【练习必备】2018年初级会计职称《经济法》基础章节练习(一)
【练习必备】2018年初级会计职称《经济法》基础章节练习
(一)
2018年初级会计职称考试预计在5月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试!小编整理了一些初级会计职称考试的相关资料，希望对备考生有所帮助!最后祝愿所有考生都能顺利通过考试!
一、单项选择题
1、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元(不含税)，取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。
A、(10000×13%+3000×11%)=1630元
B、(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元
C、(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元
D、10000×13%×(1-1/4)=975元
2、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元; 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元; 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元;已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。
A、2.3
B、2.6
C、2.66
D、6
3、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金
D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是( )。
A、笔记本电脑
B、化肥
C、小汽车
D、淀粉
5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是( )。
A、电池
B、木制一次性筷子
C、涂料
D、高档西服
6、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是( )。
A、汽车轮胎
B、酒精
C、木质衣柜
D、高档手表
7、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
A、白酒
B、啤酒
C、小汽车
D、摩托车
8、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( )。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人
C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
9、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。
A、签订销售合同的当天
B、收到预收货款的当天
C、发出应税消费品的当天
D、开具预收款发票的当天
10、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58.5万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。
A、58.5×30%×80%=14.04万元
B、58.5÷(1+17%)×30%×80%=12万元
C、58.5÷(1+17%)×30%=15万元
D、58.5×30%=17.55万元
11、某金店是增值税一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为( )元。
A、6800
B、5200
C、3400
D、2600
12、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为( )%，第二年抵扣比例为( )%。
A、60;40
B、50;40
C、50;50
D、40;60
13、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是( )。
A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B、技术转让服务按销售服务缴纳增值税
C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
D、车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税
14、2016年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为( )万元。
A、14.86
B、10.19
C、11.31
D、19.81
15、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1500万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
A、195.14
B、354
C、270
D、449
二、多项选择题
1、根据增值税法律制度的规定，下列项目应当征收增值税的有( )。
A、典当业销售死当物品
B、商场销售移动电话
C、杂志社销售杂志的收入
D、商品期货的实物交割环节
2、根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有( )。
A、个人转让著作权
B、残疾人个人提供应税服务
C、医疗机构提供的医疗服务
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
3、下列消费品中，征收消费税的有( )。
A、实木复合地板
B、电动汽车
C、高尔夫球杆
D、农用拖拉机专用轮胎
4、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
5、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有( )。
A、卷烟
B、烟丝
C、粮食白酒
D、薯类白酒
6、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中，正确的有( )。
A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)
D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
7、根据增值税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A、增值税一般纳税人资格实行登记制
B、个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明
C、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D、纳税人(除个人外)年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，无需向主管税务机关提交书面说明
8、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有( )。
A、将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
B、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天
C、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天
D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天
9、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的有( )。
A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
B、外购已税粮食白酒生产白酒
C、外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石
D、以外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子
三、判断题
1、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。( )
对
错
2、包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。( )
对
错
3、根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。( )
对
错
4、对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。( )
对
错
5、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。( )
对
错
6、因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。( )
对
错
四、不定项选择题
1、甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：
(1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77.7万元;
(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元;
(3)销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元;
(4)购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元;购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23.4万元。
已知：交通运输服务增值税适用税率为11%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
<1> 、下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中，正确的是( )。
A、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%=137.1万元
B、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%+50×17%=145.6万元
C、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5万元
D、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%+50×11%=99万元
<2> 、甲公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为( )。
A、17000元
B、11000元
C、3000元
D、2000元
<3> 、甲公司2015年9月应纳增值税为( )。
A、8.7万元
B、14.2万元
C、5.3万元
D、10.8万元
<4> 、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的有( )。
A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收
B、一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票
C、提供国际运输服务适用零税率的规定
D、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率
2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;
(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;
(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)
要求：根据上述资料，分析回答第(1)～(4)小题。
<1> 、下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是( )。
A、204×400÷(80+1200-400)=92.73万元
B、204+60×6%=207.6万元
C、204+60×11%=210.6万元
D、80×17%+204+60×11%=224.2万元
<2> 、下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是( )。
A、(4563+50)×17%=784.21万元
B、4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5万元
C、(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83万元
D、(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26万元
<3> 、下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是( )。
A、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5万元
B、(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43万元
C、4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5万元
D、4563÷(1+17%)×56% =2184万元
<4> 、下列有关本题的表述中，正确的是( )。
A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税
B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税
C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税
【练习必备】2018年初级会计职称《经济法》基础章节练习
(八)
2018年初级会计职称考试预计在5月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试!小编整理了一些初级会计职称考试的相关资料，希望对备考生有所帮助!最后祝愿所有考生都能顺利通过考试!
1、2016年5月，某国有企业转让2007年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2007年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。
A、400万元
B、1485万元
C、1490万元
D、200万元
【正确答案】B
【答案解析】评估价格=12000×70%=8400(万元);增值额=10000-8400-115=1485(万元)。
【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】
2、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A、供电部门占用耕地新建变电站
B、农村居民占用耕地新建住宅
C、市政部门占用耕地新建自来水厂
D、国家机关占用耕地新建办公楼
【正确答案】B
【答案解析】税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
【该题针对“耕地占用税税收优惠”知识点进行考核】
3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是( )。
A、企业以行政划拨方式取得土地使用权
B、法定继承人承受房屋权属
C、承包者获得农村集体土地承包经营权
D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
【正确答案】D
【答案解析】以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税;法定继承人承受房屋权属不征契税;契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人，获得的土地承包经营权不是契税的征收范围。
【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】
6、根据劳动合同法规定，除特殊行业外，劳动者需达到一定的年龄才可以订立劳动合同。该年龄为( )。
A、13周岁
B、15周岁
C、16周岁
D、18周岁
【正确答案】C
【答案解析】《劳动法》规定：禁止用人单位招用未满16岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。
【该题针对“劳动合同订立的主体的资格要求”知识点进行考核】
7、林琳失业，如果她要领取失业保险，应当符合的条件不包括( )。
A、按照规定参加了失业保险
B、非因本人意愿中断就业
C、已经办理失业登记，并且有求职要求
D、与原所在企业按照规定履行失业保险缴费义务满半年
【正确答案】D
【答案解析】具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金：(1)按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满1年的;(2)非因本人意愿中断就业的;(3)已办理失业登记，并有求职要求的。失业人员在领取失业保险金期间，按照规定同时享受其他失业保险待遇。因此，林琳失业在家后，若其希望领取失业保险金，就必须符合上述三项条件的要求。
【该题针对“失业保险待遇的享受条件”知识点进行考核】
8、赵某与C公司于2014年1月1日签订了1年期的劳动合同，2014年7月1日，甲公司未按照合同约定向赵某支付工资，2015年1月1日，劳动合同终止。根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，赵某应当在( )之前申请劳动仲裁。
A、2015年1月1日
B、2015年7月1日
C、2016年7月1日
D、2016年1月1日
【正确答案】D
【答案解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受前面规定的仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。
【该题针对“劳动仲裁的申请和受理”知识点进行考核】
9、下列属于劳动合同约定条款的是( )。
A、竞业限制
B、劳务报酬
C、工作地点
D、休息休假
【正确答案】A
【答案解析】选项BCD均属于劳动合同的必备条款。
【该题针对“劳动合同约定条款”知识点进行考核】
10、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起( )。
A、15日内
B、1个月内
C、2个月内
D、3个月内
【正确答案】B
【答案解析】对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
【该题针对“劳动合同订立的形式—书面形式”知识点进行考核】
11、郑云于2016年6月15日与A企业签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑云与A企业建立劳动关系的时间是( )。
A、2016年6月15日
B、2016年7月2日
C、2016年7月15日
D、2016年8月2日
【正确答案】B
【答案解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。
【该题针对“劳动关系建立的时间”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有( )。
A、购进农用运输车自用的个体工商户
B、进口高档小汽车自用的外贸企业
C、获奖取得汽车自用的运动员
D、购买汽车自用的外商投资企业
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上四项均属于车辆购置税的纳税人。
【该题针对“车辆购置税纳税人和征收范围”知识点进行考核】
2、关于关税的减免税规定，下列表述正确的有( )。
A、无商业价值的广告样品进口征收关税
B、在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税
C、因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还
D、关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税
【正确答案】BD
【答案解析】无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目;因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。
【该题针对“关税的税收优惠”知识点进行考核】
3、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。
A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
【正确答案】ABD
【答案解析】根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。
【该题针对“契税计税依据”知识点进行考核】
4、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
【正确答案】AC
【答案解析】纳税义务发生时间：(1)纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税;(2)纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税;(3)纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税;(4)纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税;(5)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税;(6)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税;(7)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税;(8)纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。
【该题针对“房产税征收管理”知识点进行考核】
5、根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有( )。
A、劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间
B、劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
C、被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
D、被派遣劳动者不能参加用工单位的工会
【正确答案】AB
【答案解析】被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利，故选项C错误;被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益，故选项D错误。
【该题针对“劳务派遣”知识点进行考核】
6、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有( )。
A、劳动者被人民法院宣告死亡
B、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇
C、用人单位被依法宣告破产
D、女职工在产期
【正确答案】ABC
【答案解析】有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的;劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;劳动者达到法定退休年龄的;劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;用人单位被依法宣告破产的;用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的;法律、行政法规规定的其他情形。选项D属于劳动合同终止的例外情形，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同。
【该题针对“劳动合同的终止”知识点进行考核】
7、根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有( )。
A、基层人民调解组织
B、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织
C、人民政府
D、企业劳动争议调解委员会
【正确答案】ABD
【答案解析】根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织不包括人民政府。
【该题针对“劳动调解”知识点进行考核】
8、根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位可以解除劳动合同的有( )。
A、劳动者被依法追究刑事责任的
B、劳动者严重违反用人单位的规章制度的
C、劳动者不能胜任工作的
D、劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作的
【正确答案】AB
【答案解析】选项C：劳动者不能胜任工作，只有在“经过培训或者调整工作岗位后仍不能胜任工作”的情况下，用人单位才可以解除劳动合同;选项D：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，只有在“也不能从事由用人单位另行安排的工作的”的情况下，用人单位才可以解除劳动合同。
【该题针对“劳动合同解除-法定解除”知识点进行考核】
9、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有( )。
A、用人单位未为劳动者缴纳社会保险费
B、用人单位未及时足额支付劳动报酬
C、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
D、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件
【正确答案】ABCD
【答案解析】《劳动合同法》规定：用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：(1)未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的;(2)未及时足额支付劳动报酬的;(3)未依法为劳动者缴纳社会保险费的;(4)用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的;(5)因本法第26条第1款规定的情形致使劳动合同无效的;(6)法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。
【该题针对“劳动合同解除-法定解除”知识点进行考核】
10、用人单位的规章制度对劳动者不生效的情形有( )。
A、未经劳动部门备案
B、未经公示
C、未经人民法院批准
D、未对劳动者告知
【正确答案】BD
【答案解析】如果用人单位的规章制度未经公示或者对未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。
【该题针对“劳动合同的履行”知识点进行考核】
11、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有( )。
A、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行
B、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金
C、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金
D、用人单位违反规定解除劳动合同而支付赔偿金的，不再支付经济补偿
【正确答案】ABCD
【答案解析】四个选项表述均正确。
【该题针对“劳动合同解除和终止的法律后果”知识点进行考核】
12、下列各项中，属于车船税计税依据的有( )。
A、每辆
B、整备质量每吨
C、净吨位每吨
D、购置价格
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，购置价格不属于车船税的计税依据。
【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
三、判断题
1、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。( )
【正确答案】错
【答案解析】契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。
【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】
2、烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。( )
【正确答案】错
【答案解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。
【该题针对“烟叶税纳税人和征税范围”知识点进行考核】
3、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4%的税率征收房产税。( )
【正确答案】对
【该题针对“房产税的税率”知识点进行考核】
4、印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花;如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。( )
【正确答案】对
【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】
5、土地增值税的纳税人为自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。( )
【正确答案】对
【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】
6、外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。( )
【正确答案】错
【答案解析】土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。这里所称单位包括各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。这里所称个人包括个体经营者。同时也包括外商投资企业、外国企业、外国驻华机构及海外华侨、港澳台同胞和外国公民。
【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】
7、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。( )
【正确答案】错
【答案解析】职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。
【该题针对“生育保险的含义及生育保险费的缴纳”知识点进行考核】
8、由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，无需向劳动者支付经济补偿。( )
【正确答案】错
【答案解析】由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，必须依法向劳动者支付经济补偿。本题中的表述是错误的。
【该题针对“劳动合同解除-法定解除”知识点进行考核】
9、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，也不征收土地增值税。( )
【正确答案】错
【答案解析】对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。
【该题针对“土地增值税征税范围的特殊规定”知识点进行考核】
10、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。( )
【正确答案】错
【答案解析】根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。
【该题针对“土地增值税计税依据的特殊规定”知识点进行考核】
【练习必备】2018年初级会计职称《经济法》基础章节练习
(四)
2018年初级会计职称考试预计在5月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试!小编整理了一些初级会计职称考试的相关资料，希望对备考生有所帮助!最后祝愿所有考生都能顺利通过考试!
