在现实社会中，很多场合都离不开制度，制度是每个人都需要遵守的规则或行动准则。你接触过什么样的制度？下面是小编精心整理的《建筑企业财务制度范本》，仅供参考，希望能够帮助到大家。
建筑企业财务制度
公司为深化细化管理，做好成本控制，使企业步入正规管理，现制定财务制度如下：
一、原材料的出入库管理
1、 入库管理所有进驻施工现场的大宗原材料及小消材，必须经保管员开具的注明进货
单位的入库单，入库单上需有保管员和供应人员两人本人签字，不得一人代签，知道单价的注明，不知道单价的财务入账时需有项目经理签字或后附购货合同。没有本单位保管员开具的入库单的财务一律不予入账。
2、 出库管理对于有消耗定额的材料，实行限额发料制度，由预算员和技术负责共同制定
限额领料单，在规定的限额内分期分批领用，超过限额领用的材料，必须先查明原因，经过一定的审批手续方可领料。
3、 对账管理 保管员按材料明细及时登记保管帐，每半个月或一个月与财务核对原材料出
入库数量。
4、 盘点管理由工长、技术负责、财务、保管员每月对本工地的固定资产、周转材料进行
盘点，核对账实是否相符，如果不符，及时查明原因并追究相关人员的经济责任。
二、分包方承认管理
1、 土方承认管理
土方合同如果规定以现场实际测量的土方量进行结算，现场实测人员必须由工长和技术负责人和每个工地总经理指定的人员叁人签字，并写出测量依据(长宽高各是多少)，并且实测误差不得超过图纸设计的5%(此项工作由预算员复核并签字)，最后经项目经理签字后，财务方可入账。
2、 租赁管理
由财务编制租赁台账，记录所租赁设备及物品的名称及起租日期，月租金，已付租金情况，付租金时需有项目经理签字并附租赁合同。
某房地产开发有限公司财务管理制度
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章 资金审批制度
1.总则
⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;
⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;
⑸ 往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;
⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;
⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2公司差旅费开支制度
⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;
⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;
⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日; B、一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;
⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;
⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理;
⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;
⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册;
⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;
⑸ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;
⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6.行政费用报销制度
⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;
⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;
⑷ 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;
⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;
⑹ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;
⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第三章 财产管理制度
1.公司财产的范围
⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;
⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;
⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3.财产的购置与调拨
⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;
⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;
⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;
⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4.财产的清查、盘点
⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;
⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;
⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;
⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;
⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
财务资金管理实施办法
第一章 总则
一 ：为规范财务管理行为，建立健全内部管理制度，保证公司长期稳定、有序发展，根据《企业会计制度》及其有关规定，结合公司实际，制定本法。 二 ：财务管理的目标是实现企业效益最大化，保障财产安全与持续经营，增强市场竞争力。做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业资产，提高经济效益。
三 ：财务管理的基本原则是：严格执行国家有关财政法规和财经纪律，建立健全财务管理制度，做好财务管理的基础工作，维护企业合法权益，，并以企业会计准则为核算基础，如实反映单位的财务状况和经营成果。
四： 财务管理的实施策略是：以提高经济效益为目的，以资金管理为中心、以预算管理为手段，以成本管理、内部控制制度为重点，确保公司资产安全、真实、完整，最终实现公司利润最大化。
五：本办法适用范围:宿迁润鑫建设工程有限公司所属各单位及项目部。
第二章 财务业务审批规定
一：公司按照货币资金收支的金额、发生的频繁程度和重要性由不同层次的人员或机构来进行管理和控制。
二：公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人按授权权限进行审批。
三：财务业务审批权限，由公司董事长负责。
四：授权审批制度的形式是公司董事长逐层授权，权责统一。 五：公司实行董事长领导下项目经理负责制。
六：所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相分离的内部牵制制度。 七：审批权限分类为：审核、核准、审批、批准。后项对前项具有否定权。 审核：指管理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步意见; 审批：指有关领导经参考审核意见后进行批准;
核准：指财务主管根据财务管理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以核准并且备案。
批准：指董事长批准。
第三章 资金管理规定
一、公司资金实行集中统一管理。
二、公司所属各项目不能将资金擅自借出，不得将项目资金挪作他用。
三、公司所属各项目部在使用资金时应收取、合法有效票据，对于不能收取、合法有效票据所发生的税费全部由项目部自行承担。
四、资金预算管理
1. 项目部成立后，编制资金计划，根据成本计划，编制现金预算。 2. 根据工程进度，按合同约定，按时向甲方收取工程款。 3. 根据回款，项目部编制资金使用计划。经相关责任人审批后实施。 4. 项目部资金，原则上由公司统一安排使用。
