出纳人员视角下如何提升高校财务核算人员的工作效率
摘要：如今随着我国经济的不断发展，很多的高校也处于规模化发展的过程中。高校的发展既有利也有弊。它虽然可以不断的提高教学质量，但是高校的财务工作是一个很重要的问题。很多的高校在处理财务工作的时候都采用传统的现金报账，现金支付的出纳方式进行财务业务。在这种财务管理方式的影响下，会在很大程度上降低财务出纳的效率，在进行财务业务计算过程中对于员工的要求也是比较高的。本文就以出纳人员视角下如何提升高校财务核算人员的工作效率这个问题要展开了探讨。
关键词：支付方式;出纳;财务管理;财务核算;工作效率
目前，高校规模化发展和多校区管理运行，使高校的财务管理面临着巨大的挑战，财务报销业务急剧增加，依然运用传统报账的付现金方式势必会影响报账的效率。高校是为我国培养人才，让学生们实现自己梦想的一个教育基地。在高校运行的过程中财务部门起着很重要的作用。财务部门人员对待工作的态度，会直接影响到高校的升学率和教育质量。可是如今很多的高校的财务部门都存在着很多问题。比如“报账难”，工作人员压力大，财务业务及时不能核对等等。这些问题使得很多的高校都无法快速发展起来。因此高校在发展的过程中要不断的改革高校财务业务部门的服务能力。
1 概念释义
高校的现金主要是指高等学校的库存现金。如今随着我国科技的不断发展，高校财务的收入来源也逐渐转变为了“无现金”支付。“无现金”支付方式指的是工作人员在办理报销业务的过程中，关于现金付款的业务都转变为了无现金支付方式来完成。这样的话工作人员可以直接将钱转到报销人员的工资卡或者是储蓄存折上。无现金支付方式改变了传统现金结算的弊端，同时也减轻了员工们的工作负担。在这种方式下可以提高学校财务部门核算人员的工作效率，进一步完善学校内部财务管理。
2 高校传统出纳工作存在的问题
2.1 对出纳工作的重要性认识不足
在很多的高校中，还存在一些问题。比如很多高校中对于出纳工作的重要性认识不高，他们以为出纳工作的工作量比较少，还有的一些员工以为出纳工作的职位是很低的。在这种思想的影响下，使得出纳人员在工作的过程中不负责。学校的不重视也导致出纳人员工作的积极性降低，久而久之也会阻碍学校的发展。
2.2 出纳工作缺乏创新
如今我国是越来越发达了，因此很多的出纳工作的工作方式以及工作的技能都发生了本质的改变。可是出纳人员在工作的过程中还是采用传统的工作模式。长期这样下来会使得高校出纳工作很容易出现一些错误。比如高校出纳工作会与其他财会工作脱节，出纳工作人员逐渐的对自己的工作失去兴趣。出纳工作缺乏创新会使得出纳员工们逐渐失去自己的热情，同时在工作方面也会出现很多的错误，这会导致高校的财务核算率较低。
3 提高高校财务核算人员的工作效率的措施
3.1 改变出纳人员的工作方式
以前出纳人员的工作方式都是通过现金支付来完成的，这样的话会给出纳人员带来很大的负担。因为在工作的过程中他们不仅要核对现金的数目，同时还要做好每一笔现金的流动支出。可是如今出纳人员的工作方式从现金支付转变为了无现金支付的方式，这样的话出纳人员在工作的过程中可以直接将钱打到报销人员的工资卡或者是储蓄银行卡上，这样的话可以节省很多的流程，而出纳人员的工作量也是比较少的。比如在高校中，教师可以通过网址填写投递单申请投递，在投递单上教师要注明投递人的名字，报销的内容，金额，银行卡号等等。这样的话出纳人员可以通过在网址上审核信息将报销款打到银行卡上。这种工作模式可以确保资金安全，同时也可以不断的提高高校财务核算人员的工作效率，完善财务部门的制度。
3.2 通过宣传让师生接受新的支付方式
出纳人员的工作方式从现金支付转变为无现金支付，这会使得很多的人在短时间内无法接受，甚至一些人还会抵触这种转变。这时高校的出纳人员就要广泛的对师生们宣传这种无现金支付的方式，。在宣传的过程中出纳人员可以告诉师生们无现金支付方式的优点，改变师生现金支付的思维，让他们对无线经营支付方式有一個新的认识。这样的话才可以使得师生们接受新的支付方式，久而久之，也可以不断的提高高校核算人员的工作效率。
3.3 完善高校财务部门的管理制度
出纳方式的改变对于高校的发展来说也是一个很大的挑战。因此高校对于财务核算部门也要做出一系列的管理制度。比如对于员工可以进行培训让他们加强对自己工作的认识，同时还要不断的培养他们的责任心。财务部门的领导也要不断的完善财务部门的管理制度，分配好出纳员工的任务，对于优秀的员工也可以做出一系列的奖励制度，如可以给他们发奖金或是给他们颁发礼品等等，这样的话可以调动员工们工作的积极性。在工作的过程中，领导也要不断的召开会议，这样的话可以让出纳员工们重视自己的工作。
3.4 解决银行卡局限性的问题
从现金支付转变为无现金支付还存在着一系列的问题，比如银行卡局限性的问题。无现金支付是通过支付系统直接将报销款汇入报销人员工资卡或者是储蓄银行卡中，在这个过程中存在着一定的风险，而这些风险也给出纳员工和报销人员带来了一些不便。因此对于这种现象因此对于这种现，高校财务部门的领导要及时解决，在无现金支付的过程中解决银行卡局限性的问题，降低风险。这样的话无现金支付的方式可以获得师生的支持。
3.5 建设更加良好的外部环境
良好的外部环境是实现“无现金”支付的重要条件。在无现金支付的过程中免去了使用现金支付带来的一系列麻烦。因此对于无现金支付要建设一个更加良好的外部环境，如要有足够的银行和自动取款机，这样的话可以方便师生存款以及取款等要求。高校也要不断的加强与银行之间的联系，确保师生的利益不受损。在校园里财务部门也可以安置几台自动提款机，这样的话可以方便很多。同时财务部门的领导也可以设置银行的网点，以便于师生在存款取款的过程中更加的方便快捷。
3.6 加强对银行卡信息的管理与维护
“无现金”支付方式主要是通过银行卡来完成的，这就要求财务人员要对师生的銀行卡信息进行准确无误的管理与维护，这样的话才可以确保师生的利益不会受损。因此在无现金支付的过程中，财务部门的工作人员一定要认真负责，对于师生的银行卡信息要多次进行核对。学校在与银行联系的过程中也要让银行加强对师生银行卡信息的管理与维护，这样的话也可以让师生更加放心的使用无现金支付的方式。久而久之，无现金支付方式也会逐渐推广起来。在这种情况的影响下也会不断提升高校财务核算人员的工作效率。
3.7 加强对高校财务信息化的管理
如今随着我国经济的不断发展，科技的不断进步，人们的生活也已经进入了一个网络化的时代。而网络技术和校园网建设为财务管理提供了信息沟通和交流的平台。财务部门可以将信息和数据发布到相对的网址上，这样的话可以使得师生们更加快速的查询。对此财务部门的领导要不断的加强对于高校财务信息化的管理，如领导可以对出纳员工们提出一系列的要求，这样的话可以使得员工们对于自己的工作更加的负责，同时也可以不断的提高高校财务核算工作人员的工作效率。
4 结语
高校规模化发展和多校区管理运行，使高校的财务管理面临着巨大的挑战，财务报销业务急剧增加，依然运用传统报账的付现金方式势必会影响报账的效率。因此在高校不断的发展过程中，财务部门的现金支付方式也逐渐转变为了“无现金”支付方式，这样的不仅可以减少财务核算人员的负担，同时还可以不断的提升财务核算人员的工作效率。“无现金”的支付方式要利用银行卡来完成，因此工作的过程中财务核算人员一定要将师生的银行卡信息准确无误的录入，这样的话才可以将报销款汇入到师生的银行卡上。在这个过程中财务核算工作人员一定要认真负责，确保“无现金”支付是安全的。同时在校园里也要加大宣传“无现金”支付的方式。而财务核算部门的领导也要做出一系列的管理制度，以此来提高财务部门的工作效率，并且不断的优化学校的内部财务管理。
