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企业财务报告演进与预算管理研究
摘 要：企业财务报告演进的内在驱动力是资本保全观念，决定了财务会计报告体系的衍生。结合企业本质的界定，财务报告体系衍生的结果就是一系列底层因素的形成，它们构成了企业未来业务活动规划的基础，是企业预算管理的现实起点。
关键词：财务报告;传统资本保全观念;现代资本保全观念;预算管理
经济学家费雪在1930年出版的《利息理论》中以“收益是一连串事件(IncomelsaSeriesOfEvents)”作为开篇第一句话并构成了这本传世著作的第一个段落。在我们眼中，“收益”是一个太过平常的概念了。然而，费雪对资本和收益的性质做了多年研究，并在1907年写成《资本与收益的性质》一书，第一次指出了“收益是资产提供的服务”。资产提供收益必须经历一个过程，其中资产状态发生任何变化都要影响到收益额。关于这一点，张五常教授在其三卷本《经济解释》第二卷中写道“果树会结果，农地有收成，结果与收成都是收入，然而，这收入可不是在果熟或稻熟时才得到的。果树或农作物每天都在变，不停地变，而每一小变都是收入(或负收入)，所以收入是一连串的事件了。”
将上述经济学思想置于财务会计领域，则指出了企业财务报告演进的内在逻辑，即财务会计系统经由资产变化导致收益变动之间逻辑关系的决定因素就是推动企业财务报告演进的驱动力，而该驱动力就是资本保全观念。本文将资本保全界定为企业各权益主体为使自己投入的资本保持原有价值而对企业资产计价及收益计量的规则进行博弈而形成的一种制度安排。资本保全的传统与现代之分的界限就在于资本保全主体的行为差异，差异后果之一就是不同境况下的制度安排特征描述了企业财务报告演进的具体路径。
一、传统资本保全观念与传统财务会计报告体系的衍生
在复式簿记出现之前的古代社会(一般指15世纪以前)，交易方式极其简单的商业活动中，虽然私人财富的积累导致受托责任会计的产生，但这种受托责任主要是资产保管责任，其首要目的是保护委托人实物资产安全。显然，这种会计活动的核心就是数量角度的资产保值问题，这同时也表明了古典企业产权结构所内含的保值准则。
复式簿记体现了收益确定的思想，正如利特尔顿所言“收益决定着复式簿记的基本特征”。但是从复式簿记出现直至以后的近300年中由于当时商业活动的限制(当时商业活动特点可以归结为如下三点：其一，以个体或合伙经营为主;其二，大量的短期交易，典型的就是海外冒险性贸易;其三，业主经常直接参与公司业务，并亲自掌握和使用账簿。显然，在复式簿记出现前后的一段时期内，商业活动并没有发生本质变化)，收益确定理论与实务发展缓慢。然而不可否认的是收益方法还是获得了一些发展，比如开始对资本与收益进行区别，资本已经明确地被理解为资产大于负债的余额，收益被理解为两个不同日期资本数额的变化(不包括投人或撤出资本);稳健主义作为受托人自保的对策也开始萌芽，会计实务中出现低估资产和收入、高估负债和损失的倾向。
随着工业时代的来临及发展成熟，股份公司这种企业组织形式逐渐成为适应当时经济制度的主流，财务资本所有者与财务资本经营者分离，早期的“资产保管责任观”发展为“受托责任观”，这种受托责任要求经营者在保证财务资本所有者所投入财务资本完整的前提下实现企业利润最大化。这样，财务会计报告的重点逐渐从资产负债表转移到利润表。这同时也表明了现代企业产权结构所内含的增值准则。
传统收益确定模式固有的不足集中体现于只反映已经实现的收益而排斥或忽视了其他未实现的价值增值。随着企业经济活动的多样化、物价变动的存在、金融工具创新及使用者信息需求的提高等因素使传统收益概念的信息含量越来越低。很多价值增值信息由于传统收益概念的局限性而进入资产负债表，如资产重估增值、外币投资净额的汇率变动、可销售证券公允价值变动等。这样，资产负债表的相关性有所增加，被重视程度重新抬头。显然，这种对资产负债表看法上的转变很大程度在于会计信息使用者对资产价值认识上的深化，这也预示着资本保全观从收益基础转到了资产价值基础。
显然，上述演进表现为资产(实物形态为主)-收益(历史成本补偿为核心)-资产价值(资本化价值增值为主)的变革过程，其特征是以资产负债表或利润表为核心的相互环接(adjculaled)观念，然而从会计理论角度来看，在资产负债表和利润表中使用相同的资产计价方法并没有充分的理论证据。非环接观念认为资产负债表和利润表各自有着独特意义，没有必要相互环接。资产负债表与利润表两表并重趋势得到认同，都从各自特有视角提供决策有用性信息。
但是，非环接观念的最大不足在于完全割裂了资产负债表和利润表所反映的具体财务会计要素之间的逻辑联系，作为财务会计要素的具体分类而形成的财务报告要素存在内在关系。本文认为科学解释两表并重但又相互联系的关键在于资本保全观念的选择。从企业本质角度看，企业与市场之关系并不是建立在简单的两分法基础上，而是互补的。比如现行会计计量规则中的不同计量属性的实质就是企业契约与市场契约组合的外在表现。体现在财务报告体系上就是利润表从成本补偿角度反映财务资本所有者投入资本的保值增值程度，资产负债表从净资产角度反映财务资本所有者投入资本的保值增值程度。由于成本补偿主要针对资产保值而言，关注企业内部分配，更多地体现着企业经营者行为;而净资产的保值增值主要是从资本角度考虑，关注外部市场标准，更多地体现着企业财务资本所有者行为。显然，这两者的行为并不完全一致。换言之，两张财务报告对资本保全观念有着不同的选择。
虽然两张财务报告对资本保全观念有着不同的选择，但两者又有统一的一面，这就是现金流量表的出现。现行财务报告体系中的资产负债表与利润表从不同的视角反映着财务资本所有者的资本保全情况，然而这种反映的内涵是资本数量保全，没有体现出资本质量保全。也就是说资本保全观念中没有顾及到利润质量及资产质量，因为财务资本所有者的最初投入资本在形式上无论以货币还是以实物或是无形资产，都是假定它们处在现金状态，因而，经过企业一定会计期间的运营，评价资本保全程度必然要考虑到现金品质，体现在资产角度就是其变现能力，体现在利润角度就是成本补偿的现金回收状况。显然，应该有一张财务报告能综合反映利润质量与资产质量以体现资本质量保全程度，而现金流量表承担了这个责任。因而，现金流量表也可以定位于资产负债表与利润表的附表。
上述演进过程向我们展示了传统财务报告架构的内在逻辑，即坚持财务资本所有者(对于上市公司而言就是普通股股东)投入资本的保值增值反映。这一内在逻辑高度概括了社会制度、法律结构、意识形态、资本构成等制度环境的
客观要求。当然，随着制度环境的变化，其内在逻辑还可能是债权人保护、税收政策导向等。传统资本保全观念向现代企业资本保全观念的演进就是制度环境变化过程，现行财务报告体系受到冲击也有其必然性。
二、现代企业资本保全观念对传统财务会计报告的冲击及重构思路
现行企业财务报告体系的内在逻辑是财务资本所有者投入资本的保值增值反映，而我们上面也提及财务报告体系的内在逻辑还可能是债权人保护、税收政策导向等，从传统资本保全角度看，现行财务报告的内在逻辑是“股东至上”的一元观;而从现代企业资本保全角度看，企业财务报告的内在逻辑是“共同治理”的多元观，增值表的出现一定程度从形式上体现了这种观点。
大量研究文献从多个角度探讨过现行财务报告体系受到的种种冲击，但并没有清晰地给出该问题研究的逻辑起点，因而所得结论就事论事，理论意义不大。那么，现行财务报告体系所受冲击的逻辑起点是什么呢?这就要从传统资本保全观念向现代资本保全观念演进角度来考虑，即对企业本质的不同认识决定了公司治理机制特征，而公司治理机制与资本保全观念及其实现程度存在对应性，资本保全观念又影响着财务报告的演进逻辑。
传统企业本质的思维是企业从其诞生的那一天起就是建立在财务资本所有者投入资本的基础之上，体现在财务会计理论上就是投入资本金额等于企业所有者权益，即企业所有者权益仅仅是财务资本所有者的财务资本求偿权，公司治理机制体现为财务资本所有者投入的财务资本保值增值。然而，当企业发展到一定程度，尤其是财务资本、人力资本、组织资本及社会资本共同形成企业资产，企业各资本主体都在企业形成了一定的专用性资产，它们之间呈现出竞争或合作性博弈关系时，传统财务会计理论受到最大冲击就是各种专用性资产的确认和计量及报告，且这种可以用金额表现的专用性资产又具有动态性。这样看来，现行标准性固化的财务报告模式是不现实的。
现行财务报告的重构思路同样包括“渐进式”与“激进式”，这与经济体制改革具有吻合性。虽然“激进式”改革是当前会计界相当多数人的观点，但我们认为“渐进式”可取。本文认为改进现行财务报告的思路还在于资本保全观念的演进。对于财务报告表内项目的界定上还是着眼于财务资本及其衍生，而对于财务报告表内不能确认及对信息使用者具有决策有用性的其他信息通过表外披露方式予以反念的完整内涵，并有针对性地采取相应的披露方式。
上述现代资本保全的完整内涵向我们揭示了企业价值创造过程中资本运动的复杂性，真正意义上的完整财务报告体系的层次架构应为如下内容：
第二，基于传统资本保全观念构建财务报告体系，并以此为基础从因果价值链的角度理顺现行财务报告之间的逻辑关系。也就是说能够从整体财务报告体系中清晰显示财务资本保值增值的因果价值链。具体而言，要完整反映出财务资本进入企业转化为各种资产并以货币计量形式记录于账簿后，在一定会计期间是如何经由资产变化而导致收益变动的，即描述财务资本在不断转化过程中与初始投入货币之间变化状况及原因。
比如从资产负债表来看，企业期末期初现金资产的变化是各种业务活动变化引起的，而总体变化又源于各类活动引起现金资产净额变化的明细业务，从而可以从更底层的信息来揭示现金资产净额发生变化的原因;期末存货变现以及存货总额及其结构变化的原因的分析要深入到存货总额和结构变化、存货供求状况变化、存货质量变化等内外部原因，并直至终极原因以获得存货变化的底层信息。资产负债表的其他报表项目都同样应遵循着自身因果关系链进行衍生扩展。
第二，披露衍生财务资本的保全及增值状况。由于第一个报告层次是基于传统资本保全观念以资产为核心的，而第二层次的报告要解决会计要素的资本价值表达。因为要素市场(包括证券市场)中的各种要素以资本形态存在，通过签订契约进入企业这种经济组织后便在财务会计规范的约束下，以一系列会计要素的形式来反映其变化，经过一定会计期间的运作，以财务报表这种综合方式体现出资本价值运行结果。然而，市场的资本观与财务会计的要素观终究存在差异，而且在特殊情况下(如高通货膨胀)有明显差异。站在股东角度披露诸如财务资本的货币时间价值、风险价值及股权资本成本等方面的内容。
比如，企业利益相关者依市场规则将财务资本置人企业而期望保值基础上的最大化增值，而基于历史成本的过程确认与计量显然与基于市场的结果确认与计量存在差异，如何协调两者的关键就在企业内部的历史成本与企业外部的市场交易价格，物价变动会计信息就成为协调后的结果。
第三，披露人力资本保全及增值情况。所有者视角的个体人力资本保值增值与经营视角的企业主体人力资本保值增值两者之间存在顺序连接关系。在未进入企业契约组合之前，人力资本所有者以个别价值形式在要素市场寻求保值增值机会，进入企业后就以社会价值形式出现，并通过人力资本运作财务资本来实现整个企业的价值最大化，这时，就转化为企业主体的人力资本保值增值问题。因此说，人力资本从企业外部进入企业内部是一个价值转化过程，这种转化表明人力资本保值增值具有两层次性，即人力资本所有者的资本保全及企业主体的人力资本保全。
人力资本所有者最初在企业外部以个别价值形式体现于生产要素市场，进入企业后就转化为企业主体人力资本，并对财务资本进行经营管理，目的是使两种资本充分结合实现最大化增值。这样，企业主体人力资本执行了财务资本职能同时保持着自己的虚拟资本职能。财务资本出资者执行资本保全的过程控制，而人力资本所有者循着资本保全的结果控制。对于两种资本在一定有机构成基础上产生的经营成果，应该基于过程控制与结果控制的统一而设计分配机制并实现透明性披露。
第四，披露一定程度的组织资本信息。组织资本的存在会通过其“粘合剂”作用来提高企业制度效率进而减少企业内交易费用，可以推理交易费用的减少很大程度来源于契约组合履行质量的提升，同时使企业的经济活动尽可能处于生产可能性边界上而且使企业生产可能性边界外移，提高了企业经济效率。组织资本是人力资本转化为财富的基础，人力资本只有经过组织资本的整合才能上升为有效的知识资本。
第五，披露一定程度的社会资本信息。社会资本观念是弥补财务资本投入与企业价值产出之间不对称的有效工具之一。社会资本这种新资产的制度性质在于弥合了市场交易费用高而组织费用低与企业交易费用低而组织费用高，有助于交易费用与组织费用都低的实现。显然，企业社会资本也是企业的投入品并带来效益。在企业微观层面研究社会资本，就是将社会关系、社会网络等社会结构的某些特征视作一种资本并内化于企业组织中，成为人力资本与组织资本的一种补充或称为运作平台。这样，社会资本就与企业某些活动具体联系在一起，体现着信任、互惠和合作的主要
表征。
传统财务会计理论精于把分割的业务“集成”为综合财务数据，但没有注意到企业各种投入要素之间的协同及创新效应等无形资产，因此，很难从本质上分析企业发展中的根本问题。显然，企业价值构成的四类资本会产生协合力而创造出增值价值，而会计披露的核心竞争力就是要能够反映出这四类资本在企业价值创造过程中的贡献，有助于企业利益相关者认识和评价各类资本体的价值的作用。它较传统的财务会计职能延伸至经济决策、公司治理及市场监管的会计观念，是超越“观念的总结”，而更是“观念的创新”。
三、企业预算管理的现实起点：定位于底层因素的企业未来业务活动规划
我们将企业本质界定为不完备要素使用权资本化交易合约履行的过程，从价值角度可以描述为财务资本、人力资本、组织资本与社会资本的一个不完全契约组合。企业制度的核心特征是基于各利益相关者资本保全的制度博弈，表现为企业财务会计制度具有经济后果性，而经济后果的达成就是各资本主体追求自身资本保全过程中实现的均衡，因为任何利益主体单独行动都很难实现自己的资本保全，而追求企业整体价值增值最大化则可以实现“多赢”。