五、资金使用审批权限
1. 3000元以下的零星材料，由项目部生产经理审核，项目经理审批，由公司生产副经理批准后支付。
2. 3000元以上的材料，逐级上报总经理审核，董事长批准支付。
六、以下属严重的资金管理违规行为，公司要予以重点查处追究责任和罚款：
1、未经董事长授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意向的;擅自拆借挪用公司资金的;规避公司管理的。
2、项目部收取资金私自坐支，不遵守公司资金集中统一管理规定的。
3、有关重要资金管理资料丢失或泄密，致使公司利益严重受损的。
4、将应存入公司资金转至它处的。
5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的。
6、未经公司批准，以物资或劳务抵债或互换的。
7、公司认定的其他行为。
第四部分
采购管理制度
第一条：为了加强项目部、应付账款的管理，规范付款行为，防范对应付账款管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规，结合公司对应付款的管理要求，建立适合本单位业务特点的管理规定。
第二条：项目经理对本单位采购与应付账款的管理、内部控制的建立健全和有效实施以及各种付款业务的真实性、合法性负责。
第三条：项目部应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保办理采购与付款人员相互分离、相互制约和监督的管理体制。项目经理应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行阶段检查。
第四条：项目部组建时应将项目经理、材料采购、仓库管理员、材料会计等人员名单报公司财务备案，并且留签字样本。
第五条：项目实施前，应编制成本计划和材料采购计划并报财务部批准。 第六条：项目部负责建立《施工建筑材料、设备工具价格目录》数据库，每季度末负责公布更新的价格信息，项目部根据价格信息建立采购价格征询及比较的体制，在保证质量的前提下按较低的价格采购，公司财务审核各项目部大宗材料的采购价格，对采购价格出现异常情况的，公司财务有权拒付货款，并报总经理进行调查处理。
第七条：对主要材料的大宗采购和分包工程原则上需进行招投标。中标的供货单位应与公司签定合同，交公司财务备案后生效。
第八条：在材料采购过程当中，采购员根据审批后的材料采购计划实施采购时，具体采购单位及采购价格应由项目经理审批。
第九条：材料入库、出库要手续齐全。如果材料直接到施工现场，库管员也要据实登记材料台账。
第十条：材料已验收入库但发票单据未到的，月末由项目部与供货商核对后按暂估价入库。次月必须依发票单据调整入账。估价以货到验收为前提，不准作假。 第十一条：偿还欠款取得的发票单位名称同挂账时供货单位名称必须一致，否则不予支付，特殊情况需与供货商签订补充协议并交财务部存档，方可支付。偿还外欠款时应在欠款证明上逐笔登记，清账时将外欠款证明收回。凡供货商以个人名义签合同挂账的，必须由个人在发票正面签字确认。项目及分公司以赊欠方式采购材料的，同样应当执行本制度的规定纳入月采购计划和审批，且必须严格控制数量并向公司备案。
第十二条：项目部预付材料款定时要签订合同，材料会计应建立预付款台帐，预付帐款应该及时清理。
第十三条：项目部应按计划采购材料，发生材料损失进入该项目成本，发生计划外采购要补报计划。
第十四条：项目部加强对应付账款的管理，要求有专人负责建立外欠款档案(包括合同、协议、结算单、收料小票、外欠款证明、付款登记本等相关原始凭证)，外欠款明细帐，定期对应付款项进行定期分析，做好还款工作，避免发生诉讼案件。
第十五条：项目结束后进行审计，出具审计报告，将项目财务档案移交总公司财务部。
第十六条：项目部外欠款漏挂应付账款的由当事人和项目经理承担经济责任。
第十七条：凡查出虚挂应付账款的项目部，经办人与项目经理承担法律责任。 第十八条：凡在材料采购过程中为个人谋取利益，抬高材料价格，损害公司利益，一经发现根据造成的经济损失对责任人处于2倍以上的罚款，给公司造成重大损失的，追究法律责任。
第五部分
项目部成本管理 第一章 总 则
施工项目部成本管理主要包括成本预测、成本实施、成本分析和成本考核，这四个环节是护卫条件、相互促进，构成了施工项目成本管理。
第二章 施工项目成本管理的原则
第一条：项目部成本控制的原则就是以较少的投入获得最大的产出，充分利用科学的管理手段，合理进行资源配置，提高经济效益。
第二条：项目部成本的过程控制包括施工组织设计、劳动组织、材料供应、工程施工等方面，只有在项目实施各个阶段、各个环节时及时发现问题，解决问题，才能够促进各项施工准备得到贯彻落实，有效地达到控制目的。 第三条：在实施目标成本管理和控制时，按照成本计划内容实施，可由各部门(人)在工作职责范围内逐项处理。但对成本差异金额数较大的事项(如工资、奖金、办公费、差旅费)，以及对单项目标成本超计划使用的，必须按规定的手续由专人审批，并对成本计划进行调整。
第四条：建立成本控制组织体系，专人负责、分层分项进行控制，以财务部门为中心，协调处理与相关部门的关系，统一核算口径和步骤，及时反馈与分析存在的问题。 第三章 施工项目成本管理的范畴
第一条：项目管理成本的主体：成本的主体应包括生产经营活动中各层面、各环节对发生成本负有责任的管理者，具体包括：(1)项目决策层;(2)工程技术人员;(3)工程施工人员;(4)责任管理部门(如设备、试验、计财人员等)。
第二条：成本管理对象与内容。以工程项目成本的形成过程为管理对象，如(成本预测、施工组织准备、过程控制、竣工验收等)，以项目职能部门、作业队作为控制对象，将责任成本分解，层层落实，明确责任，据此进行控制和考核。了解每一个单项工程成本情况，编制工程预算，计算其工、料、机的数量与单价来作为控制标准。
第三条：项目管理成本的分类 1. 材料费管理。 材料费是指在施工过程中直接发生的以及有助于构成工程实体的材料，包括主材、预制构件、施工设备、耗材等。项目物资部根据工程队提出的限额领料单发料，并及时地把发料单返给工程队，料单的内容要按照工程项目、领料单位、数量金额填写齐全。根据实际消耗的发料单及时地登记并进行材料消耗核算。
2. 人工费管理。人工费是指直接施工人员(不包括机械操作人员)的工资、奖金。人工费工资部分按施工人员的实际支付工资进入成本，奖金部分全部进入成本。
3. 机械费管理。项目部自用施工机械的使用按实际发生数计入成本;包括机械设备的折旧、修理费、材料配件费、燃料费等。每月底根据取得的机械折旧和修理费、材料配件费、燃料费机械台班的使用费等数据进行成本核算。外部机械是施工机械，由调度员根据施工班组签字的清单，编制“机械派工单”转给项目计划部进行汇总，最后到财务部根据工程队的使用情况入账。
4. 其他直接费管理。其他直接费包括在施过程中发生的水电费、安全经费、生产工具使用费、检验试验费、临时设施费、其他费用等。能直接分清可直接计入项目工程成本，分不清的通过分配的方式计入成本。按当月完成施工产值进行分配，项目工程成本核算纳入会计成本核算体系，运用会计处理方法：编制凭证，记账，登记账簿，成本核算，编制报表。
第四章
项目施工成本管理的实施
第一条：制订标准成本。标准成本是公司对项目成本进行预测和评估，以下达指标任务，促进项目进一步挖掘降低成本潜力，其实质上是计划管理，计划成本，是事前控制的体现。标准成本订制的原则是：项目评估小组深入现场，详细了解当地建材市场行情、机械租赁、劳务供应情况和市场价格变动趋势，了解当地地质、交通、能源、电力、气候情况，了解工程性质和结构以及施工工艺、流程，了解业主单位工程资金到位与结算情况。充分预测影响项目成本的风险因素，从实际出发综合考虑项目成本(包括质量成本与预防成本)，合理确定目标成本和目标利润。
第二条：各项成本管理的措施
1. 人工成本的管理措施：定员定编，精简机构。经理部应根据工程规模和劳动强度，合理安排施工队伍，确定施工人数，减少闲杂劳动力，提高劳动效率;积极进行劳动技术革新，改进施工方法。先进的技术手段，既能节省工、料、机的耗费，又能节约时间，加快工程进度，提高劳动生产率;合理安排工序，改进劳动组合，形成流水作业，实现均衡生产，避免窝工、怠工现象，这是减少人工成本最直接有效的办法;实行绩效挂钩，按劳分配。
2. 材料成本的管理措施：在工程项目中，材料费占有很大比例，如何有效控制对经济指标的实现起到关键性作用。材料成本主要包括材料采购、保管和消耗。所以管理材料成本应该从以下几方面入手：
⑴招标采购。详细了解市场行情，货比三家，考察诚实可靠、信誉良好的供货商家，在同等条件、相同质量情况下，选择质优价廉的产品。
⑵低保管成本。认真编制材料计划，对施工现场的需求能够准确把握，对材料供应、消耗心中有效，减少库存成本，加快资金周转。
⑶实行限额发料。物资管理部门根据生产计划、材料消耗定额的资料核定定领发料，严格控制材料超耗，决不允许超出设计数量。
⑷充分利用新技术，尽量采用高效节能材料、代用材料。
3. 机械成本的管理措施：加强日常维修保养。定期维修与保养是保
