制度是长期的、规范的、有效的，是企业根据自身情况探索而来的。而落实责任的关键，就是以制度建设为重点，优化举措解决问题，确保各项工作有章可循、有序开展。那么如何制定相关制度呢？以下是小编为您收集的《集团子分公司管理制度》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。
“营改增”下建筑企业子分公司资金集中管理的几点探讨
[摘 要]资金集中影响施工企业的生存、发展和核心竞争力的形成，是企业提质增效的重要环节。在“营改增”背景下，要结合国家税务局关于增值税抵扣的相关要求，审慎地选择资金集中管理方式，实现资金集中管理与增值税“应抵尽抵”的“双赢”。
[关键词]“营改增”；资金集中管理；日常经营
[DOI]1013939/jcnkizgsc201707239
资金是企业的血液，资金集中管理早已是老生常谈的话题。“营改增”后，为适应增值税抵扣链条的要求，传统的资金集中管理方法需要进一步审视和改进。笔者结合工程项目基层管理经验，就“营改增”背景下建筑企业子分公司资金集中管理進行几点探讨，希望为施工企业集团资金集中管理的研究起到抛砖引玉的作用。
1 资金集中管理的必要性
11 “资金为王”的客观要求
资金是企业的血液，是企业日常经营生产和管理活动正常开展的基础。而建筑施工企业由于资产规模大、地域分布广、资金分散、需求量大且时效性强等特点，资金能否有效管理和使用，直接影响项目管理水平的好坏，影响企业经济效益的高低，甚至影响企业的生产和发展。对于新成立的企业尤其如此，企业成立初期经营业务不饱满，企业负担较重，必须通过高负债解决日常开支，从某种意义上来说，资金比利润更重要，更令人瞩目。
12 实现企业发展的基础
随着施工企业规模的扩大，必须实现对所属单位资金的统筹安排，发挥资金的规模优势，提高资金资源的配置效率，否则“存贷双高”、银行债台高垒、企业利益外流等现象就难以避免。对新成立的、“家底单薄”的施工企业来说，资金集中管理的水平高低，直接影响该企业能否可持续发展，因此资金管理关系着企业生死存亡之大事。
13 资金集中管理是开展工程项目精细化管理的必然要求
随着国有企业深化改革和提质增效的继续深入，中国中铁等大型施工企业集团工程项目精细化管理将资金集中管理作为“12大集中”管控的重要内容之一，可见资金集中管理的重要性。另外，工程项目考核中逐渐摒弃了不计成本的粗放的项目管理模式，实行责权利相统一的责任成本管理，强调责权利的明晰，强调项目部资源使用的有偿性，而资金作为一种重要的管理资源，必然要求将其使用成本或收益作为项目责任成本考核的内容之一。
14 施工企业提高市场竞争力的必然要求
“营改增”后部分施工企业因成本结构不合理，可抵扣增值税项目产生的进项税不足，或者取得的进项税无法满足税务抵扣链条要求，使得增值税无法实现“应抵尽抵”，结果“营改增”后综合税负不升反降，使得原本利润率不高的工程项目施工企业雪上加霜。实行资金集中管理，必须采取一系列措施，适应“营改增”后增值税税收抵扣链条的要求，以最大限度集中资金的同时实现增值税的正常抵扣，从而提高企业竞争力。
2 拓展资金集中管理的渠道
随着建筑市场管理越来越规范，国家对工程项目审计力度不断加强，工程项目建设指挥部对施工企业资金使用的监管越发严格，几乎所有的铁路工程和国家重点工程业主都要求施工企业签订资金使用“三方监管协议”，以保障既有工程资金使用，防止建设资金挪用。另外，“营改增”对施工企业税收抵扣“三流一致”的要求，使得施工企业不能不计后果任意选择资金集中模式。因此，新常态下的资金监管环境要求施工企业拓展资金集中管理的渠道，提高资金集中管理的灵活性，特别要坚守增值税正常抵扣的红线。
除了在总公司开设内部银行（结算中心），通过授权成功的外部银行存款，还可以通过以下方式实现项目资金的集中。
一是拨付资金到子分公司。从组织结构上看，子分公司是工程项目部的“母公司”，是项目管理的法人主体，因而与项目经理部（指挥部）有着天然的联系。子分公司往往具有为工程项目管理活动提供资源的义务，如委派管理人员、为项目建点提供资金支持、为项目职工购买社保、为项目实施提供必要的机械和设备等，因而子分公司和项目部之间正常的资金往来活动往往容易被业主认可。项目部以员工社保、归还公司垫付资金、机械设备使用费、合理的管理费等方式拨付资金到公司，常常会得到业主的默许或认同。由于业主与项目部信息的不对称，项目部可以进行适当操作，增加资金集中数量。
二是代其他项目支付款项。若项目部资金充足且利润率较高，在不影响本项目资金需要的前提下，可以考虑为其他项目代付部分款项，如工资、劳务费、机械租赁费、材料费等。但是，由于为其他项目部代付款项属于项目资金的挪用，违反《建筑法》等法律法规的规定，是业主“深恶痛绝”的行为，项目部在操作时务必谨慎，要充分考虑各种外部审计的风险，完善内外业务管理流程，实现管理闭环。
除此之外，项目部还可以采用代公司承担一些不确定的会计风险，致使施工企业的经济效益发生亏损或潜亏。因此，施工企业就很有必要建立一套完善的会计风险防范体系，对会计工作人员进行培训，增强其风险防范意识，能更好、更高效地做好相应的会计分析工作，对会计风险及时防范、主动化解，使施工企业运行效果和经济效益可以得到最合理、最理想化的体现。只有科学合理地运用财务的调节功能，减少由各种原因造成的风险，对财务会计风险进行有效控制，才能使施工企业的经营得到保障，促进施工企业的整体发展，增强其市场竞争力，从而提升经济效益。
42 制定施工企业的会计体系
为使施工企业的经济活动资金得到有效的控制及管理，施工企业就必须将会计监督的职能落实到具体的工作中去。在开展会计工作中，施工企业必须要制定出一套完善、高效的会计控制管理体系，并严格依据规范的控制体系对会计工作实施管理，从而提升其财务收支的合理性。施工企业应对企业现有的人力、物力、财力进行科学合理的配置，为企业会计工作有效地开展提供更高效的服务。
43 优化施工企业的资金管理
资金管理是企业生产、经营、管理的核心。因为施工企业的工程项目分布较为分散，导致资金的管理和使用在各个项目中难免存在不均衡的现象，因此施工企业应加强资金的管理力度，对各项目资金使用进行合理的规划，建立企业“资金池”，集中统筹管理资金，加强对施工企业现金流量的分析及控制，對现金流和使用计划不断进行优化，提高资金使用效率。这样施工企业才能尽量避免有些项目资金闲置，而有的项目资金高度紧张的局面出现，从而使施工企业的资金使用效率得到大幅提升。同时，施工企业在资金管理的过程中还需增强风险意识，在对项目投入资金时要严谨慎重，先对项目进行风险评估，这样可以有效降低施工企业的会计风险。
44 完善施工企业的内部督察体制
当前，大部分的施工企业中都未组建完善的内部审计部门，企业在开展金融活动过程中，财务运行状况的监督工作主要是由财务部门负责，致使内部审计职能无法发挥作用，一旦受到某些人主观因素的影响，就会导致施工企业出现很多本可避免的财务会计风险。因此，施工企业必须要强化其内部督察体制建设，配备一定数量的会计人员建立专项审计部门，并对其督察机制进行不断优化、完善，根据对应的规范、标准对施工企业的会计工作进行管理，同时，施工企业还要明确内部的会计工作负责人，不断提升会计人员的职业技能，从而为企业的财务核算、会计、审计工作整体效率的提升提供有效保证，进而使企业对财务会计风险进行更加有效的规避。
5 结 论
在如今激烈的市场竞争和复杂的经济环境下，施工企业要想取得更好、更快、更长远的发展，要求企业必须不断地提高企业会计管理工作效率，财务会计工作必须能够为其他相关工作提供准确、可靠、有效的会计信息，杜绝会计信息失真的现象，也要求会计人员必须提高自身专业水平和防范意识，能够及时、准确地归集企业的经营状况，积极主动发现问题、并有效地防范会计风险。只有这样才能为会计工作的正常开展，为施工企业会计工作的高效运转，为施工企业有效地降低财会风险、减少不良影响，提升施工企业的经济利益和社会效益提供强有力的保障，使企业能够健康、高效、持久发展。
参考文献：
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作者：贺成冲
[摘 要]目前，在国家“走出去”战略的引导下，国内诸多工程公司都在海外设立了子企业，海外子企业的管理和国内子企业的管理有所不同，在信息对接、管理经验、制度体系以及信息对接等方面，均存在差距与障碍。因此，海外子企业的管控工作应从思路上突破瓶颈，从管理的必要性、管理深度及管理方法上探索新的管控定位和管理思路。
[关键词]海外;子企业;定位;母公司;管控
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.14.091
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“走出去”战略是党中央、国务院根据经济全球化新形势和国民经济发展内在需要做出的重大决策，是发展开放型经济，实现我国经济与社会长远发展，促进与世界各国共同发展的有效途径。
1 母公司对子企业管理现状分析
目前，就母公司如何对子企业进行管理和控制，理论界的普遍共识是实行诸如股权控制、组织控制、财务控制(包括投资控制)以及人事控制等诸多方法和手段，但这些普遍共识的方法几乎无一例外地将母公司对子企业的管理与控制建立在以资本为纽带的控股权的基础之上，只是一种基于股权的控制模式。这种分析仅停留在理论层面，不够全面。就全球范围来看，母公司对子企业的管理与控制主要表现为以基于控股权的控制模式为主，外国商业巨头在参股其它企业时一般首先考虑谋求控股，只有在东道国法律规定不允许外国公司控股或没有必要控股的情况下，他们只参股而不控股。调查表明，至1975年止，美国在海外建立的子企业中，全资子企业和控股子企业的比例超过了86%。
2 海外子企业管控的必要性分析
子企业的管控在企业界是常年争论的话题之一，其管理形式多样，有严格管控的，也有很多企业收购并购单纯是为了扩大规模、追逐利润，因此这类企业对收购的子企业的管控基本处于不管的状态，任由其自由发展，只要能给母公司带来利润就可以。
对于母公司而言，管还是不管，答案是肯定的。作为中国公司走出去的重要一步，海外子企业具有极高的战略作用。结合中国公司的国际业务市场布局，通过收购目标区域的公司作为自己的海外子企业，从而实现在目标区域的业务跨越发展，进入目标市场是目前国内企业走出去的主要途径。由于进入目标市场要求企业必须具备目标区域认可的资质、相关标准及相关业绩，因此，收购的海外应起到以下作用。协助母公司建立一个海外业务协同实施平台，并利用该平台迅速进入目标市场承揽并执行项目，为加快实施海外市场战略布局，提高公司海外业务的规模、质量及效益，要在目标国建立海外业务协同实施平台，提升母公司参与国际市场的竞争能力，增强公司在该地区的业务开拓和实施能力，实现公司国际业务的可持续发展。因此，母公司对海外子企业的重视是必然的，管理是必要的。
3 海外子企业管理深度研究
既然对海外子企业的管理是必要的，那么随之而来的就是怎么管理的问题。是作为母公司的一个海外部门一样采用事无巨细、面面俱到的经细化管理，还是作为相对独立的子企业进行粗放的管控?
