计生指标计算公式
1、符合政策生育率%=符合政策生育人数÷出生总人数×100%;
2、政策外多孩率%=政策外出生多孩人数÷出生总人数×100%;
3、年平均人口总数=(期初人口+期末人口)÷2;
4、出生率‰=当年出生人数÷年平均人口总数1000‰;
5、死亡率‰=当年死亡人数÷年平均人口总数1000‰;
6、自然增长率‰=(当年出生—死亡)÷年平均人口总数1000‰;
7、出生人口性别比=男性出生÷女性出生×100;
8、综合避孕节育率%=期末选用各种避孕措施人数÷已婚育龄妇女数×100%;
9、药具使用率=期末选用药具人数÷期末选用各种避孕措施人数×100%;
10、农村当年长效率%=(当年出生当年节育+已生育1孩以上当年人引后落实长效数)÷(当年出生应当落实节育数+已生育1孩以上当年人引数)×100%;
11、2016年全员人口数据库准确率%=〔100%—各县龙骑系统数据与卫生报表的误差数×(100%—94.46%)÷16.8〕×100%;
12、全员人口数据库及时率%=计生的报表数÷卫生报表数×100%;
13、录入及时率%=录入平台(出生+节育+新婚)÷报表(出生+节育+新婚)×100%;
14、误差率=(报表总人口—平台总人口)÷报表总人口×100%=(1—平台总人口÷报表总人口)×100%;
主要指标计算公式
一、卫生资源：
1. 每千人口卫生技术人员数 = 年末卫生技术人员数/年末常住人口数×1000 2. 每千人口执业(助理)医师数 = 年末执业(助理)医师数/年末常住人口数×1000 3. 每千人口注册护士数 = 年末注册护士数/年末常住人口数×1000 4. 每千农业人口村卫生室人员数 = 年末村卫生室人员数/ 年末农业人口数×1000，年末农业人口数为户籍人口数 5. 每万人口公共卫生人员数(人) = 年末公共卫生机构人员数/年末常住人口数×10000 6. 每万人口全科医生数(人) = 年末全科医师数/年末常住人口数×10000 7. 每千人口政府办基层医疗机构编制人数 = 年末政府办基层医疗卫生机构编制人数/年末常住人口数×1000 8. 医护比 = 1: (年末注册护士总数/ 年末执业(助理)医师总数)
9. 人均基本公共卫生服务经费补助标准 = 某年中央和地方财政拨付的基本公共卫生服务项目经费/年末常住人口数 10. 财政补助收入占总支出的比例 = 某年医疗卫生机构财政补助收入/该年医疗卫生机构总支出×100% 11. 医疗收入构成 =某年某项医疗卫生机构医疗收入/该年医疗卫生机构医疗收入总额×100% 12. 门诊收入成本率 = 某年医疗卫生机构每门诊人次支出/该年医疗卫生机构每门诊人次收入×100% 13. 住院收入成本率 = 某年医疗卫生机构每住院人次支出/该年医疗卫生机构每住院人次收入×100% 14. 医疗业务成本构成(医疗支出构成)= 某年医疗卫生机构某项医疗业务成本(医疗支出)/该年医疗卫生机构医疗业务成本(医疗支出)总额×100% 15. 平均每床固定资产 = 年末医疗卫生机构固定资产原值/年末医疗卫生机构实有床位数 16. 资产负债率 = 年末医疗卫生机构负债总额/年末医疗卫生机构资产总额×100% 17. 流动比率 = 年末医疗卫生机构流动资产/年末医疗卫生机构流动负债×100% 18. 在岗职工年平均工资 = 某年医疗卫生机构在岗职工工资总额/该年医疗卫生机构在岗职工数