证机械正常运用的基础，也是减少大额维修费的有效手段。严格操作规程，避免无谓损失。操作工的技术素质和机械的爱惜程度，也是决定机械使用寿命的关键因素。 ⑴ 实行单机、单车核算。明确司机的责任与权利，同时建立考核与激励制度，提高机械的使用效率，保证机械的完好状态。
⑵ 降低租赁价格。由于内部施工机械力量的不足，一些企业租赁外界机械，合理利用，从而降低机械费用。
⑶ 及时清退机械。管理人员应该根据施工现场的实际情况，对机械使用进行认真清理，及时清退闲置机械。
4. 其他直接费用的管理措施：主要包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、检验试验费、工程定位复测费等。
5. 间接成本管理措施：间接成本指施工管理层(经理部)为组织施工和管理工作所发生的费用，做到：经费包干，量入为出，指标控制;科学管理，合理组织，避免进度滞后、质量返工现象。
6. 间接费用的管理措施：间接费用包括管理费用、财务费用和营业费用。项目的期间费用控制如下：合理运用工程资金，即要保证施工生产的顺利进行，又要降低资金筹集费用、借款利息费用的开支;确定招待费开支标准，严格审批程序，从严控制开支。
第六部分
项目部财务管理办法 第一章
资金管理
第一条：项目部于月末25日前编制下月资金收支计划，年末25日前编制下资金收支计划 。收到工程款后编制具体资金使用计划报公司财务部，经公司领导审批后方可使用。项目部经理和财务人员，对资金管理和使用情况负全部责任。
第二条：项目部需要开立帐户的，必须经董事长审批，并报公司备案。项目部资金不允许挪用、外借或私存他户(包括分公司之间拆借资金)。私自留存，不存入公司指定银行账户的，按票面金额的0.5%/日罚款。 第三条：项目部司资金管理必须按本规定执行，并作为考核项目部经理业绩的一项重要指标。
第二章
风险管理
第四条：项目部在使用资金时应合理分配，在保证生产的情况下，尽量减少应付帐款，杜绝因拖欠劳务费和采购费等产生不必要的诉讼案件。
第五条：公司财务部对项目部财务核算进行不定期审计，对项目部经济效益和经营情况进行监督评价。项目部需提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。
第六条：项目部项目竣工结算后，结算资料应报送公司财务部，公司财务部与项目承包人清理债权、债务并出具清算报告，公司对该项目进行财务审计，出具审计报告。
第七条：项目部的项目承包人应将对外签订的合同、协议做结案处理，提交公司行政部评审并出具意见，报董事长批准后，交公司行政部备案。
第三章
项目部财务人员岗位责任 第八条 项目部会计岗位职责
1、按照国家财务制度规定。认真编制并严格执行财务计划、预算、遵守各项收入制度，控制成本费用、支出范围和开支标准，分清资金使用渠道，合理使用资金。
2、按照财务制度记帐、结帐、报销、做到手续完备，内容真实，数字准确、帐目清楚、日清月结、按月编制会计报表及时上报。
3、按照会计核算原则，定期分析财务计划及资金使用计划的执行情况，披露经营管理中存在的问题，及时项目经理及主管领导提出建议，当好领导参谋。
4、按照财务规定，妥善保管好会计凭证、帐本、报表、档案、电子资料等涉及会计事项的有关资料。
5、审核收付款原始凭证，编制记帐凭证，正确核对报销单审批手续是否完备，领导签字是否真实有效，票据金额与审批金额是否一致，报销单填制是否规范，对不符合以上规定一律不准报销。
6、核对现金业务掌握现金的日常库存额，做到日清月结，及时与总公司财务部对账。
7、备用金审批，管理者和采购人员及出差人员需要支取备用金时需填写备用金借款单，并写明备用金的用途经主管部门领导审批后报项目经理审批，出纳人员凭审批后的借款单付款。
8、监督和督促备用金的使用情况，对领取备用金人员所发生的业务要及时督促报销，对前一笔没有没有及时报销的业务，不能发生第二笔把备用金借款。
9、妥善保管库存现金，各种有价证券，有关印章和空白收据，签发支票所使用的印章应有两人分别保管。
第十条：材料会计岗位职责
1、对材料发票、发票附件、入库验收明细进行核对验收并签字入帐，对材料采购的真实性负责。
2、对项目材料出入库进行明细分类入帐及时核算，日清月结。
3、督促库管及时准确地核算各种材料的入库、出库及库存。
4、对材料已验收入库但发票未到的预付款项和未付款项及时处理，做好材料的预付款及应付款明细帐。
5、负责各种材料的核验和明细核算，对材料采购人员和库房管理人员的日常工作进行监督。
备注：招待费1000元以内的，由项目经理审批支付，1000以上的由公司总经理审批支付。招待费一年不超过3万元。有特殊情况的需之前申请。
秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。
企业财务管理制度范本
第一章 总
则
第一条
为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条
公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条
公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条
公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章
财务工作岗位职责
第五条
财务经理负责组织本公司的下列工作：
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降
低消耗、节约费用、提高经济效益;
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。
(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;
(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;
(六)承办公司领导交办的其他工作。 第六条
会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第七条
出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第八条
审计的主要工作职责是： (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 (七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第三章
财务工作管理
第九条
会计自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条
会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条
财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条
财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条
财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
第十四条
财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条
财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条
财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条
财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条
财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第四章 支票管理
第十九条
支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条
支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。
第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条
对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。
凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。
第二十三条
凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
第二十四条
公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。
第五章
现金管理
第二十五条
公司可以在下列范围内使用现金：
(一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务报酬;