母公司对子企业的控制模式是以母公司控股子企业为前提，通过在此基础上形成的组织控制、人事控制和财务控制的控制网络，全面、系统地控制子企业的行为。这种控制模式由于母公司占据主动权，可通过一系列设计良好的组织结构、制度、方法和手段等，从多角度多方面对子企业展开严密的控制，因此这种控制是一种很有效的强势控制，控制力度大，为众多企业所采用。
海外子企业首先需靠自身能力独立开拓市场、承揽更多项目，要保持和提升现有的市场份额，提高项目执行能力;要强化与公司共同承揽项目的能力，发挥海外子企业在目标市场的资质优势;增强从公司分包项目的执行能力。这种鼓励其自主开拓市场、强化合作承揽项目的定位使母公司对海外子企业的管理既不能事无巨细的严管严控，也不能过于宽松的任其自由发展，而是介于精细化与粗放式之间的一种管控程度，是在鼓励其自主成长与保持和母公司协同发展的亦松亦紧的平衡点上进行管控，这就对母公司的管理控制水平提出了较高要求。
4 海外子企业管理思路探索
现代管理学中，科学化管理有3个层次：第一个层次是规范化，第二个层次是精细化，第三个层次是个性化。
對于海外子企业的战略作用与定位而言，并不适合一味追求这3个管理层次中的某一个层次。既然要在亦松亦紧的平衡点上管控，就应该以多层次的宽松结合的方式达到管理要求。即：制度流程管理规范化，数据指标管理精细化，业务经营管理个性化，从而形成既不制约又不放松的管理模式。
基于对以上3个问题的简单分析，可进一步探索对海外子企业的管控思路。管控并不单纯是“管理+控制”，无论“管理”还是“控制”，都是建立在“了解”与“掌握”的基础上的，没有对信息的掌握了解，就无从讨论管理与控制。因此，数据指标管理精细化就是为了加强对海外子企业各类信息的了解、掌握。只有在全面、客观掌握运营状况后，才能对海外子企业进行“管”的环节，只有靠制度流程管理规范化来“管”，才能做到有理可依、有据可循。在达到这两个层次之后，依靠业务经营管理个性化去“控”，满足管理制度要求且有充分的数据支持，就可鼓励海外子企业自主独立开拓市场，积极提升与母公司共同承揽项目的能力，不满足制度要求或数据不充分的要严加限制，从而达到控制的目的。
诚然，这种掌—管—控的思路在实际管理实践中也不是独立存在的，这3个元素是共存共依的，掌中有控，控中有管，管中有掌，这些内在的管控方法要在管理过程中不断摸索与尝试。
主要参考文献
[1]周敬伟.管理理论和应用[M].香港：中文大学出版社，1989.
[2]甘培忠，解宇.浅谈母公司与子公司间关系的若干法律问题[J].中外法学，1994(5).
作者：王冠来
摘要：农业上市公司是我国农业产业化的龙头企业，其经营绩效对我国农业有重要影响，本文对2010-2012年50家不同子行业的农业上市公司财务数据运用因子分析法从盈利能力、偿债能力、经营能力、成长能力、股本扩张能力进行经营绩效的实证分析，一方面为投资者提供决策依据，另一方面指明农业各子行业的优劣势。研究结果表明：农业上市公司各子行业三年的绩效水平发展不平衡，饲料业的经营绩效均位于行业最高，农业综合与林业位于行业平均水平之下，林业连续三年都处于末位，且各个子行业的各项发展能力也不平衡，波动较大。
关键词：农业子行业;因子分析;经营绩效
引言
农业产业结构指农业内部及其与相关产业的构成关系，农业产业的内部结构即不同产业结构比重，我国农业部将农业内部产业结构划分为种植业、畜牧业、林业、渔业四部分。建立合理的农业产业结构可以使农业自然资源合理利用;农业内部各个生产部门、生产项目之间的物质能量进行相互转化;农村中劳动力资源充分合理利用。国内农业各子行业发展不平衡，改革开放以来，我国一直在调整农业产业结构，已经开始从只重视粮食生产向经济作物生产转变，从只重视种植业向农、林、牧、渔全面发展转变。
农业产业结构的调整应与农业产业化相互配合、相互协调。农业产业化最突出的是以市场为导向而在农业产业结构调整过程中却缺乏市场引导。在农业产业化的过程中有众多类型的产业经营组织，最有生命力的组织反映了市场的需求，也即农业产业结构调整的方向，其中农业龙头企业带动型是主要形式，农业上市公司是农业龙头企业的代表，因此我们选择以农业各子行业的上司公司为代表来分析农业产业内部结构的调整现状、经营绩效。农业部将我国的农业内部结构划分为四部分但上市公司A股板块中将农业上市公司分为农业综合、饲料业、种植业、渔业、林业5个子行业基于数据的可获得性与准确性，我们对农业内部结构分析分为这五个子行业。
近年农业备受关注，涉及农业上市公司的文献也较多，主要是分析农业上市公司经营绩效现状及影响因素。目前对农业上市公司经营绩效的分析方法主要有因子分析法、层次分析法、数据包络分析法等。蔡蓉运用因子分析法对2003年农业上市公司经营绩效进行了评价分析，认为这一期间农业子行业业绩分化明显[1];曲建华运用数据包络分析法对31家农业上市公司的经营绩效进行了研究，得到农业上市公司应该对影响业绩的主要指标值来进行提高[2];杨军芳、郑少锋运用熵权法对2006-2008年农业上市公司经营绩效进行了评价比较，指出农业上市公司三年间经营绩效水平不均衡，部分公司绩效值波动较大，部分公司快速成长的绩效并非来源于农业主业，子行业之间经营绩效值差异较大[3]。但描述不同子行业的绩效的文献较少，且层次分析法对权重的赋值主观性强，故本文采用因子分析的方法来描述农业不同子行业的经营绩效。
一、我国农业上市公司各子行业的经营绩效实证分析
1、指标的选取
企业绩效评价方法有多种，中联资产评估有限公司从财务效益、资产质量、偿债风险、发展能力、市场表现五个方面衡量。中国诚信证券评估有限公司从盈利水平、发展速度、财务状况三方面考核。《福布斯》综合公司规模、销售业绩、盈利状况、资产和市值这几个指标。也有专家学者将平衡计分卡的四个维度作为评价指标。现有的关于评价农业上市公司经营绩效的文献中所选用的指标大多是从盈利能力、偿债能力、经营能力、成长能力、股本扩张能力来分析的，为了和已有文献的研究结论做一比较所以我们也从这5个方面出发，选取了15个评价指标，相关指标在农业上市公司经营绩效中的作用和含义：①盈利能力。收益水平的高低反映了企业财务结构的好坏，可以发现经营管理环节出现的问题，帮助投资者制定决策，包括主营业务利润率、净资产收益率、每股收益三个指标。②偿债能力。偿债能力是反映企业安全性、财务状况、经营能力的重要标志，是企业能否健康生存和发展的关键，包括流动比率、速动比率、资产负责比率三个指标。③经营能力。一般指企业资产的周转状况，可以反映企业资产管理的质量和利用效率，谋求等量资产创造更多的效益，包括总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率三个指标。④成长能力。对企业成长能力的分析就是对企业扩展经营能力的分析，成长能力是指企业未来发展趋势与发展速度，包括主营业务收入增长率、净利润增长率、总资产增长率三个指标。⑤股本扩张能力。是衡量企业投资价值的一个重要指标，其中每股净资产越高， 表明股东拥有的资产现值越多，投资价值相应越大包括每股净资产、每股资本公积金、每股未分配利润三个指标。
2、样本的选取及数据来源
本文所选取的农业上市公司是以中国证监会公布的《上市公司行业分类指引》所界定的农林牧副渔A股上市公司。本文的相关数据主要来源于西部证券，上海证券交易所、深圳证券交易所公布的年度报告为参照依据，西部证券中农林牧渔板块2013年A股上市公司有60家，我们选择了2010年、2011年、2012年的财务数据进行比较分析。剔除掉这三年中不全不合理的数据，最终选取了50家农业上市公司，其中林业6家：中福实业、安永林业、福建金森、吉林森工、ST景谷、XD丰林集;饲料业12家：康达尔、正虹科技、新希望、天康生物、天邦股份、正邦科技、海大集团、大北农、金新农、唐入神、中牧股份、通威股份;农业综合16家：农产品、罗牛山、顺鑫农业、千足珍珠、民和股份、圣农发展、华英农业、益生股份、雏鹰农牧、大康牧业、亚盛集团、金健米业、冠农股份、新农开发、福成五丰、新五丰;种植业9家：丰乐种业、隆平高科、登海种业、中农资源、敦煌种业、万象德安、香梨股份、新赛股份、北大荒;渔业7家：中水渔业、獐子岛、东方海洋、百洋股份、开创国际、大湖股份、好当家。
3、数据相关性检验、公因子提取及3年各公司因子得分
为了保证结果的准确性，客观性、科学性，我们对这50家公司三年的指标值进行相关性检验，利用KMO和巴特利特球度检验方法，我们利用SPSS17.0进行数据处理结果显示三年的KMO均大于0.5。对2012、2011、2010年的财务数据指标运用SPSS17.0进行因子分析得出的结果如下：
二、农业上市公司经营绩效评价结果分析及比较
2010-2012年间各子行业在综合绩效、盈利能力、偿债能力、经营能力、成长能力、股本扩张能力方面的比较与趋势发展如表1、2、3所示：
盈利能力：林业的盈利能力三年均处于末尾，2011-2012年急剧下滑;饲料业三年的盈利能力略高于行业平均水平;农业综合的赢利能力持续上升;种植业的盈利能力仅次于渔业。
偿债能力：林业、渔业的偿债能力持续上升;饲料业的偿债能力三年都处于末尾且变化幅度不大;农业综合、种植业的偿债能力出现下降趋势。
经营能力：林业的经营能力连续三年落后于其他子行业，且出现先下降后上升的趋势;饲料业的经营能力连续三年领先且出现先下降后上升的趋势，如此之高的经营能力说明其资产管理水平和使用效率高，资产的周转速度快，等量资产创造的收益多;种植业的经营能力仅次于饲料业;农业综合的经营能力低于饲料业和种植业且缓慢上升;渔业的经营能力仅高于林业，且出现持续下降的趋势。
成长能力：总体来看各个子行业的成长能力均出现大幅度的变化，转折点基本在2011年。林业的成长能力总体次于饲料业，先急剧下降后又急剧上升;饲料业的变化趋势与林业相反，先上升后下降;农业综合三年的成长能力落后于其他子行业;种植业处于平均水平，变化趋势持续走低;渔业仅高于农业综合，先下降后上升，上升的幅度大于下降的幅度。
