报告具有汇报性、陈述性的特点，只有按照报告的格式，正确编写报告，报告才能发挥出它的作用。那么在写报告的时候，应该如何写才能突出的重要性呢？以下是小编整理的《如何写贷款报告》，仅供参考，希望能够帮助到大家。
如何写好企业的会计报告
摘要:企业如何选择适宜的会计核算方法,以保证会计信息的决策有用性,是现代企业财务管理的基本要求。会计核算方法的选择贯穿于企业会计确认、计量、记录、报告的全过程。
关键词:会计 报告 核算 方法
1 会计的确认
1.1 筛选过程中具体标准的选择。究竟哪些数据能够进入会计信息系统,其选择、确认的标准有:①可确定性,指与该项目有关的未来经济利益是否能够流入或流出企业。如果不能产生经济利益或者产生的经济利益不能流入或流出企业,这样的数据不能进入会计信息系统。②可计量性,指只有能够用货币表现的经济业务产生的数据才能进入会计信息系统。该标准简化了会计处理的程序,方便了会计操作,它是会计信息得以量化的基础。③相关性,它强调会计信息要满足不同信息使用者的需要,增强了会计信息的有用性。④可靠性,即会计信息是真实的、可核实的、中性的。
1.2 定性过程中具体标准的选择。这个阶段涉及两个问题:①时间的确认,指进入会计信息系统的数据,是在本期进入还是在以后期间进入。现代财务会计是以权责发生制及由其派生出来的收入实现原则和配比原则作为确认依据的。如果确认依据选择不当,将会直接影响会计信息质量。②“身份”的界定,即确认数据进入哪种会计要素。首先要判断经济业务使哪些会计要素的内容发生了变化,进而确定所产生的数据归入哪些会计要素中。如果“身份”的界定不明确,就将对会计信息质量产生严重的影响。
2 会计的计量方法
2.1 計量属性的选择。①选择历史成本作为计量属性。由于历史成本是取得资源的原始交易价格,因而具有可靠性,并且其计量的理论和实践经验很丰富。这些优点保证了会计信息的真实性、可靠性。但是,在物价变动时,其可比性、相关性下降,收入与费用的配比缺乏逻辑统一性,经营业绩和持有收益难以分清,非货币性资产和负债出现低估现象,难以揭示企业真实的财务状况。②选择现行成本作为计量属性。这种计量属性能避免价格变动虚计收益,反映真实财务状况,客观评价企业的经营业绩。但是,确定重置成本较困难,无法与原持有资本完全吻合;同时,它仍然不能消除货币购买力变动所带来的影响,也无法以持有资本的形式解决资本保值问题。③选择现行市价作为计量属性。以现行市价作为资产的现时价值,能评价企业的财务应变能力,消除费用分摊的主观随意性满足决策相关性的要求。但是,它无法反映企业预期使用资产的价值,因而并非所有资产、负债都有变现价值,并且它违背了持续经营假设的基本前提,即假设企业随时处于清算状态,动摇了会计核算的基础。④选择可实现净值作为计量属性。虽然这种计量属性能反映预期变现能力,体现了稳健性原则,保证了会计信息的可靠性,但它不适用于所有资产。例如,无形资产的可实现净值就很难确定。
上述四种计量属性,各有其优缺点,对会计信息质量既有正面影响又有负面影响,因此在操作中应该具体问题具体分析,切忌全面否定或者全面肯定。
2.2 计量标准的选择。计量标准(计量单位)指计量对象就某一属性进行计量时具体使用的标准量度。可供选择的计量标准有两种:①名义货币单位;②固定货币单位(指实际购买力不发生变动的货币单位)。
这两种计量标准也各有利弊,对会计信息质量的影响是辩证的。选择名义货币单位,虽然可以简化会计核算,在一定程度上保证了会计信息的可靠性,但是存在通货膨胀时,名义货币贬值,很容易造成会计信息的失真。采用固定货币单位,可以增强会计信息的可比性、一致性,但是增加了核算的环节,会计信息的反映更加依赖于会计人员的素质,这在无形中增加了人为因素对会计信息质量的影响。
2.3 计量模式的选择。计量属性和计量标准不同的组合就构成了不同的计量模式,计量模式有十种。这十种计量模式各有利弊,应在认真分析的基础上作出选择。
3 记录方法选择
3.1 记录方法的选择。在记录过程中,经常采用的核算方法包括:复式记账、账户设置、编制会计分录等,这些都是为了规范会计信息形态而设置的。除此之外,还可以通过会计核算方法的设计和使用达到提供特殊信息的目的。如企业在购进存货时对销货方给予的现金折扣,采用什么方法、通过什么科目来记录现金折扣的取得或丧失。在总额法下,购入材料按折扣前的总价确定成本,取得折扣作为入库材料成本的减项或作为理财收益;如果由于财务管理不力,资金不能及时到位而导致超过折扣期付款,不能取得折扣,在账面上无需做任何反映。而在净额法下,购入材料按折扣后的净额确定成本,取得折扣在账面上不做任何反映;如果由于超过折扣期付款而不能取得折扣,则要将丧失的折扣额计入“现金折扣损失”账户,其正好反映了企业财务管理的低效率。《企业会计制度》要求企业采用总额法对现金折扣进行会计处理,但为了改善财务管理,也为了减少存货成本中计价存在的不确定性,提倡采用净额法进行存货核算。
3.2 记录手段的选择。《会计法》关于记账规则的规定并没有涵盖所有具体的会计业务,各单位需要根据法律规定,结合本单位会计工作实际,在与《会计法》的规定不相抵触的前提下,制定单位内部的会计核算和会计管理制度。由于会计电算化的普及,许多企业开发了电算化会计信息系统。使用会计电算化方式进行会计核算,大大提高了会计工作的效率和会计信息的质量。现代网络技术正在改写传统的信息交换方式和时间。在互联网上披露财务报告顺应了全球网络化发展的需要,其具有时效性强、信息量大、发布面广、成本低、披露规范、减少失真等优点。
4 会计核算方法
4.1 会计信息列报方法的选择。会计报表采用表格形式,由于该形式的限制,只能概括地反映各主要项目,对于各项目内部的情况以及项目背后的情况往往难以在表内反映。比如资产负债表中的应收账款只是年末账面价值,至于各项应收账款的账龄情况就无从得知,而这方面信息对于会计报表使用者了解企业资产质量又是必要的。因此,企业就会利用会计报表附注来提供应收账款账龄方面的信息。再如,在资产负债表中,部分资产项目以其账面价值列示,提取的减值准备项目单独在资产减值准备明细表内反映,与资产负债表相结合,不仅可以真实地反映接近现行市价的资产,而且可以再现资产的账面价值,使会计信息更真实、全面。