19. 药品收入占医疗收入比重 = 某年医疗卫生机构药品收入/该年医疗卫生机构医疗收入×100% 20. 总资产增长率 =医疗卫生机构(年末总资产-年初总资产)/医疗卫生机构年初总资产×100% 21. 净资产增长率 = 医疗卫生机构(年末净资产-年初净资产)/医疗卫生机构年初净资产×100% 22. 固定资产净值率 = 年末医疗卫生机构固定资产净值/年末医疗卫生机构固定资产原值×l00% 23. 公共卫生支出占总支出比例 = 某年基层医疗卫生机构公共卫生支出/该年医疗卫生机构总支出×100% 24. 非公医疗机构占医疗机构床位总数的比例 = 年末非公医疗机构床位数/年末医疗机构床位总数×100% 25. 民营医院床位数占医院床位数的比例 = 年末民营医院床位数/年末医院床位总数×100% 26. 每千人口医疗卫生机构床位数 = 年末医疗卫生机构床位数/年末常住人口数×1000 27. 每千农业人口乡镇卫生院床位数 = 年末乡镇卫生院床位数/年末农业人口数×1000 28. 医师与床位之比 = 1：(年末医疗卫生机构实有床位数/年末医疗卫生机构执业(助理)医师数) 29. 护士与床位之比 = 1：(年末医疗卫生机构实有床位数/年末医疗卫生机构注册护士数) 30. 设备配置率 = 年末配置某种医用设备的机构数/年末同类机构总数×100% 31. 每床占用业务用房面积 = 年末医疗卫生机构业务用房面积/年末医疗卫生机构实有床位数 32. 危房所占比例 = 年末医疗卫生机构危房面积/年末医疗卫生机构业务用房面积×100% 33. 提供中医服务的基层医疗卫生机构所占比例 = 年末提供中医药服务的社区卫生服务中心数(或社区卫生服务站数、乡镇卫生院数、村卫生室数)/年末同类机构总数×100% 34. 医疗卫生机构建设达标率 = 报告期末由主管部门审核达到建设标准的某类医疗卫生机构数/同期该类医疗卫生机构总数×100% 35. 实行乡村一体化管理的村卫生室所占比例 = 年末实行乡村一体化管理的村卫生室数/年末村卫生室总数×100% 36. 实行乡村一体化管理的乡镇卫生院所占比例 = 年末实行乡村一体化管理的乡镇卫生院数/年末乡镇卫生院总数×100%
二、医疗服务：
1. 每百门急诊入院人数 = 报告期内入院人数/同期(门诊人次+急诊人次)×100 2. 非公医疗机构门诊量占门诊总量的比例 = 报告期内非公医疗机构诊疗人次数/ 同期医疗卫生机构总诊疗人次数×100% 3. 平均就诊次数 = 年末总诊疗人次数/年末常住人口数 4. 年住院率 = 年内入院人数/同年末常住人口数×100%
5. 出院病人疾病构成 = 报告期内某病种出院人数/同期出院人数×100%
6. 非公医疗机构住院量占住院总量的比例 = 报告期内非公医疗机构出院人数/同期医疗卫生机构出院人数×100% 7. 民营医院住院量占医院住院量的比例 = 年内民营医院出院人数/同期医院出院人数×100% 8. 病床使用率 = 报告期内实际占用总床日数/同期实际开放总床日数×100% 9. 平均住院日 = 报告期内出院者占用总床日数/同期出院人数 10. 病床周转次数 = 报告期内出院人数/同期平均开放病床数
11. 医师日均担负诊疗人次 = 报告期内诊疗人次数/同期平均执业(助理)医师数/同期工作日数 12. 医师日均担负住院床日 = 报告期内实际占用总床日数/同期平均执业(助理)医师人数/365 13. 急诊死亡率 = 报告期内急诊死亡人数/同期医疗卫生机构急诊人次数×100% 14. 住院死亡率 = 报告期内住院死亡人数/同期医疗卫生机构出院人数×100%
15. 入院与出院诊断符合率 = 报告期内医院入院与出院诊断符合人数/同期医院出院人数×100% 16. I类切口甲级率 = 报告期内医院I类切口甲级愈合例数/同期医院I类切口愈合例数×100% 17. I类切口感染率 = 报告期医院I类切口丙级愈合例数/同期医院I类切口愈合例数×100% 18. 健康档案电子建档率 = 某年末城乡居民累计建立规范化电子健康档案人数/同年末同地区常住人口数×100% 19. 千人口献血人数 = 报告期内献血者人数/同期常住人口数×1000 20. 人均用血量 = 报告期内临床用血总量/同期常住人口数
21. 血液检测不合格率 = 报告期内血液筛查检测结果不合格数/同期血液筛查检测总数×100%
三、医药费用：