股本库扩张能力：林业与种植业的股本扩张能力不相上下，落后于别的行业，但林业出现先下降后上升的趋势，种植业缓慢上升;饲料业的扩张能力呈先上升后下降的趋势;农业综合刚好处于平均水平，落后于饲料业、渔业，呈持续下降的态势;渔业处于持续上升状态。
三、总结
1、总结与建议
本文主要以2010、2011、2012年的农业上市公司财务数据为依托分析了我国农业上市公司子行业的经营绩效现状，得出如下结论：(1)饲料业的经营绩效最好，经营能力和股本扩张能力最强，成长能力波动幅度大，偿债能力落后于其他子行业，说明该行业的经营风险较大，增强其偿债能力是当前饲料类农业上市公司发展的首要因素。(2)渔业的经营绩效从2010年到2012年有了提高，2010年排名第四，2011年仅次于饲料业排名第二，但渔业只有盈利能力高于其他子行业，其余各方面能力均居中，渔业应该突出自己其他方面的能力。(3)种植业2010年的经营绩效仅次于饲料业，排名第二，2011年排第三，2012年排第二，呈先下降后上升的趋势，其经营能力、成长能力位列第二，说明该行业经营管理能力强，但其股本扩张因子三年都处于行业平均水平之下，该行业应努力提高其扩张能力及其投资价值。(4)农业综合的经营绩效居于中下位置，2010年排名第三，2011年、2012年下降至第四，其盈利能力、偿债能力、经营能力、股本扩张能力连续三年均处于平均水平，成长能力是其当前最突出的问题，可通过发展自己的核心竞争力来以此扩大市场规模、利润、所有者权益、市场占有率等来提高其自身的成长能力。(5)林业是发展最落后的子行业，林业在经营绩效总排名中连续三年都处于最末位，突出问题为盈利能力、经营能力、股本扩张能力差，偿债能力高于其他子行业，成长能力不太稳定，变动趋势大。总体而言林业类上市公司仍较落后，需要在各个方面进行提高。
2、未来研究展望
本文存在的不足之处在于：①农业子行业的划分方面，很多专家学者及金融证券机构对农业上市公司所属的子行业划分不一致;②数据方面，我们只选取了三年部分上市公司的数据，只反映了这三年的经营绩效发展情况，结果可能有一定的偏差;③本文未能准确指出各个子行业当前的突出问题与优势，也未能指出各子行业未来的经营模式，发展方向，政策扶持对各个行业的经营绩效状况的影响，这也将是我们进一步研究的重点。
参考文献：
[1]蔡蓉. 农业上市公司经营绩效的实证分析与评价[ J].辽宁行政学院学报， 2008.
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作者：任菁
窑街煤电集团长山子项目部2011年
监理工作总结
建设单位：
窑街煤电长山子煤矿集团有限责任公司
设计单位：
武汉设计研究院
承包单位：
甘肃天鹏建筑工程有限公司
白银市白银区第二建筑公司
兰州东方明珠系统安装工程有限公司 兰州第二安装工程有限公司 山丹县水务水利工程更公司
甘肃省煤炭第一建筑工程有限公司
监理单位 (章)：甘肃省经纬建设监理咨询有限公司
总监理工程师： 郑谨湖
公司技术负责人:
日 期： 2012.03.10
2011年长山子煤矿工程监理工作总结
甘肃经纬工程监理咨询有限责任公司有幸接受贵公司的委托和授权，对窑街煤电集团长山子煤矿项目的施工阶段进行了监理。今年我监理部已进场，特将2011年的监理工作向尊敬的业主做一简单汇报。
一、工程概况
本项目由窑街煤电集团公司开发建设，武汉设计研究院设计，兰州煤炭设计研究院勘测，由甘肃天鹏建筑工程有限公司、白银市白银区第二建筑公司、兰州东方明珠系统安装工程有限公司、 兰州第二安装工程有限公司、甘肃省煤炭第一建筑工程有限公司、山丹县水利水务工程局等多家单位同时施工建设，甘肃经纬建设监理咨询有限责任公司监理，项目总监为郑谨湖。
本项目建设工程主要有生活福利区及工业区，包括单身公寓楼、职工食堂、行政福利区围墙、办公楼、生产救护楼、污水处理厂、室外综合管网、锅炉房、高位翻车机房、10KV变电所、清水池及供水泵房、综采库、机修车间、围墙、挡墙、生产系统(包括准备车间、栈桥、块煤仓、末煤仓等)、通风机房等土建工程，提升机、风机、变频柜、变压器、锅炉等的安装工程。
二、监理机构、人员及设施情况
本项目监理机构名称为“甘肃省经纬建设监理咨询有限公司长山子煤矿项目监理部”，共配置5名监理人员，其职务及分工为：总监理工程师为郑谨湖，土建监理工程师为郑宣生;安装监理工程师为王天健、许金生;监理员、见证取样员为石永红。由于人员业务及素质等多种原因，针对本项目特点及工程监理需要，我监理部对监理人员进行了入场教育培训，对每位参件人员签署了质量、安全责任书，要求各级人员必须做到“严格监理、热情服务”。自觉遵守监理人员的职业道德，严格按照东皇公司内部质量管理要求监控好工程施工质量，做好每一个细节，达到“提供满意服务，创建合格工程”的目的。完善了项目部的管理制度，监理部根据本工程的具体情况，结合每位监理人员的自身特点，对每位监理人员进行了分工，明确了各级人员的岗位职责，建立了完善的考核制度，使每位员工清晰的知道了自己的责任、权利、义务，并要求所有监理人员做
到分工不分家，完全调动了每位员工的工作积极性、主动性、创建性。从而为优质的完成业主的建设任务打下了坚实的基础。本项目监理组投入了经纬仪、水准仪、工程检测尺、照相机、电脑及打印机等必要的监理设施和常规检测设备。
三、监理合同履行情况
1、质量控制
本项目实行总监理工程师负责制，项目监理组依据国家批准的工程建设文件，现行建设工程相关法规、验收标准、施工合同、监理合同、工程设计文件、施工图纸及设计变更等为依据进行严格监理。
在监理工作三大控制目标中，监理组始终把质量控制目标居于首位，并按照监理规范要求，针对本工程特点，监理组编制的监理规划报告经业主批准，根据批准的监理规划及工程特征编制了监理实施细则。在监理工作过程中，监理组严格按照监理规划和监理细则进行监理，在质量控制中，监理组主要做了如下具体工作：
(1)严格控制施工方的质量保证体系
监理组重点审查承包单位主要技术管理人员、特殊工种人员的资质和上岗到位情况，其次监督施工方质量管理和质量保证体系的建立实施，监理过程中重点监督承包单位开展“三检”工作，确保在健全的质保体系下进行施工。
(2)严格审查施工方案，争取主动控制
在监理过程中，要求施工单位呈报施工组织设计方案，方案经监理组审批认可后，方可进行施工，同时监理人员严格按照经批准的施工方案进行控制和跟踪，通过加强主动控制，减少工序施工质量不合格而返工现象，从而达到质量和工期目标的控制。
(3)严格控制原材料质量
严格控制进场原材料质量，并实行见证取样制度;所有进入施工现场的原材料、半成品均要求施工方提供合格证、质保书，并按照见证取样制度规定的数量要求进行现场取样，检测合格后方可使用。目前，进场使用的材料均按规定进行了复试检测，结果均合格。其中，水泥抽样送检30 批次;钢筋抽样送检 120 批次;黃砂送检13 批次;石子送检49批次;空心砖 23批次。
(4)严格控制过程施工质量
在过程控制中，采用计量、旁站、巡视、平行检查、监理指令、每周的工地例会及专题会议等有效手段，加强过程中施工质量控制，对混凝土、钢筋的搭接长度、锚固长度、绑扎焊接质量、钢筋的保护层厚度;模板的平整度、垂直度、稳定性、结构标高;混凝土的浇捣等作为重点质量控制，确保每一道工序质量应符合要求，争取加大事前和事中的控制，尽可能不发生事后质量事故的返工。
检测、实验情况：钢筋焊接共 86 组，合格84 组;钢筋直螺纹连接共 54 组，合格51组;混凝土自行标养试块共195 组，合格195 组;混凝土同条件养护试块260 组，
合格260 组;混凝土抗渗试块共 33 组，合格33 组;水泥砂浆试块共74 组，合格74 组;现场混凝土强度抽检回弹共计分项工程12项，合格12项;超声波探伤3次，合格3次。
(5)强化验收控制
监理组在加强事前、事中控制的同时，更加注重事后工序质量的验收，每一工序施工结束，必须进行验收报验，坚持上道工序不经专业监理人员验收签证合格，决不投入下道工序施工。
基槽分项工程：开挖分项共 45 个检验批;土方回填分项共 76 个检验批;模板工程分项共 326 个检验批;砖砌体工程分项共42个检验批;屋面防水材料 6个检验批等。
由于采用了以上控制手段，本项目质量目标已按照合同目标完成。
2、施工进度控制
在工程项目施工过程中，我监理部根据承包单位申报的周、月进度计划，随时检查和记录实际进度完成情况，以此作为实施进度和批发工程进度款的依据;随时了解施工进度计划实施中存在的问题，对所存在的问题协助其解决;坚持召开每周工地例会制度，对施工进度进行动态比较，发现偏差及时要求施工方按照周、月、年进度计划逐旬逐月保级调整，确保进度计划和施工实际进度一致。
3、投资控制
对于投资控制，监理人员首先对工程施工图纸、施工合同、工程设计变更等进行全面熟悉，明确费用最易突破的部分，严格把关各类费用签证，对各类费用签证做到实事求是。
4、 安全管理
本项目地处山丹县军马四场，对此监理部将安全管理纳入监理工作的重要议事日程，认真贯彻执行“安全第一，质量为主”的方针。在审查施工组织设计和施工方案的同时，着重审查了安全措施、安全施工规章制度及应急救援预案的订立情况。监理部进行每周定期安全检查，发现问题立即要求施工单位进行整改并形成文字记录。另外，监理部还不定期地组织施工现场安全检查，查出不安全因素，立即签发通知单限期整改。整个施工期间未发生任何安全责任事故。
四、工程质量评估报告
1、项目监理机构已严格按照《建设工程监理规范》、监理合同、监理规划及监理实施细则对工程进行了全面监理。
2、工程质量符合GB50202-2002《建筑地基基础工程施工质量验收规范》合格的规定。
根据建筑工程质量验评标准及有关规定，工程质量总体达到国家验收评定标准GB50300-2001合格的规定。监理同意工程进行竣工验收。