(三)出差人员必须携带的差旅费; (四)结算起点以下的零星支出; (五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十六条
除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。
第二十七条
公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十八条
日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
第二十九条
财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。
第三十条
财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。
第三十一条
公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十二条
符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条
发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十四条
工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十五条
差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条
无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条
出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第六章
会计档案管理
第三十八条
凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条
会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条
会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。
第四十一条
会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。
第七章
处罚办法
第四十二条
出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的; (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的; (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; (七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的; (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的; (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第八章
附
则
(一)财务负责人工作责任制度 (二)出纳作业处理准则 (三)会计核算基础工作规范
(四)借款及各项费用开支标准审批程序 (五)其他有待补充完善的财务管理制度
第四十四条
本规定由公司财务部负责解释。 第四十五条
本规定自发布之日起生效试行。
企业财务管理制度范本 admin 发布时间 2004-9-25 被阅览数 18142 次
财务管理制度 第一章 总 则
第一条 为加强公司的财务工作发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中
第二条
提交人 一 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财
二 建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映分析财务计划的执行情况检查监督
三 积极为经营管理服务通过财务监督发现问题提出改进意见促进公司取
四
五
六 积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规
七 第三条 第四条 第二章
第五条 财务经理负责组织本公 一 编制和执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措和使用方案开辟
二 进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低
三 建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析及时向总
四 组织领导财务部门的工作分配和监督其他人员的工作任务制定考核奖惩指标
五 负责建立和完善公司已有的财务核算体系生产管理控制流程成本归集分配制度
六 第六条
一 按照国家会计制度的规定记帐复帐报帐做到手续完备数字准确帐目清
二 按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘
三
四 第七条
一
二 严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不认白
三
四 严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后方可 五
六
七 第八条
一
二 监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项
三 详细核对公司的各项与财务有关的数字金额期限手续等是否准确无误
四 审阅公司的计划资料合同和其他有关经济资料以便掌握情况发现问题
五 纠正财务工作中的差错弊端规范公司的经济行 六
七
第三章 财务工作管理 第九条
第十条 会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并符
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核
第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证
第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理并报送有
会计报表每月由会计编制财务经理负责审核上报一次会计报表须经财务经
第十四条
财务工作人员对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的
第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或
第十六条
出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权和债务帐目的登记工
第十七条 财务审计每季一次审计人员根据审计事项实行审计并做出审计报
第十八条
第四章 支票管理
第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管支票使用时须有请购审批单经财务经理总经理批准签字然后将支票按批准金额封头加盖印章填写日期用
第二十条 支票付款后凭支票存根发票由经手人签字会计核对 购置物品由保管员签字 财务经理总经理审批填写金额要无误完成后交出纳人员出纳员统一
第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算超期的财务人员月底清帐时凭支票借款单转应收个人款发工资时从领用工资内扣还当月工资
第二十二条 对于报销时短缺的金额由支票领用人办理现金借款手续并按现
凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时会计或出纳人员应文字性报告财务经理凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人文字
第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内会计或出纳人员应
第二十四条 公司财务人员支付 包括公私借用 每一笔款项不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字总经理外出应由财务人员设法通知经总经理授权
第五章 现金管理 第二十五条
一
二
三 出差人员必须携带的差 四
五
前款结算起点定为1000第二十六条 除本规定第二十五条外财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付确需全额支付现金的经财务经理审核总经理批准后支
第二十七条 公司固定资产原料辅料车辆保管维修代办运输费用办公用品劳