一、单项选择题
1、企业2013年1月售出产品并已确认收入，2013年5月发生销售退回时，其冲减的销售收入应在退回当期记入( )科目的借方。
A、营业外收入
B、营业外支出
C、利润分配
D、主营业务收入
2、大明公司于2013年8月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同收入200 000元，当年实际发生成本120 000元，预计已完工80%，则该企业2013确认收入为( )元。
A、120 000
B、160 000
C、200 000
D、0
3、甲公司销售商品一批，商品的销售价款为2 000元，商业折扣10%，增值税税率为17%，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。甲公司销售商品时为对方代垫运费150元(不考虑运费的增值税抵扣问题)，则应收账款的入账金额为( )元。
A、2 490
B、2 256
C、2 106
D、2 340
4、甲企业委托乙企业代销一批商品6 000件，代销价款为100元/件。该商品成本为60元/件，甲企业适用增值税税率为17%，2014年5月，甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%，甲企业向乙企业开具增值税专用发票。甲企业按售价的3%支付给乙企业手续费。甲企业2014年5月应确认的销售收入为( )元。
A、300 000
B、188 000
C、400 000
D、388 000
5、企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品的成本，应借记的会计科目是( )。
A、在途物资
B、主营业务成本
C、发出商品
D、库存商品
6、企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应( )。
A、增加销售费用
B、冲减主营业务成本
C、冲减主营业务收入
D、增加营业外支出
7、某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款(含税)为10 300元，增值税征收率为3%，款项已经存入银行。该企业应该确认的收入为( )元。
A、10 600
B、10 000
C、9 400
D、11 200
8、下列各项中，关于收入表述不正确的是( )。
A、企业在商品销售后如能够继续对其实施有效控制，则不应确认收入
B、企业采用交款提货方式销售商品，通常应在开出发票账单并收到货款时确认收入
C、企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入
D、企业销售商品相关的已发生或将发生的成本不能可靠计量，但已收到价款的，应按照已收到的价款确认收入
9、下列选项中，表述不正确的是( )。
A、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，是指与销售商品有关的已发生或将发生的成本能够合理地估计
B、收入的金额能够可靠地计量，是指收入的金额能够合理地估计
C、相关的经济利益很可能流入企业，是指销售商品价款收回的可能性超过90%
D、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，是指与商品所有权有关的主要风险和报酬同时转移
10、某工业企业销售产品每件120元，若客户购买100件(含100件)以上，每件可得到20元的商业折扣。某客户2013年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%，假定计算现金折扣时考虑增值税。该企业于12月29日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为( )元。
A、0
B、100
C、117
D、1 100
11、A公司于2010年10月向北方公司提供某专利权的使用权，合同规定的使用期为20年，一次性收取使用费500 000元，且不提供后续服务，款项已经收到。则A公司当年应确认的使用费收入为( )元。
A、0
B、6 250
C、500 000
D、250 000
12、2013年5月1日，A公司采用预收款方式销售甲商品，预收货款20万元，总价50万元。并约定于7月1日交付剩余款项并发出商品。下列说法正确的是( )。
A、A公司应于5月1日确认收入50万元
B、A公司应于5月1日确认收入20万元
C、A公司应于7月1日确认收入50万元
D、5月1日确认成本20万元
二、多项选择题
1、甲企业2013年10月售出产品一批，并确认了收入，2013年12月由于质量问题被退回时，在做相关处理时不会涉及的科目有( )。
A、库存商品
B、营业外支出
C、利润分配
D、主营业务收入
2、企业在资产负债表日，提供的劳务交易结果不能可靠估计的，应分情况进行账务处理。下列账务处理中，正确的有( )。
A、已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应当按照能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按照已经发生的劳务成本金额结转成本
B、已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应当按照完工百分比法确认劳务收入，并按照已经发生的劳务成本结转劳务成本
C、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入
D、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应按已发生的劳务成本金额确认收入，并结转已经发生的劳务成本
3、下列各项中，可用于确定所提供劳务完工进度的方法有( )。
A、根据测量的已完工作量加以确定
B、按已经发生的成本占估计总成本的比例计算确定
C、按已经收到的金额占合同总金额的比例计算确定
D、按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例计算确定
4、关于商业折扣的处理，下列表述不正确的有( )。
A、销售企业应当将实际发生的商业折扣计入销售费用
B、销售企业应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
C、购买企业应按扣除商业折扣后的含税价款计入应付账款
D、购买企业应当将享受的商业折扣冲减财务费用
5、下列有关销售商品收入的处理中，正确的有( )。
A、在采用支付手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时就确认收入
B、已经确认收入的售出商品被退回时(不属于资产负债表日后期间)，直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目
C、当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时(不属于资产负债表日后期间)，直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理
D、在采用预收款方式下销售商品的，在发出商品时确认收入
6、下列业务发生时不能确认收入的有( )。
A、采用预收款方式销售发出商品时
B、采用支付手续费方式委托代销商品收到代销清单时
C、采用预收款方式销售商品，收到商品款时
D、采用支付手续费方式委托代销商品发出商品时
7、下列事项不能确认收入的有( )。
A、采用预收款方式销售发出商品时
B、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿
C、收到商品预收款时
D、采用支付手续费方式委托代销商品发出商品时
8、下列各项中，属于让渡资产使用权收入的有( )。
A、债券投资取得的利息
B、出租固定资产取得的租金
C、出租包装物时收取的押金
D、转让商标使用权取得的收入
三、判断题
1、企业销售商品后实际发生销售退回时，如果已经发生现金折扣的，则应同时调整相关财务费用的金额。( )
对
错
2、企业发生的销售退回，均应在发生时冲减发生当期的销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本以及税金。( )
对
错
3、企业劳务的开始和完成分属于不同的会计期间，且在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认劳务收入。( )
对
错
4、企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应在发出商品时确认销售商品收入。( )
对
错
5、销售收入已经确认后发生的现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。( )
对
错
6、企业在销售商品时，虽然收入确认的其他条件满足，但估计价款收回可能性不大也不应确认收入。( )
对
错
7、如果合同或协议规定一次性收取使用费，且提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。( )
对
错
四、不定项选择题
甲公司为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014甲公司发生如下经济业务：
(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，同时向银行办妥了托收手续。
(2)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。
(3)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，款项尚未收到。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付发生的管理费用6780元，计提坏账准备4000元。
(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
假定甲公司不存在纳税调整因素。甲公司年末一次性结转损益类科目。
要求：根据上述资料，回答下列第1～5题。
<1> 、(1)关于业务(1)和业务(3)下列说法正确的是( )。
A、5月1日销售A产品应确认的主营业务收入为68000元
B、5月1日销售A产品应确认的应收账款为79560元
C、6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务收入34000元
D、6月10日，因部分A产品被退回，确认减少应收账款39780元
<2> 、关于业务(2)和业务(4)下列说法中正确的是( )。
A、委托丙公司代销C产品，应当在发出产品时确认产品销售收入
B、甲公司收到丙公司的代销清单时，应确认产品销售收入
C、向丙公司支付的代销手续费应记入“财务费用”科目
D、确认应收账款金额为128400元
<3> 、甲公司根据上述资料计算的主营业务收入为( )元。
A、86000
B、34000
C、154000
D、188000
<4> 、甲公司根据上述资料应确认的营业利润金额为( )元。
A、38220
B、42220
C、50220
D、14220
<5> 、甲公司根据上述资料计算的应交所得税为( )元。
A、955
5 B、355
5 C、1255
5 D、10555
第一章 总论
一、单项选择题
1、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。 A.法是统治阶级意志的体现
B.法是明确而普遍适用的规范 C.法是全社会成员共同意志的体现
D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范
2、甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是( )。 A.被装修的房屋
B.甲乙双方应当收付的款项 C.乙方承揽的装修劳务行为 D.甲乙双方承担的权利和义务
3、下列各项客观事实中，属于法律行为的有( )。 A.某服装厂与供货商订立了一份合同 B.某沙漠三天没下雨 C.战争爆发
D.海底火山爆发
4、根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于程序法的有( )。
A.《中华人民共和国民法通则》 B.《中华人民共和国民事诉讼法》 C.《中华人民共和国合同法》 D.《中华人民共和国刑法》
5、根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为(
)。
A.国际法和国内法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.成文法和不成文法
6、根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是(
)。 A.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 B.合同无效，仲裁协议也无效 C.仲裁庭无权确认合同的效力
D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定
7、下列各项中，符合《仲裁法》规定的有( )。 A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行
C.仲裁实行级别管辖和地域管辖
D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
8、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有(
)。 A.仲裁委员会是行政机关
B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 C.仲裁委员会独立于行政机关
D.仲裁委员会与行政机关之间没有隶属关系
9、下列不属于民事诉讼审判制度的是( )。 A.合议制度
B.公开审判制度
C.两审终审制度 D.一审终局制度
10、根据我国《民事诉讼法》的规定，因票据纠纷引起的诉讼，有管辖权的人民法院是( )。 A.原告住所地 B.背书人所在地
C.票据收款人所在地 D.票据支付所在地
11、因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。 A.合同签订地人民法院 B.原告住所地人民法院 C.被告住所地人民法院 D.不动产所在地人民法院
12、对下列哪些情形，公民、法人和其他组织不能申请行政复议( )。 A.对行政机关限制人身自由的决定不服的
B.对行政机关做出的关于吊销营业执照的决定不服的 C.对行政机关对民事纠纷作出的调解决定不服的
D.申请行政机关依法发放抚恤金，行政机关没有依法办理的
13、根据《中华人民共和国民法通则》的有关规定，下列选项中，不适用于特别诉讼时效期间的情形有( )。 A.借款利息未支付
B.出售质量不合格商品而未声明的 C.身体受到伤害要求赔偿的 D.寄存财物被丢失的
14、下列各项中，不属于行政复议参加人的是( )。
A.申请人 B.被申请人 C.第三人 D.复议机关
15、下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有( )。 A.停止侵害 B.拘役 C.罚款 D.没收财产
16、当事人不服人民法院第一审民事判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。 A.判决书作出之日起10日内 B.判决书作出之日起15日内 C.判决书送达之日起15日内 D.判决书送达之日起10日内
二、多项选择题
1、下列各项中，属于法律关系主体的有(
)。 A.个体工商户
B.某市人民政府 C.某市艺术团 D.外商投资企业
2、下列各项中，属于法的形式的有( )。 A.宪法
B.某单位有关工作纪律的规定 C.企业所得税暂行条例 D.会计法
3、下列各项中，能够引起法律关系消灭的法律事件有( )。 A.合同双方认真履行了合同 B.企业乙侵犯了丙的专利权 C.发生了地震
D.突然爆发了战争
4、下列选项中，属于我国经济法的调整对象的有( )。 A.宏观经济调控关系 B.市场规制关系
C.刑事违法关系 D.民事诉讼关系
5、仲裁员有下列情形时，必须回避，当事人也有权提出回避申请的有( )。 A.是本案当事人或者当事人代理人的近亲属
B.与本案有利害关系
C.与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的
D.私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的
6、我国法的形式主要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、行政规章、国际条约等。下列各项中，属于行政法规的有( )。
A.国务院发布的《总会计师条例》
B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》 C.省级人大常委会发布的地方会计管理条例 D.财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》
7、根据《仲裁法》的规定，当事人之间达成的书面仲裁协议，属于下列情形之一的，该书面仲裁协议无效。该情形包括()。 A.约定与人身有关的收养、继承纠纷
B.无民事行为能力人或限制民事行为能力人订立的仲裁协议 C.一方采取胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的
D.由强制性法律规范调整的法律关系的争议
8、下列选项中，属于中级人民法院管辖的第一审行政案件有( )。 A.确认发明专利权的案件 B.海关处理案件
C.对国务院个部门或者省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件 D.本辖区内重大、复杂的行政案件
9、下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，不能申请仲裁解决的是( )。 A.公司某职员与公司发生的劳动合同纠纷
B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷 C.甲、乙两人的遗产继承纠纷
D.对工商吊销营业执照不服而产生的纠纷
10、根据规定，下列情形中，诉讼时效期间为1年的有( )。 A.寄存财物被丢失或损毁的 B.延付或者拒付租金的 C.货物买卖合同纠纷
D.身体受到伤害要求赔偿的
11、甲地A公司和乙地B公司在丙地签订一份货物买卖合同，约定由B公司在丁地向A公司交货。后B公司未能按约履行合同，A公司便向人民法院提起诉讼。根据规定，该案有管辖权的人民法院是( )。 A.甲地人民法院
B.乙地人民法院 C.丙地人民法院 D.丁地人民法院
12、下列纠纷适用于《民事诉讼法》，可以提起民事诉讼的是( )。 A.侵害名誉权纠纷
B.企业破产案件 C.劳动合同纠纷
D.按照督促程序解决的债务案件
13、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有( )。 A.不服行政机关作出的行政处分 B.不服行政机关作出的人事决定
C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解
D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定
14、根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，表述正确的有( ) A.仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行 B.仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避制度
C.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行两审终审制度
D.仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行
15、下列有关诉讼时效的表述中，不正确的是( )。 A.1年的诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算 B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行
D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
