企业财务自查报告

一份优质的报告，需要以总结性的语录、合理的格式，进行工作与学习内容的记录。想必你也正在为如何写好报告而发愁吧？以下是小编精心整理的《企业财务自查报告》，希望对大家有所帮助。

第1篇：企业财务自查报告

制造企业财务报告与非财务报告核心内部控制探讨

基金项目：国家自然科学基金重点项目“信息生态环境与企业内部控制有效性问题研究”(项目编号：71332008);

教育部人文社会科学重点研究基地重大项目“中国上市公司内部控制评价与指数研究”(项目编号：10JJD630003) ◇

摘要：随着企业经济管理的向前发展，内部控制显得愈发重要。本文在《企业内部控制应用指引》框架基础上，把制造企业的核心内部控制分为了财务报告核心内部控制与非财务报告核心内部控制，并对其核心控制环节进行了探讨。

关键词：制造企业 财务报告核心内部控制 非财务报告核心内部控制 控制环节

一、引言

为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家法律法规和《企业内部控制基本规范》，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了一系列内部控制配套指引，包括《企业内部控制应用指引》(以下简称《应用指引》)、《企业内部控制评价指引》(以下简称《评价指引》)和《企业内部控制审计指引》(以下简称《审计指引》)，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大至在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。我国财政部等五部委颁布的《内部控制应用指引》包括18个应用指引，分别规范了从组织架构到信息系统的相关内控具体要求。本文在结合《应用指引》框架的基础上，把制造企业核心内部控制划分为财务报告核心内部控制和非财务报告核心内部控制，并详细分类阐述了各核心控制环节的控制原则。

二、企业核心内部控制：财务报告核心内部控制与非财务报告核心内部控制

1992年，COSO委员会提出《内部控制——整体框架》，1994年进行了增补。COSO委员会指出，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。具体包括：控制环境，风险评估，控制活动，信息和沟通，监督。

我国的《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)指出，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。在2010年由五部委联合颁布的内部控制配套指引之一的《审计指引》中多次出现“财务报告内部控制”“非财务报告内部控制”这样的术语。《审计指引》总则第四条规定，“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加‘非财务报告内部控制重大缺陷描述段’予以披露。”本文对制造企业的核心内部控制采用了上述分类进行讨论，即将制造企业的核心内部控制分为财务报告核心内部控制与非财务报告核心内部控制两类。

《应用指引》由18个指引构成，有的涉及财务报告内部控制，有的涉及非财务报告内部控制，本文在《应用指引》的框架基础上，筛选出制造企业的核心内部控制，并分别财务报告核心内部控制与非财务报告核心内部控制阐述二者各自的治理原则，希望可以对制造企业内部控制的建设有所启示。

三、制造企业财务报告核心内部控制：八个核心控制环节

结合《应用指引》的框架基础，可以将制造企业财务报告核心内部控制聚焦在8个方面，分别是采购控制、生产控制、销售控制、研究与开发控制、资金活动控制、资产管理控制、会计信息系统和监督控制。

(一)采购控制。根据《应用指引第7号——采购》规定，采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。采购环节主要涉及编制需求及采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、签订采购合同、验收、退货、付款、会计控制等环节。采购环节的控制原则是：第一，选拔诚信、胜任的人员组成采购部门的成员;第二，设置相应的不相容职务，以把控好采购物资的质量和价格;第三，对自请购、审批、采购、验收、付款等整个流程进行完整的记录;第四，对采购部门的工作定期独立稽核。

(二)生产控制。生产是指自原材料投入制造至产品制成经验收进入产成品库房的之间的过程，主要涉及原料及燃料的耗费、生产工序的开展、考勤的记录、产品质量、数量的验收等。在企业内部控制应用指引中并未专门就生产形成单独的指引，而是在社会责任、采购业务、业务外包、全面预算等应用指引中作了零星的介绍。生产环节的控制原则是：第一，对产品质量的严格把控，包括原材料质量控制、生产过程中的在产品质量控制以及产成品入库后的产成品质量控制等多环节质量控制。第二，是对生产效率的注重与稳步提升。生产效率的提高除了需要严格按照制造企业的生产流程与标准严格执行以保证生产高效以外，还需要紧密关注本行业现代科技发展动态，及时引入科技新成果以更高效生产优质产品。

(三)销售控制。根据《应用指引第9号——销售》规定，销售是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款项等相关活动。销售环节主要涉及销售、发货、收款、信用管理等环节。销售环节的控制原则是：第一，选拔诚信、胜任的人员组成销售部门的成员;第二，监督销售奖励制度的落实执行与反馈改进;第三，监察与控制产品的销售对象应是资信优良的单位;第四，在签订合同前重视合同的审核，在签订合同之后重视合同的执行;第五，严保销售款项的落实，紧抓应收款项的催收，划清与追究相关责任人的责任;第六，对资信评价、销售、发货、收款等整个流程进行完整的记录;第七，对销售部门的工作定期独立稽核。

(四)研究与开发控制。根据《应用指引第10号——研究与开发》规定，研究与开发是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。对于制造企业来说，研究与开发是企业生存的重要命脉，是企业可持续发展的源泉。因此，一些大型有实力的制造企业都非常重视研究与开发。这一环节主要涉及立项、研究、开发、核算、保护等环节。研究与开发环节的控制原则是：第一，立项需要经过谨慎充分论证;第二，研究开发需要对研究、开发加强管理，注重研究过程的“高效”“可控”，促使研究成果转化从而早日进入市场;第三，研发阶段的核算需要依据企业会计准则做出相应会计职业判断，核算清楚;第四，研发成果的保护方面需要建立保护制度，加强保护措施。

(五)资金活动控制。根据《应用指引第6号——资金活动》规定，资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。筹资环节的核心内部控制有两个方面：一是筹资决策之前的对筹资成本及还款风险的分析评估;二是筹资之后对还款风险的随时追踪与控制，务必将这一环节的风险控制在企业自身可承受的范围之内。投资环节的核心内部控制则需要做到项目的申请与论证相分离，项目的论证与决策相分离，这样做的目的是对投资项目的可行性进行充分分析论证，保障投资决策的正确性。对于资金运营环节，企业需要注意提高资金周转的速度、资金使用的效率，注意收支平衡，并保持足够的日常周转资金。

(六)资产管理控制。根据《应用指引第8号——资产》规定，资产是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。存货的管理主要涉及取得、验收入库、使用、保管、盘点处置等环节。固定资产的管理主要涉及取得、使用、维修保养、清理处置、投保、抵押等环节。无形资产主要涉及取得、使用、维护与更新等环节。上述三类资产管理控制原则是：周转合理、科学，避免浪费、流失资源，即用好、管好企业的资产。具体说来，第一，对于存货管理在数量方面需要注重存货收、发过程的严密性、记录的正确性，对存货的质量需要定期进行检查以便保证原料合格并及时清理腐败变质与不合格的原料;第二，对于固定资产需要注重定期的维修、减值测试与及时清理，以降低不必要的资金占用，同时有利于固定资产更新资金的来源;第三，对于无形资产需要注意其尚可使用年限，在定期作减值测试的同时需要考虑是否、何时、如何更新现有无形资产。