4.2 会计报表附注说明的内容选择。依前所述,对于一项经济业务,可能存在不同的会计核算方法,如果不交代会计报表中的项目是采用什么方法核算的,就会给会计报表使用者理解会计报表带来一定的困难;或者由于会计法规发生变化,企业改变了某些项目的核算方法,为了帮助会计报表使用者更好地理解会计报表的内容,就应通过会计报表附注进行补充说明。
4.3 披露的充分程度的选择。会计核算中的确认与计量,直接决定着会计信息的质量。由于会计处理中对未来发生的交易事项不予确认,使一些交易事项无法在财务会计报告中得到反映。例如,为其他单位借款提供担保,单位可能到期不能偿还借款,则企业就要产生或有损失或者或有负债;企业诉讼可能败诉,也会产生或有损失或者或有负债。在相反的情况下,就会产生或有收益或者或有资产。企业出具财务会计报告时,应对这类还没有实际发生的或有事项加以列示,说明或有事项的性质、影响,或有事项的不确定因素等。
作者：崔金玉
开展党政领导干部经济责任审计。是新时期加强领导干部监督管理，从源头上预防和治理腐败，促进领导干部廉洁勤政的重要措施，是推进依法行政、依法治国，实现富民强国目标的有效手段。经济责任审计报告作为反映经济责任审计结果的重要载体，将作为组织人事部门对领导干部的调任、免职、辞职、退休等提出处理意见时的重要参考和决策依据，因此写好经济责任审计报告，不仅关系到审计质量，更重要的是要为领导干部的正确使用提供客观公正的依据。笔者根据自己从事审计工作的实际，就如何写好审计报告提出以下几点建议：
一、审计报告涵盖的内容应全面、完整，能充分反映领导干部在任期内的经济责任履行情况
审计机关实施领导干部任期经济责任审计，要对其所在地区、部门和单位的财政、财务收支的真实性、合法性、进行审计，更要对领导干部任职期间对地方经济或单位的效益贡献进行审计分析。为了使分析依据充分全面有力，审计内容应涵盖：
1、主要经济指标完成情况。其中，重点审查： (1)经济增长率。主要审查地方生产总值完成额及增长率的真实性。(2)全社会固定资产投资增长率。审查全社会固定资产投资的完成额及增长率，分析投资效益及投资结构对经济增长的影响。(3)地方财政收入增长幅度。(4)农民人均纯收入及城镇居民人均可支配收入增长率。要注意剔除物价因素。审查农民人均纯收入及城镇居民人均可支配收入的实际增长率。(5)节能减排控制指标的完成情况。
2、预算执行情况和决算的真实合法性。
3、预算外资金收入、支出和管理情况。
4、专项资金的管理和使用情况。
5、国有资产的管理、使用及保值增值情况。
6、任职期间债权债务的变化情况。
7、财政、财务收支的内部控制制度及执行情况。
8、其他需要审计的事项。
在对上述事项进行审计的基础上，分析领导干部任职期间上级下达的主要经济工作目标的完成情况以及遵守国家财经法纪的情况，分清领导干部应负的经济责任，全面评价领导干部任职期间经济责任的履行情况。
二、报告评价的主要方面
经济责任审计报告不同于一般的财政财务收支报告，审计评价既要反映领导在任期间的财政财务收支的真实合法性，还要分析评价经济决策的科学、民主性，个人执行廉政准则和纪律情况，因此审计报告应分以下几方面进行评价：
1、财政财务收支和上级政府下达的主要经济指标完成情况以及本级财政收支的真实、合法、效益性情况。
2、重大经济项目的决策和实施情况，包括决策形成程序是否规范，是否经过集体讨论，项目的投入产出比等。重大投资项目的决策程序是否合法合规。
3、单位内控制度是否健全，对下属单位是否监管有力。
4、被审计个人执行财经法规、遵守廉政规定情况。是否廉洁从政的各项规定，有无个人经济问题。
三、审计报告的评价应遵循客观、公正、独立的原则
审计报告中，对领导任期经济责任的主人应遵循以下几个原则：
1、客观性原则。审计评价应以被审计者所在单位实际发生的经济事项为依据，充分考虑所在单位的历史实际情况，在全面分析、综合判断的基础上作出客观、公正的评价。不能主观臆断，对那些未经审计、证据不足或未来的经济事项不应加以评价。
2、相关性原则。审计评价应在经济责任审计的事项和职权范围内评价，对与经济责任审计事项不相干的事项不予评价。
3、重要性原则。审计评价不能事无巨细、面面俱到，应抓住重大的经济责任事项进行评价，要突出重点，详略得当，对一般性问题可以不予评价。
4、谨慎性原则。要充分考虑与领导干部任期经济责任相关的诸多因素对经济责任的影响，做到用语恰当，留有余地。审计评价应以审计能够核实的内容为主得出结论，对证据不充分的事项，只做客观陈述。
5、独立性原则。审计评价应保持独立、客观、公正，站在第三者的立场，不掺杂任何个人观点和倾向。
6、时限性原则。即只对被审计对象任期内履行经济责任情况进行评价，同时应分清任职前与任职后有连续性事项责任的划分。作出审计评价，应坚持以事实为依据、以法律法规为准绳、以任期目标任务为标准，谨慎运用审计人员的职业判断。
四、报告评价要标准准确
经济责任审计报告中对被审计对象的评价应本着客观公正的态度，按照审计的内容，分别从五个大的方面，给予评价。一是对执行财经政策法规方面的评价。应按照“能够认真执行、基本能够执行、执行不够”三个等次评价。二是对财务资料的真实性，按照“真实、基本真实、不真实”进行评价。三是对财务收支的合法合规性，按照“合规、基本合规、不合规”进行评价。四是对国有资产的保值增值，按照“资产安全完整、较安全完整、不完整”和“增值、保值、减值”来评价。五是对个人廉洁从政情况评价，若审计中未发现个人经济问题，应以“审计中未发现任职期间有个人经济方面的问题，”进行表述：对发现的个人经济方面问题，存在什么，就表述什么。
五、审计报告的表述要清晰明了
经济责任审计报告是相关部门利用审计结果的直接证据，也是体现审计成果的书面载体。因此，经济责任审计报告应该做到内容简洁，观点明确，可读性强，利用价值高。审计报告中应尽量避免出现生僻的专业术语，应当以最简单明了的词语来撰写报告，使报告通俗易懂。经济责任审计报告中对需要反映的一系列数据应尽可能用图、表的形式来反映，让使用者看起来更直接、更方便。要避免在审计报告中简单的罗列数据，应加强对审计数据和事实的分析，使审计报告有理有据、有血有肉，便于报告使用者对审计查出的问题有比较透彻清晰的认识。这样不仅可以为报告“减负”，而且使报告更简单明了，使用者更容易抓住报告的重点和实质，提高审计报告的使用价值。
作者：廖晓霞
摘要： 财务分析人员写出一篇高质量的财务分析报告，不仅能提高自身岗位价值，更重要的是对企业的经营决策起到“财务参谋”的作用。本文探讨分析了如何进行财务分析以及相关注意事项，具体涉及阅读对象的识别、阅读对象所需要的信息识别、财务分析的立足点要准确、财务分析过程需要遵循的原则以及财务报告的合理框架。