16、下列各项中，属于行政责任的形式的是( )。 A.赔偿损失 B.拘留
C.责令停产、停业 D.没收违法所得
三、判断题
1、实体法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。( ) Y.对 N.错
2、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。( ) Y.对 N.错
3、一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。( ) Y.对 N.错
4、民事审判制度中的回避制度只适用于案件的审判人员和书记员，对于其他人员不适用。( ) Y.对 N.错
5、法律事实可以划分为行为和事件，由社会现象引起的事实又称为绝对事件。 ( ) Y.对 N.错
6、审理行政案件，在一定情况下可以适用调解。( ) Y.对 N.错
7、平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时选择仲裁和民事诉讼。( ) Y.对 N.错
8、仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。(
) Y.对 N.错
9、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息，但银行并没有发出通知要求甲公司支付。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时才向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任，乙银行提起的诉讼将丧失胜诉权。( ) Y.对
N.错
10、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。( ) Y.对 N.错
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核法的本质与特征。法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。
【该题针对“法的本质和特征”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关 系的客体是装修劳务行为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。 【该题针对“法律关系的要素”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核点是法律行为。法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系的发生、变更或者消灭的人们有意识的活动。B不是法律事实，D的客观事实属于法律事件中的绝对事件，C属于法律事件中的相对事件，A属于法律行为。
【该题针对“法律事实”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核法的分类。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。 【该题针对“法的形式和分类”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核法的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为成文法和不成文法。
【该题针对“法的形式和分类”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认合同的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。
【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核仲裁法的有关规定。仲裁一般不公开进行;仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会;仲裁实行一裁终局制，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。 【该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核仲裁委员会的性质和设立。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。 【该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核民事诉讼的审判制度。民事诉讼的审判制度包括合议制度、回避制度、公开审判制度、两审终审制度。
【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核为特殊地域管辖。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖;但因票据纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者票据支付所在地人民法院管辖。
【该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核】
11、
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核诉讼的特殊地域管辖。诉讼管辖可分为级别管辖和地域管辖，地域管辖又可分为一般地域管辖和特殊地域管辖，不动产纠纷属特殊地域管辖的一种类型，由不动产所在地人民法院管辖。
【该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核】
12、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核行政复议的范围。根据规定，不服行政机关对民事纠纷作出的调解或其他处理的，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，不能申请行政复议。 【该题针对“行政复议的范围”知识点进行考核】
13、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核的是诉讼时效的问题。诉讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特殊诉讼时效期间。A属于普通诉讼，时效期间为2年，而特殊诉讼时效期间为1年。适用于特殊诉讼时效期间的情形包括：(1)身体受到伤害要求赔偿的;(2)质量不合格产品未声明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存财物被丢失或者损毁的。本题BCD都适用于特别诉讼时效期间。
【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】
14、
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核行政复议参加人。行政复议参加人包括：申请人、被申请人、第三人。所以选D。
【该题针对“行政复议的基本规定”知识点进行考核】
15、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核民事责任的形式。根据法律的有关规定，当事人承担民事责任的形式包括停止侵害、排除妨碍等，而拘役、没收财产是当事人承担刑事责任的形式，罚款是承担行政责任的形式。
【该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核】
16、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核上诉的法定期限。当事人不服地方人民法院第一审民事判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。 【该题针对“民事诉讼的判决和执行”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核法律关系的主体。根据我国法律规定法律关系的主体包括公民(自然人)、机构和组织(法人)、国家、外国人和外国社会组织。 【该题针对“法律关系的要素”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核法的形式。法的形式有宪法、法律、行政法规、规章、司法解释、国际条约协定等。所以B选项不正确。
【该题针对“法的形式和分类”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：CD 【答案解析】：本题考核法律事实。法律事实分为法律事件和法律行为，AB选项属行为范畴。 【该题针对“法律事实”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：AB
【答案解析】：本题考核经济法的调整对象。经济法是调整宏观经济调控关系和市场规制关系的法律规范的总称。
【该题针对“法律部门与法律体系、经济法的调整对象”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核仲裁员应当回避的情形。 【该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：AB 【答案解析】：本题考核法的形式。选项AB：国务院颁布的属于“行政法规”;选项C：属于“地方性法规”;选项D：属于“行政规章”。
【该题针对“法的形式和分类”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核仲裁的适用范围和仲裁协议的效力。A、D属于约定的仲裁事项超过了法律规定的仲裁范围。
【该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核行政案件的诉讼管辖。以上四个选项均属于中级人民法院管辖的第一审行政案件。
【该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核《仲裁法》的适用范围。不属于《仲裁法》调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷;(2)行政争议;(3)劳动争议;(4)农业承包合同纠纷。
【该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：ABD 【答案解析】：本题考核诉讼时效期间。货物买卖纠纷适用2年的诉讼时效。 【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】
11、
【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核特殊地域管辖的适用情形。根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。因此，本题应由乙地(被告住所地)人民法院管辖和丁地(合同履行地)人民法院管辖。 【该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核】
12、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核民事诉讼的适用范围。适用于《民事诉讼法》的案件具体有五类，ABCD均属于可以提起民事诉讼的案件。
【该题针对“民事诉讼的适用范围”知识点进行考核】
13、
【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核行政复议的范围。不能提出行政复议的情形包括：(1)当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定;(2)当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。
【该题针对“行政复议的范围”知识点进行考核】
14、
【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核仲裁和诉讼的相关规定。B选项是错误的，应当仲裁和诉讼都实行回避制度。
【该题针对“仲裁的基本规定”知识点进行考核】
15、
【正确答案】：ABD 【答案解析】：本题考核诉讼时效的有关规定。诉讼时效期间自当事人“知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误;权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项B错误;诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项D错误。 【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】
16、
【正确答案】：BCD 【答案解析】：本题考核行政责任的形式。选项A属于民事责任。《会计法》规定的行政责任的形式有两种，即行政处罚和行政处分。 行政处罚主要分为六种，即警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留。 行政处分的形式有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。 【该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核】
三、判断题
1、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核法的分类。实体法是指从实际内容上规定主体的权利和义务的法律。 【该题针对“法的形式和分类”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。
【该题针对“法律关系的要素”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核法律体系的定义。
【该题针对“法律部门与法律体系、经济法的调整对象”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核民事诉讼的基本制度。回避制度不仅适用于案件的审判人员和书记员、还适用于翻译人员、鉴定人等。
【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核法律事实的规定。由自然现象引起的事实称为绝对事件，由社会现象引起的事实称为相对事件。
【该题针对“法律事实”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核行政诉讼的基本规定。审理行政案件，不适用调解。 【该题针对“行政诉讼的基本规定”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核纠纷的解决方式。当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。
【该题针对“经济纠纷的解决途径”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。 【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核诉讼时效的有关规定。本题因欠银行贷款的诉讼时效属于普通时效，为2年，该银行没有超过了诉讼时效向人民法院起诉，因此不丧失胜诉权。 【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。 【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】
第二章 劳动合同法律制度
一、单项选择题
1、关于劳动合同的特征，下列不正确的有( )。 A.劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位
B.对于劳动合同，法律规定了较多的强制性规范
C.劳动者与用人单位在签订劳动合同过程时，遵循平等、自愿、协商一致的原则 D.在履行劳动合同的过程中，双方的地位是平等的
2、根据劳动合同法规定，除特殊行业外，劳动者需达到一定的年龄才可以订立劳动合同。该年龄为()。 A.13周岁 B.15周岁 C.16周岁 D.18周岁
3、关于劳动合同订立主体的义务，下列表述正确的是( )。
A.用人单位应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、职业危害、劳动报酬等情况 B.用人单位有权了解劳动者工作与生活的各种情况，劳动者应当如实说明
C.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证，但是可以扣押其他证件 D.用人单位在招用劳动者时，可以要求劳动者适当提供押金
4、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起( )。 A.15日内 B.1个月内 C.2个月内 D.3个月内
5、2009年1月10日，张某应聘到某餐厅工作;2009年3月10日，张某与某餐厅订立了劳动合同;2009年5月10日，张某在餐厅老板胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利;2009年7月10日，有关部门裁定张某与餐厅修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是( )。 A.2009年1月10日 B.2009年3月10日 C.2009年5月10日 D.2009年7月10日
6、根据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是()。 A.劳动报酬
B.试用期
C.保守商业秘密
D.福利待遇
7、某企业急需交付一批产品，需要工人加班。该企业可以延长工作时间的正确做法是()。 A.经总经理批准 B.经工会同意
C.经与工会和劳动者协商一致 D.经劳动者同意
8、劳动合同期限不满3年的，试用期的最长时间是()。
A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月
9、劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付()。 A.违约金 B.赔偿金 C.补偿金 D.损失费
10、在解除或终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位的竞业限制期限，不得超过一定期限。该期限为()。 A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
11、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请()。 A.法律援助
B.支付令 C.社会救济
D.依法制裁用人单位
12、用人单位与劳动者协商一致，修改了原劳动合同约定的服务期限。变更后的劳动合同保存方式是()。
A.由用人单位留存备查 B.由劳动者自行保存
C.由用人单位和劳动者各执一份
D.由劳动行政部门保存
13、下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是() A.被依法宣告破产的
B.劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的 C.被吊销营业执照的 D.被责令关闭、撤销的
14、贾某的日工资为160元，每周工作5天，每天工作8小时。2010年10月，贾某在“十一”期间加班一天，在某一个周末加班一天，在某一天加班三个小时。贾某在2010年10月应当得到的加班费是()元。
A.160 B.320 C.890 D.1050
15、经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此，下列说法不正确的是()。
A.劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任
B.经济补偿金不以过错为条件，没有惩罚性
C.违约金和和赔偿金均以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性
D.违约金的支付可能是用人单位，也可能是劳动者
16、用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在一定时间内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续，该期限是()。 A.15日 B.20日 C.30日 D.10日
