财务支持手册

第1篇：财务支持手册

财务标准化管理可视化手册

[摘要] 国内各大企业越来越多的重视财务标准化工作，体现出财务标准化在企业运营管理中的作用。但从目前国内外的研究成果来看，财务标准化工作还仅限于文字方面，从形式上看比较枯燥。中电建建筑集团有限公司在财务标准化管理方面在国内外首次创新地引入VM管理理念，变抽象为表象、化枯燥为生动。本课题定位会计基础工作方面，在管理风格和管理力度上实现了突破，极大的增强了会计基础工作的操作性与直观性，切实做到了“表单化+流程化+标准化+可视化”合一。课题通过查找文献、前期调研、领导审阅、外部专家把关等方法展开工作，课题内容包括电算化、非生产性费用支出管理、会计核算、税务管理、凭证管理、档案管理及附录七个方面。

[关键词]可视化；标准化；财务管理
一、前言

中电建建筑集团有限公司（原中国水利水电第二工程局有限公司）财务标准化工作由公司总会计师于2013年提出，公司财务管理部以可视化管理（Visual Management，以下简称VM）作为标准化工作的切入点，于2013年5月成立了水电二局标准化管理可视化手册课题编委会。该课题采取理论联系实际的研究方法，前期通过各种途径搜集理论材料，此外可视化手册编委会以公司总会计师和财务管理部主任为首成立了两个调研小组，分别到北京市通州税务局和公司所属各分公司、项目部等进行实地调研，在调研过程中详细记录施工项目财务基础工作中的闪光点以及存在问题，为后续课题的编写提供了丰富的素材。

财务标准化管理可视化手册（第一版）于2013年10月份最终定稿，正文共计272页，包含电算化、非生产性支出管理、会计核算、税务管理、凭证管理、会计档案管理及附录七部分。因国家税收政策“营改增”后发生重大变化，手册编委会于2017年12月完成了财务标准化管理可视化手册（第二版）修订工作。
二、课题背景

1.研究背景

随着中国电力建设股份有限公司（以下简称股份公司）整体上市，监管机构及投资主体对于财务信息披露工作及财务基础工作的要求日益提高。一方面，为了进一步贯彻落实股份公司精益化管理理念及加强财务基础工作的要求，统一公司财务基础工作规范，达到公司财务管理标准化的目标。另一方面，公司近年业务迅速发展，公司项目遍布国内外，为了满足项目上财务管理的需求，新生招聘及社会招聘的财务人员呈逐年增多的趋势。而新生在大学里学的多是理论知识，对于实际会计基础工作几乎没有接触，新生会计基础工作思路完全受制于师傅；外部招聘人员特别是非施工行业的财务人员基础工作的经验各不相同，造成公司各项目会计基础工作参差不齐。

为统一财务基础工作标准，强化会计基础工作规范，公司财务管理部特成立了财务标准化管理可视化手册课题编委会，结合上述存在的问题，编写了《财务标准化管理可视化手册》。

2.研究现状

标准化是促进社会化大生产的发展、实现科学管理和现代化管理、促进先进生产组织和制造技术的推广和应用、提高产品质量和发展产品品种、消除浪费和促进节约等的重要保障措施。国内外无论是理论界还是实践方面对于标准化工作的研究已经很多，但成熟的财务标准化成果较少。现有的研究成果基本属于每个单位在财政部《会计基础工作规范》的框架下结合本单位的情况制定的一些规范或细则，如《中国电力建设股份有限公司会计基础工作规范实施细则》等。

可视化是指通过符号、线条、特别是色彩指明事物本来应当呈现的正确状态，以确保任何人都能很容易就知晓和识别正常或是异常的状态。可视化管理是一种用眼睛观察、判断的管理，体现了管理的主动性、前瞻性、直观性，方便简捷。可视化管理目前在施工企业应用较多的为现场可视化管理。

基于可视化管理的财务标准化研究无论在理论界还是在实务界都还是一个空白领域，从目前理论界来看，国外SCI、SSCI、EI、ISTP收录中，没有提到财务标准化管理可视化的概念，国内国家图书馆、清华大学图书馆、中国知网、万方数据庫等均未有相关的理论研究。而实务界截止到目前，大型建筑央企均未有相关的成果出现。公司财务标准化管理可视化手册课题的研究，对于国内外财务标准化理论及实务的领域都是重要的创新。
三、课题研究的主要内容

1.课题研究的理论参照

课题定位于会计基础工作，在编制过程中参照了《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《会计档案管理办法》《企业会计制度》《会计基础工作规范》《中国水利水电建设股份有限公司会计核算办法》《集团公司<建行合同准则>实施细则<暂行>》《中国电力建设集团公司资产管理暂行办法》《中国电力建设股份有限公司会计基础工作规范实施细则》以及公司各项财务管理办法，在财政部及股份公司会计基础规范的基础上博采国内先进企业之长。


 

2.公司会计基础工作现状深度分析

公司在会计基础工作方面虽然制定了相关的管理办法，但执行效果一般，各项目会计基础工作有很多地方仍需进一步规范。公司于2013年5月课题开始之初，在全公司财务人员中做了一项匿名调查问卷，问卷共计30道题，全部为会计基础方向，其中29道选择题，最后一道为主观建议题。最终收回63份调查问卷，样本量超过了70%，在公司内具有普遍意义。通过调查问题统计的结果及财务管理部每年财务大检查的总结，公司会计基础工作在以下方面还需提高：

第一，电算化中用户名信息保护意识差、会计科目设置不同、会计科目的辅助核算设置不同、会计基础档案维护（如人员档案、客商档案等）不规范等。根据调查问卷的统计结果显示，财务工作经验在2年以内的财务人员，80%不能做到定期修改账套及报表密码；具有2-5年工作经验的财务人员，77%无法做到定期修改账套及报表密码；具有5年以上工作经验的财务人员，仍有53%无法做到定期修改账套及报表密码。具体见表1。

第二，会计模板使用不统一，包括凭证及账簿模板，造成的直接影响是打印出来的凭证及账簿格式千差万别。
 

第三，凭证制单中对于同一种会计业务事项的处理在现金流量选择时不统一，特别是借备用金及还备用金时的现金流量选择各异。根据调查问卷的统计结果显示，工作经验在0-2年的财务人员对于会计凭证处理时现金流量选择不清楚的比例为60%；工作经验在2-5年的财务人员占比为69%；工作经验在5年以上的财务人员，这一比例下降到50%。具体见图1。

第四，同一种会计事项的凭证后附件不统一，凭证及附件上的盖章也不规范，甚至缺少必须的印章。另一方面反映在纸质会计档案上，凭证、会计账簿装订时封面设计、装订样式、档案盒选择等各项目不统一。

第五，部分项目存在会计分录多借多贷、先贷后借、忘记填附件张数、摘要与会计业务不符等。根据调查问卷的统计结果显示：工作经验在0-2年的财务人员在会计分录处理中存在以上问题的比例为90%；工作经验在2-5年的财务人员存在以上问题的比例为92%；工作经验在5年以上的财务人员，这一比例下降到73%。具体见图2。
 

第六，各類自制附件，如固定资产折旧明细表、临时设施摊销表等格式各异。部分项目未建立自制类台账或未定期更新，比如收据台账、与分包商结算台账、与业务结算台账、债权债务管理台账等。根据调查问卷的统计结果显示：工作经验在0-2年的财务人员未建立或未及时更新相关常用台账的比例为70%；工作经验在2-5年的财务人员存在以上问题的比例为62%；工作经验在5年以上的财务人员，这一比例下降到42.5%。具体见表2。

第七，部分项目财务人员对于施工项目跨区域涉税事项报告表（原外出经营活动税收管理证明）的办理、延期及核销手续不清楚。根据调查问卷的统计结果显示：工作经验在0-2年的财务人员不清楚跨区域涉税事项报告表办理、延期及核销手续的比例为80%；工作经验在2-5年的财务人员存在以上问题的比例为61.5%；工作经验在5年以上的财务人员，这一比例为70%。具体见图3。

第八，部分项目财务人员对于项目完工后财务竣工结算账务处理不清楚，不了解项目完工后哪些会计资料需要归档。根据调查问卷的统计结果显示：工作经验在0-2年的财务人员不清楚完工后哪些会计资料需要归档的比例为70%；工作经验在2-5年的财务人员存在以上问题的比例为77%；工作经验在5年以上的财务人员，这一比例为42.5%。具体见图4。
四、课题的主要研究成果

课题针对调查问卷所反映出来的问题以及课题小组到公司各分公司现场调研的结果，从用户体验角度，本着“标准化、流程化、表单化、可视化”的编写理念，使用图文并茂的排版方式，大大增强了会计基础工作手册的可读性及可执行性。课题共分为七章，分别为电算化、非生产性费用支出管理、会计核算、税务管理、凭证管理、档案管理以及附录。

1.电算化

电算化部分共分三个小节，分别对NC基本功能、久其报表基本功能、VPN进行了详细的介绍。NC账套标准化管理分别介绍了初始账套申请标准化要求、NC及久其用户名管理、科目分配及辅助核算设置、现金流量分析功能设置、凭证模板设置、三栏式明细账及辅助明细账模板设置及分配、凭证审核月末结账及年底余额结转等设置。
 

第一，通过对初始账表申请以及用户名管理的标准化可视设置，更加明晰的规范了账套的项目名称及用户权限的管理。

第二，对科目分配及辅助核算进行公司级的统一可视设置，使公司各项目会计科目、辅助核算、档案维护实现三个统一，实现公司级的数据共享，也便于公司后续在各项目推广业务财务一体的工作。