1. 基本医疗保险收入占医疗收入比重 = 报告期内医疗卫生机构基本医疗保险收入/同期医疗卫生机构医疗收入总额×100% 2. 门诊病人次均医药费用 = 报告期内门诊医疗收入/同期总诊疗人次数 3. 住院病人次均医药费用 = 报告期内出院者住院医药费用/同期出院人数 4. 住院病人日均医药费用 = 报告期内出院者医药费用总额/同期出院者住院天数 5. 病人医药费用构成 = 报告期医疗卫生机构某项医药费用/同期医疗卫生机构全部医药费用×100% 6. 病人医药费用增长率 =(报告期病人医药费用-上期病人医药费用)/上期病人医药费用×100%
四、药品与材料供应保障：
1. 基本药物配送到位率 = 报告期内医疗卫生机构基本药物累计入库金额/同期医疗卫生机构基本药物累计订单金额×100% 2. 基本药物回款率 = 报告期内医疗卫生机构基本药物回款金额/同期医疗卫生机构基本药物入库金额×100% 3. 基本药物使用率 = 报告期末医疗卫生机构基本药物收入/同期医疗卫生机构门诊和住院药品收入总额×100% 4. 基本药物占药品费用比重 = 报告期内医疗卫生机构基本药物收入/同期药品费用×100% 5. 政府办基层医疗卫生机构基本药物网上采购覆盖率 = 年末省级基本药物网上采购平台政府办基层医疗卫生机构注册用户数/该年末政府办基层医疗卫生机构总数×100% 6. 政府办基层医疗卫生机构基本药物配送率 = 某年政府办基层医疗卫生机构基本药物入库金额/该年政府办基层医疗卫生机构基本药物累计采购金额×100%
计算公式
一、偿债能力分析数据：
1、 流动比率=流动资产合计/流动负债合计×100%
2、 速动比率=(流动资产合计-存货)/流动负债合计×100%
3、 资产负债率=负债总额/资产总额×100%
二、运营能力分析数据：
平均(-----)余额=(年初数+年末数)/2 (-----)周转期(天数)=360/(----)周转率
1、 应收账款周转率=主营业务收入(销售收入)/平均应收账款余额
2、 预付账款周转率=主营业务成本(销售成本)/平均预付账款余额
3、 存货周转率=主营业务成本(销售成本)/平均存货余额
4、 应付账款周转率=主营业务成本(销售成本)/平均应付账款余额
5、 预收账款周转率=主营业务收入(销售收入)/平均预收账款余额
6、 营运资金周转率(次数)=360/(应收账款+预付账款+存货-应付账款-预收账款)周转天数
7、 流动资金周转率(次数)=主营业务收入(销售收入)/平均流动资产金额
8、 预计营运资金量=上年度主营业务收入(销售收入)×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)
主营业务(销售)利润率=主营业务(销售)利润/主营业务收入
9、 总资产周转率=营业收入净额/平均资产总额
三、获利能力分析数据：
1、总资产报酬率=【利润总额+利息费用(财务费用中)】/平均资产总额
2、净资产收益率=净利润/净资产(总资产-总负债=所有者权益)×100%
3、(主营业务收入)销售增长率=(本年销售额收入-上年销售额收入)/上年销售收入×100%
4、利润增长率=(本期利润-上期利润)/上期利润×100%
5、本年总资产增长率=(年末资产总额-年初资产总额)/年初资产总额×100%
银行信贷文件指标计算公式
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%
速动比率quick ratio=速动资产/流动负债*100%
利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用
利息保障倍数=EBIT/利息
分子：“利润总额+利息费用”等于息税前利润EBIT=“ 净利润+利息费用+所得税”
分母：“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，包括财务费用中的利息费用，计入固定资产成本的资本化利息。资本化利息虽然不在损益表中扣除，但仍然是要偿还的。
【EBITDA的计算公式】
净销售量Ej×Mj÷M0) .