第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元超额部分应存入银
第二十九条 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付 即坐支
第三十条 财务人员从银行提取现金应当填写《现金借款单》并写明用途和
第三十一条 公司职员因工作需要借用现金需填写《借款单》经会计审核交财务经理总经理批准签字后方可借用并按借款审批程序第二条执行超过还款期
第三十二条 符合本规定第二十五条的凭发票工资单差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证经手人签字会计审核财务经理总经理批准后由出纳支付现
第三十三条 发票及报销单经总经理批准后由会计审核经手人签字金额数量
第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表交主管副总经理审核财务经理总经理签字财务人员按
第三十五条 差旅费及各种补助单 包括领款单 由部门经理签字会计审核时间天数无误并报财务经理复核后送总经理签字填制凭证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十六条 无论何种汇款财务人员都须审核《汇款通知单》分别由经手人部门经理财务经理总经理签字会计审核
第三十七条 出纳人员应当建立健全现金银行存款帐目逐笔记载现金银行款
第六章
第三十八条 凡是本公司的会计凭证会计帐簿会计报表会计文件和其他有保
第三十九条 会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册标明月份季度年起止号数单据张数由会计及有关人员签名盖章 包括制单审核记帐主管 由财务经理
第四十条 会计报表应分月季年报按时归档由财务经理指定专人保管并分类 第四十一条 会计档案不得携带外出凡查阅复制摘录会计档案须经
第七章
第四十二条 出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪13
一 超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的
二
三 未经批准擅自挪用或借用他人资金 包括现金
四
五
六
七 第四十三条
一
二
三
四
五
六 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失 七
第八章 附 则
一 财务负责人工作责任制度
二 出纳作业处理准则
三 会计核算基础工作规范
四 借款及各项费用开支标准审批程序
五 其他有待补充完善的财务管理制度 第四十四条
第四十五条 本规定自发布之日起生效试行 附则一财务部门负责人
第一条 在公司董事会和总经理领导下负责公司资金调配成本核算和财务管
第二条 严格执行国家财经制度财经纪律以及财务会计制度认真贯彻统一的财务管理制度加强财务管理遵守国家政策法令保证国家公司利益
第三条 根据公司生产经营综合计划编制公司财务收支计划信贷计划和成本计划并加强管理促进各项经济指标实现确保按期组织税利上缴完成上级下达的各项任务
第四条 组织制订储备生产成品资金定额严格费用开支加强成本管理搞好经济活动分析搜集整理积累历年各项原始资料指导车间经济核算工作促进工厂经
第五条 负责企业资金管理监督其增减变动负责盘盈盘亏报废清理货款结算
第六条 严格执行国家价格政策搜集整理价格资料负责制订公司厂内内劳务产成品半成品物资等的计划价格并督促检查有关部门和车间对材料半成品产成
第七条 负责财务历史资料文件凭证报表的整理搜集和立卷归档工作并按规
第八条 负责对全公司重要经济合同的审查会签并监督经济合同的执行确保公司利益不受损害
第九条
第十条 根据公司方针目标展开要求负责本部门方针目标的展开检查诊断和
第十一条 负责完成公司领导临时布置的各项任务 二职权
第一条 对公司厂内各项资金和费用的使用有检查监督权有权根据厂内生产经营情况发生的变第二条
第三条 对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意
第四条 有权对各仓库和工程生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提
第五条
第六条 有权要求有关部门提供编制年季月度财务成本计划所需的各种有关资料
第一条 对贯彻执行国家财经法令政策制度不严或处理财会业务不当造成违
第二条 对公司的有关成本利润资金等方面的经济效益指标因措施不力完不
第三条
第四条 对不及时清理库存现金银行存款往来账款在途资金等账户造成损失
第五条 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时管理不严出现损坏遗失
第六条 对成本资金价格控制管理不严经济活动分析不及时影响公司经济效
第七条 根据公司方针目标展开要求未能及时对本部门方针目标展开检查诊断落实负责
第一条 本处理准则包括现金及银行存款收入与
第二条 为便于零星支付起见可设备用金采用定额制其额度由总经理核定其
第三条 出纳办理现金票据的支付登记及移转等业务要严格遵守公司的付款
第四条 除提取备用金外所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否
第五条 凡一次支付未超过1000元者径由公司备用金支付外其余一律以支
第六条 出纳人员对各项货款及费用的支付应将本支票或现金交付受款人或厂商本公司人员不得代领如因特殊原因必需由本公司人员代领者需经财务经理
第七条 公司一切支付应以处理合法合规的发票或凭证为依据任何要求先行
第八条 支付款项应在传票上签署领款人印鉴付讫后加盖付讫章及经手人戳 第九条
一
1国内采购工程发包款应根据统一发票普通凭证以及收到货物设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准公司财务经理总经理批准后送交
2预付暂付款项应根据合同或相关协议文件由经办人员填具借款单注明合同文件字号呈报核准后
3一般费用应根据发票收据或内部凭证由经办人员填具付款凭证经有关部
二
1会计应负责审核原始凭证的各项经济内容对不能确定的事项报财务经理
2会计审核传票时应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续 3
第十条 有关货物运费及外汇结售汇款发样及各项费用等支出款应填具借款单或支款凭证附发票许可证影印件送交会计部门以预付或暂付方式制票转出纳办理支付前述款项可由经办人员直接向出纳签收但必须于支付后7日内向会计
第十一条
一 国内采购货品的付款每月25日集中付款一次 星期日及例假日顺延 但以原始凭证经核准后于付款日前5
二 一般费用的付款经常发生的费用仍以前项期限办理内部员工费用每天
三
1工资全体员工工资均于每月152因特殊情况需提前支付者得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准
第十二条 出纳支付款项若有扣缴事项时应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳并以影本一份并附于传票后凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机
第十三条 薪金工资的支付应由行政部根据考勤表会同财务部编制工资表于
第十四条 业务部门于收到货款后应将其中所收货款如数解缴出纳出纳应将解缴凭证送交会计并据以编制传票销售部门收到汇款通知时也要及时送交出纳
第十五条 为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见公司员工应于每开始一个月内及新进人员报到时填报薪资所得受领人申报表由出纳收执作为所得税扣缴申报的依据出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于各类收入所
第十六条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票若因主办人员的疏忽发生漏扣漏报漏贴或短扣短报短贴等情事以致遭受处罚者以及劳工保险费
附则三会计核算基础工作规定
第一条 充分体现会计信息的可靠性特制定 本规定 第二条 会计科目的运用及帐户的设置按《企业会计制度》执行不得任意更
第三条凭证统一采用记帐凭证在实行会计电算化操作后可采用软件打印记帐凭证
第四条 会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序记帐凭证汇总
一
二
三
四
五 根据记帐凭证及所附的原始凭证登记 六
记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是先定期 5天或10天 将所有记帐凭