第三，对现金流量分析功能的标准可视化设置可以使各项目在日常会计业务核算上正确选择现金流量，同时可以自动生成与决算报表现金流量表一致的分析报表。

第四，通过对凭证及账簿模板进行标准可视化设置，有利于公司各项目凭证及账簿在打印出来的样式保持完全统一。

第五，凭证审核月末结账及年底余额结转的标准可视化设置主要是解决NC日常期末的处理。

2.非生性费用支出管理

非生产性费用支出管理共有三个章节，分别为非生性费用支出报销流程图、典型非生性费用支出报销要求可视图及备用金管理。本章通过流程图、表单可视化填列并结合公司I6P企业ERP系统的可视化操作，充分展示了公司非生产性费用支出管理的理念。

第一，以流程图的方式描述了非生产性费用支出报销的流程，体现了水电二局非生产性费用支出与预算紧密结合的特点，具有执行性强的特征。

第二，典型非生产性费用支出报销要求可视图，展示了差旅费报销业务、报销购置超过2000元的办公用品费用、报销电脑使用费、业务执行、独生子女医药费、培训费、境外费用国内报销、科研开发费用、会议费以及票据金额与报销金额不一致的情况处理十种常用典型业务。以表单加红圈的醒目搭配将公司非生产性费用管理办法展现出来，相比纯文字的办法，该种表达方式极大的增加了趣味性及可读性，且具有可执行性强的特点。

第三，备用金管理以流程图的方式将公司总部、分公司及项目三个层次的贷款流程展示出来，并结合公司I6P企业ERP系统的可视化操作界面，真正达到流程化、表单化、可视化的效果。

3.会计核算

本章为手册的核心章节，包括货币资金类、设备物资类、工程结算类、成本费用类、研究开发费业务、期末处理类、PPP业务、生物资产业务和贸易业务等九个小节，共计105页，包含了施工企业常用的日常会计业务类型。

第一，货币资金类，包括常用的现金及银行业务，对会计分录及标准化附件进行可视化展示。

第二，设备物资类，主要包括原材料业务、临时设施业务、周转材料业务及固定资产业务等。此模块以业务事件为单元，每个业务包含该业务涉及的所有会计处理事项及规范，比如原材料从购买、入库、支付材料款、原材料出库、原材料调拨、原材料处置、项目部保理业务处理、财务管理部保理业务处理、甲供材料业务等一系列的业务事项进行系统的可视化介绍。

第三，工程结算类，包括与业主结算业务及与分包商结算业务。其中与分包商结算又分为差额纳税及代扣代缴两种模式，分别对两种模式下结算、扣款、分包税金处理、自营部分税金处理等进行了详细的可视化展示。

第四，成本费用类，包括工资类、银行手续费、各类典型费用报销。其中工资类又从计提工资、发放工资、计提工资附加费、劳务派遣人员工资處理、支付个人所得税、计提社会保险、支付社会保险、支付住房公积金等方面进行详细的可视化介绍。

第五，研究开发类，包括研究开发费的成本归集和高新收入的核算。

第六，期末处理类，包括计提安全基金、结转间接费用、施工项目收入及成本的确认、计提上级管理费、结转收入成本、结转税金及附加、结转财务费用及管理费用、年末利润上移。

第七，根据近年来新增加的PPP投资项目会计核算，增加了成立项目公司环节、项目筹集环节、项目前期费用、基础设施建造、基础设施的竣工结转和运营服务等项目。

第八，根据实业公司新增加的绿化业务，增加了生物资产的业务核算。

第九，根据今年来逐步发展的贸易公司业务，增加了贸易公司的会计核算。

4.税务管理

税务管理一章以公司及下属单位纳税流程图为开始，结合I6P公司ERP系统，以可视化的方式详细介绍了国内主要税金申报纳税流程。

第一，公司及下属单位纳税申报流程图，以流程图的方式简洁明了的介绍了税收前期筹划到后期缴纳税金整个过程。

第二，主要介绍了以下几种常见税种的纳税申报流程：增值税、企业所得税，个人所得税，印花税，土地使用税，房产税。第一种税种都详细的对需要填制的表格、需要准备的资料、财务部审核、网上申报界面、I6P企业ERP操作界面按时间分步骤的进行可视化展示。同时每个税种后均附有相关税种的纳税筹划注意事项。

第三，发票管理，从发票领购流程、发票开具流程、发票认证流程、发票保管事项以发票真伪鉴别方法系统的通过可视化展示了发票管理的全过程。

第四，外出经营税收管理证明标准化流程，从跨区域涉税事项报告表的办理流程、延期办理流程、核销流程三个方面详细的对办理注意事项、办理所需的材料、办理的步骤进行可视化介绍。

5.凭证管理

本章共分两小节，记账凭证及原始凭证。记账凭证主要从打印设置、基本要素、记录规范、摘要规范、更正规范五个方面进行可视化介绍。原始凭证从原始凭证的基本要素、粘贴标准、自制原始凭证模板、印章可视化展示四个方面进行可视化的展示。

第一，记账凭证的打印设置，公司决定从2014年1月1日，将原有的用友平7.0凭证格式变化A4凭证格式。并重新设置了凭证打印模板，将上下左右分别规定为2.5厘米、2厘米、2厘米、2厘米。

第二，记账凭证应具备的基本要素，从填制日期、摘要、会计科目、附件张数等几个方面进行可视化的标注。

第三，记账凭证记录的标准化要求，包括摘要的要求、会计科目借贷顺序、防止多借多贷、凭证需加盖哪些章且章的尺寸等进行直接的可视化介绍。

第四，记账凭证摘要的标准化要求，本手册将施工项目日常业务的摘要进行分类并做了标准化规定及举例。具体分为资金收支类、其他资产类、工程收支类、职工薪酬类、成本费用类、确认收入成本类、期末结转类及凭证更正类。

第五，凭证更正的标准化处理，通过填制记账凭证发生错误应重新填制、填制时仅金额错误科目正确两种情况分别进行可视化的介绍。

第六，原始凭证应具备的基本要素，通过报销单、收据、内部银行划转单、委托内部银行付款书、内部银行付款申请书、收料单、领料单、外来发票几个常用附件进行可视化标注展示，通过图文加红圈的方式对各原始凭证的基本要素进行一一对应式的介绍。

第七，自制原始凭证标准化要求，通过公司财务部进行顶层设计，确保自制原始凭证各要素及格式实现统一，全部执行A4格式，上下左右页边距与记账凭证完全一致。具体包括安全基金计提表、工资附加费费用计提表、上级管理费计提表、应交税费计算明细表、固定资产折旧计算表、临时设施摊销计算表、周转材料摊销计算表、物资购入消耗及库存表、材料分配计算表、设备入库单、资产调拨单、国内项目分期执行建行合同收入成本及毛利确认表、应收账款/其他应收款坏账计算表、分公司费用分摊表、子女医药费分割单、子女药费报销单。

第八，印章可視化展示区，包括现金付讫章、现金收讫章、银行付讫章、银行收讫章、附件章、财务转账转用章、正本章、副本章、作废章、凭证更正章、人名章、公司章、财务章、数字章，对以上章进行可视化展示并注明规格型号及使用范围。

6.档案管理

本章共分三小节，分别为会计档案归档范围、会计档案整理装订可视化流程、会计档案案卷目录标准化要求。

第一，会计档案归档范围，详细的介绍了会计档案的各类，并结合水电二局的实际情况对会计档案进行了分类，即归公司档案室保管的会计档案及归公司各单位保管的会计档案。

第二，会计档案整理装订流程，包括会计凭证、会计账簿、会计报表的可视化装订流程。以会计凭证装订为例，从打印科目余额表及科目汇总表开始、对凭证进行整理并打孔、对凭证进行下管及热熔、对凭证进行包边及粘贴封面、最后进行装盒。每一步都配有具体操作图片，及规格要求。

第三，会计档案案卷目录，包括会计档案移交汇总表格、会计凭证案卷目录、会计账簿案卷目录、会计报表案卷目录、会计档案的保管期限、会计档案的借阅流程、会计档案移交流程。

7.附录

附录中将日常财务管理中常用的表格、财务指标、各类台账及报告分析模板做了标准化的展示，以期达到会计字典的用途。

具体包括项目竣工决算财务套表、项目基础情况统计表、库存现金盘点表、现金监盘表、银行余额调节表、设备盘点表、物资盘点表、项目税收管理台账、与业主结算明细台账、与分包商结算明细台账、应收款项台账、应付款项台账、支票登记台账、收据台账、应收账款坏账计提比例、安全基金计提比例、固定资产分类折旧年限及残值率、财务常用分析指标及计算方法、财务情况说明书模板、未完施工报告模板、会计科目体系设置模板、现金流量辅助核算设置模板、常用业务现金流量字典。
五、课题预计实践效果

1.经济效益

财务标准化管理可视化手册课题，以标准化管理为核心，以可视化为展现工具，在实现管理效益的同时也实现了经济效益。主要表现在：分包结算格式设计及会计业务规范化处理、差额纳税流程固化等方面。

第一，通过标准化WBS及CBS会计辅助核算设置为公司积累宝贵的定额资料，有效防范公司投标出现重大失误的风险。目前，由于公司定额资料缺失及更新不及时，在投标过程中可以参照的定额资料较少。课题中第一章电算化部分将公司会计账套辅助核算设置做了统一规定，公司将在所有项目中统一推行规范的WBS及CBS辅助核算。这种多维度的辅助核算可以在现有CBS科目体系的基础与工程量清单紧密结合，为公司积累重要的定额资料，对公司后续投标具有重要的参照价值，可以有效防范公司未来投标过程中产生重大失误的风险，从而为公司带来巨大的经济效益。

第二，通过分包结算格式设计及规范化税务筹划，有效规避纳税风险。课题在第三章会计核算中的与分包商结算规范了分包结算格式，将结算与扣款严格分开，以免造成公司承担应由分包商负担的税金。比如，对A分包商应结算100万元，相应的扣款为20万元。如果结算与扣款在一张单子上可能造成分包商按单子上的净额即80万开具工程款发票，这样公司在差额纳税的模式下只能抵扣80万元，多承担了20万*3%=0.6万元的营业税。另一方面课题第四章对公司涉及的税种，分别进行了规范化的税务筹划介绍，强化基层财务人员税务筹划意识，有效规避公司纳税风险。