17、劳动争议申请仲裁的时效期间为()。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.4年
18、下列情形中，不能担任劳动争议仲裁员的是()。 A.张某担任审判员未满5年
B.李某从事法律教学工作，取得中级职称未满5年 C.王某具有法律知识、从事人力资源管理工作未满5年
D.赵某从事律师执业未满5年
二、多项选择题
1、用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括( ) A.劳动者姓名
B.公民身份证号码 C.联系方式
D.劳动合同期限
2、用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，则下例处理中，正确的是( )。 A.自用工之日起1个月内，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同，则用人单位无需向劳动者支付经济补偿
B.用人单位自用工之日起6个月未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，且与劳动者补订合同
C.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，则视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同 D.用人单位自用工之日起超过7个月未与劳动者订立书面劳动合同的，向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日
3、下列劳动合同无效或者部分无效的有()。 A.以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同 B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同 C.某地下传销组织与劳动者订立的的劳动合同 D.中国公民张某依法与用人单位签订的劳动合同
4、有下列情形之一，劳动者提出订立劳动合同(非订立固定期限劳动合同)，则应当订立无固定期限劳动合同的是( )。
A.劳动者在该用人单位连续工作满十年
B.国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年
C.连续订立二次固定期限劳动合同，但劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作
D.连续订立二次固定期限劳动合同，但劳动者严重违反用人单位的规章制度
5、下列选项中，属于我国法定假日的有()。 A.清明节 B.元宵节 C.端午节 D.中秋节
6、下列属于职工不能享受当年年休假的情形的是( )。 A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数 B.职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资
C.累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上 D.累计工作满20年以上的职工，请病假累计3个月以上
7、下列选项中，属于劳动合同可以约定的条款有()。 A.福利待遇 B.劳动报酬 C.社会保险
D.试用期
8、关于工资的支付，下列表述正确的是( )。
A.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付
B.工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付
C.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资
D.对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资
9、试用期属于劳动合同的约定条款，对此，下列说法正确的有()。 A.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同
B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期
C.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限
D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由
10、下列情形中，用人单位在试用期内可以解除劳动合同的是( )。 A.在试用期间被证明不符合录用条件
B.被依法追究刑事责任
C.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响 D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，可以胜任工作
11、下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的有()。
A.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的医疗期间为3个月 B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期间为6个月 C.在本单位工作年限实际工作年限10年以上15年以下的，医疗期间为12个月 D.在本单位工作年限实际工作年限20年以上的，医疗期间没有限制
12、某企业现有职工80人。下列情形中，属于经济性裁员的有()。 A.因依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员22人 B.因生产经营发生严重困难，需要裁减人员15人
C.因企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员10人
D.因经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需要裁减人员7人
13、下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有()。 A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护 B.用人单位未及时足额支付劳动报酬
C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费
D.用人单位强令冒险作业
14、下列情形中，用人单位不得与劳动者解除劳动合同的有()。 A.劳动者 在本单位患职业病的
B.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的 C.女职工哺乳期的
D.劳动者在本单位连续工作满10年的
15、用人单位需要向劳动者支付经济补偿金的情形是()。
A.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同
B.劳动者符合随时通知解除的情形而解除劳动合同
C.固定期限劳动合同终止前，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件，要求与劳动者续订劳动合同，而劳动者不同意续订的
D.用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的
16、下列情形中，属于劳动争议仲裁员应当回避的情形有()。 A.是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属的 B.与本案有利害关系的
C.与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正裁决的
D.私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的
三、判断题
1、境内企业、民办非企业单位与劳动者建立劳动关系，适用劳动合同法;但是国家机关、事业单位与劳动者建立劳动关系，不适用劳动合同法。( ) Y.对 N.错
2、劳动合同依法订立后，须经劳动部门备案后生效。( ) Y.对
N.错
3、劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同。( ) Y.对 N.错
4、一水泥厂收益不景气，月底不能按时给职工发放工资，故以生产的水泥每人100袋来抵顶当月工资，厂长说：你们卖多少赚多少就当工资了。这也是合情合理的。 ( ) Y.对 N.错
5、病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。( ) Y.对 N.错
6、如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。( ) Y.对 N.错
7、经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是用人单位。( ) Y.对 N.错
8、根据规定，当事人申请劳动争议调解必须提出书面申请。 ( ) Y.对 N.错
9、在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。( ) Y.对 N.错
10、劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。( ) Y.对 N.错
四、不定项选择题
1、2010年初，某保险公司招聘销售人员，要求每位员工交500元押金，称为保证押金，待三个月试用期过后，公司将该押金全额返还给员工。小李参加应聘，2010年2月1日签订
了1年期的劳动合同。合同规定试用期为3个月，试用期工资为1750元，试用期满后工资为2200元(用人单位所在地的最低工资标准为1600元)。 公司的工作制度是每周工作5天，每天8小时。2010年5月小李加班了2天，其中休息日加班一天，在“五一”劳动节法定假日加班了一天。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1>、关于保险公司与招聘的员工签订的劳动合同，说法正确的有()。 A.保险公司规定的劳动合同条款符合规定 B.保险公司规定的劳动合同条款不符合规定 C.劳动合同要求员工交500元押金违法
D.用人单位不得以任何名义向劳动者收取财物，但可以扣押劳动者的有效身份证件
<2>、下列说法中不正确的是()。
A.公司与小李签订的劳动合同中试用期的规定不符合法律规定 B.1年期的劳动合同试用期不能超过2个月
C.公司与小李签订的劳动合同中试用期内的工资标准符合规定 D.小李在试用期内的工资不得低于1760元
<3>、小李5月可以获得的加班费为()。 A.100 B.200 C.500 D.600
<4>、如果公司不同意支付小李的加班费，小李可以采取一定的措施保护自己的权益，该措施包括()。 A.申请劳动调解 B.申请劳动仲裁
C.直接向人民法院提起诉讼 D.可以与用人单位进行协商
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核点是劳动合同的特征。在履行劳动合同的过程中，用人单位和劳动者就具有了支配与被支配、管理与服从的从属关系。 【该题针对“劳动合同法律制度概述”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核劳动合同订立的主体。《劳动法》规定：禁止用人单位招用未满16岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。 【该题针对“劳动合同订立的原则和主体”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核劳动合同订立主体的义务。用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明，选项B不正确。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，选项CD不对。
【该题针对“劳动合同订立的原则和主体”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核点是劳动合同订立。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
【该题针对“劳动合同订立的形式和类型”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核点是无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。
【该题针对“劳动合同的效力”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核劳动合同必备条款。选项B、C、D属于劳动合同的约定条款。 【该题针对“劳动合同的必备条款”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核点是工作时间。用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间。
【该题针对“工作时间和休息休假”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核点是试用期期限的强制性规定。劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。
【该题针对“劳动合同的约定条款”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核竞业限制，劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。
【该题针对“劳动合同的约定条款”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核竞业限制。竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。在解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过二年。 【该题针对“劳动合同的约定条款”知识点进行考核】
11、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核点是劳动合同的履行。用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。 【该题针对“劳动合同的履行和变更”知识点进行考核】
12、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核劳动合同变更的规定。用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本由用人单位和劳动者各执一份。
【该题针对“劳动合同的履行和变更”知识点进行考核】
13、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核点是劳动合同协商解除。由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。
【该题针对“劳动合同解除和终止的经济补偿”知识点进行考核】
14、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核点是劳动报酬。“十一”期间加班一天，加班费是：160×3=480(元);在某一个周末加班一天，加班费是：160×2=320(元);在某一天加班三个小时，加班费是：160÷8×1.5×3=90(元);加班费合计480+320+90=890(元)。 【该题针对“劳动报酬”知识点进行考核】
15、
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核点是经济补偿的概念。违约金的支付只能是劳动者。 【该题针对“劳动合同解除和终止的经济补偿”知识点进行考核】
16、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核劳动合同解除和终止的法律后果。用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。
【该题针对“劳动合同解除和终止的法律后果和责任”知识点进行考核】
17、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核劳动争议申请仲裁的时效期间。劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。
【该题针对“劳动仲裁”知识点进行考核】
18、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核点是仲裁员的任职资格。仲裁员应当公道正派并符合下列条件之一：(1)曾任审判员的;(2)从事法律研究、教学工作并具有中级以上职称的;(3)具有法律知识、从事人力资源管理或者工会等专业，工作满5年的;(4)律师执业满3年的。 【该题针对“劳动仲裁”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核点是劳动合同订立。用人单位应当建立职工名册备查。职工名册应当包括劳动者姓名、性别、公民身份证号码、户籍地址及现住址、联系方式、用工形式、用工起始时间、劳动合同期限等内容。
【该题针对“劳动合同订立的形式和类型”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核劳动合同订立的形式。自用工之日起一个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿;用人单位向劳动者每月支付两倍工资的起算时间为用工之日起满一个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
【该题针对“劳动合同订立的形式和类型”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核无效劳动合同。无效劳动合同，是指劳动合同虽然已经成立，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同。选项C中，传销组织属于非法组织，是违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同。 【该题针对“劳动合同的效力”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：AB
【答案解析】：本题考核劳动合同的类型。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：
(一)劳动者在该用人单位连续工作满十年的;
(二)用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年的;
(三)连续订立二次固定期限劳动合同，且劳动者没有法律禁止的情形(严重违反用人单位的规章制度的;严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的;劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的;以欺诈、胁迫的手段或乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或变更劳动合同而致使劳动合同无效的;被依法追究刑事责任的;劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的;劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的)，续订劳动合同的。
【该题针对“劳动合同订立的形式和类型”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核点是法定假日。我国法定假日包括新年、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节、国庆节等。
【该题针对“工作时间和休息休假”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核休息休假。根据规定，职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：
(一)职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的;
