的力量，拧成一股绳，劲往一处使;在坚持原则的同时，我坚持“三个满意二个放心”，三个满意是“让客户满意、让员工满意、让各部门主管领导满意”，二个放心是“让集团公司领导放心，让公司的老总与各级领导放心”。
我任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。今年以来，由于场所整体搬迁和会计基础规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾科里的内勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾内勤，做好预算，管理劳教存款，出色地完成各项工作任务，起到了先进和榜样的作用。
我廉洁自律，树立起劳教工作人民警察和财务工作者的良好形象。我作为xx系统的一名财务领导，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名xx工作人民的标准来要求自己，学习和掌握与劳动教养相关的法律法规知识，做到知法依法、知章偱章。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，做到秉公执法、清正廉洁。
今后的工作中，还是年初责任领导会议上的那句话：我将不断地总结与反省，不断地鞭策自己并充实能量，提高自身素质与业务水平，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。
公司财务人员自我评价【二】
财务部是公司的关键部门，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用。回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。在核算、管理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将工作做如下简要回顾和总结。
一、费用成本方面的管理
1.规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料领用制度，改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少，都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。
2.在原来的基础上细划了成本费用的管理，加强了运输费用的项目管理，分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目，真实反映每一辆车当期的运输成本。为运输车辆的绩效管理提供参考依据。
二、会计基础工作
(1)认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。
(2)国家财政部门对柯莱公司的财务等级评定还是第一次。我们在无任何前期准备的前提下，突然接受检查，但长宁区财政局还是对柯莱公司财务基础管理工作给予了肯定。给柯莱公司的财务等级分数也是评定组有史以来，评给最高分的一家公司。
(3)按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及财政税务的检查中，积极配合相关人员工作。
三、财务核算与管理工作
(1)按公司要求对分公司以及营业点的收入、成本进行监督、审核，制定相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中，及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见，与各分公司、营业点的核算部门建立了良好的合作关系。
(2)正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。
(3)在紧张的工作之余，加强团队建设，打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长”，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。
(4)作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我们决心再接再厉，更上一层楼。要以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、部门的每一项具体的业务，都建立起一套相应的成本归集。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。
公司财务人员的自我评价模板 【三】
财务部是公司的关键部门，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用。回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。在核算、管理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将工作做如下简要回顾和总结。