第三，课题在第三章会计核算中，对差额纳税模式下与分包商结算的会计处理中附件进行了统一规范化要求，即做结算会计处理时附分包商开具的工程款分票，这样公司可以尽快取得分包商开具的工程款发票，在每月差额纳税时进行充分抵扣。最大限度的减少了垫付分包商应承担的税金，优化公司的资金成本。

2.管理效益

财务标准化管理可视化手册课题，创新的引入了Visual Management（可视化管理），以一种新的管理工具诠释财务标准化，从财务管理、数据共享、趣味管理、目标管理、警示管理、标杆管理、明确管理范围等多个方面提升了公司的财务管理效益。

第一，该课题中通过WBS及CBS标准化双维度辅助核算，将工程量清单与财务核算紧密结合在一起，通过会计数据可以使项目领导时时了解到工程量清单每个分项工程的结算与成本状况，达到动态分析项目盈亏情况的作用，体现了公司项目的精细化管理理念。

第二，课题中对科目分配及辅助核算进行公司级的统一可视化设置，使公司各项目会计科目、辅助核算、档案维护实现三个统一，实现公司级的数据共享，也便于公司后续在各项目推广业务财务一体的工作。

第三，会计基础工作是一项较为琐碎枯燥的工作，课题在会计基础工作中创新地引入VM 管理模式，在管理风格和管理力度上实现突破，大大地增强了会计基础工作的直观性与趣味性，变抽象为表象、化枯燥为生动。
 

第四，课题通过对各分公司的多个项目进行实地调研，总结了项目优秀的会计基础工作经验，并通过后续现场取材进行基础素材积累，把各项目闪光点作为公司的标杆，实现了标杆管理与目标管理的结合。

第五，课题第五章中凭证管理使用正确与错误的醒目标记，使手册的使用者可以一目了然的做出判断，同时达到警示管理的作用。

第六，公司项目遍布国内外，财务管理半径非常大、管理范围广，时间和空间管理都具有很大的难度。财务标准化管理可视化手册课题的研究针对这种情况，对会计基础工作中的工作进行标准化编制，并以可视化的方式展示，解决了财务管理范围大的问题。
六、课题的推广价值

财务标准化管理可视化手册课题整个编制过程通过多种管理方法开展。

首先，公司内部成立调研小组，采取理论联系实际的研究方法，前期对施工企业会计及可视化管理相关书箱进行资料收集。同时，课题小组分别到北京市通州税务局、公司下属的项目部进行实地调研。

其次，在课题内容审核过程中，通过聘请外部咨询的方式，请股份公司主审所中天运会计师事务所和中喜会计师事务所进行多次内容审定，在课题内容方面进行了严格的把控。

最后，课题将VM引入会计基础工作之中，此项课题的研究填充了财务标准化管理可视化研究方向在理论界及实务界的空白，是课题小组独立创新的成果。为了保护研究成果，课题小组已联系版权申报事宜，现已获得了国家版权局出具的《作品登记证书》，公司将得到对外公开印发课题成果的版权，并在法律上享受版权不受侵害的权利。






 

第2篇：财务支持方面工作的自我评价

以下一篇就是一名财务支持方面工作的自我评价，供参考。

本人掌握一定的会计基础知识，掌握一定的计算机基础知识，能熟练运用windows, word,excel,photoshopde的操作。 为人积极乐观、有耐心,遇到挫折不屈服，能够静下心来，以积极乐观的心态，耐心地想办法解决;待人诚恳有礼貌,适应能力强，可以很快地适应新的工作环境。做事情有主见，敢于承担责任。

本人性格开朗，对待事情有较强的积极性和责任性，在工作上多次受到上级管理人员的认可，当然最重要的是能力。由于开始从事财务支持方面的工作，在职期间经过几个阶段的系统学习，在实践中积累了一定的工作经验，希望在提高自已的同时能加盟到贵公司。诚诚恳恳、执着的敬业精神是我最大的优点和财富，期待与您的面谈!

本人有着较强的沟通表达能力，对工作一向是认真负责、处人随和!换位思考这是我最大的优点，我相信我能胜任此工作!

友情提醒：本文来自【自我评价】收集与整理，特别感谢版主!

财务部员工的自我评价

行政前台工作的自我评价

第3篇：财务支持方面的简历中自我评价

给大家一起来分享以下这一份关于财务支持方面的工作的自我评价范文，由应届 毕业生 为大家提供，感谢你的参考。

本人掌握一定的会计基础知识，把握一定的计算机基础知识，能熟练运用windows, word,excel,photoshopde的操纵。

为人积极乐观、有耐心,碰到挫折不屈服，能够静下心来，以积极乐观的心态，耐心地想办法解决;待人诚恳有礼貌,适应能力强，可以很快地适应新的工作环境。

做事情有主见，敢于承担责任。

本人性格开朗，对待事情有较强的积极性和责任性，在工作上多次受到上级治理职员的认可，当然最重要的是能力。由于开始从事财务支持方面的工作，在职期间经过几个阶段的系统学习，在实践中积累了一定的工作经验，希看在进步自已的同时能加盟到贵公司。诚诚恳恳、执着的敬业精神是我最大的优点和财富，期待与您的面谈!

本人有着较强的沟通表达能力，对工作一向是认真负责、处人随和!换位思考这是我最大的优点，我相信我能胜任此工作!

第4篇：财务支持方面求职者的自我评价

本人性格开朗，对待事情有较强的积极性和责任性，在工作上多次受到上级管理人员的认可，当然最重要的是能力。由于开始从事财务支持方面的工作，在职期间经过几个阶段的系统学习，在实践中积累了一定的工作经验，希望在提高自已的同时能加盟到贵公司。诚诚恳恳、执着的敬业精神是我最大的优点和财富，期待与您的面谈!

本人有着较强的沟通表达能力，对工作一向是认真负责、处人随和!换位思考这是我最大的优点，我相信我能胜任此工作!

本人性格有点内向，待人真诚，对工作有上进心，适应能力方面还可以以及团队精神，并能很好地同事相处并协同工作。在以往4年的工作中，对工作负责也能细心完成本职工作，工作能吃苦耐劳，如有幸被录用我将会竭尽全力为贵单位创造效益，以尽情体现自身能力和价值。望贵公司给我一个机会。

对待工作认真负责，善于沟通、协调有较强的组织能力与团队精神;活泼开朗、乐观上进、有爱心并善于施教并行;上进心强、勤于学习能不断提高自身的能力与综合素质。在未来的工作中，我将以充沛的精力，刻苦钻研的精神来努力工作，稳定地提高自己的工作能力，与公司同步发展。

第5篇：财务管理手册 (5)

20.盘点工作奖惩

(1)盘点工作人员要依据规定，尽职尽责，认真做好盘点工作，表现优异者，经由主盘人签报，经公司总经理批准，给予相应嘉奖。

(2)违反规定，阻碍盘点的，视情节轻重，由主盘人签报公司有关部门给予处理。

第八部分 物资采购管理办法

适用范围

1. 本《办法》适应各部门、各分公司的商品采购。

2. 单项采购或批量采购金额达到公司规定的限额标准(一次性采购2000元，单件采购1000元)以上的采购项目，应当上报采购部审批。

3. 低于限额标准采购项目的采购方式及管理办法，遵照财务借款与报销办法执行。

组织机构与管理

采购部是为组织实施采购活动而设立的专职机构及管理部门。主要职责是：

1. 组织实施集中采购;

2. 组织由公司拨款的大型采购活动;

3. 受各公司的委托，代其组织采购事宜;

4. 负责采购合同的管理;

5. 拟定公司采购政策;

6. 管理和监督公司采购活动;

7. 审批管理进入采购名单的供应商资格;

8. 审批取得公司采购业务的代理资格;

9. 拟定并调整公司集中采购目录和公开招标采购范围的限额标准。

三、采购方式管理

公司采购方式主要是公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价议标和单一来源。

1.凡纳入公司采购计划资金超过10万元以上的采购项目，原则上应实行公开招标。

2.能从有限范围的供应商处采购的或者公开招标时间长、费用高，不能达到节约的目的，经总经理批准可采用邀请招标。

3.符合下列情况之一的，经总经理批准可采用竞争性谈判方式采购。(1)招标后没有供货急需采购，而无法按招标方式得到的;(3)投标文件的准备需较长应商投标或者没有合格标的;(2)出现了不可预见的的时间才能完成或投标文件需要高额费用;(4)有特别要求的。

4.采购的货物符合规格、标准统一，现货货源充足，价格弹性较小，售后服务好，经总经理批准可采用询价议标采购。

5. 下列情况可采用单一来源方式采购。

(1)只能从唯一供应商处获得，或供应商拥有专利权，且无其他合适替代标的;

(2)因原采购项目的后续维修、零配件供应、更换或扩充等一致性和兼容性要求，必须继续从原供应商处采购;

四、 物资采购审批程序

1.公司采购管理程序包括下列主要步骤：

(1)编制公司采购预算;

(2)编制并批复公司采购计划;

(3)确定采购方式;

(4)订立及履行采购合同;

(5)验收;

(6)结算。

采购单位的采购计划按以下要求报送：

采购计划的报送。

各品牌经理报送采购计划时，填报《采购计划表》(以下统称《计划表》)，本表一式两份，部门留存一份，采购部一份。采购部对《计划表》进行审查，财务中心把关，并于2日内将审查意见(附《计划表》)送采购单位。