参考文献
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作者简介：尚贤敏（1971—），女，羌族，四川阿坝人，本科，研究方向：财务。
作者：尚贤敏
摘要：财务人员的思想政治水平，直接影响财务工作实效和质量，采取多样化措施进行思想政治教育，不断提升财务人员思政水平，能够为财务工作高效有序开展提供坚实的基础。因此，文章针对财务人员的思想政治教育工作意义，并提出了多样化的促进措施，以供参考。
关键词：财务人员;思想政治教育;工作意义
财务管理质量对企业经济管理成效有直接的影响，是企业内部管理重要的核心部分，财务人员的思想政治意识对企业的稳定、健康发展有直接影响。财务工作人员是财务管理的主体，加强对财务人员思想政治教育，有利于企业可持续发展。
一、财务人员思想政治教育工作面临的问题
(一)财务人员缺乏思政理论学习意识
我国社会经济发展迅速，为各行业发展带来发展机遇，企事业单位的资金量逐渐增加，很大程度上加大了财务人员日常的会计工作业务，财务人员缺乏对思政理论知识的研究和学习。另外，部分财务人员缺乏积极主动进行思想政治理论学习的思想意识，认为思政教育流于形式，没有实质的作用，对思政教育的工作意义没有正确的认知，对思想政治教育工作不够重视，面对日常大量的工作任务，无法对思政理论学习提起兴趣。
(二)财务人员综合素养和能力较弱
目前，部分单位的财务管理部分在人才引进机制上没有进行规范合理的规划，财政部分和后勤进行统一部门管理，单位在经营管理的过程中忽略了对财务专业人才的引进和培养，对财务管理缺乏高度重视，逐渐降低选聘的标准，甚至安排家属进行财务部门，导致财务人员的综合能力和素养参差不齐，对财务专业理论知识和操作技能技巧掌握不熟练，对本企业经营发展方向和行业专业知识缺乏全面了解，体现出了单位财务人员综合素质有待提升[1]。
(三)财务人员缺乏法律法规意识
财务人员是企业财政资金的掌管者，拥有一定的权利。部分财务人员缺乏职业道德操守，对相关的法律法规认识较低，在现实工作中经常受到外在的诱惑，比如金钱、权利等不良诱惑，无法堅持自身工作原则，无视企业规章制度，利用自身的职务之便利，存在腐败现象，比如在设施设备采购、活动经费、奖金配置等正常的工作中进行窃取、私吞等方式进行非法占用。另外，我国加强对腐败现象的严厉打击，在严厉反腐的形势下，仍然有财务人员以身试法，频繁发生对所管财产进行贪污、公款挪用等犯法事件，对企业造成严重的经济效益和社会效益损失。
(四)缺乏完善的工作制度
企事业单位对财务人员的管理缺乏完善的管理体系，对内部控制力度不足，造成财务人员分工不明确，实际工作流于形式，缺乏较强的工作责任心，在实际工作中没有严谨认真的工作态度，造成对工作不负责，容易受到外界不良因素的影响，产生不良行为，损坏企业利益[2]。另外，单位缺乏完善的监督机制，对财务人员实际工作行为没有起到一定的约束作用;缺乏考评机制，导致财务人员对实际的薪酬分配存在不满的心理，引起工作效率低下，相互推脱不负责任的表现，很大程度降低了财务工作的质量和效率，为企业的发展带来不利的影响。
二、财务人员思想政治教育的工作意义
(一)加强思政理论学习;利于提高政治素养
一方面，加强财务人员思政理论知识学习，有利于财务人员坚定政治信仰，财务人员拥有坚定的政治信仰，树立正确的人生观、价值观能够在繁杂的形势下抵挡各种不良诱惑，始终保持清醒的头脑，选择正确发展方向。财务人员思政理论知识的学习，坚持和党中央的思想和行动一致，拥有科学的发展观和世界观，遵守自身工作原则，坚定立场，具有较强的职业道德操守，为企业和国家做出自身的贡献，创造更多的利益。另一方面，财务人员进行思政理论学习，有效提升他们的政治素养。随着社会经济的高速发展，财务人员在日常工作中面临繁杂的工作任务和问题，要掌握科学有效的措施处理遇到的相关矛盾问题，政治理论是最先进的文化，能够成为财务人员处理问题的重要载体。财务人员对思政理论知识的学习，掌握科学正确的方法论，在一定程度上有效地提升了自身的工作能力，有效的解决实际工作中遇到的问题，有利于企业健康稳定的持续发展。
(二)增强培训力度提高综合素养和能力
财务人员在实际工作中离不开专业知识和技能的支持和保障。财务人员缺乏综合能力，对单位管理水平的提升有直接的影响，导致企业效益降低。因此，企业要加强对财务人员专业知识技能的教育培训，提升他们的综合素养和能力，进而提升企业财务管理的整体质量水平[3]。企业在选拔人才时要制定严格的要求，不仅要对财务人员的专业知识掌握程度和业务能力高低进行考查，还要对他们政治信仰的坚定、强烈的责任感和使命感以及自身的职业道德操守进行全面的考量，选拔优秀的全面发展人才。企业要对财务人员的实际工作情况进行调查分析，制定针对性的培训计划，根据岗位需要和业务特点，开展多种多样的形式，便于财务人员选择适合的培训方式，提升自身的综合能力，逐渐打造成高素养、高能力的财务人员队伍，为企业创造出更大的价值，实现企业发展的目标。
企业不仅仅要加强对财务人员专业知识和技能的培训，还要注重对财务部门政治文明和精神文明建设，对财务人员定期进行思政意识教育和职业道德教育，同时开展相关法律法规教育，提高他们综合素质，为财务人员创设稳定健康的工作环境，促进他们相互影响和相互制约，保证企业的经济管理正常顺利地运行。
(三)加强财务人员法律法规意识
企业要建立健全财务人员法律制度，对相关人员承担的责任和义务进行明确强调，保证每一个财务人员对自身的岗位职业和相应的法律责任清楚的知晓。企业可以开展相关法律法规的培训，提升他们的法律意识，增强相关知识的了解，充分发挥法律制度的权威性和强制性，对财务工作人员在现实工作中的行为进行一定的约束，促进他们工作行为规范，提升思想素质。企业要加强财务人员的管理制度，按照具体法律要求进行财务账簿的制作，做到遵纪守法，同时对于员工出现违法乱纪、挪用公款、编制假账等行为进行严肃处理，追究法律责任。
(四)完善工作制度
第一，完善思想政治学习制度。企业对财务人员的思政学习要制定相关的制度，保证学习的范围广泛，在思想上实现与时俱进，掌握科学合理的世界观和方法论。提高处理问题的高度和深度，加强法律和专业知识的学习，提高工作能力。另外企业要加强理论和实践的结合，在实践中拓展工作人员的视野，能够做到学以致用。
第二，完善监督体系。企业要制定严格的监督体系，对财务人员日常行为规范进行监督管理，培养财务人员的规范意识。
第三，完善考核制度。企业要对员工的实际工作绩效进行科学合理的评估，树立员工较强的工作责任感，杜绝消极怠工、工作态度不严谨的现象，提高工作效率。
结束语：增强财务人员思想政治教育有效地提升了他们的综合素养和能力，保证企业正常的管理秩序。本文分析了财务人员思政教育工作开展面临的问题，通过具体的策略解决相关问题，探讨了财务人员的思想政治教育工作意义。
参考文献：
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[3]刘建军. 高校思想政治教育工作质量评价的必要性、可行性及其限度[J]. 学校党建与思想教育， 2018， No.578(11)：7-9.