五、我方在工程施工监理期间得到了上级部门的领导和专家及业主的现场指导、支持以及施工单位的配合，被集团公司评为先进监理部，并获得奖牌及奖金。特在此代表监理组成员表示感谢!在今后的工作中，我方将进一步加强各方面的监理工作，虚心听取业主和上级主管部门的意见，改进工作中的不足之处，圆满完成下一阶段的监理任务。
甘肃经纬建设监理咨询有限责任公司
第十项目部
2012.3.10
4
总公司对分公司的管理办法
第一章总则
第一条为了进一步规范 有限公司(以下简称“总公司”)分公司的组织行为,保护总公司和各投资人的合法权益,确保各分公司规范、有序、健康发展,根据《公司法》等法律、法规、规章和总公司章程的有关规定,结合经营发展的实际需要,特制定本制度。
第二条 本制度所称的分公司是指由总公司投资注册但不具有法人资格的公司。
第三条 分公司作为总公司的下属机构,总公司对其具有全面的管理权。
第四条 总公司对分公司实行集权和分权相结合的管理原则。对高级管理人员的任免、重大投资决策(包括股权投资、债权投资、重大固定资产投资、重大项目投资等)、经营预算及考核等将充分行使管理权利,同时将对各分公司经营者日常经营管理工作进行授权,确保各分公司有序、规范、健康发展。
第五条 加强总公司对分公司资本投入、运营和收益的监管,监控财务风险,提高总公司的核心竞争力和资本运营效益。各分公司要依法自主经营,自计盈亏。在总公司的统一调控、协调下,按市场需求自主组织生产和经营活动,努力提高资产运营效率和经济效益,提高员工的劳动效率。 第二章考核管理
第六条 总公司负责对分公司经营层的考核。 第三章 经营管理
第七条 总公司将根据发展需要,对各分公司的经营、筹资、投资、费用开支等实行预算管理,由总公司根据市场及企业自身情况核定下发各分公司，并将分公司的预算按月、季分解下达实施。预算在执行中如遇外部市场和企业内部经营环境发生重大变化,各分公司每半年可以提出预算的调整申请,经总公司审核确认后适当修改其相关预算指标。各分公司应确保各项预算指标的实施和完成。
第八条各分公司不具有独立的重大股权处置权、重大资产处置权、对外筹资权、对外担保权和各种形式的对外投资权。各分公司处置资产须事先向总公司作出详细的书面报告,经总公司批准后按有关规定处理。 如为经营活动需要,确需增加筹资、对外投资和自身经营项目开发投资及重大固定资产投资的,必须在事先完成投资可行性分析论证后,由总公司总经理办公会审查后提请总公司执行董事批准方可实施。
需增加筹资,实施时事先向总公司财务部提出申请,并明确说明所需资金数量、用途、投向、用款进度,经总公司执行董事批准后由财务部协调解决。资金拆借必须遵循资金有偿使用原则,收取资金使用费。
第九条 各分公司必须依法经营,规范日常经营行为,不得违背国家法律、法规和总公司规定从事经营工作。
第十条 各分公司要按现代企业制度要求,建立健全各项管理制度,明确企业内部各管理和经营部门的职责,根据总公司的相关规定和国家有关法律规定健全和完善内部管理工作,制定系统而全面的企业内部管理制度,并上报总公司审查备案。
第十一条 总公司建立信息管理系统,各分公司的核算及管理系统都应纳入本系统管理,必须按照真实、准确、及时、全面的原则反馈经营、财务、人事、资产、投(融)资等信息,为总公司的经营决策提供科学的依据。 第四章 人事及薪酬管理
第十二条合作开办的分公司，总公司依据合作开办的分公司合同协议，委派总经理、副总经理和重要岗位人员，被委派人员,承担相应的责任,并按总公司授权行使权力。
第十三条分公司的总经理、副总经理和重要岗位人员由总公司直接聘任和解聘。分公司总经理必须对任职公司高度负责,必须具备充分行使职责和正确行使权力的能力,确保分公司经营管理工作规范有序进行。
被聘用人员和总公司签订聘用合同。聘用合同应明确聘用期限、责任、权利、义务及应享受的待遇和违约的处理等条款。
第十四条 各分公司的财务负责人实行总公司委派制。
第十五条 在总公司定员范围内,各分公司的机构设置和人员编制需报总公司审查备案。
第十六条 各分公司录用员工一律实行公开招聘制度,应制定员工的招聘录用、辞退及日常管理办法并报总公司备案。
第十七条建立各分公司总经理向总公司总经理办公会的定期报告制度。分公司的总经理必须每季度向总公司总经理办公会进行一次全面详实的经营情况报告,每年向总公司执行董事或总公司总经理办公会进行一次述职报告。 第十八条 分公司应制订薪酬管理和奖惩制度,报总公司批准。分公司总经理、副总经理和重要岗位人员的薪酬由总公司确定。分公司部门经理及其他员工的薪酬由分公司总经理确定。分公司财务负责人的薪酬由总公司确定并发放。 第五章财务管理
第十九条 分公司应根据国家法律和法规及总公司规定制定本公司的财务管理制度,报经总公司审查确认之后执行，制度的修改亦按此程序执行。
分公司总经理在组织实施所在公司的财务活动中接受总公司的监督和业务指导,主要职责如下:
1、组织实施所在分公司的财务预、决算方案;
2、组织实施所在分公司的采购、销售计划;
3、组织制定所在分公司的财务管理、采购、资产管理等方面的具体实施办法,报总公司审批;
4、支持并保障所在分公司的财务会计人员依法履行职责;
5、在权限范围内所在分公司日常财务收支及重大财务收支的审批;
第二十条 各分公司制定的财务管理制度包括(但不限于)以下几个方面:
1、对外投资管理制度;
2、固定资产购买、建造、重大改造及装修和资产处置管理制度;
3、贷款及其他形式筹资管理制度;
4、预算管理制度;
5、费用管理制度。
第二十一条 未经总公司批准,分公司不得向其他企业和个人借支资金以及提供任何形式的担保(包括抵押、质押、保证等)。
第二十二条 各分公司的财务会计核算必须依法、真实、准确、及时、规范,不得弄虚作假,不得虚列或少列收入,不得虚摊、不摊或少摊成本、费用。分公司企业所得税由总公司财务部统一申报缴纳。分公司除企业所得税外的其他各项税费均由各分公司财务自行申报缴纳。
分公司下述会计事项按照总公司的会计政策执行:
1、分公司日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、变更等应遵循总公司的财务会计制度及其有关规定。各项资产计提减值准备所形成的损失计入资产减值损失。
2、分公司应当按照总公司编制合并会计报表和对外披露会计信息的要求,及时报送会计报表和提供会计资料。其会计报表同时接受总公司委托的注册会计师的审计。
第二十三条 各分公司必须按月编报会计报表并在次月7日前上报、按季编报完整的财务报告(包括会计报表及报表说明)并在季末次月15日前报送总公司。
分公司向总公司报送的会计报表和财务报告必须经分公司财务负责人和总经理审查确认后上报。分公司的财务负责人和总经理要对本公司报送的会计报表和财务报告的真实性负责。 第六章 重大事项管理
第二十四条 各分公司应建立重大事项报告制度和审议程序,及时向总公司分管负责人报告重大业务事项、重大财务事项、管理层办公会决议等重要文件,以及其他可能对公司产生重大影响的信息,并严格按照授权规定将重大事项报公司执行董事审议或总公司总经理办公会审议; 分公司对以下重大事项应当在发生后及时报告总公司执行董事:
1、重大诉讼、仲裁事项;
2、重要合同(借贷、委托经营、受托经营、委托理财、赠予、承包、租赁等)的订立、变更和终止;
3、大额银行退票;
4、重大经营性或非经营性亏损;
5、遭受重大损失(包括产品质量,生产安全事故);
6、重大行政处罚;
7、关联交易。 第七章 审计监督
第二十八条总公司设立审计部,对执行董事负责。各分公司接受总公司的审计监督,积极配合总公司审计部门完成总公司指令的各项审计工作，任何单位和个人不得拒绝、阻碍总公司审计人员依法执行审计任务,不得打击报复审计人员。 第二十九条总公司审计部每年定期或不定期的对各分公司进行审计。以便于总公司对各分公司的经营状况及经营者的工作业绩做出全面评估,并及时了解分公司的重大事项。
第三十条 各分公司的总经理及财务负责人离任,必须由总公司对离任的经理或财务负责人在任职期间的工作情况进行全面审计。
第三十一条 各分公司对外洽谈重大经济合同必须报备总公司审计后实施,未经确认的重大经济合同不得实施洽谈，所有合同的签署由总公司执行。重大经济合同的洽谈包括(但不限于)以下几个方面:
1、固定资产购买、建造和装修改造合同及预算和决算书;
2、对外投资(包括股权投资和债权投资)合同;
3、与其他投资人合作项目开发合同;
4、借款及其他方式融资合同;
5、任何形式的对外承诺、担保、财产抵押和质押合同;
6、重大资产处置合同,包括重大财产转让、租赁等合同。 第八章特别审批事项
第三十二条 分公司发生下列事项须预先工作计划的,事先必须征得总公司批准:
1、购买或出售资产;
2、对外投资(含委托理财、委托贷款等);
3、提供财务资助;
4、租入或租出资产;
5、重大经济合同;
6、债券或债务重组;
7、研究和开发项目的转移;
8、总公司认定的其它事项。 第九章 附则 第三十三条 各分公司必须按本制度规定认真履行有关事项的申请和报告职能,切实完善经营管理工作,并接受总公司的监督检查。
第三十四条 本制度与国家有关法律、法规和公司章程相抵触时,以相关法律、法规和公司章程的规定为准。
第三十五条 本制度未尽事宜,按照国家有关法律、法规、规范性文件和公司章程的规定执行。
第三十六条本制度由总公司制订并修改，由总公司负责解释。
第三十七条本制度自总公司审议通过之日起执行。 程的规定执行。
第三十六条本制度由总公司制订并修改，由总公司负责解释。
第三十七条本制度自总公司审议通过之日起执行。
为了保证公司发展战略及经营目标的实现，规范公司内部运作机制，提高公司整体运作效率和抗风险能力，降低运营成本，明晰总公司与各分公司内部管理权限，确保公司持续稳健发展，依据《中华人民共和国公司法》及《公司章程》相关规定，并结合公司实际情况，特制订以下管理规定：