(七)会计信息系统控制。财务报告内部控制的信息系统，主要涉及会计信息系统。会计信息系统的核心内部控制，主要涉及开发、运行、维护等环节，需要注意的是运行的高效率、数据的安全。其中，数据的安全包括访问权限的设置与执行，数据的保密与备份，网络安全的维护等。会计信息系统控制原则是：第一，设计和执行保障财务报告数据正确安全的信息传递与存储的相应制度;第二，做好信息系统的维护和系统面临严重问题下的预案。

(八)监督控制。监督是指为保证财务报告的可靠性，对上述核心内部控制执行情况所实施的监督活动，一般由审计委员会领导下的内部审计机构负责实施。这一核心内部控制需要做好：第一，对上述财务报告核心内部控制的执行进行定期检查和监督;第二，对监督过程中发现的内部控制制度与执行不合理之处向审计委员会等类似机构及时汇报并积极研究改善的途径，做好制度的修补和改进工作。

四、制造企业非财务报告核心内部控制：七个核心控制环节

结合《应用指引》的框架基础，可以把制造企业非财务报告核心内部控制分为七个方面，分别是：组织架构控制、发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制、企业文化控制、信息系统控制以及监督控制。

(一)组织架构控制。根据《应用指引第1号——组织架构》规定，组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。组织架构这一环节对于整个企业来讲如同建造房屋，一般首先要搭稳房屋的架构，需要注意的就是合法、合理、制衡。合法是指企业的组织架构要符合国家相关法律规范，合理是指各部门权力分配要适当，制衡是指各个权力部门除了可以实施权力，还得有其他部门牵制它、监督它，否则，不受监督的权力是可怕的，必然滋生腐败。

(二)发展战略控制。根据《应用指引第2号——发展战略》规定，发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。企业发展战略控制需要重视审计委员会领导的内部审计，内部审计需要开展经营审计，对企业发展战略的制定、实施与调整纳入到内部审计的审计范围中去。

(三)人力资源控制。根据《应用指引第3号——人力资源》规定，人力资源是指企业组织生产经营活动而录(任)用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。任何内部控制最终必定需要落实到“人”。内部控制从设计、执行以及执行之后的反馈、修正与补充无一不是与人紧密相关联的，甚至可以说，内部控制设计与执行的效率高低、效果如何，成功与失败均与“人”这个主体密不可分。吴水澎、陈汉文等(2000)提出，“所有的内部控制都是针对‘人’而设立和实施的，企业内部会因此形成一种控制精神和控制观念，直接影响到企业的控制效率和效果。”由此可见，对人的重视务必提高到重中之重的位置上来。人力资源内部控制需要做好三个方面：第一，选拔人才以德为先。人才招聘阶段选拔品重才高的员工，“遵循德才兼备，以德为先和公开、公平、公正的原则”，这为企业的发展和内部控制的有效实施起到最根本与最重要的保障性作用。第二，合理使用与培养人才。对于人才，要根据其特点安排在适合其长处发挥的岗位上，使得人尽其才，才尽其用，为企业创造价值。企业在使用人才的同时还须及时为人才“充电”，即培养专业人才，使得人才与岗位需求相符合，提高工作的质量。第三，科学考核与激励人才。在人才聘用之后，若要其持续为企业创造价值，需要采用科学合理的考核政策和激励手段来使其保持良好的状态。做到重德、尽才、激励三个方面，即可把握住人力资源核心内部控制。

(四)社会责任控制。根据《应用指引第4号——社会责任》规定，社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量(含服务，下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。制造企业的生存与发展与社会责任内涵的领域息息相关。制造企业在经营发展的过程中需要养成社会责任意识，明确自身应当履行的社会职责和义务，将其写入企业内部控制手册，定期检查企业自身社会责任的履行情况，形成社会责任报告，以持续反映、监督、改进自身履行社会责任的情况。

(五)企业文化控制。根据《应用指引第5号——企业文化》规定，企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。企业文化是一种“软控制”，它的建立需要企业花费时间、努力去积极营造属于自己独特的文化氛围，逐渐提炼和强化特有的文化精神，引导员工认同并保持这种文化理念和精神，这种“软控制”属于精神层面，既是企业这个主体的精神，也属于企业员工的精神领域，好的企业文化使得员工与企业共同成长与发展。若把企业比作一条大船，企业文化就如同船上的队长要求船员们喊的口号，它代表着一种宗旨，一种标准，它能使企业的员工如同龙舟划手一般，一个方向，合力用劲，共同努力帮助自己的企业“驶向”既定的目标。对于企业文化内部控制，重点需要把握：提炼和培育积极向上的、优秀的企业文化;将企业文化融入全体员工内心。做到这一点不仅需要花费时间，更需要企业的各级管理人员为普通员工们树立榜样，身体力行，使得每一个员工都认同并用企业文化指导自己的工作。

(六)信息系统控制。根据《应用指引第18号——信息系统》规定，信息系统是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。对内部控制搭建信息化管理平台是企业得以跨向管理现代化的一个标志性举措，在当今信息化时代，管理要实现高效、快捷、信息的快速传递与更新是不可或缺的。内部控制信息化管理平台的建设和管理须注意：第一，内部控制信息系统保持良好运行，更新至先进水平;第二，信息传递和使用的安全;第三，信息系统倘若出现严重问题时的应对方案的预备。这三点可以使企业在内控管理方式和手段上保持先进、高效与安全，同时通过预设的方案应对可能面临的风险，从而做到采用现代化手段管理和发展企业。

(七)监督控制

监督是指对上述非财务报告核心内部控制的执行情况进行的监督活动。这一核心内部控制需要做好：第一，对非财务报告核心内部控制的执行进行定期检查和监督;第二，对监督过程中发现的内部控制制度与执行不合理之处向审计委员会等类似机构及时汇报并积极研究改善的途径，做好制度的修补和改进工作。

参考文献：

1.吴水澎，陈汉文，邵贤弟.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究，2000，(5)

2.白华，高立.财务报告内部控制：一个悖论[J].会计研究，2011，(3)