一、费用成本方面的管理
1.规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料领用制度，改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少，都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。
2.在原来的基础上细划了成本费用的管理，加强了运输费用的项目管理，分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目，真实反映每一辆车当期的运输成本。为运输车辆的绩效管理提供参考依据。
二、会计基础工作
(1)认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。
(2)国家财政部门对柯莱公司的财务等级评定还是第一次。我们在无任何前期准备的前提下，突然接受检查，但长宁区财政局还是对柯莱公司财务基础管理工作给予了肯定。给柯莱公司的财务等级分数也是评定组有史以来，评给最高分的一家公司。
(3)按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及财政税务的检查中，积极配合相关人员工作。
三、财务核算与管理工作
(1)按公司要求对分公司以及营业点的收入、成本进行监督、审核，制定相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中，及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见，与各分公司、营业点的核算部门建立了良好的合作关系。
(2)正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。
(3)在紧张的工作之余，加强团队建设，打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长”，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。
(4)作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我们决心再接再厉，更上一层楼。要以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、部门的每一项具体的业务，都建立起一套相应的成本归集。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。
[公司财务人员自我评价]
财务部是公司的关键部门，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用。回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。在核算、管理方面做了应尽的责任。
一、费用成本方面的管理
1.规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料领用制度，改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少，都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。
2.在原来的基础上细划了成本费用的管理，加强了运输费用的项目管理，分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目，真实反映每一辆车当期的运输成本。为运输车辆的绩效管理提供参考依据。
二、会计基础工作
认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。
国家财政部门对柯莱公司的财务等级评定还是第一次。我们在无任何前期准备的前提下，突然接受检查，但长宁区财政局还是对柯莱公司财务基础管理工作给予了肯定。给柯莱公司的财务等级分数也是评定组有史以来，评给最高分的一家公司。
按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及财政税务的检查中，积极配合相关人员工作。
三、财务核算与管理工作
按公司要求对分公司以及营业点的收入、成本进行监督、审核，制定相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中，及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见，与各分公司、营业点的核算部门建立了良好的合作关系。