第一章：管理原则
第一条
总公司管理定位于战略规划中心、投融资决策中心、业务指导中心、信息中心、财务管理中心和服务支持中心，对分公司实行“统分结合”、弹性授权的管理原则，即在监管约束有效的前提下对分公司充分授权。 第二条
分公司管理定位于利润增值中心和业务和客服执行中心，是公司目标管理的实施单位并在总公司总体目标框架及授权范围内组织开展以总公司战略目标为核心、以总公司下达的各阶段经营管理目标和工作布署为依据的日常经营管理工作。同时，分公司应当执行总公司下发的各项制度规定。 第三条
总公司对分公司的授权关系将按根据公司经营规模、经济效益、发展阶段等不同情况作适当的调整。
第二章：总公司与分公司职权划分
第四条
总公司职权：
1、制定总公司基本方针、发展战略、收益分配、市场规划、经营目标、计划，对公司品牌、公关、资质(挂靠)、对外担保具备管理权和决定权;
2、制定整体融资规划，并按照公司整体结构的要求进行融资决策;对重大开发和投资项目、重大施工项目和大额垫资项目进行决策，审批一定限度以上的固定资产投资及工程施工项目投资;
3、确定公司基本制度及原则性、方向性的管理规定，完善管理体制;按照董事会下达的计划，分解下达给各分公司，督促分公司完成任务，对其日常经营管理活动具有检查、监督、考核、处罚权，对分公司主要数据、信息持知情权，并提出指导意见;
4、协调各分公司之间的关系，为分公司新成立阶段及生产经营活动提供必要的支持。
5、对分公司财务人员及部门副职及以上人员持有人事管理权，即人事任免、晋升、考核、薪酬福利;其中对分公司财务人员具备垂直管理权，同时对全公司内部人才资源进行宏观调控，优化配置;
6、在总公司财务制度原则下审批各分公司财务具体管理制度及核算办法，统筹安排各分公司资金规划，调剂资金余缺，汇总财务管理信息，为各分公司运作提供资金支持;
7、对各分公司上报的各类预算拥有最终决定权，并对分公司日常经营、开支过程中预算执行情况行使调整和监督权;对分公司银行账户开户持有决定权;
8、对各分公司业绩持评定、奖惩权，并对分公司额外给公司带来的较大效益和利益的行为行使奖励权，对分公司在正常经营活动中违反国家法律、法规或公司规章制度的行为以及给公司利益、股东权益造成重大损失或内部出现的各种不正之风行使处罚权;
9、行使董事会授予的其他权利。 第五条
分公司职权：
l、贯彻执行总公司基本方针、发展战略、经营目标、计划 及市场规划，按期完成总公司下达的产值、利润、安全等各项指标;
2、严格遵守总公司制定的各类规章制度，在遵循总公司指导方向及原则前提下， 可自行制定和完善适合内部管理的具体实施细则和办事流程;
3、根据公司组织机构及岗位编制，决定总公司授权范围内的人事聘用、任免、薪酬福利、绩效考核等管理权;
4、对总公司下派的人员(财务人员除外)业务能力、职业道德等工作方面具备一定权重的绩效考核(建议)权;
5、在总公司授权范围内或核定预算范围内对资金的支配权;
6、在总公司授权范围内签署业务合同或协议;
7、对一般项目具有组织研究可行性方案的权力，或对涉及公司发展战略决定的问题持建议权;
8、在正常经营项目外，分公司对有利于提高公司效益或给公司带来利益的其他项目对外投、融资持有建议权;
10、接受总公司宏观指导和考核、监督、奖罚;
11、按时向总公司上缴管理费;
12、行使总公司授予的其他权利。
第三章：总公司与分公司主要负责事项划分
第六条
XXX集团总公司主要负责扶持分公司成立及达成任务目标;对分公司公司所提供业务的客服统筹工作以及分公司跟劳动局、工商局、社保局、税务局所接洽业务的协调工作;
总公司的负责事项如下：
1、总公司负责为注册成立提供总公司相关执照、证件和资质。
2、总公司协助乙方开展业务提供客户服务流程、培训、技术指导等一系列支持。
3、总公司根据加盟协议提供各类支持、培训、业务分配、网销复制等工作;
4、为分公司提供公司相关资质跟用工企业签订人事代理类和劳务派遣类合作协议;
5、总公司将所代理或派遣的职工的社会保险统一放在邯郸市统一缴纳，包括单交工伤一险、两险：工伤险和养老险。
6、总公司每月负责每月审核分公司提交的代理或派遣的职工花名册和身份证复印件(电子版)，总公司凭此花名册及时将代理或派遣的职工的社会保险及时缴纳。
7、总公司负责按客服流程向社保局、劳动局和税务局等部门及时做用工登记、社保缴纳、社保单据打印、发票打印等并及时寄给甲方，由总公司统一发给各用工企业或分公司。
8、总公司负责对所代理的派遣职工的职工档案(纸板和电子版)包含劳动合同、入职手续、工伤情况、法务证明材料等整理成职工档案并及时归档。 第七条
XXX集团分公司主要负责拓展业务，接受总公司统一安排分步增加项目运营，建立健全本地化客服工作和复制渠道拓展工作; 分公司的负责事项如下：
1、分公司根据加盟协议可以承接工伤一险的业务拓展及客服工作，以及当地五险工作;
2、分公司在总公司所提供的业务合作的范畴内，要充分接受总公司系统的业务指导和客服指导等。
3、分公司负责每月催促各用工企业及时缴纳社会保险费、管理费等费用，统一打到乙方账户。
4、 分公司所代理的当地派遣职工发生工伤时，分公司要及时向社保局备案并做好后续申报、协调和赔付的工作，可由总公司协助;分公司所代理的邯郸派遣职工发生工伤时，分公司要及时向总公司备案并按照客服流程处理工伤事务。
5、 分公司需要将本地区劳动局和税务局最新的社保缴纳政策、开具发票政策等及时通知给乙方，并为总公司开展业务提供支持。
6、分公司负责对总公司所代理的派遣职工的档案(纸板和电子版)整理成职工档案并及时备份归档。
第四章：总公司对分公司的人事及财务管理
第八条
总公司对分公司的人事管理如下：
1、分公司总经理由总公司总经理提名报董事会审批，审批同意后，由总公司行政人力资源部制发聘任文件，明确聘期和授权范围。部门副职及以上人员聘用、解聘、任免、晋升、业绩考核(不低于20%的考核权重)、薪酬福利发放统一由总公司决定。分公司其他岗位人员按照总公司批准的编制自行招聘、管理，招聘程序需符合总公司人事招聘相关制度规定，超出核定编制外的人员， 分公司应按照流程上报总公司批准后方可实施。
2、分公司执行总公司统一制定的薪酬管理制度、考勤管理制度、相关绩效考评办法以及其他人事管理制度，并在制度授权范围内制定具体实施细则。
3、总公司对分公司实行经营目标责任制考核办法。以经营作为目标责任期， 经营目标考核责任人为分公司的总经理及副总经理，总公司年底根据完成情况由分公司兑现奖罚。
4、各分公司必须根据自身情况，在不违背总公司绩效管理原则下自行制定适合内部员工的考核和奖惩实施方案，并报总公司行政人力资源部审核、审查。
5、分公司总经理或副总经理不能履行其相应的责任和义务，给公司或分公司经营活动和经济利益造成不良影响或重大损失的，公司有权要求分公司给当事人相应的处罚(绩效考核外)，同时当事人应当承担赔偿责任和法律责任。
6、总公司定期或不定期对分公司日常运行进行全面跟踪、审计、监督和考核，以便于总公司对各分公司的经营状况及经营者的工作业绩做出全面评估，并及时了解分公司的重大事项。对一定考核周期内，业绩评比最优秀的分公司， 总公司给予一定形式的奖励。
7、分公司不得在不经总公司书面批准的情况下，用分公司的各类证件从事其他业务或者抵押、办信用卡等;一经发现总公司将取消分公司所有权限并对总公司造成的损失追究分公司总经理的责任和赔偿。
8、分公司总经理要管理好员工，一旦出现员工盗窃、恶意损害公司利益等行为，要及时汇报给总公司并做好后续处理措施，因分公司员工的恶意行为造成总公司损失的有分公司总经理承担赔偿责任。 第九条
总公司对分公司的财务管理如下：
1、分公司会计机构接受总公司财务部的业务指导和监督，并按照要求及时报送相关财务类报表和资料，总公司有权定期或不定期对分公司实施内部审计。内部审计结果作为对分公司经营目标考核的重要依据之一。
2、各分公司适用总公司制定的各项财务管理制度，为保证分公司财务各项工作规范有序开展，在不违背总公司财务制度前提下，分公司可根据自身运行情况制定具体的实施细则，但需报总公司审批并备案。
3、各分公司会计机构接受总公司财务部的业务指导和监督，并按照要求及时报送相关财务类报表和资料，总公司有权定期或不定期对分公司实施内部审计。内部审计结果作为对分公司经营目标考核的重要依据之一。
4、为了更大限度提高公司资金利用效益，各分公司所有收入的资金统一汇入总公司指定账户，由总公司直接管理、规划、调配。各分公司在核定预算范围可自主安排使用资金，预算范围外资金使用需报总公司审批，其他情况无总公司授权的，分公司不得挪用资金。
5、分公司在进行正常经营项目实施外，对有利于提高公司效益或给公司带来较大收益的其他项目涉及需要对外融资、投资或自身经营项目开发投资或重大固定资产投资的，应事先完成投资可行性分析论证后，向总公司提出建议，由总公司按照公司章程履行决策程序后，才能组织实施。
第五章：总公司与分公司的利益分红
第十条
1、总公司与分公司的利润分配以加盟合作协议约定为准，其基本业务分成是：_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 每_______(月/季度/半年/年)结算一次。
2、分公司成立初期所需的注册费用、办公设施费用以及其他必备的成本支出费用等，由_________________负责配置。
3、其它总公司与分公司协议如下：
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 第十一条
本规定是基于总公司公司以往管理过程中遇到的普遍实际问题和现状，对现行管理模式的一种宏观调整，就文件中涉及或未涉及的事项，总公司将逐步制定和完善具体的管理规定。
总公司法人签字(盖章)：__________________________ 日期：