作者简介：

吕珺，女，石河子大学经济与管理学院财会系，副教授，博士;研究方向：审计与内部控制。

陈汉文，男，对外经济贸易大学国际商学院，教授，博士;研究方向：审计与内部控制，资本市场会计研究。

作者：吕珺 陈汉文

第2篇：企业财务报告内控分析

【摘 要】在企业运营至一定阶段末，需编制财务报告，以此向债权人、投资者、管理者、员工等利益相关者提供企业在会计期内的经营成果和财务状况，以使其更好的做出决策。然而，近年来，企业财务造假新闻屡见报端，企业内部管理中的缺陷不断被暴露。亟需内部控制机制予以约束。内部控制机制的建立与实施，能够为企业的财务报告的真实性与完整性提供保证，促进企业提升内部管理水平，获取可持续性发展。笔者依据自身的多年财务工作经验，试围绕企业内部控制机制展开论述，希望有助于我国企业的未来发展。

【关键词】企业;财务报告;内部控制;执行;实施;效果

一、问题的提出

在我国，财务报告通常由资产负债表、利润表、现金流量表及附表、所有者权益变动表、会计报表附注等多部分共同构成。财务报告具有法律效力，是企业在一定会计期间的财务状况和经营成果文书。主要用于企业会计信息使用者进行决策。可以说，财务报告是合法化的企业一定阶段的“代表”。足以见财务报告对企业经营发展的重要性。近年来，随着我国市场经济的发展和企业产权机制的完善，内部控制机制逐渐被我国企业所认知和应用，并取得了显著效果。如何将内部控制机制应用于财务报告之中，是现阶段我国企业的一项研究热点。基于此，笔者试作探讨。

二、现阶段，我国企业应如何设计财务报告内部控制流程

财务报告内部控制的主要目的是为了确保报表数据的真实可靠、使企业更好的防范风险，获得可持续发展。因此，我国企业在设计财务报告内部控制时，应将评估财务风险作为目标依据，围绕具体的财务报表和企业的经营特点等进行具体设计，基本流程主要有：第一，确定财务报告内部控制目标;第二，选取财务报告的关键控制点;第三，完善财务报告相关制度;第四，设计财务报告内部控制证据。

1.确定财务报告内部控制目标

企业出具财务报告的目标是为了满足利益相关者的需求。因此，企业对财务报告实施内部控制，要以财务报告的真实性、合法性、可靠性、及时性等作为主要控制目标。并要识别和预防财务报告出具过程中的各种潜在风险。并不能将财务报告模式化、固定化。

2.选取财务报告的关键控制点

企业在编报财务报告的过程中，应围绕风险点确定财务报告内部控制的一般控制点和关键控制点，并把关键控制点作为重点控制对象。在对控制点的设定中，企业需结合自身特点和财务状况进行综合考虑。比如，制造业企业需将应收账款、存货等作为财务报告的主要控制点。对应收账款要着重进行账龄分析、对回款力度要实时考察，以免影响企业的资金流。存货项目则需审查存货的账实是否相符，依据账面控制存货和商品的生产。设定财务报告关键控制点绝非易事。除了要依据企业的实际情况之外，还需依赖于企业财务等相关人员的专业素养和个人判断。因此，专门工作人员个人情况的不同，对关键控制点的设定有很大影响。

3.完善财务报告的内部控制制度

俗语说，没有制度不成方圆。企业的财务报告内部控制也是如此。在确定了财务报告内部控制目标、选取了关键控制点之后，企业还需完善财务报告的相关内部控制制度。通过制度，对企业的业务流程、各部门的工作安排与衔接、会计核算、预算执行、财务分析与报表编制等都能够予以规范和约束。财务报告内部控制制度，相当于企业财务报告整个出具过程中的“标准”。

4.设计财务报告内部控制证据

企业在财务报告的编制过程中，需要编制必要的报表和明细表等，以此作为财务报告的依据和附件，也可作为财务报告的内部控制证据。此外，企业与财务报告相关的文件资料也较多，比如：企业的相关会计政策、会计凭证、账簿、财务分析结果等。企业应根据不同会计信息使用者的需求，有重点的选择财务报告内部控制证据，编报财务报告。

三、企业财务报告的主要风险点

企业财务报告的主要风险点集中体现在三个方面：编制阶段、分析利用阶段、对外提供阶段。不同阶段的风险点不同。详见下文：

1.编制阶段的主要风险点

企业财务报告在编制阶段的风险点主要有：企业没有制定具体的财务报告编制方案，不合理的进行了重大事项的会计处理;企业财务报告的编制与国家宏观经济政策、法律法规等相悖;企业财务报告所体现的资产、负债等数据与实际不符，收入、成本等存在虚报、瞒报等现象。

2.分析利用阶段的主要风险点

企业财务报告在分析利用阶段的风险点主要有：企业并未针对财务分析制定相关的具体制度，或者企业所制定的财务分析制度偏离了企业实际;企业财务分析的内容不全面、分析借鉴的数据范围较窄、分析结果的代表性较差;企业财务报告分析的涉及部门单一，分析方法不恰当;分析结果缺乏审核，分析结果的数据准确度不高;财务报告分析结果的传递不及时，缺乏有效沟通;财务分析报告的受重视程度不足，落实不严。

3.对外提供阶段的主要风险点

企业财务报告在对外提供阶段的风险点主要有：缺乏有效审核就对外提供，难以保证具体数据的准确无误;财务报告未经权威的会计师事务所进行审核，效力没有保障;企业与会计师事务所等社会中介机构相互串通，财务报表存在舞弊和粉饰情况;企业没有按时对外提供财务报告等。

四、企业财务报告内部控制的控制措施

1.企业财务报告编制阶段风险点的主要控制措施

在财务报告编制阶段，企业应根据报告使用者的特点编制财务报告。并要明确具体报表的编制方法、编制依据、编制时间等。整个编制程序中应由财务负责人进行审核。凡是企业所经历的重大事项，财务报告应对其加以重点披露，财务分析中也应将其作为重点分析对象。重大事项在进行会计处理之前，首先，应由企业管理层开会审批、复议，在此之后方可由财务部门进行会计处理。其次，企业财务部门在编制财务报告之前，还应对企业当前的资产情况进行清查盘点，并计提减值准备。再者，针对企业的债权债务，财务人员应逐笔核对，严格如实反映。企业发生的成本费用等一系列开支，要严格依据企业预算，不得超支。如遇特殊情况，要上报企业管理层复核，企业利润的分配要严格按照财务制度的规定。总之，企业在财务报告的编制阶段，要正确反映企业的财务状况和经营成果，确保财务报告的真实性和完整性。

2.企业财务报告分析利用阶段风险点的主要控制措施

在财务报告分析阶段，企业应根据自身特点，依据我国当前的宏观财经法规，进行财务分析。财务分析结果由财务部门负责人审核无误之后交由企业管理层。企业管理层过会批准之后，方具有法律效力。财务分析结果同时作为预算编制的依据。此外，企业应定期召开财务分析会议，企业各部门应共同参与，对企业经营、投资等各方面进行全面系统的分析。凡是重大事项要着重进行分析，各部门共同提出相关意见和建议，由财务部门负责统计意见和沟通。在财务负责人的带领下共同形成财务分析报告。