作者简介：
雷彦(1975-)，女，汉族，重庆奉节人，部门经理，研究生，单位：重庆百盐投资(集团)有限公司，研究方向：政治财务方向。
万秋月(1987-)，女，汉族，重庆奉节人，部门副经理，本科，单位：重庆百盐投资(集团)有限公司，研究方向：政治财务方向。
作者：雷彦 万秋月
摘 要：“聚焦主业、深化改革、强化创新、加强管理、完善监管”是国有企业近期深化改革加强管理的主要目标，而财务管理作为企业管理的重要组成部分，对企业的改革发展起到关键性作用，集团企业财务人员的能力素质，影响到企业能否实现经营目标。本文以G集团为例，分析目前财务人员现状和存在的主要问题，提出加强财务人员培养工作的对策建议。
关键词：财务管理 培养机制 考核制度 交流合作
为全面贯彻落实党的十九大精神，推进国有企业供给侧结构性改革，提高质量效益和核心竞争力，树立创新开放的管理理念，履行和谐发展的社会责任，全员共享发展成果，不断提升企业产品、技术的竞争力、盈利能力和可持续发展能力，因此企业高质量的发展需要财务人员更全面的业务能力和综合素质。本文以G集团为例，分析目前财务人员现状和存在问题，提出加强财务人员培养工作的对策建议。
1 G集团基本情况以及财务人员现状
1.1 G集团基本情况
G集团于1988年成立至今，已走过31年发展历程，是自治区国资委确认的广西首家国有资本投资公司改革试点企业，也是广西第一家营业收入超过千亿元的集团企业。2019年在中国企业500强排名第134位，是广西百强企业第1位，入选全国首批上海证券交易所优化融资监管发行人名单。G集团连续五年获得AAA主体信用评级，已为中国—东盟博览会连续十六年提供战略支持和合作，其业务范围不仅有能源、铝业等传统板块，通过转型升级，新材料、数字产业、健康产业等一批战略新兴产业也得到迅速发展，产品和技术服务出口至世界各地，目前拥有参控股企业213家，企业员工超过2万人。2019年，营业收入达到1808.3亿元，利润总额突破41.8亿元，达到近年来最高水平，资产总额跃至4968.9亿元。G集团规模不断扩大，对财务人员的工作要求也从简单的核算发展到打通融资渠道、强化资金流转监管、压降“两金”、加强税务风险监督、严控成本费用执行、推广财务共享试点、推进地方政府债务置换、完善财务制度建设等更复杂的财务管理工作，因此财务人员专业素质的高低，关系到G集团是否能成为西部陆海新通道和面向东盟金融开放门户建设的主力军，实现高质量进入世界500强的战略目标。
1.2 G集团财务人员的现状
学历分布上，拥有研究生及以上学历的财务人员占总数的15.44%，本科为72.06%，仅完成大专及以下学历的财务人员为12.50%;职称构成上，拥有高级职称的财务人员仅占总数的5.15%，中級职称占总数的22.35%，初级职称占总数的31.03%，还有41.47%的财务人员没有职称;年龄分布上，30岁以下的年轻财务人员为总人数的33.09%，有一定工作经验，年龄为31～40岁的财务人员占总数的43.38%，40岁以上工作年限较长的财务人员占总数的23.53%。
2 G集团财务人员存在的主要问题
2.1 总体人数较多，但知识结构和能力素质参差不齐
G集团财务人员中具备中高级职称的仅占27.5%，有高达41.47%的财务人员未通过会计职称考试。大部分财务人员主要在会计岗位上，处理记账、审核、报表等日常业务，专职于管理会计岗位的人数较少。而随着公司的发展，大量的并购重组，业务协同项目的实施，需要复合型人才进行筹融资管理、税收筹划等工作，为企业管理层提供有效的决策依据，为企业创造经济价值，以及防范财务风险。
2.2 日常工作繁忙，脱产培训时间不足
目前G集团大多数企业财务人员配置有限，普遍存在一人多岗、一岗多责的工作安排，本职工作繁重，还需对接多个部门的事项，经常加班、加点。另外近年来会计准则、税收政策不断变化，需财务人员不断学习，理解新准则、新税法的要求，调整核算方式以及业务模式，因此也增强了财务工作的难度和强度，在这种情况下，财务人员没有充足的时间精力脱产参加培训，以至于培训热情度不高。
2.3 面临转型升级，自身规划不足
G集团于2018年开始推行财务共享系统，目前已成功上线试运行7家单位费用报销业务，并对业务核算流程和系统应用功能进行了再造和优化，同时完成了财务共享平台二阶段的电子会计档案系统、无形资产与投资性房地产(公允价值)的上线。开始对试点企业进行资金系统、业财一体化系统统筹规划，推进财务共享平台相关系统筹建，打造多功能高效率财务共享平台。财务共享模式的出现，对财务部门的组织结构、岗位分工产生了巨大的改变，一是由人工核算改为电子化流程，核算人员岗位数量较为固定，除核算人员之外的财务人员面临转型，要向业务财务以及战略财务发展;二是财务共享中心为财务管理提供了标准统一的基础数据，如何对这些数据提炼有效的财务信息，也需财务人员快速提升技能，加快掌握管理会计的能力。
3 G集团财务人员培养机制
紧紧围绕G集团“十四五”战略发展规划目标，积极发挥财务人员作为理财者、管理者、决策参与者的优势作用，努力培养一批高素质、复合型、管理型、国际化会计人才，不断推动财务管理工作的创新和转型升级。
3.1 建立分层次、差异化的财务人才培养机制
根据财务人员的层次和工作特点，建立分层次、差异化的培养机制，如根据财务人员专业水平的差异，分为财务总监、财务经理、普通财务人员和新入职人员，对他们设置不同的培训内容、方式和时间安排，为各类财务人员提供个性化的学习机会，提升财务人员自我培训意识，具体来说：一是财务总监是引领财务团队发展的关键因素，要加强思想政治建设和管理能力提升，规范财务总监任职培训和轮训，通过与国家会计学院合作，参加财政厅组织的总会计师素质提升工程知识更新培训等课程，每年举办1～2次较高质量的培训，同时有计划、有步骤地进行锻炼交流，使财务总监熟悉不同企业的业务类型和管理模式，发挥其监督管理作用;二是鼓励并推荐财务经理参加全国会计领军(后备)人才和广西“十百千”会计拔尖人才培养，通过财政资金，培养更多的专业性、综合性财务管理人才，也加强与集团外企业的沟通交流，学百家之长，提升财务经理分析和解决实际问题的能力;三是鼓励普通财务人员参加各类职称资格考试，利用业务时间提升学历教育，并对取得资格证书或学位的财务人员，对于学费给予一定比例报销，与岗位工资相结合，发挥正向激励作用;四是对于新入职员工，及时进行岗位培训，并安排财务骨干进行师带徒，制定并落实培养计划，形成良好的传帮带氛围，加快新员工的成长速度。
3.2 不断优化考核指标