(二)职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的;
(三)累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的;
(四)累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的;
(五)累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。 【该题针对“工作时间和休息休假”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：AD 【答案解析】：本题考核点是劳动合同必备条款。选项B、C属于必备条款。 【该题针对“劳动合同的约定条款”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核工资的支付。
【该题针对“劳动报酬”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核点是试用期的有关规定。
【该题针对“劳动合同的约定条款”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核试用期。劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位可以解除劳动合同。 【该题针对“劳动合同解除”知识点进行考核】
11、
【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核点是医疗期期间的确定。20年以上的为24个月。 【该题针对“医疗期”知识点进行考核】
12、
【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核点是用人单位可单方面解除劳动合同的情形。需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，属于经济性裁员。选项D裁减不足20人也不足企业职工总数10%。
【该题针对“劳动合同解除”知识点进行考核】
13、
【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核点是劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。选项D劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。 【该题针对“劳动合同解除”知识点进行考核】
14、
【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核点是劳动合同终止的限制性规定。在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。 【该题针对“劳动合同解除”知识点进行考核】
15、
【正确答案】：ABD 【答案解析】：本题考核点是劳动合同解除和终止的经济补偿。 【该题针对“劳动合同解除和终止的经济补偿”知识点进行考核】
16、
【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核点是回避制。
【该题针对“劳动仲裁”知识点进行考核】
三、判断题
1、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核劳动合同的适用范围。中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位等组织与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用《劳动合同法》。国家机关、事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，依照《劳动合同法》执行。 【该题针对“劳动合同法律制度概述”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核点是劳动合同的生效。劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经用人单位与劳动者在劳动合同文本上签字或者盖章生效。劳动合同依法订立即生效，具有法律约束力。
【该题针对“劳动合同订立的形式和类型”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核点是劳动合同的履行。
【该题针对“劳动合同的履行和变更”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核劳动报酬与支付的规定。工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。
【该题针对“劳动报酬”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核点是医疗期内的待遇，题目表述是正确的。 【该题针对“医疗期”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核点是建立劳动规章制度的程序。 【该题针对“劳动合同的履行和变更”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核点是经济补偿的概念。赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。
【该题针对“劳动合同解除和终止的经济补偿”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核点是劳动调解程序。当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请。
【该题针对“劳动调解”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核点是劳动仲裁，题目表述是正确的。 【该题针对“劳动仲裁”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核点是公开仲裁制，题目表述是正确的。 【该题针对“劳动仲裁”知识点进行考核】
四、不定项选择题
1、
<1>、
【正确答案】：BC 【答案解析】：根据法律规定，用人单位不得以任何名义向劳动者收取财物，也不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件。 <2>、
【正确答案】：C 【答案解析】：根据劳动合同法规定，1年期的劳动合同试用期不能超过2个月。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。小李签订的劳动合同约定工资的80%是2200×80%=1760(元)。选项D的表述是正确的。 <3>、
【正确答案】：C 【答案解析】：小李加班2天，休息日一天的加班获得2倍工资报酬，2200÷22×2=200(元)，法定假日加班获得3倍工资报酬，2200÷22×3=300(元)，一共是200+300=500(元)。 <4>、
【正确答案】：ABD 【答案解析】：劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序，所以选项C是不正确的。
第三章 营业税法律制度
一、单项选择题
1、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A.汽车租赁业 B.汽车维修业 C.文化体育业 D.建筑业
2、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是( )。
A.保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入 B.人民银行对金融机构的贷款业务 C.金融机构的出纳长款收入
D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
3、下列关于营业税减免税优惠的说法中，不正确的是( )。 A.公司从事金融资产处置业务时，转让不动产不征收营业税
B.对科普单位的门票收入免征营业税
C.对学生勤工俭学提供劳务取得的收入免征营业税
D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税
4、纳税人将自建建筑物对外赠予，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为()。 A.将不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠予文书的当天 D.承受不动产人缴纳契税的当天
5、某公路客运公司与某船舶公司开展联运业务，由公路客运公司收取从上海到大连的运费15万元，支付给船舶公司8万元，则该公路客运公司应缴纳营业税( )。 A.2100元 B.4500元 C.2400元 D.5000元
6、大华旅行社2010年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元;组织境外旅游收入45万元，付给境外接团企业25万元费用。该旅行社11月应缴纳营业税为( )万元。 A.2.5 B.3.75 C.4 D.5.25
7、某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为( )万元。 A.1.45 B.1.75 C.1.95 D.2.25
8、下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是()。
A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率
B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额 C.个人进行演出以全部收入为营业额
D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
9、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有( )。 A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额100元
B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1000～2000元
C.起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额 D.营业税起征点对营业税纳税人都适用
10、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是( )。 A.纳税人当期应缴的“三税”税额 B.纳税人当期实缴的“三税”税额 C.纳税人被处罚的“三税”罚款 D.纳税人因“三税”加收的滞纳金
11、下列关于营业税的组成计税价格公式，表述正确的是( )。 A.组成计税价格=营业成本或工程成本÷(1-营业税税率) B.组成计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率) C.组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率) D.组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
12、某公司2007年8月，以500万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费)，2009年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为( )万元。 A.7.5 B.15 C.25 D.32.5
13、某酒店本月发生下列经济业务：客房部房费收入25万元;餐厅部当月营业收入15万元;歌舞厅营业收入项目为：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元， 烟酒、饮料、水果的收费为7000元，其他服务费收入为6000元。则该酒店当月应纳的营业税税额为( )。
A.24400元
B.21100元
C.4400元 D.3320元
14、下列不属于城建税的纳税人的是( )。 A.事业单位 B.私营企业 C.个体工商户 D.外国企业
15、下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的有( )。 A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等) B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额 C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
16、关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点，下列表述正确的是( )。 A.向其机构所在地申报纳税 B.向公司注册地申报纳税 C.向工程所在地申报纳税
D.纳税人自己选择一地申报纳税
17、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是( )。 A.壁挂电视机专卖店销售壁挂电视同时负责安装
B.火车站提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物 C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D.卡拉OK厅提供娱乐服务并销售酒水
18、根据营业税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的是()。
A.某汽车代理商销售汽车同时提供按揭服务，取得收入，应分别计算增值税和营业税 B.邮局销售邮票，首日封等集邮商品应缴纳增值税
C.水利工程单位向用户收取的水利工程水费，应缴纳营业税
D.电信单位销售电信物品，并为客户提供电信劳务，应征收增值税
19、甲市区某企业2010年8月实际缴纳增值税30万，消费税50万，营业税20万，土地增值税3万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为(
)万元。 A.7 B.5 C.7.21 D.5.15
二、多项选择题
1、下列关于营业税纳税期限的表述中，正确的有( )。
A.纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1个季度 C.银行的纳税期限为1个月 D.保险公司的纳税期限为1个月
2、下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有()。 A.集邮公司销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税
B.邮局销售信封，缴纳增值税
C.邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税 D.集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税
3、下列不属于营业税兼营行为的事项是( )。
A.百货商场受托代销货物
B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立柜台外销自制卤菜 C.电梯生产企业销售电梯并提供安装服务 D.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务
4、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。 A.转让无形资产的个人 B.销售金银首饰的商店 C.从事货物运输的运输单位 D.从事修理汽车的个体工商户
5、下列关于营业税基本原理的陈述，正确的有()。
A.营业税一般以营业收入额全额为计税依据，实行比例税率 B.营业税是世界各国普遍征收的一种税收 C.营业税征收简便，计算成本较低 D.营业税是一种货物和劳务税
6、下列关于营业税的计税依据，说法正确的有( )。
A.租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用
B.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后 的余额为营业额
C.纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额为营 业额
D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方 价款后的余额为营业额
7、根据营业税法律制度的规定，下列关于建筑业营业额的确定的表述中，正确的有(
)。 A.纳税人从事安装工程作业，营业额中包括设备的价值的，应当扣除 B.包工包料工程，以料、工、费全额为营业额
C.总承包人以全部承包额减去支付给分包人的价款后的余额为营业额
D.纳税人从事建筑劳务的，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款
8、以下应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有( )。 A.光租业务 B.干租业务
C.湿租业务 D.程租业务
9、下列各项中，关于教育费附加的正确表述有( )。 A.教育费附加征收比率按照地区差别设定
B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加 C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加 D.外商投资企业不缴纳教育费附加
10、下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有( )。 A.受托种植植物、饲养动物业务
B.电脑维修服务
C.航空地面服务业务 D.汽车租赁业务
11、下列关于营业税征税税目的正确处理是( )。
A.交通部门有偿转让高速公路收费权，按“服务业——租赁业”征收营业税 B.金融经纪业，按“服务业——代理业”征收营业税
C.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费，按“交通运输业”征收营业税 D.集邮和邮件的运输业务，按“交通运输业”征收营业税
12、下列按照“建筑业”税目缴纳营业税的有()。 A.自建自用建筑物
B.有线电视台收取的“初装费” C.转让土地使用权 D.管道煤气集资费
13、下列项目中，按照现行营业税规定，应按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税的有( )。
A.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售
B.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售 C.个人将购买不足5年的普通住房对外销售
D.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售
14、下列各项中，属于免征营业税的有( )。 A.幼儿园的育养服务
B.残疾人员个人提供的劳务
C.境内保险机构为出口货物提供的保险产品 D.宗教场所举办宗教活动的门票收入
15、下列项目中，免征或不征营业税的有( )。 A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务 B.个人继承不动产
C.单位和个人提供的垃圾处置劳务
D.对非营利性医疗机构取得的各项收入
16、下列有关营业税征税范围的说法中,正确的有( )。 A.出租电影拷贝，按服务业中的租赁业征税
B.单位和个人开办“网吧”取得的收入,按娱乐业征税 C.远洋运输企业从事程租业务的收入,按服务业征税 D.航空运输企业从事干租业务的收入,按服务业征税
三、判断题
1、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。() Y.对 N.错
2、我国现行营业税也是按不同的行业设置相应的税目和税率，即对同一个行业实行统一税率，对不同行业实行差别税率。( ) Y.对
N.错
3、文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。( ) Y.对 N.错