关键词： 财务分析报告 财务报表 重要性原则
随着经济的发展，越来越多的企业更加重视财务分析工作，并专设财务分析部门，负责企业财务相关问题的专项分析，但尽管如此，财务分析的结果并不尽人意，虽然财务人员付出了巨大的努力，但仍然与使用者的要求不符。事实上，作为企业内部管理报告的财务分析报告是对企业经营运作状况的高度总结，它不再是一个枯燥的计算财务指标的工作，而是一门艺术，将掩盖在眼花缭乱数据下面的情节精彩、完美地呈现出来，写出一份高质量、有价值的财务分析报告是一名卓越的财务分析人员的必备基本功。基于此，笔者认为在撰写财务报告时需要注意如下事项。
一、要准确获知报告的阅读对象
财务报告的形式应该根据报告使用者而定，绝不能千篇一律。为此，财务人员应该将财务报告的阅读对象细化。财务部门领导作为专业人士，对报告应力求专业化;对于非财务部门，报告应该以通俗易懂为主。
二、充分领会阅读者所需要的信息
当前，许多财务分析人士都能够以很高的效率完成分析任务，但使用者面对几十页财务报告却找不到自己所需信息，问题出在哪呢?笔者认为一份高质量的财务分析报告的先决条件是财务分析人员与使用者的良好沟通，捕获使用者“真正需要了解的信息”。这也正是许多财务人员素质欠缺所在，“重技术，轻目的”，过多注重很快给出一个数字量化的结果，而不去认真思考该数字是否真正有效地回答了报告阅读者所提出的问题。因此，分析前的沟通至关重要，给使用者“提出真正问题的机会”。
三、财务分析立足点要准确
财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简单堆砌和加总，每一个数据背后都隐藏着一个生动的故事。财务数据只是一个中介，它是对企业各项业务的如实反映，故财务分析报告务必要与企业经营业务紧密结合，只有这样才能够深刻领会财务数据背后的业务背景，进而揭示业务进行过程中存在的诸多问题，切忌闭门造车，由此陷入数据陷阱，分析结果对决策的“有用性”也就无从谈起。下面针对几个特殊类型的企业谈谈应该如何选择财务分析的立足点，希望能对财务分析工作者有所启发。
一是外贸企业如果以会计系统为基础进行信息的收集，就会产生时间滞后现象，分析结果的时效性就会大打折扣，故应以业务系统为基础进行信息采集。
二是国际会展业务不同于常规公司业务，它的收益好坏取决于人员效率，而非公司资产和负债的多寡，故在进行财务分析时，应该牢牢抓住人员效率指标，而公司则应该预先根据员工经验、工作年限、绩效等因素评价员工效率，最好以某一指标值的形式体现。
三是房地产行业虽然有同常规企业一样的产品，但该行业亦有其特殊性，房地产行业的重要信息如宏观政策、项目进度等都反映在表外，因此财务分析工作者在进行分析时，功夫不能仅仅用在表内，更应该寻找会计系统之外的信息，而这些信息可以通过与业务相关部门的沟通获得，经过必要的加工，才能得出所需要的信息。
由此可见，公司不同，其发展模式和工作重心也不同，财务分析人员只有把握住公司业务的核心、方向和目标才能使结果正确，有价值。
四、财务分析方法注意事项
具体到财务分析方法，很难说哪个好哪个不好，重要的是适合你所分析的企业、目标以及报告的使用者。而如何使你的财务分析与众不同，写出自己的特色至关重要。在此仅介绍笔者的几点感想。
一是财务分析过程要遵循差异、原因、建议的原则。因为财务分析的本质并不是单纯的揭示问题，而是通过对问题的深入分析，提出建设性的解决方案，真正起到“财务参谋”的重要作用，故此财务分析报告的价值才能够体现。
二是有序性原则。有序性是指分析过程要遵循一定的顺序，并不是将一百页左右的年报从第一页开始分析到最后一页，正确的做法是：第一，阅读分析财务报表的审计意见。对年报的整体质量有一个总体的印象，但此时要谨记一条，即使是无保留意见，也不要贸然相信财务报告的公允性，时刻保持怀疑的态度。第二，报表的附注分析。附注分析能够帮助我们发现问题，找到进一步分析的线索，为下一步的分析打下基础。第三，报表的静态分析，目的是寻找上市公司会计报表存在的问题和风险，或者说，寻找调查分析的重点。第四，报表的趋势分析，它是对一家上市公司不同时期或不同时点的财务数据和财务指标进行分析，寻找异动的财务数据和财务指标，并对其形成原因进行分析。第五，报表的同业分析。任何一家公司的实际财务状况不会严重脱离本行业的平均发展水平或发展状况，运用比较分析，发现严重偏离同业平均水平的财务数据或财务指标。
三是重要性原则。除了遵循上述原则外，还要注重重要性原则。在分析人员进行分步分析时，由于角度的不同，会发现存在诸多问题，即每一个分析角度都可能映射一个部门或某个费用项目，亦可能是多个部门或费用项目。此时容易出现问题的分散化，重点问题不突出，而财务分析报告的使用者意在抓几个重点突出问题即可，故财务人员在遵循顺序性原则进行分析时，要注意每一个步骤的总结，将问题集中化，这样在进行下一步分析时，就知道哪些项目是你应该注意的，应该着重分析的。
五、分析过程中应注意的其他问题
一是对公司近期和将来经营政策要做到全面、准确的把握，发挥财务分析报告“导航器”的作用。
二是密切关注和搜集同行业的信息资料，多了解国家宏观经济政策和外部环境的变化。不要轻易下结论，草率的结论容易产生严重的误导。
三是财务分析报告的行文要尽量流畅、简洁精炼、避免口语化。
六、报告要有一个清晰的框架
根据经验，一个合理的财务分析报告具体框架如下：报告目录、重要提示、报告摘要、具体分析、问题重点综述及相应建议。报告目录，显示报告所分析的内容及所在页码。重要提示，针对报告或新增事项做出重要说明，旨在引起报告阅读者高度重视。报告摘要，它是本期报告内容的高度浓缩，务必要言简意赅，点到为止。以上三部分非常必要，目的是让报告的阅读者在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及报告中将要揭示的重大事项。具体分析部分是报告分析的核心内容，该处写作如何决定了分析报告的分析质量和档次。问题重点综述及相应建议，主要是对前一期财务分析报告中存在问题解决执行情况的跟踪汇报，并对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化。
作者：苏宏伟 张今华
湖南款调查报告如何写???