G集团通过部门职能改革，重新建立计划财务部的岗位职责，将公司经营目标与部门工作相结合，并层层分解落实，按季度对普通员工的工作完成情况进行考核评定，并及时将结果反馈给个人，促使其对照自身完成情况，不断改善和提高工作效率和成果，同时强制分布10%的基本合格比例，对连续两年考核结果为基本合格及以下的员工，采取降职、转岗等手段，促使财务人员加强内部竞争。
3.3 调整继续教育方式，充分利用网络信息交流平台
利用G集团数字大学平台，鼓励各平台公司根据自身行业特性，选择有针对性的财务技能课程作为财务人员继续教育培训内容，推行网络学习，实现全体员工都能够利用碎片化时间得到普惠的个性化学习，共享全集团系统培训信息资源。同时利用QQ群、微信群等成熟的網络交流平台，及时分享各类政策法规、公司动态等信息，以及解答企业咨询问题，为公司的财务人员学习和交流提供便利的途径。
3.4 建立财务人员信息系统
对原有的人事数据库进行优化，建立专门针对财务人员的培养档案，涵盖基本信息、经验历练、绩效情况、知识技能、能力素质等内容，方便对财务人员培养效果进行分析和评估，采用积分制，对综合能力突出且能管敢管的财务人员作为重点培养，将企业内部的教育资源作出一定倾斜，使这些优秀人才发挥带头作用，推动整个财务管理人才队伍的进步。
3.5 加强交流合作，招聘优秀人才
G集团开展京桂人才创新中心等外部人才库项目，与自治区驻京办协作，组织广西籍清华、北大等在京重点高校博士团体，开展爱国爱乡团建活动，组织博士、硕士开展赴企业暑期实习，率全区之先在广西籍高层次学子中宣传集团企业文化，展示八桂先进规范的企业发展形象。同时采用第三方招聘流程外包方式，面向全国公开招聘一批集团中层管理人员，开展重点领域2019年应届毕业生招聘工作，为集团总部及二级企业引进名牌大学硕、博毕业生，加强新兴产业领域人才储备。通过面向社会公开招聘和面向集团系统内部竞聘的方式补充总部空缺专业序列岗位20余人，集团总部共15名员工轮岗至所属企业任职，有效实现总部与所属企业人员良性流动。加大市场化选聘干部力度，与猎头公司合作选聘重点二级企业的高管，按照市场化要求探索推行全员职业化、契约化管理，积极推动“干部能上能下”“人才能进能出”“薪酬能增能减”的现代企业理念。
4 结语
G集团正在推行精细化管理、专业化运营，财务人员也亟需转型升级，通过明确现有人才培养机制的不足，结合企业经营发展的更高要求，重新制定和完善财务人员培养方案，建立分层次、差异化的培养机制，强化考核制度，充分利用网络信息交流平台，建立财务人员信息系统，加强交流合作，招聘优秀人才等措施，提高企业财务管理的水平，为保障企业稳健运营和提质增效作出积极贡献。
参考文献
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作者：张婧
第一节 财务经理
一、财务管理： [一]岗位职责
l、在公司董事长和总经理的领导下，领导本公司的具体财务会计工作。
对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。认真贯彻执行有关财经政策，要积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度，不断地改进财务会计工作。
2、组织制定本公司的各项财务会计制度，并督促贯彻执行。 及时检查各项制度的执行情况，如有违者，要及时制止和纠正，重大问题应向公司董事长和总经理或有关部门报告。要及时总结经验，不断地修订和完善各项财务会计制度。
3、组织编制本公司的财务收支计划，并组织实施。
根据董事会确定的各项指标，结合本公司的经济预测和经营决策以及生产、经营、劳动、技术措施等计划，编制财务收支计划并督促执行。
4、会同公司有关部门组织固定资产和流动资金的核定工作。根据企业发展和节约资金的要求，组织有关人员，合理核定资金定额，加强对固定资产的管理，提高资金使用效果。
5、负责完成各项上缴任务。
根据现行税法和国家有关规定，督促办理解缴手续，按期定额地完成各种税款和上缴任务。
6、负责向公司董事长和总经理提供经济数据，财务分析资料，审查对外提供的会计资料。认真审核会计凭证和会计报表。
7、参加企业经营管理会议，参与经营决策，充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件。
8、随时接受上级有关部门对我公司财务工作的监督、检查、审计，对工作中的错误、缺点负责纠正和处理。
9、组织财务人员学习国家有关财经方针政策和业务技术。积极推广和运用新技术，逐步实现会计核算电算化。
10、完成好公司和上级部门交办的其他工作。 [二]工作标准
1、每年年初向公司董事长和总经理提出经过核算的年度财务开支。
2、每年元月10日前向公司董事长和总经理提供财务决算各项费用，数据资料分析说明，并提出挖潜改造的办法。
3、每季10日内对全公司资金活动情况提供文字材料。
4、对本公司财会工作人员，按照会计核算管理的要求定员定任务，分工负责，相互协调。
第二节 其它：
[一]岗位职责
1、根据本公司分配方案，核算奖金，及时兑现。
2、认真审核原始凭证，记帐凭证，会计报表和各种帐目的核算情况。
3、审核并办理差旅费报销结算业务。
4、专控范围内的设备购置，办理好专控手续。 [二]工作标准
1、严格控制奖金发放范围，对超产奖必须控制在应提效益工资额度的90 %范围内。
2、认真审核凭证、帐簿与报表，严格把关，发现问题及时纠正。
3、按照差旅费规定的开支标准，严格审查有支出
4、控购物资，要先办理专控手续，才能购置。
第三节 主办会计
一、 总分类帐核算： [一]岗位职责：
l、根据本公司采用的会计制度，设置总帐，审核原始凭证，编制记帐凭证，汇总记帐凭证，登记总帐，编制总帐科目余额表，试算平衡，并与有关明细帐核对，保证帐帐相符。
2、编制本公司财务会计报表，核对其它会计报表。
每月终了要根据总帐和有关明细帐的记录，编制会计报表，并与其他会计相互核对，有关对应关系的数字必须保持一致。将各种会计报表连同财务情况说明书，加封面，装订成册，提交领导审核签名，及时报出(月资，要(月报、季报、年终财务决算报表)
3、管理会计凭证和报表，对各个岗位记帐凭证的集中编号、整理，按规格化的要求，装订成册，集中保管。年终办完决算后，应将全年的会计资料收集齐全，移交会计档案管理人员，及时归档。
[二]工作标准：
1、严格按照国家财务制度，分清资金渠道，划清成本开支范围，正确及时编制记帐凭证，经审核无误的记帐凭证登记在记帐凭证汇总表上，月末编制科目汇总表登记总帐。
2、严格按照现行会计核算制度和要求，及时、正确地编制所规定的会计报表和报表说明。
3、对会计凭证的编号、装订和整理要求达到规格化、标准化。
二、往来结算： [一]岗位职责：
1、负责建立债权、债务清理制度，加强管理及时清理收回。