4、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。( ) Y.对 N.错
5、单位或个人进行演出，以全部收入为营业额计算缴纳营业税。( ) Y.对 N.错
6、金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。( ) Y.对 N.错
7、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。( ) Y.对 N.错
8、某商业企业销售货物，向供货方收取的上架费，应该并入销售额一并征收增值税。() Y.对 N.错
9、纳税人兼有不同税目的应税劳务，应当分别核算不同税目的营业额;未分别核算营业额的，从高适用税率。( ) Y.对 N.错
10、城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。() Y.对 N.错
四、不定项选择题
1、某县城商业银行2009年第四季度发生以下经济业务：
(1)替交通部门代收交通违章罚款200万元，手续费收入20万元;
(2)向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元，逾期贷款罚息2万元;
(3)购进有价债券的买入价为900万元，卖出价为1200万元;另外支付相关税费24万元; (4)某单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息。 根据上述资料和税法的相关规定，回答下列问题：
<1>、该银行有价债券买卖业务应缴纳的营业税()万元。 A.0 B.13.8 C.15 D.16.2
<2>、该银行第四季度应缴纳的营业税为()万元。 A.22.35 B.21.35 C.21.1 D.21
<3>、该银行第四季度应缴纳的城市维护建设税为()元。 A.15645
B.14945 C.14770 D.11175
<4>、该银行应缴纳的教育费附加为()元。
A.6300 B.6330 C.6345 D.6705
<5>、根据营业税的相关规定，该企业发生上述业务的税务处理，正确的有()。 A.该企业代收的罚款不用计算缴纳营业税 B.逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税
C.金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 D.银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税
2、某五星级综合大酒店2011年10月份经营业务情况如下，各项收入均分别核算： (1)客房收入1200万元; (2)餐饮收入400万元;
(3)商务会所提供服务的收入200万元; (4)地下停车位对外出租收入50万元;
(5)夜总会收入300万元(其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元)。 已知：服务业的营业税税率为5%，娱乐业的营业税税率为20%。 要求：根据上述资料，回答下列1~4小题。
<1>、客房收入和餐饮收入应缴纳的营业税为()万元。 A.20 B.48 C.60 D.80
<2>、商务会所提供服务取得的收入应缴纳的营业税为()万元。 A.6 B.10 C.20 D.40
<3>、地下停车位对外出租取得的收入应缴纳的营业税为()万元。 A.1.5 B.2.5
C.5 D.10
<4>、夜总会收入应缴纳的营业税为()万元。 A.60 B.55 C.47 D.40
3、甲建筑工程公司2010年有关经营业务如下：
(1)3月份承建一项住宅工程，全部工程于当年10月份竣工并通过验收，取得建筑劳务款790万元，原材料及其他物资和动力价款1000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。
甲建筑工程公司将其中500万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司。
(2)见建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢，取得转让收入1300万元。 (3)甲建筑工程公司所属的招待所取得客房收入30万元;歌舞厅收入55万元。(各项收入独立核算)
已知：建筑业营业税税率3%;销售不动产营业税税率为5%;服务业营业税税率为5%;娱乐业营业税税率为20%。
要求：根据上述资料，回答下列1~4小题。
<1>、甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为()万元。 A.23.7 B.39 C.54 D.65
<2>、甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为()万元。 A.0 B.39 C.56 D.65
<3>、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税()万元。 A.4.25 B.8.75 C.12.5 D.17
<4>、B建筑工程公司应缴纳的营业税为()万元。
A.10 B.15 C.25 D.30
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税的征收范围。货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核金融保险业缴纳营业税的规定。保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。 【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税;出售、转让债权或将其持有的债权转为 股权不征收营业税;销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。 【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核营业税的计算。该公路客运公司应缴纳的营业税=(150000—80000)×3%=2100(元)。
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳营业税=[(60-30)+(45-25)]×5%=2.5(万元)。
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税的计算。广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入;从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=(25+20-10)×5%=1.75(万元)。 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。根据营业税法律制度的规定，单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是1000～5000元;选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税;选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。
【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。
【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】
11、
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。
【该题针对“营业税计税营业额”知识点进行考核】
12、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税 =(650-500)×5%=7.5 (万元)。
【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】
13、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。该酒店各项业务收入均属营业税的征税范围，除歌舞厅适用20%的税率外，其余均适用5%的税率。因此，该酒店当月应 纳的营业税税额=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。 【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】
14、
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核城市维护建设税的纳税人。外商投资企业和外国企业不属于城建税的纳税人。
【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】
15、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。货款业务的营业额为货款利息收入(包括各种加息罚息等)。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
16、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
【该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核】
17、
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核根据营业税混合销售。选项A为增值税混合销售行为;选项B为营业税兼营非应税劳务行为;选项C为增值税兼营非应税劳务行为。 【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】
18、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核营业税特殊业务的征税规定。选项A属于混合销售应征收增值税;选项B，邮局销售邮票应征收营业税;选项D属于混合销售应征收营业税。 【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】
19、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核城市维护建设税的计算。该企业应缴纳的城市维护建设税=(30+50+20)×7%=7(万元)。
【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】：ABD 【答案解析】：本题考核营业税的纳税期限。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
【该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核邮政部门特殊业务的征税规定。选项B邮局销售信封应缴纳营业税。 【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核营业税的兼营行为。营业税兼营行为是指纳税人既经营营业税应税劳务项目，又经营货物的销售或非应税劳务(指加工、修理修配劳务)项目的行为，本题中只有B选项属于兼营行为，选项A属于代销货物;选项C、D属于增值税的混合销售行为。 【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项BD为增值税纳税人。 【该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核营业税的基本原理。题目中四个选项的描述都是正确的。 【该题针对“营业税的相关规定”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。以上表述均是正确的。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核营业税营业额的确定。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：CD 【答案解析】：本题考核营业税税目。选项A、B按服务业——租赁业税目缴纳营业税。 【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加征收比率统一为3%;对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加; 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。
【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：AD 【答案解析】：本题考核营业税中服务业的规定。选项B属于增值税的应税劳务;选项C按交通运输业缴纳营业税。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
11、
【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核营业税的税目。选项B，金融经纪业属于“金融保险业”税目;选项D，集邮和邮件的运输业务，按“邮电通信业”税目征收营业税。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
12、
【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核营业税建筑业税目规定。选项A，自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。选项C，转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税。选项B、D按照“建筑业”税目征收营业税。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
13、
【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。按现行规定个人将购买超过5 年(含5 年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5 年(含5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
14、
【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。以上四项均属于营业税的免征项目。 【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
15、
【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核营业税的减免规定。对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征营业税，D选项不准确;与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务收入免税，A选项不免税。
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
16、
【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。选项A“出租电影拷贝”，按转让无形资产征营业税; 选项C 应按交通运输业征营业税。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
三、判断题
1、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核营业税征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核营业税税率的规定。题目的表述是正确的。 【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核营业税优惠政策。题目的表述是正确的。 【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核营业税税目。金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。 【该题针对“营业税的相关规定”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核特殊业务的征税规定。自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量，销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。 【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核营业税兼营行为的处理。纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额 、转让额、销售额(统称营业额);未分别核算营业额的，从高适用税率。
【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。
【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】
四、不定项选择题
1、
<1>、
【正确答案】：C 【答案解析】：有价债券买卖应纳营业税=(1200-900)×5%=15(万元) 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 <2>、
【正确答案】：A 【答案解析】：(1)代收交通违章罚款手续费应纳营业税=20×5%=1(万元) (2)贷款利息收入应纳营业税=(100+2)×5%=5.1(万元) (3)有价债券买卖应纳营业税=15(万元)
(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入，应缴纳营业税=25×5%=1.25(万元) 该银行第四季度应缴纳营业税=1+5.1+15+1.25=22.35(万元) 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 <3>、
【正确答案】：D 【答案解析】：应缴纳的城市维护建设税=22.35×5%=1.1175(万元)=11175(元) 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 <4>、
【正确答案】：D 【答案解析】：应缴纳的教育费附加=22.35×3%=0.6705(万元)=6705(元) 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 <5>、
【正确答案】：AC 【答案解析】：选项B，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等);选项D，单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息，银行取得该仓库要按规定缴纳营业税。 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
2、
<1>、
【正确答案】：D 【答案解析】：客房收入应纳营业税=1200×5%=60(万元);餐饮收入应纳营业税=400×5%=20(万元);合计=60+20=80(万元)
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 <2>、
【正确答案】：B 【答案解析】：商务会所提供服务收入应纳营业税=200×5%=10(万元) 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
<3>、
【正确答案】：B 【答案解析】：地下停车位对外出租收入应纳营业税=50×5%=2.5(万元)。 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 <4>、
【正确答案】：A 【答案解析】：夜总会收入应纳营业税=300×20%=60(万元) 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
3、
<1>、
【正确答案】：B 【答案解析】：总承包建筑工程应缴纳的营业税=(790+1000+10-500)×3%=39(万元) <2>、