(2)采购单位报送的月份执行计划，应是本月已经确定要购置且采购资金已经落实的项目，按规定应办理审批的采购项目，应办理审批手续。

(3)没有审批手续，不能下达采购月份执行计划。

3.采购部要根据批准的采购计划，对采购清单审核无误后，确定具体采购方式。其中，属于集中采购的项目，由采购部按要求统一进行采购。

4.合同内容一经确定，采购单位应将合同草案的有关文件报采购部。采购部收到合同草案经财务中心审批后，方可签订合同。

5.购合同订立后3日内，采购部应将合同副本报财务中心备案。

6.采购部应对合同履行时的采购情况进行监督检查。

7.采购合同需要变更或终止的，采购单位应将变更或终止的理由及时书面上报采购部。

8.资金划拨程序：

(1)供应商供货完毕，采购部填报《采购资金支付申请书》(以下统称《申请书》)，持《申请书》、《质量验收报告》和合同及合同约定的付款条件所要求的全部文件副本，向财务中心提出资金支付申请。财务中心的主管领导，根据合同、《验收单》和《申请书》等必要的结算手续，审核无误后，按公司《财务支款及报销办法》支付款项。

(2) 应急采购项目，经总经理批准后，可由采购单位先行采购，但应在采购活动发生之日起5日内办理有关手续。

五、 监督管理

采购部应当加强对公司采购活动的监督检查。重点内容是：

(1)采购是否严格按照批准的计划进行，有无超计划或无计划的采购行为;

(2)采购方式和程序是否符合规定;

(3)有关采购文件是否按规定报采购部备案;

(4)采购执行机构是否按规定的时间完成采购任务;

(5)采购合同的履行和采购资金支付情况;

(6)应当监督检查的其他内容。

采购部和财务中心共同对采购活动进行监督，所有合同应通过财务中心核准。

采购单位在履行监督检查时，应当如实反映情况，提供有关资料，自觉接受监督检查。

第九部分 工资管理办法

为加强公司员工工资管理、统一标准、规范制度，根据公司自身特点，按照人才市场的规律，为保证公司有一个高素质的人才队伍，使员工各施其职、各尽其责、各获其酬，特制定公司工资管理办法。

公司主要实行综合收入月薪制。

一、综合工资

综合工资为员工月综合收入，主要由标准工资、补贴、绩效考核三部分组成。综合工资是按员工技术、营销、管理职别岗位而确定的。公司员工的职别待遇与月综合工资的对应关系如下(每人定的月综合工资及协议工资另行存档，不公开)。

标准工资(可以对外公开)仅适用于执行综合工资制度的员工，在国家政策规定享受的假期范围内工作而确定工资的一种标准基数，按下列对应表确定：

员工职别与标准工资对应表

月综合

岗 位 工资

职 别- 元- 元- 元

管理职务总裁、总监部门经理一般管理人员

研发职务研发总监研发经理一般研发技人员

营销职务营销总监营销经理一般营销业务员

二、综合工资的确定方式

1.综合工资制度：根据公司所需管理人才的特征以及应聘人员的能力，结合人员从事岗位工作属性等各方面的综合因素，以谈判方式确定员工某一阶段的综合工资。

2.计时、计件、绩效考核工资制度：对于从事生产按时、按件与任务额度完成的某项工作，以定额计发的一种工资制度。

三、工资的发放办法

1.综合工资按月发放，次月10日前发放完毕;计时、计件、包干工资、协议工资经经营核算后，按季度发放。

2.标准工资由财务顾问按月造表，公司领导审核批准后发放。

3.公司员工按规定享受正常的探亲假、婚假、丧假、产假等，休假期间按本人标准工资支付假期待遇。

4.公司员工病假须有医院证明，三天以内(含)的病假不扣发本人标准工资;三天以上不满五天(含)的病假期间，发放本人标准工资的75%;五天以上不满七天(含)的病假期间，按本人标准工资的50%发放;七天以上不满十天(含)的的病假期间，按本人标准工资的25%发放;十天以上的病假期间，停发标准工资。

低于公司所在地最低工资标准的按最低工资标准发放。

5.公司员工因工作需要由公司安排加班的，按本人标准工资计发加班费。目前只限普通员工，且需要部门经理审批。以本人实际加班天数，按本人日标准工资的100%计发加班费。其他人员暂不执行。

6.补贴是综合工资除去标准工资后的余额。补贴的发放基本与标准工资发放同步，由公司提取奖酬金及其它收入中支付，不公开，并由公司指定人员负责发放。

7.补贴只限员工在公司岗位上班期间才享受，离岗休假期间停发、不享受。要求各分公司要严格考勤制度。

第十部分 财务保密制度实施细则

1.会计凭证、账薄、报表、财务情况说明书(财务会计报告)，经营意向、决策资料，财务安排、关系客户资料、财务会议记录，公司有关财务规章制度、证件、印章，会计数据、会计资料及其会计载体(包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等)，财务设备等各种资源管理，均适用保密制度及本实施细则，未涉及事项依有关规定或参照本实施细则执行。

2.公司财务人员在其职责范围内对本实施细则第二条所列各种资源享有不同职别相应的知情权和管理权。

3.各主管会计在其职责范围内，按会计核算期准确及时地填制会计凭证、登记会计账薄、编制并报送各种报表、编写财务会计报告，定期将其整理装订成册进行临时性保管，两个会计后，各主管会计必须及时移交给会计档案管理部门按《会计档案管理办法》进行管理。在临时保管期间，财务总监有权现场查阅和审查凭证、账薄、报表及报告。其他任何人不得在未经财务总监批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告。

4.各财务人员及其负责人不得在未经公司主管领导同意的情况下将其掌握的经营意向、决策资料，公司有关规章制度，证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。

5.对于财务专用计算机，由财务总监指定专门人员设置使用密码。其他人员只能通过专人或财务总监开机或同意后方可使用计算机，专人和财务总监对该计算机的安全与操作承担责任。

6.财务人员操作计算机时在未经他人允许的情况下，只能使用自己的文件夹及子文件夹。文件夹必须存放在C盘以外各盘的根目录下，统一按自己的姓和名称的汉语拼音字头命名，对于特殊文件，操作人员可以加密保护，但必须到财务总监处和技术管理部门备案。

7.对于计算机程序、税控程序、电算化程序、各种申报表程序等等，各责任人必须在其职权范围内操作并要将其职责范围内相应的操作密码及时书面报送公司财务主管领导和技术管理部门负责人备案。

8.财务人员对于重要的文字数据必须及时备份，备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等各种会计载体由财务主管领导会同公司高层领导指定专人统一负责保管。其他人如需使用必须经主管领导会同技术管理部门有关负责人一起进行签字登记后方可借用并及时退回。

9.对于印章的使用，其专门负责人在职责范围内按程序进行使用和登记，对于特殊事项，必须经公司领导签字批准后方可使用，并进行相应登记。

10.对于财务保险柜、文件保密柜等财务专用设备，其使用人必须牢记使用密码，专人专用，但使用人必须将其操作密码和一把备份钥匙交财务主管领导封存保管，主管领导只有在非常特殊情况下，并至少要会同两位领导或使用人在场方可开封取出钥匙开启保险柜或保密柜。

11.凡违反上述规定者，视其情节严重程度，给予相应处罚。

第十一部分 会计档案管理办法

一、会计档案

1.会计档案的范围包括会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它凭证;会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其它会计账簿;财务报告类：月度、季度、财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其它财务报告;其它类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册;财务管理规定类：制度、办法、规定;文书类：经济合同、工作计划、总结等。

2.形成的各种会计档案应安排列顺序，依次在右上角编写页号，按立卷，移交专人保管。

3.对破损的会计资料应按裱糊技术要求托裱，字迹己扩散的应复制并与原件一并立卷。

4.磁性介质会计档案包括：磁盘、光盘、硬盘等。

5.卷内封皮，应逐项按规定填写清楚，案卷题名简明，能确切反映案卷内容，并用毛笔或钢笔书写，字迹要工整、清晰。

6.案卷采用三点一线的方法装订。

7.归档的会计档案均应保持齐全完整。

8.每年形成的会计档案，由专人负责整理、立卷、装订成册，并编制会计档案保管清册。

9.会计凭证于每周度五移交总部财务中心;会计报表、会计账簿等会计档案于月度终了2日内移交总部财务中心。所有档案移交时，必须填写移交清单，各会计主管与档案管理员办理交接手续。移交清单按年统一装订。

10.移交档案室的会计档案，应保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案管理人员应会同主管和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

二、档案保管

11.归档的会计档案按年、月依次排列，分公司编写页号、卷号，起止和保管期限。在一册案卷目录内不得出现重复的案卷号。

12.案卷目录应区别不同保管期限，分编制目录号，案卷目录号不得重复。

13.档案管理人员应设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案查阅登记薄，严防会计档案毁损、散失和泄露。

14.对于多柜存放会计档案，应绘制案卷存放示意图，以便对档案管理状况进行全面清查。

15.会计档案管理人员应定期对档案管理状况进行清查，对于清查中出现的问题应及时向主管领导汇报，并采取积极有效的措施，保护档案的安全。

16.会计档案管理人员要严格执行安全和保密制度，不得将会计档案随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