记帐凭证汇总表的编制方法是根据一定时期的全部记帐凭证按照相同科目归类定期 5天或10天 汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额填写在科目凭证汇总表的相关栏内以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷
第五条
一 记帐须根据审核过的会计凭证除按照会计核算要求进行转帐时用记帐员写的转帐说明作记帐依据外其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据没有合法的凭证不能登记帐簿且每张记帐凭证必须由制单复核记帐会计主管分别
二 登记帐簿时用钢笔或碳素笔写 除了复写的以外不得使用铅笔和圆珠笔 三 记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子细目用全称不得随意简化或使用
四 会计分录的科目对应关系原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录
五 明细帐应随时登记总帐定期登记一般不超过10
六 每一笔帐须记明日期凭证号码和摘要经济事项的摘要不能过分简略以
七 记帐的文字和数字应端正清楚严禁刮擦挖补或涂改不得跳行隔页应将
八
1记帐前发现记帐凭证有错误应先更正或重制记帐凭证记帐凭证或帐簿上的数字差错应在错误的全部数字正中划红线表示注销并由经办人员加盖小图章
2记帐后发现记帐凭证中会计科目借贷方式或金额错误时先用红字填制一套与原用科目借贷方向和金额相同的记帐凭证以冲销原来的记录然后重新填制正确的记帐凭证一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记帐凭证增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的
3报出会计报表后发现记帐差错时如不需要变更原来报表的可以填制正确的记帐凭证一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记帐凭证增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期
九 1 2经
3 4
十 各帐户在一张帐页记满后接记次页时需要加计发生额的帐户应将加计
十一 月季末记完帐后应办理结帐为了便于结转成本和编制会计报表需要发生额的帐户应分别结出月份季度和发生额在摘要栏注明本月合计本季合计和本年合计的字样在月结季结数字上端和下端均划单红线在年结数字下端划双红线总结的数字本身均不得用红字书写发生笔数不多的帐户也可不结总不需要加计发生额的帐户应随时结出余额并在月份季度余额下端划单红线在年
十二 编制会计报表前必须把总帐和明细帐记载齐全试算平衡每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符不准先出报表后补
十三 更换新帐时需要结转新的余额可直接过到新帐各该帐户的第一行并在摘要栏内注明上年结转字样必要时详细注明余额组成内容在旧帐的最后一行数字下面注明结转下年字样结转以后的空白行格包括不结转余额的帐
第六条
一 结帐是结算各种帐簿记录它是在一定时期内所发生的经济业务全部登
1
2本期内所有的转帐业务应编成记帐凭证记入有关帐簿以调整帐簿记录如
3在全部业务登记入帐的基础上应结算所有的帐簿具体方法参见记帐规则的第11 二
1帐证核对是指各种帐簿 总帐明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等 的记录与会计凭证 记帐凭证及其所附的原始凭证 的核对这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行月终如果发现帐帐不符就应回过头来对帐簿记录
2帐帐核对每月一次主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对现金银行存款二级帐与出纳的现金银行存款日记帐相核对会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核
3帐实核对分两类第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对要求每月核对一次第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等要求每季核对一次
附则四借款和各项费用开支标准 及审批程序
第一条 为进一步完善财务管理严格执行财务制度依据规范化管理实施大
第二条
一 出差人员借款必须先到财务部领取借款凭证写明出差时间地点借款金额原则按往返车费住宿费生活补助预计出差天数计算借款金额填写好该凭证后先经部门经理同意再由财务经理批准最后经总经理审批后方予借支前次借支出
二 凡职工借 三
四 试用人员借支旅差费或临时借款须由正式员工出具担保书或签认担保
五 借款出差人员回公司后三天内应按规定到财务部报账报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回
六 报销审批时应具备的凭证请购审批单或费用审批单原始发票物品明细表在所附凭单上要由经办人签字主管部门经理签字和财务经理签字
第三条 出差开支
一 公司职工出差乘坐车船飞机和住宿伙食市内交通费按下表规定执行 详见附表一 各部门负责人应严格控制外出人员并考虑完成任务的期限确定出差日期对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题则按标准的40计发给个人如不足标准住宿的按节约额的50计发给
二 公司人员出差的交通费一律按附表标准套用具体对下列情况均以有关规定执行如下
1乘坐火车从晚上8时至次日晨7时之间在车上过夜6小时以上的或连续乘车时间超过12小时的
2乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的节省下的卧铺票费发给个人但为了计算方便规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50
3公司人员出差事先经单位领导批准就近回家省亲办事的应凭车船票价按
4出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行即按硬座票价的45计发补助费因使用空调设备而另外加收的费用不计入票
5公司人员调动工作核发差旅费以其调入地区执行标准计发调入人员的交通住宿伙食补助除照公司规定执行外其它开
6出差人员在出差地因病住院期间按标准发给伙食补助费不发交通费和住
7公司人员参加在外地召开的各类会议除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明可回公司按出差标准领取伙食费补助住宿费凭住宿处发票按公司规定
8员工赴外地学习培训超过30天以上的部分培训期间食宿费自理的按相关职位标准的50 三
四
按附表中相 五
如存包裹费电话费杂项费用控制在人均每天10 六
七 因特殊情况出差需乘坐飞机由公司总经理批准连续三个月亏损部门人员出差一律不准乘坐飞机
八 根据出差人员事先理好的报销单据先由会计对单据全面审核同时按出差天数填上住勤补贴然后由部门经理签认报财务经理公司总经理审批后方能报销
九 出差人员不得以电话费传真费名义冲减超标准住宿费电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列
十 出差期间发生的个人餐费洗衣费饮料费健身桑拿费美容美发费等一律由出差人员自负不能报销
十一 出差期间的宴请费用不在差旅费中报销单独列在业务招待费中审批报销
十二 同性别两人一起出差只能住一间双人间按一个人职务较高者住宿标准计算
十三 出差人员在外住宿超过两天如有特殊情况未住饭店如住朋友亲戚家可以给予每人标准规定的未住宿补助
十四 出差在外期间一般不对外宴请和对外赠送礼品如确有需要必须事先请示公司领导
十五 员工探亲交通费按国家规定办法执行 第四条
一 因业务需要开支招待费的由部门经理填写招待费审批单报总经理批准
二 业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票列明公司抬头数字分明先由经手人签名注明用途部门经理加签证实再报财务经理审核然后由总经理
三 超审批金额外的业务招待费一般不予开支如有特殊情况须经总经理审
四 公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用须经董事长批准并签字报销
第五条
一 实行医疗保险制度以后职工本人医药费纳入社会统筹基金工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决不再另外承担因
二 公司统一提取的工会经费和福利奖励基金由财务部统一集中管理有关开支规定另行制定
三 其他福利性开支100元以下由财务部经理批准超过100元的开支一律 第六条
一 属生产经营性的各项费用2000元以内的凭税务部门的正式发票先由