其中：P为报告期利润;
NP为报告期净利润;
E0为期初净资产;
Ei为报告期发行新股或债转股等新增净资产;
Ej为报告期回购或现金分红等减少净资产;
M0为报告期月份数;
Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数;
Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数。
现金比率=(现金+有价证券)/流动负债 *100%
1、营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数) =360/(24+36-90+3-0)=360/-27= -13
①应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额
应收账款周转天数=360/应收账款周转次数
②预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额
预收账款周转天数=360/预收账款周转次数
③存货周转次数=销售成本/平均存货余额
存货周转天数=360/存货周转次数
④预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额
预付账款周转天数=360/预付账款周转次数
⑤应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额
应付账款周转天数=360/应付账款周转次数
2、营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数
3、新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金=
(二)最高风险控制额度测算
1、CL=E×V×S= 万元×4×23%=
CL：最高风险控制额度;
E：客户有效净资产=账面净资产-待摊费用-递延资产-无形资产(不包括建设用地使用权)-其他无效净资产;
V：信用等级调节系数(该系数为评级结果所对应的系数，下同);
S：授信份额系数 我行授信额度/该公司在他行授信总额。
2、根据客户日常经营周转的额度(含特别授信业务)最高不得超过其上一年度(或前三年度中任一年度)营业收入40%(成立时间不满一年的公司除外)的要求，上一年度销售收入
×40%=4292×40%=1716万元
另：
1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%
2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,
3、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%
4、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%。
5、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额*100%
6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100%
或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁(除贴现与担保引起的诉讼与仲裁)+其他或有负债。
7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。
其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。
8、带息负债比率=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+)/负债总额*100%。
9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数
10、生产资料运营能力：
周转率=周转额÷资产平均余额;
周转期=计算期天数÷周转次数。 =资产平均余额*计算期天数/周转额
11、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款
周转数(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额
12、 ①存货周转率(次)=销售成本÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数
13、流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%
14、固定资产周转率(次数)=营业收入÷平均固定资产净值
固定资产周转期(天数) =平均固定资产净值×360/营业收入。
15、总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额。
16、不良资产比率=(资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失)÷(资产总额+资产减值准备余额)。
17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。
18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%
19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。
20、销售毛利率=(销售收入-销售成本)÷销售收入*100%
21、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用
营业税金及附加。
22、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润
23、 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额X100%，
息税前利润总额=利润总额+利息支出
24、加权平均净资产收益率=报告期净利润÷平均净资产×100%
25、资本收益率又称资本利润率
资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益
26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数; 当期发行在外普通股的加权平均数=(期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股数)×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数*已回购时间/报告期时间。
备注：时间一般按天，也可简化为月。
27、每股收益=净利润/普通股平均股数。
公式分解，=净利润/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数;
=股东权益收益率*平均每股净资产;
=净利润/资产平均总额*资产平均总额/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数;=总资产收益率*股东权益比率*平均每股净资产;
28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数。
29、市盈率=普通股每股市价/年末普通股总数。
30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。
31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100%
其中，增长额=本年营业收入-上年营业收入。
营业增长率=(本年度主营业务收入-上年度主营业务收入)/上年度主营业务收入×100%
32、资本保值增值率 = 期末所有者权益÷期初所有者权益×100%，资本保值增值率等于l00%，为资本保值
33、资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%
34、 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%
35、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额×100%。
36、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额×100%
37、营业收入三年平均增长率= --1
38、资本三年增长率=--1
39、杜邦体系
净资产收益率=总资产净利率*权益乘数
=营业净利率*总资产周转率*权益乘数其中营业净利率=净利润÷营业收入; 总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额。
权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)。
40、长期资产适合率 长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)
41、固定资产成新率固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值
42、固定资产增长率 固定资产增长率 =(期末固定资产总值—期初固定资产总值)/期初固定资产总值×100%
43、权益乘数=资产总额/股东权益总额 即=1/(1-资产负债率).