传统企业预算管理的特征可以归结为：(1)强调数据与财务文化，而战略强调经营文化与或然性;(2)缺乏组织适应性，仍然是“命令—控制”型管理工具;(3)没有清晰的逻辑起点，经营预算、资本预算、利润预算等自成体系。伴随平衡计分卡思想在企业中的具体应用，平衡计分卡的战略功能与传统企业预算管理系统相结合的战略预算概念及运作过程开始被研究。事实上，平衡记分卡的核心在于如何理解“平衡”概念。本文认为，动态理解“平衡”概念的关键在于对企业本质的认识，即从价值形态看应该是四类资本的均衡保全，这样才可能实现企业资本价值最大化的经营目标。
经济增加值(EVA)的特点是关注价值增值，试图在一个高度分权化的管理系统下“模拟”股东所有权思维和回报方式，经济增加值从技术上决定了价值管理体系中的资本成本的计量标准。但作为一种管理控制系统，EVA尚存在诸多不足，比如现阶段还很难对组织内部的各种作业层面确定其必要的EVA目标，因此EVA管理重点可能只针对公司级层面。当然，项目、事业部等也都可以成为评价与计量对象。而且，由于EVA的逻辑就是企业剩余概念，构成企业的四类资本都适用于该计量范围，这样才能够形成企业共有的均衡价值预期。
以企业各资本保全主体的资本保全行为分析为基础形成的“平衡”观念的真正意义还在于融于市场的“平衡”，即重心从企业内部扩展至企业外部。构成企业的四类资本的均衡过程就是企业价值增值的创造过程。然而，当今的经济运行态势是从短缺经济状态转向了过剩经济状态，企业价值增值的实现必然也转向了企业外部，客户的认可决定着企业价值增值实现，客户资本这一概念在理论界与实务界开始出现并流行。这样看来，财务资本、人力资本、组织资本及社会资本共同造就的企业价值增值相对于顾客资本而言是一种企业内部价值增值创造过程，而顾客资本则代表着企业价值增值的实现能力，内外部的能力对接构成了未来企业价值增值研究的主流方向。
企业预算管理体系作为一个以目标价值实现为轴心的运行体系，其构造的基础和核心正好是联结企业内部各资本主体利益的一种机制。然而，现状却是借助于各种纯粹性概念衍生出的管理控制系统都存在固有的缺陷，我们认为当前人们热衷的超越预算(beyondthebudgeting)也与此有关。如何扭转这种状况则成为当务之急。
构建务实的企业预算管理体系的基本逻辑既包括基础理论架构，也要具备较强的环境适应性，企业预算管理体系的研究就是要在这两者之间确定合适的切入点。本文认为完整的指导性理论框架应包括如下内容：
第一，预算管理的逻辑起点问题。现代企业制度的建立与完善离不开预算管理体系，预算管理成为企业内部管理现代化的基本标志。现代企业制度的基本特征之一是企业对出资者承担资本保值增值责任，企业本质决定了企业战略体现着企业契约组合中核心资本主体的意愿及实现途径的描述，而企业预算管理体系的基础与核心就是联结企业内部各资本主体利益的一种机制，因此企业战略的实现程度需要科学的预算系统支撑。企业预算管理的逻辑起点则就取决于构成企业的四类资本主体中居于权威地位的资本主体意愿。
第二，预算管理的基础是过程分析还是结果控制问题。传统预算管理仅仅是作为一种结果管理的工具，从而大大降低了预算管理的“全面整合”的涵义。预算管理要将企业内外部资本要求进行有效对接并通过自身机制予以规划，而在这一过程中又会融合其他管理会计方法并创新，比如与作业管理相结合形成的作业基础预算。
第三，预算管理的运行平台问题。传统预算管理的核心与出资者财务资本保全观念是一致的，偏重于股东利益，因而其功能被严重弱化。结合本文对企业本质的界定，企业资源最优配置的条件是四类资本的均衡保全，否则企业诸多利益相关者中的人力资本必须承担起资源整合的功能。
第四，预算管理向外的市场对接问题。由于顾客资本代表着企业价值增值的实现能力，影响甚至很大程度决定着人力资本、组织资本与社会资本三者的有效配置及充分利用状况。预算管理要有基于顾客视角的战略定位，然后影响企业的社会资本与组织资本，进而影响人力资本与财务资本的相互关系转化，最终影响到财务资本保值增值的实现状况。
第五，预算管理中的计量标准问题。以经济增加值(EVA)作为核心计量指标是主导，但由于传统EVA自身尚存不足，因而需要对其进行改造，主要涉及两个方面的内容，即伴随现代企业资本主体观念扩展而使EVA实践与现代企业资本保全观念的对应以及预算控制与EVA中心划分的对应问题。
第六，预算管理中的业绩评价问题。如果我们将预算管理业绩评价与EVA中心连接起来，则需要探讨一些专门问题，诸如EVA中心的数量问题、EVA中心之间内部关联性交易问题、EVA中心业绩独立性与转移价格的合理确定问题、EVA中心自身价值如何增大企业整体价值的方式问题，等等。
针对上述基本理论问题，现阶段务实的企业预算管理体系形成的基本内容应该是基于传统资本保全观念的财务资本保值增值基础的因果价值链描述，直至企业的“底层因素”，即能够影响企业核心结果性财务指标的基础业务活动，包括战略性、策略性与战术性三个层面。我们可以将这种因果价值链描述称为战略财务分析过程。企业预算管理系统将上述一系列“底层因素”与企业未来业务活动规划相结合并转化为具体的过程管理机制。这一过程管理机制可以针对不同的侧重点而存在相应的导向性，比如经营导向、资本配置导向等。在具体实施过程中，要基于价值管理并利用资本保全理论在思想上整合各类管理控制系统，在行为上优化与再造管理流程、分析与判断成本动因及价值动因，分析标杆企业业绩指标、敏感反应市场环境的任何变化及企业内部各责任单位通力配合，等等。最后，要将预算管理与ERP系统或其他IT技术进行有效整合，从而大幅降低管理成本以完全发挥预算功能。
注：“本文中所涉及的角注，表格，注解等内容请以PDF格式阅读原文。”
作者：王仲兵
根据《中华人民共和国审计法》和《陕西省财政预算执行情况及其他财政收支情况审计监督条例》的规定，一年来，全省各级审计机关紧紧围绕“追赶超越”主题，按照“五个扎实”要求，认真履行审计监督职责，着力反映公共资金使用、公共权力运行和公共资源配置中存在的问题。去年7月至今年6月底，全省审计机关对900单位、项目进行了审计和审计调查，促进增收节支29.5元9亿，挽回损失10.8亿元，核减工程建设资金37.83亿元;提交审计工作报告和重要信息1275篇批示、采用1198篇，促进被审计单位制定整改措施480项。向社会发布审计结果公告54篇。2016下年年以来，全省审计机关共向司法、纪检监察机关和有关部门移送处理事项550，件移送处理人员1227人，涉及金额20.72亿元。
一、省级预算执行审计情况
省审计厅主要对省财政厅具体组织预算执行情况、省地税局税收征管情况、13省级单位预算执行情况、3所高校预算执行及财务收支情况进行了审计，并组织对省级30预算单位开展了内审自查和抽查。审计结果表明，2016省级预算执行情况总体是好的。省级各部门认真贯彻省委省政府重大决策部署，财税部门主动作为，全力组织财政收入，平衡财政收支矛盾，财政运行总体平稳，较好地完成了省人大的批复预算。各预算执行单位不断完善财务管理制度和内部控制制度，强化项目资金监管，降低行政运行成本，管理水平进一步提高，但仍存在一些应当引起重视的问题：预决算编报体系不完善;决算草案编报事项不规范;财政收入收缴不及时;转移支付管理不规范;专项资金管理不规范;秦税征管系统设置不完善;税收征管工作需进一步加强;税务稽查处理处罚不到位;违规集中下属单位资金。
对13个省级部门单位预算执行及财务收支情况进行了审计，发现的主要问题是：5个单位预算编制不完整4221万元，2个单位预算编制不细化2608万元，2个单位未执行收支两条线121万元;8个单位超预算、无预算列支费用577万元;3个单位挤占项目支出335万元;5个单位收支核算不实3992万元;4个单位未经政府采购816万元;7个单位固定资产计价不实7593万元。
对3所高校预算执行及财务收支情况进行了审计，发现的主要问题是：2所学校未执行收支两条线1366万元;2所学校收支核算不实1.2亿元;3所学校未经政府采购4864万元，2所学校未经审批处置资产3352万元;2所学校往来账款清理不及时1.58亿元。
对30个省级部门单位进行了内审自查和抽查，发现的主要问题是：3个单位预算编制不完整3835万元3个单位未执行收支两条线364万元，3个单位挤占挪用专项资金181万元;3个单位滞留闲置专项资金4.58亿元;3个单位未执行政府采购436万元;2个单位违规发放补助4万元;7个单位往来账款清理不及时1.03亿元。
中央八项规定实施以后，省级各部门各单位能够严格执行，預算执行和经费管理的规范性不断提高，“三公”经费支出逐年下降。2016省级部门一般公共预算中“三公”经费支出2348万元，较上年减少4.94%，但审计仍然发现，个别单位还存在违反八项规定的行为，部分单位支出控制不严格，会议超标准、无公函接待等，这些问题应引起重视，认真整改。
二、其他财政收财务收支审计情况
(一)下级政府财政收支管理审计情况
对西安、宝鸡、商洛、西成新区和3个省管县人民政府财政收支情况进行了审计，发现的主要问题有：非税收入未纳入预算管理;应缴未缴财政收入;应征未征税费及基金;滞留财政专项资金;虚增财政支出;向非本级预算单位拨款。
对市、县、乡三级公务用车制度改革情况进行了审计调查。截至2016年底，省公车改革办共批复设区市以下8613个参改部门保留公务用车22819辆，公车保留比率48.28%，当年节支率25.44%，审计发现的主要问题：一是批复保留车辆不规范。二是车辆移交处置不规范。三是公车拍卖款未及时上缴国库。四是改革相关配套制度措施尚待完善，部分市、县未建立健全公务用车保障平台。
(二)追赶超越、重大政策措施落实跟踪审计情况
对我省追赶超越目标实现情况和国家重大政策措施落实情况进行了审计，发现的主要问题：一是目标责任落不实。部分市县单位未制定追赶超越实施方案或追赶超越实施方案编制不规范。二是政策措施落实不到位。个别行政审批事项下放不彻底;企业扶持政策和税收优惠政策落实不到位。三是部分项目建设缓慢，管理不规范。四是财政存量资金清理不彻底。部分市县存在存量资金未收回、资金闲置等问题。五是民生、环保等专项资金管理不规范。
(三)全省精准扶贫脱贫专项审计情况
对周至、扶风等六县精准扶贫情况开展了审计，审计扶贫项目1790个，同时，还组织对2015年度我省移民(脱贫)搬迁专项资金管理使用情况进行了跟踪审计和审计调查，审计移民搬迁项目881个。发现的问题主要有三类：一是政策措施落实不到位;二是项目资金管理使用不合规;三是项目建设管理不规范。这些问题省审计厅在每季度开展的追赶超越审计中督促有关部门单位进行了整改，目前大部分问题已得到整改。
(四)民生专项资金审计和审计调查情况
对9个设区市2015年度和2016上半年年医疗保险政策落实和改革推进情况开展了审计，发现的主要问题：一是医保政策制度落实不到位。13个县(市、区)尚未实施城镇居民医保或新农合门诊统筹。二是医保改革推进不够有力。41家医疗机构销售药品违规加价;46家立医疗机构违规收取诊疗费、服务设施费等;63统筹区存在跨区、跨险种重复参保的问题。三是医保基金管理使用不规范。5个统筹区的10户参保单位少缴医疗保险费;24统筹区医保财政补助资金未到位。
对全省201保障性安居工程开展跟踪审计，发现的主要问题是：33个市县滞留闲置建设资金;14个市县挤占挪用出借项目资金;14个市县改变资金用途等;34个市县未及时拨付或兑现财政补助资金;77个工程项目未履行基本建设审批程序;50个工程项目未经招投标;37个市县向不符合条件的对象分配保障性住房、发放住房补贴。
(五)自然资源资产审计情况
对咸阳市、太白等“一市四县”领导干部自然资源资产责任情况开展试审。发现的主要问题：30个工业园区均未进行水资源规划论证，也未编制水土保持方案;矿山环境治理缓慢，生态恢复不到位;建设用地超规划;8个县(区)违规采砂、采石，占用河道、农田、耕地等;4个市县地下水超采严重，取水许可管理不到位;4个市县欠收水资源费、水土保持费等;3个市县挤占挪用截留专项资金;部分市县未实现城市雨污分流。
对宝鸡、渭南等7个市及所属县区2011年至2015年水污染防治资金管理及使用情况开展了审计，发现的主要问题：25个市县相关部门滞留挤占挪用专项资金;11个县区专项资金闲置超过6个月;16个县区财政配套资金未落实;17个项目建设未及时开工;56个项目建设未及时完工;14个项目违规招投标;36个项目基本建设程序不完整。
(六)重点投资项目审计情况
对6个工程项目开展竣工决算审计或跟踪审计，核减工程造价1.3亿元。发现的主要问题：2个项目未批先占、未批先建;4个项目未招标或违规招投标;2个项目超概算或概算外投资;3个项目多列建设成本;2个项目财务管理不规范;2个项目挤占建设资金。此外，个别项目还存在违规转包工程、违规出借资金、无接待函列支接待费、少缴税费等问题。
(七)金融机构和国有企业审计情况
对地方金融机构业务开展、风险管控及资产损益情况进行了审计和审计调查，发现的主要问题是：一是不良贷款增加，贷款质量下降。陕北地区的不良贷款率近年增长明显。二是金融市场结构不合理，地方经济主要依赖银行业间接融资，多元化融资渠道尚未形成。三是风险管控不够细化，责任追究机制、制度需进一步完善。四是部分县(区)农信社缴存的清算资金未按规定实行专户管理、封闭运行。五是地方金融机构运营过程中还存在少缴税金、违规发放劳保津贴、招投标制度落实不到位等问题。
对4户企业资产负债损益进行了审计，发现的主要问题是：2户企业收支核算不实;3户企业超发工资补贴、多计提企业年金等;2户企业少缴税费基金;2户企业因投资对象经营不善等原因存在损失或潜在损失;2户企业未公开招标。此外，个别企业还存在违规转包工程、建设用地长期闲置等问题。
(八)领导干部经济责任审计情况
全省审计机关对1810我党政主要领导干部和国有企业领导人员进行了经济责任审计，共移交纪检监察机关和司法机关处理10人。
对2015年度预算执行和其他财政财务收支审计发现的问题，有关部门单位已基本整改到位。对2016年度預算执行和其他财政财务收支审计发现的问题，审计机关根据国家有关法律、法规和政策已经或正在处理。对涉及体制机制以及制度不完善、政策执行不到位的问题，有针对性地提出了审计建议，有关部门正在按照审计意见和建议认真进行整改。对涉嫌经济犯罪的案件线索，已按有关规定移送纪检监察和司法机关处理。对部分行业、专项资金的审计和审计调查情况，向省政府提交了专题报告。