分公司负责人签字(盖章)：_______________________ 日期：
青岛XXX人力资源管理有限公司(盖章)
2014-10-30
1. 目的
1.1 为了加强计算机网络、软件管理，保证网络系统安全，保证软件设计和计算的安全，保障系统、数据库安全运行特制定本制度。
1.2 本制度适用于对公司网络系统的运行维护和管理。
2. 范围
2.1 计算机网络系统由计算机硬件设备、软件及客户机的网络系统配置组成。
2.2 软件包括：服务器操作系统、数据库及应用软件、有关专业的网络应用软件等。
2.3 客户机的网络系统配置包括客户机在网络上的名称，IP地址分配Internet的配置等。
2.4 系统软件是指: 操作系统(如 WINDOWS 7等)软件。
2.5 平台软件是指办公用软件(如OFFICE 2010)等平台软件。
3. 职责
3.1 企管部为计算机系统、网络安全运行的归口部门，负责计算机网络系统的日常维护和管理;负责系统软件的调研、安装、升级、保管工作;
3.3系统管理员负责计算机网络的安全运行;服务器安全运行和数据备份;internet对外接口安全以及计算机系统防病毒管理;协助职能部门进行数据备份和数据归档;严守企业商
业机密。
4. 管理
4.1网络系统维护
4.1.1 系统管理员每日定时对机房内的网络服务器、数据库服务器、U8服务器、OA服务器、Internet服务器进行日常巡视。
4.1.2 对于系统和网络出现的异常现象，系统管理员应及时组织相关人员进行分析，制定处理方案，采取积极措施，并如实将异常现象进行记录。针对当时没有解决的问题或重
要的问题，应将问题描述、分析原因、处理方案、处理结果、预防措施等内容记录。
4.1.3 每月3日前对相关服务器数据进行备份。
4.1.4 每月2日维护OA服务器，及时组织清理邮箱，保证服务器有充足空间， OA系统能够正常运行。
4.1.5 维护Internet 服务器，监控外来访问和对外访问情况，如有安全问题，及时处理。
4.1.6 制定服务器的防病毒措施，及时下载最新的防病毒疫苗，防止服务器受病毒的侵害。
4.2 客户端维护
4.2.1 按照人事部下达的新员工(或外借人员)姓名、分配单位、人员编号为新的计算机用户分配计算机名、IP地址等。
4.2.1.1帐号申请：新员工(或外借人员)需使用计算机帐号，先向部门经理提出申请经批准后,由系统管理员负责分配计算机和OA的ID等。如需使用U8，由部门经理审核后、
子公司与中心的负责人审核后，由管理总监审批后，系统管理员分配账户和密码以及
使用权限，并负责软件客户端的安装调试。
4.2.2 如有移动用户需访问局域网，由用户提出申请，部门经理审核、子公司与中心的负责人审核、管理总监审批后，系统管理员负责提供服务。
4.2.3 根据用户需要为其配置 Internet接入权限，一般员工只有接入局域网权限，如有工作需要接入Internet，由部门经理审核后、子公司与中心的负责人审核后，由管理总监审
批后，由网络管理员提供服务。
4.2.4 网络用户不得随意移动信息点接线。因房屋调整确需移动或增加信息点时，应由计算
机管理人员统一调整，并及时修改“网络结构图”。
4.2.5 对于网络用户传播、复制、制造计算机病毒或采用黑客技术而致使计算机网络瘫痪造
成重大损失的情况，将给予严肃处理。
4.3 软件维护
4.3.1集团公司凡是OA、U8的用户，必须由系统管理员统一安装操作系统、OFFICE 、杀
毒软件、OA、U8等软件，软件使用周期为1年。
4.3.2用户如有中毒、操作系统缓慢、死机等问题时，向系统管理人员提出口头请求，接到
请求的系统管理人员应及时提供维护服务，并查明出现故障的原因，如因上一些黄色网
站、看电影、下载与工作无关的东西所造成的，根据情节按下列规定进行处罚，并填写
好《维护记录》
4.3.3如有对OA、U8等操作不懂的，向系统管理员提出请求，系统管理员务必及时提供服
务，如用户属正常使用问题，系统管理员服务不及时或态度不好者时，用户可随时与企
管部经理进行投诉。
4.3.3 对于较复杂的问题，系统管理员应及时组织人员，研究解决方案，及时处理问题。
4.3.4 对处理问题的方案及结果，信息管理员定期组织交流，总结汇总各种软件的问题，以
便改进软件，积累经验，提高处理问题的技术水平。
4.3.5 用户可以在系统管理员的授权下，按照公司的管理规定自行安装系统和专业软件，同
时办理借用手续、填写《软件借用记录》。
4.4 计算机病毒防治
4.4.1在服务器和客户端微机上安装病毒自动检测程序和防病毒软件，系统管理人员应及时
针对服务器或PC机下载防病毒疫苗。
4.4.2在服务器拷贝或安装软件前，首先要进行病毒检测。需网络管理员对安装软件进行防
病毒检测合格后，经其批准后，才能安装外来软件。
4.4.3PC机对于外来软件的安装、图纸和文件的使用，在使用前要进行病毒监测。
4.4.4送外维修和欲联网的计算机必须经过病毒检测后，方可联入网络。
4.4.5为了防止病毒侵蚀，员工不得从internet网下载游戏及与工作无关的软件(QQ等)，
不得在微机、服务器上安装、运行游戏软件。
4.5 IP地址和用户密码管理
4.5.1 局域网IP地址由系统管理员负责管理，用户不得擅自改变服务器和客户端的IP地址。
4.5.2 系统管理员为用户分配与设置权限、用户名和登录密码。
4.5.3 用户要每季度至少一次修改自己的应用系统密码。
4.6 对外接口管理(Internet服务器， OA服务器)
4.6.1用户应避免利用 OA传送较大容量的附件 (10M以上的 )、图纸和图片，最大控制
在 10M以内，定期清理，保证 OA的正常运行。
4.6.2 用户不得利用 Internet及 OA，去浏览、传播违法和不健康的内容，违反规定的用户
将被终止上网权利。
4.7 用户的保密职责和义务
4.7.1 保密
4.7.1.1用户应保管好自己的密码，并三个月更换一次密码，以保证数据安全。
4.7.1.2用户针对自己使用权限信息(特别是经营数据、市场决策等)的保密性要负全责，不
得随意将密钥与密码交付给别人(没有公司的授权)。
4.7.1.3用户在出差、请假等情况下，可以授权公司指定的人来完成相关的审批，但出现责任
事故时，由用户自己全权负责。
4.7.1.4用户不得将私人电脑带入公司，不得使用U盘、更不得用U盘复制相关经营数据与
制度。
4.7.1.5 用户不得盗用其他人的身份登陆网络或进入应用系统，确因工作需要需征得本人的
同意。
4.7.2培训与改进
4.7.2.1 对于新上岗信息管理人员，应进行岗位培训，培训岗位标准、计算机管理制度、操
作规程，落实安全职责。
4.7.2.2 质量改进：对于发生的系统、网络、服务器故障，应按照质量保证体系的要求，采
取质量改进措施。
5. 处罚
5.1上网行为处罚
5.1.1对上网用户在上班时间下载电影、软件等与工作无关的，或者在线音乐、在线视频等，
严重占用网络宽带，导致网络堵塞，一经发现，罚款100元;
5.1.2员工访问了不明网站，病毒、蠕虫、木马、恶意代码及间谍软件等通过网页、Email、
聊天工具、下载软件等方式，侵入到内网的各个角落，严重影响公司网络的正常运行，一经发现罚款100元。
5.1.3上班时间浏览与工作无关网页、炒股、聊天、购物、游戏等一经发现罚款50元。
5.1.4使用BT、电驴、迅雷、网际快车、超级旋风等P2P下载软件和PPlive、UUsee、PPstream、
迅雷看看等P2P视频软件。使得局域网网络资源被消耗殆尽，导致企业正常的网络应用无法进行，严重干扰了公司的经营活动的一经发现罚款500元。
5.1.5 未经许可私自修改电脑IP地址，导致局域网出现IP地址冲突，电脑掉线现象，严重
影响了局域网的稳定和畅通。一经发现罚款100元。
5.1.6 未经许可私自移动公司在各点分布的网络设备及布线，乱拉线等，一经发现罚款100
元。
5.1.7共用电脑的，查不到责任人时，由部门责任人承担。
5.2. 系统软件破坏处罚
5.2.1 公司电脑系统以及应用平台等经系统管理员装好后一个月内，由于上网、中病毒、自
己装卸软件等人为因素导致电脑办公软件、平台无法正常运行的对电脑负责人罚款50元。在一年内出现上述问题的罚款30元。
5.2.2 公司电脑系统以及应用平台等，经系统管理员装好后一个月内，由于上网、中病毒、
自己装卸软件等人为因素导致电脑瘫痪的对电脑负责人罚款100元。在一年内出现上述问题的罚款50元。
5.3 保密
5.3.1刻意或无意泄漏OA、ERP等上的经营数据的或市场经营决策的，一经查实，罚款
500-1000元，后果严重者移交法律机构进行处理;
5.3.2发现在公司内没经部门经理以上人员授权而使用私人电脑的，罚50元;
5.3.3查实使用U盘、私人电脑等中有集团公司经营数据的，并有带出公司的经历，罚100
元;
6、此制度由企管部起草，规范化讨论通过;
7、此制度于2010年3月10试行，于2010年4月1日正式执行;其中私人电脑与U盘等
在公司内使用的，于2010年6月开始生效。
考勤管理制度参考
目 的：为了确保出勤的准确统计，维持公司正常的工作秩序,特制定本制度。 适用范围：公司全体员工
考勤细则
1、出勤
1.1、工作时间：正常工作时间为六天工作制。市场部门职员须按以下时间出勤： 上班时间9：30-18：00， 时间调整时由公司办公室统一公布通知。
1.2、签到：公司全体员工采取“统一在指定地点登记签到”办法考勤，按规定的时间地点签到。
1.3、外出：员工外出必须在“外出登记表”上登记的，未登记的视为矿工一天处理。严禁代登记，如若发现，双方均按旷工违纪处理。
1.4、迟到：每天上午上班前到办公室签到，9：40以后算迟到，2小时后到办公室的列为旷职(工)半天，过半天未到的为旷职(工)一天。特殊时间以公司通知为准。 1.