谈谈贷款调查报告要对实质性的内容进行中肯的认定
目前不少信贷员写贷前调查报告过分简单从事，一笔笔几万元、几十万元、几百万元的贷款，随便写点文字敷衍塞责了事，或写的内容模棱两可唐塞过去，或写的内容不接触实质性的问题，或将其作为一种多余的形式、或以没有文化写不出而不写等等，这种严重不负责任的行为，将给信贷决策带来很大的负面影响或危害，起码对信贷不是持“谨慎”的态度。笔者就贷款调查报告要对实质性的内容如何进行中肯的认定谈点初浅看法。
信贷机构受理借款人申请后，应及时组织信贷人员对借款人的基本情况进行调查和借款人提供的资料进行认定，包括对借款项目的合法性、安全性、效益性等情况进行分析认定，核实抵押物、质物、保证人情况，并就借款的合法性、合规性、安全性进行调查认定。
(一)、借款人的基本情况及身份认定。
调查借款人的基本情况：是自然人借款的要有姓名、年龄、性别、文化、身份面貌(政治的、职称的、职务的)、专业特长、现从事什么行业、住址，其中对身份证住址要按身份证上填写的住址认定，现实住址要按现在居住地址认定或参考户口簿认定;是借款人是企业的要按国家工商行政部门发给的营业执照、税务部门发给的税务登记证进行企业身份审查和认定。这是每笔贷款能把债务落实的起点，以防贷款放出后，债务人弄不落实。
(二)、借款合法性的调查认定。
1、对借款企业、担保企业的法人资格的调查。信贷人员应着重调查借款人和担保人是否有固定的生产经营场所，是否有必要的财产或者经费，是否能够独立承担民事责任;借款企业、担保企业法人营业执照是否在有效期限内，是否经工商部门办理了年检手续，是否发生了内容、名称变更、是否已被呆销、注销、声明作废。
2、借款人、担保人为自然人(个人)的，应调查认定其是否为具备完全民事行为能力人。
3、国家机关、学校、幼儿园、医院等公益为目的事业单位、社会团体、企业法人分支机构、职能部门(法人书面授权的除外)，以及不具备法人资格和偿债能力的主管部门和行政性公司，不得为担保人。
4、借款人、担保人法人公章及其法定代表人、授权委托人签名的真实性和有效性。依据授权委托书所载明的代理事项、权限、期限认定授权委托人是否具备签署有关借款法律文件的资格条件。
5、对须经董事会决议同意借款和担保或抵押的，确认董事会同意借款决议和担保或抵押决议的真实性、合法性、有效性;对须经全体财产共有人书面同意担保或抵押的，确认财产共有人同意担保或抵押证明的真实性、合法性、有效性。
6、抵押、质押物品的合法性，根据《中华人民共和国担保法》规定进行确认。
A、可以抵押的财产：
①、抵押人所有的房屋和其他地上定着物(生活住房、划拨土地、工业用地除外);②、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产(目前此类财产抵押，须经联
社集体研究决定同意后，才设置抵押);
③、抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物;④、依法可以抵押的其他财产。
抵押人可将上列财产一并抵押。
B、可以质押的财产：
①、表示清晰财产的有权和债权的凭证式国债、金融债券、存款单。
②、依法可以质押的其他权利。
C、不得抵押的财产：
①、土地所有权;
②、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权;
③、学校、幼儿园、医院等以公益为目的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施;
④、所有权、使用权不明或者有争议的财产;
⑤、依法被查封、扣押、监管的财产;
⑥、依法不得抵押的其他财产;
7、借款使用属核准登记的经营范围，不得用于生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目，不得用于用贷款从事股本权益性投资、有价证券、期货等方面投机性经营。
8、借款人及担保人提供的《贷款证》及各种产权证的真实性进行认定，该年审的是否按规定办理了年审。
(三)借款合规性的调查认定。
1、信用社发放贷款的对象和条件，是否符合《贷款通则》的规定。
2、个人申请借款是否是以合法组成的家庭为单位，由户主或配偶凭本人身份证明和信用社颁发的《贷款证》申请借款。
3、经营的项目是否符合国家产业政策、产品或项目是否有市场、效益好。
4、借款单位是否开立有基本帐户或一般存款帐户。
(四)借款安全性的调查认定。
1、要看借款企业主要经营管理人员的业绩、品行、信用状况是否良好。
2、借款企业及担保企业注册资本、固定资产、所有者权益以及资产负责表、损益表等财务报表是否真实。借款企业及担保企业的资产负债率一般在70%以下。
3、要调查担保人的担保能力，抵押物的性能、质物的变现能力，权属有无争议，取得是否合法。
4、抵押担保贷款额不超过抵押物变现值或登记物估计价值的70%(县城内按70%，乡镇按60%)，质押担保贷款额不超过质物面值的90%或比贷款到期本息合计略低。
5、信用社发放除小额农户贷款按信用等级核定的贷款余额可发放信用贷款外，其余的贷款一律实行担保抵押。
(五)对还款来源要作比较中肯的认定。
通过信贷调查，综合分析借户全部经济状况后，要得出中肯的结论。第一还款来源，要分析借户年度能实现的综合(先分项、后综合)创收能力(以货币形式预算)、其他能收现数量、贷款用途的项目能实现的经济收益，这些直接的现金收入是按时还款首要保证，通过调查分析得出比较符合实际的结论;第二还款来源，就是对抵押物的评估，要调查当时购买价或成本价和现实的市场价以及后来(贷款到期)的变现价，要分析处理抵押品变现值减除可能发生的费用(比如公开拍卖费用、产权过户费用、如是房产划拨地的出让费用、人工费用等)，这些都要在抵押品价值与