17.会计档案室要做到防水、防火、防尘、防潮、防虫。

三、档案查询

18.档案管理人员要熟悉所藏档案的情况，对归档的会计档案必须编制《案卷目录》以及《会计档案归档登记簿》，以利于有关公司的查阅利用。

19.外部查阅会计档案，应持公司正式介绍信，经公司领导和主管领导批准后，方可办

理查阅手续但不得复制。

20内部人员查阅会计档案，应经档案管理员批准，方可办理查阅复制手续。

21.凡是需要查阅会计档案的人员都应按规定办理查阅手续，认真填写《档案查阅登记簿》。

22.会计档案原则上不得借出，如有特殊需要，需经公司领导和主管领导批准，方可借阅。借出的会计档案,会计档案管理人员要按期如数收回,并办理注销借阅手续 。

23.查阅或者复制档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封、标记、抽换。

第6篇：财务经理工作手册

经济管理部岗位职责

1、 严格执行财经纪律，正确安排全工厂各种生产、经营活动

及质量管理等费用。按年度、月度规定作好各类报表，及时上报厂长，申报相关上级部门。

2、 积极推行目标成本管理，严格控制各种费用开支，通过完

整的记帐、算帐、报帐等程序，能清晰正确反映，并设立会计的财务各科目做到帐务数据平衡，查阅核对便捷。

3、 及时上交各种税收;根据生产、品质等部门的表报和单据，

正确核算工资、奖金、罚款(每次月XXX日内完成)。

4、 对外协件、采购物资的付款或入帐须凭验收合格入库单和

总经理批署的意见。

5、 负责企业材料、外协、产品进出财务处理和成本计算及企

业的产品成本计算和投资计算，及时完成产品的报价工作。

财务部职能说明书

执行主体 财务部 监督主体行政总监 考评主体 总裁·行政总监

1、认真学习国家有关财务制度，仔细研究财经政策，随时掌握财经信息，为企业当好家， 理好财。

2、根据国家财务管理制度、方针的指导精神，制定并健全本公司各项财务管理制度。经 常组织相关人员进行培训学习。

3、按国家及公司有关规定建立各类会计账簿及编制财务报表，及时清理各类往来账款， 做到帐帐相符，帐物相符。因主观原因造成呆帐损失要追究当事人责任。

4、负责编制公司年度财务预算。监督、检查公司各部门财务预算的执行情况，并定期汇 总上报总经理。

5、负责分析公司的经济活动、财务收支情况和经营成果，并将结果上报总经理。

6、负责成本核算，并对公司的成本进行预测、控制和分析，进行项目的财务工料分析。

7、把好“支出”关，对不合理规定、不合理支出或超审批权限的支出有权拒付，大项支 出无总经理审批不得支付。

8、各种帐务、现金、有价单据、公章和印鉴必须妥善保管，严格使用程序，不出差错。

9、收集、抽查、鉴签项目部的材料台帐，及时掌握材料的单价，用数据跟踪材料成本的 运行情况。

10、积极配合材料设备处、项目部，合理统筹资金运作。

11、针对每个工程项目认真做好成本核算工作，汇总成本支出：人工费、材料费及其它费 用(含该项目分摊的管理费，发生的业务费、各种差旅费)。分析项目利润升降的原因，并提出解决办法和措施，为领导提供决策依据。

12、每季进行一次典型的成本分析和现场工料分析。

13、积极指导相关部门收取工程款和工程尾款，并负责及时办理相关手续。

14、做好联营工程有关资金方面的配合工作。

15、及时向董事长汇报资金运作与成本情况。

16、友好接受审计、财税机关的检查，按照国家有关规定和总经理的批示，及时缴纳税收。

17、协助质安室修订“管理手册”和“管理体系程序文件”。积极配合ISO9001 ISO14001 和OHSAS18001 标准的运行。

18、组织本部门员工认真学习质量、环境和职业安全健康管理体系文件。

19、财务部的工作由财务总监按照该部门的岗位职责来进行考核。

签发人/签名

财务部：

现将《部门职能说明书》发给你部，请严格执行。

总裁/日期：

执行人/签名

总裁：

兹收到《部门职能说明书》，本人部门职能的详细内容，并保证在本部门

严格贯彻执行。

执行人/日期：

编制人/日期 审核人/日期 批准人/日期

修改标记 处 数 修改/日期

第7篇：财务部工作手册

会计档案管理规定

针对会计档案的重要性，根据企业会计管理规定，制定以下管理规定。

1. 会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反 映单位经济业务的重要凭证和证据。具体包括：

1.1 会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证; 1.2 会计账薄类：总账、明细账、日记账、辅助账簿、其他会计账簿; 1.3 报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明， 其他财务报告; 1.4 其他类：银行存款余额调节表、银行对账单及其他应当保存的会计核算专业资料。 2. 项目每年形成的会计档案由财务部按照归档要求整理立卷、装订成册,并编制会 计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终结后，由财务部保管1 年。 期满之后，由财务部专人保管并且存放于专用的保管地点。

3. 财务部保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经财务部经理批准，方可代查 阅或复制，并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂 画、拆封和抽换。

4. 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。会计档案的保管期限，从会计年度终 结后的第一天开始计算。定期保管期限为10 年、15 年两类。

5. 本规定的会计保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本 规定附表所列期限执行。会计档案的具体名称如有同本规定附表所列档案名称不 相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。

6. 保管期满的会计档案，除第(七)条规定的情形外，可以按照以下程序销毁; 6.1 由财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名

称、 卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间 等内容; 6.2 总物业经理在会计档案销毁清册上签署意见; 6.3 销毁会计档案时，应当由行政和财务部共同派员监销; 6.4 监销人在监销会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对 所 要销毁的会计档案;销毁后应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况 报告总物业经理。

7. 保管期满但未结清债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁， 应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应当 在会计档案销毁清册和会计保管清册中列明。

8. 采用电子计算机进行会计核算，应当保存打印出的纸质会计档案。

财务预算制定规定

为确保管理正常运作，提高财务收支预算的合理性及加强成本控制，制定预算制定方案。 1. 相关职责

1.1 财务部经理负责协助总物业经理编制公司每一年度财务预算，每年11 月份着手 编制下年度的财务收支预算。

1.2 费用支出部门详细提供过往12 个月财务资料;

1.3 客户资料管理部门详细提供过往12 个月电费和水费统计表的明细资料; 1.4 各部门提供下一年度的费用预算开支计划;

1.5 总物业经理提供下一年度人员编制计划与调资计划表。 2. 编制要求

2.1 坚持“以支定收，收支平衡”为预算原则，以集团公司/业主委员会审批的收费

标准为准则;

2.2 根据各部门提供资料，进行分析及计算; 2.3 将计算分析出的数据资料,形成初稿;

2.4 预算编制按规定格式进行，对于预算中的项目须附上注解，并提交总物业经理和 总公司审核;

2.5 提交集团公司/业主委员会审批;

2.6 集团公司/业主委员会审批通过后贯彻执行。 3. 资料处理

3.1 用于编制年度预算的资料应进行归档登记;

3.2 年度预算执行完成后，应与实际数进行对比分析，并作为预算附件资料，连同预 算资料一齐保存。

管理费支出管理规定

管理费的支出应体现管理费“取之于客户，用之于客户”的原则。制定本规定，是为加 强对管理费用开支的管理，确保管理费支出的合理性。 1. 管理费主要支出项目

1.1 共用设备、设施的维修及保养费; 1.2 公共区域消耗的公共事业费用; 1.3 公共区域绿化费及节日装饰费; 1.4 公共区域清洁、杀虫费用;

1.5 管理人员支出，包括工资、福利、制服及装备等; 1.6 物业管理公司酬金(按管理合同规定); 1.7 公共、公众等保险费用;

1.8 审计费、律师费及聘请专业人员费用;

1.9 固定资产折旧费; 1.10 应急及不可预测费用; 1.11 税费;

1.12 行政办公费用;

1.13 其他为管理的合理支出。 2. 管理费支出监管

2.1 每年度的管理费开支必须按年度预算项目执行;

2.2 每月的管理费用支出应按本预算执行，如每一具体项目的费用支出超过 2.3 预算金额，物业管理公司必须在季度和年度财务报表做出合理解释。 2.4 每年度管理费开支原则上应按照预算项目执行;

2.5 凡发生与会计制度和税法相违背的费用支出严禁在管理费中列支; 2.6 财务部负责对每年度管理费支出用途进行审核和监督。

存_________入保证金管理规定

为规范对客户所缴交的押金、保证金的管理，正确反映其变动状况，特制定本管理规定。

1. 装修保证金收缴管理

1.1 为客户进行装修的施工单位，必须缴纳装修保证金，装修保证金按照管理公司有 关装修管理规定收取。 1.2 装修保证金退还管理

1.2.1 装修保证金退还的前提条件为工程验收合格。客户装修工程完工，提出验收申请，

工程部系统工程师、管业部经理及保安部经理会同设计单位、施工单位、建设单 位、监理单位对其进行验收并在单位工程验收记录上签署合格，方可申请退还押

金。

1.2.2 财务部根据工程部、管理部及保安部签署的验收合格及退还保证金的意见，核实 其保证金缴交情况，签署意见。

1.2.3 办理退款时，出纳人员应认真审核用户退款手续的完备性，要求客户在收据或说 明书上签收确认，并登记其有效证件的号码; 1.2.4 经核实无误后，进入办理退款程序。 2. 施工出入证押金管理

为客户进行装修的施工人员，必须办理施工出入证，同时按规定缴交施工出入证 押金。

2.1 施工出入证押金收缴管理

根据管理公司装修管理规定，向施工人员收取施工出入证押金。 2.2 施工出入证押金退还管理

2.2.1 施工人员凭完好无缺的施工出入证及有关申请表退还押金;

2.2.2 管理公司应根据审查后的施工证件，在申请表上签署意见后转交财务部办理退款 手续。

2.2.3 财务部人员审核无误后，方可办理退款。

有偿服务收费管理规定

为提高服务质量，加强对有偿服务收费的管理，特制定本规定。 1. 工作程序 1.1 先服务后收费

1.1.1 物业部对客户所需维修项目的相关内容详细填写记录并输入电脑，根据物业管理 公司的有偿服务价目表标准计费后填入维修单; 1.1.2 维修人员在征询业户同意服务价格后，为业户提供有偿服务，最后请业户对维修

效果进行验收并在维修单上签字确认，第一联给物业部，第二联返工程部，第三 联交财务部;

1.1.3 各服务项目完成后，工程人员应填写维修时间、耗料情况，并签署后交仓库管理 员进行库存登记;