正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。
在紧张的工作之余，加强团队建设，打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到"察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长"，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。
作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我们决心再接再厉，更上一层楼。要以"细"为起点，做到细致入微，对每一岗位、部门的每一项具体的业务，都建立起一套相应的成本归集。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理"零"死角，挖掘财务活动的潜在价值。
友情提醒：本文来自【
自我评价】收集与整理，特别感谢版主！
公司财务人员转正自我鉴定_试用期财务人员转
正自我评价
转正自我鉴定是公司财务人员试用期对自己的工作表现的自我总结，也是转正必须要写的一个鉴定。下面是关于公司财务人员转正自我鉴定范文，欢迎大家阅读借鉴。
公司财务人员转正自我鉴定篇一
我于xxxx年 X 月 XX 日开始到公司上班，从来公司的第一天开始，我就把自己融入到我们的这个 团队中，不知不觉已经三个多月了，现将这三个月的工作情况总结
一、非常注意的向周围的老同事学习，在工作中处处留意，多看，多思考，多学习，以较快的速 度熟悉着公司的情况，较好的融入到了我们的这个团队中。
二、帮助采购核对前期的应付账款余额，并对账袋进行了分类整理，为以后的工作提供便利; 并协助采购带新员工，虽然我自己还是一个来公司不久的尚在试用期的新员工，但在 4 月份，还 是积极主动的协助采购带新人，将自己知道的和在工作中应该着重注意的问题都教给 XXX，教会她如 何记账袋，如何查错，如何发传真等。
三、根据核对后的应付账款余额重新建产新账，并及时的填制应付凭证、登记应付账款明细账， 除外协厂供应商的期初余额尚需核对外，大部分的应付账数据已经准确。
四、建立库存明细账。在三四月份，因为原来的成本会计突然离职，在没有任何交接的情况下， 变压力为动力，要求自己尽快的熟悉公司情况，不断的对工作进行改进，以期更适合公司的现状。将 库存明细账分为青岛库、公司流动库、公司原材料库、沈阳库、济南库、北京库、上海库和生产车间 库，并对成品库进行了汇总，形成公司总的库存明细账。在建账的同时，将当期该处理的单据进行相 应的处理，但因期初数据不准确，影响了报表的可信度，不过在这个过程中已经积累了一些经验，在 以后的工作中会做的更好。
五、在工作中，善于思考，发现有的单据在处理上存在问题，便首先同同事进行沟通，与同事分 享自己的解决思路， 能解决的就解决掉， 不能解决的就提交上级经理， 同时提出自己的意见提供参考。
六、接手公司及分公司的手工库存明细账(外部)。
七、接手运费的登记工作。由于开始时未交待明白，，所以前段时间一直延用前期的做法，对运 费进行流水登记。运费管理修正后，根据应付报表及运费管理的要求，重新设计了一套运费统计的表 格，我想在以后的工作中再根据需要进行相应的调整。
八、热心回答同事询问的问题。由于自己以前接触计算机应用多一点儿，积累了一些经验，在工 作中，经常会有同事询问，我总是会把自己知道的分享给大家。我认为大家的能力都提高了，我们的 公司才会整体的提高。 关于我们目前的状况，我提一点看法，就是关于月末结账的问题，应收、应付、采购、制单、库 务等相关人员口径要一致，统一时间结账，便于账账之间进行核对。要强化月末盘点的概念，盘点就 是要进行账实核对，目的是要达到账实相符。账面数和实数之间差了未达单据，所以盘点时一定要处 理好未达单据， 不仅是送货单， 入库单、 库与库之间的送货单等与库存相关的单据都存在着未达情况， 都要列全，而且要注明单据的性质(是送货单还是入库单还是库与库之间的送货单，只列单据号不易 区分)，单据的情况(做废或改单)现在这些方面做的还不够，未达单据提供不是很全，有些入库单 未提供，未达单据如果不准确，库存核对就无法有效的进行，更谈不上账实相符了。还有盘点日的单 据一定要和库务确定好是盘点前还是盘点后，不能再出现同一天的单据，有的是盘点前，有的是盘后 的情况，这样我们在处理单据是会出现混乱。
总之，经过三个月的试用期，我认为我能够积极、主动、熟练的完成自己的工作，在工作中能够 发现问题，并积极全面的配合公司的要求来展开工作，与同事能够很好的配合和协调。在以后的工作 中我会一如继往，对人：与人为善，对工作：力求完美，不断的提升自己的业务水平及综合素质，以 期为公司的发展尽自己的一份力量。
公司财务人员转正自我鉴定篇二
首先我要感谢公司能给我展示才能、实现自身价值的机会。我于xxxx年6月30日成为公司的试用员工，担任会计一职，转眼间三个月试用期已接近尾声，现将我的工作及学习生活情况作如下自我鉴定。 进公司以来，本人尊敬领导，与同事关系融洽，在较短的时间内适应了公司的工作环境。