5、早退：18：00前无故离岗者均为早退。
2、请假
2.1、员工若早上有事不能直接到公司，应在前一日向办公室请假或在当日上午9：30前用适当方法向办公室请假，否则视为旷工处理。
3、请假、迟到、早退和旷工的处理
3.1、请假：未满一天者，以工作时间计算，请假时间在半天内的(包括半天)视为请假半天，超过半天的视为请假一天，按个人工资标准由财务核扣。
3.2、迟到 ：员工每月上班，在15分钟内不作迟到处理，超出15分钟算迟到;每个月有二次迟到不扣工资，迟到两小时以上的扣半天工资，累计三次迟到，按每次扣20元计;累计五次迟到，每月另扣50元。 3.
3、早退：视为迟到处理。
4.4、旷工：按正常工资的两倍核算扣旷工工资。
重庆竞博控股(集团)股份有限公司
财务管理制度
1 范围
本制度规定了流动资金、应收账款、长期投资、固定资产、成本费用、会计报表、票据管理。 本制度适用于集团公司及所有子公司。
2 规范性引用文件
《2006 企业会计准则》及其相关法律法规
3 管理职能
3.1 财务部门的职能
3.1.1 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
3.1.2 建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划。加强经营核算管理，认真分析、及时准确反映财务计划的执行情况，对会计资料实施监督检查。
3.1.3 加强成本管理，认真归集、严格控制各项成本费用。
3.1.4 认真编制资金计划，积极筹措资金，平衡资金收支，合理调配使用资金。
3.1.5 积极了解国家最新出台的相关政策，争取和用好对公司有利的政策。
3.1.6 负责对子公司财务的指导、监督、检查、审计。
3.2 财务部门人员组成
3.2.1 集团公司财务部门人员由财务部负责人、各子公司财务处负责人、会计核算人员、稽核人员、出纳人员。
3.2.2 集团公司“财务统一”，子公司财务处负责人全部作为集团公司财务部编制，接受集团公司统一管理，实行委派制，代表集团公司派驻子公司，各子公司财务应接受集团公司指导、监督、检查、审计。
4 管理内容与要求
4.1 总则
4.1.1 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理中的作用, 特制定本制度。
4.2 会计核算基础工作
4.2.1 会计科目及账户的设置和运用：集团公司统一会计制度，统一财务核算体系，统一会计科目编码，统一会计报表，按国家财政部《2006企业会计准则》执行，采用统一金算盘软件系统生成现金、银行、转账记账凭证。
4.2.2 会计核算程序：出纳人员做到日清月结，单据每星期移交一次给相关会计人员，由出纳填写《现金、银行存款汇总报表》，由相关会计人员对出纳报表及其附件进行审核，经审核确认无误后，双方签字(盖章)，并办理交接手续。属现金和银行存款支付的根据审核的原始凭证先由出纳输入计算机日记账，再由会计根据原始凭证编制生成记账凭证。属转账的根据审核后的原始凭证输入计
算机编制生成记账凭证;最后稽核人员对所有的记账凭证进行复核、记账。根据审核无误的会计凭证生成账簿。
4.2.3 记账凭证摘要应简明扼要，保证第三者能够正确理解。记账凭证的附件张数要填写准确。除按照会计核算要求进行转账核算以外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据，否则不能记账。记账凭证必须由制单、复核、记账、财务负责人分别签名(盖章)认可，不得省略。
4.2.4 原则上一种经济事项编制一套分录，不将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
4.2.5 为及时反映财务会计信息，财务记账必须及时，做到随到随记，最长不得超过三天。
4.2.6 记账后发现错误，用补充登记方法和赤字冲销法更正。
4.2.7 每月末结账后必须进行数据备份。年末结账后，总账、明细账除全部打印外，还应存档备份。
4.2.8 每月的会计凭证、报表装订成册，资料存档。
4.2.9 根据计算期内完工产品实际消耗和实际价格按照权责发生制的原则进行核算。
4.2.10 应收账款的坏账准备采用备抵法核算。坏账准备采用账龄分析法计提坏账。
4.2.11 材料类采用计划价成本法进行核算，按月分摊材料成本差异。
4.2.12 低值易耗品领用的摊销方法一般采用一次摊销法，特殊情况(数量多、金额大的)，按预计使用时间，分月摊销。
4.2.13 库存商品按加权平均法进行核算。
4.2.14 待摊费用在发生后按使用年限或预计使用年限，分月摊销。待摊费用余额并入预付账款科目反映。
4.2.15 固定资产折旧的计提方法采用平均年限法。
4.2.16 工资总额在公司董事会核准的总额内按实际发生数分别列入有关成本费用。
4.2.17 预提费用主要核算本期应付而尚未实际支付的天然气、电费等。
4.2.18 股本、盈余公积、资本公积的增减，按公司《章程》规定执行。
4.2.19 生产成本采用实际成本核算，结账时采用品种法。
4.2.20 每月结账后要进行对账，以保证账证、账实、账表相符。
4.2.21 账账核对每月一次，现金、银行存款与出纳的现金、银行存款日记账相核对;材料账与库房计算机账相核对;库房计算机账与库房实物账相核对。
4.2.22 账实核对，每月核对一次现金账面余额和现金实际库存数额，银行存款账面余额与开户银行对账单相核对并编制银行存款余额调节表，库房实物账与实物相核对;应收、应付账款，定期或不定期核对，每年一次全面核对。
4.2.23 集团公司将各子公司报表合并后向财政、银行、统计部门报送，各子公司只报相关的税务部门，报送的财务报告要数据真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时，并经有关人员签章。
4.2.24 各子公司必须于次月3日前向集团公司报送统一格式的资产负债表、利润表、现金流量表、应上交应弥补款项表，以及按规定时间及时报送相关的统计报表。
4.2.25 会计、出纳、稽核，不得混岗。
4.2.26 财务档案的管理，当年及上一年的财务档案由财务部门保管，超期后交公司档案室存档。
4.3 流动资金管理
4.3.1 货币资金管理
4.3.1.1 根据国家《现金管理暂行条例》和《银行结算管理办法》等规定，必须坚持钱、账分管制度，会计不得兼任出纳和收付现金，出纳不得分管账簿;出纳负责妥善保管现金，若有短缺，分责任进行赔偿。
4.3.1.2 严格遵守现金的使用范围，以下几种情况可以使用现金：
4.3.1.2.1 支付给职工的工资、津贴、奖金和劳保福利费用;
4.3.1.2.2 支付给因公出差人员随身携带的差旅费;
4.3.1.2.3 支付给个人的劳务报酬和其它支出;
4.3.1.2.4 结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元);
4.3.1.2.5 中国人民银行确定零星支付现金的其它支出。
4.3.1.3 严格遵守银行核定的库存现金限额，超过库存限额部分应及时送存银行。在大额存取款时，必须乘坐公司专车并有保卫人员押送。
4.3.1.4 禁止擅自借支现金，收入的现金要注明来源，并及时送存银行。
4.3.1.5 出纳人员办理现金付款业务，必须以经过审核后的合法凭证为依据。对违反规定的收支和无合法凭证的业务应拒绝办理，严禁以各种形式的“白条”抵充库存现金。
4.3.1.6 出纳人员根据有关收、付款凭证，按照经济业务的发生顺序，逐日逐笔地输入计算机，结算打印出日记帐，并将日记账结余数与实际库存数相核对，做到账款相符。会计人员每月定期对出纳现金实地盘点，并作好记录。财务负责人定期或不定期对其账款相符情况进行抽查，如果发现账款不相符，应及时查明原因，进行处理。
4.3.1.7 出纳人员在办理收支业务时，要在原始凭证上加盖“现金收讫”、 “现金付讫”、“转帐”及在附件上加盖“附件”戳记。
4.3.1.8 一切货币收支，除规定使用现金结算外，其余必须通过银行办理结算。
4.3.1.9 公司所有现金收入，必须交财务部入账。
4.3.1.10 银行结算采用的结算方式及注意事项：
4.3.1.10.1 异地发生经济交往，一般采用银行汇票或电子汇兑结算(在受理汇票时应注意银行汇票的有效性)。
4.3.1.10.2 同城发生经济交往，一般采用银行转账支票结算，在收取支票时应注意查看支票是否有效，一般情况下，应先在银行办理进账收讫后再受理。
4.3.1.10.3 特殊情况下，经公司总经理同意可采用银行承兑汇票结算方式。
4.3.1.11 遵守银行结算纪律。不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
4.3.1.12 出纳负责银行票据和经总经理批准同意的有价证券的购买和保管责任，妥善保管银行票据和有价证券，若有短缺，分责任进行赔偿，并建立登记领用制度。
4.3.2 应收账款管理
4.3.2.1 库存商品零售、废旧物资销售和材料让售，必须实行现款现货。
4.3.2.2 签订销售合同的，按合同规定收取货款。
4.3.2.3 实行“谁销售、谁追收”的原则，造成呆坏账损失的由具体经办人按责任赔偿。
4.3.2.4 财务部门每周与销售部门往来单位对帐。
4.3.2.5 购货单位逾期尚未付清货款的，如业务关系暂停或基本终止，财务部门和销售部门每月联合发出催款通知书，并作好记载。如因工作失误，导致超出诉讼时效的，追究两部门负责人责任，并全额承担所造成的经济损失。
4.3.2.6 逾期六个月尚未付清货款的，如业务关系暂停或基本终止，财务部门和销售部门应联合提出起诉建议或追收货款的建议措施。错失起诉或收帐机会的，追究两部门负责人责任，并全额承担所造成的经济损失。