二 属非生产经营性的各项费用5000元以内的按第六条第一款执行超过5000第七条
1本公司实行综合计算工时工作制
2法定节日 元旦春节国庆节劳动节 因工作需要加班按下列公式计发加班费 本人月工资-浮动工资225×300 3 本人月工资-浮动工资225×200
4员工加班要从严控制事前由部门经理报公司领导批准加班只限于工程抢修节假日值班和完成其他紧急生产任务等但月累计不得超过48小时超过48小时报总经理批准属工作职责要求当日或当月没完成自行加班的不计加班费
56员工出7第八条
第九条 如经费开支审批人出差在外则应由审批人签署指定代理人交财务部备案指定代理人可在期间行使相应的审批权力
第十条 本规定解释权在公司财务部 附表一 国内差旅费开支标准一览表
项 目 职 位 乘搭交通工具范围
住宿费标准 凭据报销
每人每天
注明
伙食费
市内交通费
一董事长正副总经理
飞机火车硬卧海轮船二等舱内河船不分等其他交通工具
元以内
元
元以内
二部门经理含同职位各类高级工程师 火车硬卧海轮船三等舱内河船不分等其他交通工具
元以内
元
元以内
特殊情况乘飞机须经总经理批准后有效
三销售及其他人员
火车硬卧海轮船四等舱内河船不分等其他交通工具
元以内
元
元以内
特殊情况乘飞机须经总经理批准后有效 作者 aoyun2004 来自 转载范文 浏览18142次 上篇文章职业经理人素质训练
下篇文章恒丰投资集团CI案例
[我要收藏此文] [我要发表评论] [我要提交文章换积分] [我要上传资料换积分] [我要成为VIP] 务报销操作管理制度
●第一条 固定资产报销
财1购置固定资产必须先有批准的购置计画控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买
2在当日内购置经领导批准可借用空白支票在计画范围购置如能事先知道价格单位名称及帐号者可办理借款手续经领导批准由财务部开支票
3固定资产报销时须建立固定资产卡片并有资产编号财务才准予报销 4固定资产经财务报销后财务部列入内部往来成本费用科目 ●第二条 流动资产报销
1采购部门提出次月原材料及备用品备件购置的购料计画经领导批准后报财务部作出次月定额用款计画
2凡购入材料物品必须填写入库验收单 一式三联采购仓库财务部各一联 后才予以报销
3材料物品领用时必须填领料单 一式三联领用人仓库财务部 4仓库保管员兼材料会计每月与财务核对账目发现问题及时找原因更正 5年终物资部应盘点一次列出材料清单与财务部核对并作出盈亏表 6采购部门可借支备用金作为零星购料周转工程部也可以借支备用金作为急需采购维修物品用年终备用金全部交财务部第二年再借
7采购人员经领导批准可借支空白支票 限制一定数额内开支 必须在三天内到财务报销如果取得正式发票可办理报销手续不再借支空白支票
8各项预付款先填借款单经企业主管领导批准按合同要求付款
赢了网s.yingle.com 遇到公司经营问题?赢了网律师为你免费解惑!访
问>>http://s.yingle.com
中小企业、公司财务管理制度范本 总则
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
财务机构与会计人员
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com
1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
4、运输工具;
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物35年;
2、机器设备10年;
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com
3、电子设备、运输工具5年;
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算时处理完毕。
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com
1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。
资金、现金、费用管理
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com
十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
来源：(中小企业、公司财务管理制度范本http://s.yingle.com/cm/308800.html) 公司经营.相关法律知识
国有独资公司待遇 http://s.yingle.com/cm/659928.html 作为自然人股东公司股权变更缴税吗 http://s.yingle.com/cm/659927.html 股东资格确定纠纷起诉状内容 http://s.yingle.com/cm/659926.html 公司增资方案的方式选择有哪些 http://s.yingle.com/cm/659925.html 股东资格确认之诉的诉讼请求如何确定 http://s.yingle.com/cm/659924.html 监事会报告内容 http://s.yingle.com/cm/659923.html 股东利益的实体性保护具体包含哪些内容 http://s.yingle.com/cm/659922.html
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com 合伙企业对外投资存在什么限制 http://s.yingle.com/cm/659921.html 公司什么情形下可以回购公司股权 http://s.yingle.com/cm/659920.html 股权代持中实际投资人、名义股东及公司面临的法律风险 http://s.yingle.com/cm/659919.html 股份有限公司股东人数
http://s.yingle.com/cm/659918.html 公司倒闭法人有什么责任
http://s.yingle.com/cm/659917.html 股权变更委托书是什么样子的 http://s.yingle.com/cm/659916.html 股东会与股东大会的区别
http://s.yingle.com/cm/659915.html 代办营业执照多少钱,办理工作程序是什么 http://s.yingle.com/cm/659914.html 企业拖欠员工的工资如何处理 http://s.yingle.com/cm/659913.html 有限责任公司如何进行解散程序 http://s.yingle.com/cm/659912.html 名义股东的法律风险 http://s.yingle.com/cm/659911.html
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com 有限公司分公司变更经营范围需要哪些材料 http://s.yingle.com/cm/659910.html 公司股东可否向人民法院申请组织清算 http://s.yingle.com/cm/659909.html 什么是股东提案权 http://s.yingle.com/cm/659908.html 新股东的主体资格证明范本内容 http://s.yingle.com/cm/659907.html 外资企业转为内资企业,需要准备哪些资料 http://s.yingle.com/cm/659906.html 车辆融资租赁合同的内容是如何的 http://s.yingle.com/cm/659905.html 新公司法下股东如何保证权益呢 http://s.yingle.com/cm/659904.html 公司转让债务免责声明是否有效 http://s.yingle.com/cm/659903.html 创业者在融资过程中,可能会涉及到哪些法律问题 http://s.yingle.com/cm/659902.html 有限责任公司股权变更需要哪些生效要件 http://s.yingle.com/cm/659901.html 国有一人有限责任公司如何证明股东财产独立于企业 http://s.yingle.com/cm/659900.html
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com 什么是股权转让与资产转让的区别 http://s.yingle.com/cm/659899.html 股权融资协议书(2018最新)范本 http://s.yingle.com/cm/659898.html 有限责任公司的设立需要哪些条件 http://s.yingle.com/cm/659897.html 公司注册无形资产出资的要求 http://s.yingle.com/cm/659896.html 有限合伙企业与有限责任公司有什么区别 http://s.yingle.com/cm/659895.html 有哪些指标可以分析一个上市公司的财务状况 http://s.yingle.com/cm/659894.html 股权转让合同定义是什么