为尽快进入工作角色，我自觉认真学习本公司、本部门、本岗位的各项制度、规则，严格按照公司里制定的工作制度开展工作。并利用业余时间进行自学理论知识，业务水平和理论素养都有所提高。
工作中我始终保持谦虚谨慎、虚心求教的态度，主动向领导、同事们请教，向他们学习，在实践中检验所学知识，查找不足，提高自己。近三个月的工作，培养了我仔细、认真、谦虚的工作态度。
我的工作内容包括：预制金蝶记账凭证、上报统计报表等。 在本部门的工作中，我一直严格要求自己严以律已，拾遗补漏，不断地发现自身问题，解决问题，总结原因，积累经验，从而完善和提升自己能力，认真及时做好每一项任务，同时帮助同事做一些自己力所能及的事情。
我非常珍惜此次工作机会，在以后的工作中，我会用谦虚的态度和饱满的热情做好我的本职工作，同时锻炼自己、提升自己短板，和公司一同成长，同公司一起展望美好的未来。
公司财务人员转正自我鉴定篇三
通过近三个月的工作，目前已对公司组织结构、部门职责、生产工艺流程等有了较深的了解，熟悉掌握了账务处理流程、工作任务安排、协调接口部门等。在公司领导及各位同事的支持与帮助下，按照公司的要求，能够胜任自己的本职工作，现将试用期工作情况总结如下：
1、初入职：熟悉了解公司基本情况、组织架构和相关业务的流程，具体包括：公司管理层及财务中心人员的分工、基本审批程序和核算流程、成本核算控制流程、生产货物流转及出口贸易方式。实力雄厚的集团公司和健全的财务管理体系，让我相信自己的选择并且珍惜这个发挥和提升个人能力的机遇。
2、车间实习：使我对生产工艺流程有了进一步的了解：采购生皮—生皮分选投产—毛皮鞣制—毛皮染整—后整理—库存管理—皮形深加工。原料、半成品和产品不断的分选、反复的加工，让我深知成本核算的复杂性。通过生产工艺与日常工作联系一体为我的工作作好了铺垫。在实习过程中尽可能的认识车间同事，为以后协调部门工作打下基础。
3、部门工作：迅速掌握软件的操作;根据自己的职责分工认真的完成每一项工作，根据原始单据审核记账凭证，核对应收应付明细账保证挂账无误及银行款项无误，各部门报销单据按照公司要求审核签字等，及时请教同事解决自己的疑惑同时也指导各岗业务操作过程出现的问题;督促各岗完成各月记账、结账和账务处理工作;正确计算各项税款及个人所得税，及时、足额缴纳税款。
4、来公司没多久就和财务中心同事一起参加了XX拓展旅游，紧张的工作之余给同事间的感情交流铸造了一个轻松的平台，使各个部门间的相互沟通更加顺畅。平时根据每个人的需求还定期组织大家培训学习业务知识;每周部门会议，总结自己上周工作情况计划下周需要完成的工作，会中就自己本职工作中出现的问题和同事一起探讨寻找出更好的解决方法。公司的这些举措让我充分认识公司的企业文化和团队建设。
目前工作过程中存在问题：忙于应付事务性工作多，忽略对工作的条理性规划，另外加上自身管理能力和对业务全面性的缺乏，导致工作有广度，没深度。在今后的工作须做好每周每月财务工作计划，将具体的工作及业务落到实处细处，具体的工作计划和思路包括：
1、加强自身业务学习包括出口贸易方式的流程、会计核算、涉税处理、贸易结算及成本核算等，继续到车间实习尽快熟悉掌握公司的各项业务流程。
2、协助经理对各岗位的每一项具体的业务提出正确的财务意见，完善相应的业务流程和制度。
3、注重财务分析，每月分析各项财务指标并结合业务实质指出变化的原因及过程，督促各岗核对清理所负责的账务。
4、加强培训，基于对员工情况的了解和部门效率的改进，平时根据员工需求制定培训计划，使部门团队综合素质不断提高。
新的工作环境意味着新的起点、新的挑战，作为一名财务人员，我认识到自己是一名基层管理者，更是一名执行者，我会充分发挥自身的主观能动性及工作积极性，为公司的高效发展贡献自己的全部力量。
财务经理人员业务素质能力的开发是财务人力资源管理的一个重要方向。新时期的财务经理人员不仅需要具有坚实的理论功底和丰富的实践经验,还应具备高瞻远瞩的眼光和四顾天下的胸怀。下面文库小编给大家分享一些财务自我评价范文，希望能够给大家一些帮助。
财务经理自我评价范文一：
光阴似箭，转眼间三年的工作生活就快过去了，工作以来，在单位领导的精心培育和教导下，通过自身的不断努力，无论是思想上、学习上还是工作上，都取得了长足的发展和巨大的收获!
在工作上，责任心强、适应能力强、态度热忱、做事细心，具有*年以上企业财务管理经验和*年会计师事务所管理工作经验，良好的协调与沟通能力，善于交际，具备一定的领导能力;在性格上，诚实守信、忠诚、和善、谦虚、乐观;在业务上，具有全盘业务处理和良好的职业判断能力，擅长财务分析，精通财务税务制度，可独立完成各项财务工作。熟悉使用国税、地税、财政、银行、工商、统计的报表及防伪税控软件，熟练使用计算机解决财务的实际问题。
本人自人认为是一个有责任感，积极向上，认真勤奋的人，因为喜欢英语，所以从事工作，希望能运用自己的所学运用到工作中去，在提高自己的同时，给公司带来利益!并在工作总结中善于发现自己的不足并努力改正。