贷款额度中考虑，得出切合实际调查结论，以保证信贷资金到期本息安全回流，不受损失。
贷前调查是贷款发放的第一道关口，贷前调查的质量优劣直接关系到贷款决策的正确与否。在贷款营销过程中，个别信贷人员因拘泥于借款申请人(以下简称申请人)提供的资料，而造成贷前调查失实。在贷前调查中，除了按一般的调查方式对申请人进行必要的调查外，建议还可以从以下几个方面对申请人的有关情况进行深入的核查和分析，以摸清申请人的真实背景。
1、对企业真实性的调查。需到工商行政管理部门核查企业的登记记录、年检记录，了解企业的历史由来、出资人、出资额，确认企业的真实身份。
2、法人代表及高级管理人员的基本情况调查。有关法人代表和其他高级管理人员的基本情况调查应以工商部门登记为准，不要一味听从企业介绍的情况，对申请人提供的有关企业领导人学识水平的凭证应以原件为准，并可向教育行政部门了解其学历的效力。对其个人品行的调查应面向申请人的员工和客户，并要了解他们在相关
企业任高级职员以来的情况。
3、申请人的信用道德、信用品行的调查。一方面要调查申请人的应付款帐簿、明细帐，了解申请人拖欠他人的明细帐项、拖欠时间长短;另一方面可向被拖欠企业电话或发函，调查申请人拖欠他人货款的原因，从而摸清企业的一贯信用道德和偿债能力。
4、生产经营管理能力调查。一要查看申请人近两年各项指标增长率、增长幅度，尤其是市场占有率的变化更能反映企业竞争力的变化。二要查看申请人近两年应收帐款的数额、增减率、帐龄，防止企业虚增销售额和利润额，也可以向其上游企业了解拖欠申请人款项的原因，从而侧面了解申请人的产品质量、竞争力和市场前景。三要通过财务费用、资金周转率、销售利润率、单位产品毛利率、管理费用等指标来判断申请人管理能力的变化。四要通过申请人交纳电费、水费的变化情况来了解其生产量和开工率的变化情况，一般企业的生产量与能源消耗成正比，这样可以避免只听申请人的一面之辞。
5、盈利能力的调查。目前比较简便的办法是到税务部门了解申请人所得税的交纳情况，这样申请人的净利润额一目了然;如果申请人提供给银行的会计报表与提供给税务部门的报表不一致，则可与税务部门、申请人一起分析原因，以便银行能清楚地知道申请人真正的盈利能力。
6、负债真实性的调查。部分企业的银行借款不放在相应的科目核算，以调整自己的资产负债率，还有的企业将应付票据如银行承兑汇票，不进行帐务处理;也有企业对提供担保的情况根本不作登记，给银行贷前调查带来许多假象。目前相对可行的办法是查询央行信贷登记系统。1998年，中国人民银行在《贷款证》的基础上开始建设银行信贷登记咨询系统。登记范围主要包括办理信贷业务的企事业单位和在国内注册的其它经济组织;登记内容包括目前商业银行开办的贷款银行承兑汇票、信用证、保函、担保以及借款人的基本概况、其他经济大事等。中国人民银行从总行到省(区)到地(市)城市建立数据库联网，城市数据库与各商业银行连接，形成了人民银行与各商业银行间的信息采集和提供咨询的网络体系。目前，全国联网工作已即将完成。商业银行可以通过网络查询自己客户已登记的全部信用情况，包括客户在各地发生的借款、担保、被起诉、欠息等情况。这样就可以彻底弄清保证人的真实借款情况和已提供担保的情况以及其或有负债情况。
通过以上这些方面的调查，可以更全面地了解申请人的基本情况，从而为贷款决策提供真实完整的基础资料。
贷前调查是贷款发放的第一道关口，贷前调查的质量优劣直接关系到贷款决策的正确与否。在贷款营销过程中，个别信贷人员因拘泥于借款申请人(以下简称申请人)提供的资料，而造成贷前调查失实。在贷前调查中，除了按一般的调查方式对申请人进行必要的调查外，建议还可以从以下几个方面对申请人的有关情况进行深入的核查和分析，以摸清申请人的
真实背景。
1、对企业真实性的调查。需到工商行政管理部门核查企业的登记记录、年检记录，了
解企业的历史由来、出资人、出资额，确认企业的真实身份。
2、法人代表及高级管理人员的基本情况调查。有关法人代表和其他高级管理人员的基本情况调查应以工商部门登记为准，不要一味听从企业介绍的情况，对申请人提供的有关企业领导人学识水平的凭证应以原件为准，并可向教育行政部门了解其学历的效力。对其个人品行的调查应面向申请人的员工和客户，并要了解他们在相关企业任高级职员以来的
情况。
3、申请人的信用道德、信用品行的调查。一方面要调查申请人的应付款帐簿、明细帐，了解申请人拖欠他人的明细帐项、拖欠时间长短;另一方面可向被拖欠企业电话或发函，
调查申请人拖欠他人货款的原因，从而摸清企业的一贯信用道德和偿债能力。
4、生产经营管理能力调查。一要查看申请人近两年各项指标增长率、增长幅度，尤其是市场占有率的变化更能反映企业竞争力的变化。二要查看申请人近两年应收帐款的数额、增减率、帐龄，防止企业虚增销售额和利润额，也可以向其上游企业了解拖欠申请人款项的原因，从而侧面了解申请人的产品质量、竞争力和市场前景。三要通过财务费用、资金周转率、销售利润率、单位产品毛利率、管理费用等指标来判断申请人管理能力的变化。四要通过申请人交纳电费、水费的变化情况来了解其生产量和开工率的变化情况，一般企
业的生产量与能源消耗成正比，这样可以避免只听申请人的一面之辞。