4.3.3 存货管理
4.3.3.1 材料物资及库存商品由库管员专职负责管理。
4.3.3.2 公司购进原材料经质检部门认可合格并签章后，由库管员认真审核采购发票要素是否齐全，经审核数量、单价、金额准确无误后方能入库，否则拒绝入库。
4.3.3.3 库存商品入库，必须办理入库手续，交接双方在成品入库单上签字生效。
4.3.3.4 入库的材料物资及库存商品必须妥善保管，堆放整齐，标识清楚，并及时登记材料物资及产成品明细账，做到账账相符，账实相符。
4.3.3.5 领用材料时，应注明物资的名称及规格型号，领用数量和用途等，经领料部门负责人审核签字，手续齐全后才准予领料。因特殊情况，生产急需等不能及时完善领料手续的，可以先领料，但应于24小时内完善相关手续(节假日顺延)，逾期未完善手续者，对发料、领料人员处以领料总额10%罚款。
4.3.3.6 库存商品出库必须凭手续齐全的提货单提取，手续不全的拒绝发货。
4.3.3.7 在材料物资及库存商品管理工作中，因粗心大意造成损失的，由责任人负责赔偿;因其它原因造成差错、毁损的分责任及时处置，并赔偿。
4.4 长期投资管理
4.4.1 公司对外投资必须对被投资单位全面了解，对投资项目，认真分析，科学论证决策，由集团投融资部制订投资方案并经董事会批准。
4.4.2 股权投资，按《2006 企业会计准则》规定，根据不同情况，分别采用成本法和权益法进行核算。
4.4.3 各子公司的技改，必须向集团公司投融资部书面报告，经批准后，方可实行。
4.5 固定资产管理
4.5.1 固定资产是企业的主要生产资料，凡使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋、建筑物、成台(套)的机器设备、运输工具、主要的工用具及其它设备等，均作为固定资产管理，并进行保险。
4.5.2 本公司的固定资产分为房屋、建筑物、机器设备、运输设备、办公用具五大类。
4.5.3 公司的固定资产原值，按其不同来源、渠道分别确定。
4.5.3.1 购进的固定资产进价(含税)加运输、装卸、包装、保险等费用作为原值，需要安装的固定资产，还应包括安装费;
4.5.3.2 自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原值，自制设备的原值=领料成本+加工制作费+安装费;
4.5.3.3 盘盈的固定资产按重置完全价值作为原值。
4.5.4 为了加强公司固定资产管理，防止固定资产流失，并实现对固定资产统计口径一致，规定如下：
4.5.4.1 购置的备品备件，不应作为固定资产增值，只能作为维修用料直接列入成本费用。
4.5.4.2 凡是不属于新建、扩建、技改所用的阀门、管道等不应作为新增固定资产填报，只能作为维修用配件，直接列入成本费用;
4.5.4.3 机器设备(包含电气、仪表)不是整机(台)购置，不应作为新增固定资产填报，只能作为维修费用列支;
4.5.4.4 日常办公用具(除电脑、打印机、复印机、传真机、电视、空调等)由办公室登记，作为低值易耗品处理，不作为固定资产列账。
4.5.5 各种设备的报废，由财务部门牵头，相关部门参加，共同对其鉴定，评估其剩余残值，在填报固定资产减值时，同时填报评估后的残值，并将其收归废品库房入账。
4.5.6 公司固定资产折旧按下式计算：
年折旧率=(1-预计净残值率5%)÷折旧年限
月折旧率=年折旧率÷12
月折旧额=固定资产原值×月折旧率
公司按月计提固定资产折旧，记入有关成本费用账户。
4.5.7 固定资产折旧年限规定如下：
4.5.7.1 机器设备10年;
4.5.7.2 房屋、建筑物20年;
4.5.7.3 办公用设备、运输车辆5年。
4.6 成本和费用管理
4.6.1 成本费用管理的原则和基本任务是：遵守财经法律、法规，贯彻执行国家的有关方针政策，通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产、经营成果，挖掘降低成本费用的潜力，努力提高公司经济效益。
4.6.2 成本费用核算开支范围：
4.6.2.1 生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、燃料、动力、包装物、低值易耗品及相关的运输、装卸、整理等费用，记入有关成本费用。
4.6.2.2 固定资产的折旧费和修理费，记入有关成本费用。
4.6.2.3 进行科学研究、技术开发和新产品试制所发生的不构成固定资产的费用，购置样品样机和一般测试仪器的费用，记入管理费用。
4.6.2.4 按国家规定列入成本的生产车间职工工资、福利费、技术改进和合理化建议奖等，记入有关成本费用。
4.6.2.5 按规定比例计算提取的工会经费、保险费、教育经费等费用记入管理费用。
4.6.2.6 公司财产盘存损益，按规定，应由公司承担的部分，记入管理费用。
4.6.2.7 财产保险费、公证费和鉴证费、咨询费、专有技术使用费、土地使用费、董事会费、排污费、办公费、差旅费、业务招待费、会议费、劳动保护费、防暑取暖费、警卫消防费、检测费、商标注册费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、水资源费、上级管理费、无形资产摊销等在管理费中列支。
4.6.2.8 长期借款利息(工程完工后)和短期借款利息、手续费、汇兑损益记入财务费用。
4.6.2.9 销售产品发生的运输费、包装费、广告费等记入销售费用。
4.6.2.10 按规定应列入成本费用中的其它费用。
4.6.3各公司根据本公司实际制定差旅费、办公费、招待费费用报销标准，并严格按标准执行。
4.7 利润及利润分配管理
4.7.1 公司的利润总额=营业利润+营业外净收入。
4.7.2 利润分配必须遵循以下原则：
4.7.2.1 依法分配原则;
4.7.2.2 分配与积累并重原则;
4.7.2.3 投资与收益对应原则。
4.7.3 公司的利润分配管理严格按公司章程执行。
4.8 财务报告与评价
4.8.1 财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和其他应在财务报告中披露的信息和资料。分为年度、半年度、季度和月度的财务会计报告。
4.8.2 年度、半年度的财务会计报告包括：
4.8.2.1 会计报表(包括在资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表);
4.8.2.2 会计报表附注;
4.8.2.3 财务会计报告说明书。
4.8.3 财务报告编制的要求：
4.8.3.1 财务部门应按时编制月报、季报、年度会计报表。
4.8.3.2 会计报表必须做到手续齐备、数据真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
4.8.3.3 会计报表必须经有关人员签字并盖章，方能报送。
4.8.4 定期对公司的财务状况和经营成果总结评价，指标包括：资产负债率、流动比率、速动比率、流动资产周转率、产品销售率、总资产贡献率、资本保值增值率、成本费用利润率等。
4.8.5 定期向公司股东、主要债权人、有关政府职能部门及其它报表使用者提供财务报告。
4.9 发票管理
4.9.1 发票必须由专人负责管理。建立健全领、用、存管理制度，严格审批审核手续，对发票的购领、使用、结存、销毁等事项，应设置专项账簿，并由专人负责管理，如实进行记录和统计，定期向有关部门或税务局报告。
4.9.2 开据发票必须规范化，必须由专人负责开据，字迹清楚，不得涂改，对使用计算机开据发票的，必须经过税务部门专门培训，专人负责，应实行限额填开，其限额标准按重庆市国家税务局规定执行。
4.9.3 发票开据人不得转借、转让、借用、虚开、代开发票，不得涂改、撕毁、拆本使用发票，不得自行扩大发票使用范围，不得擅自携带、邮寄、运输或存放发票，禁止倒卖发票。
4.9.4 丢失、被盗发票，应于当天向国家税务机关书面报告。
4.9.5 按受国家税务机关依法稽核检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝隐瞒。
4.9.6 凡属于违反发票管理法规的行为，按管理办法等有关规定予以处罚，情节严重的依法追究刑事责任。
4.10 会计档案管理
4.10.1 凡是本公司的会计凭证、会计帐薄、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应存档，并有专人(或兼职)负责保管。
4.10.2 会计凭证应按月、按编号顺序，每月装订成册，标明月份、季度、年、起止号数，票据张数，由会计及有关人员签名盖章，金算盘会计软件资料，每月由企管部负责复制存盘、登记、保存。
4.10.3 会计资料按公司规定(财务部门保留当年和上一年资料)及时交档案室保存，提供档案清单，并办好移交手续。
4.10.4 由于会计人员的变动或会计机构改变等，会计档案需要移交时，须办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
4.10.5 会计档案不得携带外出。凡查阅、复制、摘录会计档案，须经公司总经理批准。
4.10.6 会计档案的销毁，应根据《会计档案管理办法》的规定，由会计机构和档案管理部门共同鉴定，对其中需要永久保存的资料应抽出另行立卷保存。对鉴定后需要销毁的要填写“会计档案销毁清册”，销毁时由会计机构和档案管理部门共同参加，并在销毁清册上签字或盖章。“会计档案销毁清册”要长期保存。
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