在今后的工作中我会不断的锻炼完善自己，争取作一名优秀的工作者. 我希望用我亮丽的青春，去点燃周围每一位客人，感召激励着同事们一起为我们的事业奉献、进取、创下美好明天。
财务经理自我评价范文二：
20xx年，财务总监办在公司经营班子的领导下，加强预算管理，以增收节支为中心，降低公司运行成本和产品生产成本，提高产品质量，增加企业效益为目标，深入生产经营一线，认真发挥公司职能部门监督管理作用，配合各生产单位做了一些基础管理工作。现将一年的工作情况汇报如下：
一、认真做好部门日常基础管理工作。
1、切实加强了本部门职工的思想政治学习，及时准确地传达了公司决定、决策、规定等，并认真学习落实。使大家能自觉遵守公司的规章制度，处处以公司大局为重，维护了公司的利益和形象。
2、按照公司财务收支计划，做好财务收支登记工作，认真编制公司财务收支情况表。
3、加强公司预算管理工作。定期不定期地对公司财务预算(计划)执行情况，进行检查、考核，并对执行中存在的问题及时提出整改意见，按编制公司财务预算执行情况报告。
4、严格按照公司印鉴管理使用规定，管好、用好了财务印鉴，确保公司资金的统一调度安排使用，有效地保证了资金的安全运营，提高了资金使用效率。
5、配合财务部门一道做公司财务核算管理和税收管理工作。
6、加强自身业务知识学习，进一步提高了业务水平及工作效率和办事能力。先后参加了会计人员继续教育培训、企业所得税培训等。
二、深入生产经营工作实际，配合生产单位做了一些工作。
1、按公司安排，定期不定期地到公司各单位了解生产经营及财务运营情况。在工作中以资金管理和物流管理为基础，以成本控制为核心，参与生产经营过程，并将有关情况及时与生产单位勾通。
2、积极配合协助生产单位财务部门，进一步建立和完善内控制度，特别是生产成本、费用的控制和考核，理顺基础财务管理、会计核算工作。
3、与公司其他管理部门一道，就炭素厂09年的生产经营及财务运营现状做了认真的了解分析，为炭素厂降低经营风险，提高经济效益做了一些工作。
4、与公司其他管理部门一道，完成了硅钙厂资产租赁工作，完善了相关租赁手续，并全额回收了09年租赁费用和材料销售款项。
三、完成领导交办的其它任务。
20xx年，财务总监办尽职尽责做好了本职工作，基本完成了领导交办的各项工作，工作成效是显著的。但由于自身业务能力不够强，对公司生产经营具体情况了解不够深入细致，工作还有很多地方需要提高和完善。2013年打算从以下几个方面进一步做好工作：
一、为了提高部门履行职责的能力，我们将更加努力加强政治思想和业务知识学习，不断提高自身的思想素质和业务素质，增强自我管理、自我约束能力，提高履行职责的能力。
二、在工作继续深入地做好财务预算管理工作，以成本管理为核心，抓基础管理工作为重点，促进公司增收节支工作取得更大成效，使公司盈利能力和竞争能力进一步提高。
财务经理自我评价范文三：
岁月如梭，光阴似箭，又到一年金秋季节。一年时间对人类历史而言，只是一瞬，但对一个人的一生而言却不算短，特别是当年富力强的时侯，更具有十分重要的意义。过去的一年，是我走上新的领导岗位的第一年，更是我人生的一个转折点。在厂行政领导分工中，×××安排我分管经营工作，经理财务、劳动工资培训、公安、福利等科室。面对比较陌生的业务，我边学习边工作，边工作边学习，一年多的工作中，既有苦，也有乐;既有成绩，也有不尽人意之处。我非常重视组织给予的机会，竭尽全力，兢兢业业地工作，以回报组织和广大职工对我的信任。在全厂经营形势非常困难的情况下，也较好地完成了公司下达的经营指标。现就自己一年多来的学习、工作等情况做以总结和剖析，向在坐的各位领导和同志们做以汇报：
第一部分 主要工作成绩
一、财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获得和使用的管理工作，关系到企业的生存和发展。
所以，上任伊始，我就抓紧学习财务知识，寻找内部控制的薄弱环节，堵绝各种漏洞。先后多次带队对各车间的库存进行了盘查，摸清家底，进行目标成本管理，2002年10月，组织人员深人实际，收集资料，历经一月，编制了加工车间主要产品的目标成本，以此，对生产成本进行控制。2002年12月份，今年8月份两次带队对各单位帐务进行了检查，对存在的问题进行纠正，年初亲自起草制定了《×××××关于现金管理的办法》，堵决了小金库的存在。严格执行差旅费、材料费用等的报销制度，堵决弄虚作假。今年6月份，安排×××重新对全厂的固定资产进行了认真核查，规范了管理。通过以上等方面的努力，使我厂的内部控制工作更加有效，财务核算工作更加合理、真实、可靠。
二、受×××委托，从2002年8月份开始，对×××××ד三项制度改革”进行调研，先后带队考察了公司内外改革、改制多家单位，组织人员起草了《×××××××××改革实施方案》。
按照公司十届三次职代会精神，今年2、3月份与公司相关处室共同协商，完善了该方案，并获得批准。7月份率先对××进行了改革。由于精心安排，周密布署，取得了较好的结果。