5、盈利能力的调查。目前比较简便的办法是到税务部门了解申请人所得税的交纳情况，这样申请人的净利润额一目了然;如果申请人提供给银行的会计报表与提供给税务部门的报表不一致，则可与税务部门、申请人一起分析原因，以便银行能清楚地知道申请人真正
的盈利能力。
6、负债真实性的调查。部分企业的银行借款不放在相应的科目核算，以调整自己的资产负债率，还有的企业将应付票据如银行承兑汇票，不进行帐务处理;也有企业对提供担
保的情况根本不作登记，给银行贷前调查带来许多假象。目前相对可行的办法是查询央行信贷登记系统。1998年，中国人民银行在《贷款证》的基础上开始建设银行信贷登记咨询系统。登记范围主要包括办理信贷业务的企事业单位和在国内注册的其它经济组织;登记内容包括目前商业银行开办的贷款银行承兑汇票、信用证、保函、担保以及借款人的基本概况、其他经济大事等。中国人民银行从总行到省(区)到地(市)城市建立数据库联网，城市数据库与各商业银行连接，形成了人民银行与各商业银行间的信息采集和提供咨询的网络体系。目前，全国联网工作已即将完成。商业银行可以通过网络查询自己客户已登记的全部信用情况，包括客户在各地发生的借款、担保、被起诉、欠息等情况。这样就可以
彻底弄清保证人的真实借款情况和已提供担保的情况以及其或有负债情况。
通过以上这些方面的调查，可以更全面地了解申请人的基本情况，从而为贷款决策提
供真实完整的基础资料。
企业的简介或者贷款申请书需要写些固定的内容
A. 公司概况 B. 经营范围 C. 主要产品
D. 产品市场(上下游企业情况) E. 产品优势(近三年经营业绩) F. 发展前景
G. 公司内部组织架构(分为几个部室、部门)及领导者素质 H. 股东情况(股东的专业能力、及行业从业经验) I. 政策优势与劣势
J. 企业及主要领导人荣誉(法人代表或总经理 的年龄、学历、从业经验、履职经历、管理能力、获得的各项荣誉等等、特别是个人的人品也要着重给予介绍)
K. 借款申请书 不要很多 想要贷款的具体金额和期限是必须要写的
贷款的用途 以及还款的来源 (还款来源一般是指-销售收入及其他资金)
L. 需要注意一点，
1、如果是银行贷款需要你提供企业简介的，你要把电子版的企业简介发给银行信贷员，因为他写报告的时候需要参考和粘贴，比较节省时间。
2、借款申请书一般银行只需要2页纸就可以了 但结尾处 要加盖企业公章和法人代表签字
项目名称：怎么写贷款可行性研究报告 申报单位：xxx 联系人：xxx 电话：xxx 传真：xxx 编写时间：xxx 主管部门：xxx 撰稿单位：郑州经略智成企业管理咨询有限公司 撰稿时间：2013年9月2日
第一章、贷款项目概述
(一)项目背景
自2004年以来，随着国家环保节能政策的逐步到位，燃气发电市场呈现出巨大商机。燃气发电符合国家环保节能的循环经济政策，是国家当前重点扶持的产业。燃气发电节能项目是利用废弃的瓦斯气、煤气、沼气发电，既创造了良好经济效益，又节约了大量宝贵能源，同时大大降低温室气体排放，所以得到了国家有关部门的高度重视。中国工程院曾经对燃气发电的电站进行了详细考察，充分肯定了燃气发电技术的成熟度，把燃气发电作为循环经济建设的重大创新，是对企业、国家和社会的巨大贡献。
由于燃气发电项目具备良好的经济效益和社会环境效益，兴业银行推出的能效贷款产品很快将燃气发电市场作为营销的重点，开展深入的市场调研和目标客户的选择和拓展。
(二)目标客户的选择
几经甄选，兴业银行最终将某机械有限公司确定为首笔能效贷款的目标客户，主要基于借款人的以下优势：
1、专业化
国内较早涉足燃气发电领域的公司，也是最早从事燃气发电的专业化公司，在西北、东北、华东、华北等地区都分布有公司电站，在国内只有胜动集团(其上级主管公司)已进入所有可燃气体领域，综合市场占有率达到80%以上。经过几年的发展，公司的综合实力有了进一步提高，得到了国内外战略投资者的关注和认可。
2、成长型中小企业
该公司于2000年11月注册成立，注册资本443.55万元;2002年进行了扩股，其中配送股份443.55万元，重新募股604.88万元，注册资金达到1491.98万元;2004年胜利动力机械有限责任公司以实物出资308.02万元入股该公司;2005年进行了第三次扩股，重新募股5490万元，总注册资本达到7290万元。从企业的资本扩充情况上看，借款人企业是比较典型的处于成长阶段的中小企业。
3、成熟的技术和项目成功运作经验
主营业务是利用煤矿瓦斯、煤气、沼气等可燃性气体建立发电站进行发电，从而通过绿色电力的制造获得丰厚的收益。该司自运行以来取得了良好的业绩，股东得到了较大的回报，2001公司被山东省东营市人民政府评为十强民营企业，2003年被认定为山东省高新技术企业。2004年6月经世界银行/全球环境基金核准，成为中国节能协会节能产业委员会首批会员单位并得到政策的大力支持。企业的盈利模式主要是依靠雄厚的产品和技术优势，采取与业主共同出资建站、全资建站等方式建立燃气发电站，生产绿色电力。目前企业在全国各地建立并在运行的电站有36 座，日发电能力100 多万kw•h;在建电站7座，电站装机容量12万kw,预计到2008年上半年可达到130 万kw•h日发电能力,可实现每日绿色电力收入25万元。
(三)项目的典型意义
该笔能效贷款的成功落地，打响了兴业银行进军中国节能融资领域的第一炮。首笔能效贷款的落地具有两层特殊的意义：一是通过支持具备一定实力和专业技术的EMC公司，进入燃气发电节能融资市场;二是支持具备可复制性的能效项目，以该笔项目为样本，可以继续深入和EMC公司的合作或者支持同类的其他燃气发电节能项目建设。截至2007年10月末，包含该项目贷款在内，兴业银行共支持了5个燃气发电能效项目，包括焦化厂的焦炉煤气发电项目、垃圾填埋场和柠檬酸生产企业的沼气发电项目等，贷款金额总计6350万元，为兴业银行在燃气发电节能领域开展能效融资积累了宝贵的经验。 第二章、国家“十二五”规划解读