2、办理其他往来款项的结算业务。对各种往来款项，职工欠款，要按时催收结算，清理偿还。
3、负责往来明细核算。按照公司和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证顺序登记，并经常核对余额。
[二]工作标准：
1、每季5日编报债权、债务明细表。
2、及时清理债权、债务，杜绝长期拖欠帐款现象。
三、固定资产核算： [一] 岗位职责
1、根据现行固定资产核算制度和固定资产管理制度，负责本公司固定资产的归口管理和财务核算。
2、准确及时地反映监督固定资产使用和保管的变动情况，切实保证国家财产的安全完整。
[二]工作标准
l、固定资产管理要做到帐、卡、物三相符。
2、严格固定资产的分类，按期准确及时地计提固定资产折旧。
四、基建核算： [一]岗位职责
l、根据上级下达的基建计划，搞好基本建设财务核算工作。
2、根据原始凭证，准确及时地编制记帐凭证和登记帐簿。 3。按照有关规定，准确及时地编制基本建设的财务报表。 [二]工作标准
l、严格按照基本建设程序和有关规定办理工程进度款的支付。
2、准确及时地编制基本建设报表和编制说明。
五、会计档案管理： [一]岗位职责
l、根据会计档案管理办法，收集会计资料，整理、立卷、归档。
2、妥善保管会计档案，按制度借阅登记。 [二]工作标准
1、严格执行安全和保密制度，严防毁损、散失和泄密。
2、严格执行会计档案管理办法，存放有序，调阅 方便，按制度登记借阅。
六、纳税核算： [一]岗位职责
1、根据现行税法条例和有关规定，负责本公司各种税款的计算和缴纳工作。
2、严格按照税务部门的规定和要求，准确及时地缴纳本公司的各种应纳税款(包括个人收入所得税的申报和核算，代开税票工作)。 [二]工作标准
1、严格按照税法，准确、及时和定额地缴纳税款。
2、保证不因过期纳税而出现加收滞纳金的情况。
第四节 成本会计
一、成本费用核算。 [一]岗位职责
1、负责登记好成本费用支出明细帐和收费明细帐。
2、负责对各部门的内部转帐结算，按季度归集分摊，编制原始凭证汇总单。
3、负责登记好按月归集分摊的费用，辅助业务支出和间接费用按季度分摊。
4、核算各生产部门、辅助部门、管理部门的成本费用，编制成本报表，进行成本分析，每季度进行文字说明。
5、对本公司每个职工所消耗的直接费用，录入微机核算到人，与效益挂钩。
6、运用微机开展成本核算，逐步实现财务核算电算化。 [二]工作标准：
1、对辅助生产部门要帮助、指导各专业组搞好转帐结算的基础登记工作。在归集各项成本费用中要配合有关部门核对数据、提出要求，以取得费用核算的细致和准确性。
2、每季对各部门各项成本费用作说明。
分析费用升降的主要原因，依据要充分，数据要准确，责任要划清并通过成本分析找出加强管理、降低消耗、降低费用的途径，提出改善经营管理的措施与建议。
3、每季10日前编报成本核算季报表。
4、每年终了，元月3日前编制成本核算报表。
5、年初编制各部门成本费用计划表。
第五节 出纳人员
[一]出纳岗位职责：
1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据经办人、领导人、审核人员签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大开支项目，必须经过会计主管和公司领导审核签章方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”。“付讫”戳记。
2、出纳在收付现金时要清点复核二次以上。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以“白条”抵库，不得挪用现金。
3、掌握好银行六种结算办法，根据不同业务的发生，运用相应的结算办法。
4、签发转帐支票需经领导批准，支票上要写明用途，签发日期，规定限额，再进行登记。注明支票号码、用途，领导人签字。在有效期问要催促经办人办理报销手续。对填错的支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。不准签发空头支票。
5、按日逐笔登记现金和银行日记帐，每日下班前要清点库存现金，做到帐款相符，日清月结。银行存款余额要及时与银行对帐单核对。月未要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于未达帐款要求及时查询。不准将银行帐户出借任何公司或个入办理结算。
6、保管好库存现金和各种有价证券。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
7、保管有关印章和空白支票，严格按照规定用途使用，各种印章不得全部交出纳一人保管。
8、保证结算业务顺利进行。对收付款公司及其开户银行，我们要密切配合，相互支持，文明礼貌办好一切结算业务。
9、负责办理本公司职工储蓄，每月扣款按要求登记造册。
10、每月七日按时发放本公司职工工资、离退人员工资(做好事前准备工作)。
[二]工作标准：
1、严格遵守现金管理制度和银行结算制度，争取不发生差错，做到帐簿健全，凭证完整登记及时准确，手续完备，日清月结，帐款相符。
2、每周星期一上午，星期五上午办理报销业务。
3、每月5日编制“银行存款余额调节表”。
4、每月8日按时发放上月工资。
二、工资核算： [一]岗位职责：
1、根据本公司劳资部门的有关规定和通知单，正确及时地计算本公司(含离退休人员)职工工资。
2、配合劳资部门编制工资计划、月报、季报、年报。按时上报银行。
3、及时正确完成各款项的扣缴。按月计算个人所得税、住房公积金、养老保险金等，代扣代缴。
[二]工作标准：
1、根据有关部门扣款通知单编制扣款汇总表，在工资内扣款，做到不漏项，不拖拉。
2、在规定期限内完成全部工资表的打印。
农资公司财务分中心人员岗位职责、
工作标准及考核办法
一、岗位:财务中心主任责任人:王同建
一、工作内容：全面负责农资公司财务分中心的管理工作
要求及标准：对财务分中心的工作合理的进行分工并做好督促落实，确保大胆管理，对领导安排的临时性工作要按时办好。
考 核：参评人员：由公司领导和财务分中心全体人员评议。评议时间：每月30号
评议结果奖罚：低于90分戒勉谈话，低于80分降级使用，低于70分免职。评议内容及分值：工作效率15分，工作主动性15分，管理力度15分，执行制度的公平性、原则性15分，周全性10分，责任心10分，工作方法10分，工作量饱满度10分。
二.工作内容：费用资金保障
要求及标准：保障公司的各项费用和其他用款及时到位.