7月7日省政府召开专题会议，胡和平省长、梁桂常务副省长听取了省审计厅关于省级预算执行和其他财政财务收支情况审计结果的汇报。胡省长充分肯定了全省审计机关一年来的工作，要求各级政府、各部门单位对审计查出问题认真整改。目前，有关部门单位和市县正在按照省政府的要求，采取有效措施，认真落实整改。省审计厅将跟踪监督各级政府、各部门单位的整改情况，及时向省人大常委会和省政府报告整改结果。
三、加强预算和其他财政财务收支管理使用的意见
(一)深化财税体制改革，规范预算管理行为。各级政府要按照新预算法的要求，进一步提高预算的精准和细化程度，要加大推进政府“全口径”预算的统筹力度，逐步建立将政府性基金预算、国有资本经营预算中，应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制。进一步完善专项资金管理办法，建立健全专项资金项目库，切实推进专项资金的实质性整合，完善专项资金跟踪问效和绩效考评机制。
(二)强化责任抓落实，全力保障追赶超越工作。一是各级各部门要准确把握“追赶超越”科学定位和“五个扎实”明确要求，积极主动作为，努力实现“追赶超越”。二是夯实责任紧抓落实。各级各部门要对“追赶超越”的各项任务目标进行细化、量化、具体化，务求各项工作有责任、有进度、见实效，确保“追赶超越”扎实有序推进。三是加大督促检查力度，重点查处追赶超越过程中“不作为、慢作为、乱作为”等行为，建立健全责任追究制度。
(三)精准施策求实效，打赢脱贫攻坚战。各级各部门要把脱贫攻坚作为全局性工作和头等民生大事来抓，深入研究扶贫开发新理念、新模式、新成果，切实提高扶贫措施的精准度和有效性。要认真落实“中央统筹、省负总责、市县抓落实”的工作体制，严格执行脱贫攻坚一把手负责制，要严格考核评估和督查巡查，严肃查处脱贫攻坚政策执行和扶贫资金分配管理使用中存在的重大违纪违规、损失浪费、风险隐患等问题。
(四)认真贯彻落实“三项机制”，严格执纪问责。一是各级各部门要严格执行中央八项规定，加强对三公经费、会议费、培训费管理使用情况的监督检查。二是加强财政资金全过程监控，加大对滞留、挪用、骗取财政资金和侵占国有权益等行为的问责力度。三是认真整改审计查出问题，尤其是屡查屡犯的问题，要建立整改台账，明确整改时限，对整改责任不落实、整改工作不到位的单位要追究相关人员的责任。四是在审计过程中要按照“三项机制”的要求，实事求是的分析处理审计发现的问题，要鼓励干事创业，营造良好的干事创业的环境。
作者：李健
各位代表：
受省人民政府委托，现将2011年全省和省级预算执行情况及2012年全省和省级预算草案提请各位代表审议，并请省政协各位委员和其他列席会议的同志提出意见。
一、关于2011年全省和省级公共财政预算执行情况
2011年，我们以科学发展观为指导，紧紧围绕科学发展主题和加快转变经济发展方式主线，深入贯彻省委重大决策部署，严格执行省十一届人大四次会议批准的预算和有关决议，积极发挥财税职能作用，依法组织财政收入，优化财政支出结构，完善财政预算管理，着力稳增长、抓转型、控物价、惠民生、促和谐，促进经济社会平稳协调发展，全省财政运行和预算执行情况良好。
（一）全省公共财政预算执行情况
2011年全省地方财政收入汇总预算为2842.00亿元，执行数为3150.80亿元，完成预算的110.9%，比上年增长（以下简称“增长”）20.8%。按可比口径计算，增长15.2%。不可比因素为146.80亿元，主要有：1.土地增值税预征率提高翘尾及土地增值税、城镇土地使用税、房产税清算等不可比增收45.10亿元；2.国家统一内外资企业城市维护建设税、教育费附加制度不可比增收42.00亿元；3.银行业加息不可比增收18.00亿元；4.企业所得税汇算清缴不可比增收30.50亿元；5.建筑用石、用砂及萤石矿提高资源税征收标准和外资企业所得税优惠税率取消等政策调整不可比增收3.20亿元；6.加快海洋经济大平台建设，海域使用金不可比增收8.00亿元。
全省地方财政收入主要项目完成情况为：税收收入2952.01亿元，完成预算的109.9%，增长19.8%；非税收入198.79亿元，完成预算的128.2%，增长38.5%。
2011年全省财政支出汇总预算为3379.00亿元，执行数为3842.74亿元，完成预算的113.7%，增长19.8%。按可比口径计算，增长14.6%。不可比因素为165.48亿元，主要有：1.完成教育支出目标、实施事业单位绩效工资改革、加大保障性住房建设等增加支出96.13亿元；2.支持海洋经济建设、战略性新兴产业发展等增加支出47.25亿元；3.中央成品油价格和税费改革补助及车购税补助增加等22.10亿元。
全省财政重点支出完成情况为：农林水事务373.32亿元，完成预算的123.2%，增长28.6%；教育751.56亿元，完成预算的114.9%，增长23.9%；科学技术144.04亿元，完成预算的108.8%，增长18.7%；文化体育与传媒85.09亿元，完成预算的109.7%，增长10.3%；医疗卫生279.00亿元，完成预算的117.4%，增长24.3%；社会保障和就业291.82亿元，完成预算的130.4%，增长41.4%。
按照现行分税制财政体制和国家有关政策规定计算，2011年全省地方财政收入加上中央税收净返还和中央各项补助，以及地方政府债券收入、结转下年支出款项等，预计2011年全省公共财政预算收支平衡。由于2011年中央与省之间的财力结算有一个过程，全省最后平衡结果待财政部的决算批复后再专题向省人大常委会报告。
（二）省级公共财政预算执行情况
2011年省级地方财政收入预算为255.50亿元，执行数为271.71亿元，完成预算的106.3%，增长14.8%。按可比口径计算，增长8.1%。不可比因素为15.90亿元，主要有：1.银行业加息不可比增收13.90亿元；2.国家统一内外资企业城市维护建设税、教育费附加制度不可比增收1.50亿元；3.工资薪金及股息红利所得增加，个人所得税不可比增收0.50亿元。
省级地方财政收入主要项目完成情况为：税收收入237.83亿元，完成预算的112.7%，增长22.9%；非税收入33.88亿元，完成预算的76.0%，比上年下降（以下简称“下降”）21.3%。
2011年省级财政支出预算为374.80亿元，执行数为399.86亿元，完成预算的106.7%，增长14.2%。按可比口径计算，增长7.5%。不可比因素为23.42亿元，主要是中央成品油价格和税费改革补助及车购税补助增加等因素。
省级财政重点支出完成情况为：农林水事务43.03亿元，完成预算的101.0%，增长9.2%；教育71.19亿元，完成预算的107.6%，增长16.3%；科学技术24.16亿元，完成预算的101.5%，增长9.7%；文化体育与传媒13.98亿元，完成预算的100.2%，增长7.8%；医疗卫生32.13亿元，完成预算的101.1%，增长8.6%；社会保障和就业15.20亿元，完成预算的204.3%，增长119.7%。
按照现行分税制财政体制和国家有关政策规定计算，2011年省级地方财政收入加上中央税收净返还、中央各项补助和市、县（市）净上交，以及结转下年支出款项等，预计2011年省级公共财政预算收支平衡。由于2011年中央与省，省与市、县（市）间财力结算尚在进行中，省级最后平衡结果待财政部决算批复后再专题向省人大常委会报告。
关于2011年全省和省级基金预算执行情况及2012年全省和省级基金预算（草案），我们一并书面报告。
二、2011年预算执行效果
一年来，在省委的正确领导下，在省人大常委会的监督指导和省政协的关心帮助下，在各地区、各部门和社会各方面的协同支持下，全省依法理财深入推进，财政运行不断规范，预算执行效果总体较好。
（一）财政收支结构进一步优化
财政保障能力进一步增强。依法加强收入征管，提升组织收入水平，财政收入实现持续平稳增长，全年预算收入任务超额完成，收入结构保持较好，全省地方财政收入占财政总收入的比重为53.2%，税收收入占地方财政收入的比重为93.7%。切实算好政策账、体制账、改革账，积极争取中央财政支持，中央财政对我省的转移支付力度进一步加大。
财政支出结构进一步优化。坚持有保有压，坚决贯彻落实厉行节约、控制行政成本的各项规定，严格控制一般性支出，切实保障民生等各项重点支出。因公出国（境）费用、公务接待费和公务用车购置及运行维护费支出实现零增长，全省财政支出增量中用于民生的比重达到77.7%。通过采取提前预拨、改革转移支付资金管理方式、建立健全限时下达预算制度、支出进度通报制度等措施，切实加强预算执行管理，加快资金拨付和支出进度，预算执行的均衡性和时效性明显提高。
（二）推进经济发展方式转变力度进一步加大
积极的财政政策得到有效落实。全省利用中央扩大内需项目资金38.79亿元，成功自行发行地方政府债券67亿元；兑付家电下乡和以旧换新财政补贴资金17.40亿元，拉动城乡消费201.63亿元；落实内外贸发展资金3.50亿元，促进内外贸稳定增长和结构优化。积极清理规范行政事业性收费，落实高新技术企业和小型微利企业所得税等优惠政策，做好小企业贷款风险补偿，支持融资性担保体系建设，加大中小企业扶持力度。省财政出资10亿元组建省中小企业再担保公司，改善企业融资和发展环境。
推进经济结构调整力度持续加大。加大人才引进等投入力度，切实保障科学技术支出法定增长，着力推进自主创新。大力支持海洋经济发展，省财政共落实海洋经济发展专项资金和海洋产业基金各10亿元，争取中央海洋经济示范区财力补助6亿元。扩大政府创业风险投资引导基金规模，省财政整合设立5亿元战略性新兴产业专项资金，继续安排5亿元工业转型升级资金，加大服务业发展财政支持力度，推进战略性新兴产业培育、传统产业改造提升、高新技术产业和现代服务业加快发展。省财政整合13.58亿元支农专项资金用于农业“两区”建设，促进现代农业发展。
节能降耗和生态环保进一步加强。加大生态环保和节能减排投入，做好高效节能推广财政补贴工作，推进排污权有偿使用和交易试点，支持污水处理设施建设，促进污染减排。加强农业农村面源污染防治，加大山洪地质灾害防治和易灾地区生态环境治理力度。完善森林生态效益补偿机制，省级以上森林生态效益补偿标准提高到每亩19元。完善生态环保财力转移支付政策，生态环保财力转移支付资金规模扩大到15亿元，转移支付范围覆盖至全省所有市县。
（三）基本公共服务水平进一步提高
城乡统筹力度不断加大。以加大水利投入为重点，着力建立财政支农稳定增长机制，全省各级财政投入“三农”资金1190亿元，增长26.0％。落实小城市培育试点专项资金10亿元，支持中心镇提升小城市功能。完善村级组织运转保障机制，大力推进村级公益事业建设一事一议财政奖补试点工作。各级财政投入奖补资金21亿元，带动农民群众投资投劳和社会力量投入16亿元。
社会事业发展全面保障。加大财政教育投入，认真落实拓宽经费渠道政策，义务教育经费保障机制进一步完善，义务教育中小学生均公用经费最低标准分别达到650元、450元。增加学前教育财政投入，省财政设立每年1亿元的学前教育专项资金。建立和完善职业教育公共财政保障制度、普通高中助学金制度、高校学生资助政策和高校学生伙食补贴动态调整机制。支持公共文化、体育服务体系建设，加快文化产业发展，推进文化体制机制改革。推动公立医院改革，提高人均基本公共卫生服务经费，推进公共卫生服务均等化。推进基本医疗保障制度建设，全省所有市县新农合、城镇居民医保人均筹资标准达到285元以上，政策范围内住院费用报销比例继续提高。
就业和社会保障扎实推进。完善失业就业联动机制，对大学毕业生从事现代农业实行省级财政补助。提高城镇企业退休人员养老金和城乡居民社会养老保险基础养老金最低标准，企业退休人员养老金待遇月人均超2000元，省定基础养老金最低标准调整为每人每月66元。调整完善困难群众基本生活价格补贴机制，各级财政安排价格补贴支出1.79亿元。支持全省保障性住房建设，全省各级财政筹措保障性住房建设资金129.45亿元。建立孤儿基本生活最低养育标准自然增长机制和重度残疾人托（安）养费用标准动态调整机制，健全社会救助和社会福利体系。做好第八届全国残运会资金筹集和财务管理工作。
对口援助顺利展开。省财政安排23亿元，对欠发达地区尤其是重点欠发达县（市、区）和贫困集中区域分类实施特别扶持，支持欠发达地区加快发展。筹集拨付对口支援新疆、西藏、青海建设资金10.56亿元、2.11亿元和5000万元，推进对口援建工作。
公共安全切实保障。筹措落实省级粮食风险基金和其他粮食资金4.74亿元，保障粮食安全体系建设。推进标准化战略和质量技术支撑体系建设，加快全省百姓食品数据查询系统项目建设，支持食品安全监管工作。落实政法经费保障，加强和创新社会管理，维护社会稳定。
（四）财政科学化精细化管理进一步加强
预算编制管理不断完善。贯彻落实《浙江省政府非税收入管理条例》，将按预算外资金管理的收入纳入预算管理。完善预算定额体系、费用标准体系和资产配置标准体系，推进项目预算管理地理信息系统建设，深化综合预算改革。细化政府公共预算和政府性基金预算，完善社会保险基金预算编制，扩大国有资本经营预算编制范围，编制政府性债务计划，健全全口径政府预算体系。
预算执行管理不断优化。推进财税库银横向联网，构建预算执行基础数据共享平台。全面推进国库集中支付改革，加快推进市县公务卡制度改革，建立公务支出监管体系。全省所有市、县（市、区）实施国库集中支付和公务卡制度改革，各市（含所属县市区）纳入国库集中支付改革的预算单位覆盖率达50%以上，实施公务卡改革的预算单位覆盖率接近30%。加快全省政府采购信息系统一体化建设，深化协议定点项目全省联动采购，提高政府采购效率。
财政监督管理不断加强。稳妥推进预算信息公开工作，除涉密单位外，2011年上报省人代会审议的48个部门预算全部公开。全面推进“三位一体”财政组织管理机构改革，建立健全财政资金运用全过程的监督机制。推进项目绩效目标管理，对75个省级部门的138个项目进行自评，对14个部门的16个项目开展绩效目标细化论证，对17个项目实施重点评价。建立健全乡镇财政管理机构，强化乡镇财政就地就近资金监管职责。开展“小金库”专项治理全面复查、公务用车专项治理、省级行政事业单位房产专项清查和地方财政专户清理整顿。加强地方金融企业国有资产财务监管，规范省级金融企业负责人薪酬管理，完善省级金融企业激励约束机制。建立政府性债务信息管理系统，实现政府性债务动态监控和政府融资平台公司债务全口径监管，进一步加强政府性债务管理。