备受海内外关注的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》全文发布。通读之下，可以看出，中国决策层以科学发展为主题，以 加快转变经济发展方式为主线，加快建设创新型国家呼之欲出。 国务院办公厅发出“加快培育和发展战略性新兴产业的决定”，明确提出加快培育和发展战略性新兴产业的重要战略意义，并把节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备制造、新能源、新材料、新能源汽车等七大产业，作为中国现阶段重点培育和发展主攻产业。
中共中央“十二五”规划的建议，共有十二个部分，涉及加快转变经济发展方式，开创科学发展新局面;坚持扩大内需战略，保持经济平稳较快发展;推进农业现代化，加快社会主义新农村建设;发展现代产业体系，提高产业核心竞争力;促进区域协调发展，积极稳妥推进城镇化;加快建设资源节约型、环境友好型社会，提高生态文明水平;深入实施科教兴国战略和人才强国战略，加快建设创新型国家;加快改革攻坚步伐，完善社会主义市场经济体制;实施互利共赢的 开放战略，进一步提高对外开放水平等，皆可看出经济转型创新的主旨。
在“发展现代产业体系，提高产业核心竞争力”中，坚持走中国特色新型工业化道路，必须适应市场需求变化，根据科技进步新趋势，发挥中国产业在全球经济中的比较优势，发展结构优化、技术先进、清洁安全、附加值高、吸纳就业 能力强的现代产业体系。同时，改造提升制造业与培育发展战略性新兴产业并举。这实质上符合中国的现状，也同“从中国制造走向中国创造”的设想不谋而合。 要加快建设创新型国家，深入实施科教兴国战略和人才强国战略必不可少。此次中共中央特别提到要全面落实国家中长期科技、教育、人才规划纲要，大力提高科技创新能力，促进科技成果向现实生产力转化。而要真正做到这一点，加强财税金融政策支持，自是题中之议，中共中央在建议中亦有力挺。 在世界金融危机后，中国依靠低附加值的非核心部件加工和劳动密集型的产品出口之路已越走越难，各种形式的保护主义日益抬头。以转变经济发展方式为主线，推动创新型国家建设，既是挑战，更是机遇。在未来五年乃至更长时间里，坚定走构建创新型国家之路，势将有助中国经济社会发展。
第三章、行业“十二五”规划解读
1.转变方式，开创科学发展新局面;2.强农惠农，加快社会主义新农村建设;3.转型升级，提高产业核心竞争力;4.营造环境，推动服务业大发展;5.优化格局，促进区域协调发展和城镇化健康发展;6.绿色发展，建设资源节约型、环境友好型社会;7.创新驱动，实施科教兴国战略和人才强国战略;8.改善民生，建立健全基本公共服务体系;9.标本兼治，加强和创新社会管理;10.传承创新，推动文化大发展大繁荣;11.改革攻坚，完善社会主义市场经济体制;12.互利共赢，提高对外开放水平;13.发展民主，推进社会主义政治文明建设;14.深化合作，建设中华民族共同家园;15.军民融合，加强国防和军队现代化建设;16.强化实施，实现宏伟发展蓝图。
传统制造业升级：石化行业要积极探索原料多元化发展新途径，重点发展高端石化产品，加快化肥原料调整，推动油品质量升级;优化产业布局，有序推进城市化工企业环保搬迁。优化原油加工能力布局，促进上下游一体化发展;加强企业技术改造，加快应用新技术、新材料、新工艺、新装备改造提升传统产业;引导企业兼并重组，推动优势企业实施强强联合、跨地区兼并重组，提高产业集中度;促进中小企业发展，拓宽直接融资渠道，落实和完善税收等优惠政策。 第四章、行业优势和灵活的合作方式
燃气发电事业较制造行业更具有一定的优势，首先，对于项目实施企业没有投资风险，全部设备由借款人进行组装、保养和维护，获取的电费收入可以利润分成或以较为低廉的价格卖给项目合作企业，合作方只需要提供部分场地;其次，行业属于直接废气利用，适用范围广，涵盖所有可燃气体，不仅保护了环境，也保障厂矿的安全，目前国家也正组织有关部门制定有关瓦斯等废气综合利用的优惠政策;再次，合作方式机动灵活，项目企业认为电站符合其切身利益并可持续发展需要时，借款人可以将电站做整体转让。
第五章、企业需求及能效贷款设计
由于燃气发电项目的投资额较大，投资回收期都在三年以上，借款人企业以往的项目基本依靠自身的资金进行项目建设，因此面临资金短缺的严峻形势。借款人企业与山西的焦化厂新签订了的焦炉煤气发电项目建设合同，负责整个项目设计、设备的购置、安装等，项目总投资需要3000多万元，投资回收期为四年，存在较大的中长期资金缺口。企业属中小企业范畴，在能够提供的担保及抵押条件较为有限的条件下，很难通过商业银行获取中长期贷款额度。
在此情况下，兴业银行向企业推出了绿色信贷产品—能效贷款，该产品正是面向能效领域的中长期贷款，能实现还款来源和项目收益现金流的匹配，因此得到企业的充分认可。在通过对借款人企业的财务状况、经营管理团队、前期成功运作的项目等方面进行深入细致的考察分析后，兴业银行要求对企业运行良好的项目现金流进行封闭式管理，并对项目可行性技术、生产建设进度安排、项目现金流测算等进行审核、认定。在此基础上，兴业银行为该项目提供了四年期的1600万元的项目贷款，有效解决了企业的资金需求。该项目的实施可实现每年在我国节约标准煤11496吨，减少温室气体(二氧化碳)的排放29647吨。
