转型减税政策下增值税论文提纲

论文题目：减税能否促进企业创新？ ——基于增值税转型改革的“准自然实验”

摘要：创新作为企业可持续发展的核心要素,关系着社会经济发展。“抓创新就是抓发展、谋创新就是谋未来。”这是我们每个社会参与者都耳熟于心的一句话。而创新要素作为引领经济发展的首要驱动力,更是关乎一个国家的经济发展水平,国家缺少创新就像是人体缺少灵魂,企业缺少创新就像是器械缺少马达,现代中国仍处于世界上最大的发展中国家地位也主要是因为我们科技革命进步的步伐依旧处于相对落后的局面。为此,早在2016年,我国党中央就提出要努力实现科教兴国、人才强国的战略目标,为我国企业和社会发展指出了一条鲜明的道路。一个离开了企业的市场就如同无源之水,无本之木,而一个离开了创新的企业就会失去它的生机、它的出路和它的核心竞争力。既然企业作为社会发展的生机和原动力,那么研究企业在市场中的行为即是在研究市场经济的发展方向,而且创新不仅是一个企业的核心,更是我国迈向创新驱动发展道路的一个重要战略目标,所以着力研究政策促进企业进行创新创业的行为就显得格外重要。本文以2004-2009年历次增值税转型政策作为准自然实验的出发点,采用多期倍差法系统考察了减税对企业创新的影响及其机制。首先从理论角度梳理了从企业研发投入和创新产出两个层面对企业创新产生影响的路径,然后从市场需求和工资水平这两个渠道来系统分析增值税转型改革对企业创新的影响机制。其次,结合两大数据库1999-2008年的相关数据来分析增值税转型对企业创新行为的影响。同时,本文也将企业类别、总资产规模和外部市场环境纳入整个分析框架,更为细致地研究“增值税转型改革”政策给企业的创新行为带来的差异性。最后,本文更进一步加入生存分析方法来系统分析减税对企业创新活动的持续性影响。研究发现,增值税转型改革显著提升了企业的创新能力,其促进作用在大型企业、东部地区和法制环境较好地区的企业更为明显,并且研究表明增值税转型改革对不同地区的企业创新行为具有动态性。进一步本文利用生存分析方法检验还发现,减税在总体上延长了企业的创新持续时间。不同于以往学者的研究,本文可能在如下几个视角存在贡献之处:第一,理论视角层面。本文主要是利用渐次推进的“增值税转型改革”政策来研究其给企业经营行为带来的影响,结合微观层面数据加以印证,提供了减税政策为宏观经济带来好处的一个基本事实,给一些研究企业行为的有关文献提供一个基于财税政策层面的研究思路,在一定程度上丰富和拓展了减税政策在经济效应方面的文献。第二,视角层面。本研究从“增值税转型改革”入手,将历次政策带来的创新效应与企业所处的外部市场环境纳入统一分析架构,更为全面地研究“增值税转型改革”政策给企业创新行为带来的迥异性,期许为国家提供一些切实的证据进行结构性改革,进而在“降低企业成本”方面取得更为理想的效果。第三,方法层面。首先,本研究以历次“增值税转型改革”政策作为准自然实验,采用多期倍差法系统考察增值税转型改革对企业创新行为的因果效应,将提高研究结论的可靠性,使我们可以更为准确地评估减税对企业创新行为的微观影响;其次,进一步利用生存分析方法考察“增值税转型改革”对企业创新持续时间的影响,来丰富企业动态效应方面的研究。根据本文的研究分析,从政府、企业和人才等角度出发,以促进企业创新创业为导向,提出具体政策建议,实现国家创新水平的增长。从行动上刺激企业和工人的生产积极性来增加商品产量,实现企业营收,进而实现稳定现有就业,积极增加新的就业,促进失业人员再就业等问题。全力保障经济发展动力由“要素驱动”顺利转变为“创新驱动”的经济转型,达到促进经济发展的目的。同时,本文的研究结果和相关政策建议对确切落实给企业减负、融入延绵不断的企业动力提供了一定的参考意义。

关键词：减税;企业创新;增值税转型;准自然实验

学科专业：应用经济学

内容摘要

Abstract

一、绪论

(一)研究背景、目的及意义

1.研究背景

2.研究目的及意义

(二)研究思路、框架及方法

1.研究思路与框架

2.研究方法

(三)相关概念的界定

1.增值税转型改革

2.企业创新

3.多期倍差法

4.生存分析法

(四)可能的创新之处

二、文献综述与理论基础

(一)国内外研究现状

(二)文献述评

(三)理论与机制分析

1.税收的基本理论

2.减税对企业创新行为的机制分析

三、中国增值税转型改革历程

(一)增值税转型改革政策文件

1.2004年政策文件

2.2007年政策文件

3.2008年政策文件

4.2009年政策文件

(二)历次增值税转型改革政策覆盖范围

四、减税对企业创新行为的理论分析与研究假说

(一)理论分析

(二)研究假说

五、增值税转型改革对企业创新影响的实证分析

(一)数据来源、变量调整和模型构建

1.数据样本选择与来源

2.变量调整

3.模型构建

(二)实证分析结果

1.基准回归结果

2.平行趋势检验

3.分专利类型的回归结果

4.动态效应检验

(三)稳健性检验

1.安慰剂检验:随机推断

2.选择删除四个直辖市的样本

3.删除汶川地震受灾严重地区

(四)增值税转型改革对企业创新持续时间的影响

1.生存分析

2.生存分析结果

(五)异质性分析

1.企业规模层面

2.地域性质

3.法制环境

(六)增值税转型改革对企业创新影响的机制研究

1.增值税转型改革对固定资产市场需求的影响

2.增值税转型改革对职工工资水平的影响

六、结论与政策建议

(一)研究结论

(二)政策建议

1.激励企业创新行为的税收政策基本方向

2.激励企业创新行为的税收政策具体措施建议

(三)研究不足之处与展望

1.不足之处

2.贡献与展望

参考文献

致谢