2011年，根据省人大常委会首次结合我省2010年财政决算报告开展专题询问的部署要求，我们积极做好各项准备工作，认真接受省人大常委会的专题询问，回答了委员询问的各项内容，主动接受各方面监督。根据省人大常委会对财政决算报告的有关决议精神，结合专题询问提出的意见和建议，我们积极做好研究、整改和落实工作，进一步提高依法行政、科学执政的能力，提高财政资金管理水平和使用效益。
在看到成绩的同时，我们也清醒地认识到，财政运行和预算执行中还存在一些需进一步研究解决的问题：一是财源建设尚需进一步加强，需要大力推动经济发展方式转变和产业结构调整，为财政可持续发展提供更加坚实的基础；二是预算编制的科学性、准确性有待进一步加强，预算支出执行进度不够均衡，财政专项支出管理还需进一步强化；三是财政管理的基础工作有待进一步加强，财政资金使用效益有待进一步提高。我们一定高度重视这些问题，通过深化财政改革、创新工作机制、严格财政管理等措施逐步加以解决。
三、关于2012年全省和省级公共财政预算草案
（一）当前财政面临的经济形势
综合分析影响我省经济社会发展和财政收支的各种因素，2012年财政收支矛盾仍然比较突出。
从财政收入看，我省经济运行基本面尚好，随着三大国家战略的启动实施，我省具备在结构调整和发展方式转变中抢占先机的有利条件，加之政府实施宏观调控和应对复杂局面的能力不断增强，落实积极的财政政策和稳健的货币政策将强化我省经济增长的稳定性和可持续性,从而为财政收入增长奠定基础。但当前国内外经济形势仍然错综复杂，经济发展存在较多不确定性，2012年财政收入增长放缓的因素也不少，主要是:房地产业及传统产业等对财政收入的贡献率将继续下降，新兴产业短期内难以形成对经济增长和财政增收的支撑力；中央将进一步加大结构性减税力度，与已经出台的减税政策形成叠加减收效应等。收入形势不容乐观。
从支出安排看，一是确保落实国家和省重大战略决策及重点项目建设，推进三大国家战略、加快水利建设步伐、加强文化强省建设、财政教育支出达到规定比例以及扶持中心镇和欠发达地区发展等需要大量资金；二是推进改革和保障民生的支出规模大、刚性强。推进医药卫生、社会保障、事业单位绩效工资等重点领域改革，支持保障性住房建设等都需要投入大量财力；三是地方政府性债务进入还贷高峰期，还本付息支出压力较大。因此，财政减收增支的矛盾十分突出，政府性债务的资金链和财政收支平衡都面临严峻考验。
（二）2012年公共财政预算安排的指导思想
根据对2012年经济形势的分析和预测，按照中央和省委对经济工作的总体部署，我省2012年公共财政预算安排的指导思想是：高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，围绕全面实施“八八战略”、“创业富民、创新强省”总战略和“全面小康六大行动计划”，牢固树立“促进发展、保障民生、科学理财、加强监管”的理财观，积极组织收入，优化收入结构，夯实财政收入基础，确保收入持续平稳健康增长；进一步优化财政支出结构，加大对“三农”、教育、文化、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程、节能环保、社会管理以及欠发达地区的支持力度，促进经济增长、结构优化、区域协调和城乡统筹发展；坚持量入为出、统筹兼顾和增收节支的方针，加强财政科学管理，从严控制一般性支出，提高财政资金使用效益。
（三）2012年全省及省级公共财政预算安排
1.全省汇总公共财政预算安排
（1）收入预算
根据当前财政经济形势，2012年全省地方财政收入预算拟安排3420.00亿元，增长8.5%，其中：税收收入3207.17亿元，增长8.6%；非税收入212.83亿元，增长7.1%。
税收收入主要项目安排情况如下：增值税地方部分511.80亿元，增长10.8%；营业税1022.50亿元，增长11.7%；企业所得税地方部分560.70亿元，增长12.7%；个人所得税地方部分154.50亿元，下降16.7%；城市维护建设税221.70亿元，增长10.8%。
非税收入主要项目安排情况如下：专项收入121.63亿元，增长9.8%，其中教育费附加收入105.80亿元，增长10.9%；行政事业性收费收入41.20亿元，增长1.0%；罚没收入88.70亿元，增长7.2%；国有企业政策性亏损补贴-71.80亿元，增长9.7%；国有资源（资产）有偿使用收入30.20亿元，增长10.7%。
（2）支出预算
按照现行分税制财政体制计算，2012年全省地方财政预算收入加上预计的中央税收净返还和中央各项补助等，2012年当年全省地方财政可用资金为4063.00亿元。拟安排2012年全省财政支出预算4063.00亿元，比上年调减地方政府债券因素后的执行数增长8.0%。2012年全省公共财政预算收支平衡。重点支出安排情况如下：农林水事务397.95亿元，增长9.0%；教育809.28亿元，增长9.0%；科学技术157.73亿元，增长9.5%；文化体育与传媒87.82亿元，增长8.5%；医疗卫生299.47亿元，增长8.5%；社会保障和就业316.35亿元，增长8.5%。按照《预算法》规定，设置预备费50.00亿元，为总预算支出的1.2%。
2.省级公共财政预算安排
（1）收入预算
根据当前财政经济形势，2012年省级地方财政收入预算拟安排293.50亿元，增长8.0％，其中：税收收入257.96亿元，增长8.5%；非税收入35.54亿元，增长4.9%。
税收收入主要项目安排情况如下：增值税地方部分27.45亿元，增长7.7%；营业税140.00亿元，增长10.0%；企业所得税地方部分73.63亿元，增长9.0%；个人所得税地方部分6.78亿元，下降16.4%，主要是国家从2011年9月1日起对工薪所得减除费用标准等个人所得税政策进行调整，翘尾减收。
非税收入主要项目安排情况如下：专项收入15.70亿元，增长6.8%，其中教育费附加收入12.29亿元，增长8.4%；行政事业性收费收入11.80亿元，增长1.1%；罚没收入6.70亿元，增长6.0%；国有企业政策性亏损补贴-3.72亿元，与上年持平；国有资源（资产）有偿使用收入4.70亿元，增长2.6%。
（2）支出预算
按照现行分税制财政体制计算，2012年省级财政收入加上预计的中央税收净返还、中央各项补助和市县净上交等，2012年省级财政可用资金为422.00亿元。拟安排2012年省级财政支出预算422.00亿元，比上年调减扶贫资金（按中央规定改列市县支出）因素后的执行数增长7.0%。2012年省级公共财政预算收支平衡。重点支出安排情况如下：农林水事务40.67亿元，增长8.5%；教育77.24亿元，增长8.5%；科学技术26.34亿元，增长9.0%；文化体育与传媒15.03亿元，增长7.5%；医疗卫生34.54亿元，增长7.5%；社会保障和就业16.34亿元，增长7.5%。按照《预算法》规定，设置预备费4.80亿元，为总预算支出的1.1%。
四、2012年全省财政工作的主要任务
2012年是实施“十二五”规划承前启后的重要一年，做好全省财政工作，对保持全省经济平稳较快发展、推动浙江发展继续走在前列，具有重要意义。根据政府工作的总体要求，我们将着重抓好以下工作：
（一）大力推进经济发展方式转变。建立有利于科学发展的财政激励奖补机制，引导地方加大固定资产有效投入，促进经济增长和转型升级。贯彻落实国家实施结构性减税和有关清费减负政策，加大帮扶企业力度。鼓励地方加快发展金融保险业，优化企业融资发展环境。积极争取国家有关财税优惠政策，统筹政策资金，推进海洋经济示范区、舟山群岛新区建设和义乌国际商贸综合试点改革等。落实支持浙商回归投资创业、发展“总部经济”等财税配套政策，大力支持海外高层次人才引进、高技能人才培养等，促进“人才、资金、项目”回归。加大对科教、人才与产业化的支持力度，新增创新强省资金，助推经济转型升级。筹措落实小城市培育试点资金、欠发达地区运行和发展资金、海洋经济发展专项资金，支持城市化、欠发达地区发展和海洋经济建设。落实省级产业集聚区财政扶持政策，推进产业集聚平台建设。完善战略性新兴产业财政支持政策，加快战略性新兴产业发展。支持实体经济发展，促进传统工业升级提升。完善落实支持服务业政策措施，提高服务业发展水平。加大外经贸政策支持力度，加快转变外贸发展方式。支持农业“两区”建设，促进农业增产提效。加大生态环保投入，继续完善生态环保财力转移支付制度和稳定的增长机制，加快实施重点节能工程，大力支持发展新能源、可再生能源和清洁能源，促进循环经济加快发展，推进节能减排。
（二）认真落实民生保障政策。加大“三农”投入，抓好农业科技、水利改革发展等重大财政支农政策的落实，加强农业基础设施和农村饮用水安全等工程建设，改善农村生产生活条件。完善一事一议财政奖补机制，改进和完善村干部报酬和村级组织运转经费财政扶持办法。贯彻国家和省教育中长期规划要求，落实财政教育投入政策，确保财政教育投入达到目标比例。加大学前教育财政扶持力度，保障提高中小学营养餐标准，落实职业教育生均经费制度，加大高等教育经费投入，推动高校债务化解工作，促进全省教育均衡发展。建立稳定增长的文化投入财力保障机制，增加公共文化资源配送，完善基本公共文化服务体系；加大扶持文化产业发展力度，设立省级文化产业投资基金，发展壮大新兴文化产业，创新文化资产财政财务监管新机制。支持医药卫生体制改革，推进公立医院改革，完善基层医疗卫生机构多渠道补偿机制。适当提高新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险筹资标准和财政补助标准，加大城乡医疗救助投入力度，推进基本医疗城乡统筹。完善就业政策，做好高校毕业生、失业人员、就业困难人员、退役士兵等相关群体就业扶持。健全退休人员基本养老金和城乡居民社会养老保险待遇调整机制，完善低保标准动态调整机制，确保低保对象每人每月救助金额不低于60元。加快推进社会养老服务体系建设，对城乡低保失能老人提供养老服务补贴。加强孤儿和困境儿童基本生活保障，扩大残疾人共享小康工程受助面，全面推行残疾儿童抢救性康复制度，发挥省道路交通事故社会救助基金作用，健全社会福利和社会救助体系。加大对公共租赁住房和廉租住房建设、农村危房改造等的投入力度，加快保障性安居工程建设。加大对欠发达地区财政转移支付，完善扶持山区经济转型发展的财政政策机制，缩小地区差距。完善政法经费保障机制，加大食品安全及消防、交通管理投入，支持公共安全应急体系建设，促进“平安浙江”建设。
（三）不断深化公共财政体制改革。完善省管县财政体制，研究建立引导设区市加大对所属县（市、区）财力投入的激励奖补机制，增强基层政府基本公共服务均等化保障能力。加强专项资金整合，集中财力办大事。完善财政转移支付制度，推进专项性一般转移支付改革，强化因素分配法，提高资金使用效益。完善支出标准体系和预算定额体系，推进事业单位供给方式改革，加强公共财政预算编制管理。细化政府性基金预算，稳步推进国有资本经营预算，加强社会保险基金预算，强化政府性债务收支计划管理，完善政府采购预算，健全政府预算编制体系。深化国库集中支付改革，继续加快推进公务卡制度改革。建立完善地方政府债券自行发行工作机制，探索国库现金管理方式。健全预算绩效管理制度，稳步推进项目绩效目标管理工作，完善项目评价实施体系，实现省级部门绩效自评全覆盖，切实加强绩效管理结果应用。
（四）扎实做好增收节支工作。一是确保财政收入稳定增长。继续密切关注国家税制、财政体制改革动向，及早制定应对措施。在不折不扣落实减免税费政策的基础上，依法加强税收征管，规范政府非税收入管理，确保应收尽收。加强财政收入监测分析，着力优化税收收入结构、地方财政收入结构，努力提高地方财政收入质量，做实、做优地方财政收入。二是严格控制一般性支出。牢固树立过紧日子的思想，2012年继续实行项目支出“零增长”，除中央和省委、省政府确定的重大支出以及教育、科技、农业等重点支出外，其他项目支出预算原则上按照“零增长”控制。继续从严控制因公出国（境）费用、公务接待费和公务用车购置及运行维护费，争取支出总额有所压缩。严格执行支出开支标准，进一步控制差旅、会议、文件等一般性支出。严格控制庆典、论坛、节会等活动，继续严格控制党政机关办公楼等楼堂馆所建设，严禁超预算、超面积、超标准建设和装修。三是确保收支平衡。严格预算执行，从严控制预算追加，不断提高支出预算执行的均衡性和有效性，确保财政资金安全、规范、高效使用。加强地方政府性债务管理，健全预算稳定调节金、偿债准备金制度，确保财政收支平衡。
（五）切实强化财政监督管理。加强财政法制建设，完善财政管理法律法规体系。积极稳妥推进财政预决算信息公开，扩大部门预算公开范围，细化财政总预算公开程度，推动项目管理办法和基层财政专项支出公开。强化各项财政管理基础工作，理顺预算编制、执行、监督职能，健全工作流程和运行机制，完善“三位一体”财政组织管理。加快部门基础信息数据库和项目预算地理信息库建设，完善预算定额体系、费用标准体系和资产配置标准体系。加强行政事业单位、地方金融企业国有资产和财务监管，规范资产配置、使用、处置等各个环节的管理。推进乡镇财政规范化建设，力争年内大部分市县乡镇财政管理机构配置到位，强化乡镇财政资金统筹职能，大力推进就地就近资金监管工作。加强中介机构和会计队伍建设，提高宏观经济管理和信息质量的监管水平。
各位代表，做好2012年财政工作任务艰巨、责任重大。我们将深入贯彻落实科学发展观，振奋精神，开拓进取，扎实工作，积极推进浙江创业创新和科学发展，为促进全省经济社会持续平稳健康发展作出新的更大的贡献，以优异的成绩迎接党的十八大和省第十三次党代会的胜利召开！
企业财务预算报告包括企业财务预算报表和企业财务预算情况说明书。
1、企业财务预算报表包括： (1)报表封面; (2)资产负债预算表; (3)利润预算表; (4)现金流量预算表; (5)所有者权益(国有权益)及重大财务事项变动预算表; (6)成本费用预算表; (7)2008主要财务指标预报表; (8)2008预算调整主要指标表; (9)主要分析指标表;
2、企业财务预算情况说明书包括： (1)上财务预算工作情况总结; (2)本预算工作组织情况; (3)本预算编制基础; (4)预算生产经营情况说明; (5)预算的主要指标说明; (6)可能影响预算指标的事项说明; (7)预算执行的保障和监督措施; (8)其他需要说明的情况。
各位代表：