通过该笔贷款的运作，我们可以看出能效贷款具备了有别于一般项目贷款的特点：一是以项目的现金流考量为重点，对抵押品和担保人等第二还款来源要求适当放宽;二是注重项目的可行性分析、对专业技术和采购的设备作严格审核，确保项目正常实施并可带来稳定的现金流;三是对中小企业给予长达四年的中长期贷款，突破了中小企业贷款难的困境，从而给予能源合同管理公司大力的支持;四是在项目审查流程中，引入项目经济效益和环境效益并重的审查理念。
第六章、国内市场产品价格分析
第一节 价格特征分析
第二节 主要品牌产品价位分析
第三节 竞争对手的价格策略 第七章、国内贷款项目市场渠道分析
第一节 销售渠道形式
第二节 渠道市场结构
第三节 销售渠道要素对比(主要通过渠道形式、渠道战略、渠道结构、渠道成员、渠道控制力等指标进行监测与对比)
第四节 对竞争对手渠道的策略研究(例举重点企业的渠道策略进行剖析)
第五节 各区域市场主要代理商情况 第八章、国内主要生产企业盈利能力比较分析
第一节 行业利润总额分析
一、行业利润总额分析
二、不同规模企业的利润总额比较分析
三、不同所有制企业的利润总额比较分析
第二节 销售毛利率分析
第三节 销售利润率分析
第四节 总资产利润率分析
第五节 净资产利润率分析
第六节 产值利税率分析 第九章、国内贷款生产企业分析
一、 企业基本情况
二、 企业资产负债分析
三、 企业收入及利润分析 第十章、影响贷款市场发展因素
第一节 有利因素
第二节 不利因素 第十一章、贷款项目实施进度
一、贷款项目建设工期
二、贷款项目实施进度安排
三、贷款项目实施进度表(横线图) 第十二章 贷款项目劳动安全卫生与消防
一、危害因素和危害程度 1.有毒有害物品的危害 2.危险性作业的危害
二、安全措施方案
1.采用安全生产和无危害的工艺和设备 2.对危害部位和危险作业的保护措施 3.危险场所的防护措施 4.职业病防护和卫生保健措施
三、消防设施 1.火灾隐患分析 2.防火等级 3.消防设施
第十三章 贷款项目组织机构与人力资源配置
一、贷款项目组织机构 1.贷款项目法人组建方案
2.贷款项目管理机构组织方案和体系图 3.贷款项目机构适应性分析
二、贷款项目人力资源配置 1.生产作业班次
2.劳动定员数量及技能素质要求 3.职工工资福利 4.劳动生产率水平分析 5.员工来源及招聘方案 6.员工培训计划 第十四章 贷款市场发展前景预测
第一节 国际市场发展前景预测
第二节 我国贷款市场资源配置的前景
第三节 市场空间分析
第四节 市场中长期预测
一、经济增长与该产品需求预测
二、该产品总产量预测
第五节贷款市场发展趋势分析
一、产品发展趋势
二、价格变化趋势
三、渠道发展趋势
四、用户需求趋势
五、服务发展趋势 第十五章 贷款项目投资估算
一、贷款项目投资估算依据
二、贷款项目建设投资估算 1.贷款项目建筑工程费 2.贷款项目设备及工器具购置费 3.贷款项目安装工程费 4.贷款项目工程建设其他费用 5.贷款项目基本预备费 6.贷款项目涨价预备费 7.贷款项目建设期利息
三、贷款项目流动资金估算
四、贷款项目投资估算表
1.贷款项目投入总资金估算汇总表 2.贷款项目单项工程投资估算表 3.贷款项目分年投资计划表 4.贷款项目流动资金估算表 第十六章 贷款项目财务评价
一、贷款项目财务评价基础数据与参数选取 1.财务价格 2.计算期与生产负荷 3.财务基准收益率设定 4.其他计算参数
二、贷款项目销售收入估算(编制销售收入估算表)
三、贷款项目成本费用估算(编制总成本费用估算表和分项成本估算表)
四、贷款项目财务评价报表 1.贷款项目财务现金流量表 2.贷款项目损益和利润分配表 3.贷款项目资金来源与运用表 4.贷款项目借款偿还计划表
五、贷款项目财务评价指标 1.贷款项目盈利能力分析
(1)项目财务内部收益率
(2)资本金收益率
(3)投资各方收益率
(4)财务净现值
(5)投资回收期
(6)投资利润率
2.贷款项目偿债能力分析(借款偿还期或利息备付率和偿债备付率)
六、贷款项目不确定性分析
1.贷款项目敏感性分析(编制敏感性分析表，绘制敏感性分析图)
2.贷款项目盈亏平衡分析(绘制盈亏平衡分析图)
七、贷款项目财务评价结论 第十七章 贷款项目风险分析
一、贷款项目主要风险因素识别
二、贷款项目风险程度分析
三、贷款项目风险防范和降低风险对策 第十八章 贷款项目可行性研究结论与建议
一、贷款项目推荐方案的总体描述
二、贷款项目推荐方案的优缺点描述 1.优点 2.存在问题
3.主要争论与分歧意见
三、贷款项目主要对比方案 1.方案描述 2.未被采纳的理由
四、结论与建议
报告是下级机关向上级机关汇报工作、反映情况、提出建议、答复上级机关的询问或要求的公文。从内容上分，报告可有专题报告、综合报告;从性质上分可有呈报性报告、呈转性报告。报告大体可分为三个部分：
(1)起因，说明写报告的目的，即为什么要写报告。起因要写得集中概括，简要直陈，开宗明义。简述起因后，直接用“现将某某情况报告如下”之类承启用语，转入报告内答。
(2)内容，要写清工作进展情况(包括过程、措施、结果或成效)，工作中存在的问题，必要时还应写出经验或教训及今后打算，篇幅较长的报告，各部分最好用小标题概括内容，以求醒目。
(3)结束，一般很简单，可提一些意见、建议，带有参考性质。报告结尾只须一句“特此报告”即可结束。
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