【正确答案】：D 【答案解析】：转让办公用房应缴纳的营业税=1300×5%=65(万元)。 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 <3>、
【正确答案】：C 【答案解析】：招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5(万元) 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
<4>、
【正确答案】：B 【答案解析】：B公司应缴纳的营业税=500×3%=15(万元) 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
第四章 个人所得税法律制度
一、单项选择题
1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。
A.财产转让所得 B.其他所得 C.偶然所得
D.劳务报酬所得
2、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、4500元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。 A.1316 B.1344
C.1568 D.1920
3、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费) A.400元 B.420元 C.300元 D.840元
4、余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税(
)元。 A.1420 B.1440 C.1480 D.1640
5、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。 A.个人举办展览活动的所得 B.个人雕刻业务所得
C.个人担任董事职务所取得的董事费收入 D.个人发表论文的报酬
6、许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为( )元。 A.0 B.1175 C.1415 D.1440
7、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费) A.400元 B.420元 C.800元
D.1000元
8、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000元(属于公益性捐赠)，则其应纳个人所得税为( )元。 A.800 B.4480 C.4704 D.4424
9、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。 A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
B.彩票中奖所得 C.保险赔款
D.福利费、抚恤金、救济金
10、下列关于所得来源的确定，说法错误的是( )。
A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地 C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地
11、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。 A.财产转让所得
B.退休工资 C.保险赔偿 D.国债利息
12、个人所得税的纳税义务人不包括( )。 A.国有独资公司
B.个人独资企业投资者 C.外籍个人
D.股份有限公司总经理
13、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。 A.收入来源地
B.税务局指定地点 C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择固定一地申报纳税
14、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分 B.捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分 C.捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分 D.可以全额扣除
15、边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定，边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为( )元。 A.3200
B.16000 C.12800 D.20000
16、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有( )。 A.承租、承包所得50000元
B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元 C.提供安装劳务一次取得收入80000元 D.汽车租赁收入3000元
二、多项选择题
1、下列属于个人所得税特点的有( )。 A.实行分类征收
B.累进税率与比例税率并用
C.采取课源制和申报制两种征纳方法 D.费用扣除额较宽
2、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有()。 A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得
B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税
C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴
D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税
3、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有( )。
A.退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 B.个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
C.个人取得公务交通、通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税
D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 ——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税
4、下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有( )。 A.年终加薪 B.劳动分红 C.加班费
D.津贴、补贴
5、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是( )。
A.财产租赁所得
B.特许权使用费所得 C.工资、薪金所得 D.承包经营所得
6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。
A.在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人
7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性救济性捐赠支出中，准予在个人所得税前的所得额中全额扣除的有( )。 A.向贫困地区的捐赠 B.向农村义务教育
C.向公益性青少年活动场所的捐赠 D.向红十字事业的捐赠
8、以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是( )。
A.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,减半征收个人所得税 B.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税 C.一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税 D.一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税
9、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。 A.工资薪金所得
B.利息、股息、红利所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得
10、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是( )。 A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除 C.保险赔款免征个人所得税
D.对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税
11、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。 A.年所得12万元以上
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C.从中国境外取得所得
D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人
12、下列各项中，关于“次”的规定，说法正确的有( )。 A.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
B.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次 D.偶然所得，以每次收入为一次
13、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是( )。 A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除 C.保险赔款免征个人所得税
D.对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税
14、下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有( )。
A.个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除 B.个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
C.个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
三、判断题
1、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。( ) Y.对 N.错
2、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。( )
Y.对 N.错
3、在美国某企业工作的中国公民王某取得的工资、薪金所得，可以按照规定每月扣除4800元的费用。() Y.对 N.错
4、我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方
法。( ) Y.对
N.错
5、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。( )
Y.对 N.错
6、对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。() Y.对 N.错
7、个人转让自用达2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。( ) Y.对 N.错
8、个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应就超过800元部分按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。( ) Y.对 N.错
9、个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务所得”项目计征个人所得税。 ( ) Y.对 N.错
10、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。( ) Y.对
N.错
四、不定项选择题
1、税务机关对某研究所专家张某2010年度个人收入进行调查，经核实张某2010年1～12月份个人所得情况如下：
(1)每月取得工资收入1500元，1～12月份共计18000元;
(2)5月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元; (3)7月份出版一本专著，取得稿酬12000元; (4)9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元;
第九章 产品成本计算与分析
一、单项选择题
1. 下列各种产品成本计算方法，适用于单件、小批生产的是(
)。 A.品种法 B.分批法
C.逐步结转分步法 D.平行结转分步法
2. 以下企业中，不适用分步法的是(
)。 A.冶金 B.纺织 C.机械制造 D.发电
3. 分批法适用于(
)。 A.单件、小批生产 B.大批大量生产
C.大量大批多步骤生产 D.大量大批单步骤生产
4. 下列各项中， 不属于采用逐步结转分步法进行成本核算的优点的是(
)。 A.能够提供各个生产步骤的半成品成本资料
B.为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料 C.能够全面地反映各生产步骤的资产耗费水平 D.不必逐步结转半成品成本
5. 平行结转分步法的缺点是(
)。 A.不能提供各生产步骤的半成品成本资料 B.不必进行成本还原
C.各生产步骤可以同时计算产品成本
D.能够直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料
6. 某企业2011 年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为4 500 万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为4 000 万元，本年累计实际总成本为4 200 万元。则可比产品成本的降低额为(
)万元。 A.200 B.500 C.300 D.100
7. 甲公司实现计时工资制度生产M 产品，M 产品每台所耗工时数计划为20 小时，实际为21 小时;每小时工资成本计划为100 元/小时，实际为110 元/小时。甲公司单位产品所耗工时变动对产品成本的影响为(
)元。 A.100
B.110 C.200 D.210
8. 影响可比产品成本降低额变动但不影响可比产品成本降低率变动的因素是(
)。 A.产品品种比重变动 B.产品单位成本变动 C.产品计划单位成本 D.产品产量变动
9. 某企业2011 年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为1 600 万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为1 500 万元，本年累计实际总成本为1 450 万元。则可比产品成本的降低率为(
)。 A.5.375% B.9.375% C.9.735% D.8.735%
10. 相关指标比率分析法是通过计算(
)进行数量分析的方法。 A.某项指标的各个组成部分占总体的比重 B.连续若干期相同指标之间
C.两个性质不同而又相关的指标的比率 D.实际数与计划数之间
11. 相关指标比率分析法是通过计算(
)进行数量分析的方法。 A.某项指标的各个组成部分占总体的比重 B.连续若干期相同指标之间
C.两个性质不同而又相关的指标的比率 D.实际数与计划数之间
12. 乙企业2011 年收入共计2 000 万元，成本共计为1 000 万元，利润总额为400 万元，净利润300 万元。则该企业的成本利润率为(
)。 A.40% B.60% C.166% D.250%
13. 甲公司生产N 产品，材料消耗量12 月份计划100 千克，实际耗用120 千克;材料的价格计划10 元/千克，本月实际10.5 元/千克。甲公司12 月份材料消耗量变动的影响是(
)元。 A.50 B.60 C.200 D.210
二、多项选择题
1. 品种法的特点包括(
)。 A.成本核算对象是产品品种
B.品种法下一般定期计算产品成本
C.如果月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配 D.成本计算期与产品的生产周期基本一致
2. 分批法的特点有(
)。
A.产品成本计算期与产品生产周期基本一致
B.一般不存在在产品与完工产品之间的费用分配问题 C.适用于单步骤、大量生产的企业 D.成本核算对象是产品的批别
3. 平行结转分步法下，下列表述正确的有(
)。
A.计算本步骤发生的除耗用的上一步骤半成品成本以外的各项其他成本 B.计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本 C.计算各步骤所产半成品成本
D.计算出各步骤中应计入产成品成本的份额
4. 以下关于产品成本分析方法的说法中，正确的有(
)。 A.产值成本率越高，表明企业的经济效益越差 B.成本利润率越高，表明企业的经济效益越差
C.构成比率分析法核算的是某项指标的各个组成部分占总体的比重 D.对比分析法只适用于同质指标的数量对比
5. 以下属于相关指标比率分析法的有(
)。 A.产值成本率 B.营业收入成本率 C.成本利润率 D.制造费用比率
6. 企业在对主要产品单位成本表分析时，对产品单位成本进行一般的分析，然后按其(
)等成本项目进行具体的分析。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用
D.构成比率分析法
7. 下列各项属于成本差异中价格差异的有(
)。 A.材料消耗量变动的影响 B.材料价格变动的影响
C.单位产品所耗工时变动的影响 D.每小时工资成本变动的影响
8. 下列各项中，影响直接人工成本差异的有(
)。 A.实际工时 B.计划工时
C.实际每小时工资成本 D.计划每小时工资成本
9. 产品单位成本分析中， 对制造费用的分析， 主要可以采用的方法有(
)。 A.对比分析法
B.相关指标比率分析法 C.构成比率分析法 D.趋势分析法
三、判断题
1. 如果企业只生产一种产品，全部生产成本都是直接成本，可直接计入该产品生产成本 明细账的有关成本项目中， 不存在各种成本核算对象之间分配成本的问题。 (
)
2. 根据生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为单步骤生产和多步骤生产两种。根 据生产组织的特点，工业企业生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种。 (
)
3. 分步法适用于大量大批的多步骤生产，如冶金、纺织、机械制造等。(
) 4. 品种法下计算产品成本一般是不定期的， 可以是月末， 也可以是年末。 (
)
5. 分批法下，产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密结合的，因此产品 成本计算是不定期的。(
)
6. 分批法也可以用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作 业。(
)
7. 对制造费用进行分析，由于制造费用的项目很多，分析时应选择超支或节约数额较大 或者成本比重较大的项目有重点地进行。(
)
8. 在采用对比分析法对制造费用进行分析时，通常先将本月实际数与上年平均数进行对 比，揭示本月实际与上年平均之间的增减变化。(
)
9. 简化分批法在各月间接费用水平相差悬殊的情况下可以采用，月末未完工产品的批数 不多的情况下也可以采用，不会影响计算的正确性。(
) 10. 分步法下，成本计算期是固定的，与产品的生产周期不一致。(
)
11. 分步法核算下，月末为计算完工产品成本，还需要将归集在生产成本明细账中的生产 成本在完工产品和在产品之间进行分配。(
)
12. 一种产品的不同生产步骤，由于生产特点和管理要求的不同，可能采用不同的成本计 算方法。(
)
13. 对比分析法只适用于同质指标的数量对比。(
)
14. 主要产品单位成本表的分析应当选择成本超支或节约较多的产品重点进行，以更有效 地降低产品的单位成本。(
)
四、计算题