现在，我代表指挥部向大会作～年财务预算执行情况及～年财务预算安排的报告，请审议。
一、～年财务预算执行情况
～年的财务资产工作按照集团公司及指挥部的整体要求，认真贯彻落实指挥部工作会议精神，围绕指挥部建设跨国石油工程技术服务公司的目标，以会计集中核算为契机，以完善全面预算管理和建立财务预警机制为重点，积极开展“管理增效、挖潜创效、制度护效”的增收节支活动，不断提升财务管理层次，较好地完成了财务预算。
(一)主要工作量完成情况
(1)钻井总进尺66.68万米，完成预期工作量的111.13%。其中探井进尺15.37万米，完成预期工作量的192.12%;开发井进尺51.31万米，完成预期工作量的98.67%。
(2)录井19860天，完成全年预期工作量的120.36%。
(3)井下作业1525井次，试油120层，压裂475井次，酸化80井次，分别完成全年预期工作量的98.39%，171.42%，118.75%，72.72%。
(4)油建施工价值工作量31788万元，完成全年预期价值工作量的105.96%。
(5)供电量34991万Kmh，完成全年预期供电量的91.9%，供水量1072万吨，完成全年预期供水量的92.81%。
(6)运输12128万吨公里，完成全年预期工作量的105%。
(7)机械加工及修理价值工作量10308万元，完成全年预期价值工作量的85.51%。
(8)物资供应量122000万元，完成全年预期供应量的104.45%。
(9)信息产业价值工作量11258万元，完成全年预期价值工作量的104.86%。
(10)成品油销售68298吨，完成全年预期销售量的117.75%。
(11)顺酐销售13291吨，完成全年预期销售量的88.61%。
(12)溶剂油销售34600吨，完成全年预期销售量的97.14%。
(二)财务预算完成情况
1、主营业务收入：预算27.1亿元，全年实现主营业务收入30.08亿元，完成预算的110.96%，与上年相比增长18.2%。其中：
(1)吐哈关联交易收入17.21亿元，占总收入的57.2%，完成全年预算的104.98%，与上年相比增长0.61%。
(2)外部作业及社会收入11.16亿元，占总收入的37.1%，完成全年预算的129.97%，与上年相比增长28.42%。
(3)海外收入1.71亿元，占总收入的5.7%，完成全年预算的107.77%，与上年相比增长14.06%。
2、主营业务成本及税金：预算26.51亿元，实际发生30.34亿元，完成预算的114.45%，与上年相比增长4.18%，低于收入增长十四个百分点。
总成本中职工工资奖金支出、计提工资附加费和上缴社保基金、发放各类补贴、临时用工劳务费以及职工物业取暖费等人工成本约10亿元，占总成本的三分之一。
3、营业费用：预算2078万元，实际发生1900万元，比预算降低8.57%，与上年相比降低13.99%。
4、管理费用：预算4581万元，实际发生4400万元，比预算降低3.95%，与上年相比降低8.8%。
5、财务费用：预算-1700万元，实际-1800万元，比预算节约5.9%，与上年相比降低15.5%。
6、投资收益：预算1100万元，实际1233万元，完成预算的112.09%，与上年相比增长14.8%。
7、营业外收支净额：预算为净支出3187万元，实际发生净支出3147万元，比预算降低1%，与上年相比降低10.45%。
8、三项费用补贴：全年收到集团公司补贴4102万元，比上年减少补贴1106万元，降低21.24%。
9、净利润：预算三项费用补贴后，盈亏持平。全年三项费用补贴后，剔除政策调整因素实现了盈亏持平的预算目标。
10、工程建设投资完成情况：
集团公司今年分四批下达指挥部投资计划65922万元，其中：非安装设备购置28230万元，占投资总量的42.82%，工程项目及其他10692万元，占投资总量的16.22%,油气合作开发投资7000万元，占投资总量的10.62%，出疆管线投资2亿元，占投资总量的30.34%。
指挥部全年实际完成投资63150万元，其中：非安装设备购置完成投资25924万元，占总投资的41.05%，工程项目及其他完成投资8751万元，占总投资的13.86%，油气合作开发投资8475万元，占总投资的13.42%，出疆管线投资2亿元，占总投资的31.67%;指挥部在重点进行技术服务设备更新的同时,安排建设资金5060万元，用于改善前线职工生活设施。
(三)开展的主要工作
1、及时组织各项收入和专项资金。
一是加大市场开发力度，主营业务收入不断攀升。指挥部主营业务收入比上年同比增加5.28亿元，增长18.2%。其中钻井、井下两单位完成收入13亿元，占指挥部总收入的43.42%，增长8.58%;石油化工厂、轻烃化工厂、能源公司完成收入比上年增长57%。油建公司进入陕京二线市场，电力工程公司首次进入塔里木市常
二是认真落实和油田公司年初签订的工程技术服务等关联交易协议，确保指挥部基本收入的实现，保持了关联交易收入的基本稳定。对关联交易价款的确定、合同的签订、结算程序、货款回收等进行全面指导与协调，做到及时沟通处理矛盾。
三是按照有关政策，落实了集团公司直接投资、三项注资、三项费用补贴、返哺资金、住房补贴、离退休生活补贴等专项资金共计3.3亿元，为全年生产经营的正常开展打下了基
矗
四是积极争取集团公司政策，解决了哈密、鄯善基地维修改造及就业再就业等维护稳定费用5000万元，得到了集团公司在考核指标方面的大力支持，为指挥部今后发展减轻了经营压力。
2、深入开展增收节支活动。
针对油田内部市场收入减少，各种增支因素日益增多，集团公司三项费用化补贴大幅度削减的严峻经营形势，指挥部审时度势，两次召开指挥办公会议专题研究加强企业管理、消化增支因素，确保既定目标完成的具体措施，决定深入开展增收节支活动，动员全体干部职工转变思想观念，群策群力，开源节流，挖潜增效。明确了“以效益为中心”、“管理无小事”、“全员参与”和“过紧日子”的指导思想，指挥部主要领导亲临基层检查指导活动开展情况，使管理增效活动迅速在指挥部范围内蓬勃展开，取得了市场开发不断扩大、经营收入稳步增长、成本费用得到控制、经济效益明显好转的良好效果，实现了“收入总量增长12%，可变成本下降3%，差旅费下降5%”的预定目标。
一是领导重视，制定和落实目标措施。自年初指挥部安排部署增收节支活动以来，各二级单位均成立了由分管领导具体抓、各相关部门齐上手的组织领导体系，研究制定了实施方案和工作计划，落实了增收节支目标和措施。
二是以科技进步和技术创新为支撑，不断提升企业核心竞争力。今年指挥部加大科技经费投入，不断扩大新技术、新工艺应用规模，强化自主创新，一批新技术、新工艺应用成效显著，一批成熟技术在生产经营中见到了明显的效果。
三是以制度创新和规范管理为基础，不断提高企业管理水平。指挥部两级机关把清理规范各项管理制度作为增收节支的重要保障措施。对不完善的进行了修改完善，并在贯彻落实上下功夫，用制度保证生产经营工作的正常运行。
四是按照“统一管理，统一采购，集中供应”的原则，深化物资体制改革。把重点放在降低物资采购成本方面，对承担油田零星物资供应的门市厂商进行公开招标，从75个竞标厂商中精选出53个价格低、质量优、信誉好的作为新一轮供应厂商。对分供方进行了重新评价，确立了分供方网络，克服了多头采购、重复储备、物资积压、资金流失的弊端和不足。集中采购新体制的顺利运行和电子商务的有效推行，为物资采购的“精细化、集约化、规模化、信息化”管理奠定了基础，缩短了中间环节，实现了资源共享，减少了资金占用，增强了物资采购的透明度，降低了物资采购成本，维护了指挥部的整体利益。在国内市场原材料平均价格涨幅达4.4%、钢材涨幅达14%的不利情况下，通过采取有力措施，使大多数大宗物资价格均保持上年水平或明显下降，平均涨幅仅为1.4%，门市物资平均价格比上年下降8.27%，全年比值比价、招标采购节约资金达3500万元,集中采购取得了显著成效。
3、不断提升财务管理层次。
一是应对不断变化的理财环境，积极研究新政策、新制度，修订并下发了《吐哈石油勘探开发指挥部财务管理办法》及相关制度，使指挥部的理财水平迈上新的台阶。
二是建立刚性控制和柔性激励相结合的预算机制,按市场机制确定预算指标，以实现利润和成本控制目标为重点，加强现金收支预算管理，通过现金流控制确保预算的完成。
三是进一步加强税收工作研究，积极应对企业所得税税收政策的变化，采用税法赋予的优惠条件，通过对自身理财活动的安排，尽可能降低税负，节约税金支出。
四是研究解决了国外装备配套费的摊销1.7亿元，减轻了钻井、井下公司等开拓国际市场单位的成本压力，使指挥部国际化经营轻装上阵，有力地推进了指挥部国际化经营战略的实施。
五是通过注入无息贷款，确保和支持主要生产单位外闯市场和生产经营建设资金的需求，使指挥部外部市场不断扩大，收入比重大幅度上升，由～年的33.8%上升到～年的42.8%，增加了9%。
六是对于经营困难单位给予一定的资金使用、外销产品价格补贴等政策优惠，帮助其走出生产经营困境，加快扭亏解困步伐。
4、严格执行资金管理内控机制。
一是加强资金风险与责任管理。发挥内部结算中心监督、管理、调度、筹集资金的职能，使资金管理覆盖指挥部所有市场开发区域，防范资金风险。对外付款继续实行了付款承诺制度。
二是贯彻资金管理内部控制制度。根据《内部会计控制规范—基本规范》、《现金及银行账户管理办法》等法规和制度，进一步建立和完善了资金内部控制制度，实行严格的资金授权与监督机制，确保资金安全运行。
三是开展资金管理安全检查。按照集团公司《关于立即开展资金安全检查，进一步强化资金管理工作的通知》精神，从货币资金日常管理的重点控制环节和实际执行入手，突出外部市场的资金管理，在指挥部范围内组织开展了资金安全检查工作，并对现有在职出纳人员基本情况和岗位轮换制度进行了检查和规范，进一步强化了资金管理基础工作，保证了资金管理各项内部控制制度的有效执行和严格落实。同时，实行严格的账户开立审批制度，对各单位的银行账户进行了一次清理。
四是高度重视资金的时间价值。牢固树立“效益优先，现金为王”的观念，在努力开拓市场的同时，不断加大资金的结算与回笼工作。指挥部对各单位的债权债务清理以及现金流利润纳入到了整体考核之中，为提升利润质量和保证资金供应奠定了基矗
5、积极实施会计集中核算。
一是建立健全会计集中核算体系，建立统一高效的会计信息数据库。按照集团公司要求，组织制定了指挥部会计集中核算管理办法和集中核算业务处理流程，顺利实现了会计核算、账务管理及报表编报工作，提前半年完成了集团公司提出的会计集中核算基本目标。
二是充分利用会计集中核算
则。加大科技投入力度，不断更新技术和产品，满足企业长期发展的需要。
(5)关心职工利益的原则。创造优美、和谐的工作、生活环境，使企业效益与职工利益协调发展。
(6)加强现金流管理的原则。通过现金流预算管理，加大债权的清收力度，减少坏帐损失的风险，提高利润质量。
(7)体现基本公平的原则。实事求是，客观公正，尽可能做到标准一致、测算公平、合理负担。
(8)对特困单位给予扶持的原则。根据各单位实际情况，对经营确有困难的单位，给予限亏补贴。
3、预算安排结果
(1)经营预算安排
主营业务收入32.2亿元，比上年执行数增加2.12亿元，增长7.06%。
主营业务成本及税金控制目标31.57亿元,比上年执行数增加1.23亿元，增长4.05%，低于收入预算增长三个百分点。
营业费用1850万元，比上年执行数减少50万元，降低2.63%。
管理费用4225万元，比上年执行数减少175万元，降低4%。
财务费用-1780万元，与上年基本持平。
投资收益1200万元，与上年基本持平。
营业外支出500万元，比上年执行数减少2647万元，降低84.1%，主要为中小学移交地方后，减少的学校经费补贴。
利润为不吃补贴达到盈亏持平。
(2)建设资金预算安排
～年安排总投资85000万元，比上年执行数增加21805万元，增长34.5%。其中：非安装设备购置17435万元，占总投资的20.51%，比上年执行数下降32.2%;工程建设17465万元，占总投资的20.54%，比上年执行数上升101.46%,油气合作开发20100万元，占总投资的23.65%，比上年执行数上升56.2%，出疆管线30000万元，占总投资的35.3%，比上年执行数上升50%;
工程技术服务投资15127万元，占总投资的17.81%;生产服务投资3565万元，占总投资的4.19%;多元发展投资1～万元，占总投资的14.12%;其他投资54302万元，占总投资的63.88%。
三、强化管理，努力完成财务预算目标
面对严峻的经营形势，各单位、各级领导要带领广大干部职工，继续积极有效地开拓内外部市场，继续坚持发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，继续广泛深入开展增收节支、内部挖潜活动，制定切实可行的生产经营措施，不断提高管理水平，确保指挥部生产经营目标的完成。财务资产工作重点要抓好以下几个方面：
(一)全面提升预算管理水平。
一是建立考核指标和奋斗目标相结合的分档预算管理模式，在保证绝大多数考核指标完成的情况下，确立各单位的奋斗目标，使指挥部的预算管理体系更趋完善。
二是全面分解预算，落实管理责任。预算确定下达后，各单位要将预算指标层层分解到各分公司、车间、队站、部门，各部门再落实到每个人，从而实现经营压力的有效传递。在时间上，要将预算分解为月度预算，以预算控制月度预算，以月度预算的完成保证预算的实现，强化预算管理的约束性。
三是完善财务预算分析和预警系统。在～年完成财务预算管理分析、评价和预警系统的基础上，进一步加以完善，依靠会计集中核算后，会计信息及时快捷的有利条件，对指挥部整体预算执行、某一单位预算执行、某一目标市场及某一项目等进行定期、不定期财务分析和动态的经济评价，及时发现矛盾和问题，以便调整工作安排，采取措施，纠正偏差。
(二)持续加强资金精细化管理。
一是加强资金高度集中管理。推行资金总分账户管理模式，建立以“一级资金控制权，单一账户体系和一个资金调剂中心”为核心内容的国内资金收支两条线管理。随着指挥部市场开拓的扩大，跨地区施工业务的比例不断增长，部分单位外部项目使用大额备用金办理结算，部分单位异地开设银行账户，资金支付缺乏必要的内控机制，这不仅造成了资金管理控制的死角，增大了资金风险，同时，也形成了大量的资金沉淀，降低了资金使用效益，这种资金管理方式，已无法适应指挥部跨地区业务发展的要求。建立资金总分账户管理模式，推行资金收支两条线管理不仅是集团公司的统一要求，更是指挥部市场开拓与生产经营管理的需要，各二级单位所有资金收入全部进入指挥部的总账户，使一切资金的出入始终置于指挥部的严密监管之下，以降低资金风险，减少资金沉淀，提高资金使用效益。
