中小企业税收筹划存在的问题及对策研究

关于税收筹划, 主要针对企业各种经营活动和投资等行为在发生纳税行为前, 对其进行科学合理的安排, 以此能够在最大程度上实现企业税收利益最大化目标, 进而推动我国中小企业稳定发展。因而作为中小企业在实际工作中需结合实际情况, 进行科学合理的税收筹划。

一、中小企业税收筹划存在的问题

因受到多方面因素的影响, 使得我国不少中小企业税收筹划存在的问题越发突出, 这些问题的出现, 不仅对企业财务工作造成一定的影响, 同时还对企业实现可持续发展造成极大的阻碍。下文主要对中小企业税收筹划所存在的主要问题, 即:企业对税收筹划认识明显不足、中小企业财务管理水平有待提升、税务代理制度不够完善。

(一) 企业对税收筹划认识明显不足

结合实际发现, 不少中小企业管理人员对税收工作认识存在一定的问题, 则认为税收是国家税务部门主要负责的工作, 而自身只需要按照相关规定及时缴纳税额即可。另外, 因各个企业的纳税政策在实际运用具有一致性, 且缺少筹划的空间, 所以不少企业会将税收筹划偏激的定义为舞弊行为。对于这种情况, 需要企业对此予以足够的重视。

(二) 中小企业财务管理水平有待提升

一般来说, 比较大规模的发展企业非常注重对财务工作人员各方面培训, 特别是有关税收法律知识培训。而对于中小企业在这方面并没有足够的重视, 这主要是受到企业发展规模、管理人员重视程度等因素所造成的。长期下去, 会导致中小企业财务工作人员管理水平无法得到进一步的提升。另外, 还有部分中小企业在开展财务管理工作中, 只注重发生过经济行为的事后核算, 而没有考虑到事前预算和事中控制这两个环节。而相关工作人员在工作中往往会凭借自身所积累的经验, 进行财务工作。这种工作方式会严重影响工作效果。

(三) 税务代理制度不够完善

在社会经济发展的推动下, 我国税务师事务所等相关机构的需求也不断扩大。一般来说, 比较简单的税收筹划事项主要是有企业来进行的, 而较为复杂的税收筹划则必须要由专业的机构负责。虽然这些专业的税收代理机构能够较好的推动国家优惠政策的执行, 但是也会因受到多方因素的影响, 面临筹划失败的风险。如, 某税务代理机构容易出现违规代理的问题。针对此情况, 有关部门需对现有的税务代理制度进行不断完善。

二、解决中小企业税收筹划问题的具体对策

针对上述中企业在税收筹划中所存在的问题, 企业可采取以下措施予以解决:切实提高企业税收筹划的风险防控意识、注重对财务工作人员专业素质的提高、将财务为核心建立税收管理体系。

(一) 切实提高企业税收筹划的风险防控意识

针对当前我国中小企业税务筹划风险防范比较差的问题, 对其在税收筹划风险控制上产生较大的影响。因而作为税务工作人员要能够充分认识到对税收筹划风险控制的重要性, 并在实施税收筹划环节中严格按照国家有关法律和制度, 以此能够在最大程度上确保企业风险控制的科学性与合理性。在实际工作中, 企业税务人员不仅要注重对企业税收压力的降低, 同时还要结合实际, 采取一定的措施推动企业经济发展。

(二) 注重对财务工作人员专业素质的提高

众所周知, 中小企业税收工作的开展具有较强的操作性, 所以对工作人员要求比较高, 简单来说就是不仅要具备专业的知识, 同时还要能够在实际工作中熟练应用各种技能。另外, 因中小企业税收筹划理论所涉及的范围比较广, 具体体现在保险、金融和贸易等, 在具体税收筹划风险控制环节中, 需要工作人员不断提高自身的管理能力、沟通能力和决策能力, 只有这样才能够更好地保证税收筹划的合理性。

(三) 将财务为核心建立税收管理体系

在中小企业基础管理工作中, 税务管理占据重要地位, 因而需要企业对此予以足够的重视。随着近几年我国社会经济的不断发展, 市场竞争越发激烈, 在此环境下, 中小企业在财务税收方面面临的风险也明显增大。为了能够进一步提高企业发展水平, 企业首先就要注重自身核心竞争力的提升, 按照相关标准和要求以较为系统的税收管理不断提升企业凝聚力。另外, 企业管理人员还要结合实际情况, 将财务为核心来不断完善现有的税务管理制度, 在此过程中, 管理人员要注重对财务管理手段的有效应用, 切实提高企业税务管理效率。

三、结语

综上所述, 随着近几年我国社会经济的不断发展, 企业市场竞争越发激烈。在此环境下, 作为发展中的中小企业要想能够获得更好的发展, 首先就要充分认识到税收合理筹划的重要性, 同时还要注重自身在税收筹划所存在的问题, 针对这些问题, 采取有效措施。通过本文对当前我国中小企业税收筹划存在的问题深入分析后, 企业在解决中可从多个方面进行, 即切实提高企业税收筹划的风险防控意识、注重对财务工作人员专业素质的提高、将财务为核心建立税收管理体系。实践证明, 这些方式在有效解决企业税收筹划问题的同时, 还为其后续发展奠定良好基础, 从而满足社会经济发展的需求。

摘要：对于中小企业来说, 税收筹划在整个管理体制中占据重要地位, 且对其发展产生较大的影响, 因而需要企业注重对这方面的管理。基于此, 本文首先就对当前中小企业在税收筹划中面临的主要问题进行重点分析, 并就如何有效解决提出针对性的措施, 以期能够促进我国中小企业实现可持续发展目标。

关键词：中小企业,税收筹划,问题及对策

参考文献

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