三、今年元月份，主持制定了《××××××经营责任制实施办法》，进一步完善了以经营责任制为中心，责、权、利相结合，按劳分配，绩效优先，兼顾公平的经营责任制考核体系，有效发挥了经营责任制的杠杆作用。
四、重视职工技能培训，从2002年8月到今年8月，共组织举办了电工、管工、焊工、司炉工、锻工、泵工、化验工、铸造工等培训班，培训人员××××人，奖励××××人，降岗××人，促进了技术工人技能的提高。
而且我厂也荣获了×××××职工培训先进单位称号。
五、今年4月份，在“xx”肆虐时期，按公司要求，及时组织抽调人员，设立检查站保护水源、并经常检查督促此项工作，圆满完成了任务。
六、协助×××开展××××户搬迁和周转房、腾空房处置等工作，并负主要责任。
此项工作时间长，任务重，焦点多，矛盾大。为了搞好这项工作，近一年来，多次召开专题会议进行研究部署，经常深入车间、单身楼、家属区了解情况，解决问题，平息矛盾，克服了诸多困难，使我厂此项工作开展的比较顺利。
七、加强劳动纪律管理，从2002年7月份开始，全厂干部、职工实行挂牌上岗，并制定了《××××××劳动纪律管理办法》，并不定期对各单位进行检查，极大地改变了干部、职工的工作作风。
第二部分 工作剖析和自身剖析
工作剖析
在一年的任职经历中，虽说尽心尽力，但也有许多不尽人意的地方值的我去反思，去不断地改进。
1、××××××亏损××××，虽说是由原材料质量问题引起，但我在查库工作中没有及时发现，特别是去年的潜亏转移到今年，给今年的经营工作带来了很大的负面影响。我应负很大责任。
2、《经营责任制实施方案》由于考虑市场变化及其他不确定因素较少，因而造成一些车间的经营情况与预期的结果出人较大。
3、职工培训投入大，效果不很明显，投人与结果不对等。虽说与大环境有关系，但主要与培训缺乏创新，方法单一有关，需要下大力气进行改进。
4、××××改革后，没有及时抓劳动纪律，最近，全厂劳动纪律有所退步。
自身剖析
我分管经营工作，管钱、管人、管事。可以说利在手中，但我深知“贪欲一开始，就意味着要在牢狱中去终”。所以，我时刻严格要求自己，管住自己的手，管住自己的口，管住自己的腿。廉洁自律，秉公办事。自身不断加强学习，以提高管理能力，业务水平，能紧密联系群众。深入实际，大胆工作。但“金无赤金，人无完人”，我自身还有许多缺点，需要在以后的工作加以克服，不断提高自己的素质和能力，更加自如地干好本职工作，使×××××的经营工作上台阶。
财务经理自我评价
自我评价是自我意识的一种形式，是主体对自己思想、愿望、行为和个性特点的判断和评价。小编与读者分享财务优秀员工自我评价，欢迎大家参考借鉴。
【财务优秀员工自我评价一】
财务部是公司的关键部门，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用。回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。在核算、管理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将工作做如下简要回顾和总结。
一、费用成本方面的管理
1.规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料领用制度，改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少，都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。
2.在原来的基础上细划了成本费用的管理，加强了运输费用的项目管理，分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目，真实反映每一辆车当期的运输成本。为运输车辆的绩效管理提供参考依据。
二、会计基础工作
(1)认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。
(2)国家财政部门对柯莱公司的财务等级评定还是第一次。我们在无任何前期准备的前提下，突然接受检查，但长宁区财政局还是对柯莱公司财务基础管理工作给予了肯定。给柯莱公司的财务等级分数也是评定组有史以来，评给最高分的一家公司。
(3)按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及财政税务的检查中，积极配合相关人员工作。
三、财务核算与管理工作
(1)按公司要求对分公司以及营业点的收入、成本进行监督、审核，制定相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中，及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见，与各分公司、营业点的核算部门建立了良好的合作关系。
(2)正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。