二是加强资金流分析与管理，严格控制资金流入和流出。树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将资金流管理贯穿于企业管理的各个环节，严把资金流的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流进行严格管理，同时要像管理安全生产一样管理资金，确保资金的安全、完整。
三是加快产品劳务资金的结算协调与回收。针对各单位外部作业结算滞后等问题，主动与各区域油田公司有关部门进行及时沟通协调，提高结算速度，加快资金回收。对于社会市场收入比重较高、结算困难、资金回笼慢、历史遗留应收款项金额大的单位，要成立专门的清欠机构，落实清欠责任，建立欠款回收的奖惩制度。指挥部对各单位的货款回收将纳入到整体考核之中。
四是加强海外资金的管理。随着集团公司海外市场的不断扩大，集团公司正在制定海外资金管理办法，我们要充分利用集团公司海外资金管理资源，积极争取集团公司的支持，依托集团公司把海外资金纳入统一管理。同时进一步完善海外资金的授权审批制度，实现海外资金的高效、安全运行。
(三)不断强化成本管理与控制。
一是持续开展增收节支活动。进一步总结经验，夯实基础
，建立增收节支的长效机制，培养和营造全员过紧日子的思想和氛围。
二是锁定市场目标成本，推行目标成本责任制。不断完善成本管理办法及工作制度，确定并层层分解落实目标成本，实行单机、单井、单项目成本核算，加大成本考核奖惩力度。
三是加大科技投入，采用新工艺、新技术，降低施工作业成本，增强竞争力。
四是加强现场材料物资管理，实行限额领料、定额消耗，大力提倡修旧利废，通过小革小改，内部挖潜，降低各类成本费用，实现管理增效。
五是大力发展电子商务，促进以人工为主的传统采购方式向以电子商务为主流的现代采购方式转变，力争电子商务的采购比例提高到总采购额的60%以上，降低物资采购成本，从源头上降低成本。
六是建立合理的内部价格和定额管理体系，保证内部预算和资金的合理运行。结合指挥部关于加强内部市场管理的规定，及时修订和完善内部价格和定额，促使各单位的内部结算价格形成市场价格的供求关系，促进各单位加强成本控制管理，不断降低内部劳务成本。
七是加强投资管理，从源头上控制成本。建立投资回报机制，体现投入产出关系。投资计划管理工作要针对市场形势变化，突出发展主题，把投资管理的重点放在把握投资方向、优化投资结构和提高投资效益上，实现科学投入，高效产出。同时，要严格投资计划管理，规范投资管理程序，杜绝计划外投资的发生。
(四)进一步加强国有资产监督管理。
一是认真做好法人实体处置工作。按照集团公司批复的法人实体处置方案，做好法人实体的清产核资、价值重估以及产权处置等工作，建立起以产权为基础的现代企业制度，实现经济结构的调整。
二是加强对历史遗留形成资产的管理。重组改制和实施企业会计制度以前发生经批准已冲减国家资本金的资产损失以及由于国外钻具一次性摊销而形成的帐外资产，这些特殊性质的资产是国有资产的一部分，要加强对这部分资产的管理，必须做到形成来源清楚，实物管理有账，账销案存情楚，处置规范合法，做好已核销资产变现、保管、销毁等管理工作，确保后续追索收入及时足额入账，防止国有资产的流失。
三是进一步加强存量资产的管理。对于暂时形成的闲置低效资产，要通过内部单位调剂余缺、加大市场开发力度和采取适度增加投资带动、盘活存量资产等方式加以利用，尽最大努力发挥其效能。
四是严格规范物资采购行为。要更好的发挥物资集中采购优势，强化物资供应管理职能，严防形成新的物资积压和报废，避免造成新的经济损失。
(五)认真做好纳税筹划工作
一是积极研究国家新颁布法规对指挥部生产经营和税负的影响。及时了解消费型xx在东北地区试点情况以及推广后对指挥部xx纳税税负的影响。
二是及时掌握企业所得税内外(国内、涉外企业)两套税制合并征收情况，以及适用税率、税前扣除、优惠等方面政策对指挥部整体税负的影响。
三是研究掌握税收政策，依法纳税，在执行好《xx暂行办法》的同时，研究税收与核算的关系、《xx暂行办法》与企业重组改制的关系，从企业整体效益出发，搞好纳税筹划。
四是针对指挥部外部市场不断扩大，纳税环节增多，税企关系越来越复杂化的情况，组织力量对各个纳税环节进行分析研究，制定实施细则，协调并理顺与各地税务部门的关系，在依法纳税的基础上节约税金支出。
各位代表，～年的生产经营任务异常繁重。让我们携起手来，以指挥部工作会议为契机，正视困难，抓住机遇，与时俱进，开拓进取，坚定信心，团结奋斗，全面完成今年的生产经营预算目标。
周元祥
二○○五年一月二十八日
指挥部～年财务预算执行情况及
～年财务预算安排报告
(～年1月28日)
周元祥
各位代表：
现在，我代表指挥部向大会作～年财务预算执行情况及～年财务预算安排的报告，请审议。
一、～年财务预算执行情况
～年的财务资产工作按照集团公司及指挥部的整体要求，认真贯彻落实指挥部工作会议精神，围绕指挥部建设跨国石油工程技术服务公司的目标，以会计集中核算为契机，以完善全面预算管理和建立财务预警机制为重点，积极开展“管理增效、挖潜创效、制度护效”的增收节支活动，不断提升财务管理层次，较好地完成了财务预算。
(一)主要工作量完成情况
(1)钻井总进尺66.68万米，完成预期工作量的111.13%。其中探井进尺15.37万米，完成预期工作量的192.12%;开发井进尺51.31万米，完成预期工作量的98.67%。
(2)录井19860天，完成全年预期工作量的120.36%。
(3)井下作业1525井次，试油120层，压裂475井次，酸化80井次，分别完成全年预期工作量的98.39%，171.42%，118.75%，72.72%。
(4)油建施工价值工作量31788万元，完成全年预期价值工作量的105.96%。
(5)供电量34991万Kmh，完成全年预期供电量的91.9%，供水量1072万吨，完成全年预期供水量的92.81%。
(6)运输12128万吨公里，完成全年预期工作量的105%。
(7)机械加工及修理价值工作量10308万元，完成全年预期价值工作量的85.51%。
(8)物资供应量122000万元，完成全年预期供应量的104.45%。
(9)信息产业价
值工作量11258万元，完成全年预期价值工作量的104.86%。
(10)成品油销售68298吨，完成全年预期销售量的117.75%。
(11)顺酐销售13291吨，完成全年预期销售量的88.61%。
(12)溶剂油销售34600吨，完成全年预期销售量的97.14%。
(二)财务预算完成情况
1、主营业务收入：预算27.1亿元，全年实现主营业务收入30.08亿元，完成预算的110.96%，与上年相比增长18.2%。其中：
(1)吐哈关联交易收入17.21亿元，占总收入的57.2%，完成全年预算的104.98%，与上年相比增长0.61%。
(2)外部作业及社会收入11.16亿元，占总收入的37.1%，完成全年预算的129.97%，与上年相比增长28.42%。
(3)海外收入1.71亿元，占总收入的5.7%，完成全年预算的107.77%，与上年相比增长14.06%。
2、主营业务成本及税金：预算26.51亿元，实际发生30.34亿元，完成预算的114.45%，与上年相比增长4.18%，低于收入增长十四个百分点。
总成本中职工工资奖金支出、计提工资附加费和上缴社保基金、发放各类补贴、临时用工劳务费以及职工物业取暖费等人工成本约10亿元，占总成本的三分之一。
3、营业费用：预算2078万元，实际发生1900万元，比预算降低8.57%，与上年相比降低13.99%。
4、管理费用：预算4581万元，实际发生4400万元，比预算降低3.95%，与上年相比降低8.8%。
5、财务费用：预算-1700万元，实际-1800万元，比预算节约5.9%，与上年相比降低15.5%。
6、投资收益：预算1100万元，实际1233万元，完成预算的112.09%，与上年相比增长14.8%。
7、营业外收支净额：预算为净支出3187万元，实际发生净支出3147万元，比预算降低1%，与上年相比降低10.45%。
8、三项费用补贴：全年收到集团公司补贴4102万元，比上年减少补贴1106万元，降低21.24%。
9、净利润：预算三项费用补贴后，盈亏持平。全年三项费用补贴后，剔除政策调整因素实现了盈亏持平的预算目标。
10、工程建设投资完成情况：
集团公司今年分四批下达指挥部投资计划65922万元，其中：非安装设备购置28230万元，占投资总量的42.82%，工程项目及其他10692万元，占投资总量的16.22%,油气合作开发投资7000万元，占投资总量的10.62%，出疆管线投资2亿元，占投资总量的30.34%。
指挥部全年实际完成投资63150万元，其中：非安装设备购置完成投资25924万元，占总投资的41.05%，工程项目及其他完成投资8751万元，占总投资的13.86%，油气合作开发投资8475万元，占总投资的13.42%，出疆管线投资2亿元，占总投资的31.67%;指挥部在重点进行技术服务设备更新的同时,安排建设资金5060万元，用于改善前线职工生活设施。
(三)开展的主要工作
1、及时组织各项收入和专项资金。
一是加大市场开发力度，主营业务收入不断攀升。指挥部主营业务收入比上年同比增加5.28亿元，增长18.2%。其中钻井、井下两单位完成收入13亿元，占指挥部总收入的43.42%，增长8.58%;石油化工厂、轻烃化工厂、能源公司完成收入比上年增长57%。油建公司进入陕京二线市场，电力工程公司首次进入塔里木市常
二是认真落实和油田公司年初签订的工程技术服务等关联交易协议，确保指挥部基本收入的实现，保持了关联交易收入的基本稳定。对关联交易价款的确定、合同的签订、结算程序、货款回收等进行全面指导与协调，做到及时沟通处理矛盾。
三是按照有关政策，落实了集团公司直接投资、三项注资、三项费用补贴、返哺资金、住房补贴、离退休生活补贴等专项资金共计3.3亿元，为全年生产经营的正常开展打下了基矗
四是积极争取集团公司政策，解决了哈密、鄯善基地维修改造及就业再就业等维护稳定费用5000万元，得到了集团公司在考核指标方面的大力支持，为指挥部今后发展减轻了经营压力。
2、深入开展增收节支活动。
针对油田内部市场收入减少，各种增支因素日益增多，集团公司三项费用化补贴大幅度削减的严峻经营形势，指挥部审时度势，两次召开指挥办公会议专题研究加强企业管理、消化增支因素，确保既定目标完成的具体措施，决定深入开展增收节支活动，动员全体干部职工转变思想观念，群策群力，开源节流，挖潜增效。明确了“以效益为中心”、“管理无小事”、“全员参与”和“过紧日子”的指导思想，指挥部主要领导亲临基层检查指导活动开展情况，使管理增效活动迅速在指挥部范围内蓬勃展开，取得了市场开发不断扩大、经营收入稳步增长、成本费用得到控制、经济效益明显好转的良好效果，实现了“收入总量增长12%，可变成本下降3%，差旅费下降5%”的预定目标。
一是领导重视，制定和落实目标措施。自年初指挥部安排部署增收节支活动以来，各二级单位均成立了由分管领导具体抓、各相关部门齐上手的组织领导体系，研究制定了实施方案和工作计划，落实了增收节支目标和措施。
二是以科技进步和技术创新为支撑，不断提升企业核心竞争力。今年指挥部加大科技经费投入，不断扩大新技术、新工艺应用规模，强化自主创新，一批新技术、新工艺应用成效显著，一批成熟技术在生产经营中见到了明显的效果。
三是以制度创新和规范管理为基础，不断提高企业管理水平。指挥部两级机关把清理规范各项管理制度作为增收节支的重要保障措施。对不完善的
进行了修改完善，并在贯彻落实上下功夫，用制度保证生产经营工作的正常运行。
四是按照“统一管理，统一采购，集中供应”的原则，深化物资体制改革。把重点放在降低物资采购成本方面，对承担油田零星物资供应的门市厂商进行公开招标，从75个竞标厂商中精选出53个价格低、质量优、信誉好的作为新一轮供应厂商。对分供方进行了重新评价，确立了分供方网络，克服了多头采购、重复储备、物资积压、资金流失的弊端和不足。集中采购新体制的顺利运行和电子商务的有效推行，为物资采购的“精细化、集约化、规模化、信息化”管理奠定了基础，缩短了中间环节，实现了资源共享，减少了资金占用，增强了物资采购的透明度，降低了物资采购成本，维护了指挥部的整体利益。在国内市场原材料平均价格涨幅达4.4%、钢材涨幅达14%的不利情况下，通过采取有力措施，使大多数大宗物资价格均保持上年水平或明显下降，平均涨幅仅为1.4%，门市物资平均价格比上年下降8.27%，全年比值比价、招标采购节约资金达3500万元,集中采购取得了显著成效。
3、不断提升财务管理层次。
一是应对不断变化的理财环境，积极研究新政策、新制度，修订并下发了《吐哈石油勘探开发指挥部财务管理办法》及相关制度，使指挥部的理财水平迈上新的台阶。
二是建立刚性控制和柔性激励相结合的预算机制,按市场机制确定预算指标，以实现利润和成本控制目标为重点，加强现金收支预算管理，通过现金流控制确保预算的完成。
三是进一步加强税收工作研究，积极应对企业所得税税收政策的变化，采用税法赋予的优惠条件，通过对自身理财活动的安排，尽可能降低税负，节约税金支出。
四是研究解决了国外装备配套费的摊销1.7亿元，减轻了钻井、井下公司等开拓国际市场单位的成本压力，使指挥部国际化经营轻装上阵，有力地推进了指挥部国际化经营战略的实施。
五是通过注入无息贷款，确保和支持主要生产单位外闯市场和生产经营建设资金的需求，使指挥部外部市场不断扩大，收入比重大幅度上升，由～年的33.8%上升到～年的42.8%，增加了9%。
六是对于经营困难单位给予一定的资金使用、外销产品价格补贴等政策优惠，帮助其走出生产经营困境，加快扭亏解困步伐。
4、严格执行资金管理内控机制。
一是加强资金风险与责任管理。发挥内部结算中心监督、管理、调度、筹集资金的职能，使资金管理覆盖指挥部所有市场开发区域，防范资金风险。对外付款继续实行了付款承诺制度。