http://s.yingle.com/cm/659893.html 集团公司组织架构设计问题有哪些 http://s.yingle.com/cm/659892.html 企业法人营业执照和营业执照的区别 http://s.yingle.com/cm/659891.html 股东出资有哪些要求 http://s.yingle.com/cm/659890.html 股东查阅公司账簿有次数限制吗 http://s.yingle.com/cm/659889.html
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com 股东之间可以自由转让股权吗 http://s.yingle.com/cm/659888.html 根据我国公司法的规定(2018)，有限责任公司的股东哪些义务 http://s.yingle.com/cm/659887.html 职工与原单位保持劳动关系但不在岗的怎么处理 http://s.yingle.com/cm/659886.html 不同性质的公司收购公司股权须具备的条件有什么不同 http://s.yingle.com/cm/659885.html 公司分立的方式与程序有什么法律规定2018(2018) http://s.yingle.com/cm/659884.html 董事监事等对企业的法定义务有哪些 http://s.yingle.com/cm/659883.html 未出资的股东资格是否应认定 http://s.yingle.com/cm/659882.html 股份有限公司股权转让何时转移 http://s.yingle.com/cm/659881.html 怎样选择风险投资公司
http://s.yingle.com/cm/659880.html 监事会会议记录 http://s.yingle.com/cm/659879.html 股东退股协议写作要注意什么,退股协议书(2018最新)写格式2018 http://s.yingle.com/cm/659878.html
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com 公司变更股东的程序是什么样子的 http://s.yingle.com/cm/659877.html 有限责任公司股权转让需要的资料有哪些 http://s.yingle.com/cm/659876.html 有限责任公司章程范本
http://s.yingle.com/cm/659875.html 债权转股权有哪些意义
http://s.yingle.com/cm/659874.html 2018公司员工入股协议书(2018最新)写格式2018,签订入股协议时需要注意什么 http://s.yingle.com/cm/659873.html 公司注销后股东追加为被执行人的情形 http://s.yingle.com/cm/659872.html 关于外资企业增资的相关规定(2018)是什么 http://s.yingle.com/cm/659871.html 关于发布(上市公司章程指引)的通知 http://s.yingle.com/cm/659870.html 违反竞业限制支付违约金怎么计算 http://s.yingle.com/cm/659869.html 向法院起诉时,能以有限合伙人作为原告吗 http://s.yingle.com/cm/659868.html 上市公司股东怎么转让股份
http://s.yingle.com/cm/659867.html
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com 股份有限公司股东的主要权利有哪些 http://s.yingle.com/cm/659866.html 隐名股东能否起诉要求确认其股东资格 http://s.yingle.com/cm/659865.html 股东大会职权是什么,有什么用 http://s.yingle.com/cm/659864.html 资产重组的定义及其方式是什么 http://s.yingle.com/cm/659863.html 上市公司收购小股东权利怎么维权 http://s.yingle.com/cm/659862.html 公司上市要先裁员吗 http://s.yingle.com/cm/659861.html 工商股权变更登记程序是什么样子的 http://s.yingle.com/cm/659860.html 设立有限责任公司出资协议范本是什么样子的 http://s.yingle.com/cm/659859.html 盗取商业机密需要承担什么法律责任 http://s.yingle.com/cm/659858.html 未上市的股份公司发起人股权转让时其他股东具有优先购买权吗 http://s.yingle.com/cm/659857.html 外资企业的股权转让规定(2018)有哪些 http://s.yingle.com/cm/659856.html
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com 股份有限公司最低注册资本
http://s.yingle.com/cm/659855.html 集团公司的设立与一般公司有什么不同吗 http://s.yingle.com/cm/659854.html 保密协议违约金上限 http://s.yingle.com/cm/659853.html 什么是有限责任和无限责任
http://s.yingle.com/cm/659852.html 股权变更验资报告要提供吗
http://s.yingle.com/cm/659851.html 股东名册需要记载哪些事项,股东名册的变更 http://s.yingle.com/cm/659850.html 出租、出借、转让营业执照的法律风险有哪些 http://s.yingle.com/cm/659849.html 公司股东违反出资义务如何解决 http://s.yingle.com/cm/659848.html 公司注销清算报告实例模板
http://s.yingle.com/cm/659847.html 公司分立的法律后果是什么
http://s.yingle.com/cm/659846.html 企业股东资格年龄有要求吗
http://s.yingle.com/cm/659845.html
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com 股权转让掩盖借贷违法吗
http://s.yingle.com/cm/659844.html 有限责任公司设立需要什么材料 http://s.yingle.com/cm/659843.html 股权变更的时间是多久
http://s.yingle.com/cm/659842.html 增资股权变更会对公司的影响有什么 http://s.yingle.com/cm/659841.html 2018互联网著作权如何保护
http://s.yingle.com/cm/659840.html 有限责任公司董事会有哪些职权 http://s.yingle.com/cm/659839.html 高管人员受赠股权是否缴纳个人所得税 http://s.yingle.com/cm/659838.html 股东死亡后,其继承人有哪些权限 http://s.yingle.com/cm/659837.html 欠网贷几千块钱不还的后果
http://s.yingle.com/cm/659836.html 一人有限责任公司不等于个人独资企业 http://s.yingle.com/cm/659835.html 隐名股东面临哪些法律风险
http://s.yingle.com/cm/659834.html
法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com 个体户营业执照是否可以代办 http://s.yingle.com/cm/659833.html 股东查阅权起诉状内容
http://s.yingle.com/cm/659832.html 有限责任公司与股份有限公司有何区别 http://s.yingle.com/cm/659831.html 外资企业联合年检2018年
http://s.yingle.com/cm/659830.html 新公司法对有限责任公司的股权转让有什么规定(2018) http://s.yingle.com/cm/659829.html
法律咨询s.yingle.com
注：本文为网友上传，旨在传播知识，不代表本站观点，与本站立场无关。若有侵权等问题请及时与本网联系，我们将在第一时间删除处理。E-MAIL：iwenmi@163.com。举报文章