3.企业财务报告对外提供阶段风险点的主要控制措施

企业的财务报告编制完成之后，首先要由企业财务部门负责人进行审核，其次由企业总经理、董事会逐级审核，并分别签字或盖章。在此过程中的不同意见要形成书面记录。在正式对外报出前要进行研究并统一。根据我国《企业会计准则》和《公司法》的规定，企业的财务报告在内部审核通过之后、正式对外报出前必须经过具有合法资质的会计师事务所进行审计，审计报告与企业的财务报告要一同对外披露。对外报送时间要符合国家宏观政策的要求。

五、我国企业实施财务报告内部控制的要求

1.我国企业在财务报告编制过程中要明确各岗位的职责

根据我国《企业内部控制基本规范》的要求，企业在实施内部控制的过程中，要严格遵循不相容职务相分离的内控原则。出纳、会计、资产管理等岗位不得兼任。各岗位的工作内容和人员权限要明确。各部门、岗位之间要形成一种相互监督、协同发展的关系。企业财务部门在编制财务报告时，其他各部门要随时要财务部门提供报告编制所需信息，在共同配合之下完成财务报告的编制。财务报告的合法性和合规性由企业法务部进行前期审核，财务数据的真实性与有效性由企业财务负责人进行审核，企业法人对整个财务报告负全责。

2.我国企业在财务日常工作中要注重建立“信息核对制度”

企业应当重视日常会计基础工作，比如：会计凭证制作、账簿登记与核对等，尤其要加强货币资金管理，现金日记账要日清月结，定期与银行对账，编制银行余额调节表，会计人员对原始单据要严格审核，确保其完整与合法，财务部门要定期与业务部门、仓库部门进行账务核对，确保账、证、物相符，同时，会计人员要提高工作的准确性，避免由于粗心大意导致的会计差错，使会计基础数据真实可靠。

3.“授权批准制度”要始终贯穿于财务报告的整个出具过程之中

财务报告无论从编制、对外报送，到利用报告进行财务数据分析的全过程都应将审批原则贯彻始终，比如在制定报告编制方案过程和对外报送环节都应建立严格的审批程序;对报告中涉及的重大事项的会计处理应由单位管理高层集体决策通过，方可进行;对于单位会计政策变更等事项也应由管理层审批通过，才能实行。

4.企业财务报告内部控制要注意利用现代信息系统

在信息化高速发展的当下，几乎所有经济单位都开始施行会计电算化管理。电子技术的应用可以大大降低企业的人力投入，提高管理效率以及会计核算的准确性。但同时，企业还应针对会计电算化采取一定的安全措施，例如对相关财务人员设定相应的操作权限;定期进行账套备份等等，以避免商业信息的外泄，保证财务信息的安全与稳定。

参考文献：

[1]吴士英.企业财务报告内部控制相关问题探讨[J].行政事业资产与财务，2012(10)

[2]陈留平，张霞.企业内部控制对财务信息影响的探讨[J].会计之友，2011(14)

作者：魏洁

第3篇：企业财务会计报告分析

财务会计报告是会计系统的最终输出信息，而会计系统的基本工作，就是向信息使用者提供其需要的会计信息，财务会计报告的最终目的，是为报表的使用者们提供信息服务，帮助他们作出经济决策、解决经济问题。

企业财务会计报告的是以向财务会计报告的使用者提供和企业经营的成绩、财务的状况、和现金的流量等相关会计信息为目标的，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出决策。因此，企业财务报告对企业生产经营有着重要的影响。受经济利益的影响以及其自身所能反映的客观经济状况的局限，现行的财务会计报越来越体现出它的缺陷与不足，不能满足现代信息使用者们越来越多样化、越来越精确的会计信息需求。

一、当前财务会计报告中存在的问题

客观性，是会计工作的最基本原则，它要求会计的核算工作应该是在实际发生的客观经济业务的基础上进行的，能较准确的反映出企业真实的状况和经营成果。但现行的企业财务报告更多的受到不断变化的市场的影响，已经不能及时的跟上时代的步伐，其反映的会计信息渐渐的失去了时效性与真实性。

(一)信息量不完整

1.当前财务会计报告中最大的问题就是信息量的不完整，其中最重要的原因就是因为现行的财务会计模式是以交易为基础的，受到利益的影响，必然会出现对某一与交易无关但却十分重要的信息置之不理。

2.现行的财务會计报告使用的是通用格式的报表，也就是说，它提供着相同的会计信息给不同的使用者。由于使用者的公司环境与信息偏好等的不同，其使用报表的目的、方法、被估价的资产都会不一样，通用格式的报表当然不能反映出使用者需要的全部信息，造成信息的不完整。

3.现行财务会计报告的信息量不完整还体现在其关注的层次不够。现行的财务会计报告的信息源都是以企业的有形资产为主的数据，而对于人力资源和各种软资产信息却关注不足，一些对企业履行社会责任的信息在现行的财务会计报告中也没有反映。在知识经济不断发展的当今社会，无形资产在一些高技术企业和大型的企业资产中，占据着非常大的比重，而传统的财务会计报告中却没有对软资产的反映，自然不能满足当今财务会计报表使用者的需求。

(二)信息反映不准确

在会计确认和会计计量工作中，估计和判断始终是存在的，但会计工作者在进行估计和判断的过程当中，一定要以客观事实为依据，系统全面的开展工作。当前的财务会计报告信息反映不准确的问题主要表现在以下几个方面：

1.会计信息要达到其真实性，就必须根据其经济实质来进行核算。当经济实质和法律形式发生矛盾与冲突时，会计的核算工作应该根据经济实质来进行会计处理，而不是根据法律形式进行，但现行的财务会计报告工作中，却呈现出重法律形式而轻经济实质的怪现象。

2.会计信息使用者为了自身的利益，更多关心的是有助于评估企业支付股力的能力以及其偿俩能力的信息，如现金的流入与流出的时间、金额以及其概念分布等情况，并通过对企业盈利和现金流量的差异的深入分析来调整和投资策略。所以说，现行的财务会计报告工作中重利润而轻现金流量的做法与信息使用者的使用目的是相背的。