(3)在紧张的工作之余，加强团队建设，打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长”，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。
(4)作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我们决心再接再厉，更上一层楼。要以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、部门的每一项具体的业务，都建立起一套相应的成本归集。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。
【财务优秀员工自我评价二】
一、恪守规章制度，履行岗位职责。
在担任出纳工作时，能够坚持"钱帐分管，双人临柜，双人管库"的要求，做到"自觉、自律、自制"。每日营业终了认真轧计现金收入、付出登记簿发生额，并与现金库存核对一致，确保现金库存簿与实际库存现金、总账余额相符，做到帐实相符、账款相符。能够认真办理人民币大小票币、损伤币的兑换业务，整点时做到点准、墩齐、挑净、捆紧，盖章清楚;能够及时勾对流水账目和现金收付登记簿。严格按照金库保管制度，做好库房的保管工作，做到库匙分管、同进同出。
二、团结奋进，共同营造良好的工作环境。
"团结他人，与人为善"一直是我待人的准则。在工作中，能够团结同事，和睦相处，相互学习、相互促进;在生活中，互相帮助，互相关心，共同创造和-谐的氛围。同时，不断地进行自我定位，更新观念，提高服务意识，增强服务水平。
三、增强防范意识，落实"三防一保"。
安全保卫方面。工作越来，本人能够不断地增强安全防范意识，值班守库期间能够严格按照"三防一保"的要求，认真落实各项防范措施，熟记防盗防抢防暴预案，熟练掌握、使用好各种防范器械，做好"三门"反锁检查工作。经常检查电路、电话是否正常，防范器械性能是否处于良好状态，当出现异常情况，能当场处理的当场处理，不能处理的能主动上上级汇报等等，能够时刻保持清醒的头脑，增强安全防范意识，并确保值班守库二十四小时不失控，保护信用社的财产安全。
四、加强理论学习，提高自身综合素质。
一年来，本人能够自觉主动地学习国家的各项金融政策法规与联社下发的文件精神，加强思想道德建设，提高职业修养，树立正确的人生观和价值观;能够加强自身爱岗敬业意识的培养，进一步增强工作的责任心、事业心，以主人翁的精神热爱本职工作，做到"干一行、爱一行、专一行"，牢固树立"社兴我兴、社衰我衰"的工作意识，全身心地投入工作;能够牢固树立"客户至上"的服务理念，时刻把文明优质服务作为衡量各项工作的标准来严格要求自己，自觉接受广大客户监督，定期开展批评与自我批评，力求做一名合格的信合人;能够积极参加信用社举行的各种学习、培训活动，认真做好学习笔记，并在实际工作中加以运用;在业余时间，自学本科课程，参加远程教育考试，为更好地适应各岗位的需要奠定良好的基础。
总之，在工作认识上对自己要有更高的认识，不断加强自己，提高工作效率和准确性，虽然在某此方面还存在着很多不足，如对金融财会知识了解不够，对单位改革有待作进一步的了解等，但我相信，在上级领导的关心支持下，在同事的热情帮助下，我必定会把工作做得更稳更好，争取在新的一年中会有更好的成绩。
【财务优秀员工自我评价三】
自从XXXX年进入到了XX的大家庭，到现在已有差不多三年的时间，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高。
财务部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，有很高的素质要求，要具备良好的人际交往能力。对下要收集财务会计信息，对上要汇报财务会计信息，对内要相互配合整理财务会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。我很荣幸成为XX财务部的一员。
我在XXXXX部时主要负责…………等工作，后又被调到XX负责出纳和会计工作，虽然工作内容不同，但都是需要经常与相关部门和其他人员进行沟通，完成公司与相关部门的业务，工作内容看似简单，但对员工素质以及工作态度要求十分严格，办理业务都需细心谨慎，资料准备齐全;需预见可能出现的状况并能提前应对防患于未然;条理清晰，思路明了，坚持原则以确保公司整体业务能在本环节顺利运转。在担任此工作过程中历练了我的专业素质，职业操守以及敬业态度。
刚刚进入公司时，在工作初期感受到了工作的压力和困难，经常发现自己在工作中走弯路，因对业务不够了解、经验不足导致工作效率低下。但是，考验的过程也是成长的过程，在遇到挫折时我能不断的总结经验，积极改正，向同事们虚心学习经验技巧;遵纪守法、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作。