一、常用财务指标一般分类及计算
一、偿债能力指标
(一)短期偿债能力指标
1.流动比率=流动资产÷流动负债
2.速动比率=速动资产÷流动负债
3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%
(二)长期偿债能力指标
1.资产负债率=负债总额÷资产总额
2.产权比率=负债总额÷所有者权益
二.营运能力指标
(一)人力资源营运能力指标
劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数
(二)生产资料营运能力指标
1.流动资产周转情况指标
(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额
应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额
(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货
存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本
(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额
流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额
2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值
3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额
三.盈利能力指标
(一)企业盈利能力的一般指标
1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额
2.成本费用利润率=利润÷成本费用
3.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%
4.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%
(二)社会贡献能力的指标
1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额
2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额
四.发展能力指标
1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%
2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%
3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%
4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%
二、常用财务指标具体运用分析
1、变现能力比率
变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
(1)流动比率
公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
(2)速动比率
公式 ：速动比率=(流动资产合计-存货)/ 流动负债合计
保守速动比率=0.8(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/ 流动负债
意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
变现能力分析总提示：
(1)增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标;准备很快变现的长期资产;偿债能力的声誉。
(2)减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债;担保责任引起的或有负债。
2、资产管理比率
(1)存货周转率
公式： 存货周转率=产品销售成本 / [(期初存货+期末存货)/2]
意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
(2)存货周转天数
公式： 存货周转天数=360/存货周转率
=[360*(期初存货+期末存货)/2]/ 产品销售成本
意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
(3)应收账款周转率
定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。
公式：应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业;第二，大量使用分期收款结算方式;第三，大量使用现金结算的销售;第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
(4)应收账款周转天数
定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。
公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率 =(期初应收账款+期末应收账款)/2] / 产品销售收入
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业;第二，大量使用分期收款结算方式;第三，大量使用现金结算的销售;第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
(5)营业周期
公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
={[(期初存货+期末存货)/2]* 360}/产品销售成本+{[(期初应收账款+期末应收账款)/2]* 360}/产品销售收入
意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快;营业周期长，说明资金周转速度慢。
分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。
(6)流动资产周转率
公式：流动资产周转率=销售收入/[(期初流动资产+期末流动资产)/2]
意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力;而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。
分析提示： 流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。
(7)总资产周转率
公式：总资产周转率=销售收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]
意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。
分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。
3、负债比率
负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映企业偿付到期长期债务的能力。
(1)资产负债比率
公式：资产负债率=(负债总额 / 资产总额)*100%
意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。
分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在60%—70%，比较合理、稳健;达到85%及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。
(2)产权比率
公式：产权比率=(负债总额 /股东权益)*100%
意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。
分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人;在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润;在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。