(三)财务报告信息披露不够及时

1. 重定期报告轻实时披露。为了向企业的投资者、债权人以及管理者提供企业的经营情况，现行财务报告采取了定期报告的制度。

2.重历史经济活动记录而轻对未来经济活动的及时预测。现行财务报告模式下的财务报表基本上是一张历史会计数据的汇总表。

3.财务报告项目结构不甚合理财务报表结构不合理主要体现在损益表上：

第一、损益表中未列出销货退回、折让和折扣。而销货退回、折让金额的多少可以反映客户对企业商品质量、规格的满意情况。

第二、未将非常损益与正常损益分开。非常损益是指非管理当局所能控制的损益项目，其性质特殊、具有偶发性，表内的营业外收支包含较广，非常损益仅仅是其中一部分。

第三、缺乏极为重要的每股盈余项目。第四、将投资收益单列一项缺乏一定逻辑性。

二、解决现行企业财务报告存在问题的对策

(一)扩展信息披露范围，适当增加报表附注内容。

依据财务报告充分揭示的原则，所以必须完整提供企业经济事项所必要的信息。为此，企业财务会计报告的内容要改进以下几点;要多加揭示衍生金融工具所产生的收益与风险信息;要重视有关知识产权、商标权、企业文化等软资产信息和能预测企业未来价值信息的披露;要重视披露有关企业应履行社会责任方面的信息;要求上市公司披露股东权益稀释方面的信息与完善财务报表附注内容等。

财务报告的内容可从如下几个方面加以改进：

第一、要增加对衍生金融工具所产生的收益和风险信息的揭示，将金融衍生工具纳入表内，充分披露它的价值变动、报酬与风险的转移、潜在风险以及对财务报表的影响。

第二、要注重知识资本、人力资源、企业文化等软资产信息的披露。

第三、要重视对企业未来价值预测信息的披露。在保持有用历史信息的同时，要披露企业未来价值趋势，诸如企业投资、上市公司提供每股收益的预测数据等。

第四、要重视企业履行社会责任方面信息的披露。如因环境因素而产生的或有负债、治理污染的成本以及其他环境风险损失等影响企业发展的相关信息。

(二)制定相应会计准则，创新会计确认、计量标准

随着我国市场经济的发展，经济活动越来越复杂。会计确认和计量必须创新，才能解决内容复杂，而纳入报告进行确认、计量有困难的难题。一是会计确认的范围要扩大，确认的标准要更新。二是计量属性须重新解释。要从广义上理解货币量度，不以货币量度为限，鼓励使用其他量度，作为货币量度的补充。

(三)调整财务报表结构，改进财务业绩报表

第一，调整财务报表结构。我们应该继承现行财务报告模式下的核心部分――财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表，应将这三张报表结构进行调整，将披露的会计信息划分为核心信息和非核心信息两部分。企业的核心业务，是指正常的或经常的交易或事项。

第二，改进财务业绩报表。在改进财务业绩报告时，可以充分借鉴英国、美国和国际会计准则委员会的两张财务业绩报表的观点，即在保留现行利润表的前提下，增加一张与之同等重要的全面收益表，来更有组织地列示那些已经得到确认但直接在资产负债表所有者权益中进行报告的末实现利得项目。

(四)控制好财务报告的时间周期和形式

当今企业都面临一个较为现实的问题，就是产品生命周期逐渐变短，经营活动遇到的不确定性因素不断增多，而随之的结果是，会计信息对决策有用性的时间也不断缩短。而现行企业财务报告在时效上不能满足报表使用者的要求。因此，控制好财务报告的时间周期就显得尤为重要。为此，职能部门可将查处的虚假财务报告的有关问题公布在网上，以最快的速度披露问题，使会计信息的 用户能做好防范措施。形式的问题也是造成财务报告信息不合理的原因之一，要针对有问题的报表形式去完善和改进，主要有以下两点。首先，要调整财务报表结构不合理的部分，将会计信息分为核心信息和非核心信息两部分进行披露。另外，还要改进财务业绩报表。在改进财务业绩报告这一方面，可借鉴其他国家的做法，即在保留现行利润表的基础上，设计一张与之同等重要的全面收益表，以便更有序地表示那些已经得到确认但直接在资所有者权益中进行报告的未实现利得的项目。

三、结语

总之，现行的财务会计报告在知识经济与市场经济的新形势下正受到来自各方面的冲击，对它进行改革是势在必行的工作。在财务会计报告的改进过程当中，我们还是要一如既往的把效益大于成本原则作为会计工作的总指挥，考虑到财务会计工作自身的基本理论与方法，保证一切工作的开展都在会计准则之内。只有坚持这一系列的原则，才能完成对当前财务会计报告的顺利与高效改革，促进我国经济的更高速发展。企业财务会计报告能为企业管理者的决策提供可靠的依据，有效地反映某时间段的企业运营情况。对此，企业要重视各种出现的问题，并制定相关的解决方法，这对企业的科学健康发展具有重要的意义。(作者单位：恒安标准人寿保险有限公司辽宁分公司)

作者：薛亮

第4篇： 企业财务自查报告

一、专项活动组织与开展情况 根据深圳证监局深证局发[2016]109 号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》文件的要求，并以本公司于2016 年4 月14 日制定了《财务会计基础工作专项活动的工作方案》为指导，本公司于2016 年4 月14 日至2016 年5 月18 日对公司财务会计基础建设情况进行了全面自查，发现了公司存在的问题，并对问题提出整改措施，同时设定了整改时间和整改责任人。

二、自查的内容与方法 本次专项活动是根据《深圳证券交易所创业版股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、 《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关规定，整个自查的内容主要包括岗位设置、科目设置、单位相关财务制度设计、外来发票的规范、自制凭证的规范、会计摘要的规范、会计凭证的填制、会计业务的规范、各项资产的盘点、应收账款的核对、账龄分析、凭证的装订、账表的处理等。自查的方法包括实地检查和穿行测试相结合等方法。

三、自查发现的问题 通过对照《深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》和《深圳辖区上市公司财务会计基础工作存在的常见问题》经过全面自查，现将自查情况逐项列示如下：