在公司领导指导和同事们的帮助下，保证工作的顺利进行，能及时有效提供准确的数据和财务分析以供领导层决策;同时做到自己负责的各种报表按要求填报，不出任何差错。受公司良好的文化氛围，完善的规章制度和严谨的工作作风带给我的改变，使我能够迅速成长，转变，我获得的不仅是工作能力的提升，更重要的是良好的性格和工作习惯。
在工作中我还有很多方面有待提高，要成为一名优秀的财务人员，除了要具备严谨、正直的工作作风，保证财务信息的及时准确，为决策提供有用信息，还需要具备分析能力，通过财务信息发现问题，解决问题，以保证公司的健康发展。
这要求财务人员能掌握全面的专业技能，在以后的工作中，我除了要做好本职工作，还应加强专业技能学习，多向同事请教，使自己的工作能和其他同事有效衔接并能为他们的工作带来方便。我会在各位优秀同事的热心帮助下，多学知识，掌握更多的技能，与同事多交流，发扬团队精神，在财务工作中发挥重要作用。
在XX我受益匪浅，不断成长，今后我将一如既往地不懈努力，持之以恒地坚持理论学习，服从领导、服从安排、尽职尽责、勇于进取;深入学习，做到勤学、精学，加强理论和专业知识的学习，逐步提高自己的理论水平和业务能力，不断进取，用科学的理论知识武装自己，用科学的发展观来分析问题、解决问题。继续提高自身政治修养，强化为公司服务的宗旨意识。增强工作的预见性、创新性、有效性，用正确的人生观和价值观鼓舞自己，提升自身价值，争取更大进步。
【财务优秀员工自我评价四】
工作近一年，接触了不少人和事，在为自己的成长欢欣鼓舞的同时，我也明白自己尚有许多缺点需要改正。首先需要改正的就是尚显浮躁的心态，有时候做事只求速度而忽略了质量，出现了一些数据上或文字上的错误;有时在做一件事的时候忽略了其他事情与此事的关系，造成前后矛盾或者数据不符。
尤其是财务这种逻辑性极强的工种，更需要时刻警醒自己。如果不是同事们及时为我指正，恐怕到现在我也不自知而无法提高自己，因此我经常是带着一种感恩的心态在工作;其次就是业务不够熟练。国家出台的各种财务方面的法律法规以及研究院的一些规章制度是非常多的，稍有不注意就会运用错误。从这点来说我是需要向同事们学习的，希望以后能够做到顺手拈来，不出差错。当然还有其他一些不足需要我以后加以注意并改正。
财务工作本身就是一项团队工作，作为其中的一分子，我惟有踏踏实实做事，谦虚低调做人，努力学习行业新知识，向同事们学习经验技巧，在领导和同事们的帮助下，尽力与其一起努力保证日常财务工作的运行，保证月底结账的顺利进行，及时提供准确的数据和财务分析以供领导层决策;同时做到自己负责的各种报表按要求填报，不出差错。这是我职责之所在，价值之所在。
总而言之，作为一个入职尚不足一年的新人，我会继续以朝气蓬勃、奋发有为的精神状态，努力发挥聪明才智，为单位的发展建设尽一份力量。以上是我的工作鉴定，谢谢!
财务人员的自我评价范文：
财务部是公司的关键部门，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用。回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。在核算、管理方面做了应尽的责任。
一、费用成本方面的管理
1.规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料领用制度，改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少，都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。
2.在原来的基础上细划了成本费用的管理，加强了运输费用的项目管理，分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目，真实反映每一辆车当期的运输成本。为运输车辆的绩效管理提供参考依据。
二、会计基础工作 认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。
国家财政部门对柯莱公司的财务等级评定还是第一次。我们在无任何前期准备的前提下，突然接受检查，但长宁区财政局还是对柯莱公司财务基础管理工作给予了肯定。给柯莱公司的财务等级分数也是评定组有史以来，评给最高分的一家公司。
按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及财政税务的检查中，积极配合相关人员工作。 作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我们决心再接再厉，更上一层楼。要以"细"为起点，做到细致入微，对每一岗位、部门的每一项具体的业务，都建立起一套相应的成本归集。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理"零"死角，挖掘财务活动的潜在价值。
注：本文为网友上传，旨在传播知识，不代表本站观点，与本站立场无关。若有侵权等问题请及时与本网联系，我们将在第一时间删除处理。E-MAIL：iwenmi@163.com。举报文章