1.1.4 当工程维修单与工程部核对后，财务部每月15 日前将上月的维修费用列入有关 客户的缴费通知书计费收取。 2. 其他要求

2.1 维修人员对客户提供服务后，不能直接向客户收取现金，更不能接受客户的小费 或其他馈赠物品; 2.2 若客户要求的服务超出现服务范围时，维修人员应礼貌地给予合理解释，并尽最 大能力提供协助(如资料提供等)，最后将情况反映至管理部负责人;

2.3 根据市场价格及实际情况的费用变化和客户服务需求，物业管理公司应及时增减 服务项目或修订收费标准。

应收帐款管理规定

物业管理中心根据《管理规约》及项目的具体实际情况，特制订应收账款收取的原则、 方法、管理制度及相关措施如下：

〈项目名称〉根据《〈项目名称〉管理规约》，及现在〈项目名称〉应收账款具体实际情

况，特制订应收账款收取的原则、方法、管理制度及相关措施如下： 1. 收取原则及计算标准

管理费的收取原则，实行上收费的原则管理费收取的标准为RMB /m2 /月。 公共事业费及相关杂费的收取原则，实行下收费的原则即每月发送出的账单是上 月的电费、水费、煤气费等实际消耗量发生的金额。电费的收取标准为

RMB /kwh;水费收取标准冷水和中水为RMB /ton;煤气费的收取标准 为RMB /m3。 2. 收取方法

业主(租户)可以将管理费或公共事业费以现金或支票形式直接交到管理中心的 财务部，也可以通过银行转账。我中心的开户行及账号名称如下： 开户名称：东莞光大物业管理服务有限公司 开 户 行： 银行地址： 银行帐号：

3. 应收账款管理制度及相关措施

3.1 管理中心实行应收账款账单准时发送及时收回的原则。每月有关部门将准确无误 的相关数据15 日前送到财务部。财务部每月15 至16 日将原始数据录入计算并 和制作账单，每月20 日将所有的管理费、公共事业费账单发送完毕。每月底的 最后一天为付款的最后期限。

3.2 交费期限：自发出账单之日起，两个星期内交纳。付款人如遇特殊情况不能及时 付款，应以书面形式通知管理中心财务部。财务部将酌情向公司申请适当延长付 款人的付款期限。

3.3 逾期管理：如果业主(租户)未有特殊情况，在规定的付款期限内没有交纳相关 费用，本处将在账单付款最后交款日过后的第 日发送催款单。催款单发送 日 后，即应付款项的最后期限。仍未付款的，管理中心将采取进一步措施即开始计 算滞纳金。滞纳金的计算标准为： 3.4 按天计算滞纳金

每天滞纳金金额=付款人应付金额总数X ‟

滞纳金总额 =每天滞纳金金额 X 逾期天数 逾期天数包括国家法定假日和每周的休息日。

3.5 如果逾期超过 个月(从付款的最后期限之日起)，在收取滞纳金的同时，物业 公司将向集团公司或业委会提出书面报告，经集团公司或业主委员会同意后，对 未支付管理费和公共事业费的业户发出书面通知，明确在通知的7 日后，将采取 相应的措施，以避免共同业主及物业公司在经济上的损失。对恶意拖欠费用的业 户，坚决采取相应的法律措施。

3.6 手续费的收取：针对逾期付款超过 个月以上的业户。物业公司将收取必要的 手续费，作为因业户违约引起管理者额外工作及相关费用的补偿。 3.7 超过付款期限 个月以上的，每次收取手续费￥ 元。

代收代缴电话费管理规定

1. 代收代缴电话费

1.1 每月 日之前，必须将上月的客户电话费清单和集团公司已缴纳的电话费发票 复印件送交到物业管理公司财务部会计的手里。作为物业管理公司确认应收款项 的依据。

1.2 每月 日财务部将电话费账单分别发送给客户和集团公司，如果遇到节假日， 账单的发送日期和第1 项操作程序相应提前。

1.3 财务部将要按照具体的付款信息确定电话费账单发送的对象，客户使用的发送给 客户;空号和集团公司承诺付款的发送给集团公司。

1.4 电话费的付款期限与管理费和公共事业费用的付款期限相同，即客户自收到账单 之日起有2 周的付款时间。如果超过财务部确认的付款期限而且没有合理书面的 逾期付款理由，财务部将要按照应收款项管理规定，进行相应的处理和措施，对 于60 天内仍不交纳电话费或所欠电话费超过电话押金者，物业管理公司将强行

切断电话，并责成欠费者垫付两个月押金，从该电话押金中抵补未收回的电话费。 1.5 由于电话费用的收取行为属于替集团公司收取的代收行为，每月月底物业管理公 司的财务部须与集团公司的财务部进行内部往来款项的确认，具体的确认函需要 双方财务负责人签字确认，同时，也可以作为付款申请或者往来账项抵扣的依据。 1.6 以上的付款申请或者往来款项的抵扣是指物业财务部实际收回的电话费金额，不 应包含应收而未收回款项。

1.7 电话费从集团公司账户划款，如需要物业管理公司立即全额划给集团公司，则电 话押金应放在物业管理公司;如只将收到多少电话费就划给集团公司多少，则电 话押金存入集团公司账户。 2. 代供应商收取的费用

为了严格遵守税务局关于发票的使用和管理规定，对管理公司的各项代收款项进行 有效的管理，现对管理公司的代收款项的条件做出明确规定：

2.1 收款人必须是与管理公司签订合同的分包商或者与管理公司签订正式的委托代 收款合同，否则，将不予代收。 2.2 必须有付款人同意付款的确认函。

2.3 代收款项到达管理公司的账户后，收款人才能向管理公司申请支取款项。收款人 所提供给管理公司的发票，必须是符合税务部门颁布发票使用和管理规定的正式 发票，而且发票必须真实有效。管理公司将按发票上的财务章的名称作为付款支 票的抬头。

2.4 在收到代收款项后，管理公司将代扣代缴营业税，税率为5%。银行收取的手续费 以及代收款项属于外币的汇兑损益由收款人自己承担，管理中心不予承担。

财务公开监督制度

制定财务管理公开监督制度，是为增加财务管理的透明度，真正体现财务管理公平、公

开、公正的有效性。 1. 年度预算编报的规定

1.1 物业管理公司每年的财务预算编报必须遵循“量出而入，以支定收，收支平衡” 的基本原则; 1.2 年度预算中费用支出特定项目的变动程度，如员工薪金、福利增减的变动幅度等， 将结合中华人民共和国劳动保障部的规定及管理公司的实际情况指定，同时，还 要征得集团公司/业主委员会的同意，方能列入预算; 1.3 年度预算报表中每一项目应附有详细的注释及说明; 1.4 年度预算报表须经集团公司/业主委员会审批后，方可执行。 2. 收费标准公开化

2.1 物业管理公司所有的收费标准均向业户和集团公司公开，并且在有关物价管理部 门备案。同时，在执行过程中，严格按公开的收费标准统一尺度收费如有收费项 目须向物价部门申请审批的，就要按相关规定办理申请审批手续。

2.2 管理费收费标准须按物业管理委托合同中规定的标准收取或者按经集团公司/业 主委员会审批通过。

2.3 物业管理公司对客户有偿服务收费标准，在执行前，将要向所有的客户公示。各 项服务收费标准具体包括材料费、人工费、税金和适当的企业利润。 3. 费用支出公开化

3.1 年度的各项费用开支必须控制在年度预算内;若个别支出出现超支情况，物业管 理公司需要做出书面的合理解释。

3.2 日常运行设备的改善、维修保养及重大的楼宇设备需对外分包的，应通过招标方 式公平竞争，择优选择承包商。

3.3 各项费用支出坚持专款专用，不可挪作他用，特别是维修基金的使用和管理。

3.4 关于维修基金的缴存和使用可按东莞市相关的维修基金的管理办法执行。 4. 经营状况与财务报表公开化

4.1 每月20 日给集团公司/业主委员会报送财务报表，包括资产负债表、损益表、应 收账款分析、现金流量表等。

4.2 每年度年底向集团公司/全体业主公示管理中心的经营成果及财务状况。 4.3 每年的财务状况须经会计师事务所进行年度审计，审计结果报送集团公司/业主 委员会并接受所有业主的查询。 5. 维修基金公开化

维修基金是指专项用于共用设施和共用设备大修理的资金。维修基金的来源有两 种，

1、所有同业主按照国家规定的比例缴纳的资金;

2、管理公司运行的盈余。 物业管理公司在需要使用维修基金时，须经集团公司/业主委员会/业主大会批准。

应急及不可预测费用管理制度

物业管理公司每月提取的应急及不可预测费用在当年支付所有不可预见事故的费用后， 剩余部分作为以后楼盘项目应急事件的准备金。为规范应急及不可预测费用的使用和管 理，结合实际情况，特制定本管理制度。 1. 提取管理

1.1 事故基金的计提列入年度管理费预算，属于管理预算的一部分，按月预提或者实 际发生时一次性使用。

1.2 应急及不可预测费用不单独设立专户储存，但账务处理时，单独列示反映。 2. 支出管理

2.1 应急及不可预测费用应专款专用; 2.2 应急及不可预测费用主要用于企业正常经营不能考虑到的应急费用或者 意外损 失，更侧重于社会公共物品的支出，如预防SARS 购买的各种消毒用品用具;某

些恐怖活动造成的损失等。 3. 结存管理

3.1 应急及不可预测费用的结存应在每月会计报表中反映，并在财务报告中 说明其 使用项目、使用情况等;

3.2 应急及不可预测费用的结余部分将作为以后小区应急事件的准备金。

维修基金管理制度

为规范房屋维修基金的运作、使用及管理，根据有关法规、条例及管理公约的规定，并 结合物业项目的实际情况，特制定本制度。 1. 基金来源

1.1 所有同业主按照国家规定的比例缴纳的房屋维修基金;