1、财务人员和机构设置基本情况 1.1 主管会计工作负责人及会计机构负责人情况 自查中发现公司总经理兼任主管会计工作负责人的工作，因总经理负责整个公司的全面经营管理，时间精力有限，且受财务会计专业技能限制，公司拟变更主管会计工作负责人及会计机构负责人，变更后总经理不再兼任主管会计工作负责人，由原会计机构负责人变更为主管会计工作负责人，由财务部财务经理担任会计机构负责人。因财务部财务经理目前还在试用阶段，待试用期结束后由财务部与人事行政部门进行综合考核符合任职条件后，由财务部提交申请，公司总经理批复报董事会审议通过。此事项在整改期结束之前 (2016 年10 月31 日)变更完成。 1.2 会计人员岗位设置情况 自查中发现，公司财务部共计设置六名财务人员，设财务总监一名，财务经理一名，会计三名，出纳一名，所有财务人员均有《会计从业资格证》，并具备相应的必要的专业知识和专业技能。公司于2016 年10 月制定会计人员的工作岗位定期轮换制度，未发现有不规范事项。 1.3 会计人员专业培训情况 自查中发现公司会计人员有定期和不定期参加新会计准则、所得税汇算清缴、软件企业税收优惠政策、扶持企业优惠政策、研发费用加计扣除等外部和内部的相关专题的培训和讲座;2016 年企业所得税汇算清缴培训，外培3 小时， 税务会计梁秀妮和财务总监黎燕红参加;2016 年软件企业税收优惠政策培训，外培2.5 小时，税务会计梁秀妮和财务总监黎燕红参加;2016 年企业所得税汇算清缴注意事项培训，外培3 小时，总账会计黄杨梅参加;2016 年深圳市扶持企 业优惠政策讲座，外培 3 小时，总账会计黄杨梅和财务总监黎燕红参加;2016 年研发费用加计扣除事项专项培训，外培2.5 小时，税务会计梁秀妮参加;2016 年4 月公司全体财务人员黎燕红、梁秀妮、黄杨梅、朱丹平、徐卓峙、刘飞华参加财务会计基础工作规范企业内部培训，内培4 小时;公司制定《员工培训管理办法》，财务部会计人员遵照执行，公司对会计人员年审费用予以报销。未发现有不规范事项。

2、会计核算基础工作规范性情况 2.1 会计凭证编制及管理情况 自查中发现记账凭证所附原始凭证单据齐全，会计凭证单独按月装订，采购业务记账凭证后附付款申请单，合同，发票，采购订单，入库单，银行付款单，所附原始单据齐全。销售业务记账凭证后附发票和销售汇总表，公司非经营性资金往来事项记账凭证后附付款申请单和银行付款单，非经营性资金往来基本都是与全资子公司发生，全资子公司的资金账户和账务处理均由公司管理。记账凭证有记账人员，会计机构负责人，出纳(收款和付款凭证)，复核人签名。原始凭证一个月装订一次，按年按月顺序排列放到柜子里，由会计专人保管。总账和明细账一年打印一次，由总账会计和会计机构负责人签字。无不规范事项。 2.2 记账基础工作情况 自查中发现，公司出纳付款或者收款后取得银行支付凭证或者收款凭证及时进行登记、销售收入是在每个月系统统计并确认后进行集中入账、采购应付款是在验收入库手续和单据齐全后入账，会计凭证摘要能清楚反映经济业务，除部分重分类调整分录外，会计师要求的审计调整均全部入账。未发现不规范事项。 2.3 合并报表的编制及相关工作情况 自查中发现由公司总账会计专人负责并用手工编制合并报表和附注，会计机构负责人审核。按月编制合并报表，并在每个月结束后8 个工作日内完成。不存在由年审会计师代为编制合并报表和附注的情况。对合并范围主体之间的往来由总账会计每个月定期对账，并由会计机构负责人对对账结果签字确认。因公司存货较小，主要是低值易耗品，且库存量和价值量均较小，财务部门与仓储部门每半年定期对账一次，并形成有对账相关人员签名的对账记录。未发现不规范事项。

3、资金管理和控制情况 3.1 管理制度和岗位设置情况 自查发现公司已经制定货币资金管理相关制度，公司财务部是货币资金管理部门，公司所有付款均经过由经办人申请、经办部门负责人确认、会计审核、财务经理复核、财务总监审核、总经理签批、出纳付款的程序进行。财务部负责资金管理业务，财务总监是资金管理负责人，负责确保资金安全有效、确保资金运作合法合规、做好资金筹划预算、审批银行开户申请、审核支付手续和方式等。资金管理负责人及出纳与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高管不构成亲属关系;资金的支付审批、复核与执行岗位分离，资金的保管、记录与盘点清查岗位分离，出纳没有兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。未发现不规范的事项。 3.2 付款审批控制情况 自查中发现资金支付尚未建立分级审批制度，执行中所有的资金支付均需要总经理、财务总监审批才能支付;付款申请单注明了款项用途，并附合同、发票、入库单或出库单、以及其他相关资料说明。公司对全资子公司借款，除履行一般付款申请程序外，还签订借款协议，公司暂未向其他非子公司借款。未发现不规范事项。 3.3 银行账户管理情况 自查中不存在公司以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况，由出纳赴银行获取银行对账单，同时公司指定总账会计专人每月核对并编制银行余额调节表，并由财务总监复核签名并留底。单位付款基本使用银行支付，出纳根据签批的付款申请单及附件办理付款手续。收款和付款记账凭证均有出纳人员签名或者盖章。 公司为加强对银行对账单的稽核和管理，根据企业内部控制指引有关资金的相关要求公司拟对由出纳赴银行获取银行对账单进行整改，改由其他财务人员赴银行获取对账单。 3.4 现金和票据的管理情况 自查中发现已经建立定期的现金盘点制度;制度规定公司的库存现金限额为 5 万元。日常使用的票据种类为支票，并设置票据登记薄，对票据购买、领用、注销进行记录，作废票据没有销毁，不存在加盖公司公章或财务专用章的空白票据。不存在现金坐支现象，出纳每日对现金进行盘点，总账会计不定期抽盘和每月末盘点，并出具盘点表。未发现不规范事项。 3.5 财务印鉴保管情况 自查中发现财务专用章由出纳保管，法定代表人私章由财务总监保管，发票专用章由税务会计保管。自查中发现使用财务印鉴未形成登记记录。 公司拟增加使用印鉴登记薄台账加强印鉴管理。

4、企业会计政策相关情况 4.1 财务管理制度体系基本情况 自查中发现，在公司财务管理制度下，公司建立了如下财务管理相关制度：费用报销制度、点卡管理制度、会计基础工作规范、采购库存管理流程、研发支出核算管理规定、固定资产管理办法、对外担保管理制度、对外投资管理制度、关联交易决策制度、募集资金管理办法、信息披露制度、现金盘点制度、预算管理制度等，最后一次修订时间在2016 年6 月。未发现不规范事项。 4.2 企业会计政策相关情况 自查中发现公司会计政策按照《企业会计准则》(xx)进行了修订，并经 2016 年第一次临时股东大会审批。下属子公司的会计政策由母公司统一制定，并要求合并范围内各主体均采用与母公司一致的会计政策和会计估计。未发现不规范事项。 4.3 企业会计估计相关情况 自查中发现公司财务管理制度中已经对会计估计的变更做出了相关规定，会计估计变更事项需要履行公司董事会审批程序，财务管理制度规定需对公允价值变动收益进行检查，但未做出具体的流程和审批程序，公司目前不存在需要对公允价值变动收益进行检查的项目。财务管理制度规定需对预计负债进行检查，但未做出具体的确认流程和审批程序。 为加强和完善对财务管理制度的建设，公司对预计负债的确认、审批等相关的流程和审批程序作为整改事项，在整改期限结束之前(2016 年10 月31 日)制定出相关制度。 4.4 重大会计差错更正情况 自查中发现公司制定《年报信息披露重大差错责任追究制度》，当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司审计部应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。审计部形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大差错责任认定的初步意见，之后提交董事会审计委员会审议，并抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议，独立董事发表独立意见;公司监事会切实履行监督职能，对董事会的决议提出专门意见并形成决议。公司最近三年未发生重大会计差错事项。未发现不规范事项。 4.5 资产减值测试管理情况 自查中发现公司财务管理制度对资产减值做了具体的检查要求，对应收款进行减值测试的方法是根据应收款客户合作现状、造成欠款原因、催款情况以及欠款时间进行测试，测试的频率为每个年度，因公司存货较少，主要是低值易耗品，且库存量和价值量均较小、购买时间短，基本未做存货减值测试。未发现不规范事项。