二是贯彻资金管理内部控制制度。根据《内部会计控制规范—基本规范》、《现金及银行账户管理办法》等法规和制度，进一步建立和完善了资金内部控制制度，实行严格的资金授权与监督机制，确保资金安全运行。
三是开展资金管理安全检查。按照集团公司《关于立即开展资金安全检查，进一步强化资金管理工作的通知》精神，从货币资金日常管理的重点控制环节和实际执行入手，突出外部市场的资金管理，在指挥部范围内组织开展了资金安全检查工作，并对现有在职出纳人员基本情况和岗位轮换制度进行了检查和规范，进一步强化了资金管理基础工作，保证了资金管理各项内部控制制度的有效执行和严格落实。同时，实行严格的账户开立审批制度，对各单位的银行账户进行了一次清理。
四是高度重视资金的时间价值。牢固树立“效益优先，现金为王”的观念，在努力开拓市场的同时，不断加大资金的结算与回笼工作。指挥部对各单位的债权债务清理以及现金流利润纳入到了整体考核之中，为提升利润质量和保证资金供应奠定了基矗
5、积极实施会计集中核算。
一是建立健全会计集中核算体系，建立统一高效的会计信息数据库。按照集团公司要求，组织制定了指挥部会计集中核算管理办法和集中核算业务处理流程，顺利实现了会计核算、账务管理及报表编报工作，提前半年完成了集团公司提出的会计集中核算基本目标。
二是充分利用会计集中核算的信息优势，及时规范各责任中心会计核算业务。根据会计集中核算的信息优势，加强了会计核算过程控制，从事前审核、事中复核、事后考核全方位实行财务监控，制止不合规会计业务进入核算流程，规范各单位经济业务活动，保证了会计信息的质量。
三是积极深入基层调查研究，及时指导各单位会计核算工作，理顺各单位会计核算体制。根据会计集中核算的管理要求，积极组织有关人员深入各单位调查研究，协助各单位规范会计核算;同时仔细分析会计集中核算所出现的新问题，严格按照《企业会计制度》和集团公司《会计核算办法》的要求，整改会计核算不规范的业务，废除不适应会计集中核算要求的内容。
6、认真完成重点工作。
一是深入开展财务税收自查工作。根据集团公司财务税收检查工作总体部署,成立财务税收检查领导小组和检查办公室，制订了《指挥部财务税收检查工作方案》，结合指挥部实际，对会计信息质量、重大经济决策等10大类检查重点和190余项具体检查内容进行自查,抽调业务骨干组成两个检查小组对指挥部所属单位进行了全面检查，对检查出的问题在决算会上进行了讲评并全部整改落实，促使指挥部的会计核算和财务管理水平不断提高。
二是配合中介机构搞好年终决算。在规范核算、严肃财经纪律的前提下，统筹安排，配合中介机构完成了对指挥部年终决算的审计工作，出具了无保留意见的审计报告，指挥部财务决算工作连续四年被集团公司评为优胜单位并获得二等奖。
三是迎接了由集团公司审计中心组织的对指挥部经营成果考核和投资计划专项审计检查。
四是按照国家和集团公司分离企业办社会职能的统一部署，积极做好与地方
政府沟通协调，完成了中小学移交地方的经费核定与协商以及争取集团公司和国家对经费的批准工作，为顺利实现移交地方政府管理奠定了基矗
是清理法人实体工作按进度正点运行，已完成对法人实体的清理归类上报工作，处置方案已得到集团公司批复。
六是抓好钻井系统定额编制。积极协调双方存在分歧，及时沟通并向集团公司定额编制办公室进行汇报，目前已完成集团公司专题审核。
(四)存在的主要问题
1、部分单位亏损的局面依然没有改变，降低了指挥部的整体盈利能力。～年，指挥部虽然全面完成了生产经营任务，但内部单位发展依然不平衡，小部分单位由于受工作量少、市场变化、原材料价格上涨以及投入与产出、生产能力与市场空间不匹配等问题的影响，导致生产经营成本上升，亏损较为严重。
2、资金管理的集中度不高。随着市场开发的不断扩大，外部市场点多、面广、战线长，由于传统金融服务项目难以满足市场开发需要，造成外部市场银行开户多，没有完全纳入指挥部总户统一管理。
3、部分单位生产经营资金面临周转困难的压力。个别单位的部分社会市场由于发包方诚信度差，业主背景复杂，外部欠款数额大，欠款客户分布区域广，欠款时间长以及清欠成本高等诸多原因，给资金清欠工作增加了难度，造成生产经营资金周转困难。
4、预算执行不力，计划外投资时有发生。一年来，绝大部分单位能够严格执行指挥部预算安排和投资计划，但也有少数单位违反国家财经纪律，无视企业内部管理制度，违规集资，先斩后奏，计划外建设和购置设备，资本性支出列收益性支出。
二、～年财务预算安排
(一)经营形势分析
～年是指挥部实现“十五”规划目标的最后一年，是为“十一五”发展打好基础的关键一年，是不吃补贴不亏损的第一年，也是面临巨大经营压力的一年。从内外部形势分析，既有新的发展机遇，也存在着严峻挑战。生产经营形势除市场不确定和作业价格变化两大因素外，还有以下因素将对指挥部带来较大的影响：
一是集团公司取消三项费用化补贴。今年，集团公司下达给指挥部的经营目标是不吃补贴不亏损，在取消三项费用补贴的情况下实现盈亏持平，意味着离退休费用和医院补贴全部由企业当年损益自行负担，与～年相比，指挥部纯利润将减少4100万元，要消化此项缺口，任务十分艰巨。
二是油田公司投资减少，产量持续下降，使钻井和井下作业收入减少，初步测算将影响指挥部收入1.12亿元。
三是增支因素不断上升。首先是工资调增，其次是原材料、电价持续上涨，在继2002年、～年电费连续上涨的基础上，～年电价再次上调。预计全年增支因素影响达8400万元。
四是井控固控配套摊销压力加大。12.23事故之后,股份公司提高了安全装置的配套标准,按新标准更新相关装置后，由于集团公司新的会计核算办法规定摊销年限从五年缩短为三年，年摊销额增加4300万元，使得近两年消化难度加大。
(二)财务预算安排
1、指导思想
以党的十六届四中全会精神和“三个代表”重要思想为指导，以经济效益为中心，以长远发展为主题，以稳定为基础，以市场为导向，以技术进步为手段，充分发挥人才、技术、设备、资源优势，积极开拓国内外市场，发展壮大主营业务，深化企业内部挖潜改造，坚定不移地实施低成本发展战略，增收节支，促进企业生产经营的良性循环，实现企业持续稳定发展。
2、预算安排的原则
(1)坚持以效益为中心的原则。不断提升企业核心竞争力，增强整体竞争实力，继续保持经济总量的稳步增长。
(2)坚持投资高回报原则。培育新的经济增长点，增强企业发展后劲。
(3)坚持低成本发展的原则。打足收入，控制支出，各项收入和支出全部纳入总预算。
(4)坚持科技进步的原则。加大科技投入力度，不断更新技术和产品，满足企业长期发展的需要。
(5)关心职工利益的原则。创造优美、和谐的工作、生活环境，使企业效益与职工利益协调发展。
(6)加强现金流管理的原则。通过现金流预算管理，加大债权的清收力度，减少坏帐损失的风险，提高利润质量。
(7)体现基本公平的原则。实事求是，客观公正，尽可能做到标准一致、测算公平、合理负担。
(8)对特困单位给予扶持的原则。根据各单位实际情况，对经营确有困难的单位，给予限亏补贴。
3、预算安排结果
(1)经营预算安排
主营业务收入32.2亿元，比上年执行数增加2.12亿元，增长7.06%。
主营业务成本及税金控制目标31.57亿元,比上年执行数增加1.23亿元，增长4.05%，低于收入预算增长三个百分点。
营业费用1850万元，比上年执行数减少50万元，降低2.63%。
管理费用4225万元，比上年执行数减少175万元，降低4%。
财务费用-1780万元，与上年基本持平。
投资收益1200万元，与上年基本持平。
营业外支出500万元，比上年执行数减少2647万元，降低84.1%，主要为中小学移交地方后，减少的学校经费补贴。
利润为不吃补贴达到盈亏持平。
(2)建设资金预算安排
～年安排总投资85000万元，比上年执行数增加21805万元，增长34.5%。其中：非安装设备购置17435万元，占总
投资的20.51%，比上年执行数下降32.2%;工程建设17465万元，占总投资的20.54%，比上年执行数上升101.46%,油气合作开发20100万元，占总投资的23.65%，比上年执行数上升56.2%，出疆管线30000万元，占总投资的35.3%，比上年执行数上升50%;
工程技术服务投资15127万元，占总投资的17.81%;生产服务投资3565万元，占总投资的4.19%;多元发展投资1～万元，占总投资的14.12%;其他投资54302万元，占总投资的63.88%。
三、强化管理，努力完成财务预算目标
面对严峻的经营形势，各单位、各级领导要带领广大干部职工，继续积极有效地开拓内外部市场，继续坚持发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，继续广泛深入开展增收节支、内部挖潜活动，制定切实可行的生产经营措施，不断提高管理水平，确保指挥部生产经营目标的完成。财务资产工作重点要抓好以下几个方面：
(一)全面提升预算管理水平。
一是建立考核指标和奋斗目标相结合的分档预算管理模式，在保证绝大多数考核指标完成的情况下，确立各单位的奋斗目标，使指挥部的预算管理体系更趋完善。
二是全面分解预算，落实管理责任。预算确定下达后，各单位要将预算指标层层分解到各分公司、车间、队站、部门，各部门再落实到每个人，从而实现经营压力的有效传递。在时间上，要将预算分解为月度预算，以预算控制月度预算，以月度预算的完成保证预算的实现，强化预算管理的约束性。
三是完善财务预算分析和预警系统。在～年完成财务预算管理分析、评价和预警系统的基础上，进一步加以完善，依靠会计集中核算后，会计信息及时快捷的有利条件，对指挥部整体预算执行、某一单位预算执行、某一目标市场及某一项目等进行定期、不定期财务分析和动态的经济评价，及时发现矛盾和问题，以便调整工作安排，采取措施，纠正偏差。
(二)持续加强资金精细化管理。
一是加强资金高度集中管理。推行资金总分账户管理模式，建立以“一级资金控制权，单一账户体系和一个资金调剂中心”为核心内容的国内资金收支两条线管理。随着指挥部市场开拓的扩大，跨地区施工业务的比例不断增长，部分单位外部项目使用大额备用金办理结算，部分单位异地开设银行账户，资金支付缺乏必要的内控机制，这不仅造成了资金管理控制的死角，增大了资金风险，同时，也形成了大量的资金沉淀，降低了资金使用效益，这种资金管理方式，已无法适应指挥部跨地区业务发展的要求。建立资金总分账户管理模式，推行资金收支两条线管理不仅是集团公司的统一要求，更是指挥部市场开拓与生产经营管理的需要，各二级单位所有资金收入全部进入指挥部的总账户，使一切资金的出入始终置于指挥部的严密监管之下，以降低资金风险，减少资金沉淀，提高资金使用效益。
二是加强资金流分析与管理，严格控制资金流入和流出。树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将资金流管理贯穿于企业管理的各个环节，严把资金流的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的资金流进行严格管理，同时要像管理安全生产一样管理资金，确保资金的安全、完整。
三是加快产品劳务资金的结算协调与回收。针对各单位外部作业结算滞后等问题，主动与各区域油田公司有关部门进行及时沟通协调，提高结算速度，加快资金回收。对于社会市场收入比重较高、结算困难、资金回笼慢、历史遗留应收款项金额大的单位，要成立专门的清欠机构，落实清欠责任，建立欠款回收的奖惩制度。指挥部对各单位的货款回收将纳入到整体考核之中。
四是加强海外资金的管理。随着集团公司海外市场的不断扩大，集团公司正在制定海外资金管理办法，我们要充分利用集团公司海外资金管理资源，积极争取集团公司的支持，依托集团公司把海外资金纳入统一管理。同时进一步完善海外资金的授权审批制度，实现海外资金的高效、安全运行。
(三)不断强化成本管理与控制。
一是持续开展增收节支活动。进一步总结经验，夯实基础，建立增收节支的长效机制，培养和营造全员过紧日子的思想和氛围。
二是锁定市场目标成本，推行目标成本责任制。不断完善成本管理办法及工作制度，确定并层层分解落实目标成本，实行单机、单井、单项目成本核算，加大成本考核奖惩力度。
三是加大科技投入，采用新工艺、新技术，降低施工作业成本，增强竞争力。
四是加强现场材料物资管理，实行限额领料、定额消耗，大力提倡修旧利废，通过小革小改，内部挖潜，降低各类成本费用，实现管理增效。
五是大力发展电子商务，促进以人工为主的传统采购方式向以电子商务为主流的现代采购方式转变，力争电子商务的采购比例提高到总采购额的60%以上，降低物资采购成本，从源头上降低成本。
六是建立合理的内部价格和定额管理体系，保证内部预算和资金的合理运行。结合指挥部关于加强内部市场管理的规定，及时修订和完善内部价格和定额，促使各单位的内部结算价格形成市场价格的供求关系，促进各单位加强成本控制管理，不断降低内部劳务成本。
七是加强投资管理，从源头上控制成本。建立投资回报机制，体现投入产出关系。投资计划管理工作要针对市场形势变化，突出发展主题，把投资管理的重点放在把握投资方向、优化投资结构和提高投资效益上，实现科学投入，高效产出。同时，要严格投资计划管理，规范投资管理程序，杜绝计划外投资的发生。
(四)进一步加强国有资产监督管理。
一是认真做好法人实体处置工作。按照集团公司批复的法人实体处置方案，做好法人实体的清产核资、价值重估以及产权处置等工作，建立起以产权为基础
财务预算报告模板
一、预算编制基础
概括说明确定本年度预算目标的依据，包括：
(一)对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。
(二)企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。
(三)年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
二、预算编制目标
概括说明本年度预算的收入、利润目标。
三、预算编制情况
(一)财务收支预算
财务收支预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：
1、收入预算
结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。