考 核：评议人员：后勤各部门负责人、各分公司负责人
评议时间：随即抽查
评议结果奖罚：不能保障公司正常用款，出现一次罚款50元。
三.工作内容：审核财务制度,财务流程,财务报表和会计凭证
要求及标准：确保财务制度得到落实,财务流程得到执行,财务报表和会计凭证完整正确.
考 核：评议人员：集团财务中心审计部评议时间：随即抽查 评议结果奖罚：按集团财务制度处罚
二、岗位：主任助理核算，预算，管理会计责任人：刘鹏
一.工作内容：财务核算
要求及标准：按照国家财务制度、集团和公司财务制度，确保正常的财务核算。每月费用报表要求各项费用真实准确，6号之前完成。
考 核：评议人员：王同建、考核员评议时间：每月6号 评议结果奖罚：不按时上报罚款100元。
二.工作内容：财务报表
要求及标准：核算结束后于每月4日报送集团财务中心，做到正确及时。 考 核:评议人员：考核办评议时间：每月4号
评议结果奖罚：按集团制度执行。
三.工作内容：财务预算
要求及标准：及时正确。
考 核:评议人员：王同建评议时间：随即抽查
评议结果奖罚：发现一处不正确罚款10元。
四.工作内容：财务档案管理
要求及标准：完整有序按要求存放。
考 核:评议人员：王同建评议时间：随即抽查
评议结果奖罚：按集团制度执行。
三、岗位：出纳会计责任人：翁小倩
一.工作内容：现金管理
要求及标准:确保存取现金安全，存放安全，保障公司正常的业务支付，做到账款相符。
考 核:评议人员：王同建评议时间：随即抽查
评议结果奖罚：按集团制度执行。
二.工作内容：运费支付
要求及标准：认真审核后，半小时内支付。
考 核:评议人员：李长彬评议时间：随即抽查
评议结果奖罚：影响正常支付罚款10元，数据错误造成损失包赔。
四、岗位：银行会计责任人：祁利伟
一.工作内容：资金报表
要求及标准：每天下班前报送资金管理部，及时准确。
二.工作内容：付款对账
要求及标准：按领导要求及时付款，每月4号前与王丹对账。
考核:评议人员：考核员评议时间：每月4号
评议结果奖罚：不按要求付款每次罚款30元，不按要求及时对账每次罚款50元。
五、岗位：价格管理、运费结算、监督管理。责任人：殷茹玉
一.工作内容：调拨单审核和价格填写
要求及标准：在盖章前要审核物流部派车人员，承运人是否签字、填运价。盖章后半个小时内转刘香玲，李斌。
考核：评议人员：考核员评议时间：每月10号、20号、30号
评议结果奖罚：签字手续不全，擅自盖章罚款50元，造成损失包赔。
二、工作内容：要货传真审核及价格执行
要求及标准：准确区分现销赊销、帖牌、普肥、聚肽。按照公司出台的价格或一式一议的价格，确保半小时内完成。
考核：评议人员：考核员评议时间：每月10号、20号、30号抽查一次。 评议结果奖罚：每出现一次错误罚款100元，造成损失包赔，不按时审核罚款10元。
三、工作内容：开据运费结算单。
要求及标准：按公司运费结算制度。每日运费结算单必须在下午下班之前转交丁海红。
考核：评议人员：丁海红。评议时间：每天。
评议结果奖罚：发现不按时转交一次罚款10元，因运费结算数据错误造成损失包赔。
四、工作内容：月运费吨平均价统计
要求及标准：要求数据真实准确，每月5日前交物流部。
考核：评议人员：李长彬评议时间：每月5号
评议结果奖罚：不按时交罚款100元。
五、工作内容：调帐工作
要求及标准：接到调帐通知后，两小时内调帐结束。
考核：评议人员：李长彬、郝敏评议时间：随即抽查。
评议结果奖罚：不按时完成一次罚款50元，造成损失包赔。
六、岗位：收款、记帐会计责任人：王丹、郑丹
一、工作内容：予收款入帐及冲帐
要求及标准：准确率100%、接指令后1小时内完成。
考核：评议人员：王同建评议时间：随即抽查。
评议结果奖罚：不按要求及时下帐、冲帐罚款10元，因数据错误造成损失包赔。
二、工作内容：记销售帐
要求及标准：准确率100%、做到日清月结。
考核：评议人员：王同建评议时间：随即抽查。
评议结果奖罚：因数据错误造成损失包赔。
三、工作内容：予收款报表
要求及标准：每5天报一次、到分公司、到组、到客户，合计、总计数据准确。 考核：评议人员：张兴田评议时间：随时抽查。
评议结果奖罚：出现一次数据错误罚款10元，不按时报送罚款50元。
四、工作内容：利息计算
要求及标准：按规定截息日后5天内完成。
考核：评议人员：考核员评议时间：截息日后的第5天。
评议结果奖罚：不按时完成罚款100元，出现错误数据一次罚款10元，造成损失包赔。
五、工作内容：与客户对帐
要求及标准：每月9日前完成。
考核：评议人员：考核员评议时间：每月9日
评议结果奖罚：不能按时完成的每次罚款100元。
五、工作内容：铺货金额报表
要求及标准：每周一完成。
考核：评议人员：考核员评议时间：每周一
评议结果奖罚：数据错误一处罚款10元，不按时完成罚款50元。
七、岗位：记帐及外库管理会计责任人：范丽君
一、工作内容： 开内部发票
要求及标准：接传真半小时开好转销售部李彬
考核：评议人员：李斌评议时间：随时
评议结果奖罚：不及时传递罚款10元。
二、工作内容：对帐
要求及标准：每周五和销售部李斌对帐一次。
考核：评议人员：考核员评议时间：每周五
评议结果奖罚：不按时对帐罚款50元。
三、工作内容：填价格
要求及标准：不遗漏、不填错。
考核：评议人员：考核员评议时间：每月10号、20号、30号抽查。 评议结果奖罚：发现一处不准确罚款10元。
四、工作内容：开大票及空头票的统计工作。
要求及标准：
未提货部分统计按和客户对帐的截止时间即时提供，每月29号一次报销售部和有关领导，到配方、到单价、平均价、到总计数量。
考核: 评议人员：考核员评议时间：每月29日
评议结果奖罚：不按时报罚款100元。
五、工作内容：报表
要求及标准:每日下午下班前，按规定报有关人员。
考核:评议人员：王同建评议时间：每天
评议结果奖罚：不按时报罚款10元。
六、工作内容：外库货物调拨及外库发货
要求及标准：
1、接调拨指令后2小时内完成调拨单开据，交物流部提货发运。
2、接外库销售出库单后1小时内电传至外库。
考核:评议人员：考核员评议时间：每星期六
评议结果奖罚：不按时间及要求标准每次罚款20元。
3、每月
16、26日和外库对帐，出进、销、存报表交财务分中心。考核：评议人员：王同建评议时间：每月
16、26日
评议结果奖罚：不按时间及要求标准每次罚款20元。
对复合肥财务开票室总体考核：评议人员:全体业务员
评议时间：业务员回公司
评议结果奖罚：满意率95%，超一个百分点奖400元，低一个百分点罚200元。