(3)有形净值债务率
公式：有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%
意义：产权比率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为谨慎起见，一律视为不能偿债。
分析提示：从长期偿债能力看，较低的比率说明企业有良好的偿债能力，举债规模正常。
(4)已获利息倍数
公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用
=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息)
通常也可用近似公式:
已获利息倍数=(利润总额+财务费用)/ 财务费用
意义：企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。
分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说明企业的债务利息压力越小。
4、盈利能力比率
盈利能力就是企业赚取利润的能力。不论是投资人还是债务人，都非常关心这个项目。在分析盈利能力时，应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。
(1)销售净利率
公式：销售净利率=净利润 / 销售收入*100%
意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。
分析提示：企业在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。
(2)销售毛利率
公式：销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/ 销售收入]*100%
意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。
分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。
(3)资产净利率(总资产报酬率)
公式：资产净利率=净利润/ [(期初资产总额+期末资产总额)/2]*100%
意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。
分析提示：资产净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。
(4)净资产收益率(权益报酬率)
公式：净资产收益率=净利润/ [(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)/2]*100%
意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率。
分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析。
5、现金流量分析
现金流量表的主要作用是：第一，提供本企业现金流量的实际情况;第二，有助于评价本期收益质量，第三，有助于评价企业的财务弹性，第四，有助于评价企业的流动性;第五，用于预测企业未来的现金流量。
5.1流动性分析
流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。
(1)现金到期债务比
公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务
本期到期债务=一年内到期的长期负债+应付票据
意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。
分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
(2)现金流动负债比
公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债
意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。
分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
(3)现金债务总额比
公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额
意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
分析提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业承担债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。
5.2获取现金的能力
(1) 销售现金比率
公式：销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额
意义：反映每元销售得到的净现金流入量，其值越大越好。
分析提示：计算结果要与过去比，与同业比才能确定高与低。这个比率越高，企业的收入质量越好，资金利用效果越好。
(2)每股营业现金流量
公式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数
普通股股数由企业根据实际股数填列。
企业设置的标准值：根据实际情况而定
意义：反映每股经营所得到的净现金，其值越大越好。
分析提示：该指标反映企业最大分派现金股利的能力。超过此限，就要借款分红。
(3)全部资产现金回收率
公式：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额
意义：说明企业资产产生现金的能力，其值越大越好。
分析提示：把上述指标求倒数，则可以分析，全部资产用经营活动现金回收，需要的期间长短。因此，这个指标体现了企业资产回收的含义。回收期越短，说明资产获现能力越强。
5.3财务弹性分析
(1)现金满足投资比率
公式：现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和。
取数方法：近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和;同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数，均取近五年的平均数;
资本支出，从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目中取数;
存货增加，从现金流量表附表中取数。取存货的减少栏的相反数即存货的增加;现金股利，从现金流量表的主表中，分配利润或股利所支付的现金项目取数。如果实行新的企业会计制度，该项目为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，则取数方式为：主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目减去附表中财务费用。
意义：说明企业经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力，其值越大越好。比率越大，资金自给率越高。
分析提示：达到1，说明企业以用经营获取的现金满足企业扩充所需资金;若小于1，则说明企业部分资金要靠外部融资来补充。
(2)现金股利保障倍数
公式：现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利
=经营活动现金净流量 / 现金股利
意义：该比率越大，说明支付现金股利的能力越强，其值越大越好。
分析提示：分析结果可以与同业比较，与企业过去比较。
(3)营运指数
公式：营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金
其中：经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用
=净利润营业外收入 + 营业外支出 + 本期提取的折旧+无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递 延资产摊销
意义：分析会计收益和现金净流量的比例关系，评价收益质量。