1.2 物业管理公司对维修基金的使用;物业管理公司需要使用维修基金时，须经集团 公司/(业主大会/业主委员)会批准和书面授权。 2. 基金用途

维修基金仅用于支付共用设施及共用设备大型维修及更换的大型开支。 3. 基金使用管理

维修基金的使用由物业公司提出年度计划，经集团公司/业主大会/业主委员会审 定后实施，且使用时不能超出审批限额，如若超出需要单独向集团公司/业主大会 /业主委员会申请。 4. 结存管理

4.1 公司应根据运作情况，对基金进行合理的管理，实行专款专用，不准挪作他用。 4.2 物业管理公司应及时向集团公司/业主大会/业主委员会反映其增减变动情况，在 财务报告中予以说明;其结余情况应报送集团公司/业主大会/业主委员会，接受 业主监督。

库存管理制度

1. 供货商选择的原则

1.1 采购前的准备工作：第一要填写商品/物料采购申请单，经部门经理确认后报总 物业经理批准。第二要根据采购的内容确认比价的程序，不同的金额比较的标准 不同，具体的比较标准如下：

1.1.1 RMB1,00 以下的可以直接购买。 1.1.2 RMB 1,00-RMB 10,00 的需填写报价单。

1.1.3 RMB 1,000-RMB 10,000 的至少需要三家报价，已经签订了供应服务合同的不需要

每月都进行比较，只需在续签新合同时进行比较。 1.1.4 RMB10,000-RMB100,000 的采购至少需要四家报价。 1.1.5 RMB100,000 以上的采购至少需要五家的报价。

1.1.6 在索取供货商的报价的同时供货商还需要提供的资料包括资质证明、营业执照复 印件、税务登记证复印件以及相应的业绩报告。

以上的比价不包括政府垄断的项目，比价的目的不只是价格的比较还要比较相应 的售后服务，产品质量情况等。另外，根据采购合同的性质不同，签订合同的代 表人也有所不同，比如：需要动用维修基金的需要经过业主委员会或者集团公司 的同意，合同金额比较大(合同金额30 万以上的)，必须由总公司的总经理级的 负责人签署;一般日常运行合同可以由项目总物业经理签署。

1.2 在对供货商进行比价的同时，要填写商品/物料采购对比表。对比表的填写项目 与采购金额相关，同时在表上要体现出申请人、申请部门经理、总物业经理的意 见，填写选择此供货商的原因。 1.3 结账方式

主要以月结的方式，即每月供货商按照我司提供的材料订购单，送货然后每月底， 由库房管理员与财务部、供货商核对，每月底核对正确后，由库房管理员申请付 款。

1.4 除特殊情况外，所有维修材料应尽可能从公司指定供应商处购买。 2. 工程材料采购及管理 2.1 材料采购需要履行的手续

2.1.1 工程部根据实际工作安排，填写材料采购计划，递交总物业经理审批。只有经过 总物业经理审批同意的材料采购计划，才能实施采购，工程部不得擅自通知供货 商采购材料。

2.1.2 总物业经理可以根据具体实际情况决定是否进行采购，以及选择材料供货商。 2.1.3 供货商将材料送达项目后，应第一时间通知工程部经理，工程部经理亲自或责成 相关人员进行验收入库。 2.2 材料出入库的管理

2.2.1 设置专人管理工程部材料库房，直接受工程部经理的领导。

2.2.2 每次材料入库，库管员必须按照材料类别填写入库单和登记库房账本，详细填写 入库数量，金额，并在入库单上注明供应商名称，并且将入库单及时送交财务部 进行账务处理，以便于财务记帐。

2.2.3 材料出库时应填写出库单，并必须在出库单上填写材料类别及具体用途、区分公 共区域支出及住户支出。

2.2.4 材料的入库和领用要有工程部主管以上人员签字确认。建议库房管理采用以旧换 新的原则，即更换一个新的配件或用电器，要有换下来旧的配件或用电器补库。 如果出现未补库情况要查明原因，有必要的情况下，要写书面报告。

2.2.5 每月底库管员要对库存材料进行清点，结出月底每类材料的余额和库存数量。并

且将结果送交总物业经理和财务部，以便财务部进行记账和核对。

2.2.6 库房管理员要及时反馈库房情况信息给工程部经理或者总物业经理。库房情况信 息包括库房材料的数量、质量、价格，以及需要改进和完善的地方等。

2.2.7 财务部将要每季度对工程库存材料进行抽查盘点，每年年底要进行一次全面盘 点。

固定资产管理制度

1. 固定资产的范围和分类：

1.1 物业管理机械、设备、大型专用工具或单价在2，000 元以上并且耐用年限在二 年以上的非专用机械设备、工具等;

1.2 固定资产分为安全设备、办公设备、办公家具、工程设备、交通工具、通讯设备 等。

2. 固定资产的账务处理：

2.1 固定资产实行分级管理，财产管理部门应建立明细分类账和固定资产登记表。使 用部门应掌握本部门的物品情况，建立物品使用登记簿;

2.2 购入、自制和馈赠的固定资产，一律开具验收单，连同购买发票一并由财务入固 定资产账及固定资产登记表，标明编号;

2.3 固定资产领用时，应填写领用单，并由使用部门负责人或使用人在领用单上签名， 表明该设备已由其保管使用;

2.4 固定资产的报废、报损应由公司有关部门填写报废、清理单，经财务管理部门审 核后，报总物业经理批准后，方可核销。 3. 固定资产的管理：

3.1 固定资产管理人员应负责公司全部固定资产的管理，办理固定资产的购置、验收、 领发、建表、报废、报损的处理。财务部负责账务核算工作，做到账、表、物相

符，每年末进行一次清点、核对，并及时调整账目;

3.2 为保证固定资产账和实物的准确性，固定资产的管理部门和使用部门要相互配 合，定期进行盘点,盘盈、盘亏要填表，通过财务部调整账、表，使其相符; 3.3 对固定资产清查过程中发现的问题，要及时查明原因，并报总物业经理审批，根 据不同情况作不同处理;

3.4 管理部门应建立固定资产、低值易耗品三级明细账，由专人负责登记清点; 3.5 部门之间进行固定资产的调拨，应严格按规定办理，调拨时应先由部门填写一式 二份调拨申请单，并及时登记，然后经双方部门领导和总物业经理签字后才能生 效，使用部门不得自行处理。

3.6 固定资产的折旧方法按照外商投资企业固定资产管理规定进行账务处理，即折旧 的残值率为原值10%，电子类和普通设备的折旧年限为5 年，大型机械设备、耐 用设备折旧年限为10 年。

财务印章使用制度

1. 发票数据实行填写好后再加盖发票专用章，支票只有填写收款人和金额后加盖印 章，不得签发空白支票。

2. 对开据的收款凭证应加盖现金收讫专用章，报销的发票应加盖现金付讫或银行支 付章。

3. 报表、账册、凭证上的制表、审核、记账等，必须根据工作程序进行盖章，保证 合法性和责任性。

借款管理制度

1. 借款仅限于支付本物业的运行费用，不得为其他项目/物业垫付。

2. 借款人员凭已批准的采购申请表进行借款。而且每次借款按照现金管理制度执 行，不得超出中国人民银行规定的现金支付范围。

3. 借款人应填写借款申请单，经楼盘项目总物业经理签字授权后方可到财务部领取 现金，借款人应及时拿发票结账或者返还现金，一般不得超过当月月底财务结账 之前。

4. 经财务经理、总物业经理、资产服务部总经理审批后，由出纳通知借款人领取现 金。

5. 借款清算报销后，借款单与支出凭单一起作为附件粘贴于记账凭证后。

现金管理制度

物业管理公司财务部应严格按照国家有关现金管理制度的规定，为做好库存现金的保 管、使用工作，特制定本制度。

1. 严格按照国家有关现金管理制度的规定管理现金，严格分清收支两条线。 2. 做好库存现金的保管工作，现金必须放在公司的保险箱里，同时启用保险柜的自 动报警系统并转动密码锁，确保其安全。对指定使用备用金的人员，必须进行定 期检查、核对，库存现金不得超过核定的限额。

3. 建立和健全现金账目，做到日清月结，账款相符，杜绝白条抵库或账外现金，不 私自设立“小金库”。

4. 对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。

5. 对于收取的现金收入送存银行的需有保安人员陪同，具体规定如下：送存金额在 人民币20,000 元以上50,000 元以下的须由1 名保安领班陪同前往;送存金额在 人民币50,000 元以上100,000 元以下的须由1 名保安领班及1 名保安员陪同前 往;送存金额在人民币100,000 元以上的请由保安经理派车陪同送存。

6. 现金使用范围：职工工资、津贴;个人劳动报酬;根据国家规定颁发给个人的科 学技术、文化艺术、体育等各项奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个 人其他支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员随身携带的差旅

费;零星支出;中国人民银行确定支付现金的其他支出。 7. 现金报销程序

7.1 由申请人填写报销明细表，表中应列明报销项目、报销金额，并不得涂改，经过 涂改的报销单将被视为无效;

7.2 报销明细单所附发票背面须有经办人签字确认，发票上应列明采购物品的数量、 单价、金额，若发票金额为合计数，须附有由供货方开具购物明细单;需要强调 的是所有报销单后附的发票必须是符合国家各级税务机关规定的发票，如果是违 反国家规定发票，财务部有权拒绝报销人任何报销。

7.3 报销单需经申请人所在部门经理、楼盘项目总物业经理签字确认，并由财务部出 纳对发票的合法性进行初步审核;

7.4 报销明细单经总公司财务经理、高级经理签字授权后由出纳通知报销人领款。 7.5 当月费用尽量当月报销。

财务管理工作程序

1. 审批签署程序

1.1 在运作上有关的流程经办人、复核人、审核人和审批人，要在有关的财务表格上 签署作实;

1.2 总物业经理如有休假，需委派另一负责人签署，得经总公司主管副总/董事总经 理核准和通知会计部，及留下签署样本，以备会计部查核;