八、岗位：尿素开票、价格监管。责任人：高勤
一、工作内容：开内部发票及价格监管、
要求及标准：根据货款和价格，计算可发货数量，准确开据内部发票。 考核:评议人员：王同建评议时间：随即抽查
评议结果奖罚：价格出现一次错误罚款100元，造成损失包赔。
二、工作内容：记帐和对帐工作
要求及标准：每月2号和销售部王珍珠对帐，做到记帐准确无误。 考核:评议人员：考核员评议时间：每月2号
评议结果奖罚：数据不准确，罚款10元，造成损失包赔。不按时对帐罚款100元。
三、工作内容：销售报表工作
要求及标准：每日下午下班前报有关人员。
考核:评议人员：王同建评议时间：每天
评议结果奖罚：不按时报罚款10元。
九、岗位：尿素收款会计责任人：王敏
一、工作内容：予收款入帐、记帐、冲帐。
要求及标准：准确率100%、接传真后1小时内完成。
考核:评议人员：王同建评议时间：随时抽查
评议结果奖罚：记帐、冲帐出现一处数据错误罚款10元，造成损失包赔，不按时完成罚款50元。
二、工作内容：对帐
要求及标准：每月5号前与公司财务祁利伟对帐。
考核：评议人员：考核员评议时间：每月5号
评议结果奖罚：出现数据一处错误罚款10元，造成损失包赔，不按时对帐罚款50元。
财务人员绩效考核管理规定
一：财务人员考核目的：
1. 改善和提高财务人员工作态度、工作能力和职业技能，提高财务人员的工作积极性。
2. 完善绩效考核管理，真正实现奖优罚劣的激励作用。
3. 发现工作中存在的问题，找到改进方法，确保各项工作顺利进行。 考核原则：
二、财务人员考核项目
1高质量、高效率完成会计核算工作;
2组织或参与完成预算编制、计划制定、决算、经济活动分析等;3结合实际，制定或完善内部会计管理制度，内部控制制度; 4在节约成本费用方面成效显著、在防范风险方面发挥重要作用; 5对企业经营管理能够提出合理化建议。
6在处理单位与外部经济活动中，为单位节约支出;良好的社会关系，为企业带来价值;获得各种荣誉。
7现金管理，现金的收入是否谨慎;支票的核对是否齐全，收款处理是否确实，付款处理是否谨慎，现银行的交涉如何?税务处理是否齐全。
三、财务人员考评指标 ：
1、 积极性(10分) 以旺盛的斗志全身心地投入工作，忠于职守不擅自离岗，忘我进取，埋头苦干。
2、 缜密性(10分) 工作认真细致，工作前后有准备有整理，善于分析与思考，工作中无失误，经常留意工作改善。
3、 计划性(10分) 接上级指示，制定切实可行的计划方案，工作有计划有检查有条不紊，工作很少见到浪费与无效现象。
4、 协调性(10分) 说服对方而不会引起别人反感，能够认真而热情地回答他人的问题，很好地协助领导与他人完成各项任务。
5、 敏感性(10分) 对上级的指示要求能心领神会正确把握，能迅速准确地发现自己或别人账目中存在的问题。能在繁杂的事情中迅速有效区分与确定轻重缓急。
6、 耐心仔细(10分) 工作中情绪稳定，对本职工作埋头苦干，很少疏忽大意第二次犯同样的错误。
7、 业务能力(10分) 熟悉业务忙而不乱，技术或计算机操作娴熟，速度快且正确。
8、 原则性(5分) 严格执行国家各种规定要求，不混淆公私，公事公办。注意在关键处进行检查核对，保证工作质量。
9、 工作质量(10分) 很少需要修改或调整，很少有不良情况，完成的图表字迹非常干净漂亮。
10、 工作效率(10分) 工作中有时间观念，工作进程井然有序不出差错，工作中投入少产出大，讲求方法。
11、 身心状况(5分) 请病假次数少，精力充沛，对工作中压力与困难的身心承受的能力。
XXXXX单位
财务工作标准一、及时认真审查原始凭证，原始凭证的内容必须真实、合法、准确，财务工作标准。内容包括：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位或填制人姓名、经办人签章、接受单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额;凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符;凡购买实物的原始凭证必须有验收证明;审核审批手续是否齐全。
二、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。要求记账凭证的内容完整、准确。必须具备：编制日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、有关人员签章，对于需支付现金的记账凭证及时加盖“付现金”戳记。
三、记账凭证可根据每张原始凭证编制或根据若干张同类原始凭证汇总编制。
四、记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明原始凭证所附记账凭证的编号，工作总结《财务工作标准》。 结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证，但要附有更正说明。
五、已经登记入账的记账凭证，如发现错误，应严格按照规定办法更正。(被更正记账凭证上应注明更正记账凭证号)
六、会计处理方法前后各期应当保持一致，不得随意变更，确实需要变更的，应说明变更原因及影响。
七、对违反有关财经政策的经济业务，有权拒绝受理。
八、每半年进行一次往来款项的核对与催收(每年6月底，12月底)。
九、每月末按时结账;每月8日前及时编制、打印月会计报表(后勤核算会计每月5日前编制、打印每月会计报表和科目余额表)。
十、保管好原始凭证和记账凭证，及时传递记账凭证。
十一、及时进行贷款卡年审(每年3月至6月)。
十二、妥善保管法人代表名章。
十三、认真复核各种银行结算票据，检查填写是否正确，并加盖法人名章。
十四、负责年末结账和会计账簿打印工作。
十五、负责打印财务数据的保管工作。
十六、每月5日前打印银行日记账，以便出纳员编制银行存款余额调节表。
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浅谈加强企业财务人员管理提高财务人员工作能力 摘要:财务人员管理是加强企业财务管理的基础。深入剖析财务数据,分析数据要有理有据,定量与定性分析相结合,要通过量价分析等手段找出深层次的问题和原因,发现生产经营过程中的潜力和不足,为经营管理决策提供切实可行的建议,是加强企业财务人员管理,努力提高企业财务人员整体素质重要手段。 关键词:企业财务管理 方法
一、加强职业道德教育,提高企业财务队伍的职业道德水平