5、财务信息系统使用和控制情况 5.1 财务信息系统基本情况 自查中发现公司于2016 年4 月制定《财务信息系统管理制度》，财务信息系统由计算机硬件设备、财务软件、数据保存及备份、操作规程和使用人员组成的一个综合会计信息系统，并由it 部门专设人员负责软硬件及数据维护。财务软 件的服务器端及客户端的计算机均采用的是windows 平台操作系统，财务软件的操作是建立在windows 平台之上，并且生成的相关财务报表均由office 软件支撑。未发现不规范事项。 5.2 财务信息系统应用情况 自查中发现当月会计凭证生成后，实行交叉审核，即制单人不能审核由自己所录入的会计凭证，需由不同的人员进行审核、记账。未发现不规范事项。 5.3 财务信息系统访问权限的控制 自查中发现财务人员根据职位类别及其他部门使用人，填写《财务信息系统权限申请单》，并经财务部门负责人审批后向it 系统申请对应的系统权限，除公司财务人员外，公司其他部门人员非经财务部门负责人审批许可不得使用财务软件。关联公司人员不得操作使用本公司的财务软件并进入查询本公司财务系统信息。未发现不规范事项。

6、母公司对子公司财务管理和控制情况 6.1 全面预算管理的执行情况 自查中发现母公司对子公司实行全面预算管理，原因是子公司为新设公司，公司的预算由运营中心负责编制，公司由总经理、运营中心、技术中心、研发中心、财务部组成预算管理委员会，但此小组不是正式机构，在制定预算或者修订预算时进行小组审核，公司运营中心负责参与预算的编制，具体编制程序为由运营中心产品部制定各产品经营预算，经与预算管理委员会讨论后交财务部汇总编制总体预算，审批程序为产品部经理提交、运营中心总监审核、研发中心总监确认、财务总监审核、总经理签批。在预算执行中涉及到调整预算的，需要同样的审批，审批流程与预算编制的审批流程一致。财务部负责对下属子公司预算完成情况进行考核。未发现不规范事项。 6.2 母公司对子公司的资金管理 自查中发现公司目前有三家全资子公司，其中一家深圳网页游戏子公司有少量业务，其余两家为苏州子公司，还未正式运营，全部子公司的账务及资金账户均由母公司财务部兼职管理。子公司开立银行账户须经母公司审批，从管理制度上公司不允许下属子公司之间发生日常经营业务以外的资金往来，子公司日常经营业务范围内的支出，均需要母公司审批，子公司向外提供借款、向外担保、向银行或其他单位融资均需要母公司审批。未发现不规范事项。 6.3 母公司对子公司财务人员的管理情况 自查中发现子公司目前没有全职财务人员，财务人员全部由母公司财务部财务人员兼任，由母公司进行统一管理。随着公司未来业务规模的扩大，公司会加强对子公司财务人员的配置，并实行有效监管，此事项作为公司的长效整改项目。

四、整改期限和整改责任人 本次整改的最后期限为2016 年10 月31 日，本次整改的责任人为公司总经理张云霞

第5篇：企业工会财务自查报告_自查报告

我们眼下的社会，报告十分的重要，我们在写报告的时候要注意涵盖报告的基本要素。为了让您不再为写报告头疼，下面是小编为大家收集的企业工会财务自查报告_自查报告，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。企业工会财务自查报告_自查报告1

根据州总工会《关于开展全州工会财务工作大检查的通知》要求，潞西市总工会结合本市工会财务的实际情况，以查找问题，摸清情况，研究对策，完善制度，促进增收，夯实基础，服务全局为目标，在宣传、动员、布置、安排、落实和督促等各个工作环节精心筹划，统一行动，有条不紊地在全市范围内开展了工会财务大检查工作，现将自检自查情况报告如下：

一、加强领导、精心布置

为确保全市工会财务大检查工作的顺利开展，市总工会于20xx年4月初成立了潞西市工会财务工作大检查领导小组，组长由市总工会主席闵勇胜同志担任，副组长由市总工会副主席兼经审委主任李才平同志担任，成员由市总工会财务及经审办全体同志组成。根据我市工会财务实际情况下发了《潞西市总工会关于开展全市工会财务工作大检查的通知》(潞工字〔20xx〕12号)，文件对此次工会财务大检查的目的，范围、内容、方法、步骤、时间作了严格规定和详细说明，强调各基层工会要把这次财务大检查作为今年的主要工作列入重要议事日程，作好“一把手”工程，由主席亲自抓，负总责，责任到人。

考虑到此次大检查时间紧，任务重，涉及面广，部分乡镇地处边远山区，交通、信息不便等不利因素，市总工会专门就大检查的相关知识及要求特别是《工会财务情况自查表》的表间关系进行内部人员培训，要求工作人员都能解答基层工会在大检查中提出的凝难问题，及时催收、核对、汇总，并对5家基层工会进行抽查。通过各方积极努力，按程序、有步骤地完成了全市工会财务工作大检查的各项任务。