1.3 各需签署为复核人、审核人和审批人，不得同时作为经办人，应由再高层负责人 审核和审批，以防作弊和达到内部监控的成效;

1.4 所有签署负责人(经办人、复核人、审核人和审批人)，应在表格上签名作实，不 得盖“人名章”和会计部有责复核每一步骤有指派负责人签署，不能遗漏; 1.5 管理中心会计部应保留一份所有可负责签署的人员名单、签名样本和签署权限

(复核人、审核人和审批人)，以作日后备查;每有更换负责人，应随即更新该份 签署人员名单和签署样本。 2. 支票、发票、收据的申领程序

2.1 在新购和补充“支票”库存时，得填写银行的申请单;在新购和补充“发票”库 存时，得填写税局的申购单;而新购和补充“收据”库存时，得填写管理中心内 部的采购申请表，并得经总物业经理审批签署;

2.2 购买支票、发票和收据入库前，得填写登记本，记录入库日期、支票、发票和收 据号码;在领用时，亦需填写登记本并由领用人签署;

2.3 支票、发票和收据购买入库保管的负责人，不应与领用人(使用人)为同一人。 3. 支票报销或费用支出程序

3.1 在支票报销或费用支出方面，经办人员得以符合国内财务规定的发票原件，向管 理中心会计部申请报销或请款支付有关费用;

3.2 会计部人员得严格按照发票的抬头开具“支票”，若有不符，得请有关单位自行 解释，而另外管理中心也要预先向上级单位/总公司作出申请，获得通过才可支 付费用：

3.2.1 “支票”不能在没有抬头或没有金额情况下签署开出; (若牵涉薪金汇款而未能写上抬头，则应注明原因) 3.2.2 “发票”金额要准确、符合支票支付的费用金额; 3.2.3 “发票”抬头要相符合支票抬头;

3.2.4 若会计人员发现“发票”是伪造的，应即与有关单位联络向其追究，经办人也得 从旁协助。

4. 现金报销及管理程序

4.1 库存的备用金以作零用费用报销，在报销限额上，一次性的费用不能超过RMB500，

亦不能取巧以单项费用金额分成多份额(令一次性报销额不超过RMB500)来报销; 若需特别处理，得预先向上级单位或集团公司作出申请，获得通过才可以超额支 付费用;

4.2 报销时所附上的发票原件亦需符合国内的财务制度的规定，不得虚作弄假; 4.3 管理中心的库存备用金，每日结余额不得超过RMB5,000。

4.4 在库存备用金耗用至最低的额度时，便办理申请补充备用金的手续;

4.5 总公司巳发出指示予各管理中心，不能设立“小金库”，若有特别情况需要储存 大量现金，需要清晰记入帐簿，并另外得写报告向提出申请，获得通过审批方可。 5. 申请采购普通的办公用品/楼盘项目物品程序

5.1 在采购物品方面(包括：文具、办公用品、保安用品、清洁用品等)，不管新添置 或补充库存，得办理采购申请手续 (填写采购申请表和向采购管理负责人索取申 购编号);

5.2 一般平常用的物品，应尽量在当地找出价格合理、廉宜的供货商，提供该等物品， 以降低费用成本;而在选择供货商方面，负责管理采购的部门，应持有有关供货 商们的价格比较数据，以备会计部审查;

5.3 在某些物品采购方面，在超逾内部既定的额度时，得提交报价和分析资料： -金额超逾RMB8,000，必须提交2 个或以上的报价; -金额超逾RMB10,000，必须提交3 个或以上的报价; -金额超逾RMB30,000，必须提交5 个或以上的报价; (若未能提交5 个者，便作出解释) 而有关的报价分析，应附在采购申请单后以备部门主管/总物业经理复核、审核 和审批。

6. 申请采购资产类物品/工程用材料/非经常性维修工程程序

6.1 在采购物品方面(包括：固定资产、低值易耗品、工程维修材料和物品、工具„ 等)，不管新添置或补充库存，得办理采购申请手续(填写采购申请表和向采购管 理负责人索取申购编号);

6.2 一般平常用的物料和材料，应尽量在当地找出价格合理、廉宜的供货商，提供该 等物料，以降低费用成本;而在选择供货商方面，负责管理采购的部门，应持有 有关供货商们的价格比较数据，以备会计部审查;

6.3 在某些单项对象采购和非经常性的维修工程方面，在超逾内部既定的额度时，得 提交报价和分析资料(除却专利性之保养零件更换或政府部门收费)： -金额超逾RMB8,000，必须提交2 个或以上的报价; -金额超逾RMB10,000，必须提交3 个或以上的报价; -金额超逾RMB30,000，必须提交5 个或以上的报价; 7. 管理中心收入程序

7.1 所有管理运作上发生的收费和收入(包括现金和支票)，应不增不减地存入管理中 心指定的银行账户，也不得放入库存备用金使用。若有需要作现金使用，必须先 向香港总公司申请，获得审批后才可作此举行动。

7.2 管理中心得按时向客户发出[付款通知单]收取管理费，若有需要向客户发出[催 缴单]追讨所欠的管理费;

7.3 管理中心财务人员每日得更新客户管理费收欠情况，随时可提供予物业经理参 阅;每月终结，得编制客户的管理费收欠情况表; 7.4 经过物业经理或上级审核欠款情况后，若有需要，得向客户采取进一步行动/法 律行动。

仓库管理及物料盘点程序

7.5 所有经“采购申请"购进的物料/物品/工具„等，全部需先行办理入库手续(包

括验收、缴库和记帐)才可领出;

7.6 在领取物料/物品/工具出库时，得办理出库手续，经部门主管/物业经理审核或 审批后，才可到仓库领用。

7.7 物料/物品/工具入库后，仓管员定要将一联入库单、采购申请表、作付款凭据的 “发票"等一起附在报销单后交往部门主管、物业经理复核、审批付款; 7.8 物料/物品/工具申领出库后，一联出库单得交往会计部做帐;

7.9 仓库管理员得与会计部订定物料/物品/工具库存结算盘点日期(约在每月底前数 天)，作出仓库结余和实物盘点，编制盘点表，交往会计部门互相对帐。会计部 得每2 个月或3 个月派出人员作监督盘点工作;

7.10 固定资产、低值易耗品等物品损坏后不得随意扔掉，如要报废，需先填写报废申 请表，经部门主管/物业经理审批同意后，才可报废，并将一联报废表交到会计 部存查。

7.11 “入库”和“出库”单，必须采用3 联式的(最低限度)，一联为仓库存根，一联 交会计部，另一联交所属部门。 8. 工具借用程序

8.1 管理中心人员到仓库借用工具时，应办理借用手续，在工具借用登记本上签名; 而当工具归还仓库时，仓库管理员应作验收，如有破损者，得作出解释，否则由 总物业经理或上级作处罚或赔偿决定。

8.2 管理中心部门主管人员有责向下属员工/新入职员工作出以上指示，以免员工犯 错。

9. 业务招待费程序

9.1 部门主管、经理级以上才可作出申请，所有业务招待的事项，在招待有关单位和 人员前，需填写”业务招待费预先批核申请表”，获得中国资产管理服务部总经

理的预先批核，才可进行;午餐人均标准为 ,晚餐人均标准为 .(包含 酒水,遇例外情况需事先上报得到批准.) 9.2 向会计部报销费用时，须将上述巳获预先批核的申请表附在报销单后，以作证明。 10. 公共事业费缴款流程

公共事业费用通过开户银行直接托收划转的具体项目包括：水费、电费、燃气费或 电话费。托收的首要前提条件为，付款单位与收取费用的相关部门签订了托收协议。 10.1 方案A：使用集团公司的银行账户作为托收的基本账户

10.1.1 集团公司与政府相关的收费部门签订费用托收协议，同意该项目发生的所有公共

事业费用从集团公司的银行账户划转;

10.1.2 每月政府相关的收费部门通过银行从集团公司的账户上划转每月的公共事业费 用。同时，集团公司财务部确认此托收费用为应收物业管理公司款项; 10.1.3 物业管理公司财务部依据集团公司财务部提供的资料确认应付款项; 10.1.4 物业管理公司财务部根据每月客户的读表数计算实际消耗量，乘以相应的收费标

准，确认应向客户收取的公共事业费用。集团公司代付的公共事业费用金额减去 应向客户收取的金额的差额确认为公共区域的费用;

10.1.5 物业管理公司财务部应向客户收取的公共事业费用的金额是根据工程部每月的 读表数计算，每月工程部的读表日期为10 日，在每月12 日下午5 时之前，将财 务部设计的读表盘送交财务部。财务部在每月16 日(如果遇到节假日将要适当提 前)发送公共事业账单给客户，客户自收到账单之日起的2 周内付款;

10.1.6 每月13 日前，集团公司将电话托收单复印件提供给物业管理公司，以便物业公 司进行账单处理;

10.1.7 财务部所称的业户包括集团公司及客户等; 10.1.8 每月月底结账时要与集团公司财务部对往来账，双方确认往来款项以后，作为付

款申请或者费用抵扣的依据。

10.2 方案B：以物业管理公司独立的银行账户作为托收的基本账户。

10.2.1 物业管理公司与政府相关的收费部门签订费用托收协议，同意所管理项目每月的

公共事业开支直接从银行账号划转;

10.2.2 政府相关收费部门通过银行从物业公司的账号上直接划转每月的公共事业费用，

同时在扣除应该向客户收取的水电费后，作为该项目的公共区域的费用; 10.2.3 水电等公共事业费用的读表及发单方式与方案A 的第5 项相同;

10.2.4 此种方案不涉及应付集团公司款项的问题，也不涉及集团公司与政府部门之间的

问题，只是物业管理公司与政府收费部门和物业管理公司与客户之间的往来; 10.2.5 财务部所称的业户包括集团公司及客户。

10.2.6 以上是托收程序的两种方案，具体的有关费用催缴和处理方案，在应收账款的管

理规定中有明确规定。