2、成本费用预算
预算年度各项成本费用情况，包括材料费、外协费、人工成本、折旧费、差旅费、业务招待费、日常管理费、财务费用等预计发生金额、年度增减变动情况。成本费用占营业收入比重变动情况以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。
其中预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出 1 情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。
3、投资收益
预算年度投资收益预计发生金额、年度增减变动情况。
4、营业外收支
预算年度营业外收支预计发生金额、年度增减变动情况。
(二)投资预算。
1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。
2.说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况;
说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。 3.分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
(三)筹资预算。
说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析未来偿债能力和风险。
(四)资金预算。
预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。
三、实现预算目标的措施
预算年度为了实现预算目标拟采取的措施，如增收节支、成本管控、过程控制等的措施。
四、预算年度重大事项说明
(一)预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。
(二)说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。
(三)详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况。
(四)其他需要说明的情况。
标题格式：xxx公司2012年二季度财务预算执行情况分析报告
财务预算报告内容范文
一、财务预算执行情况
2010 年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规 章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执 行情况出现不良的结果。 1.2010年企业收支总体情况
2010，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万 元，负增长17.7%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%;非税收入18896万元，增长62.9%;营业税 405451万元，完成预算的111.5%;房产税82444万元，完成预算的102.2%。
2010年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33%; 主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%;
以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其他需要说明的有：
营业费用支出136万元，完成预算的97.8%;管理费用支出606万元，完成预算的600.13%;财务费用支出45万元，完成预算的127.21%。 以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。 2.XX年财务收支特点
⑴销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。
⑵人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。
3.2010年管理工作
⑴努力增收节支，确保财务收支平衡：首先要大力组织收入，确保完成预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收;完善收入分析制度，及时监控财务收入动态;严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报;建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。其次要硬化预算约束，节约财务资金。
⑵生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。 标题格式：xxx公司2012年二季度财务预算执行情况分析报告
2010 年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐, 财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定 点供应商的监管力度仍需进一步加强。
二、存在的问题和建议
1. 资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议 各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时， 要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。
2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。
3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局长期待摊费用高达110万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业
xxx公司财务部 年 月 日
注：
本范文为财务预算执行情况分析，各单位应根据实际情况编写季度财务预算执行、预算调整、预算控制、预算分析情况分析报告，格式统一，内容各自发挥才能，谢谢!我们会进行预算考核评价，请大家认真对待。
标题格式：xxx公司2012年二季度财务预算执行情况分析报告 财务预算报告内容范文
一、财务预算执行情况
2010 年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规 章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执 行情况出现不良的结果。
1.2010年企业收支总体情况
2010，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万 元，负增长17.7%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%;非税收入18896万元，增长62.9%;营业税 405451万元，完成预算的111.5%;房产税82444万元，完成预算的102.2%。 2010年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33%; 主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%;
以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其他需要说明的有：
营业费用支出136万元，完成预算的97.8%;管理费用支出606万元，完成预算的600.13%;财务费用支出45万元，完成预算的127.21%。
以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。
2.XX年财务收支特点
⑴销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。
⑵人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。
3.2010年管理工作
⑴努力增收节支，确保财务收支平衡：首先要大力组织收入，确保完成预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收;完善收入分析制度，及时监控财务收入动态;严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报;建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。其次要硬化预算约束，节约财务资金。
⑵生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。
标题格式：xxx公司2012年二季度财务预算执行情况分析报告 2010 年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐, 财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定 点供应商的监管力度仍需进一步加强。
二、存在的问题和建议
1. 资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议 各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时， 要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。
2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。
3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局长期待摊费用高达110万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业
xxx公司财务部年月日
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本范文为财务预算执行情况分析，各单位应根据实际情况编写季度财务预算执行情况分析报告，格式统一，内容各自发挥才能，谢谢!
皇家电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告：
一、第8年年财政预算执行情况
2012年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。
1.2012年企业收支总体情况
2012年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33%;
以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其他需要说明的有：
以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。
2.xx年财政收支特点
1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。
2、人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。
3.2012年管理工作
1)努力增收节支，确保财务收支平衡
一是大力组织收入，确保完成预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收;完善收入分析制度，及时监控财务收入动态;严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报;建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。二是硬化预算约束，节约财务资金。
2)生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。
2012年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐, 财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定点供应商的监管力度仍需进一步加强。
二、预计利润表与现状利润表的相对比：单位：元
项目
预算利润情况
第8年利润情况
销售收入1176，0000
1235，3600
减：产品销售成本(变动成本)155，7456
变动性销售费用181，4500
减：固定性制造费用201，4300
135,9626.31
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固定性销售费用269，1200
管理费用109，4820
605，091
3财务费用45，0000
57，2444.7
2利润总额-8643860.10
减：所得税(33%)70，5448.92
0.00
净利润143，2275.08
-864，3860.10
从上表可看出第8的销售成本过于高与销售收入的低迷造成了业绩的低沉，与去年相比，管理费用的增长也给公司的经营成果带来了一定的负面影响。
三、存在的问题和建议
1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。
财务工作总结
2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额较大。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。【返回 栏目列表】
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