1. 甲公司2011 年可比产品生产成本(按产品种类反映)表如下： 可比产品生产成本(按产品种类反映)表 单位：元 单位成本 总成本 产品名称
计量 单位 实际 产量 上年 实际 平均 本年计 划
本期实际 按上年实 际单位平 均成本计 算
按本年计 划单位成 本计算 本期 实际 A 产品 B 产品 台 台 100 200 3 000 4. 0 0 0 2 950 3. 90 0 2 925 3. 850 可比产品合计 要求：
(1)根据资料计算填列产品生产成本表中的总成本。
(2)计算甲企业2011 年可比产品成本的降低额和降低率。
2. 甲公司生产的A 产品2011 年计划成本和12 月份实际发生的材料消耗量及材料单位如 下表所示：
项目 材料消耗数量(千克) 材料价格(元/千克) 本年计划 100 15
本年实际 105 14 要求：计算直接材料成本差异，并分别计算材料消耗数量变动和材料价格变动对成本的影 响。
3. 某种产品单位成本直接人工费用项目本年计划和本月实际有关资料如下： 项目 单位产品所耗工时 每小时工资费用 本年计划 20 3 本月实际 16.5 3.4 要求：采用差额计算分析法计算单位产品所耗工时和每小时工资费用两因素变动对直接人 工费用差异的影响。 答案部分
一、单项选择题 1 [答案]：B [解析]：品种法适用于大量大批单步骤或多步骤但在成本管理上不要求分步计算成本的企 业;分批法适用于单件、小批生产单步骤或多步骤在成本管理上不要求分步计算成本的企 业。分步法适用于大量大批生产多步骤在成本管理上要求分步计算成本的企业。 [该题针对“产品成本分析概述及计算方法的辨析”知识点进行考核] 2 [答案]：D [解析]：分步法，是指按照生产过程中各个加工步骤(分品种)为成本核算对象，归集和 分配生产成本，计算各步骤半成品和最后产成品成本的一种方法。这种方法适用于大量大 批的多步骤生产，如冶金、纺织、机械制造等。选项D 发电企业适用品种法核算。 [该题针对“产品成本分析概述及计算方法的辨析”知识点进行考核] 3 [答案]：A [解析]：分批法是按照产品批别计算产品成本的方法，它主要适用于单件、小批生产的企 业，如造船业、重型机器、制造业等。
[该题针对“分批法的应用”知识点进行考核] 4 [答案]：D [解析]：逐步结转分步法在完工产品和在产品之间分配生产成本，即在各步骤完工产品和 在产品之间进行分配。其优点：一是能提供各个生产步骤的半成品成本资料;二是为各生 产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料;三是能够全面地反映各生产步骤的生产耗 费水平，更好地满足各生产步骤成本管理的要求。逐步结转分步法是需要按步结转半成品 成本，选项D 错误。
[该题针对“逐步结转分步法优缺点的辨析”知识点进行考核] 5 [答案]：A [解析]：选项 B C.D 为平行结转分步法的优点。平行结转分步法的优点是各步骤可以同时计算产品成 本，平行汇总计入产成品成本，不必逐步结转半成品成本，能够直接提供按原始 成本项目反映的产成品成本资料，不必进行成本还原，因而能够简化和加速成本 计算工作。缺点是不能提供各个步骤的半成品成本资料，在产品的费用在产品最
后完成以前，不随实物转出而转出，即不按其所在的地点登记，而按其发生的地 点登记，因而不能为各个生产步骤在产品的实物和资金管理提供资料，各生产步 骤的产品成本不包括所耗半成品费用，因而不能全面地反映各该步骤产品的生产 耗费水平(第一步骤除外)，不能更好满足这些步骤成本管理的要求。 [该题针对“平行结转分步法优缺点的辨析”知识点进行考核] 6 [答案]：C [解析]：可比产品成本降低额=可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本 -本年累计实际总成本=4 500-4 200=300(万元)。
[该题针对“可比产品成本降低额的核算”知识点进行考核] 7 [答案]：A [解析]：甲公司单位产品所耗工时变动对产品成本的影响=(实际工时-计划工时)×计划 每小时工资成本=(21-20)×100=100(元)。
[该题针对“产品单位成本直接人工成本分析”知识点进行考核] 8 [答案]：D [解析]：在产品品种比重和产品单位成本不变的情况下，产量增减会使成本降低额发生同 比例的增减，但由于按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本也发生同比例增减， 故不会使成本降低率发生变动。
[该题针对“可比产品成本降低率的核算”知识点进行考核] 9 [答案]：B [解析]：可比产品成本降低率=可比产品成本降低额/可比产品按上年实际平均单位成本计 算的本年累计总成本×100%，则该题中可比产品成本降低率=(16 00-1 450)/1600= 9.375%。
[该题针对“可比产品成本降低率的核算”知识点进行考核] 10 [答案]：C [解析]：相关指标比率分析法是计算两个性质不同而又相关的指标的比率进行数量分析的 方法。
[该题针对“按成本项目反映的产品生产成本表的分析”知识点进行考核] 11 [答案]：C [解析]：相关指标比率分析法是计算两个性质不同而又相关的指标的比率进行数量分析的 方法。
[该题针对“按成本项目反映的产品生产成本表的分析”知识点进行考核] 12 [答案]：A [解析]：成本利润率=利润÷成本×100%=400÷1 000×100%=40%。 [该题针对“按成本项目反映的产品生产成本表的分析”知识点进行考核] 13 [答案]：C [解析]：材料消耗量变动的影响=(实际数量-计划数量)×计划价格=(120-100)×10
=200(元)。
[该题针对“产品单位成本直接材料成本分析”知识点进行考核]
二、多项选择题 1 [答案]：ABC [解析]：品种法计算成本的主要特点：一是成本核算对象是产品品种。二是品种法下一般 定期(每月月末)计算产品成本。三是如果企业月末有在产品，要将生产成本在完工产品 和在产品之间进行分配。品种法的成本计算与产品的生产周期可能不一致，选项D错误。 [该题针对“品种法特点的辨析”知识点进行考核] 2 [答案]：ABD [解析]：分批法计算成本的主要特点有:一是成本核算对象是产品的批别;二是产品成本的 计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此产品成本计算是不定期的。成本 计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致;三是由于成本计算期与产品的 生产周期基本一致，因此在计算月末在产品成本时，一般不存在完工产品和在产品之间分 配成本的问题。选项C 是品种法的适用范围，分批法主要适用于单件、小批生产的企业。 [该题针对“分批法特点的辨析”知识点进行考核] 3 [答案]：AD [解析]：平行结转分步法下，不计算各步骤所产半成品成本，不计算各步骤所耗上一步骤 的半成品成本。平行结转分步法下，还须将相同产品的各步骤成本明细账中的应计入该产 品的产成品的份额平行结转汇总，从而计算出该种产品的产成品成本。 [该题针对“分步法的核算”知识点进行考核] 4 [答案]：ACD [解析]：产值成本率和销售收入成本率高的企业经济效益差;这两种比率低的企业经济效 益好。而成本利润率则与之相反，成本利润率高的企业经济效益好。成本利润率低的企业 经济效益差。对比分析法只适用于同质指标的数量对比。
[该题针对“按成本项目反映的产品生产成本表的分析”知识点进行考核] 5 [答案]：ABC [解析]：选项 A B.C 都属于相关比率分析法，而选项D 属于构成比率分析法。
[该题针对“按成本项目反映的产品生产成本表的分析”知识点进行考核] 6 [答案]：ABC [解析]：
[该题针对“产品单位成本直接材料成本分析”知识点进行考核] 7 [答案]：BD [解析]：用量偏离标准，属于数量差异;价格偏离标准，属于价格差异。 [该题针对“产品单位成本直接材料成本分析”知识点进行考核] 8
[答案]：ABCD [解析]：直接人工成本差异=(实际工时-计划工时)×计划每小时工资成本+实际工时×
(实际每小时工资成本-计划每小时工资成本)。
[该题针对“产品单位成本直接人工成本分析”知识点进行考核] 9 [答案]：AC [解析]：对制造费用的分析，主要可以采用对比分析法和构成比率分析法等。 [该题针对“产品单位成本制造费用分析”知识点进行考核]
三、判断题 1 [答案]：Y [解析]：
[该题针对“产品成本分析概述及计算方法的辨析”知识点进行考核] 2 [答案]：Y [解析]：
[该题针对“产品成本分析概述及计算方法的辨析”知识点进行考核] 3 [答案]：Y [解析]：
[该题针对“产品成本分析概述及计算方法的辨析”知识点进行考核] 4 [答案]：N [解析]：品种法下一般定期(每月月末)计算产品成本。 [该题针对“品种法特点的辨析”知识点进行考核] 5 [答案]：Y [解析]：分批法下，产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此 产品成本计算是不定期的。成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。 [该题针对“分批法特点的辨析”知识点进行考核] 6 [答案]：Y [解析]：分批法，是指以产品的批别作为产品成本核算对象，归集和分配生产成本，计算 产品成本的一种方法。这种方法主要适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型机器制 造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设 备修理作业等。
[该题针对“分批法的应用”知识点进行考核] 7 [答案]：Y [解析]：
[该题针对“产品单位成本制造费用分析”知识点进行考核] 8 [答案]：N
[解析]：在采用对比分析法对制造费用进行分析时，通常先将本月实际数与上年同期实际 数进行对比，揭示本月实际与上年同期实际之间的增减变化。 [该题针对“产品单位成本制造费用分析”知识点进行考核] 9 [答案]：N [解析]：简化分批法在各月间接费用水平相差悬殊的情况下不宜采用，月末未完工产品的 批数不多的情况下也不宜采用，否则会影响计算的正确性。 [该题针对“简化分批法的主要特点”知识点进行考核] 10 [答案]：Y [解析]：分步法计算成本的主要特点
(1)成本核算对象是各种产品的生产步骤;
(2)月末为计算完工产品成本，还需要将归集在生产成本明细账中的生产成本在完工产 品和在产品之间进行分配
(3)除了按品种计算和结转产品成本外，还需要计算和结转产品的各步骤成本。 [该题针对“分步法特点的辨析”知识点进行考核] 11 [答案]：Y [解析]：分步法计算成本的主要特点
(1)成本核算对象是各种产品的生产步骤;
(2)月末为计算完工产品成本，还需要将归集在生产成本明细账中的生产成本在完工产 品和在产品之间进行分配
(3)除了按品种计算和结转产品成本外，还需要计算和结转产品的各步骤成本。 [该题针对“分步法特点的辨析”知识点进行考核] 12 [答案]：Y [解析]：由于生产特点和管理要求不同，企业可能采用不同的方法计算产品成本。实际工 作中，在一个工业企业中，不同的生产车间由于生产特点和管理要求不同，可能同时采用 不同的成本计算方法，即使是同一车间的不同产品，企业也可能采用不同的成本计算方法。 [该题针对“产品成本计算方法的综合运用”知识点进行考核] 13 [答案]：Y [解析]：
[该题针对“按成本项目反映的产品生产成本表的分析”知识点进行考核] 14 [答案]：Y [解析]：
[该题针对“产品单位成本直接材料成本分析”知识点进行考核]
四、计算题 1 [答案]
(1)可比产品生产成本(按产品种类反映) 表 单位：元 单位成本 总成本 产品名称
计量 单位 实际 产量 上年实 际平均 本年计 划 本期实 际
按上年实 际单位平 均成本计 算
按本年计 划单位成 本计算 本期 实际 A 产品 B 产品 台 台 100 200 3 000 4. 00 0 2 950 3. 90 0 2 925 3. 85 0 300 000 800. 000 295 000 780. 000 292 500 770. 000 可比产品合计 1 100 000 1 075 000 1 062 500
(2)可比产品成本的降低额=1 100 000-1062 500=37 500(元) 可比产品成本降低率=37 500/1 100 000=3.409% [解析]：
[该题针对“可比产品成本降低额的核算”知识点进行考核] 2 [答案]：直接材料的计划成本=100×15=1 500(元) 直接材料的实际成本=105×14=1 470(元) 直接材料成本差异=1470-1500=-30(元)
其中：材料消耗量变动的影响=(105-100)×15=75(元) 材料价格变动的影响=105×(14-15)=-105(元) [解析]：
______________[该题针对“产品单位成本直接材料成本分析”知识点进行考核] 3 [答案]：计算过程如下：
单位产品所耗工时因素变动影响=(16.5-20)×3=-10.5 每小时工资费用因素变动影响=16.5×(3.4-3)=6.6 两因素影响程度合计=-10.5+6.6=-3.9 [解析]：
[该题针对“产品单位成本直接人工成本分析”知识点进行考核]
公共物品与财政职能
一、单项选择题
1.财政是人类社会各个不同社会形态的国家为实现其职能，以( )为主体无偿地参与一部分社会产品或国民收入的分配所形成的财政分配关系的活动。
A.财政部
B.国务院
C.国家
D.企业
2.市场经济体制下的财政，一般称之为( )。
A.效益型财政
B.生产建设财政
C.经营型财政
D.公共财政
3.公共财政是政府集中一部分社会资源，满足( )的分配活动或经济行为。
A.社会个人需要
B.社会公共需要
C.家庭需要
D.国有企业需要
4.经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，以同等的方式对待条件相同的人，这是( )。
A.横向公平
B.纵向公平
C.起点公平
D.结果公平
5.在财政转移支付制度设计上，必须考虑区域间和城乡间的发展差距，这体现了公共财政( )的特征。
A.弥补市场失效
B.非营利性
C.法治性
D.提供公平服务
6.政府将财政支出主要用于满足社会公共需要方面，这体现了公共财政的( )。
A.弥补市场失效
B.提供公平服务
C.非营利性
D.法治性
7.公共财政配置资源范围的大小决定于( )的大小。
A.政府职能范围
B.财政活动范围
C.市场失灵范围
D.社会公共需要范围
8.对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政( )职能的范畴。
A.收入分配
B.经济稳定
C.经济发展
D.资源配置
9.财政经济稳定职能的行使重点是( )。
A.对社会资源在私人部门和政府部门之间的配置
B.维持社会资源在高水平利用状况下的稳定
C.稳定物价水平和实现国际收支平衡
D.改善经济结构和提高经济增长质量
二、多项选择题
1.社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，它的特征包括( )。
A.是社会公众在生产、生活、工作中共同的需要
B.社会成员的享用所得与付出代价不呈对称性
C.社会成员享用社会公共需要要通过纳税、付费等形式付出代价
D.满足社会公共需要是政府的责任
E.是每一个社会成员有差别地共同享有的需要
2.市场机制存在的被称为“市场失灵”的固有缺陷有( )。
A.垄断
B.外部效应
C.提供公共物品
D.提供私人物品
E.收入分配不公
3.公共财政具有的基本特征包括( )。
A.公共财政是非营利性的财政
B.公共财政是弥补市场失效的财政
C.公共财政是为市场活动提供公平服务的财政
D.公共财政是法制化的财政
E.公共财政是盈利性的财政
4.公共财政提供公平服务体现在( )。
A.财政支出结构
B.财政制度的运行
C.财政收入结构
D.财政体制的选择
E.财政非营利性的实施
5.在我国社会主义市场经济条件下，公共财政的职能主要有( )。
A.安排财政支出职能
B.收入分配职能
C.稳定币值职能
D.经济稳定和发展职能
E.资源配置职能
6.财政配置资源的范围包括( )。
A.对社会资源配置的引导性支出
B.满足政府执行职能的需要
C.介入竞争性产业
D.政府机关的正常运转和执行社会公共职能的基本需要
E.市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的支出
7.公共财政配置社会资源的机制和手段主要有( )。
A.优化财政支出结构
B.政府直接投资
C.转移支付
D.公共支出
E.体制、机制改革
8.财政实现收入分配职能的手段主要是( )。
A.再贷款
B.转移支付
C.利率
D.公共支出
E.税收
9.财政经济稳定和发展职能，是指通过财政对( )等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。
A.投资
B.消费
C.分配
D.储蓄
E.生产
一、单项选择题
1.【正确答案】：C
【答案解析】：财政是人类社会各个不同社会形态的国家为实现其职能，以国家或政府为主体无偿地参与一部分社会产品或国民收入的分配所形成的财政分配关系的活动。
2.【正确答案】：D
【答案解析】：公共财政是一种与市场经济发展需要相适应的财政类型。
3.【正确答案】：B
【答案解析】：本题考查公共财政的概念，公共财政是政府集中一部分社会资源，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。
4.【正确答案】：A
【答案解析】：横向公平是指经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，以同等的方式对待条件相同的人。
5.【正确答案】：D
【答案解析】：在财政转移支付制度设计上，必须考虑区域间和城乡间的发展差距，这体现的是公共财政提供公平服务的特征。
6.【正确答案】：C
【答案解析】：政府将财政支出主要用于满足社会公共需要方面，这体现了公共财政的非营利性。
7.【正确答案】：A
【答案解析】：公共财政配置资源范围的大小决定于政府职能范围的大小。
8.【正确答案】：A
【答案解析】：对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政收入分配职能的范畴。
9.【正确答案】：B
【答案解析】：财政经济稳定职能的行使重点是维持社会资源在高水平利用状况下的稳定。
二、多项选择题
1.【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考查社会公共需要的特征，选项E是私人个别需要。社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一部分社会成员的享用并不排斥其他社会成员的享用。
2.【正确答案】：ABCE
【答案解析】：市场机制的缺陷主要有：不能排除垄断对资源配置的扭曲、不能矫正外部效应以达到最佳资源配置状态、不能提供公共物品、不能解决收入分配不公问题、不能有效解决宏观经济波动问题等。
3.【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考查公共财政具有的基本特征，包括弥补市场失效、提供公平服务、非营利性和法制性。
4.【正确答案】：ACD
【答案解析】：公共财政提供公平服务体现在三个方面：财政收入结构要体现公平性;财政支出结构要体现公平性;财政体制的选择要体现公平性。
5.【正确答案】：BDE
【答案解析】：公共财政的职能主要有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。
6.【正确答案】：ABDE
【答案解析】：财政配置资源的范围包括：(1)满足政府履行职能的需要，包括政府机关的正常运转和执行社会公共职能的基本需要;(2)市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的支出;(3)对社会资源配置的引导性支出。
7.【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项CD属于财政实现收入分配职能的机制和手段。
8.【正确答案】：BDE
【答案解析】：财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：(1)根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限;(2)加强税收调节;(3)发挥财政转移支付作用;(4)发挥公共支出的作用。
9.【正确答案】：ABDE
【答案解析】：财政经济稳定和发展职能是指通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。
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