分析提示：接近1，说明企业可以用经营获取的现金与其应获现金相当，收益质量高;若小于1，则说明企业的收益质量不够好。
三、主要经营业绩考核评议指标
1、考核评价基本指标：
⑴、净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%
⑵、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额×100%
⑶、总资产周转率=营业收入净额÷平均资产总额
⑷、、资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
⑸、销售收入增长率=本期销售收入增长额÷上期销售收入总额×100%
⑹、资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益总额×100%
2、考核评价修正指标：
⑴、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益×100%
⑵、销售利润率=销售利润额÷销售收入净额×100%
⑶、成本费用率=利润总额÷成本费用总额×100%
⑷、存货周转率=销售成本÷平均存货
⑸、应收账款周转率=销售收入净额÷平均应收账款余额
⑹、不良资产比率=年末不良资产÷年末资产总额×100%
⑺、资产损失率=待处理资产净损失÷资产总额×100%
⑻、流动比率=流动资产÷流动负债×100%
⑼、速动比率=速动资产÷流动负债×100%
⑽、现金流动比率=年经营性现金净流入÷流动负债×100%
⑾、固定资产成新率=固定资产净额÷固定资产原值×100%
⑿、经营亏损挂账率=经营亏损挂账额÷年末所有者权益×100%
⒀、总资产增长率=总资产增长额÷年初总资产×100%
3、评价内容：
⑴、财务效益状况：
A、基本指标：净资产收益率、总资产报酬率。
B、修正指标：资本保值增值率、销售(营业)利润率、成本费用利润率。
⑵、资产营运状况：
A、基本指标：总资产周转率、流动资产周转率。
B、修正指标：存货周转率、应收账款周转率、不良资产比率、资产损失率。
⑶、偿债能力状况：
A、基本指标：资产负债率、已获利息倍数。
B、修正指标：流动比率、速动比率、现金流动比率、
⑷、发展能力状况：
A、基本指标：销售(营业)增长率、资本积累率。
B、修正比率：总资产增长率、固定资产成新率。
4、其他非财务指标评议事项：
⑴、领导班子基本素质：
⑵、产品市场占有能力(服务满意度)：
⑶、基础管理比较水平：
⑷、在岗员工素质状况：
⑸、技术装备更新水平(服务硬环境)：
⑹、行业或区域影响力：
⑺、企业经营发展策略：
⑻、长期发展能力预测：
5、 企业效绩评价得分总表
根据企业效绩评价得分总表所得分数与标准值(行业、规模)相比较，来分析其优劣。
各项评价指标的得分=各项指标的权重×(指标的实际值÷标准值)
综合分数=∑各项评价指标的得分 (综合分数应大于100)
注：根据基本指标和权数计算出基本分数、根据修正指标和修正系数计算出修正后分数、根据其他非财务指标评议事项计算出评议分数，最后计算出综合分数，与行业标准值相比较，可知该企业优劣状况。
一、费用率=营业费用/营业收入
二、收息率=利息收入/贷款平均余额
三、付息率=利息支出/存款平均余额
四、盈余面(亏损面)=盈余(亏损)社数/总社数
五、农村合作金融机构风险评价和预警指标计算方法
(一)资本充足性指标
1.资本充足率=资本净额/加权风险资产总额×100%
资本净额=核心资本+附属资本-扣减项
核心资本=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分配
利润分配贷方余额为正数，借方余额为负数(下同)。
附属资本不得超过核心资本，超过部分不得计入资本。
附属资本=呆账准备+次级定期债务
其中，呆账准备不得超过加权风险资产的2%，次级定期债务不得超过核心资本的50%，超过部分不得计入
附属资本。
次级定期债务：指农村合作金融机构发行的固定期限在5年(含5年)以上、无担保且该项债务的索偿权排
在存款和其他负债之后的债务。
次级定期债务按以下比例折算附属资本：
剩余期限在4年(含4年)以上--100%;
剩余期限在3年(含3年)至4年--80%;
剩余期限在2年(含2年)至3年--60%;
剩余期限在1年(含1年)至2年--40%;
剩余期限在1年以内--20%。
扣减项包括：呆账贷款、入股联社资金
加权风险资产总额为各种金融资产期末余额分别乘以相应的风险权数(见附件四)相加之和，即：加权风险资产总额=风险权数为100%的金融资产期末余额+风险权数为50%的金融资产期末余额×50%+风险权数为20%的金融资产期末余额×20%+风险权数为10%的金融资产期末余额×10%
2.核心资本充足率=核心资本/加权风险资产总额×100%
(二)流动性指标
3.备付金比例=备付金/各项存款×100%
备付金=现金+业务周转金+准备金存款+存放全国性银行款项+存放其他同业款项+存放联社款项(计算联社全辖汇总比例时不计此项)-中央银行法定存款准备金-借入中央银行款项中央银行法定存款准备金=各项
存款×中央银行现行法定存款准备金率
各项存款包括活期存款、银行卡存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、应解汇款和结算保证金存
款(下同)。
4.资产流动性比例=流动性资产/流动性负债×100%
流动性资产是指资产负债表上的流动资产;流动性负债是指资产负债表上的流动负债。
5.拆入资金比例=拆入资金/各项存款×100%
拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金。
(三)安全性指标
6.不良贷款比例=不良贷款/各项贷款×100%
不良贷款包括：各类逾期贷款(含银行承兑汇票垫款，下同)、各类呆滞贷款、各类呆账贷款。
各项贷款包括：各类正常贷款、各类逾期贷款、各类呆滞贷款、各类呆账贷款、贴现。
7.不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额/各项贷款期末余额×100%
不良贷款预计损失额=(各类逾期贷款×10%+各类呆滞贷款×40%+各类呆账贷款)
8.不良贷款预计损失抵补率=(呆账准备+呆账准备借方发生额)/(不良贷款预计损失额+呆账准备借方
发生额)×100%
9.对最大一户贷款比例=对最大一户贷款余额/资本总额×100%
资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积
10.对最大十户贷款比例=对最大十户贷款余额/资本总额×100%
11.对最大十户贷款欠息比例=十户贷款表内、表外应收利息期末余额/(十户贷款表内、表外应收利息期末
余额+十户贷款本期实收利息额)×100%
12.不良非信贷资产比例=不良非信贷资产/非信贷资产×100%
非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。
不良非信贷资产包括：不良其他长期投资(到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同)、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款(挂账一年以上未收回的其他应收款，
下同)。
(四)效益性指标
13.资产利润率=实际利润总额/资产平均余额×100%
实际利润总额=税前利润总额+本期呆账准备借方发生额-本期呆账准备少提金额-本期应付利息少提金
额-本期应收利息增加额-本期折旧少提金额
呆账准备提取标准按国家税务总局的有关规定执行。
全年资产平均余额=(年初余额/2+一季末余额+二季末余额+三季末余额+四季末余额/2)/4
14.利息回收率=(本期利息收入-本期表内应收利息增加额)/(本期利息收入+本期表外应收未收利息借方
发生额)×100%
(五)综合发展能力指标
15.存款增长率=本年各项存款月平均余额/上年各项存款月平均余额×100%-100%
各项存款月平均余额=(1至12月月末余额之和)/12
16.不良贷款余额下降率=100%-不良贷款本期末实际余额/不良贷款上期末实际余额×100%
不良贷款期末实际余额=不良贷款期末余额+待处理抵债资产期末余额
17.固定资产比例=(固定资产净值+在建工程)/资本总额×100%
固定资产净值=固定资产-折旧
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