各单位要加强企业财务人员职业道德建设,按照《公司会计基础工作规范》中提出的“遵纪守法、爱岗敬业、廉洁自律、客观公正、诚实守信”的要求,教育企业财务人员遵守职业道德,树立正确的人生观和价值观,提高思想道德修养,认真做好本职工作,带头遵守和执行财经纪律,维护企业正常的经济秩序,促进企业经营管理水平的不断提高。
二、加强业务培训,提高企业财务人员的业务能力和工作水平
业务培训是提高财务人员业务能力和工作水平的有效途径。各单位要加强企业财务人员的业务培训,制定培训计划,扩大培训范围,加大培训力度,提高培训档次,按照《会计法》和《会计人员继续教育暂行规定》的要求,组织多种经营财务人员开展继续教育,参加各种形式的业务培训,及时了解和掌握国家最新的财经法规,开阔视野,更新知识,提高工作能力和水平。
三、严把企业财务队伍入口关,严禁企业外聘财务人员
为提高企业财务管理水平,各单位要采取有效措施,加大企业财务人员管理力度,一方面按照公司的相关规定,大力清理不符合岗位聘用标准的在岗财务人员,整顿队伍作风和纪律;另一方面要按公司统一要求,严把企业财务队伍的入口关,对于符合聘任条件的财务人员,实行考试上岗制度,成绩不合格者坚决不予聘任。同时,要严格规定,任何企业不得外聘财务人员。
四、组织开展定期轮岗降低财务管理风险
各单位要组织监督企业财务人员定期轮岗,除出纳人员定期轮岗外,企业的财务主管人员和会计人员也要实行定期轮岗制度,至少三年轮岗一次。
五、突出核心业务,全面梳理优化,确保财务流程设计有效、执行有力
(1)全面梳理所有业务流程。公司结合机关部门业务分工及职责范围,按照“简捷、简单、效率”的原则,财务处对财务系统所有的内控流程进行重新梳理和修改,确保做到标准统
一、管理规范、控制清晰、执行有力。
(2)核心业务流程重点优化。在全面梳理所有财务流程的基础上,财务处确定了两个核心业务流程,即资金管理流程和预算管理流程。对两个核心业务流程,财务处以减少内控管理层次,缩短内控管理链条,达到集中统一管理、分级分工负责为原则,进行了详细的修改和完善,确保核心业务流程达到设计有效、执行有力。
(3)重新制定和再造新的流程。为更好实现“平稳、均衡、效率、受控、协调”的目标,财务处结合自身业务范围和职责特点,重新制定和再造新的流程,堵塞管理中的漏洞,充分发挥财务监督的职能,从而进一步提高财务管理水平。
六、突出两条主线,加强全面预算管理,推进预算管理模式,做好财务管理工作
(1)抓住两条主线。一是抓住增强财务风险防范能力主线。通过完善财务管理制度,优化业务流程,建立管理体系。完善事前控制、日常管理和事后监督反映
机制,有效防范和降低财务风险,提高财务控制能力;二是抓住提高财务管理效率主线。以投资、资金、资产管理为突破口,拓展经济活动分析与评价领域和深度,积极为领导决策提供信息支持,参与决策管理,发挥财务部门作为经营管理中心的调控作用,有效堵塞管理漏洞,寻找新的经济增长点,提高财务管理效率。
(2)加强全面预算管理,推进预算管理模式创新工作。牢固树立预算管理思想,深入研究预算管理机制,进一步提高预算在实际执行过程中权威地位,充分发挥预算管理的激励和约束作用,形成完整预算管理思想。以管理一体化为核心,以规范生产预算、投资预算、专项费用预算为重点,在提高各项预算的协同性上下功夫,以单元资产核算评价体系为基础,科学评价单元资产自然状况和运行状况,动态评价作业过程变化对投资成本的影响,建立从预算编制到执行结果考核的全面预算管理体系,建立涵盖投资、生产、成本、资金等多方面的管理机制和管理制度,推动全面预算管理向全员、全过程、全方位、全要素转变。继续优化成本支出结构,按照体现效益增长和投资回报的原则,采用零基预算和平均先进消耗水平相结合的方法从源头上优化资源配置。通过建立单井预算标准体系,重点突出综合效益和效果评价。进一步完善费用核定标准,确保预算编制的科学性和准确性。
(3)完善预算管理机制。公司预算管理委员会是预算制定和调整的最高权力机构,公司的预算分解、执行、差异调整和预算外开支,必须经公司预算委员会审批后方可执行,提高预算管理在实际生产经营过程中的管理地位。
(4)强化预算控制措施。建立预算执行全过程、全员监控机制,强化预算执行重大差异分析报告制度。预算内事项要按照业务管理规定,规范操作。预算外经济业务要按照授权程序,经有效审批后调整预算指标,纳入预算方可实施。重大预算外经济事项实行预算管理委员会集体审批决策制度。
(5)加强专项预算管理。对措施增产、安全环保等专项资金预算,建立项目评价论证制度,认真开展项目优先工作,建立专项资金管理台帐,完善跟踪制度,提高专项资金的使用效率。
坚持以科学发展观为引领,围绕公司发展战略,按照和谐企业建设和目标要求,以增强财务风险防范能力和提高财务管理工作效率为核心,不断创新工作思路和工作方法;继续夯实财务基础工作,强化成本、投资、资金、价税管理;建设一流财务队伍,培育一流的财务队伍文化,为实现公司又好又快发展提供重要保障。
参考文献:
[1]张先治.财务分析[M].东北财经大学出版社,2007.
1 范围
本标准规定了财务部的工作内容与要求。
本标准适用于公司财务部。
2 工作内容与要求
2.1认真贯彻执行党与国家有关财政经济方针、政策、维护财经纪律与财务制度。
2.2按照规定的开支范围与开支标准支付各项资金，保证及时足额上交各项财政收入。
2.3认真执行国家规定的信贷、结算与现金管理制度，合理使用信贷资金，按期偿还银行贷款。
2.4掌握资金使用，监督全公司各部门的一切财务经济活动情况，协同生产、供销等部门积极搞好资金回笼，合理安排资金支出，保证正常生产储备与费用的合理开支。
2.5根据企业经营生产目标，编制年(季)度财务、成本计划，流动资金使用计划、专项资金使用计划，并提出实施方案，按期上报财务决算表，及时准确记载各项账目，妥善保管好账册凭证。
2.6主管企业各项经济效益指标，负责企业成品半成品的成本核算，财务成本核算，负责企业固定资产，专项基金的核算。
2.7负责企业流动资金的管理，负责企业清算往来财务管理。
2.8督促检查、仓库、车间、部门进行定期的不定期的财产、物资盘存工作，并审查财产、物资盘亏、盘盈、报废。
2.9按《档案管理实施办法》负责原始凭证和会计档案的管理工作。
2.10研究确定产品销售价格与新产品目标成本。
2.11进行质量成本分析，为有关部门改进质量活动提出建议。
3 检查与考核
按工作内容与要求由总经理组织考核。
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