二、基本情况

潞西市总工会共有基层工会225个，本次大检查下发自查表225份，其中行政单位67份，事业单位61份，企业97份，收回自查表167份，其中，行政事业单位67份，事业单位59份，企业41份。经过认真核实、汇总，全市基层工会20xx—20xx两年基本情况分别是：20xx年全市年末职工人数11173人，年人均工资15699元，全年工资总额17540.49万元，全年应计提2%工会经费350.80万元，实际计拨78.18万元，收缴率22%;全年应上解40%工会经费130.42万元(含10%、5%部分)，实际上缴45.24万元，上缴率34%;全年财政供养人数6938人，年人均工资18424元，年工资总额12782.57万元,财政应计拨2%工会经费255.65万元，实际划拨40万元(含在职人员工资、办公、帮扶经费等);税务代征2%工会经费4.02万元;上解州总工会经费16.10万元;20xx年全市年末在职人数11710人，年平均工资17996元，年工资总额21073.32万元，全年应计提2%工会经费421.47万元，实际计拨2%工会经费93.85万元，收缴率22%，全年应上解40%工会经费158.84万元(含10%、5%部分)，实际上解47.32万元，上缴率29%，年末财政供养人数7025人，年人均工资22061元，年工资总额15497.85万元,财政应计拨2%工会经费309.96万元，实际划拨45万元(含在职人员工资、办公费、帮扶款等)。地税代收2%工会经费44.25万元。上解州总工会经费18.48万元。

依法督促企业每月按全部职工工资总额的2%向工会拨缴工会经费，开设了经费集中户存款帐户，建立经费收缴台账，认真逐月逐笔登记企业上解的每一笔工会经费，并按实收比例上解州总工会经费。

20xx年收到省总工会补助文化宫俱乐部“穿衣戴帽”工程款7万元，目前文化宫俱乐部“穿衣戴帽”工程正在实施，工程款仍留存银行，未做它用。中央财政帮扶款共到位7万元，用于困难职工医疗、生活帮扶救助及“寒窗助学”6.18万元,余0.82万元。

三、建立健全工会财务管理制度

根据《会计法》和工会财务会计制度及上级工会的有关要求，结合工会财务实际情况，制定和完善工会财务管理制度，包括会计人员岗位责任制度、内部控制制度、内部稽核制度，固定资产管理制度、现金和银行管理制度及专项资金管理制度等。通过制度建设，强化财务管理，严肃财务纪律，严格报销程序，完善报销手续，规范内部控制，把工会财务工作的相关政策落到实处。企业工会财务自查报告_自查报告2

根据《省总工会关于安排布置全省工会财务工作大检查的.通知》精神，集团工会(以下简称“集团工会”)结合实际财务情况，严格按照通知中规定的财务检查重点，对本级工会及所属各基层工会的财务工作进行了认真检查。现报告如下：

一、财务工作情况

(一)经费收缴

集团工会高度重视工会经费收缴工作，不断改革创新工作方式，加强经费的收缴工作。20xx年，集团所属各成员企业职工工资大幅上升，经费收入稳步增长。全年共上缴经费1,279,491.46元;集团工会收到省总反拨经费共993,289.44元，其中：产业留成319,872.76元;截止到20xx年底返拨下属各基层单位金额602,448.45元，剩余未返拨金额已于20xx年下拨。

(二)收支管理

集团工会倡导在所属基层工会中建立健全内部控制体系，按“不相容职务相互分离”的原则，完善岗位责任制度和内部稽核制度，并建立严格的经费开支程序和坚持“一支笔”审批制度。做到管好、用好工会经费，保证资金使用符合法律规定;做到专款专用，经费使用合理。

(三)会计管理

新工会会计制度实施以来，集团工会及所属基层工会顺利做好新旧制度衔接工作，目前集团工会已全部执行新的会计制度。各级工会按照新会计制度的规定进行会计核算，并做到会计账簿设置齐全、会计记账准确合规、资金定期核对等。

(四)预算管理

集团工会积极强化预算管理，严格按照《工会预算管理办法》的规定要求各级工会编制预算及进行预算调整，并狠抓预算执行。下级工会上报预算时，集团工会严格进行审查监督，重点审查费用支出的合理性，以控制成本费用开支，提高经费资金使用效率。预算执行时，实时跟踪基层工会的财务数据，密切监视预算的完成情况。

二、存在的问题及改进措施：

(一)经费收缴方面

自从工会经费的收缴模式改为地税代收后，经费收缴的效率得到了明显提高，省总向基层工会反拨经费也更加及时高效。但在经费征缴过程中，由于部分企业对各季度经费上缴征期的不了解，经常出现经费上缴不及时，从而导致该部分企业工会经费反拨滞后延期的现象。

20xx年集团工会将在各个征期内及时督促集团所属企业上缴经费，保证经费及时上缴和反拨。

(二)制度建设方面

在会计核算和财务管理方面，集团工会严格执行《工会会计制度》、《集团工会财务会计管理规范》，规范财务会计管理工作。但集团工会在具体业务方面缺少相应的管理制度，财务制度体系亟需进一步完善。今后，集团工会应结合自己的实际情况，不断建立健全完善的财务管理制度体系。

第6篇：企业财务检查自查报告

自查报告是顾名思义就是一个单位在做某项任务时自己检查自己问题所在的报告文本。下面是小编为您带来的是企业财务检查自查报告相关内容，希望对您有所帮助。

财政划拨工会经费不到位

目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及3个开发区至今尚未解决。

税务代收的覆盖面不够广

税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有 600多家，也只达到30%。

财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大

有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。

财务审批报销制度不够规范

有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单。

乡镇、街道工会财务工作薄弱

人员素质不高，会计基础工作薄弱

有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训，无法适应财务管理工作发展的需要。

第7篇：大众版企业财务自查报告

一、 整改活动开展情况

公司根据贵局下发的[20xx]109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(以下简称《通知》)要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司2012年11 月20日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。

二、 自查发现的问题及整改情况

根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：

(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约;财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。

(二)各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司

自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。

各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度

，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。

(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。

(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全;应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注;应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。

根据上述通知要求(一)，我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新;对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格;在2012年12 月份公司组织安排了“财务部门2012 年度教育训练计划”。

根据上述通知要求(二)，自查中公司根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。

第8篇：大众版企业财务自查报告

一、 整改活动开展情况

公司根据贵局下发的[XX]109 号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(以下简称《通知》)要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司XX 年11 月20 日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。对深圳证监局走访过程中提出的`问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。

二、 自查发现的问题及整改情况

根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：

(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约;财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。

(二)各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司

自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。

各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。

(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。

(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全;应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注;应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。

根据上述通知要求(一)，我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新;对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格;在XX 年12 月份公司组织安排了“财务部门XX 教育训练计划”。

根据上述通知要求(二)，自查中公司根据 《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。

第9篇：企业财务人员的自查报告参考

企业财务人员的自查报告参考,关键词是自查报告,企业财务人员,

一、 整改活动开展情况

公司根据贵局下发的[2012]109 号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(以下简称《通知》)要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司2012 年11 月20 日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。

二、 自查发现的问题及整改情况

根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：

(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约;财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。

(二)各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司

自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。

各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度

，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。

(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。

(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全;应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注;应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。

根据上述通知要求(一)，我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新;对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格;在2012 年12 月份公司组织安排了“财务部门2012 教育训练计划”。

根据上述通知要求(二)，自查中公司根据 《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。